09APR2014
giustizia

Processo d'appello per il crac Parmalat

PROCESSO | Bologna - 09:29. Durata: 8 ore 31 min

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Filone Parmatour.

Registrazione audio integrale dell'udienza di "Processo d'appello per il crac Parmalat" che si è tenuta mercoledì 9 aprile 2014 a Bologna.

Durante il processo sono stati trattati i seguenti argomenti: Appello, Banche, Finanza, Parmalat, Parmatour, Risparmio, Tanzi.

La registrazione audio dell'udienza ha una durata di 6 ore e 53 minuti.

È possibile scaricare il file dell'audio integrale nelle prime 3 settimane dalla pubblicazione di questo processo cliccando sull'apposita icona download.
09:29
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Bene allora veniamo
Chi è presente
Degli imputati nessuno è presente
Allora sono tutti già contumaci
Per Tanzi Calisto vedo dall'avvocato sentiti
Presente
Per franchi Fabio vedo l'avvocato Magnani
Allora quanto ha Lorini Camillo
Avvocato Roberto
Rampi ioni di Roma che avvocato al medico di rami di Parma
Se nessuno
Allora a ai ai fini dell'udienza odierna nominiamo sostituto avvocato Rossetti
Per Lorini Camillo scriva bene razzisti
Grandiosa per Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto
Vedo l'avvocato
L'avvocato lei o benissimo
Per capelli Nicole avvocato Pagliaro e avvocato fortuna
Allora nomino avvocato avvocato Leo una nomina in sostituzione
Luciani oneste avvocato
Benissimo preso nota sì
Se
Perché è una terra Pasquale
Pasquale c'è la volontà
Si a istituzione
Dell'avvocato si dichiara sostituto si in questo caso mi dichiaro per bucato Sebastiano avvocato Scuto
E deposita
Lantella
Per Amendola Sergio avvocato Giarda
Non c'è nessuno
Facciamo così allora
Anche per la poca anche in sostituzione dell'avvocato Giarda nominiamo
L'accordo bene
Che ad averne Alberto forse è stralciata e definita con sentenza ex articolo centoventinove CPP
Caricare averne
Abbiamo pronunciato una sentenza
Come
Certo perché lei l'altra volta non c'era e non lo sa al noi abbiamo pronunciato in udienza è esatto
Lei non ce l'ha nel verbale per l'altra volta a perché l'annunciata e che è stato già stralciato vado
Sì ho capito che c'era nel verbale dell'altra volta e quindi non va be'd'accordo niente niente va bene così
Per Bacchi Gianluca
Benissimo no
Se senza per per il procedimento bene nomina
Per il processo per intero procedimento Buscaglia Vinicio
Avvocato Assumma
Posso nominare l'avvocato mesi
Avvocato magnis in
Avvocato magnesio
La nomina in sostituzione per l'avvocato assomma dell'avvocato assuma per Piscaglia Vinicio allora per Sciumé Paolo
Avvocato Zan
L'avvocato lei stessa fascia
Per Natalia un furto avvocato Leo
Per Fiorani Giampiero
Siano che Apicella che l'avvocato Iannaccone
Per il processo quelle no dovrebbe risultare già a verbale
Va bene per faraone Antonio
Benissimo per Pissarro e Filippo ugualmente sulle pongo
Per miele Mario avvocato Galantucci
Che non c'è avvocato Michele Magno
Va bene avvocato me Lisi io nomino anche sotto il sole dell'avvocato Galantucci per miele Mario
Per le irresponsabile civili UniCredit è UniCredit SpA UniCredit banca non c'è nessuno per le parti civili nessuno è presente per
Detto questo
Se non ci sono
Questioni diciamo intatti scooter esattamente in questo momento io
Do la parola al Consigliere relatore sicuramente non sono nell'odierna udienza ma in questa nelle prossime siamo in grado di quantificare la relazione
Complessiva
Con la quale riferirà anche sulle questioni di carattere
Preliminare sollevate dalle difese e sulle richieste di riapertura parziale dell'istruttoria dibattimentale
Verranno relazionate per ultime ma verranno fuori discusse e decise per prima è questa forse l'avevo già accennato con l'ordine dei lavori ma
Così procedere va bene
Relatore
Un acceso pensavo che si sentisse avete comunque si è capito che cosa
Pericoloso ho detto sì
Quindi adesso vediamo se si pone il problema nella lettura della relazione funzionante il sì
Grazie
Buongiorno a tutti una relazione che vado a svolgere
Impone una piccola premessa metodologica l'architettura della relazione
Chiede non è affatto prese e lo dico subito per preparati a una certa pazienza
Né poteva esserlo ritengo di fronte a un processo che vede
Venti appelli compreso quello del responso nel civile
Tutti quali molto articolati e compendio ossi e in relazione ad una sentenza di oltre mille pagine
Che di per sé anche poco narrativa ma porta un compendio di dati i numeri i bilanci di società modifiche di società e quant'altro che rendeva davvero difficile una sintesi che fosse allo stesso tempo efficace
La Corte consultando se anche sulla nel nello studio del fascicolo che va avanti ormai da da alcuni mesi niente i vari fascicoli dei gravami
Ha preferito una relazione di tipo non sintetico ma che privilegiasse quella che chiamerei l'oggettività degli atti
In altre parole le ottocento circa pagine questo è il primo volume sono due volumi
Su cui articolerò l'esposizione
Traggono ogni loro Arrigoni loro affermazione dalla sentenza di primo grado e dagli atti d'appello
Non vi è stata una sintesi commento né in qualche modo
Coordinamento che fosse opera del relatore
Bensì una un riportare
Legrand parti degli atti che ho fatto ciò a cui ho fatto accenno senza depurati da commenti o da interpolazione mi non necessarie
Quindi spero che apprezzerete l'oggettività di questa di questa impostazione
Allo stesso tempo non troverete niente di particolarmente nuovo rispetto a quanto già
Conoscete quanto noi o forse meglio di noi
E cioè appunto gli atti di appello da voi stessi redatti e le
Pagine oltre mille della sentenza di primo grado
Anche i commenti che talvolta ci sono o i richiami giurisprudenziali o le questioni giuridiche
Che vengono talvolta citate sono estrapolate dalla sentenza di primo grado o dagli atti di gravame
Detto questo il Presidente ha già accennato che un capitolo specifico il secondo per come ho impostato la relazione stessa
è dedicato alle questioni preliminari e probatoria
Abbiamo già svolto il tema delle questioni pregiudiziali in senso tecnico a tecnico che sia abbiamo inteso la Corte
Quale pregiudiziale quelle cinque sei questioni per le quali vi è già stato contraddittorio in relazione ordinanza alla scorsa udienza
Quelle che potevano definire il processo chiudere il processo in senso totale o per alcune posizioni da qui la posizione branchi la posizione Vacchi le parti civili
La questione della giurisdizione in particolare che ove accolta avrebbe potuto chiudere il processo
Quindi questa parte sulla pregiudiziale è già stata fatta residua
Nelle questioni latu sensu preliminari quelle preliminari in senso processuale e quelle probatorie laddove sono state fatte numerose richieste degli atti di gravame di rinnovazione probatoria di prove nuove
Di integrazione probatoria
A queste dedicheremo saltando il capitolo oggi che viene di qui a breve l'ultima parte dell'la relazione e seguirà ha detto il Presidente il vostro contraddittorio e Procuratore generale delle parti
Che le hanno proposte a cui seguirà ulteriormente ordinanza della corte
Di ammissione
Ora quello che sarà Ai fini di consentirvi una discussione quando sarà all'udienza preposta alla prima udienza preposta già consapevole di quello che il materiale
Processuale su cui discutere
Quindi o eventualmente previa rinnovazione di qualche prova come richiesta
Ciò in esito ad un
Crescente cose consolidando orientamento della Corte di Cassazione che per il processo d'appello
Impone tra virgolette alla corte di emettere un'ordinanza di questo tipo affinché la discussione sia
Sgombra da possibili primo di alla Camera di Consiglio perché poi ritornarci sopra e via discorrendo
Quindi vado ad iniziare
La relazione stessa
Finisco questo breve prologo
Non riporta
Quelle parti grandi da un punto di vista se
Espositivo da un punto di vista divulgativo
Delle vicende societarie delle principali società che costituiscano una buona parte della sentenza di primo grado perché
Ho constatato se sia la motivazione sugli appelli sulle posizioni soggettive
Che la sentenza operassi agli appelli stessi fanno ampio richiamo infatti all'evoluzione societario eccetera e quindi sarebbe stato un duplicato che avrebbe veramente adesso enorme lunga
Forse di difficile
Gli uffici e comprensione la relazione ove fosse stata
Maggiormente allargata
Mi scuso se è arrivato
Sì d'accordo così intanto il cancelliere ne prende atto posizioni
La relazione per quanto con le abbia riportate sono pertanto scritte in questo duplice volumetti cui vedete soltanto il primo
Riporta anche molte note a sentenza quando si diffonde sulle pagine della sentenza
Riporta arresti giurisprudenziali della Cassazione riporta le affogliazioni in molti documenti che in qualche parte
Della sentenza sono stati definiti in una sterminata concederlo strumenti e in esito prevalentemente a quello che è stato il cosiddetto sequestro presso lo studio Fioravanti ed altra documentazione i
Riportarle SLAI esservi differimento lo strumento che gli organi inquirenti hanno
Optato come utilizzo per la gestione del materiale probatorio
Ma ne farò o emenda diciamo perché sia le note a piè di pagina siti eppure riportano molte testimonianze l'indicazione di documenti eccetera le affogliazioni
Le slide Sarpi gli schermi delle varie sviluppi societari
Da un lato sarebbero di difficile divulgazione orale da quell'altro appesantirebbero ulteriormente sappiate però che nella relazione ci sono e sono state oggetto ovviamente di
Studio da parte della Corte
Vado ad iniziare procedimento
è relativo alla fase d'appello riguarda le persone degli imputati Amendola seggio di Scaglia Vinicio branchi Fabio bloccato Sebastiano cartelli Nicola Salvaterra Pasquale faraone Antonio
Fiorani Giampiero Fioravanti Ernesto Fioravanti Giuseppe Fiorini Camillo
Cala Verne Alberto ormai posizione stralciata e purtroppo definita Luciani Oreste miele Mario Natale Augusto Pisa De Filippo
Suma è Paolo Tanzi Calisto Vacchi Gian Luca generalizzati ampiamente nell'intestazione della sentenza di prime cure
Nonché nei confronti di UniCredit S.p.A. quale avente causa di Bipop Carire responsabile civile
Il citati imputati venivano tratti a giudizio unitamente ad altre persone cito alle
Sandrino Michele Gialdini Giorgio io rubo Lino Carlo pappone Andrea Veroni Pierre Marina
I quali nella sentenza di primo grado sono stati assolti e di altre persone ancora cito Baratta cito con
Che hanno visto stralciate le loro posizione perché addivenuti a riti alternativo
Per estrema sintesi si può dire che il processo ha per oggetto descritte nell'allegato
Successivo
Questi s'persone rispondono in relazione a cariche qualità e qualifiche descritte nell'allegato uno dell'imputazione per una serie di addebiti nella stessa sentenza di primo grado sintetizza in cinque
Tipologia infatti di bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione articolo duecentosedici e duecentoventitré
Hai capito Cicciput visse di e fare f-bis F ter effettuato per n o P. tu RTI x
Fatti di bancarotta fraudolenta documentale articolo duecentosedici e duecentoventitré capi attacca ter
Da W
Fatti di bancarotta fraudolenta prefigge per preferenziale articolo duecentosedici comma
Fatti di bancarotta fraudolenta societaria in relazione agli articoli del Codice civile e due mila sei centoventuno e seguenti
Descritti nei capi G h bis e i
Fatti di bancarotta fraudolenta mediante operazioni dolorose sono compendiata i capi B cappelle M. uno
Anche dell'imputazione ovviamente faccio ammenda essendo un'imputazione di circa ottanta pagine comprensiva di quaranta quattro allegati
Ovviamente ben conosciuta altri interlocutori saranno citati i vari capi di imputazione nelle analisi delle posizioni soggettive
Posizioni soggettive ritorno un attimo al prologo che saranno così articolate quando arriveremo al punto dopo una premessa generale del processo
Per ciascun imputato verrà riportata la parte motivazionale che riguarda la sua condotta le sue cariche i contatti IVE gli eventuali profili di responsabilità
A seguire il relatore vi parlerà dell'appello
Del singolo imputato comparando appunto ciò che ha detto l'assessore Zezza perdette il difensore
Questo è un po'il leit motiv dell'intera relazione per ciascuno degli imputati troverete
Sentirete le due sponde e cioè quanto
Sentenza dichiarato e quanto l'appello ha confutato
Più analiticamente in un approccio iniziale sintetico della vicenda siamo alle fasi per così dire inquisitori e di primo momento poi però mantenute nel capo d'imputazione
L'impostazione accusatoria proposta prospetta che Tanzi Calisto unitamente ad altri imputati valendosi della loro complicità abbia costituito una struttura associativa riportata al capo A dell'imputazione
Dedita tramite alcuni dico veicoli societari all'uopo create alla sistemazione tematica distrazione di risorse finanziarie del gruppo alimentare facente capo
Alla Parmalat S.p.A. nonché alla massiva continuata falsificazione dei bilanci delle società del comparto turistico suddivise in agenzie di viaggio puro Peretto gestione di villaggi turistici
Le cui quote o azioni in origine detenute da Parmalat S.p.A. nei primi anni Novanta sono state rilevate rilevate da Tanzi stesse da ittici e PIP
S.p.A. poi divenuta IT International S.p.A. per mezzo della quale viene vale tramite la ospita S.r.l. in seguito denominata Donzelli S.p.A.
I rami aziendali delle Società turistiche ai rom World Regions Travel e pie viaggi Donzelli tutte già in stato di decozione
In un secondo tempo e a più riprese con la sottoscrizione di aumenti di capitali parzialmente fittizi della ITC ENPI
Da parte di due società alla Horus la FIP parta controllate da fiduciarie di Tanzi Calisto e di Donzelli Giampietro in modo da consentire ai due soggetti un controllo paritario del nascente gruppo turistico capo b dell'imputazione
Realizzate se l'integrazione del gruppo ora citata sotto l'egida diritti civili
Dalla fine del novantatré protraendo sì a più riprese sino agli inizi del novantasette prendono corpo le ingenti somministrazione di liquidità da Parmalat S.p.A. a favore delle società del comparto turistico
In una direzione a favore di Onlus che veicola denaro di tipici
Onde finanziarla capitalizzati ne permette letto in Borsa di debiti finanziari particolarmente onerosi contratti tramite la città S.A. che vedremo successivamente è il capo uscite l'imputazione
In un'altra direzione a favore di viaggi vacanze S.p.A. già Donzelli subholding operativa del ramo agenzie di vacanze tour operator S.r.l. già abbastanza e S.r.l.
Anche se ha una subholding operativa del ramo tour operator
Ordine ponte arginare con iniezioni di denaro le endemiche criticità finanziarie causate dall'assenza di immagini positivi della gestione operativa Cappucci bis al capo di si contestano invece singoli episodi distrattivi che avrebbe interessato alla onlus S.r.l. società gestita da fiduciari del Tanzi
Ed utilizzata in più occasioni e per consentire il transito dei flussi finanziari da Parmalat S.p.A. alla galassia viaggi
A rivestire le cariche apicali del gruppo turistica chiamato una cerchia ristretta di personaggi che contemporaneamente siedono nei consigli d'amministrazione o nei collegi sindacali delle varie società
Sarà tipico in questo senso che molti imputati ricoprano un numero anche
Davvero elevato di carichi e in varie società
Ad alcuni di essi imputati si addebita di aver distratto approfitto proprio di altre sodali ingenti somme di denaro dalle casse delle Società turistiche
Specie in occasione del procacciamento di cospicui finanziamenti ricevuti tramite
La società lussemburghese CIPE
SEA
Si fa riferimento ai capi
E F
Chiedo scusa
Sempre nell'impostazione accusatoria
Si ipotizza inoltre una regia unitaria per la dettagliata predisposizione delle politiche di bilancio
Si intende per politiche di bilancio le poste contabili fittizie ideata a fine di occultare migliorando il risultato di esercizio le perdite registrate dalle varie controllate del gruppo
La seconda fase di vita del gruppo turistico queste ultime questioni sono riportate nei capitoli i h h bis e a carattere
Che indicano le registrazioni contabili di supporto alla falsificazione di bilancio
La seconda fase del gruppo turistico
Compendiate Capri G due h vede una conclusione della partnership con la subholding cippi e le Ferrovie dello Stato siamo in epoca molto remota
Con il riacquisto però nel novantasette della quota di FS ineccepibile
Se apre la seconda fase di vita del gruppo turistico segnato da un profondo ricambio di governance che tuttavia secondo l'organo requirente non muta le pratiche illecite per questa in passato
Viene infatti contestata numerosi imputati una capillare opera di falsificazione dei bilanci e delle scritture contabili in tutti gli esercizi sino al due mila due
In particolar modo dal due mila sette a uno schermo societario estero vestito per dissimulare la provenienza di cospicui finanziamenti da Parmalat
Al Ca'poi se addebita il falso ripianamento delle perdite registrate nell'esercizio novantotto della società dalla Società Going turbo Veneto
Sì addiviene nel novantanove ad una seconda palingenesi strutturale del gruppo viaggio viaggi
Con la costituzione di ITEA S.p.A. capitalizzato attraverso conferimenti di natura in natura dei rami aziendali di altre società turistiche già in dissesto
I cui valori patrimoniali si assumono proprio lentamente sopravvalutate tramite un'apposita perizia di stima
Capo K dell'imputazione
L'acquisto di last minute chiuso è configurata come ipotesi di operazione dolorosa per aver aggravato il dissesto di interesse viarie e quando una società in deficit patrimoniale economico e finanziario all'esorbitante prezzo di ventinove milioni di euro
Capo n dell'imputazione
Un autonomo gruppo di imputazione concerne i fatti addebitati tra gli altri all'imputato Brucato Sebastiano nella sua qualità della filiale direttore della filiale di Milano della banca Bipop Carire
Trattasi del cosiddetto giro gli assegni per sfruttare gli affidamenti oltre il limite accordato capo M. oppure della fruizione di viaggio omaggio offerti dalla ITEA S.p.A. ITEA internet ci nasca può n un'agevolazione concessa
Transito di flussi di denaro tra i conti di Parmalat ITEA S.p.A. accessi presso la medesima Agenzia kapò dell'imputazione
Altra serie di contestazione hanno per oggetto singoli episodi distrattivi concernente i prelievi in contanti addebitate a Fiorini Camillo da Business and della Regione S.A.
Il trasferimento della somma i due miliardi da varie società e quest'ultima con un'ultima società alla l'OPAS essa
Quest'ultima impostata assi nella tratta l'imposta si nella trattativa per l'acquisto di Go in tour operator una delle principali società del gruppo viaggi
I prelievi di fondi da etici imperi rimborsa Banca di Roma del finanziamento personale di ventiquattro miliardi di vecchie lire erogate Lattanzi Calisto e alla moglie chiese Itaca guerre il trasferimento di fondi detti S.p.A. per remunerare prestazioni professionali
Rese dallo studio dosi IMI di New York e cappotti
Si perviene dunque ad un'ultima ristrutturazione del gruppo turistico e avviata alla fine del due mila due completata nella primavera due mila tre che culmina con la nascita di Parmatour S.p.A.
Che denominato anche l'attuale procedimento cosiddetto Parmatour la Parmatour S.p.A. è una all'esito di una ristrutturazione nell'ottica accusatoria
Segnata dalla Commissione di una pluralità di fatti integranti operazioni dolorose che altro scopo non perseguono se non quello di blocco procrastinare artificiosamente l'agonia delle società turistiche
Tanto al fine di evitare che il sistema creditizio escussa le garanzie personali prestate dal Tanzi
Il quale privo dei mezzi necessari per farvi fronte avrebbe rischiato di perdere l'unico cespite di rilievo del proprio patrimonio ovvero le azioni di coloniale S.p.A.
A sua volta detentrice del pacchetto di maggioranza di Parma finanziaria
Circostanza questa che avrebbe certamente favorito la scoperta delle falsificazione delle comunicazione sociale commesse all'interno del gruppo Parmalat e in ultima battuta il default dello stesso gruppo alimentari
La prima
Operazione contestata concernente questa fase della ristrutturazione dell'indebitamento di Parmalat con un prestito ponte da cinquanta milioni di euro concesso da Banca di Roma
Dietro la contropartita dell'acquisto dal gruppo Ciarrapico dell'azienda Ciappazzi anch'essa è stata decozione
Con la provvista incamerata Parmalat sovvenziona quattro trentasei milioni di euro il gruppo viaggi al fine di garantirne la sopravvivenza sino alla stipula della convenzione interbancaria
Di ristrutturazione del debito il campo urrà presente a questi fatti
Vi è un accordo con il ceto bancario che viene prospettato sintesi nei capi Ubu CUD doppio
Uh e x della imputazione all'accordo con il ceto bancario e parte di un ampio operazione di salvataggio include un irrealistico lo definisce la sentenza piano industriale di rilancio del gruppo
E la costituzione della newco Parmatour capitalizzata fittiziamente
Per un verso o mediante conferimenti in natura valori contabili e asseverati da una falsa perizia di stima dei cespiti delle vecchie società ITEA S.p.A. il Pinter ne esce
Ha più
Per altro verso mediante rinuncia crediti finanziare del social nuova holding
Che le ha ricevute da web holding in realtà derivanti da distrazione del gruppo Parmalat la cui provenienza viene opportunamente dissimulata nella contabilità della newco
Capivo Bhutto peraltro versa ancora mediante conferimenti in denaro da parte della nuova holding per trentasette milioni di Euro effettivi per la minor somma di venticinque milioni di è
Euro originati allora volta da un prestito personale concesso a Tanzi Calisto dalla Banca Popolare di Lodi
Dietro può teca sugli immobiliari della società Pitzorno agricola controllata dalla società del sottogruppo personale di Tanzi Agis S.p.A. essa fa S.p.A. sono i capi UE x dell'imputazione
Con la conseguenza in definitiva dell'aggravamento del dissesto per il protrarsi del decotto Business aziendale del gruppo alimentare Parmalat e del gruppo turistico facente capo a Parmatour
L'ultimo degli addebiti appunto il capo zeta contenuti nel discreto del decreto che dispone il giudizio è un'ipotesi di bancarotta preferite preferenziale ai danni di te S.p.A. per pagamenti in favore di Tanzi Stefàno
In epoca prossima alla dichiarazione di insolvenza
Sempre mutuando dalla sentenza di primo grado si introduce il capitolo della nascita evoluzione e decozione di Parmatour e dell'intero gruppo viaggi
Il gruppo turistico Tanzi dalle origini sino alle conclusioni del cosiddetto Progetto
Che il CPT
Tra il mille novecentonovanta al mille novecentonovantasette avviene il controllo di Parmalat sul gruppo Piaggio al momento della nascita il sodalizio tra Parmalat S.p.A. finanziaria centro nord
Negli anni ottantanove novanta sì torna ancora più indietro il controllo del nucleo embrionale di società Airone World Regions Travel Biaggi Donzelli
Porterà al gel Minari e di lì a breve del gruppo turistico facente capo a Tanzi Calisto è ripartito tra Parmalat S.p.A. tramite l'assedio finanziaria Agis
Società comunque riconducibile al Tanzi della famiglia Donzelli vi sono schemi che riproducono queste articolazioni societarie
La genesi del ramo turistico si lega ben presto a un doppio filo alle sorte di Parmalat
Quello tra l'ottantanove novanta è un biennio lo chalet
Per la sopravvivenza del gruppo alimentare che all'epoca già attraversava condizioni di difficoltà finanziaria alle quali Calisto Tanzi pone rimedio
Attingendo capitali dal mercato sfruttando un sodalizio con la società finanziaria centro nord
Nel giugno trentanove finanziaria centro nord uno holding quotata sulla borsa valori di Milano concorre a un mega prestito di centoventi miliardi raccolto da un pool di sei banche a favore di Parmalat S.p.A.
Nel settembre ottantanove coloniale S.r.l. di proprietà della famiglia Tanzi o ad essa riconducibile e di Giuseppe Gennari acquista la maggioranza assoluta della Società finanziaria Centro-Nord Tanzi fa quindi il suo ingresso dal presidente unitamente a Giuseppe Gennari dice
Nel CdA della Finanziaria Centro-Nord dando il subito iniziò un processo di ricapitalizzazione di Parmalat
Infatti il tredici novembre ottantanove
Il CDA della Finanziaria Centro-Nord presieduto in quell'occasione da Gennari vicepresidente da Calisto Tanzi delibera l'acquisizione di una partecipazione del venti per cento del capitale di nel capitale di Parmalat S.p.A.
Al prezzo di ventidue mila cinquecento lire per azione
Segue un CDA del due febbraio novanta di Finanziaria Centro-Nord ancora alcune delibere di sottoscrizione di aumento di capitale
Approvazione di operazioni precedenti un aumento di capitale appagamento di finanziare al Centro-Nord per oltre cinquecentottantatré miliardi di lire
Altre operazioni avvengono in questa fase è sempre con sinergie tra Finanziaria centro nord e poi diventata Parmalat Finanziaria S.p.A. e Calisto Tanzi ne assume anche di quest'ultima la Presidenza
Vi è poi una complessa operazione della famiglia Tanzi tramite coronale finisce per controllare il sessantasei sessantasei del capitale sociale di Parma finanziaria
Che a sua volta detiene il settanta per cento del pacchetto azionario di Parmalat S.p.A.
Senonché ceto bancario col favore del quale l'intera operazione sopra descritta aveva potuto complessi non gradisce che Parmalat continua a detenere partecipazioni in un settore quello turistico avulso dal core business del gruppo alimentare
E connotata da una redditività fortemente negativa
Sorge allora per Tanzi Donzelli e la necessità di ricorrere a una soluzione che s'corporis formalmente il ramo turistico da Parmalat senza peraltro rinunciare a mantenerne il controllo
Il controllo del gruppo Biagi avviene attraverso la nascita di tipici tempi e gli accordi di collaborazione con ai ruoli dicevano i viaggi Donzelli
Il due ottobre novanta viene appunto costruita con atto pubblico la International Travel consultando partnership
Di seguito solo ittici enti
Il CDA è composto da Donzelli Giampietro Piccini Sergio soggetto che poi entrambi saranno deceduti cartelli Nicola Consigliere delegato
Al versamento del capitale sociale si provvede con i prescritti tre decimi con denaro liquido prelevato da un libretto al portatore denominato Fioravanti e TPL affogliazioni relative di questi documenti
Piccini e Catelli formano formali titolari del pacchetto azionario sono peraltro dei meri fiduciari di Calisto Tanzi ciò risulta ad appositi mandati fiduciari debitamente sottoscritta in favore del fiduciante
Documento di tutti agli atti e affoliati nella relazione che sto leggendo ma in particolar modo nella sentenza e non mi ripeterò su questo punti delle indicazioni veramente abbondanti circa le slide le affogliazioni cioè i documenti che via via sono citati
Il dodici marzo novantuno parte del pacchetto azionario viene ceduto dai due soci alla viaggi Donzelli S.r.l.
Lo scopo immediato della costituzione di TCA impiglia desumibile da un appunto redatto da Nicola Catelli in data venti settembre novantuno indirizzato a Giampiero Donzelli
E se avrebbe dovuto costituire il punto di riferimento finanziario di su tutto il gruppo turistico composto da award vige un trave
Hai non è viaggi Donzelli
Inizialmente nello stesso appunto si profila una struttura esterna di controllo del gruppo articolato con una holding svizzera alla ITC ENPAPI
SEA ed una subholding lussemburghese ittici empirico Holding S.A.
Catelli ipotizza inoltre l'integrazione possa avvenire attraverso l'emissione di fatture
Tra virgolette opportunamente motivati delitti ci ENPI
A carico delle controllate in modo da creare artificiosamente crediti da sfruttare per sottoscrivere liberare i futuri aumenti di capitali delle Società debitrici
Similmente dovrà procedere ittici ENPI Holding S.A. nei confronti di chi ci ENPI S.r.l.
In primo luogo onda batterie per evidenti finalità fiscale le normativo generatosi in quest'ultima per l'emissione delle fatture verso le proprie controllate
In secondo luogo per procedere con modalità analoghe all'aumento di capitale di CNP e dalla sua trasformazione in società per azioni
Peraltro già in epoca antecedente alla redazione di questo appunto
Il Progetto aveva iniziato a prendere campo risalendo infatti al primo novembre novanta i contratti di collaborazione e consulenza sottoscritti vertici ENPI a firma di Nicola Catelli e le società turistiche ai rom
Viaggi Donzelli e darvi OVV Butti di cui fa seguito emissioni World Regions Travel cui fa seguito all'emissione di fatture opportunamente motivati e di cui si è già fatto cenno
Il valore degli accordi supera le trecentocinquanta milioni di sentire
Negli anni successivi si procede al rinnovo con delle cifre che vengono elencate nella sentenza Perilli esercizi novantuno novantadue fino al novantaquattro il rinnovo avviene nel novantaquattro con la sola Donzelli S.p.A. medio tempore acquistato le tre società Iron viaggi Donzelli
Tra il novanta novantacinque in base agli accordi sopra descritti verranno emesse fatture
Poi sequestrate presso il figlio di Giampiero D'Hondt Giampietro Donzelli per importi di una certa rilevanza un totale di otto
Milioni di lire tra i novanta il novantacinque
Si assiste
A questo punto all'uscita del gruppo vi agitate Parmalat al progetto di integrazione per il gruppo viaggi ideato da Nicola Catelli
Momentaneamente si soprassiede ittici ENPI tiene infatti impiegate in operazioni estranee all'attività turistiche in senso stretto
Nel corso del novantadue per rilevare la partecipazione del venti per cento di fisse fu i S.p.A. società che concorre con una provvista fornita la Parmalat all'operazione di privatizzazione della Cirio Bertolli di Erika
In capo alla smetta aggiudicandosi verso la fine novantatré la gara all'uopo indetta
Pertanto Parmalat procede alla programmata dismissione delle partecipazioni della Società turistiche nei primi mesi del novantuno cedendo Silvio finanziarie salta
Successivamente Silvio finanziaria trasferisce adagi esse che già deteneva quote al cinquanta per cento
Del capitale di viaggio e giù di viaggi Donzelli
Le quote di nylon e di Walter dicevano di talché l'assetto del gruppo viaggia alla fine del novantadue
Si presenta con una conformazione piuttosto complessa che viene riprodotta in una delle numerosissime slide s'poi trasferite anche in sentenza sul cartaceo
La situazione patrimoniale economica e finanziaria del gruppo viaggi fino alla fine del novantatré
Al compimento del progetto e l'integrazione del gruppo turistico i mitici enti ai sono quasi tutti i giorni trapelare viaggi Donzelli conducono l'attività d'impresa in condizioni di estrema criticità economica e finanziaria
Il Business aziendale nient'affatto remunerativo e la Società accumulano pesanti perdite di esercizio appena mitigate da l'iscrizione di falsi ricavi di fittizi proventi straordinari derivanti da generose rivalutazione del valore di carico
Di immobilizzazioni immateriali
L'endemica incapacità di generare flussi positivi di cassa in uno con lo scarso apporto di mezzi finanziari proprie alla fonte del costante ricorso all'indebitamento bancario
La situazione sopra descritta si condensa dice la sentenza icastica mente nell'appunto redatto in data undici maggio novantaquattro ben Nicola Catelli
Con il quale si dà atto delle perdite di esercizio accumulate
E mai ripianate fino al novantadue che sono pari a settanta miliardi
Ed hanno dato dato origine alla cosiddetta fuffa tra virgolette espressione con la quale si intende creditizi inesigibili esposti negli attivi degli stati patrimoniali delle singole società per identico importo
Il novantatré si chiude con una perdita di esercizio di trentaquattro miliardi di lire e con un buco complessivo del settore turistico di oltre cento miliardi a fine novantatré
Vi è stato un'attenzione finanziaria derivante dal continuo ricorso all'indebitamento con il sistema bancario per realizzare gli investimenti programmati sempre nell'appunto Catelli
Il dato totale non tiene conto dei finanziamenti di comodo che sino a fine del novantadue non venivano registrare ti
Il cui ammontare forte è stimabile circa venti miliardi in lire
Negli anni novantuno novantadue via infatti una crescita di crediti con verso i clienti più elevata rispetto al fatturato cui corrisponde una bassa percentuale di incassi
Come ricordato unitamente all'iscrizione di falsi ricavi il risultato di esercizio viene artificiosamente migliorato anche con l'iscrizione di sostanziosi proventi straordinario
Tra questi il bilanci di esercizio chiuso al trentuno dodici novantadue tra viaggi Donzelli e ai loro Worden vision Travel provvedono a ristorare il conto economico che ha già una perdita complessiva di quasi dieci miliardi di lire
Tramite i proventi straordinari connesse alla rivalutazione volontaria dei marchi
Lo Stato asfittico delle finanze delle società turistiche documentato nelle analisi degli organi interni di primari istituto di credito presso cui le società stesse si sono affidate
Le banche all'epoca esprimevano impietosi giudizi sulla drammatica situazione economica e finanziaria emergenze dai bilanci
Propendono in linea generale per una riduzione forte contrazione delle linee di credito a suo tempo accordate
A riguardo vengano in considerazione i numerosi solleciti e richieste di rientro fatte pervenire tramite il dottor Cossa precedente proprietario del gruppo vacanze S.r.l. rilevato dai tipici
Pini in data dieci dodici novantadue all'indirizzo le richieste di cava terra Pasquale e cartelli Nicola
Nelle note a piè di pagina vi è un'analisi molto approfondita su tutte queste lettere di rientro sollecitato rientro
L'integrazione del gruppo viaggi e la situazione finanziaria negli anni Novanta treno
Manta quattro
I dettagli del progetto di concentrazione del gruppo viaggi vengono definitivamente strutturati in un appunto di lavoro redatto dal professor Tremonti e trasmesso via fax Nicola Catelli in data trenta giugno novantatré
L'aggregazione fare radicarsi sull'acquisizione del controllo paritetico della holding etici da parte delle due società aventi funzione di cassaforte di famiglia e appartenente rispettivamente a Tanzi e Donzelli
Le formalità con le quali si procede concretamente all'attuazione del progetto si discostano lievemente dall'appunto
Precipuamente ittici i acquisisce dapprima una società contenitore la Oscar S.r.l. poi divenuta Donzelli S.p.A.
Che rileva i rami aziendali delle vecchie società operative l'Iron World vision Travel Biaggi Donzelli sottoscrivendo gli aumenti di capitale e via via deliberati
Le società personale di danze intorno distanze Donzelli o russe Phil parta entrano infine in possesso del pacchetto azionario di tipici ENPI
Al termine del novantatré completata l'integrazione la fisionomia del gruppo diventa particolarmente articolata e complessa riprodotta in una delle slide se di maggiore significato
Difficile S.p.A. assume la guida del gruppo con un ruolo di holding mista non limitandosi cioè a detenere gestire partecipazione ma provvedendo
Provvedendo altresì a fatturare prestazione asseritamente eseguite in favore delle proprie controllate
L'ammontare dei crediti che ne derivano in uno con il valore delle partecipazioni iscritte in bilancio costituiscano la quota profondere ante dell'attivo della holding
Peraltro l'integrazione del gruppo viaggi lascia immutate le già catastrofiche situazioni finanziarie l'imponente esposizioni debitorie riassunti efficacemente in un appunto
Trasmesso via fax da Nicola Catelli a Tanzi Roberto in data dove diciotto due novantaquattro
Per fare un esempio questo documento è a carte è indicato
Nel paragrafo a trentatre del degli elenchi che il PM ha di volta in volta trasmesso i rapporti con le banche sono contrassegnate da evidenti sconfinamenti anche questi tutti riportati
Al contempo la situazione con i fatti ore evidenza debiti in scadenza tra la fine del novantatré agli inizi del novantaquattro per circa cinquantuno miliardi
Le ricevute bancarie ribadisca Denza novantaquattro ammontano a dieci inoltre miliardi
Figura inoltre i debiti a medio e lungo termine sempre per taluni miliardi debiti verso uno partecipazioni turistiche quasi sei miliardi
Le necessità improcrastinabile in definitiva vengono così quantificate per un totale di urgenze pari a cinquantasette miliardi circa quasi cinquantotto miliardi
Per alimentare esangue tasse del neo costituito gruppo viaggi se architetto a un'operazione di finanziamento estero in favore di una società appositamente costituita in Lussemburgo la città S.A.
La quale ricevuta la provvista provvede a girarla immediatamente sotto forma di corrispettivo per la cessione di crediti inesistenti
Che Donzelli S.p.A. aveva iscritto nei propri bilanci dopo l'acquisizione in data diciotto novembre novantatré dei rami aziendali di Word visione Airon e viaggi Donzelli
In data uno giugno novantaquattro Donzelli Giampietro e tale Santo Padre
La nota spiega come e il cognome da nubile della moglie di Nicola Catelli Santo Padre Maria vittoria che è stato appunto utilizzato tale cognome per l'indicazione
Del
Di questo soggetto per così dire occulto sottoscrivano un contratto di management Regolamento per la costituzione d'amministrazione della città SEA
In pari data gli stessi sottoscrittori firmare un contratto di Company domicilio esce un è clemente per la domiciliazione della città e presso Inter con salto S.A.
Il successivo tre giugno inno un notaio in Lussemburgo viene costituita la città S.A.
Di lì a qualche giorno Banco di Napoli International eroga città un finanziamento di cinquanta miliardi di lire garantito per trentacinque da deposito di pari importo effettuata dai vicina sul Banco di Napoli di Milano
E per quindici miliardi dalla fideiussione di Tanzi Calisto
Tutto questo è documentato da numerosi carteggi prodotti dal pm
La provvista incamerata tramite il finanziamento viene immediatamente impiegata da città e per corrispondere a Donzelli il corrispettivo di
Circa cinquanta miliardi di lire convenuto per l'acquisto di crediti inesistenti pari a sessantaquattro virgola cinque miliardi di lire
Capitolo relativo alla certificazione dei bilanci del novantaquattro nel novantacinque la società di revisione Ozon Lando Blair anzi
Poi vivente Thornton a firma del dottor tenta emettere l'azione di certificazione sui bilanci del gruppo viaggi per l'esercizio novantaquattro preliminarmente la società di revisione
Eseguo un'indagine preliminare sui bilanci del gruppo per l'anno novantatré
In esito al quale viene estesa una relazione cosiddette indagini è propedeutica alla certificazione dei bilanci TCA al trentuno dodici novantaquattro trasmessa nel settembre novantaquattro Nicola Nicola Catelli
L'indagine propedeutiche esprime perplessità sulla struttura amministrativa contabile e gestionale delle varie società del gruppo viaggio rilevando per ittici innumerevoli
Squadrature tra i saldi della holding nelle sue controllate in particolare una confusione contabile la mancanza di documentazione per i contratti di finanziamento
E una mancata contabilizzazione dell'apertura di quattro conti correnti bancari presso banche registrazioni riferiti alla cassa che non sempre tra virgolette sono supportate da idonea documentazione
In secondo luogo
Le l'indagine è propedeutica citata poco fa formula delle prospetto proposte di rettifica sui bilanci delle partecipazioni
Che per la holding che IP implicano una Svevo illustrazione delle stesse per complessive sessantatre miliardi rettifiche positive di plusvalenze mancato ammortamento dell'avviamento
In terzo luogo vengano sintetizzate le problematiche relative alle singole società del gruppo viaggi
Per quel concetto per quel che concerne gruppo vacanze si sottolinea la necessità di programmare i piani di rientro di finanziamenti effettuati a favore delle società che gestiscono villaggi e non di proprietà
In safari Turra per esempio sono segnalati fondi fuori Bilancio per circa due milioni di dollari
Con riguardo alla Donzelli viene descritta l'operazione di pulizia di bilanci attuati mette a mezzo di cessione di crediti inesigibili de alla città
I revisori rilevano pure che nel bilancio della torre Zenden esistono debiti per undici miliardi di lire originati dall'attività di creazione
Di carta commerciale fittizia ad opera delle Società accedenti rami aziendali che Donzelli stessa ha incorporato
In gara se viaggi si evidenzia nel novantatré era stata eseguita una rivalutazione volontaria del marchio
L'asse letta investe presenta crediti verso clienti di dubbio realizzo per due sei miliardi crediti in contenzioso per duecento milioni crediti per fatture da emettere per quattro miliardi
Per i quali i revisori stiamo sempre parlando di questa indagine preliminare per la revisione
Commissionata hanno riscontrato alcun fondamento documentale né tanto meno i nominativi dei clienti nei confronti dei quali tali crediti sono maturati il capitale sociale azzerato
Per te azzerato per perdite
Le partecipate Giarda novantadue versavano nelle condizione previste dall'articolo venti due mila quattrocentoquarantasette e non erano Codice civile non erano stati presi gli opportuni provvedimenti
Per quanto riguarda l'altro un'altra società la senta televisore evidenziano problematiche legate alla contabilizzazione di voci di bilancio
E alla presenza di un credito per fatture da emettere verso Parmalat S.p.A. per il quale non sono state emesse ancora le relative fatture non è stata fornita spiegazione
Nonostante tali rilievi numerose puntuale la mancata rettificazione determini suggeriti dalla Società dei rifiuti del di revisione
Dopo una prima comunicazione siamo nel giugno novantacinque
Con la quale Ozon Landau Branson comunicarla ittici che la revisione in fase ancora di completamento il tredici luglio novantacinque revisori emettono regolare relazione di certificazione a firma del dottor penta
Sia con riferimento al bilancio di esercizio e dal consolidato delle etici
Si è reale del novantaquattro sia in relazione a tutti gli altri bilanci delle controllate per il medesimo esercizio
Abbiamo a descrivere brevemente la operazione e CPT l'origine in apparente contraddizione per le fonti
In una posizione di progetti di espansione Tanzi coltiva anche ipotesi di dismissioni di un gruppo quello turistico
Che accumula perdite e senza soluzione di continuità ed obbliga Parmalat a sostenerlo finanziariamente
L'obiettivo viene quasi centrato con l'avvio della partnership con le Ferrovie dello Stato
Le origini dell'operazione possono farsi risalire al novantaquattro quando FS decide di privatizzare la privatizzazione di città S.p.A.
Il tre agosto novantaquattro viene sottoscritta da FS da etici una convenzione che prevede un aumento di capitale
Della costituite CP S.p.A. a dieci miliardi di lire
Ripartito tra le varie componenti compartecipi la sottoscrizione di un management contratte per la gestione in comune delle attività aziendali agenzia agrituristiche
Sia di città e sia del gruppo ittici
Sì adesso è albori l'operazione tuttavia fortemente osteggiata sia dal Ministero dei trasporti dalla stessa città
Infine anche per la Standa parte della stampa nazionale chiede di fronte alla portata di questo accordo evidenza la scarsa trasparenza della compagine societaria etici
E dei suoi rapporti con la Parmalat nonché la disomogenea struttura finanziaria dei due partners dal momento che il gruppo viaggi è fortemente indebitato e con scarsa liquidità
Mentre città e verze situazione diametralmente opposta nel maggio del novantacinque in esecuzione della convenzione del tre agosto novantaquattro vengono sottoscritti
In management contrattare i quali però non si riesce a dare attuazione
Per superare queste in passato settembre novantacinque viene costituito un comitato consigliare partecipa Catelli Nicola per conto della ITC S.p.A.
E della pietra Stefano Amministratore delegato di città per studiare superati management contrattare la fattibilità di un'ipotesi
Di conferimento diretto delle aziende né cippi S.p.A.
Il quattro dicembre viene affidato alla tour Anderson l'incarico di tracciare un percorso tecnico funzionale allo scopo con particolare riguardo alla valutazione dell'attività oggetto di integrazione
E la Arturo Anderson formalizza un business clan di cui vi è
Ampia relazione in sentenza questo piano viene presentato per la ratifica all'assemblea dei soci di eccepì dell'otto febbraio novantasei
Con un aumento di capitale sociale da dieci a duecentottanta miliardi il documento viene anche trasmesso a Banca di Roma nel gennaio del novantasei
Avviene dunque una riorganizzazione del gruppo viaggi nel marzo novantasette Lupo viaggi da corso all'integrazione dell'attività da conferire nei CPT tramite le società veicolo vacanze dip
Vi si concentrano le tre subholding principali viaggi vacanze la ex Donzelli vacanze tour operator villaggi vacanze S.p.A.
Vi poiché vi è l'Agip vacanze già controllate da vacanze vip al prezzo rispettivamente di sessanta e quarantacinque miliardi cento miliardi ed oltre conseguente al contempo plusvalenze da cessione di partecipazione
Per circa quaranta miliardi
I corrispettivi delle cessioni vengono saldati trasferendo alla ITC crediti inesigibili per centocinque miliardi precipuamente vengono trasferiti alla Donzelli crediti di novantacinque miliardi
Che non ci sono ripartiti sentenza specificandogli il residuo viene saltato saldato con la cessione di crediti inesigibili vantati da se letta viaggi
E turismo verso PM
E verso finanziare la torre per un totale di dieci ed oltre miliardi il totale dei crediti ceduti
E quindi di oltre centocinque miliardi nel corso della riorganizzazione ittici ENPI trasferisce a vacanze vip debiti per complessivi cento tre otto miliardi di cui ottanta sei nei confronti di banche
E circa venti nei confronti di finale in mente acquisendo al contempo crediti nei confronti di issata e di Parma
Per oltre quarantasei miliardi e compensa la differenza con altri saldi
Con la ridotta organizzazione il gruppo viaggi muta dunque la propria fisionomia nei termini che sono poi rappresentati né una slide
Prodotta all'udienza del dieci febbraio due mila dieci gruppo viaggi dal novanta al novantasei se ne vede graficamente della trasformazione nella ulteriore capillari inserzione
Segue la valutazione del dottor D'Innella che riceve l'incarico di asseverare i dati e le poste oggetto di cessione dei complessi aziendali come individuati nel progetto eccepite novantasei
Si specifica infatti che la valutazione dovrà attenere in particolare considerazione i contenuti
Del progetto
Già redatto dall'Arthur Anderson e del quale se dette già approvato dal Consiglio di Amministrazione dall'assemblea dei soci dieci PIT
La perizia finale dovrà essere asseverata con giuramento e consegnata entro il venticinque tre novantasei
Illo Iannelli Idim nella sede era la propria perizia con giuramento il sottogruppo vacanze di perviene valutato centonove miliardi con lavoro in linea con la valutazione Anderson
Il valore assegnato alla città e di trentasette miliardi anche qui vi sono SLAI sacche rappresenta no
Sulle slide se gli appelli faranno gravi e
Specifiche confutazioni
Sia sulla metodologia su altri profili chi le ha redatte chi via esposte
La criticità dei suoi contenuti dei relativi contenuti la è il giudizio anche simile al giudizio di un consulente che il teste principale
Studiare Angella la ufficiale di PG della finanza che ha effettuato la gran parte del
Attività investigative a affatto di propria cura
Quindi quando mi riferisco ad le slide e mi riferisco a una metodologia di introduzione al dibattimento di prove documentali
Si scannerizzate ma anche elaborate senso soggettivo da parte degli inquirenti
La problematica delle azioni di minoranze di città S.p.A. il closing dell'operazione CPP ENEL nondimeno ostacolato dagli azionisti di mano minoranza della città
Già nel sessantasette è una premessa queste ritirata si dal capitale sociale di Città il Banco di Napoli Banco di Sicilia FS rimase socio unico ma nell'ottantatré una pronunzia della Corte dei conti
Sulla copertura delle perdite di città e sul
Lecita il ripristino della pluralità dei soci co
Conseguentemente
Nell'ottantaquattro città aumenta il proprio capitale sociale da otto a trentacinque miliardi
Le restanti azioni vengono portate dal socio di maggioranza FS
Siamo ancora in una fase per così dire preistorica rispetto ai fatti del processo nell'ottantacinque viene deliberato un ulteriore aumento della capitale sociale che previa rinuncia del socio FS
Viene sottoscritto per i soli venti milioni di leggi
Da una certa societario leasing Italia riconducibile a un imprenditore napoletano
Nel dicembre novantaquattro l'amministratore delegato delle Ferrovie dello Stato Lorenzo Necci viene autorizzato dal CdA a transigere con la minoranza dissenziente ma le indiscrezioni su una buonuscita di sette miliardi
Per rilevare le azioni e di
TF
Provocano una vibrante reazione del Ministero dei trasporti e in particolare del ministro stesso Publio Fiori che in un'intervista rilasciata al Messaggero
Nel novantaquattro dicembre definisce il pagamento di sette miliardi alla TF fantastico non mia
Tra il maggio del giugno del novantacinque molestarlo Presidente di Cinecittà e conferisce le proprie quattro mila e dotazioni in conto aumento di capitale sociale della società sia per
Con un valore di perizia di dodici milioni di lire
Il professor Libonati nel novantacinque lavora una bozza di accordo per l'acquisto da parte delle Ferrovie dello Stato nelle azioni città in mano a TF per circa sei miliardi di lire
Gli altri soci di minoranza scorge avendo la possibilità di speculare sul prezzo delle azioni prendono l'iniziativa e vi sono varie attività che non hanno grosso interesse poi per il gruppo viaggi
In una relazione destinata al CDA di FS del giugno novantasei viene prospettata la possibilità di chiudere la vertenza in essere con tutti i soci per il plesso prezzo complessivo di quindici miliardi di lire
Tenuto conto di una minusvalenza che si verrebbe a creare per FS sarebbe mitigata dalla contro butto di cinque miliardi di lire da parte di tipici
Nel giugno novantasette professor Libonati comunica Ferrovie dello Stato che i soci di minoranza intendono cedere le quote estero vestite al prezzo di undici miliardi di fronte allo sviluppo delle trattative
FS manifesta serie e forti perplessità
Il finanziamento Tanzi chiesi per l'acquisizione delle quote di minoranza di città
Questi in passato si risolve con l'intervento in prima persona di Tanzi che fornisce la provvista per rilevare le azioni CIPE detenute del socio di minoranza
In data dieci giugno novantasei
Tanzi indirizza una missiva do russo onda autorizzarla concorrere al costo di transazione limitatamente all'importo di cinque miliardi e mezzo
E unitamente alla moglie Anita chiesero cofinanziamento a Banca richiede un finanziamento a Banca di Roma
Per l'importo di ventiquattro miliardi di lire
Della durata di diciotto mesi con offerta di garanzia del cento per cento delle quote di Onlus
è un finanziamento motivato dalla necessità di completare attraverso Orus il già deliberato aumento di capitale di tipici ma alcuna indicazione viene fornita sull'impiego dei fondi da parte della stessa ittici
Banca di Roma la delibera in via d'urgenza del finanziamento da ventiquattro miliardi in favore di Tanzi e chiese Anita nel Comitato figli del giugno novantasei
I beneficiari girano il denaro alla Onlus a titolo di finanziamento soci
Onlus utilizza la provvista per versare l'aumento di capitale
Sociale di ittici Tempi S.p.A. già deliberato quest'ultima trasferisce dodici miliardi la città e per l'acquisto del pacchetto di minoranza
Con i resti di dodici miliardi rientra da precedenti esposizioni
Il closing versamento del capitale sociale di eccepire l'acquisizione delle aziende di ittici tempi
E delle agenzie di città S.p.A. con il versamento di capitale sociale con l'acquisizione delle aziende di tipici S.p.A. e delle agenzie della città
Si completano tutti i passaggi necessari alla realizzazione del progetto e CP
In data nove maggio novantasei è un comitato fidi d'urgenza di Banca di Roma si riunisce per deliberare un finanziamento di cento otto miliardi alla ITC S.p.A.
Che lo utilizza per il predetto versamento di capitale sociale il rimborso del finanziamento è previsto con i proventi della cessione di vacanze vip
Banca di Roma poco più tardi sciogliendo la sua riserva comunica alla sottoscrizione dell'aumento di capitale sociale di eccepì per due miliardi di lire
Il primo luglio novantasei e CPA acquisterà Mita azienda ceduti vertici e darci
Su proposta dell'amministratore delegato cartelli
Presenti lo stesso Jervolino Piccini Cetera ad esperire Fioravanti Giuseppe il CTA CdA dieci PIT delibera un finanziamento alla controllata vacanze vip
Per sessanta miliardi onde abbatte nell'esposizione finanziaria utilizzando a tal fine la liquidità incamerata con l'aumento di capitale
Lo schema del closing si può così riassumere Banca di Roma finanza centottanta miliardi ittici centotto miliardi per il tipici
Che versa la propria quota parte dell'aumento di capitale e dieci PD duecentosedici miliardi l'altra parte la metà è versata al socio FS
E cippi utilizza i fondi per l'acquisto dei rami aziendali Tilli ceduti da ittici S.p.A. tramite vacanze vip ed FSE versando cento otto miliardi a DTCC
E trentatré miliardi all'FSE al contempo ittici può rimborsare il finanziamento delle era stato erogato da Banca di Roma accordo denaro liquido ricchi ricevuto da e CP
Completato l'aumento di capitale eccepire
Eccepì beneficia di ben settantacinque miliardi di lire in contanti con la differenza tra la somma versata da FS per l'aumento di capitale e l'esborso sostenuto per l'acquisto dell'Agenzia città
Il saldo è quindi destinato massimamente al pagamento dei debiti delle esso è brutto ittici ENPI S.p.A. con il finanziamento abbastanza il vip S.r.l. da sessanta miliardi
Assistiamo ad una successiva evoluzione
La partnership tra il gruppo viaggi all'FSE così a lungo coltivate faticosamente raggiunta raggiunta volge rapidamente e anche inaspettatamente al termine
Nel settembre novantasei e l'amministratore delegato Necci viene tratti in arresto e sostituito con l'ingegner Cimoli il quale fermamente intenzionato a porre fine al sodalizio con il gruppo viaggi
Il nuovo amministratore delegato nel novembre novantasei conferisce incarico all'asta Società di revisione
Dell'UAC dello e tutte tu
Loizzo entrò socio
Per un'indagine conoscitiva del gruppo FS ivi comprese CP dall'indagine scaturisce con particolare riguardo alla perizia di nella
Il professionista evidenziato una serie di vincoli ricevuti dalle parti
Nella valutazione dei complessi aziendali è ricompreso anche il villaggio Baia parrà io ossa periziato qui in ventisei miliardi
Seppure gravate da un contenzioso elevato con il fisco per il quale la villaggi vacanza aveva solo un'opzione d'acquisto scaduta nel complesso sabbie bianche risultano inseriti
Quattro miliardi di oneri straordinari non assoggettate a perizia
Il Consigliere eccetera in forma prontamente FS novembre successivo
Sollecitando pure la valutazione dell'eventuale esistenza di un patto parasociale che ancorché non redatto per iscritto obbligherebbe ittici all'acquisto della partecipazione
Detenuta da FS il tredici novembre dicembre novantasei sei
Il si il giornale il Sole ventiquattro ore pubblica la notizia che Cimoli ha inserito tra le partecipazioni
Da dismettere anche quella ineccepibile dando atto che Tanzi è pronto rilevarla
L'amministratore delegato comunica a fine anno novantasei
Che al consiglio d'amministrazione di FS la volontà di dismettere le partecipazioni Necci pieghe Tanzi ha manifestato disponibilità
All'acquisto con un'offerta di centoventi miliardi
In data tredici gennaio novantasette la Società di revisione consegna la propria perizia
La propria relazione dalla quale emergono oltre ai punti già esposte anche sedere perplessità sulla perizia di Innella
In particolare sulla valutazione dell'avviamento avvertendo al contempo che le società del gruppo viaggi presentano un'esposizione finanziaria verso banche
Assai rilevante
Anche la carta stampata non distoglie l'attenzione dalle vicende che accompagnano gli sviluppi della partnership gruppo viaggi con FS
Il clamore suscitato alla vicenda induce il consigliere d'amministrazione eccetera rassegnare le dimissioni con lettera trentuno gennaio novantasette indirizzata a pesce inserisse amministratore
Dieci PIT dal Presidente del Collegio sindacale nonché ai consiglieri di amministrazione vocazione di ACP
Che sono le persone di Jervolino il seggio vicini e Nicola cartelli
La missiva esaminata prima dal Collegio sindacale poter con il sussidio di amministrazione di e CP
Senza sostanziali rilievi ed approfondimenti sulla situazione frattanto insorta
Avviene un definitivo di acquisto della partecipazione di FS né cippi da parte del gruppo turistico adesso possibilità un finanziamento in pool per centosedici miliardi di lire
Erogato da Banca di Roma capofila con quarantotto miliardi da cassa di risparmio di Parma e Piacenza e dal Credito Italiano il finanziamento si articola in un fido per cassa
Per il pagamento della prima rata in una fideiussione di altri cinquantotto miliardi
Per il pagamento della seconda rata la durata di un anno garantito dal impegno novantotto per cento delle azioni e cippi
Il due per cento era già in mano di Banca di Roma e da un impegno di firma di Tanzi Calisto
Il Comitato figli della Banca di Roma esprime parere favorevole giudice
Ne dopo l'operazione viene approvata dal Comitato esecutivo delle varie banche del pool
Il tipici tempi ed FSE sottoscrivono in data trentuno gennaio novantasette l'accordo per il trasferimento alla Holden turistica del quarantanove per cento
Dieci tipi lo stesso giorno avviene il pagamento della prima rata sono cinquantotto miliardi come già detto e sono tutte attestate da documenti prodotti alle varie udienze qui riportate
Commissiva del quattordici gennaio sono novantasette ittici S.p.A. estende il proprio impegno al riacquisto dell'intero pacchetto azionario di e scippi
Detenuto da Banca di Roma
Il nuovo assetto del gruppo viaggi e dopo la conclusione del le operazione cippi
è il seguente subito dopo il riacquisto delle quote di ACP da parte di ittici S.p.A. escono di scena alcuni personaggi che fin dall'origine avevano fattivamente concorso alla gestione
Tanzi Calisto nel novantasette a marzo ordina ai fratelli Fioravanti il trasferimento ad agisse S.r.l. delle quote di Onlus
Fiduciariamente detenute per suo conto al contempo rossa rilevata Piccini seggi e cartelli Nicola l'uno per cento delle azioni di tipici
S.p.A. da questi ultimi detenuto in via fiduciaria e sempre per conto del Tanzi
Sempre nel marzo novantasette Tanzi impartisce disposizioni affinché venga nominato il nuovo CdA di Club Vacanze già i cippi S.p.A.
Nel quale permarrà rispetto al precedente compagine solo Jervolino Carlo mentre viene riconfermato in toto il precedente Collegio sindacale
Sospendiamo in questo momento la descrizione della vita delle vicissitudini del gruppo viaggio in relazione alle partnership che abbiamo citato e inseriamo le questioni processuali di interesse generale e cioè la lo sviluppo del dibattimento
La sintesi è stata offerta fino adesso sulla vita del gruppo viaggi essendo il suo montagne russe mi si passi l'espressione
Di salite discese assecondati delle vicissitudine che ho appena descritto mutuando lo dalla sentenza
Il decreto che è stato emesso dal GIP del Tribunale di Parma per il rinvio a giudizio per l'udienza iniziale del quattordici marzo due mila otto
Vede tutte gli odierni imputati appellanti insieme ad altri personaggi
Cito alcuni Bernardoni romane o Baratta Tonna
Ed altre ancora
Crespi Vittorio inonda in un congerie di imputazioni che vengono altresì articolare
Collegio giudicante del Tribunale di Parma rigetta il sei maggio due mila otto la richiesta di riunione del presente procedimento il quaranta diciassette del due mila sei
Del registro dibattimento mille quarantuno zero sette ad altri procedimenti tutti asseritamente connessi al default del gruppo Parmalat
Anche questa questione della riunione dei procedimenti sarà oggetto di molteplici richieste
Di natura preliminari su cui interverremo che oggi obiettivamente a un'altra la situazione
Seguono le varie udienze con l'ammissione delle parti civili dello stralcio di separazione impietriti attacco per i riti alternativi all'udienza del quindici luglio due mila nove inizia l'istruttoria dibattimentale con tutti i testi del
PM e i CCT e i consulenti tecnici
Saranno sottoposti ad esame numerosi imputati e quindi si darà sfogo alla
Alla difesa per le prove indotte
L'udienza dibattimentale viene conclusa all'udienza del diciotto ottobre due mila undici
Nelle successive udienze il diciannove ottobre venti ventiquattro la requisitoria del pm il venti dicembre due mila o undici ha avuto luogo la discussione finale è il dispositivo della sentenza come è noto venti dicembre due mila undici
è la sentenza che ci occupa la sentenza gravata
Assalto quelle che sono le conclusioni delle parti a cominciare da quelle del PM che sono particolarmente articolate
E le conclusioni delle parti civile nonché le conclusioni dei difensori che sono riportate nel verbale
E anche nella sentenza voi impugnata
Di dunque veniamo alla struttura della sentenza una sentenza del venti dodici due mila undici del Tribunale di Parma
Segue sostanzialmente quella che la struttura dell'imputazione
Si riprendono cioè
I cinque gruppi le cinque famiglie di reati per i quali ho già fatto cenno all'inizio fatti di bancarotta patrimoniale fraudolenta documentale fraudolenta preferenziale societaria
E per operazioni dolorose
La sentenza è organizzata seguendo linea di massima appunto l'imputazione
Le due parti successive della sentenza sono dedicata alla ricostruzione degli elementi oggettivi delle singole fattispecie contestate
Vi è un'analisi con una summa divisio ripartita come segue l'analisi dei fatti anteriore prossima alla conclusione del progetto IACP e cioè dal novanta fino
All'inizio del novantasette e una seconda fase
Quelli successivi che concernono gli anni Novanta sette due mila tre
Nell'ambito di ciascun le suddette parti per quanto possibile viene osservato un ordine tematico
Per alcuni imputati mi riferisco a Gianluca Vacchi Brucato Giampietro ad Amendola seggio trovano anziché
Spazio per la loro posizione come avviene per tutti gli altri all'interno delle vicende che maggiormente le hanno caratterizzate da esponendo la vicenda si è trattata anche della posizione dei tre imputati citati
La parte quinte quarta della sentenza a detrae dedicata alla valutazione dei profili di responsabilità di tutti gli altri imputati con il trattamento sanzionatorio
Quinta e sesta ultima parte della sentenza tratta delle questioni civili
La sentenza si occupa di affrontare alcuni temi giuridici che poi riprenderà nelle varie
Nelle varie posizioni soggettive in particolare date per scontate le responsabilità astratte delle figure degli amministratori si occupa di
Interpretare dare spunti anche giurisprudenziali sulle posizioni di coloro i quali sono stati amministratori privi di deleghe oppure sindaci
Sono citati numerosi articoli di legge che riguardano
Sia per quanto riguarda la bancarotta societaria mediante false comunicazioni sociali
Si affronta il tema del concorso delle strane non sconosce soggetto qualificato si assumono reati property pro perpetrati chiedo scusa da più soggetti in concorso tra loro
Su quanto riguarda la a tematica giuridica rinvio alla sentenza e alle citazioni giurisprudenziali
Un altro capitolo la sentenza lo dedica alla cosiddetto concorso mediante omissione enti il quale sono imputati più di un imputato più di uno degli odierni appellanti il cosiddetto obbligo di garanzia
In base alla definizione comunemente accettata l'obbligo di garanzia su questo spendo alcune parole
Idoneo a sorreggere la responsabilità per l'omesso impedimento dell'obbligo giuridico a monte
Fonte legale o fonte negoziale perché l'obbligo giuridico gravante su una categoria predeterminata di soggetti previamente for enti di adeguati poteri giuridici di impedire ed è di impedire venti offensive dei beni altrui affidate alla loro tutela
Si distinguono in meri obblighi di sorveglianza in meri e invece dagli obblighi di attivarsi con strumenti che la legge conferisce loro
Altri questioni che la sentenza affronta prima di entrare negli argomenti soggettivi nelle disamine delle posizioni soggettive sono quelle degli amministratori della posizione degli amministratori
Esecutivi il nesso causale tra la condotta doverosa omessa e di delitti e scritte ad amministratori appunto non esecutivi e sintetici
E sindaci si sofferma stressi
A proposito di quella summa divisio di cui parlavo sulla qualità dei poteri impeditivi
Cioè laddove dei soggetti che conoscono i sintomi di
Precarietà
Di avvio verso il default che cosa la legge gli impone di fare per prevenire segnalare agli organi competenti
Per quanto riguarda
Agli organi delegati gli stessi curano l'assetto organizzativo amministrativo e contabile adeguata alla natura e la dimensione dell'impresa in ordine l'adempimento degli organi degli obblighi informativi gli organi delegati debbono riferire al Consiglio di amministrazione al collegio sindacale
Con una determinata periodicità
Si fa riferimento agli articoli due mila trecentottantuno nei suoi vari commi
Vi è poi l'analisi etiche la che sono i poteri doveri degli organi deleganti anche qui con riferimento all'articolo due mila trecento ottantuno
Il colore Lario finale di capitale importanza dell'obbligo degli amministratori deleganti di agire in modo informato
Articolo due mila trecentottantuno comma sesto la sua stretta osservanza integra da una parte il contenuto della prestazione dovuta dal Consigliere non operativo dall'altra
Uno dei fondamentali i parametri per il controllo del quantum di dirigenza impiegata nell'adempimento dell'incarico
Richiedere all'amministratore di adempiere i propri doveri imposti dalla legge dallo Statuto con la diligenza richiesta dalla natura dell'incarico
E dalle loro specifiche competenze precetto previsto dal due mila trecentonovantadue comma primo
Onde garantire il diritto e dovere ad un'adeguata informazione consigliere può chiedere agli organi delegati che in Consiglio siano fornite informazione relativa alla gestione della società
Salvo diversa previsione statutaria e quanto si dirà
è dunque esclusa un'autonoma potestà di indagine dell'amministratore di elegante uti singoli dovendo su quest'ultimo attingere proprio informazione nella sede a ciò deputata quella del consesso consiliare
Sul versante del potere di attive di impeditivi il singolo amministratore non può direttamente impedire il compimento di fatti criminosi
Essendo privo di potere di adottare individualmente misure con intrinseche attitudine preventiva di impeditiva
Il Consigliere non esecutivo può invece innescare un meccanismo in astratto idoneo insieme al verificarsi di altre condizioni secondo le circostanze del caso di impedire la realizzazione di un fatto criminoso
Ora
Sì è vero che l'effettiva impedimento dell'evento presuppone sempre l'intervento di almeno un soggetto terzo vero è anche chi è finiti che interessa non ciò che rileva accertare è un giudizio
Controfattuale cioè se l'attivazione di poter impeditive reattivi più sopra descritti da parte degli amministratori privi di deleghe
Siamo ancora parlare di queste figure per quanta la sarà la ricaduta su alcuni degli imputati
Dicevo che gli amministratori privi di deleghe delle singole società turistiche siano in grado di innescare secondo una valutazione probabilistica imperniata sul viene levato grado di
Credibilità razionali
Misurabile dalle emergenze processuali in atti con un meccanismo idonee a scongiurare il delitto per Pretato
In questi termini interventi impeditivo messo dal singolo amministratore si pone quale condicio sine qua non ancorché non esclusiva dell'evento illecito
Prosegue la sentenza affrontando i temi della responsabilità addebitabile o meno al collegio sindacale
Anche su questo sono citati la relativa disciplina codicistica il Codice civile e poi la sentenza si di lunga sui poteri sia preventivi sia di controllo
Analiticamente analizzati non sto qui a ripetere concetti che chi mi ascolta conosce alla perfezione e che la sentenza ha ribadito
Si sofferma altresì a
Ad analizzare IPO
Ieri e i doveri dei singoli sindaci
Nella relazione io ho riportato anche le numerose a numerosi precetti normativi sia nella vecchia formulazione
Sia perché come sostituiti dal decreto legislativo sessantuno e poi
Dall'articolo trenta della legge del due mila cinque duecento sessantadue che come ASP tutti è noto sono state le normative che hanno profondamente vero comunque sensibilmente
Cambiato lo scenario normativo che ci interessa
Anche i gruppi di società sono un fenomeno che poiché particolarmente emerso nell'esame fattuale delle vicende viene osservato e valutato da un punto di vista giuridico e giurisprudenziale nella sentenza
Il fenomeno dei gruppi di società per quanto di stretta inerenza con le questioni affrontate rileva sotto almeno due profili
Entrambi involge enti le fattispecie del combinato disposto degli articoli due mila seicentoventuno due mila seicentoventidue e duecentoventitré della legge fallimentare
è originaria la falsità che si deriva in violazione dei principi di redazione del Bilancio consolidati come di disastri dagli articoli ventinove e seguenti del decreto legislativo centoventisette novantuno
è una falsità invece derivata
Quella che contamina il bilancio consolidato in conseguenza del recepimento di falsificazione inserite nei bilanci delle società controllate
Incluse nel perimetro di consolidamento diverse le falsità difforme nel trattamento giuridico sotto il tre Cipro profilo dell'imputazione
Aerei da attori del consolidato delle falsificazioni contenute di quelle originarie agli amministratori e sindaci della Società attenuta alla relazione del consolidato risponderanno secondo gli ordinari principe
Più articolate invece le falsità derivate
Sul punto anche qui di invio alla sentenza perché vi è un mini trattato sul concetto di falsità derivata che riprende la definizione pocanzi detta
Sì sì andiamo un pochino avanti
è analizzato il dolo e come ho già anticipato anche la a posizione degli amministratori e sindaci delle società controllate ma che queste non dichiarate insolventi
Sono tutte tematiche che sotto il profilo del concorso e sotto il profilo del concorso della
Intranet scolla strane o se saranno motivo di argomentazioni sia in punto di responsabilità sia in punto di esonero di responsabilità laddove sono state pronunciate per fattispecie o per annualità di esercizio anche numerose
Sentenze di non sentenze disposi nel dispositivo la esclusione di responsabilità per taluni imputati
La sentenza come detto del venti dodici due mila undici
Poiché il dispositivo consta di numerose pagine nei faccio ammenda lo conoscete perfettamente
è un dispositivo particolarmente articolato perché per ciascuna posizione come è doveroso che sia
Addivenuti a un giudizio di responsabilità per taluni esercizi ed un giudizio di non responsabilità per altri all'interno della stessa imputazione degli stessi
Cattivo specifici vi sono pronunce per il medesimo imputato sia di assoluzione che di condanna
All'esito ritenuto il vincolo della continuazione il tribunale condannava Tanzi alla pena di anni nove mesi due Fioravanti alla pena di otto
Catelli Nicola anni sette Fiorini Camillo cinque otto messi Luciani avreste cinque tre mesi cava terra Pasquale anni cinque Ferrante Fioravanti Ernesto anni quattro mesi sei
Branchi Fabio anni quattro mesi sei Fiorani Giampiero tre e otto mesi Vacchi Gianluca anni tre mesi sei Brucato alla pena di anni tre mesi quattro Amendola tre anni di reclusione galla Verni
Senta posizione stralciata per il relativo decesso era stato condannato ad anni tre di reclusione Natale Augusto anni due messi otto bisca agli anni due mesi e sei Sciumè anni due mesi quattro faraone
Mi Miele e Pisani alla pena di anni due mesi due rispettivamente oltre al pagamento delle spese processuale a numerose
Pene accessorie vi è poi una statuizione su un sequestro richiesto dal pm e tutte le statuizioni di assoluzione inversamente
Statuite laddove
Non vi era stata appunto giudizio di condanna
Di particolare importanza le statura le statuizioni civili che può essere opportuno ripetere il tribunale condannava Tanzi Fioravanti cartelli Fiorini
Luciani cava terra Fioravanti Ernesto branchi Fabio Amendola galla Verni Natale di Scaglia Sciumè Bacchi in solido tra loro al risarcimento dei danni
Da lì guardarsi in separato giudizio nei confronti di Bondi Errico Amministratore straordinario della società del gruppo Parmalat Parmatour correlate
Assistite dall'avvocato Marco De Luca già nelle prime Minari nelle questioni pregiudiziali abbiamo trattato l'apposizione del Vacchi apposizione passiva di soggetto attinto condanna da parte della parte civile amministratore giudiziario
Con una determinata pronuncia India solidale tra loro i medesimi soggetti erano condannati a una provvisionale
Dell'importo di centoventi milioni di euro
A favore delle stesse società
Di cui cento mila per il gruppo Parmatour e venti mila per il gruppo alimentare Parmalat
Gli imputati Tanzi Fioravanti Giuseppe ed Ernesto Catelli cava terra Brucato responsabile civile in relazione alla posizione Brucato UniCredit
In solido ma risarcimento dei danni da liquidare il separato giudizio alle parti civili indicati con il nominativo del capofila del difensore
E qui vi sono le noti i raggruppamenti delle parti civile abbatte scesa dei più seicentodiciassette era calibri o ed altri agosto Agosta o costa Maria Agostoni Maria Augusta Cabrini Luciano
E da altri
Gli stessi imputati sono condannati in via solidale entrambe loro non quei responsabile civile UniCredit in solido con l'imputato Brucato Sebastiano al pagamento di una provvisionale
In favore delle altre tratte civile in precedenza menzionate
Quantificata nella misura del quattro per cento dell'importo nominale del valore delle obbligazioni operazione acquistati quale risultante dagli atti di costituzione di Parte Civile relativi allegati
Ad eccezione nei soli confronti di Brucato Sebastiani e del responsabile civile UniCredit
Per i possessori di titoli obbligazionari pure specificati come sopra
Il tribunale come è noto già anni anche in questo processo d'appello cioè aveva ribadita la propria ordinanza dell'otto aprile due mila nove
La famosa importante ordinanza nell'iter procedimentale circa l'ammissione delle costituzioni di parte civile tanto per gli organi della procedura quanto per gli azionisti e obbligazionisti creditori
Obbligazionisti creditori per i quali secondo la sentenza
Di Haendel ravvisare una serie di voci risarcibili sia sotto il profilo del danno ma tribune patrimoniale subito improprio sia dal danno non patrimoniale ma conseguente del reato
In accoglimento nei soli confronti degli imputati Tanzi Fioravanti e Giuseppe Ernesto cartelli Nicola Carraro cava terra Pasquale Brucato Sebastiano
La domanda meritasse ritiene il tribunale accoglimento
Con la precisazione d'eccezione quanta alla società che con il Brucato era stata raggiunta una transazione mentre per farà un Antonio miele Mario Chisari Filippo Fiorani Giampiero
Le società specificamente interessate non si erano costituite parte civile e per gli altri soggetti costituiti che per una parte di obbligazionisti la transazione intervenuta in altro procedimento
Con il gruppo UniCredit precludeva ogni domanda nei confronti di Brucato dello stesso
UniCredit tematiche queste già affrontate grande scorse udienze
Le decisione andava limitata ad una condanna la decisione è una condanna generica attesi specifici profili di singolarità di ciascuna posizione
Pregiudicata che necessitava per la liquidazione della curato vaglio del giudice civile
Sussisteva in particolare dice il Tribunale un rapporto di occasionalità necessaria ex articolo due mila quarantanove del Codice civile
Tra la posizione la condotta del Brucato preposto di istituto di credito preposto quale direttore l'istituto di credito
Bipop Carire
Poi assorbito da Capitalia S.p.A. quindi veicolata in UniCredit e la posizione di questo responsabile civile
Che andava conseguentemente condannato al risarcimento del danno essendo indimostrato il conferimento del rapporto obbligatorio insieme al ramo di azienda ad UniCredit Banca S.p.A.
Poteva secondo la sentenza impugnata essere sin da allora liquidata una provvisionale alle parti civili che l'avevano richiesta diversamente calibrata a seconda della posizione soggettiva
La
Misura della provvisionale era determinata per le società in aree se in euro centoventi milioni
Centomila l'ho già detto per il gruppo turistico Parmatour ventimila per Parmalat ampiamente rientrante nel danno allegato è già approvato
Per gli altri soggetti nel quattro per cento dell'importo nominale delle azioni delle obbligazioni acquistati dai singoli
Tutti gli imputati dovevano rispondere il solito queste ancora il dispositivo
Secondo la graduazione delle responsabilità interne fra i soggetti obbligati andando eventualmente domandata da ad
Demandata ad apposita domanda in separato giudizio civile
I soggetti globalmente assolti sono state Alessandrino Michele Gialdini Giorgio costruì per decesso
Quindi ex centocinquanta il Codice penale Jervolino Carlo pappone Andrea Veroni Pierre Marina che in effetti non
Sono presenti nell'odierno
Processo di appello che è stato attivato ripeto con velocità da Tanzi dai due fiere avanti Giuseppe Giuseppe De Ernesto Catelli Fiorini Luciani branchi caval terra Fiorani Bacchi Brucato Amendola gara Berni già stralciata la posizione per intervenuto decesso
Natale Augusto Biscaldi a Sciumè faraone Miele Risari UniCredit sono gli appellanti che hanno dato luogo al dibattimento in secondo grado che stiamo celebrando
è importante ricordare come il processo abbia avuto già un momento interlocutorio con la procedure se seicento CIP PPI questa Corte in data trenta gennaio due mila tredici degli Bava in ordine alla provvisoria esecutività delle statuizioni civili
Delle quali invece era stata richiesta alla sospensiva così decidendo riproduco il dispositivo
è un'ordinanza di Parma abbastanza corposa che le parti conoscono almeno quelle che gli hanno dato corso e il dispositivo recita rigetta le istanze di sospensione della provvisoria esecutività della condanna
Ed alle provvisionale avanzate nell'interesse degli imputati Amendolara Piscaglia Brucato Catelli cava terza gara averne Alberto Sciumé Paolo nonché nell'interesse del von sabbie civile ripete il Seicento comma terzo è stato attivato e la pronuncia di questa Corte in diversa composizione il trenta gennaio due mila tredici
Se vi è rinviato compendio dei contributi documentali sussidiarie per quanto concerne l'elenco degli imputati appellante i collegi difensivi ma imputazione integrale dei correlati allegati se ritieni
Utile inserire in questa fase preliminare
Sappiamo che l'imputazione anche il dispositivo contengono tutta una serie di allegati si ricorda cui soltanto uno degli allegati della sentenza dell'imputazione cioè le date
Delle sentenze di affari di fallimento o di accertamento dello stato di insolvenza per quelle di più grande portata delle società indicate nel decreto che dispone il giudizio
Sono riportate nella a sentenza e nelle relazioni nella
Relazione che sto facendo
Utilizzando la maggiore verità possibile Parmalat alla dichiarazione di insolvenza al ventisette dodici e due mila tre
Parmalat Finanziaria otto gennaio due mila quattro Parmatour sentenza dichiarativa di insolvenza il ventuno gennaio due mila quattro iter S.p.A. il trenta gennaio due mila quattro i l'International S.p.A. già ittici enti sentenza dichiarativa di insolvenza del trenta gennaio due mila quattro
Nuova holding siamo al trentuno gennaio due mila quattro la Orus sentenza di fallimento del sedici diciassette maggio due mila cinque
Il terzo comma sentenza di insolvenza del venti dieci due mila quattro Going tour operator sentenza dichiarativa di insolvenza del venti ottobre due mila quattro
Agis sentenza di fallimento sette gennaio due mila quattro infine Satta del con questo si completa alle società in interesse sentenza dichiarativa del sette marzo
è stata inserita quale pagine
Ma sono un allegato abbiamo inserito forse tardi
Bene
Mi sollecitava il Presidente forse
Voi più di me avesse bisogno di un momento di
Relax squilibri dico subito che Hillary
Oneri avrebbe ora come è sua tratti come suo momento con le questioni preliminari pregiudiziali e probatorie
E non faccio altro che ripetere che sulle pregiudiziali abbiamo già deliberato
Quelle che potevano definire per tutti che ciascuna purtroppo per qualche posizione il procedimento
Per le preliminari in senso stretto e per le richieste probatorie di qualsiasi genere seicentotré nei suoi vari comma tre
Arriviamo alla parte finale della relazione per dar spazio poi a un contraddittorio a cui seguirà la pronuncia mezzo ordinanza della Corte con la parte terza che riprenderemo a breve si inizieranno le singole posizioni soggettive
Vi dico per anche per i vostri impegni che secondo l'impostazione che ho ritenuto di dare pecca liberare un può anche la portata degli appelli e le portate alle motivazioni della sentenza
Saranno trattate nel prosieguo non so se tutte nella giornata odierna
L'appello e le motivazioni per quanto riguarda i due Fioravanti e Natalie Augusto
La posizione di Castelli Nicola
Sia per quanto riguarda la motivazione a suo carico o discarico per certe parti e relativo appello analogamente per cava terra Pasquale per Brucato Sebastiano per Lorini Camillo per Luciani Oreste per UniCredit
Tutte le altre posizioni
Ivi compresa la posizione del l'imputato chiara riportato la condanna di maggiore spessore
Tanzi Calisto seguirà nella seconda parte non c'è prima giornata odierna quindi se qualcuno vuole regolarsi il programma è il seguente
Cinque minuti di sospensione
E il sedici aprile credo Presidente la prossima udienza
Vennero
Vero
Secondo il quale
Previsione
Se
Branchi è previsto nella parte in quell'altro
Quindi il sedici
è ovvio gli altri Ministri
Azioni concorso quindi può darsi
Maroon ossia
Però insomma
Imperversano tuttavia
Voi già conoscete riapre nella sentenza
Quattrocento lavoro molto semplice che quello di
Grazie migrare dalla sentenza e dagli atti d'appello
Comparazione delle integrazioni moto esterne oggi
Senza
Hezbollah azioni
Bene
Si Paola c'eravamo posti questo problema
Per quanto ripeto sono tutti a
Ritardi
Ognuno
Insomma
Percolato in modo cosicché svolgimento
Dobbiamo guardare le modalità
Questa messa a disposizione siccome sono circa ottocento pagine
Forse queste comma uno consueto motivo embrionale spessore davanti e dentro
E quindi non sarebbe
Polizia immotivata chiede una breve reperire fare per quanto riguarda alcuni tipi di strumenti come questo potrebbe essere semplice diversa
Ci pare che salvo abbandonare ora ne parliamo un momento
Per così dire degli adempimenti fiscali
Anche scardina insomma
Insomma
Questo secondo gli orientamenti prevalenti ne parliamo momenti nei quali
Va bene
Guardi
Queste
E provvederemo a trattare
Ce la facciamo vedi le quattro o cinque del pomeriggio
Sono avvenuti in questi
Uno riguarda
Sono in questi denari ma andranno sicuramente quantomeno semplici va bene
Siccome vale il sedici
Si
D'altra parte sono diciannove posizioni pubbliche
Hanno
Dalla
Sia
Profitto decesso sono poco
Ma io spero rintraccio
Tre udienze comprensiva anche della relazione delle
In
Magari
Contraddittorio non è detto Finocchio per cui diceste
La terza udienza da oggi sia
Sufficiente per i vostri interventi questo tocchiamo calcolare
Io ovviamente Marotta mitico in una relazione
Pur di non più al futuro concedendo come insufficiente incontriate riconosce
Indubbiamente
La sentenza delle singole posizioni sarò un momentino quello
Bene
Allora
A
Prego
Oggi
Gli


Bene
Scusi per la difesa degli orari chiederei se questo Comitato su
Knox se lei però parla di indietro non la sento più la difesa di Giampiero Fiorani io mi devo assentare sfocia costano le chiederei se può essere nominato sostituto l'avvocato Andrea soglia
Bema la nomina lei diciamo così allora che diamo atto che qua la Corte niente a questo punto l'anemia si dichiara di doversi allontanare l'avvocato mi scusi mi ripete il suo nome perché
Giacomo Fenoglio dichiara di doversi allontanare nomina sostituto eccetera se qualcun altro deve allontanarsi ugualmente grazie
A me
Quando si allontanava mette a verbale vasta
Grazie Presidente
Per avvocato Adornato se è possibile
Scusi ettari di capire se possibile ma allontanarmi l'avvocato Leo mi sostituisce per le posizioni fissare faraoniche grazie d'accordo bene allora riprendiamo abbiamo detto con la parte
Perde fate la relazione precisa
Secondo me la relazione scritta è quella che riguardava questioni che sono stati cacciati riesamina terreni pubblici
Sembrasse dunque alla trattazione idee quello che anche la sentenza definisce con un gergo efficace
Posizioni soggettive
Le singole posizioni soggettive di coloro i quali sono attuale appellanti
Ho già anticipato che per ciascuno degli imputati
Anche per coloro i quali hanno dispiegato appello arco Luppi parlo dei quelli che
Tratterò immediatamente Fioravanti Giuseppe mesto è Natale Augusto
Sarà evidenziata la motivazione della sentenza sul loro conto
E sia nella parte sommabili condannati ritiene responsabili di certi reati sia nelle parti in cui
Invece vi è pronuncia liberatoria a seguire immediatamente in comparazione e incontro bilanciamento si sono i rispettivi atti di gravame che
Per quanto sono le corse maggiormente conosciuto da voi stessi che gli avete redatti
Se ne darà un sunto orale abbastanza rapido ma non per questo speriamo esaustivo
Le posizioni che vado a trattare sono dunque Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto Natalie Augusto ricordo ancora che la sentenza
Dibattimentale del Tribunale di Parma ha data venti dodici due mila undici ed è la quella che sarà chiamata sentenza aggravata in molti passaggi
Fioravanti Giuseppe è stato ritenuto responsabile relativamente ai reati di cui ai capi B uno B due bit tre
Per l'esercizio novantaquattro cd
C-bis in alcuni punti escludendo un determinato episodio
Due punto tre sono imputazione molto compendio osé come ricordate quindi me ciascuna contiene più fatti e più esercizi di bilancio
Quindi danno stupirsi quelle pronunce della sentenza siano state fuori di condanna vuoi di assoluzione quindi lo scorporo dispositivo è stato
Particolarmente frammentato
Confidando sulla conoscenza delle vostri rispettive posizioni mi limito appunto a citare gli articoli F quattro per il capo di capo e F ter limitatamente a una certa somma effettuata per il Cappuccini per alcuni bilanci di esercizio il capo h per una bancarotta documentale ittici
E capo h terra su a e h bis e su cui vi saranno questioni in ordine alla richiesta di rito abbreviato l'anticipo
Punti uno due tre tre punto uno tre punto due tre quattro e il capo Campa
Fioravanti Ernesto il fratello responsabile del Cabinet ritenuto responsabile al Tribunale di Parma dei capi B uno bis due lettera abili di c-bis punti uno punti
Uno punto uno uno punto due uno punto tre ad eccezione del determinate episodio
Oggi Acca Kappa anche qui con alcune eccezioni Natale Augusto responsabile dei reati di cui ai capi B due lettera abili di
Lettera g per i bilanci di alcuni anni in relazione alla Società ittici
Capo h per la bancarotta documentale relativamente a difficile empiriche relativamente a determinati esercizi novantadue novantatré novantacinque cartelli Nicola
Responsabile dei reati di cui ai capi di uno Pink due Cicci bis di lettera e f h limitatamente a una quota di insomma
K nonché degli ulteriori reati di cui ai capi è f-bis effetti
E limitatamente ad urlare la somma di due miliardi circa F quater oggi h
Per gli esercizi novantadue novantatré novantaquattro dittico CIPE astratte numero uno
Cava terra Pasquale
Va bene questi aspetti poi diremo sulle singole posizioni quindi fermiamoci a Catelli anche se ora trattiamo le prime avrei Fioravanti eccetera
Il capo a in estrema sintesi del reato associativo
Finalizzato alla Commissione di in determinati reati di bancarotta e di false comunicazioni sociali
Con ruoli diversificati che vedo nuovo i fiorai avanti e cartelli Nicola cava terra quale organizzatori
Il capo di imputazione è stato modificato all'udienza del sedici ottobre due mila otto per quanto riguarda il capo Bini
è una lunga esposizione enti condotte relativamente agli articoli duecentodiciannove prima ancora duecento ventitre
Del cosa riesce fallimentare della legge fallimentare come integrato dalle successive modifiche fino all'anno articolo novantacinque decreto legislativo novantanove duecentosettanta
E Fioravanti MS Fioravanti Giuseppe sono ascritte determinate condotte per quanto riguarda
Il loro mandato fiduciario conferitogli vissuta Tanzi conferito loro da Tanzi Calisto
Come voi sapete negli allegati della sentenza
Vi sono anche delle nell'allegato uno se non ricordo male viene cariche che i vari soggetti hanno ricoperto nei periodi di interesse del processo
Cariche chiedetevi Fioravanti lo dico per estrema sintesi sono state infatti con la ripeto Giuseppe particolarmente numerose sia nella veste di
Presidente lei consigliere d'amministrazione di consigliere
E per
Di varie società che sarebbe davvero lungo elencare
Nel capo Vinieri compreso anche una responsabilità del Natale Augusto per squame il Sindaco di TCA S.p.A. per un determinato periodo dal novantadue al due mila
In concorso e previa intesa tra loro e con Donzelli Giampiero e piccini Sergio
I suddetti fratelli Fioravanti uno amministratore unico di World vision tra viaggi Donzelli e ai non il secondo vicepresidente di tipici
Premesso che appunto Donzelli
Conservi Donzelli e e piccini sono entrambi deceduti
Hanno effettuato secondo l'impostazione accusatoria operazione dolose consistite nel simulare ripetuta
Mentre la capitalizzazione ITC
Affluente effettivamente alle tasse sociale unicamente la somme inferiori derivante dall'indecisa distrazione di fondi Parmalat per tre miliardi
Ulteriori aumento di capitale illecitamente riportato
Limitatamente ad importi non esaustivi attraverso rinunzia crediti nascenti dei finanziamenti
In realtà realizzati
Un altro aumento di capitale deliberato dall'assemblea straordinaria veniva versato al finanziamento del Banco di Napoli ottenuti dalla ITC attraverso la società lussemburghesi città
E con l'aggravante dell'articolo duecento diciannove si fa riferimento dunque in particolare all'insolvenza della lite International già ittici PIT
Il capo uscivo vede il Fioravanti Ernesto e Fioravanti Giuseppe ha scritto loro il reato duecento sedici consoce sì le modificazioni per ritardi distrazione a più riprese della complessiva somma dell'età dalle casse di Parmalat settanta miliardi
Vi è poi spiegato in dettaglio come sarebbe avvenuto nel capo c bis
E i fratelli Fioravanti ancora contestazione di duecentosedici e duecentoventitré legge agendo qui come ruoli associativi l'associazione non sarà episodio delittuoso per cui è intervenuta condanna ma prescrizione quindi il Capua come è ben noto a tutti
Non fa parte della affermazione di responsabilità anche se poi negli appelli viene adeguatamente trattato da coloro i quali erano
Inseriti nel contesto asseritamente associativo per una richiesta all'anticipo subito dietro scioglimento nel merito anziché di avvalersi della estinzione per prescrizione
Qui sono in campo l'erogazione in favore di vacanze tour operator già banca già vacanze se prende
Nel capo di i due soggetti Fioravanti vedo hanno la contestazione del duecento sedici
Agendo in particolare
Giuseppe Fioravante Terlizzi Tanzi Calisto nella rispettiva qualità di amministratore di diritto e di fatto l'uno nell'altro nella società o russo
Capo e riesco contestato solo al Fioravanti Giuseppe in conto corso con Caselli Nicolas sempre l'articolo duecentosedici
Questa volta il Fioravanti quale Presidente del collegio sindacale Pisticci e quale consigliere di amministrazione quindi Presidente del Collegio sindacale Donzelli SpA
Contesta la distrazione di un importo complessivo di cinque miliardi e mezzo provenienti dal finanziamento in pool di cui abbiamo parlato nella parte
Nella parte iniziale della relazione
Il capo F insieme ad altri concorrenti aggravanti Giuseppe viene addebitata il reato fallimentare duecentosedici con le successive
Integrazioni e modifiche Fioravanti qui protagonista in quanto Presidente del Collegio sindacale
Diritti CE di Donzelli e S.p.A. della distrazione di due miliardi ottocento
Milioni con modalità diffusamente elencate nell'imputazione nel capo effettuate
Ancora Fioravanti Giuseppe in concorso con cartelli Nicola etica paterna
Ancora una volta duecentoventitré duecentosedici distrazione da ittici S.p.A. dell'importo di due miliardi
Concorrevano nei fatti Fioravanti Giuseppe che assicurava preventivamente correla falsificazione comunque l'omesso controllo delle scritture contabili delle società coinvolte
Nell'illecito operazione distrattiva in tutti i capi di imputazione viene contestato l'aggravante del duecentodiciannove per intanto di patrimoniale
Par danno patrimoniale di rilevante gravità
Il capogiri ascritto a ben trentanove persone particolarmente complesso nella sua illustrazione di invio all'imputazione stessa
Addebitato anca Fioravanti Ernesto a Fioravanti Giuseppe e Anna tali Augusto che sono le tre posizioni che andiamo trattando
Capua h anche qui gli stessi trentanove imputati siamo per il cancro che ho citato prima illeggibili
Sipari ma in particolare di vicende che concernono l'IVA il dissesto di ITEA S.p.A. di International inflitte comma e della Going turco India tour operator
Nasce esse
Nelle varie figure
Sia di amministrazione sia quali componenti del collegio sindacale capo h di ritorno adesso è contestato il delitto duecentoventitré duecentosedici
Presente nella contestazione
Cioè davanti Giuseppe Fioravanti Ernesto dello stesso Natale Augusto in concorso tra l'orrore tantissime altre persone è anche coimputati nell'odierno dibattimento di appello
Ne cito alcuni Luciani Tanzi Sciumé
Cartelli cavate a Floris niente gara Berni posizione stralciata vedevano ascritti della artificiosa
Intanto l'omissione di controllo rilevabile e non intenzionalmente impedita per una pianificazione di artifici contabili atte a supportare le falsificazione delle comunicazioni sociali
Relativamente ai libri alle scritture contabili di desse P ai tempi Terme esce una hit comma
In liquidazione go in tour operator
Capo h bis e vede presenti quali imputati Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto in concorso con Tanzi e cartelli
Omettevano di svalutare integralmente la partecipazione in ittici omettevano di svalutare integralmente tutto una serie di crediti dettagliatamente descritti sia in favore
Di Orus nei confronti di chicchessia sono tutte società che abbiamo citato nella storia
Delle vicende
Di circa un decennio che ha occupato la prima parte di questa relazione
Il capo di imputazione è stato contestato non un tratto intermedio del processo di primo grado
All'udienza del ventuno luglio due mila dieci
Troverà tutta una serie di problematiche circa l'applicabilità di un richiesto e più immediato il rito abbreviato che viene riproposto come vedremo in questa sede
Capo a Carter stiamo nelle identiche situazioni contestato il ventuno luglio in via suppletiva dal pm ventuno luglio due mila dieci
E vedono Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto
Ascritti loro gli articoli duecentodiciannove duecento ventitré con le loro successive modificazioni
Inc concorso tra loro come al capo h bis al fine di commettere i reati di cui ai capi B cd e h bis
Nonché con lo scopo di procurare a sé ha dato un ingiusto profitto di recare pregiudizio e televisori falsificavano i libri e le altre scritture contabili di Onlus S.r.l.
In ogni caso ritenevano in cui saranno rendere possibile la ricostruzione del patrimonio e del movimento degli affari
Vi sono voi dettagliate le singole operazioni e i periodi di riferimento nel capo h terra anch'esso oggetto di
Richiesta di rito alternativo
Già le ho citate le ripeto che brevemente per quanto è stato appurato secondo il Tribunale di prime cure
In tema di responsabilità è derivata una pena complessiva con la continuazione a Fioravanti Giuseppe di anni e otto per tutte le imputazioni velocemente le scritte
Fioravanti Ernesto quattro anni e messi sei è Natale Augusto due anni e otto mesi
Passo ad illustrare la sentenza sulle posizioni le motivazioni riguardo alle tre citate posizioni Fioravanti Giuseppe Ernesto Natale Augusto
Gravanti Giuseppe dice la sentenza è titolare di uno studio di ragionieri commercialisti in Roma assieme al fratello Ernesto
La sua amicizia personale con cartelli Nicola e contorta è con tutta probabilità la chiave che si chiude la porta di ingresso alla Società del turismo distanze Donzelli
L'avvicinamento al gruppo turistico può farsi di salire al momento della costituzione di Orus S.r.l. ci siamo nel settembre novanta
Però avanti Giuseppe acquisisce cinquanta per cento del capitale sociale e l'altra metà delle quote il fratello Ernesto si dichiarano fiduciari Tanzi
Il nominativo Fioravanti cui inteso virgolettate invero compare anche con la costituzione di TBC
Empirica il due ottobre novanta quando per il versamento dei tre decimi del capitale sociale sottoscritto si utilizza denaro liquido prelevato da un libretto al portatore che all'identificativo
Fioravanti virgolettato
Quasi due anni più tardi e segnatamente il due luglio novantadue Giuseppe mesto Fioravanti costituisco comitati
Tale di legge minimo Fitto arte
Le quote sono detenute in via fiduciaria e per conto di Donzelli
Ciò se avviene anche per le produzioni della stessa ciò avviene come dimostrato dalle produzioni della difesa Fioravante all'udienza del dieci giugno due mila nove
Fioravanti Giuseppe assume la carica di amministratore unico in Onlus e infiltrate
Una settimana dopo luglio novantadue il PTCP precedentemente costituite in forma di società a responsabilità limitata viene trasformata con aumento di capitale
Da novantanove milioni a due virgola tre miliardi in società per azioni presidente il collegio sindacale e appunto nominato Giuseppe Fioravanti i sindaci fratelli Ernesto Natale Augusto
Di lì a poco meno di un anno la presenza di Fioravanti Giuseppe nel gruppo turistico Tanzi Donzelli diverrà capillare gradualmente finirà per trasformarsi in una costante in quasi tutte le società
Segue nella sentenza l'elenco delle numerose se cariche ricoperte da Fioravanti Giuseppe ne cito alcune amministratore unico di Onlus sindaco di chi arriva
Sindaco di holding a parte Cindy nel collegio sindacale ditte International e di altre società tra cui le più importanti viaggi vacanze War grave
Alcune solo consigliere di amministrazione
Queste elenco utilizzato nella sentenza per comprovare è a monte questa definizione di capillare nello testualmente citate graduale trasformazione di presenza costante in quasi tutte le società
Non di poco inferiore non di molto inferiore della partecipazione a vario titolo di Ernesto Fioravante un nutrito numero di cariche
Anche per lui il Vieri la posizione di sindaco in chiariva ai Sindaco ENIT International la pietra un lungo periodo otto anni
Dieci anni Sindaco dieci Pippo il Club Vacanze It Holding Ingo in tour operator riveste pre peculiarmente sempre la qualità di Sindaco Fioravanti Ernesto mentre abbiamo visto De Giuseppe vi è una diversificazione di cariche
Anche sotto il profilo dell'Amministrazione
Natale Augusto è nominato sindaco di ti International già ittici
Dal luglio novantadue al settembre novantadue fino al luglio due mila Sindaco i miti comma Sindaco in CPP
Fioravanti Ernesto è Natale Augusto prestano la loro opera professionale all'interno del già citato studio di cui erano titolari in tram dei fratelli
Secondo gli accertamenti e le produzioni difensive Natale Augusto era presente nello studio ma figura come un mero collaboratore dello studio spesso
Per quanto seguirà a breve le scritture contabili della società onlus della FIP martedì tipici sin dalla loro costituzione vengano conservate da giornate presso lo studio Fioravanti
In forza di uno specifico incarico
La difesa qui a parlare l'estensore della motivazione in relazione agli addebiti elevati nei confronti di Giuseppe De Ernesto con riguardano
Loro carica di sindaci ha ritenuto di poter inserire il collar Lario secondo il quale
Dal momento della contestuale concentrazione dei due incarichi
Sindaco e contabile è scattata ipso iure la causa di decadenza prevista dall'articolo due mila trecentonovantanove Codice Civile previgente
Supportata dalla giurisprudenza di legittimità che propende per l'automatica operatività
Di qui argomenta la Difesa attesta la qualità di sindaci di fatto dei fratelli Fioravanti occorreva procedere a un'apposita contestazione secondo
Il principale articolo cinquecentosedici del Codice di rito l'eccezione pero non è recepita dal Tribunale di Parma che la definisce priva di pregio
Prosegue il Tribunale l'aver ricoperto la carica sindacale in una veste formale o in via di mero fatto non va ad intaccare minimamente né il nucleo essenziale delle singole contestazioni
Ne conseguentemente i diritti di difesa
Attesa la perfetta equiparazione
Tra le due figure assimilabili e sia per i poteri sia per i doveri di connessi entrambi o alla formale investitura o all'esercizio continuativo e significativo dei poteri tipici inerente alla qualifica o alla funzione
Articolo ventisei trenta nove del Codice civile
Tanto precisato l'esame dei primi elementi di prova avvenuti in considerazione
Impone alcune osservazioni preliminari relativamente alla posizione di Fioravanti Ernesto con specifico riguardo alla imputazione delle bancarotte patrimoniali documentali e societarie
Commesse in Orus cioè i capi di accusa visse H terra o in danno di Parmalat ma tramite Onlus capo usciti
A tal proposito prosegue la sentenza giova considerare che l'imputato Fioravanti Ernesto non ha mai ricoperto cariche sociali all'interno di Onlus
Ne ha documentato una sua compartecipazione ha un suo contributo alla gestione sociale
Demandato esclusivamente all'amministratore unico il fare appello Giuseppe
Dagli atti di causa non costa che Fioravante Nesta abbia mai prestato in qualsiasi forma la propria opera onde agevolare distrazione in danno di Parmalat invero per quanto costa
Egli si può scrivere il rimprovero di aver costituito insieme al fratello la Onlus e successivamente di essersi dichiarato fiduciario di Tanzi Calisto per la gestione delle quote sociale
Se non che
Pur riservando la trattazione dice ancora la sentenza dei profili è reato associativo si osserva che la condotta descritta si rileva insufficiente onde deliberare la responsabilità
In merito a un reato fine ne deriva seppure non formulate vita attiva sul punto il proscioglimento di Fioravanti Ernesto per gli addebiti iscritti per non aver commesso il fatto
Passa dopo la sentenza che inquadrare il ruolo generale all'interno del gruppo turistica di Fioravanti Giuseppe
Il cosiddetto sequestro Fioravanti che poi non è altro è un atto di perquisizione e sequestro eseguito il ventiquattro giugno due mila quattro presso lo studio Fioravanti e Roma largo lanciani due
Di cui si è
Ampiamente già parlato mamma ancor più ampiamente nettarine dalla sentenza e lungamente il teste schiera Angela
Presso il Fioravante è stata rinvenuta una serie innumerevole di documenti
Per una rilevante parte del quale si è operata la famosa procedura di sanzionamento digitalizzazione e resa dei documenti stessi in forma di slide per
Compendiare
La il coacervo documentale così importante le carte reperite sequestrate presso lo studio Fioravante sono state poi suddivise in appositi raccoglitori
E secondo la sentenza si sono rivelate decisive fuori per ricostruire le specifiche vicende gli episodi canalizzati nei singoli capi di imputazioni
Vuoi per definire con esattezza i tratti salienti dei questa figura di spicco assunta Fioravanti e Giuseppe nel gruppo turistico negli anni in particolare novanta novantasei
La tipologia di documentazione così variegata può essere con approssimazione
Grazie Lupa vive in un carteggio concernente la situazione economico patrimoniale e finanziaria del gruppo nel suo complesso
Sì anteriormente che successivamente all'integrazione di Airone World vision entrambe le viaggi Donzelli e tramite Donzelli S.p.A. limiti CIP
P. carte concernenti le cosiddette politiche di bilancio di cui si è già data la definizione per gli esercizi novantuno novantadue nonché per l'esercizio novantatré novantacinque
I libri e le scritture contabili ittici
P Orus efficaci queste sono le i gruppi diciamo in cui con i quali la sentenza ritiene di sintetizzare
L'imponente materiale documentare documentale sequestrato presso lo studio Fioravanti
Si addebita al Fioravanti Giuseppe una forte accentramento della gestione contabile amministrativa in seno all'intero gruppo turistico
No lo studio che fa capo a Giuseppe Fioravanti accentra la tenuta della contabilità di tipo cd Onlus di Fitto arte in particolare
Preme evidenziare che il teste sgarra Angella esaminata una sterminata moltitudine di carte registri contabili
Presso lo studio dei fratelli Fioravanti rilevava una continuità nelle sue deposizioni del medesimo tratto grafico e ha ritenuto di attribuire proprio Fioravanti Giuseppe la paternità delle scritture contabili esaminati
Tuttavia le dichiarazione del teste Castellani è un teste importante secondo la difesa Fioravanti
Ed è un teste e che poi è stato inquinato da profili di indaga avvilita e quindi sospesa la sua discussione
Da qui quella che sarà una richiesta l'anticipo di
Riammissione del teste per proseguire la sua deposizione ritenuta come dicevo decisiva per la versione
L'intera storia dei Fioravanti il Castellani dicevo è un collaboratore dello studio Fioravanti sin dal mille novecentottantotto
Ha infatti rivendicato la paternità delle scritture avendo direttamente provveduto lui stesso non solo alla tenuta della contabilità di Orus soffi parte etici
Anche in epoca successiva
Al novantacinque ma pure a confezionare i bilanci di esercizio delle tre società se nonché la sentenza lo ritiene per la parte che è riuscita a testimoniare
Uscito per la parte in cui la testimonianza è stata assunta sotto molteplici profili la deposizione di questo dichiaranti si rivela lacunosa contraddittoria talora incrinata da mendacio utilizzo le parole della sentenza
E con un conclusivo giudizio di inattendibilità del teste Castellani
Laddove
Pone se stesso in primo la fila nell'elaborazione di molti documenti e relegare margine la posizione invece di assoluta prima supremazia di Fioravanti Giuseppe nel sovraintendere alla tenuta delle contabilità giorno Saffi parte il tipici
In effetti in primo luogo se da una parte il castellane afferma di non aver mai provveduto ad eseguire registrazioni prive di un documento di supporto dall'altra vi sono intere operazioni anche oggetto di addebito dell'imputazione
In cui il trattamento contabile non risulta minimamente assistito alla reali movimentazioni specie bancarie
Il caso emblematico del conto finanziamento da soci privo di riscontri né documenti bancari
Utilizzato per registrarli anche movimenti estranee alle sovvenzioni che socie con saldi costantemente disallineati rispetto
Alla contabilità dei soci Onlus FIBA
In secondo luogo il dichiarante non ha saputo specificare si parla ancora di Castellani non creduto dalla tribunale
Non ha saputo specificare compiutamente la propria autonomia nei confronti del titolare dello studio nel provvedere alle singole registrazione inizialmente dilatando l
Con il limite delle scritture per il trattamento contabile di non meglio precisate cessione di credito per poi rettificarla in senso restrittivo
Cioè circoscrivendolo alle sole iscrizioni corredate da documenti di agevole comprensione
Infine a del leader la del tutto questa collaborazione con riguardo alla compilazione dei bilanci
è proprio questa
Mutevolezza del suo ruolo nelle sue stesse dichiarazione che è uno dei sintomi per il Tribunale della poca credibilità scarsa o nulla credibilità del teste Castellani
La stessa deve ritenersi assai ridimensionata all'esito della valutazione comparativa di altre emergenze delle strutture dibattimentale la quale concentra sulla figura invece del Fioravanti Giuseppe la responsabilità delle politiche contabili
Dell'amministrazione dell'intero gruppo viaggi
Le propalazione di numerosi dichiaranti risultano avvalorate oltre dal loro riscontro incrociato anche da rilevanti evidenze documentali
Questo compendio dichiarazioni e documenti dimostrano che
Uno gli addetti alla conta abolita intrattengano contatti con Fioravanti per avere l'humus sulle registrazioni
Presso lo studio Fioravanti si decidono i viaggi gli aggiustamenti dei culti Donzelli di viaggi vacanze di Prüm punta fra ma vacanze sarde vacanze in tour operator
Fioravanti e che operaie falsificazione le registrazioni contabili delle società controllate dalla capogruppo positivi Zani conti identificativi dei nominativi di società
Tutte da ricondursi a Fioravanti Giuseppe De Ernesto
Superiori elementi a fanno manifesto inoltre come sia sterile indagare intorno all'uopo ove materialmente veniva curato l'aggiornamento della contabilità delle società controllate da ittici
Dal momento che le decisioni strategiche erano accentrate
E accentrate nella persona di Fioravanti Giuseppe
Il quale costantemente edotto della situazione finanziaria complessiva era ben conscio degli specifici obiettivi da perseguire se attraverso la sistematica contraffazione dei conti
E dalle ideazione formalizzazione delle politiche di bilancio
Questa parte della sentenza riporta numerose note a piè di pagina dove sono citati documenti dichiarazioni che conforta direbbero le tesi ora ora esposte
Come più sopra anticipate presso lo studio di Giuseppe Fioravanti vengono rivolte reperite Cartechini elevate efficacia dimostrativa
Concernenti le alterazioni dei bilanci sia della holding ittici per il periodo novantuno novantadue che precede l'integrazione del Clup viaggi ossia delle Società capo del suo Tuscolo Uppi agenzie
Quale la Donzelli S.p.A. i villaggi come il villaggio vacanze tour operator come vacanze tour operator per gli esercizi novantatré novantaquattro e novantacinque
Rivela la compendio sa documentazione l'attuazione delle politiche di bilancio nelle varie partecipate si utilizza
Con continuità conti similari con tempistiche per la regolarizzazione posto ma delle poste di Bilancio sguarnite di supporti documentali che invece sono coerenti
Intorno ai mesi di luglio agosto novantacinque Fioravanti Giuseppe scambiando corrispondenza via fax col dottor di otto operativo presso la Società di revisione
Hodgson Landau prudenza confeziona i documenti di supporto delle politiche di bilancio condensate nell'allegato uno al documento riservato
Questa è una produzione importante del PM all'udienza dieci due due mila dieci con documenti numerosi allegate
La discrepanza tra il numero di pagine inviati risultanti dalla Corte uscite dal rapporto di trasmissione del primo fax
Ventiquattro sette novantacinque rispetto ai fogli effettivamente allegati quindici rispetto ai nove di cui dicevo si ricompone osservando che tra la documentazione inviata
Non poteva non sicura e logicamente
Sì al documento riservato cioè la bozza di contratto necessarie alla formalizzazione postuma delle politiche di bilancio atteso che diversamente l'invio del fax sarebbe rimasto privo di una plausibile spiegazione
Vi è poi un secondo fax del nove agosto novantacinque
è vero che non si rinviene allegato un rapporto in trasmissione vero è anche tuttavia che accluse alla copertina recante la data citata sono stati reperiti i contratti con data antergata
Tutti i sottoscritti da Fioravanti Giuseppe confezionati per fornire l'evidenza di fittizi rapporti
Commerciale a sostegno delle poste di bilancio di cui revisore aveva evidentemente denunciato la falsità
Fioravanti Giuseppe infine dall'esercizio novantatré sino al novantasei e novantasette riveste la carica di consigliere di amministrazione o di sindaco effettivo di tutte le società del gruppo
Dato questo di cui la sentenza in ordine al quale la sentenza esprime grande rilevanza il quadro probatorio nitido si delinea quindi nella sua com'il vezzo all'imputato correda
Corretta il suo ruolo di sovrintendente dei conti del gruppo con una posizione complementare ma de assoluta prima sia ovvero quella di direttore delle Politiche di Bilancio di fabbrica attore delle pezze di appoggio per quelle poste falsificate in relazione alle quale la società di revisione cita fa poco fa
Redigente in rapporto all'esito dell'indagine propedeutica alla certificazione di bilancio di tipici al trentuno dodici novantaquattro aveva rilevato la carenza
Di documentazioni giustificativa
L'obiettivo coltivato senza soluzione di continuità con la manomissione dei bilanci e quello di ingannare i terzi e sulla reale situazione patrimoniale ed economica del gruppo
Ed evitare in ultima istanza la svalutazione del bilancio della capogruppo del valore di carico delle partecipate e vento foriero di conseguenze perniciose per ittici Lippi
In particolare l'iscrizione di rilevanti oneri straordinari per la svaluta azione delle immobilizzazioni finanziarie
E per gli accantonamenti in fondi per la copertura delle perdite delle controllate avrebbero provocato la registrazione di abnormi perdite di esercizio
Con la conseguente emersione del dissesto del gruppo
Si introduce un parere della Difesa derivante dagli argomenti difensivi spesi in primo grado
A parere della Difesa e le risultanze dell'istruttoria non sarebbero dotate dissimile inconcludenza attese che con imputati del calibro di Calisto Tanzi Fausto Tonna
Hanno reso dichiarazione che assegnerebbe Locatelli Nicola un'indiscussa supremazia
Nella falsificazione delle poste di Bilancio
L'obiezione dice il Tribunale non è condivisibile affatto condivisibile Tanzi attorno hanno posto in evidenza la posizione apicale del cartelli
E la subalternità del Fioravanti in linea generale tanto che sono al primo spettava interloquire direttamente con la proprietà
Per ogni esigenza del comparto turistico e quindi anche per la presentazione dei bilanci a Tanzi
E però a ben vedere un'attenta lettura delle dichiarazioni di quest'ultimo rivela che tra catene Fioravanti vi fosse una perfetta comunanza di intenti per la concertazione delle politiche di bilancio
Che poi venivano materialmente tradotte manomissione di alterazione delle poste contabili
Presso lo studio Fioravanti come testimoniano tutte le carte ivi rinvenute
Le operazioni connesse alla Costituzione integrazione del gruppo viaggio della capitalizzazione diritti civili e di cui ai capi B uno e B due
La bancarotta continui documentale in ittici connesse agli aumenti di capitale il capo h la responsabilità di Fioravanti Giuseppe
Per la condotta bancarotta documentale di oro scappò H terra il giro Riva capo B tre
Sono le successive condotte per cui vi è condanna principale condanna
Affrontate dalla sentenza
L'integrazione di Iron what dice non Travel viaggi Donzelli tramite
La Donzelli S.p.A.
Contestualmente alla trasformazione di Oscar in Donzelli mentre Fioravanti Ernesto viene nominato sindaco effettivo Giuseppe assume la carica di Presidente del Collegio sindacale
Da tale posizione apicale li può garantire l'omissione di qualsiasi controllo sull'operazione di integrazione di cui stiamo parlando dalla quale cura Intini intera regia contabile della quale cura
Nonostante la delibera dell'assemblea ordinaria di Donzelli S.p.A. del venti ottobre novantatré attesti falsamente un valore di mercato positivo
Dei rami aziendali di cui è in corso l'acquisizione ben diversa è la loro consistenza patrimoniale alla quale si dà evidenza in un prospetto contabile sequestrato presso lo studio Fioravanti
Segnatamente si consegna all'intero così congegnato intera operazione in modo tale che il saldo algebrico del netto patrimoniale complessivo
Dei tre rami aziendali trasferito sia pari a zero ciò tuttavia solo in apparenza poiché in realtà il valore degli assets concentrati tramite Donzelli su ittici S.p.A. ampiamente negativo
Lo si evince in primo luogo prosegue il Tribunale di Parma dagli stati patrimoniali negativi al trentuno dodici novantadue Sempre sequestrati
Esso il medesimo studio Deay giorno World vision Travel viaggi Donzelli anteriormente all'operazione di rivalutazione dei marchi di disaster
Onde migliorare il disastroso risultato economico complessivo in secondo luogo non si evince dall'ampio ricorso al giro di ricevute bancarie
Quale canale extra ordinem per l'illecito l'accesso ai finanziamenti bancari tramite la presentazione all'incasso di crediti parzialmente inesistenti
Pratica questa ampiamente documentata in carta ancora una volta sequestrate
Nel medesimo studio
Conclusivamente pertanto Fioravanti Giuseppe di Ernesto sono pienamente conoscete l'operazione si sarebbe risolta con l'accollo a Donzelli e di riflesso atipici S.p.A.
Di rami aziendali incorporante passività ben superiori alle attività
Trasferiti
Queste hanno reddito ed attuato la parte strettamente contabile dell'operazione di integrazione del gruppo viaggi mitici concorrendo ad aggravare nello stato di dissesto
Spiega poiché invece si deve giungere appena tale Augusto
Una pronuncia liberatoria col secondo comma su questi temi
Per i quali invece via condanna per i due Fioravanti perché l'imputato diversamente Augusto Natale diversamente dai Fioravanti entrambi all'epoca non ricopriva cariche sindacali Massolo inibiti cinque
Si passa alle analisi delle operazioni di capitalizzazione di TCA EP S.p.A queste operazioni si susseguono ci sicuramente tra il novantadue novantacinque vedono un contributo determinante parere del Tribunale di Fioravanti Giuseppe
Il quale i idee ante scrive iscrivendosi nella contabilità del capoluogo Capogruppo le opportune manipolazioni
Sovente neppure coordinate con le registrazioni eseguiti dai soci a monte della catena di controllo cioè Onlus FIP parte
Nelle proprie contabilità simula l'avvenuta liberazione degli aumenti di capitali di rischio animato da una specifica finalità quindi con dolo specifico di assicurare soci effettivi
Tanzi Calisto e Giampietro Donzelli l'ingiusto vantaggio patrimoniale che consiste nella dissimulazione dell'assenza della provvista necessaria liberare l'aumento di capitale
Ma anche nel celare nell'illecita provenienza distrattiva da Parmalat S.p.A.
In occasione dell'aumento di capitale che di cui si è già parlato dal novantanove milioni a due miliardi e tre
Di lire deliberato dall'assemblea di tipici del luglio novantadue sottoscritto interamente dal nuovo socio FIP parta
Fioravanti Giuseppe proceda alla contabile azione contabilizzazione del versamento dell'aumento di capitale
Per un verso imputando Affi partite saldo del conto socio finanziamenti incrementato se con le relazioni di denaro riconducibile a terzi neppure soci
In epoca anteriore alla Costituzione della stessa affittuari
Di fatto esonerando la società sottoscrittrice dai versamenti dovuti
Per un altro verso alla complicità di cartelli Nicola incrementando artificiosamente il saldo incapiente del conto finanziamento dei soci con un flusso di denaro proveniente da Parmalat accuratamente occultato
A vantaggio di Tanzi Calisto autore delle distrazioni iscrivendo un giro dal conto crediti contro clienti
Movimentato da incassi assalto di transazioni commerciali fittizi tra Parmalat ittici e le società del gruppo due Zelig
Infine per altro verso ancora seguendo un accorgimento quello di scrivere nella contabilità del socio fili parta un finanziamento soci
Privo di reale movimentazione onde incrementare il conto cassa
In modo da assicurare la provvista per la sottoscrizione dell'aumento di capitale l'acquisto della partecipazione
Si dà il caso dell'Assemblea straordinari Ticino luglio novantadue il presidente Piccini
Dichiari che il nuovo socio filtrate provvederà immediatamente al versamento nelle casse sociali dell'aumento di capitale sottoscritto non vi sono rilievi né del CdA né del Collegio sindacale
La ordinaria verifica trimestrale i sindaci previo esame della contabilità attesta nell'aumento di capitale è stato sottoscritto e versato
Vi sono produzioni documentali del PM in tal senso cui specificate
Ne consegue che Fioravante Ernesto e Natale Augusto attingono i chiarissimi segnali di anomalia sopra descritti acquisiscano la consapevolezza della fittizietà dell'operazione
Sia della condizione di squilibrio patrimoniale che ne deriva
Ciò nonostante anziché attivare gli opportuni strumenti reattivi i sindaci che si adoperano fattivamente positivamente per agevolare la consumazione del reato
Attestando falsamente a verbale l'avvenuta liberazione dell'aumento di capitale
Anzi con riguarda successivo aumento di capitale da due a quindici miliardi di lire l'assemblea straordinaria che lo in fretta e del luglio novantatré la consapevole compartecipazione di Fioravanti Giuseppe
è orientata in una duplice direzione materiale contabili materiale nella parte in cui il prevenuto in concorso con cartelli simula il versamento di capitale sociale sottoscritto per quattro miliardi virgola sei con provviste realtà proveniente da etici
è anche contabile laddove Fioravanti impartisce le disposizioni per la contestuale iscrizione dell'aumento di capitale nei registri di tipici opposti FIP
Peraltro non come l'istruttore acclarato a tanto si è proceduto con uno sprezzante incoerenze di incuria
Dal momento che i mitici si è alimentato il conto sorge il finanziamento contro finanziamenti con crediti finanziari iscritti
Nelle registrazioni settecentodiciannove settecentoventi del libro giornale supportati da falsi contratti di finanziamento
Tra la capogruppo e le società accedenti rami aziendali
Che sono l'aeroplano World Regions tranquilla viaggi Donzelli dando deliberato l'aumento di capitale con un'unica scritturazione da settecentotrentuno del libro giornale
Inoltre viceversa il versamento dell'aumento di capitale documentato con due registrazioni
La prima di quattro miliardi di lire si discosta dal flusso reale di denaro la seconda è parimenti falsificate o giustifica solo in apparenza allora
L'utilizzo di una provvista derivante da finanziamento da soci che dissimulare realtà l'appropriazione di risorse liquide
Trasferite da Parmalat per tre miliardi in fibra mente al capitale sottoscritto e versato senza interessare conti bancari ma nuovamente profittando dei saldi apparentemente positivi
Dal conto socio finanziamenti
Tutte queste condotte vengono o ascritte a dolo specifico dal tribunale
E le scritture le condotte manipolati vere le scritture contabili delle tre società coinvolte nell'operazione sempre il medesimo
Procurare alle persone fisiche socie delle controllanti obbligate sì all'aumento di capitale in Ticino ingiusto profitto
Che si sostanzia nella
Sostanziale elusione degli obblighi di connesse alla sottoscrizione del capitale
Quanto all'operato degli atti sindaci effettivi di tipici cioè Fioravanti e meste Natale Augusto preme evidenziare che il giorno immediatamente precedente l'assemblea straordinaria del ventinove luglio novantatré
Nel giornale nel libro giornale di tipici viene registrato un versamento bancario in conto capitale di quattro
Virgola sei miliardi di lire seguito però da un'immediata registrazione di storno che comprova la restituzione del denaro versato
Nel verbale di assemblea straordinaria si stabilisce il termine sino al trentuno dodici novantatré per la sottoscrizione dell'aumento deliberato
La sottoscrizione di un versamento del capitale da parte dei vecchi socie del nuovo socio russa sono attestati dalla registrazione di cui si è già dato conto la settecentoventuno
La sentenza prosegue nell'analizzare appunto la nell'esame dei registri della società
E le varie sottoscrizioni
Si tratta di un segnale di indubbia efficacia dimostrativa la verifica del due otto novantatré che rende manifesta la consapevolezza del collegio sindacale in ordine ai tratti di illiceità dell'operazione
E cosciente la volontà dei cortei di
Cont di cooperare nelle condotte descrittive
Volontari confermata nella relazione del Collegio sindacale di al bilancio del trentuno dodici novantatré ove si attesta il versamento dell'aumento di capitale tramite il conto socio contro finanziamenti
Che già con il precedente aveva mentre il capitale era stato illegittimamente utilizzato
In relazione alla posizione fra avanti Giuseppe
Si perviene a conclusioni similari con riferimento all'aumento di capitale di venticinque miliardi deliberato dall'Assemblea straordinaria didattici del sedici undici novantaquattro
Però anti Susetta incline a non mutare strategia per alterare la contabile contabilizzazione degli aumenti di capitale perché incurante del rischio di lanciare tracce nelle registrazioni contabili
Utilizzare le solite e consuete modalità il conto finanziamento da soci onde liberare l'aumento di capitale sottoscritto si disinteressa pure dell'incapienza del saldo e non solo è manifestamente insufficiente
Ma è anche di ammontare effettivo inferiore a quello documentato nella scheda contabile correlata
Il provvidenziale ricorso al saldo sconto finanziamento da soci si rivela ancora una volta per Giuseppe lo sfiorava anche
Lo strumento i più agevole utilizzazione per consentire ai soci di affrancarsi candidamente dagli obblighi di legge
Sono invece esclusi da responsabilità sul punto Fioravanti Ernesto e Natale Augusto per mancanza di concreti elementi offerti dall'accusa sulle tematiche ora sviluppate
All'attestazione di fittizio versamento del tre decimi dell'ultimo aumento di capitale deliberato dall'assemblea dei soci di ittici per trentacinque miliardi
Fioravanti Giuseppe procede invece con la complicità di cartelli Nicola
E qui si descrive la discenda destra ecco sversamento di diecimila di con la contropartita Ursus partita soci un flusso che verrà immediatamente restituito con assegni bancari
Sottoscritto appunto da Castelli Nicola sono le produzioni del PM all'udienza del venti maggio due mila nove in Orus del flusso proveniente da Parmalat a una falsa registrazione
Viene girato al conto finanziamento basso uscite ancora una volta Fioravanti Giuseppe manipola la contabilità diritti CE Dobru Sondel sollevare implicitamente il socio effettivo cioè Tanzi Calisto dagli obblighi
Di capitalizzazione
Il Presidente del Collegio sindacale a nome dei Sindaci presenti a fine dicembre novantacinque afferma contrariamente al vero che è stato eseguito il bonifico per il versamento dei tre ed esci
Collegio sindacale nelle persone dei sindaci Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto Natale Augusto al corrente alcuna somma era pervenuta nelle case editrici apporta quindi con la propria volontaria
Compartecipazione attiva un contributo alla Consulta colazione quell'operazione dolorosa tramite la quale si attesta falsamente il versamento dei tre invece
Si descrive poi giro Riva
Con documentazione bancare e come queste carte commerciali siano state tutte fittiziamente confezionate addotte dai rom
Illusioni Travel viaggi Donzelli
E se ne discute la responsabilità di Fioravanti Giuseppe per lo meno per l'esercizio novantaquattro dove viene in considerazione una certa missiva datata novembre novantaquattro
Indirizzata agli da Poldi è altamente per comunicargli del seguente tenore
Signor Donzella con comunicazione del dottor Cantelli al dottor cava terra il nesso anche circa dieci miliardi di ricevute Bonatti ISPA
Tra le ricevute bancarie il fatto
Il ruolo di Fioravanti Giuseppe Fioravanti mesto nelle distrazione commesse ai danni di Parmalat si affrontano i capirci c-bis
Della imputazione e a seguire le bancarotte societaria di cui ha cardio russe documentali con distrazione da Parma l'alta h bis H terra in vari punti
Dopo una serie di considerazioni generali in relazione alle quali si delinea Fioravanti Giuseppe dunque egli non ha un ruolo propulsivo di sollecitazione
Per fare affluire le liquidità nelle casse del comparto turistico
Il prevenuto non si occupa dell'organizzazione finanziaria del gruppo ad altri demandati ma cura viceversa l'annotazione in contabilità dei trasferimenti di risorse liquide da Parmalat con le modalità
Più idonea frammentarie disperdere le tracce
Da della provenienza
Fioravanti Giuseppe perfettamente indotte della situazione economico-patrimoniale didattici non ignora certamente delle risorse finanziarie da Parmalat ad Orus
O altre società del turismo sono invece destinate ad essere impiegate iniziative economiche rovinose
Cui ecco essenziale un insormontabile impossibilità di restituire le somme ricevute
Segue nella sentenza il capitolo delle distrazioni in favore di Onlus gli effetti sulla contabilità
Dette sui bilanci ricordando come Giuseppe fosse amministratore unico di Onlus e si adoperi affinché nella contabilità tutte le erogazioni finanziarie
Di Parmalat vengano falsamente registrate in conto finanziamento da soci
E prevenuto secondo il Tribunale onora il pactum sceleris
Sceleris assediato montane anzi avvantaggiando lo ingiustamente con la rappresentazione contabile infedele qualora figure inadempiente per l'obbligo
Definanziamento e capitalizzazione delle gruppo viaggi
Sottolinea la sentenza come Fioravanti Giuseppe segua fedelmente le direttive impartite gli né da una serie di esempi
Fioravanti Giuseppe in definitiva fornisce un contributo partecipativo apprezzabile sotto più fronti assicura la fase dell'esecuzione delle direttive di Tanzi nella gestione della liquidità fatta confluire suo russe
Disponendo nelle vesti di amministratore unico dei denari ricevuto in conformità agli ordini impartiti e concorre attivamente nelle distrazione accertati in danno di Parmalat
In secondo luogo il medesimo imputato si adopera per il leader e le manifestazioni contabile della provenienza dei finanziamenti
Animato dall'evidente intento di procurare un'inchiesta ingiusto vantaggio alta di liberarlo dall'obbligo di restituire i fondi distratti dal fatturato
Al contempo nell'esecuzione di un identico disegno criminoso Fioravanti Giuseppe confeziona quegli esercizi chiusi al dicembre novantanove a dicembre due mila bilanci nei quali non figurano esposti i debiti verso Parmalat
Per l'importo di ben sessantaquattro miliardi di lire mentre per gli esercizi due mila uno e seguenti il debito occulta
A seguito della rinuncia al credito residuo di finale mentre pari al settantasette miliardi di lire
Dunque tutto sorse dissolve non ha fabbricazione di un Bilancio palesemente non genuino sempre al fine di procurare ingiusto vantaggio
A Tanzi Calisto in termini similari allo scopo della bancarotta documentali di cui si era prima detto
Altra debito ad arte davanti Giuseppe Ernesto sono le distrazioni in favore di viaggi vacanze e vacanze tour operator
Sul punto rinvio alla sentenza proseguo nelle distrazioni commessa in danno di Onlus S le
Le bancarotte societarie sono descritte dal capo h visse atta a terra che come abbiamo c'ha più volte dette derivano da contestazioni suppletive
Fioravanti Giuseppe nella veste di amministratore o unico dei bonus per tutte le condotte distrattive
Sono positivamente accertati in relazione alla contestazione esegue personalmente prelievi si aspettassero mediante assegni d'accorso e pagamenti dovuti per prestazioni inesistenti
Sottoscrive gli ordini di bonifico
Non solo Fioravanti quella posizione di vertice ricoperte numerose società
E nel sodalizio associativo per i rapporti con gli altri imputati e per la profonda conoscenza delle problematiche del gruppo è perfettamente consapevole con le sue condotte di arrecare un pregiudizio
Irreparabile creditori perché la società amministrata vive in condizioni a lui ben note
Dissesto latente
Evitato solo grazie alla mancata svalutazione delle partecipazioni mitici ma anche perché gli impieghi di denaro si prefigurano già ab origine come erogazioni a fondo perduto
Le
Dunque in contabilità Fioravanti provvedi a fare il suo estrarre UniCredit ab origine inesigibile nei confronti di CIPE esse a
Da peculiarità di queste contava manipolazioni contabili si chiudono la specifica intenzionalità che anima la condotta di Fioravanti
Ancora una volta procurare un ingiusto profitto a Tanzi effettiva azionista di o di Orus esonerando nota tutta una serie di obblighi di legge
Se
Questo contrasto forse cento tende
Chiedo scusa quattro anni un'antenna strane storie
Per queste vicende relative adoro se viene tenuto presente invece dal Tribunale per le bancarotte patrimoniali documentare societarie o russe si sta parlando il Fioravanti Ernesto
Vi sono POIN numero se altri capitoli afferenti in sentenza alle altre vicende ascritte a Fioravanti Giuseppe talvolta anche a Fioravanti Ernesto
E Natalie Augusto per un caffè per una capitolo in particolari
Si comincia con il contributo di Fioravanti Giuseppe alle distrazioni commesse in danno di tutti i soci descritte né del profitto personale idea pur di altri imputati sono i capi effetti R. e f. quater
Fioravanti Giuseppe
Piene sostenuto dalla Difesa ha eccepito che l'accusa non avrebbe dimostrato una previa intesa dettagliata nell'imputazione tra il prevenuto degli altri correi
L'obiezione ritiene il tribunale non è fondata atteso che a integrare il dolo di concorso non è affatto necessaria la previe intese o il premio concerto tra i concorrenti ma è sufficiente la coscienza e volontà di concorrere con gli altri alla realizzazione del fatto chi plico
E a questo scopo si De Seta sulla distrazione di cinque miliardi e mezzo e da Donzelli S.p.A.
Anche sul punto rinvio alla sentenza così come effettuo rinvio alla sentenza sono alla distrazione di due virgola tre miliardi circa da etici
L'apporto su
Accenno soltanto a un passaggio laddove si dice
Da parte del Tribunale di Parma l'apporto concorsuale di Fioravanti Giuseppe si pone quale condicio sine qua noi non per materializzare la condotta distrattiva in danno di tipici
Come è noto per il pagamento della quota di interessi di due virgola otto miliardi dovuta dal CIPE sul finanziamento da cinquanta miliardi erogate dal Banco di Napoli International interviene la holding
Veicolando le risorse liquide tramite
Vi parte
Si parla voi della distrazione di due miliardi di lire tra il Ticino S.p.A. anche in relazione a questo episodio e il ruolo di Fioravanti si delinea nella fase della contabile Azzi contabilizzazione dell'erogazione di denaro da due miliardi
Dai tecnici S.p.A. vacanze o versiliese
E da quest'ultima il conto a liste nella disponibilità di contante lì Nicola non so se c'è un refuso me sembrava che il conto si chiamasse all'ISEE non esiste ma insomma ci siamo intesi
All'IST decollati

La fitta trama di contatti intrattenuti da Fioravante il revisore dei conti di vacanza o per sedersi o versiliese documentata nella corrispondenza via telefax finalizzata a negare l'ostensibili età dei movimenti finanziari
Con modalità tali da rendere inequivocabile la pervicacia determinazione dice L'Arena destinazione verso il conto a liste delle somme accreditate su vacanze Conversi sa dalla capogruppo
Ed ancora capirci H l'occultamento del dissesto del dissesto di ittici tramite la predisposizione alla formalizzazione delle politiche di bilancio per gli esercizi novantuno e novantasei
Si tratta inoltre delle residue ipotesi di bancarotta societaria documentale di Onlus S.r.l. relativamente ai capi h bis H terra
Sa ancora una volta per testimoniare attestare la banca dati bello probatorio la bancarotta societaria e documentale di etici
Nel biennio novantuno novantadue si fa ricorso alle carte rinvenute presso lo studio di Giuseppe ed Ernesto for davanti
Che documentano le politiche di bilancio già ideate nell'esercizio novantuno alterazione del fatturato delle spese generali corredate dalle opportune scritture integrative ecco interessa mirate attivi e passivi
Sono funzionali se ad esporre un risultato economico positivo sia mascherare la integrale rosoni dal primo esercizio di operatività
Del capitale di rischio e del patrimonio netto da subito dunque Fioravanti
è da ritenersi Giuseppe tempo ebbene posto un punto interrogativo interviene con gli opportuni accorgimenti per occultare il dissesto direttrici
Analogo operazioni avvengano successivamente nell'esercizio successivo
E o artifici tutti per con l'ovvia consapevolezza della stringente necessità di celare un dissesto che si è aggravato pesantemente ormai
Pervenuta quarantatre milioni di lire
Circa
Da
Quarantatré milioni a oltre due miliardi a chiusura del novantadue
Si tratta poco successivamente circa la prova del dolo specifico che anima la condotta del fare avanti in questi due anni di attività in ittici
E negli anni seguenti si orienta in due direzioni intimamente connesse ingannare il pubblico sulla reale situazione economica e patrimoniale
Della società per un verso procurare un ingiusto profitto all'azionista di riferimento affrancando lo dall'obbligo di ricapitalizzazione della società
Se buoni i capitoletti relative alla bancarotta societaria documentale il PTC Perilli esercizio novantatré novantasei
Con tutta una serie di interrelazioni che avvengano anche confratelli Nicola per conto della
E conta anzi Roberto in relazione ad un appunto di Locatelli Nicola
Un fax inoltrato Tanzi Roberto appunto allo stesso cartelli diciotto due novantaquattro
Rinvio alla sentenza su questa vicenda che pratico oralmente frastagliata e per snellire un attimino la relazione stessa
Sono appunto descritte le falsificazioni progettate da Fioravanti sono documentate nell'allegato uno dopo al documento risale Pato che poi versato in atti
Secondo una certa affoliazione che viene qui riportate in dispregio di quella che sarà alla società i rilievi della società di revisione Ozz Orlando Brands
Vi è poi la bancarotta societaria in Orus per omessa svaluta l'azione del valore della partecipazione di tutti CL ad essi due ipotesi di bancarotta documentale in contestazione
Segue altra vicenda la responsabilità di Fioravanti e meste Natale Augusto per l'approvazione di Bilanci PTCP della bancarotta societaria documentale
Capricci e data su questa ci soffermiamo momentino perché
Parliamo dei
Degli imputati di minore spessore nel Trid duro di cui
Abbiamo detto e per il quale viene appello congiunto si tratta dell'approvazione di bilancio esercizio ittici al trentuno dodici novantadue
Oltre all'accertata responsabilità più sopra dettagliata per l'aumento di capitale simulato deliberato in corso di esercizio gioco osservare sindaci effettivi Fioravanti Ernesto Natale Augusto appunto
Percepiscono un indice di elevata non Maria dell'iscrizione di fatturato fittizio che emerge indirettamente dalla nota integrativa del Bilancio
I crediti verso clienti ammontano a uno virgola sei miliardi
Di cui ben uno virgola due miliardi di lire relative a fatture da emettere ovvero circa il settantasei per cento dell'ammontare complessivo
Senza alcun dettaglio specificazione degli estremi identificativi di detti clienti è un ammontare esorbitante sentenzia il Tribunale del tutto in plausibile senza il corredo di dettagli specifica attivi
E poi del tutto evidente che gli imputati rilevata la candida simulazione l'aumento di capitale non potevano nutrire gravi sospetti di fronte all'ulteriore posta normale di Bilancio sottoposta al loro bagno
Con la conseguenza che omettendo ogni ulteriore accertamento rilasciando parere favorevole hanno quanto meno accettato il rischio dell'approvazione di un Bilancio attinto da macroscopiche alterazioni contabili
Seguono la descrizione dei bilanci e delle relative approvazioni al trentuno dodici novantatré al novantaquattro e al novantacinque
Per questo ultimo punto vado e semplificandola riparlare rimproverabilità di Fioravanti Ernesta Natale Augusto anche per l'approvazione del Bilancio didattici
Deriva dal mancato rilevamento di un deficit accumulatasi negli esercizi perché dalla simulazione del versamento dei tre decimi dell'aumento di capitale dalla doverosa svalutazione della partecipazione indoor Zeller
S.p.A. con l'accantonamento di un congruo fondo a copertura delle perdite di esercizio della controllata
Il cui deficit che si incrementa ulteriormente ancorché accuratamente occultato con l'imputazione in Bilancio della quota di competenza del ricavo per sfruttamento macchine confronti di abituarsi Tricom
L'approvazione del novantasei impone al Tribunale una diversificazione delle posizioni
Fioravanti Ernesto siede nel collegio sindacale e dieci piglio ha modo di seguire l'intera vicenda
Diversamente per Natale Augusto a un profilo è una guardia informativo insufficiente e
Da cui deriva secondo il deliberato del tribunale una pronuncia di proscioglimento secondo il secondo comma
Cinquecentotrenta
La sentenza che è molto diffusa sul queste tre figure in particolare su quelle Tizio e davanti Giuseppe
Introduce ulteriori argomenti stiamo avvicinandosi nel tempo alle dichiarazioni di insolvenza
Siamo cioè per i bilanci di club vacanza commi Tours appelli Bilanci novantasette novantanove i bilanci Going degli esercizi novantanove due mila uno con le correlate di ipotesi di bancarotta documentale i capi g e h
Vi è poi la descrizione della banca dell'operazione straordinaria di conferimento inizia SpA del capo K il falso di pena mento delle Bettin che voi in futuro operator
Su questi punti trattiamo la posizione di Fioravanti Ernesto
Che
Definire un quadro indotti indiziario più ristretto a meno notizie sulla vicenda non in signora certamente delle fittizie plusvalenze del valore delle partecipazioni scritti in conseguenza del conferimento Immit
Gli storni di costi di esercizio i ricavi fittizi imputati con le scritture integrativi a chiusura
Analogamente al fratello tenuto conto del cui di cui si è parlato in sentenza precedentemente circa il bilancio d'esercizio di commi Tours redigo in tour operator
E anche delle rettifiche delle accertate nei bilanci delle delle rettifiche accettate nei bilanci delle contrattata delle controllate
Sul bilancio periti e quanto si ricade sul bilancio della contrari clan te it immobiliare
Lungamente Dissette al tribunale sulla posizione di Fioravanti Giuseppe sulla sua consapevolezza e quindi sulla sua sul suo dolo
Di alterazione di distrazione
Proseguendo invece per quanto riguarda Fioravanti Ernesto stavo dicendo che analogamente al fratello e lì tetti a una consapevolezza del dissesto che si protrae senza soluzione di continuità
Da una pluralità di esercizi al corrente che anche il Bilancio per l'esercizio in corso occulta una condizione ormai irreversibile di deficit che investe anche i bilanci della capogruppo
E gli esercizi due mila due mila uno Fioravanti Giuseppe sindaco effettivo solo Ingo in futuro perito
A ratificare la consapevolezza delle condizioni di dissesto in cui versa la società sono sufficienti dettagli informativi acquisiti nell'esercizio novantanove
Il risultato di esercizio negativo per il due mila e appena positivo per il due mila uno non usa la situazione patrimoniale
Benefiche deficitaria
Concludere questi discende con l'affermazione appunto di responsabilità per bancarotta documentale
In ordine a Natale Augusto invece esso per la bancarotta societaria e documentale didattici novantasette novantanove gli esercizi
Dedica una trattazione a parte
Che si conclude per la per lo scioglimento dell'imputato su queste per questi esercizi
Siamo poi a
Nella sentenza vengano recuperati la apposizione dei fratelli Fioravanti all'interno del sodalizio associative la tematica dei rapporti con Parmalat S.p.A.
Giungendo quinte alle conclusioni sulle posizioni Fioravanti Giuseppe ed Ernesto
Sulla discenda associativa che come sappiamo si è conclusa con una pronuncia di prescrizione da parte del una tale come si anticiperà brevis Gabrielli con una richiesta di assoluzione piena per il reato di cui al capo a
Vi sono argomentazioni che si intrecciano tra gli spunti difensivi offerti al dibattimento nell'arringa difensiva
Le motivazioni della sentenza
La sentenza aggiunge da a intravvedere profili di responsabilità
Per quanto poi ai sensi dell'articolo sei dell'articolo cinque della legge dicembre due mila cinque duecentocinquantuno
Calcolata la decorrenza al diciassette luglio novantasette appunto viene dichiarata la prescrizione come intervenuta al diciassette aprile due mila sei
Conclusivamente
Giallo anticipato latte Fioravanti Giuseppe si afferma la responsabilità ai capi B uno B due B tre
Esercizio novantaquattro bancarotta impropria Cappucci CPS punti uno uno punto due uno punto tre
Anche l'eccezione di un episodio che è accaduto il diciannove luglio novantasei due punto tre in relazione alla patrimoniale bancarotta di Parmalat S.p.A. Parmalat
Capita di che F ter con alcuna eccezione ed effettuate dal capo oggi per alcuni esercizi
Novantadue novantanove Peter bilanci consolidati Biticci messi ripeterla affermazione di responsabilità
Ancora il tappo attaccabilissima con alcune diversificazione
La prova insufficiente imponente lo scioglimento
Vedi Fioravanti Giuseppe illimitatamente a tutta una serie di residuale l'imputazione capo B tre c-bis H bis staccate numero quattro
E vi è un proscioglimento anche di maggior spessore cinquecentotrenta comma uno per il cappuccino visse per le ipotesi reversibile rispetto a quanto invece era stato affermata la responsabilità cioè i punti uno punto uno uno punto due uno punto tre
Per quanto riguarda il Fioravanti Ernesto
Si afferma la responsabilità per i capi
Di uno bis due lettere a di di in relazione alla bancarotta impropria di TCA al cappuccino visse punti uno
Punto uno
Uno punto due uno punto tre il capo oggi per alcuni esercizi di Bilancio al tappo H per la bancarotta documentale di quattro
Esercizi annuali per il capo a K per la bancarotta impropria diritti qui
Anche per fare avanti Ernesto di sono proscioglimenti cappuccino visse ai sensi del primo comma
E prove insufficienti per tutta una serie piuttosto numerosa di contestazione secondo il cinquecentotrenta capoverso
Per Natale Augusto l'affermazione di responsabilità e più ristretta e conti appunto oggetto dei cattivi due
Lettere a b e due la bancarotta impropria didattici
I capi
Oggi per i bilanci di esercizio dal novantadue al novantacinque per la bancarotta societaria didattici alta approvata per la bancarotta documentale esercizi novantadue novantatré novantacinque di ittici
Anche per Natale Augusto proscioglimenti in relazione al tappo accatta ognuno nel comma uno del cinquecentotrenta approva insufficiente proscioglimento dubitativo pesca PD uno B due B tre
Carteggi
Tappo attenta
Il capo h
Passiamo adesso
Avrete capito che ho sorvolato alcune disamine peculiari certe contestazioni anche per un abusare della vostra capacità di pazienza
Laddove conoscete perfettamente queste vicende passo ad analizzare il complesso articolato e motivati e se mi appello che è stato proposto per le tre
Prego
Grazie
Noi mettiamo a verbale
Perché essa
Il l'appello per le tre figure citate
Ha una lunga introduzione su quanto già è stato riferito cioè su ciò che è stato considerato addebito di responsabilità
Su ciò che è stato il proscioglimento la prescrizione sul reato associativo
Le
Numerose questioni eccezioni preliminari processuale giallo si anticipato sono trattati e sono già state trattate per quanto riguarda una pregiudiziale sulle parti civili saranno trattate nell'apposito capitolo SEG mento illustrativo e poi il vostro contraddittorio a termine della relazione
Si passa pertanto alla disamina sia pure esso sponda abbastanza veloce dell'appello del
Delle tre posizioni
Innanzitutto ci si duole del diniego di riunione dei due tronconi processuale in cui è stata artificiosamente divisa ora le parole
Utilizzo dei commenti anche le gli aggettivi o avverbio utilizzati sono fonte dell'appello
Dispiegato dicevo ci si duole della riunione è mancata il Pigneto dei due tronconi processuali
Della storia del tratto crack denominato Parmalat principale che sappiamo essere peraltro oggi definito con sentenza
Il revocabile del sette marzo della Corte di Cassazione ma al momento dell'appello vi era questa questione fortemente per l'orata queste richiesta fortemente per ora
Perché la
Il flusso diciamo dei denari legalmente o illegalmente avvenuti la costituzione di società allo scopo
è stata ritenuta nell'appello come particolarmente
Evincibile solo dalla riunione dei procedimenti stessi che però non è stata ritenuta necessaria conveniente
Dal tribunale di Parma
Ci si duole in sostanza che in Parmalat processo principale Fioravanti Giuseppe questo la Corte lo ha verificato oggettivamente è stato citato più volte mi è stata descritta la sua
La partecipazione a certe condotte concorsuali con gli imputati del processo principale
è stato descritto il sequestro presso il suo studio e quindi in poche parole si duole la difesa che è già in quella sede
La sua posizione sia stata in qualche modo valutata aggiudicata anticipatamente senza avvenne il ruolo di imputato
Ciò inficerebbe anche la lettura delle condotte specifiche del processo attuale in Parmatour
In quanto condizionato appunto dal processo madre dal processo principale
Da richiamata sentenza del primo processo nella parte che riguarda la narrazione della responsabilità dei fratelli Fioravanti e si è formata a seguito della testimonianza del teste sgarra Angella
Il quale in quella sede è stata ascoltato senza il contraddittorio e della difesa Fioravanti lo stesso riguarda produzioni del PM ed altri elementi probatorio
Vi è quindi una sorta di pregiudizio verso l'imputato Fioravanti serve il quale ha ricevuto un trattamento sanzionatorio di gran lunga sproporzionato all'effettivo ruolo ricoperto nella vicenda Parmalat
L'appello tratta in primo luogo per o doverosa
Progressione nella associazione per delinquere ed in cui al capo a
La sentenza di non doversi procedere per prescrizione non soddisfa e non accontenta la difesa in quanto vi è un qualificato interesse dei prendete a detenere un linea almeno subordinata posta comunque subordinata alla conferma della prescrizione
Anche la piena assoluzione di tale addebito quale tesi primaria
Ripetuto il capo di imputazione sull'associazione si sostiene
Che l'affermazione del tribunale che vede fiammanti incluse uguale organizzatore dell'associazione stessa
Non collima con quanto sostenuto dal Fioravanti dalla difesa
E cioè che il vero sociologico russa è sempre stato Parmalat a quanto meno nella considerazione dell'imputato queste ciò che il Fioravanti ha sempre saputo
Nell'ottica ricostruttiva del tribunale Parmalat si è vista costretta a finanziare sviluppo turistico attraverso l'utilizzo di Onlus impiegata per sovvenzionare la holding operativa ittici
La decisione impugnata non dedica ulteriore e più compiuta argomentazioni circa la prova di un'esistenza del tale sovvalli zio criminoso lo considera implicito quale conseguenza necessaria della presunta esistenza della consorteria
Associativa madre nata all'interno di Parmalat S.p.A. est S.p.A. è già accertata anche qui in assenza di difesa del Fioravanti
Appare invece di preliminare importanza per valutare la correttezza giuridica e fattuale
Comprendere come risulti provata periferia avanti due fratelli la consapevolezza della loro
Do come non risulti provata la loro adesione al sodalizio criminoso a tale proposito
Le vengono ripercorse le
Tematiche a pagina settecentosettantasei e seguenti della sentenza di primo grado
Questa impostazione consente al correlatori di rinviare alla sentenza a cui mi rendo conto non molto
Argomentare che si è fatto sulla posizioni sulla vicenda associativa
Nell'appello costituisce la premessa per poi entrare in conflittualità argomentativa dicendo le seguenti
Affermazioni
Si afferma dunque da parte del tribunale che Fioravanti Ernesto non è se
Responsabile
Di determinati addebiti cioè a mente che le lettere a e b costituiscono le due direttrici durante il lungo le quali si sarebbe smodato l'apporto organizzativo in seno all'associazione per delinquere
Se ne ricava dunque che Fioravanti Ernesto non ha creato e gestito in via fiduciaria la Orus quale mezzo per veicolare le somme distratte da Parmalat
Nel falsificato il Bilancio un documentario illecita provenienza dei fondi e le condizioni economiche dissestate del gruppo
Egli secondo la sentenza scrutinata si è limitata ad essersi dichiarato fiduciaria di Tanzi per la gestione delle quote sociali
Da quanto sopra secondo il Tribunale dell'intestazione fiduciaria da sola non è ragione sufficiente affondare elemento
Soggettivo del reato di distrazione da Parmalat tramite o russe di organizzazione dei falsi nelle varie società del gruppo
L'unico elemento chiedessi due in punto di inquadramenti associativo del prevenuto e perciò quello di aver fatto da testa di legno per le quote di Onlus
Ebbene non si capisce afferma l'appellante come il Tribunale dopo avere operato un simile inquadramento
Non abbia potuto evitare di assolverlo dalla contestazione di aver svolto anzi è un ruolo di organizzatore del sodalizio criminoso
La sentenza cioè utilizzato un principio di diritto che appare insostenibile arrivata a ritenere che rischi si limiti a svolgevi il mero ruolo di testa di legno possa essere anche qualificato organizzatori di un'associazione per delinquere
Viene citata copiosa giurisprudenza della Cassazione sul punto della Costituzione ma soprattutto sul tema del ruolo dell'organizzatore
Citandone dei passaggi si smentisce secondo la citata giurisprudenza la posizione di Fioravanti Giuseppe
Applicando tali canoni al caso preoccupante deve risultare agevole rilevare che dall'istruttoria dibattimentale è emerso che Fioravanti Giuseppe non ha mai interagito anche solo parlato
Con Calisto Tanzi inoltre il Tribunale non è stato in grado di indicare il nome di un solo associato che egli abbia coordinato accusa ben partito anche una sola disposizione
Non solo ma è utile ricordare come per molti capi di imputazione anche per quanto riguarda l'associazione per delinquere l'intera vicenda Parmalat e risulta scissa
In almeno due
Tronconi il processo principale appunto questo che vede imputati Germani Fioravanti
Quanto sin qui argomentato lascia naturalmente
Intatto quello che si andrà a dire
Circa il difetto è in capo al Fioravanti Giuseppe ancora di più per Ernesto di qualsiasi prova in ordine alla responsabilità per avere consapevolmente e volontariamente organizzato la Orus quale strumento finalizzato alla spoliazione di Parmalat
E di avere ideato secondo profilo Politiche di Bilancio allo scopo di occultare distrazione dissestate condizioni economiche e di tutto il gruppo
L'impegno dell'appello è quello di dimostrare chi Fioravanti Giuseppe come già ritenuto nella sentenza per il fratello non Argo
Organizzato alcuna spoliazione di Parmalat e ne orchestrato alcuna predisposizione di politiche di bilancio sistematicamente intese
In sostanza la sentenza di primo grado quanto al capo A per il quale si è voluto sfruttare la comoda via di uscita della prescrizione sharing i menzionata Fioravanti Ernesto non ha organizzato la Orus per le spoglie azioni né per le politiche di bilancio il fratello invece sì
Ma nell'UE nel mesto hanno creato la Orus per tale scopo
E in quanto non è stata la creazione a determinare l'associazione né Fioravanti Ernesto né Giuseppa hanno organizzato persone ne hanno organizzato la creazione del lavoro se salvo unico elemento rimasto
Assumerne un'intestazione fiduciaria
Difettava pertanto la consapevolezza e volontà di partecipare a un'associazione che avesse tale scopo fratelli Fioravanti pur non avendo avuto mai modo di conoscere personalmente di interloquire con Calisto Tanzi
Su richiesta di fratelli si sono disposti a fare da fiduciari nella piena convinzione che tale incarico fosse seguito per conto e nell'interesse di Parmalat
La loro accettazione fu determinato dal fatto che all'epoca
Perché come loro fosse un semplice spettatore sulla scena dei grandi gruppi economici Parmalat per un'azienda di grande prestigio tanto da fargli sentire rassicurati se non onorati del ruolo fiduciario assegnato
Si richiamano le dichiarazione spontanea di Fioravanti Giuseppe rese il ventuno dicembre due mila dieci tali atti
Tale atteggiamento psicologico è stato determinato e rafforzato sia dall'immagine pubblica di Parmalat di Calisto Tanzi sia da tutti gli elementi compiutamente portate all'attenzione del giudice di primo grado
Prosegue con argomenti similari che si riconducono appunto alla la conclusione di una non partecipazione ad alcun sodalizio
Vuoi per la mera conoscenza di cartelli e non di Tanzi
Vuoi per la per il credito di immagine e di solidità che il Società Parmalat di cui era non merita fiduciari in volgeva sulle loro persone
Vi sono varie motivazioni che
Rendono rendono il
Le affermazioni spesse come particolarmente provate si richiamano le dichiarazioni di Tonna Fausto sui finanziamenti di Parmalat Onlus
Senza che però si sia proceduto ad ulteriori indagini al riguardo
Non per
Suardi il ragionamento dei primi giudice circa un lettura effettivamente erronea delle carte processuali
La motivazione del tribunale non convince perché dalle pagine ottocentododici della sentenza avrebbe dovuto finalmente spiegare quanto in che modo e sulla base di quali prove
Il Fioravante avessero manifestato consapevole volontaria adesione al sodalizio meri espressione distinte
Sono definite delle rapidi e fugaci definizioni della della sentenza sul
Il Tribunale anche rigettato la richiesta di prova testimoniale questo ritornerà sul tema delle prove
Che affronteremo di qui a un paio di udienze ritengo
Cioè che Fioravante avrebbero chiesto hanno chiesto di sentire il Tremonti a chiarimenti del proprio elaborato di cui si è fatto cenno in precedenza
Il tribunale ha rigettato tale più congrua richiesta per ragioni legate verosimilmente all'importanza il nome del teste
Che invece proprio in tale materia del quale conseguenza dell'adesione al detto schema fiduciario da ritenere che pervenuti
Si fossero non affiliati a ad alcuna associazione
Si affronta poi le dichiarazioni del teste
Che possiamo definire principale dell'intero impianto probatorio istruttorio della dibattimento di primo grado
Il teste ufficiale di PG della finanza sgarra ancella egli ha riferito che Parmalat nei primi anni Novanta avevo utilizzato ittici per l'operazione di privatizzazione fischi
Proprietaria dei marchi Cirio Bertolli e verifica
In realtà al tribunale alla nostra sessantasette di pagina ottocentotredici
Precisa una serie di circostanze che appunto vedono
Alla data del diciassette marzo novantasette Tanzi Calisto comunica la cessazione del mandato di intestazione fiduciarie richiedendo a Fioravanti Giuseppe la cessione delle quote o russa alla ACIS e quindi
Viene meno
La uno degli elementi del delitto fine anche perché non era stato oggetto di specifica contestazione ai fratelli Fioravanti bensì
Ad altri
Ed ancora si
Deduce con l'appello i rapporti del lavoro se con il gruppo turistico Parmalat
Ettari gruppo tra alla onlus FIP parte laddove
Nessuna presenza dei Fioravanti
Può indurre a ritenerle associati alla al sodalizio che peraltro non è stato oggetto di condanna ma di mera affermazione di prescrizione
Vengono indicati anche numerosi passaggi della sentenza Parmalat principale pur discosta andarsene per le ragioni che ho detto prima i Fioravanti non erano lasciati in quel processo maggio indicati
Implicitamente o esplicitamente in alcuni passaggi
Ed allora si Parmalat principale deve
Risultare un momento di valutazione se ne riporta appunto taluni passaggi dove il Fioravanti ne vengono esclusi
Dalla stessa sentenza principale
Passando a i reati più specificamente contestati
Dopo ulteriori argomenti sulla questione relativa al reato associativo per il quale si chiede la la la assoluzione di merito
Si ritorna sulla testimonianza del teste schiera Angela per quanto riportato nella sentenza settecentosettantotto la pagina relativa
E ci si duole come sia stato lasciato al teste la riconduzione della PAC
Bernie card delle scritture contabili esaminate quel grande compendio documentale sterminato secondo
Alcune descrizioni
I fratelli Fioravanti
Per la
Identità
Appare eredi un teste apparire del teste esca cancella del tratto grafico di i documenti
Vi è un forte e preciso disconoscimento da parte di Fioravanti Giuseppe e il richiamo
Alla testimonianza di Claudio Castellani su considerazioni che questo relatore ha già un pochino anticipato
Un'oretta fatte passaggio cronologico laddove appunto il Castellani se ne riproduce le indicazioni di quanto lui ha dichiarato
A infatti rivendicato la paternità delle scritture ha provveduto lui spesso alla tenuta della contabilità di Onlus di si parte didattici anche in epoca successiva al novantacinque quando la contabilità della holding passata dal sistema manuale a quello
Meccanizzato ama pure a confezionare i bilanci di esercizio tranne tre società
Censura il giudizio di inattendibilità che la sua sentenza
Prima eppure
Con la quale la sentenza e prime cure macchina il teste Castellani che
Viene definito il teste principale a
A favore dei fratelli Fioravanti dei quali
I quali si d'organo che avendo richiesto pronto testimonianze interrotte ai sensi dell'articolo sessantatré in quanto il Tribunale ha ravvisato dichiarazione autoincriminanti
Se n'è persa alla apportata dichiarativa proprio nei suoi contenuti e sarà una è una delle questioni probatorie e più importanti che l'appello davanti
Porta avanti in quanto vuole che il teste Castellani sia adeguatamente sentito in secondo grado ora che la sua posizione è stata archiviata e che non ha
Da temere incriminazioni peraltro soltanto supposte
Come doveroso intervento allorquando erano emersi profili con meramente indiziari
Molto forte è la censura al teste espiare Angella su tutte le dichiarazioni da queste infatti perché contengono valutazioni del teste
Quasi fosse un consulente con con una una credibilità che Tribunale li riconosce impropriamente ritenuto attendibile pienamente qualunque cosa dica viceversa
Viene ritenuto mendace perché non conferma la posizione di assoluta primazia di mazziere Fioravanti Giuseppe il Castellani
Di fronte a questa discrasia di opzione tutta propensa per un teste che diviene anche consulenti e tutta a discapito del teste che scarico
Il
Tribunale incorre anche in contraddizione laddove sviluppa la tematica dell'attendibilità del teste Castellani
Sempre a dire del collegio non è più tanto la deposizione di sganciare la sulla grafia male delle azioni di numerosi dichiaranti qui sono riportate letteralmente le Pasque ripassi della sentenza risultano avvalorate oltre che dal loro riscontro incrociato anche da rilevanti evidenze documentali
Le quali dimostrano che gli addetti alla conta
Di vita intrattengono contatti con Fioravanti era veri lumi sulle registrazioni delle società del gruppo presso lo studio Fioravanti si decidono gli aggiustamenti dei conti Donzelli e ancora la sentenza
Qui riportata le falsificazione dei registri
Delle contabilità non possono che essere ricondotti ai titolari dello studio
Sono mere asserzioni se non congetture questi tre elementi sono inutile anche perché non individuali Zanetti essi si riferiscono indistintamente a Fioravanti ai Fioravanti senza dire quale dei due allo studio Fioravanti
Dimenticando che la contestazione del medesimo duplice Fioravanti Giuseppe ed Ernesto senza spendere poi particolari parole sulla responsabilità penale individuale
I riscontri incrociati secondo il Tribunale e sarebbero numerosi in realtà sono solo tre la testimonianza Cossa
La testimonianza del condannato patteggianti aeroporti dell'imputato esame dell'imputato Amendolara
In realtà secondo l'appello le crede posizioni non sono affatto concordanti non sono affatto precise concludenti e spontanei
Quella del teste assistito eroi di costituirci un mette esempio di dichiarazioni indotte da un uso dell'esame del pubblico ministero palesemente suggestivo sì
Discute come il PM abbia condotto il suo esame del teste
Airoldi ma anche del teste Cossa Cossa non si ricorda neppure quale dei due fratelli stesse parlando quando allude al cognome Fioravanti
Manca dunque
Tutta la specificità che del portato testimoniale possa
Risultare concreto e utilizzabile quale trovate accusa fosse riuscita a fare sul non meglio identificato Fratello Fioravanti costui si recava a Milano non si sa a quale dei due per eseguire i pagamenti superiori a un certo importo
Operazione che quand'anche vera nulla avrebbe a che vedere
Con la regia di politiche di bilancio essendo tutt'altro più attinente al semplice ruolo di membro del consiglio di amministrazione con potere di firma sugli assegni
Si deve poi considerare che nessuno dei testi scende nel dettaglio di una qualche operazione specifica per la quale abbatterlo guide su aspetti contabili proprio con la persona di Giuseppe Fioravanti
Tutte e tre si sono limitati a dire che la contabilità tutte e tre i testi che ho citato possa i soldi Amendola che non è teste imputato nel suo esame
Si sono limitati a dire che la contabilità di tipo Ciprì Pinto facevate riferimento allo studio Fioravanti
Si tratta di una testimonianza del tutto ovvio visto che è pacifico della contiguità era seguita dallo studio dei ragionieri Ernesto e Giuseppe Fioravanti
Se per pure come emerso forse il collaboratore Claudio Castellana gestirlo materialmente
Sono ovvie nelle dichiarazioni del teste I Rold laddove ribadisce che la contabilità alla teneva il ragioniere Giuseppe Fioravanti
Cosa ben diversa è dire che la regia e la predisposizione degli aggiustamenti di Bilancio era decisa dei Giuseppe c'era da Giuseppe Fioravanti questo che attiene a in
Sia
Alla responsabilità penale
Proposta dal tribunale nessuno lo ha affermato le riportate dichiarazioni dell'imputato Amendola
Che è stato condannato per bancarotta per falso in bilancio perché ha un comprensibile interesse difensivo a restringere il periodo in cui si sarebbe occupato del turismo
Vengono ritenute confliggenti con quelle del Castellani sul dato temporale ma sono invece è pienamente compatibili
Riporta le dichiarazioni dell'Amendolara
Relativamente anche al periodo gennaio novantadue sono stato assunto sempre in atti alle bitter o all'Ufficio di Roma
Castellani quindi è del tutto credibile prosegue l'appello quando dice che i Bilanci dietetici empiriche faceva insieme ad Amendola che lavorava con lui per lunghi periodi presso lo studio Fioravanti insieme alla dottoressa Angelini sempre di H di
Ciò ha riferito a supporto della piena credibilità di Castellani va detto per altro verso la deposizione di ammenda di portato dal tribunale quale uno dei tre pilastri
Delle comparazioni accusatorie susciterà avanti Giuseppe
Appare ancora una volta inutile inconcludente
La sentenza riporta una frase alla nota venti di pagina settecentottantuno
Che riferisco perché viene sottolineata dalla gravame anche l'imputato ha saggiamente ora nel descrivere le attività prodromica alla certificazione del bilancio Biticci per l'esercizio novantasei
Poi non rilasciata ha riferito di aver tenuto contatti per le questioni contabili
Non con l'impiegato fastidio Castellani Claudio ma direttamente con Giuseppe Fioravanti ebbene il Tribunale non se avveduto
Che per dare supporto e la tesi accusatoria la quale voleva dimostrare che Fioravanti Giuseppa aveva predisposto le politiche di bilancio
Dalla Costituzione sino all'approvazione del bilancio chiuso al trentuno dodici novantasei capi G lei
Ha valorizzato una testimonianza che invece fa riferimento al novantasette data in cui ci si occupava dello studio propedeutico per il bilancio a trentuno dodici novantasei
Questa grave
Dicotomia discrepanza particolarmente sottolineate
Anche
Nel prosieguo delle valutazioni delle tre propalazioni di cui si è
Detto
Si aggiunge come uniti una qualche utilità costituisca la verifica seria e approfondita della teste Daniela Benelli collaboratrice impiegata contabile
Presso le società operative del turismo
Su domanda della difesa Fioravanti ha dichiarato che la contabilità della società del gruppo turistico veniva conservata ed aggiornata a Parma
Nell'udienza questa del tredici ottobre due mila dieci
Non si vede come poter attribuire al Fioravanti Giuseppe la responsabilità delle falsificazioni
Se questi per realizzare l'avrebbe dovuto necessariamente interagire con chi l'Ambani e li conservava ed aggiornava la contabilità in una diversa città dunque a Parma
Di fronte alla prova Banelli il tribunale ripara malamente secondo il gravame e se ne riporta le varie dichiarazioni le varie motivazioni sul punto
Ritenute congettura
E se non contraddittori e antitetiche al dato
Al dato risposto si richiamano in proposito le pagine settecentottantadue ottantatré e ottavo o altro in particolare non è vero che i prospetti concernente le alterazione dei bilanci sia della holding Licci sia delle Società capo dei sottogruppi agenzie la Donzelli delle sue do gruppi villaggi villaggi vacanze futuro Veneto vacanze tour operator quell'esercizio novantatré novantaquattro novantacinque
Siano indicativi di una paternità responsabilità di Fioravanti Giuseppe Di invero dello stesso tribunale che lei definisce ma in modo inesatto reperiti presso
Lo studio di Giuseppe Fioravanti sorvolando ancora una volta sulla cointestazioni dello studente finiti va sul fatto che la responsabilità penale e personale
Parimenti indimostrata che intorno ai mesi di luglio ed agosto novantacinque Fioravanti Giuseppe scambiando corrispondenza via fax con il dottor ghiotto operativo presso la società di revisione Ozzano
Confezione documenti supporto delle politiche di bilancio condensate nell'allegato uno
Solo con malevolenza è pregiudizio è possibile rigettare il pal male il rilievo che di tale fax seppure neppure se è stata in grado di stabilire i requisiti minimi di certezza in ordine alla paternità
E dalla qualità e quantità di pagine trasmesse
Eppure inesatto e ingiusto se non inconferente per le stesse ragioni appena richiamate riferimento alla vicenda della cessione dei crediti da parte del CIPE
Vicende in ordine alla quale il richiamo di Fioravanti Giuseppe non è corredato da alcuna prova certa
Ci si riferisce all'errore commesso nella sentenza quando questa nel tentativo di conferire un inquadramento logico unitarie concordo alla ritenuta la responsabilità del prevenuto arriva a stravolgere le stesse dichiarazioni
Di Calisto Tanzi e del teste assistito Fausto ton
Nelle pagina settecentottantatré settecentottantaquattro nella nota trenta si fa appunto
Riferimento alle dichiarazioni invito un di Tanzi di cui si è già dato qualche sfogo thrilling precedentemente che conducono ad una ad una
Inferenza positiva per la posizione Fioravanti e tutt'altro che accusatoria
A tutto voler concedere si deve deliberare che nessuno dei due testi
Con imputati
Teste dell'imputato
Per il reato connesso afferma che le direttive impartite dalla stanza Catelli venissero tradotte in mano mansione dei Fioravanti
Questo è un po'il nodo centrale delle questioni sulla nella prima parte di questo appello
Ciò che invece appare del tutto chiare che eventuali politiche di bilancio secondo Tanzi venivano concertate con cartelli ed è quindi quantomeno strano che la responsabilità sia stata poi addossato in maniera preponderante assolo Fioravanti
Giuseppe ancora altri passaggi delle dichiarazioni di Tonna per concludere sul argomento si cita anche la testimonianza di Calogero Rosario a quel tribunale non ha neppure fatto un cenno
Il teste all'udienza diciotto undici due mila nove riferisce che cartelli di fu presentato da danza intorno al come per responsabile delle agenzie turistiche
Del gruppo e quindi altro teste che non vede il Fioravanti
Nessuno dei due
Prego
Ad attività
Delittuose in particolare subito al tema associative
Il capo b lì viene affrontato nell'appello prima ripetendo le imputazioni stesse e poi
Riportando le parti di sentenza che trattano questi le operazioni dolorose del
Ritenute tali
In ordine alla bancarotta di International in realtà dopo aver
Riportato appunto la sentenza
Per si sostiene dunque si deve rammentare in proposito che le tre società accedenti rami non erano di Fioravanti imminente
Erano amministrate da Luigi che neppure faceva parte degli organi di controllo ma viceversa facevano capo a Donzelli Giampiero e a Parmalat S.p.A. per la quale Fioravanti non ricopriva alcun incarico
Cento cinquantuno
Non Oliveri sollevarsi motivo razionale della sentenza perché sono motivo di rimessa alla confutazione di cui sto dando accenno
Tutto questo senza dimenticare l'inutilizzabilità della testimonianza del luogotenente sgarra ancella per i motivi più volte richiamati
Ma anche l'inutilizzabilità di tutta la documentazione contabile adesso disponibile solo quel deposito del PM dopo con l'avviso alle difese del quattro luglio due mila otto
Queste sono questioni che saranno riprese in sede di
Trattazione delle preliminari
Inutilizzabilità deposito tardivo e via discorrendo e anche la questione della testimonianza inquinata del teste secondo molti gravami
Ma anche quello dei Fioravanti e del natali del teste gara ancella
A quest'ultimo riguardo si vuole dire che detta documentazione contabile essendo stata sequestrata presso lo studio Fioravanti e nel due mila quattro
Era nella disponibilità della Procura anticipo la questione preliminare la quale aveva l'obbligo di depositarla quantomeno in sede di
Quattrocentoquindici bis cosa che non è avvenuto abbia dunque l'inutilizzabilità di questi documenti perché tardivamente
Prodotti
Si tratta coi l'argomento delle Riva
Con rimando al prosieguo della trattazione il capo b
Treni
Si può però affermare subito che non è stata raggiunta alcuna prova concreta sostiene gravame in ordine al fatto che per le ribassi edittalmente false fossero utilizzate realmente
Società definite come facenti capo allo studio Fioravanti e più in particolare che tali ipotetico uso
Se anche qualche modo riconducibile alla condotta consapevole proprio di Fioravanti Giuseppe
Non sarà inutile ricordare in proposito prosegue gravame che nessuna certamente è stato condotto sui bilanci e sulla contabilità delle società in questione che comunque non è mai stata disponibile la contabilità delle tre società
Sì cedenti grammi
In mancanza di più precisi riscontri non è dunque possibile affidarsi a mere congetture sull'esistenza di nomi che chiunque avrebbe potuto utilizzare
Neppure ultroneo ricordare e cartelli Nicola è stato definito ICI Aranti Tanzi Tonna Calogero come il tramite trattandosi del gruppo turistico
Per il periodo fino al novantasei quale soggetto sovraordinato rispetto ai Fioravanti e che lui avesse il libero accesso allo studio Fioravante all'interno del quale aveva una sua domiciliazione lavorativa
Per ciò che concerneva il ramo turistico
Parmalat
Non può comunque diversi integrato il reato di operazione dolorosa per almeno due ragioni sostiene ancora prendo la prima è che l'operazione in parola non costituisce se non un recupero artificioso di fatti che hanno già costi ipotesi di bancarotta societaria e documentale con indebita duplicazione di reati
E violazione della funzione di chiusura del sistema sanzionatoria pacificamente assegnatario al reato di bancarotta per operazioni dolorose
è infatti evidente dal punto di vista penalistico tutto si risolve nella vere in ipotesi inserito in contabilità e poi nel Bilancio di tipici dei valori asseritamente falsati
La seconda ragione si riferisce al fatto che la concatenazione dei comportamenti posti a fondamento delle ipotesi commessi commento costituisce un'aggregazione di fatti societari che se liberati dal duplice
Proprio
Applicativo del fax in contabilità o in Bilancio sono in sé perfettamente illecito
Capo Bindi due lette
Già
Le questioni probatorie processuali sono sollevate anche sul punto è pertanto rinviate alla sede prossima più volte in fretta
Si ripete il capo d'imputazione il tribunale le motivazioni del tribunale che alla fine a cinquantuno richiamata per gli aumenti in questione il di aumenti di capitale sedici studenti ci uniti un utilizzo del corpo del conto soci
Finanziamento
Contro finanziamento nella contabilità di tipo CSP all'aumento di capitale viene liberato mediante l'utilizzazione di detto può tutto in proposito riprende il l'appello subito da dire che tutta l'impostazione data dal
Pierangela gli accertamenti venti
Dall'analisi di questo conto dell'ITC approssimativa inattendibile come fondamento di una sentenza di condanna
Ciò perché per gli accertamenti su tale conto sono stati condotte senza l'ausilio di documentazione di riscontro
Soprattutto quella bancaria ed è proprio da tale carenza non Cetto addebitabile gli imputati perché era relativa a un periodo per cui non c'era l'obbligo di conservazione del due mila duecentoventi Codice civile
Che il teste far discendere una presunta illegittimità delle registrazioni contabili
Si richiamano consulenze di parte ma anche dello stesso Cinti della Procura sorse Saitta
Ne discende che il teste non è in grado di affermare con certezza né che fosse il teste Scaringella non in grado di affermare con certezza né che i fondi di cui agli aumenti di capitale commento non siamo entrati
Ne che tali somme non siano riferibili al soggetto che risulta aver sottoscritto l'aumento di capitale
Dopo altri passaggi e si ritorna alla sequestro presso lo studio
Avvenuto appunto come già detto il ventisei sei due mila quattro e non ed è stata prodotta tardivamente la questione viene analizzata sotto il profilo ancora una volta di legittimità con asserzioni giurisprudenziali
E
Derivando da ciò una parzialità della documentazione disponibili in quei
Primissimi anni novanta
Da cui appunto
Deriva una insostenibile
Prova della
Responsabilità anche
Questi capi di imputazione
Mandiamo al Capo B due letteraria
Bini
Sì pagina centocinquantacinque della relazione
Dopo aver dissertato sulla necessità di una perizia grafica in relazione alle affermazioni del Castellani
Richiesta probatoria che
Sarà appunto nuovamente ripresa in fase di esami ben venga delle questioni preliminari il capo di imputazione invito due lettera d nel ripetuto come nello stile di questo appello per
Fotografare il fatto di cui si discute
Sì precisa che in proposito la registrazione inizi CE ancora una volta eseguita da Castellani Claudio
Il quale avellinese riferito di aver eseguito le registrazione senza mai ricevere richieste particolari da Fioravanti Giuseppe che egli non abbia ritenuto che avete compreso alla luce delle regole della Ragioneria
Questo ha per oggetto la famosa dico così perché già più volte citata scritturazione numero settecentoventuno del trentanove novantatré del libro giornale di tipici
Che attestava una sottoscrizione versamento di un aumento di capitale assai irrilevante avvenuto tramite Orus per sette miliardi circa il filtro parte per cinque miliardi circa
La sentenza evidenzia che con le registrazioni immediatamente precedente le settecentodiciannove la settecentoventi viene incriminato incrementato chiedo scusa il conto socio
Finanziamenti nidi cinque sei miliardi
Cinque virgola sei miliardi con quella successiva tale incremento viene girata capitale sociale quale sia la ragione di tale doppio passaggio la sentenza non lo sa spiegare dice la dentro
Ci si in Francia sempre con l'insanabile mancanza di documentazione bancaria ed è quindi impossibile affermare con certezza che le somme non siano realmente entrate nel patrimonio e poi nel capitale di tutti cc
Su altri documenti via invece la firma di Nicola fratelli per conto di tutti ci corrispondente alle scritture contabile appena esaminata e la firma di cartelli non di Fioravanti suddetti documenti giustificativi
E ciò smontare la tesi della regia di Fioravanti Giuseppe sulla falsificazioni contabili
Deponendo invece per la correttezza della ricostruzione grafica e della testimonianza Castellani
Ancora una volta censurata la criticità e appiattimento del tribunale sulle asse
Sono i del teste possibile adito qualcuno si esprimerà in questi termini immense appelli del teste
Luogotenente della Guardia di Finanza
Alquanto al capo b due lettera sci ancora una volta alla se quella
All'impostazione dell'appello la formulazione dell'imputazione
O ribadendo sicché anche la Scheda afferente all'aumento di capitale di quindici miliardi relativamente a al deliberato dell'assemblea straordinaria della sola o russa
è redatta da Claudio Castellani multe non già riferibile per alcun motivo al Fioravanti spesso
Nessuna prova peraltro per tale punto gli imputati Fioravante meste Natale sono stati anche assolti
Ma è utile ricordare che tale assoluzione deriva dalla mancanza generale dell'accusa di offrire concreti elementi documentali in base alla quale
Le sottoscrizioni avessero riscontri di natura prettamente prevalentemente bancarie nel campo di cui
Si discute la lettera di del capo Bindi
Dopo la riproduzione del testo della contestazione e le questioni sollevate in sentenza
Si dice in appello che non si dà atto del fatto nel capitale sociale è stato effettivamente versato
Salvo non essere in grado qui la vicenda riguarda la questione del finanziamento attraverso
Il finanziamento erogato da Banca di Roma Tanzi Calisto buona parte rimborso rimborsato con i fondi distratti dalla ITC
Argomento ripreso dal capo R. anche dell'imputazione dicevo il gravame
Recuperare le motivazioni della sentenza laddove queste attestano l'effettivo versamento del capitale sociale
Poi però
La sentenza non è in grado di valutare per una soletta costante carenza di documentazione bancaria di corredo
Quali pezze giustificative sottostante abbiano disciplinato il riparto dei versamenti Paolo Russo efficiente
Quanto al secondo momento i trentacinque miliardi l'operazione dolorosa risulterebbe unicamente
Dalla falsa attestazione convalidata dai sindaci del versamento dei tre decimi del capitale sociale
La falsità dice l'appello consisterebbe nel fatto che i soldi sono venuti da appannata come finanziamento soci il che però non fa che convalidare
Ancora una volta che il socio quanto meno perché si fosse trovato nel punto studi osservazionali Fioravanti era Parmalat e non
Nulla di addebitabile al Fioravanti spesso il flirt inversamente anche in questo caso risulta eseguito con ordinari mezzi di un pagamento e di contabilizzazione
Quanto ai Sindaci Fioravanti Ernesta Natalie costoro si sono semplicemente limitato ad attestare un fatto vero cioè che Parmalat via Orus aveva versato i tre decimi
Nessuna probabilità in ordine alla dolosa volontà di dichiarare il falso
Riconducibile e sicuramente lo si ripete alla unica condotta successiva del cartelli anche il secondo aumento risulta effettivamente versato
Passando al capo b terreni dell'imputazione dopo la medesima tipologia
Impostazione del gravame
Ripetizione della vicenda fattuale di cui all'imputazione dei chiamo alle pronunce alla pronuncia alle argomentazioni motivazionali
S'il l'appello sottolinea come non vi sia prova in particolare non è stato sentito in dibattimento quel soggetto il Poldi alla RAI
Che avrebbe effettuato la operazione in questione a
Inviato il documento
Di cui si è già dato menzione precedente in mente
La mancanza della escussione vitale per poi viene inserito tra le possibili richieste di rinnovazione probatoria
No dicevo questo come mai c'è un calo solo allontanato io
A da Brescia manomesso
No no nessun problema riprendo fianco non ci sono difficoltà
La condanna veri il
Fioravanti Giuseppe centosessantuno della relazione te i colleghi che mi seguono
Ci si può limitare a dire che la sentenza pronunciato condanna per il solo Fioravanti Giuseppe unicamente per le Ribaudo un Celly del novantaquattro
Questa condanna ingiusta nella quota fattuale di cui si parla perché non c'è alcuna prova certa in ordine a tali ricevute bancarie così come già evidenziato dal tribunale delitti CNP
Inoltre da dire che la supposta pratica in parola avrebbe riguardato alla Società Donzelli che non è fra quelle su cui vi è stata pronuncia giurisdizionale di insolvenza
L'effetto di propagazione o su un
Sussunzione si può giustificare solo per il reato di bancarotta per falsi in bilancio e non anche per quello di operazioni dolorose
Inoltre come già ampiamente rilevate in altra sede non vi è prova che porti alla il quale non è mai stato sentito come teste in dibattimento e inoltre è stato assolto da ogni addebito
Abbia scritto tale missiva
Parimenti non vi è prova di Fioravanti Giuseppe l'abbia mai ricevuta o ancora l'abbia letta ho avuta in visione in ogni caso che l'abbia ricevuta prima del fatto in contestazione
Passando al Kapuscinski
Perché
Sessanta aggiornamenti
Presidente rivoluzioni
Azione
Faccia facciamo
Penseremo di fare una sospensione per
Riattivare l'attenzione fondante dell'introduzione di un po'di zucchero diciamo così
E quindi sospendiamo ora anche se non è stata conclusa la relazione sull'Ape allora l'attivamente agli imputati Fioravanti Natale ma siccome e uno dei più ampi effettivamente anche perché sono tre forse forse il più ampio anche in ragione dei le numerose consiglieri stazioni mentre il
Tre posizioni europee quindi dispiace
Interromperla però diciamo che è nell'interesse un po'di tutti
Abbiamo finito venire un attimo per cortesia
Quindi
Noi possiamo sospendere diritti riprendiamo alle quindici
La l'udienza non potrà comunque proseguire oltre le ore diciotto pertanto la mente questioni che riguardano
Personale cancelleria quindi poi riprenderemo interromperemo entro le diciotto
Presso
Dunque sulla premessa ripartita chiede l'appello Fioravanti Ernesto Giuseppe Natale Augusto conta ancora una cinquantina di pagine di cui facendo
Chiedendo in qualche modo venia al
Redattore poeta comunque lo illustrerà cercherò magari di di essere un po'un pochino più veloce tenuta conta della lunghezza di questo gravame
Io credo che non riuscite a me è una questione Catania ci sarebbe la posizione Catelli che a sua volta però è molto complessa fra l'altro Catelli ha proposto moti di nuovi a proposto
La memoria difensiva con centinaia di documenti pervenuta poche settimane fa
E credo che potremmo analizzare la posizione ancora di cava a terra
Per l'odierna udienza almeno che per ragioni di impegni qualcuno si candidi trattava terra Fiorini bushiani Oreste UniCredit Brucato
Io ho queste nella parte uno del tomo
Le altre posizioni insieme al secondo tomo della relazione seguiranno il sedici sedici e diciassette
Con qualche ottimismo si spera di poter inaugurare questo in relazione anche a una
Onorevole ribellò scissione assecondiamo dato una risposta questo chiacchiere io però chiederei alle parti per cortesia di aspettare che noi finiamo di e di
Di stabilire il prosieguo siccome c'è stata una richiesta precisa in definitiva da parte della difesa che attende una risposta dobbiamo dare la risposta mi pare che sia che
Non avendo ancora concluso la relazione sulle posizioni Fioravanti e
Natale ed essendo la posizione Catelli ugualmente molto ampia da esporre forse direi che forse è più corretto dire che
A

O non lo affrontiamo vola l'affrontiamo non terminando la non so che cosa sia forse opportuno affrontare una posizione di minore spessore illustrativo
E quindi proporrei se c'è l'esposizione di una parte sembra prendere esempio rinviando a presentare a lei
Ha
Dopo
Con l'estero
Forse la cosa migliore allora riservando la posizione alla posizione cappelli limiti sulle isole la prima promessa
Il mare che la carne al fuoco sia molta diciamo così anche per lei per le ore che seguiranno prego il Procuratore generale voleva dire qualche cosa no allora ci aggiorniamo alle ore
Cinesi
Proseguiamo con la relativa
Al punto in cui si era interrotta
Che cioè dalla imputazione di cui al capo voci
Bancarotta per distrazione stiamo parlando del lungo articolato
Appello per l'esposizione Fioravanti Giuseppe davanti Hermès grazie natali Augusto
Lei cui imputazioni era
Sono numerose così come
Kung particolarmente cospicuo il gravame
Che affronta altamente tutte le efficiente scritte
Siamo al capo g CIG bancarotta per distrazione Parmalat a seguito di una serie di erogazione del gruppo turistico
Ometto da qui in poi di ripetere che il cliché dell'appello da un punto di vista espositivo è quello di ripetere l'imputazione
Di dare contezza dei passaggi essenziali della sentenza sul punto
Per voi introdurre le argomentazioni critiche
Su questo capo si
Con riferimento alla condanna per concorso nella bancarotta Parmalat Giovanazzi tutto richiamare l'ampia dissertazione già condotta nel corso dell'analisi del capo ha
Questa è ancora la sentenza dove e come si ricorderà la vicenda dei fondi trasferiti da appare al turismo costitutiva costituiva una delle due direttrici lungo le quali si sarebbe strizza è stato l'oggetto del reato associativo
Per quanto più specificamente riguarda il capo in esame la sua connessione con la bancarotta di Orus capo di lettera k si ritiene opportuno condurre una trattazione unitaria dei motivi del gravame
La sentenza sintetizza la condotta di Giuseppe Fioravanti come quella di chi quale amministratore di Onlus ha contratto un prestito con Parmalat
Destinando il ricavato a favore di tipici ENPI e della città
Seria
Tale ricostruzione considera loro se alla stregua di qualsiasi società dedita allo svolgimento di attività imprenditoriale di intermediazione finanziaria
E di conseguenza giudica negativamente la condotta del suo amministratore per avere contratto un debito pur avendo ben chiaro già al momento della nascita dell'obbligazione che la restituzione sarebbe stata impossibile in quanto meno difficile
O quanto meno molto difficile la vicende dunque inquadrata nello schema classico dell'amministratore che va dissipare i beni della senta Luini fidata utilizzandoli per l'operazione di pura sorte per tale ragione è chiamata a rispondere di bancarotta per distrazione
Sia per la Società dal medesimo amministrato che per la bancarotta della Società finanziariamente
La soluzione prospettata dal Tribunale
Contiene un asserzioni teoriche
Di per sé è plausibile ma manca di concretezza afferma l'appello le emergenze dibattimentali dicono che Orus nella sua vita tutta dedicata allo svolgimento di un unico compito
Non ha svolto alcuna attività imprenditoriale
Grazie grazie
Orus infatti come confermato in fase dibattimentale dal suo curatore fallimentare il dottor Roberti dallo stesso liquidatore dottor Piazza
Sentiti all'udienza venti aprile due mila undici
Era stata una società che non aveva mai svolto una reale attività di impresa
Limitandosi sostanzialmente a veicolare alle società del gruppo turistico i finanziamenti che arrivavano a da Parmalat detenendo le quote societarie del Capogruppo ittici ampi
In forza del mandato ricevuto
Il compito unico di Onlus se era dedicata sta è stato quello di farsi carico della conduzione fiduciaria del gruppo turistico cosiddetto Tanzi Parmalat il cosiddetto portarci
Come abbiamo visto la stessa dunque nasce come strumento di natura fiduciaria attraverso il quale Parmalat in forza dei nostri mandati fiduciari concessi da Tanza fratelli Fioravanti
Controllava il finanziava il settore turistico momentaneamente dismesso al fine di decidere poi seria ammetterlo al gruppo alimentare o cederlo a terzi
Sono all'esito di una corretta ricostruzione di questi elementi sarà possibile pronunciarsi sull'esito del sull'esistenza di un dolo dica bancarotta incappa Fioravanti il portarci a prescindere
Non so se ci si dice in inglese posteggio o portare non lo so sinceramente
Portati
Correggetemi in tutta libertà perché tra Termini tecnici finanziarie termini di altre lingue non non sono certo di azzeccati riserva
A prescindere dalle ragioni di lucro di altro genere che possono spingere il fiduciario ad assumerlo non è di per sé un'azione illecita
è noto che nulla vieta di per sé che una società venga utilizzata per fare e realizzare operazioni senza fini di lucro basta pensare alle società di comodo in campo immobiliare
Le operazioni intercorse tra Parmalat e Orus devono inquadrarsi nel contratto di gestione fiduciaria e più in generale nello schema del mandato
Orus in quanto società finanziaria era stata costituita con lo scopo di svolge fra l'altro attività di gestione film fiduciaria di partecipazione
è emerso come differenza rispetto all'astratta previsione dello Statuto
Che nel caso di specie la gestione del portarci a Parmalat è avvenuta a titolo pressoché gratuito
E ciò lo si ripete in quanto rosse nel concreto venne utilizzata unicamente per la gestione fiduciaria del gruppo turistico senza ricevere nessun corrispettivo da parte di Parmalat per lo svolgimento di tale compito
Tale compito non costa Frasca con lo Statuto societario di Parmalat come richiamato dall'impugnata sentenza
Il dato piuttosto comprensibile si consideri è questo che Orus a partire dal novantatré era stata utilizzata proprio per tale finalità più precisamente era stata completamente asservita alle necessità di Parma
I suoi proprietari inteso tra virgolette fratelli Fioravanti
Avevano accettato di buon grado di metterlo al servizio del portavoce richiesto da Parmalat a ben consapevoli che con ciò russa non avrebbe svolto una vera e propria attività economica organizzata al fine della produzione dello scambio di beni e servizi
Secondo lo schema disciplinato dall'articolo due mila ottantadue del Codice civile
Onlus avrebbe svolto la funzione di una holding che non gestiva partecipazione per trarre un utile anche solo sotto la forma di dividenti
Ne intermediava capitali per tranne interessa
Doveva solo assecondare una necessità strategie
Gita di Parmalat esternalizzare il turismo rispetto al core business dell'arte
Questa ricostruzione non è stata operata dal fuoco difensore che scrive il gravame si sostiene ma esso negli stessi processi che si sono occupati del caso a introdurre tali argomentazione
Gestire fiduciariamente un'azienda
Conto e sotto le direttive di altro soggetto per quanto quest'ultimo fosse quotata alla Borsa Valori come Parmalat in base alla normativa dell'epoca non era di per sé il reato
Dunque dobbiamo vedere se siano addebitabili al Fioravanti ulteriori comportamenti sotto il profilo oggettivo è se l'intera vicenda si sia addebitabile sotto il profilo soggettivo
Le ragioni per cui si era avanti accettarono tale tale proposta non fu formulata da Tanzi Calisto e si videro di persona forse solo una volta ma da cartelli Nicola e fu una ragione semplice di calcolo economico professionali
E si erano normali semplici ragionieri titolari di uno studio commercialisti
O come tanti il gruppo Parmalat li avrebbe affidato alla contabilità di alcune società
Sarebbero entrati comunque in contatto con quello che all'epoca era e comunque appariva per unanime riconoscimento uno dei più importanti gruppi imprenditoriale italiani
In buona sostanza si sostiene anche negli sviluppi successivi come tale
Mandato fiduciario e tale gestione della mera contabilità di
Settori se commenti di Parmalat avrebbe dato lustro lavoro incrementi economici allo studio gravanti
Quindi nessuna intenzione di distrarre o rubare soldi come con formula
Piuttosto efficace dice l'appello facendoli uscire travestiti da finti resti tuttavia la sentenza come eccepito solo lavorando esaminando il capo riguardante l'Associazione non ha dimostrato dall'utilizzo di onlus si potesse desumere che Tanzi stesse rubando i soldi da Parmalat
Sicuramente l'accusa in mancanza di prove dirette sul pactum sceleris tra Fioravanti Tanza potuto citare sono elementi di carattere presuntivo
Che la sentenza oggi impugnata recepito fondando qui inadeguatamente una condanna
Si argomenta più diffusamente la tesi appunto della congentura senza riscontro probatorio senza
Dismettere la portata della quattro non illecito della attività svolta
Il tribunale nelle sue argomentazioni dichiara l'esistenza di un'apposita scheda contabile intestata precipuamente alla onlus nella contabilità di Parma
Vi è una prova documentale di natura bancaria riguarda informale specifici ordini di versamento bonifico a favore di Onlus disposti dalla Parmalat o dirette propri istituti di credito
Vi sono contratti di fogna insegnamento tra Parmalat le Onlus per l'importo di diciotto miliardi
Modalità di contabilizzazione delle somme provenienti dalla Parmalat che poco hanno a che fare con gli elaborati strumenti finanziari utilizzati dal gruppo principale per trasferire altrove in maniera nascosta i propri fondi dall'anno due mila in poi
Tra l'altro tutto cioè descritto ampiamente nella con sentenza del cosiddetto Parmalat principale
Anche sul fronte contabile ONLUS sempre come indicato dalla gravata sentenze fondi sono transitati fino al novantacinque sul conto ampiamente detto finanziamento soci
Mentre successivamente sono stati espressamente indicati come provenienti da Parmalat nonché inserite analiticamente nel
Su detto conto appare dunque evidente non vi è stata alcuna dissimulazione della reale provenienza delle somme
Sul punto vi è un errore commesso dalla sentenza di prime cure laddove ha omesso di rilevare che Fioravanti Giuseppe non era al corrente della provenienza illecita dei flussi da Parmalat se tale può definirsi
E il processo ha consentito di accertare che non esisteva alcun legame tra Fioravanti Giuseppe il board delle società finanziando e che dunque l'imputato in quanto perfette strana non aveva alcuna conoscenza influenza o responsabilità
Circa la decisione di Parmalat di finanziare il gruppo turistico
Fioravanti se dunque limitato a ricevere i finanziamenti che secondo le direttive gli venivano di volta in volta impartite venivano immediatamente girati o dalla ITC ENPI o la città SEA
Quanto all'argomentazione relativa alla prova assenza di un vantaggio compensativo di Parmalat nel finanziare il gruppo turistico
Nell'ottica della sussistenza di un contestato il reato di bancarotta fraudolenta per distrazione derivanti dal trasferimento infragruppo l'appello deduce
Che la posizione Fioravanti Giuseppe non coglie nel segno per come illustrata l'imputato è chiamata in reità quale estraneo sa alcun addebito può essermi mosso per ciò che riguarda una valutazione dei vantaggi compensativi
Che non era certo di sua competenza
In secondo luogo può evidenziarsi la contraddizione esistente nella decisione impugnata tra quanto deciso dal Tribunale
E quanto dal medesimo argomentato in tema di analisi del reato associativo contraddizione che si evince nella pagina settecentotrentadue
Il Collegio sostiene che l'espulsione dal periodi
Veri metro di consolidamento del comparto alimentare dal gruppo turistico si è rilevata sin da principio puramente formale
A tutto quanto fin qui argomentato si aggiunge prosegue l'appello che non si è raggiunta alcuna prova in ordine al fatto di non secondaria importanza
Che Fioravanti Giuseppe avesse modo di conoscere la condizione economico-patrimoniale di Parmalat e che potesse pertanto essere consapevole di partecipare
Con il suo apporto ad un'attività
Di dissipazione del patrimonio della società madre quale elemento giuridico fattuale fondante il reato di bancarotta per distrazione se valutato dal punto di vista delle stranezze
Ma a tal proposito si riporta l'atto una serie di massime della Suprema Corte circa la bancarotta e reati del fallimento che appunto escludono questa fattispecie ipotizzata dalla sentenza di prime cure
Nell'anno novantanove vicende ascrivibile a quel periodo appaiono ininfluenti nel caso de quo in quanto le contestate distratti
Simoni
Di cui al capo in commento sono riferibili agli anni precedenti novantatré novantasei
Questo lasso di tempo te temporale doveva per conto essere ancorata alla prova dell'elemento soggettivo del reato che appunto non è stata data
Passando al capo uscite disse bancarotta di Parmalat S.p.A. per distrazione
Il capo d'imputazione riguardava Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto
In primo luogo si contesta all'errore in cui è scaduto il tribunale con la condanna di Fioravanti R. mesto con espresso riguarda tutta una serie di episodi del novantaquattro
Di cui al punto uno punto uno in quanto come emerge dalla lettura dello stesso approvazione lo stesso ha ricoperto la carica di Sindaco della viaggi vacanza già Donzelli
Dal primo dieci novantatré al dieci novembre novantatré dal cinque luglio novantaquattro alle nove e dodici novantasette in altre parole temporalmente
Non aveva la carica che da cui potesse scaturire responsabilità
Non li potevano dunque esseri imputati i contestati episodi distrattivi come asserito
Quanto al merito complessivo della motivazione del collegio la stessa appare anche insufficiente in quanto il Tribunale ravvede in re ipsa l'impronta distrattiva delle regole erogazioni ritenute essenziali
Per la sopravvivenza delle società coinvolte la viaggi vacanze le vacanze tour operator in quanto decotte Incostante asfissia finanziaria confronta la pagina novantasei della sentenza
Anche in questo caso dunque il Collegio ha travisato le risultanze istruttorie
In quanto nel cuore nel corso del processo non è stata fornita alcuna prova dell'animus dissipatori e dei fratelli Fioravanti riguarda il patrimonio vitella Parmalat
Seguono argomenti tratti dalla sentenza alla quali quali rinvio
Circa l'eventuale prova del coinvolgimento di Fioravanti Giuseppe che sarebbe ancora esclusivamente alla ricezione da parte dello stesso di due fax un fax
In data venticinque nove novantasei da proveniente da Petrocchi impiegato amministrativo
Di
Di io esatto
Il fax in data due uno novantasette da nebbia Fioravanti Giuseppe
Dalle descritte comunicazione si dovrebbe dedurre secondo il tribunale che Fioravante Giuseppe avrebbe messo le due fatture commerciali resterebbero alla base delle due erogazione
Curante argomentato appare francamente il frutto di meri supposizioni ricostruttive non suffragate dai reali elementi di prova richiamati in sentenza
L'ha detta ricostruzione tenderebbe tutt'al più a fondare un animus distrattivo ex post visto che le due relazioni in contestazioni sono del diciannove luglio novantasei del diciannove settembre novantasei
Valga anche per le erogazioni di cui si è detto quanto già dedotto e con riferimento al capo sci cioè l'intento del tribunale di deve dedurre la prova dell'esistenza della consapevolezza delittuosa dei fratelli Fioravanti
Perché emerge anche dalle descritte cessione dei crediti di Parmalat a finali menta o Assaf S.r.l.
In quanto la prova dell'elemento soggettivo del reato e deve essere necessariamente ancorata a un lasso temporale precedente l'avvenuta contestata distrazione
Il capo di si occupa della bancarotta di Onlus per distrazione
C'è da dire come dedotto in precedenza che la sentenza non ha tenuto conto del fatto che il peculiare rapporto di mandato esistente tra la Onlus della Parmalat connota anche le contestate erogazione di cui al capo in esame
Quali atti di esecuzione di un patto fiduciario in essere
Vale e ciò in particolar modo con riferimento al capo di nella sua lettera k relativa alla contestata distrazione di settanta miliardi ai danni del patrimonio di Onlus
Somma già oggetto peraltro della bancarotta Parmalat per distrazione di cui al capo uscite
I settanta miliardi infatti non potevano essere considerati come parte integrante del patrimonio della Onlus che per la condanna in esame si ritiene sia stato depauperato in quanto tutti i singoli flussi in questioni
Come abbiamo già visto nella contestazione nella condanna relativa al capo ci venivano immediatamente girati a favore della società del
Su disposizione della Parmalat subito dopo il loro arrivo in Onlus
Infatti quello che è emerso con certezza dal processo che la Onlus come confermato dal curatore fallimentare in dibattimento il dottor Roberto
E dal liquidatore dottor Piazza udienza venti aprile undici non ha mai svolto alcuna attività economico lucrativa
Limitandosi sostanzialmente a veicolare alle società del gruppo turistico i finanziamenti che arrivavano da Parmalat
Da gestire le quote societarie della capogruppo ittici in forza del mandato ricevuto
Se analizza in seguito la testimonianza del maresciallo Brancaccio che
Dopo il teste sgancia Grella schiera Angella chiedo scusa ho invertito quante sillabe
è altro teste della Guardia di Finanza
Di cui il pm si è avvalso per comprovare le tesi accusatorie
Le parti della sua testimonianza riportate vengano criticate laddove si dice che in appello se Lorusso è stato un mero veicolo attraverso il quale sono semplicemente transitati dei flussi di denaro diretta a finanziare il gruppo turistico
In esecuzione del mandato fiduciario conferita Parmalat non può essere ravvisabile una bancarotta per distrazione sui danni in assenza di una reale dissipazione del suo patrimonio
è infatti evidente che ai fini del giudizio penale sull'utilizzo che l'amministratore abbia fatto perbene affidate alla sua cura
Non può ritenersi facente parte del patrimonio della fiduciaria ciò che la mandante gli fornisce per l'esecuzione del mandato richiamandosi qui l'articolo mille settecentodiciannove del Codice civile
Occorre infine evidenziare nel caso di specie non vi sarebbero stati nemmeno immagini per la fallibilità della società in considerazione della sono a totale assenza di attività imprenditoriale massima della Suprema Corte riportata in appello in proposito
Si prosegue affermando se nuovamente che la o rossa non è mai stata deputata a generare questa commenta è stato ripetuto più volte sia in sentenza in senso contrario ossia negli argomenti del gravame
Passando al capo di letterarie relativa all'erogazione di tre miliardi a favore sani Francesca il tribunale parte dall'assunto che lo stesso integri gli estremi di un'erogazione a fondo perduto
Dette argomentazione e da contestare in primo luogo tale finanziamento era reale esistente come peraltro indicato nello stesso capo di imputazione
Laddove si parla espressamente di miliardi realmente erogati si veda in proposito o il capo h bis l'analisi di cui del relativo contenuto
Non è stata poi fornita alcuna prova circa il fatto che crediti in questione fosse stato attribuito senza obbligo di rimborso e di remunerazione con richiamo alla pagina novantotto su questa testuale citazione della sentenza
Un'ulteriore prova della queste
Prospettati in esigibilità del credito dovrebbe essere desunta secondo il tribunale in via del tutto presuntiva dal fatto che il credito sarebbe stato ceduto affinarli mentre nel novantanove
E forse qua da questa svalutata il travisamento delle risultanze istruttorie pertanto il difensore
Che ha redatto l'appello palese
La polizia giudiziaria nella persona ma lasciando Brancaccio nelle sue deposizioni ha riferito in proposito che finalmente dopo la ricezione del credito in questione
Non avrebbe proceduto unitamente ad altri crediti è una società estera cosiddetta off-shore
La carità al futuro
Distribuzione
Pur dichiarando però queste sottolineato di non aver esaminato personalmente relativi bilanci di esercizio delle due società a conferma della sua ricostruzione
Il teste dunque attratto conclusioni ricostruttive sono peraltro alla base di tesi accusatorie già pertinente al capo h bis e da un'attività di indagine svolta da altri
Ed ancora il capo di lettere a b Itaca
Ogni capitoletto del gravame sì concludo vivamente con la richiesta di
Proscioglimento di assoluzione
Relativamente alla vicenda descritta passando ad un qualche appunti lettere BL h
Deroga azione delle descritte somma a favore di Donzelli trovano ragione Giampiero trovano ragione nell'accordo intercorso tra il Donzelli medesime Lorusso
Al fine di definire il prezzo di cessione delle quote della FIP tra loro se con particolare riferimento all'accordo cinque agosto novantasei
Detto accordo
A mezzo del quale le parti convenivano la cessione delle quote con una regolazione definitiva di ogni pretesa economica di Donzelli per gli incarichi ricoperti all'interno DT GP
Per un prezzo pattuito ad euro cinque virgola cinque miliardi di cui duecentocinquanta milioni già versati con la contestate erogazione del maggio novantasei
Malgrado la modifica del capo di imputazione che il pm ancora una volta Peduzzi della insostenibilità dell'addebito il medesimo non è davvero insostenibile
Ci si duole infatti che il tribunale già prima facie non abbia rilevato come qui si contesti non una delle tante erogazioni fatta la controllati tipici
Anche a prescindere da tale preliminari che non ha prodotto come negli altri casi alcun addebito se eccepisce nuovamente che ha detto trasferimento di denaro non può essere qualificato come distrazione per tutte le ragioni esposte
In quanto l'amministratore del lavoro se come da mandato ricevuto si era limitato a ricevere dalla Parmalat la detta somme a trasferirla immediatamente al ittici
Ampi
Ancora un altro ufficiale di PG sentito il capitano scarpette del GICO di Roma
Emerso dalla sua testimonianza che il valore altamente strategico delle quote e dunque la congruità del prezzo fissato anche sulla scorta di un parere del professor Libonati incaricato dalla Ferrovie dello Stato
Medesime considerazioni circa la contestazione della lettera j in quanto il detto versamenti è stata effettuata in ossequio al mandato ricevuto con riguardo all'acquisizione della quota di minoranza
Ancora una volta e da contestarsi dunque le asserzioni alle conclusioni a cui è giunto il tribunale
Capo di letterati quale distrazione
Lettera i come Imola quale distrazione per ottocentottanta milioni prelevata dalla Cassa mediante assegni bancari all'ordine nostro proprio hanno novantasette
Questa ricostruzione accusatoria recepita dal tribunale viene
Recisamente con
Criticata
Essendo anzitutto erronei in quanto non è stata fornita nessuna prova dell'uscita di assegni bancari Tribunale inoltre ha errato nel non riconoscere la fondatezza dell'eccezione che la Difesa ebbe ad esplicitare in primo grado
Con il rilevare che la mancata giustificazione dell'impiego
Ebbe non era addebitabile al prevenuto quanto piuttosto all'accusa la quale aveva mancato di effettuare una specifica accertamento bancario
Che avesse la lo scopo di acquisire copia dei mezzi di pagamento e durante i lunghi anni di indagini in quanto ciò era ancora possibile
Non essendo ancora decorsi i termini relative all'obbligo di conservazione pertanto non poteva essere imputata al Fioravanti una formulazione quasi automatica del debito penale a suo carico
Per quanto riguarda le residue contestazione del capo di lettere c lettere eccidi FC
Se ne contesta la ricostruzione in quanto presuntiva e priva di supporto probatorio se ne spiega il perché nei passaggi bere di sul punto successi
Passando al Cafueri della imputazione
Sono analizzati il prelievo dei cinque miliardi e mezzo per Donzelli S.p.A. agli incarichi di cartelli Nicola all'interno del gruppo viaggi
Il Caterina assume la carica di consigliere delegato di Piccin data due dieci novanta secondo le stesse produzioni del PM successivamente viene nominato amministratore delegato e direttore generale
Donzelli Giampietro comunica al Catelli che lo stipendio hanno hanno
Ammonta a centocinquanta milioni senza alcun altro compenso aggiuntivo
Gli emolumenti lieviteranno di parecchio fino a trecento milioni a far data dal novantatré
Il finanziamento da cinquanta miliardi erogato dal Banco di Napoli International avviene il tredici sei novantaquattro Hill ha citato l'istituto di credito ero cofinanziamento
Di tale importo alla lussemburghese città assegna
Garantito da trentacinque miliardi dove si è già detto nella narrativa
Sintetico scende del gruppo turismo
Unitamente a una fideiussione prestata da Tanzi Calisto per i vestiti quindici miliardi
In pari data Donzelli controlla il cento per cento controllata al cento per cento PET-TC cede circa sessantaquattro miliardi e mezzo di crediti inesistenti al prezzo di quarantanove virgola otto miliardi
Da pagarsi interrate si parla dunque della prima tranche di un terzo esatto e si spiega come è stata contabilizzata nella Donzelli S.p.A.
Avviene che vi è un'apertura di conti esteri il conto rotto mamma aggiri del sessantacinque sette e quaranta è opera è aperto da cartelli Nicola presso la Banca Commerciale di Lugano
Indicando al contempo se stesso come beneficiario con nomi sempre alla luce di produzioni del PM
All'epoca l'imputato si trovava effettivamente in Svizzera in cui per imputato credo si voglia intendere il Catelli medesimo
Effettivamente in Svizzera per valutare la possibilità di varare una struttura di controllo esterno della impicci tempi
Il quattordici luglio novantaquattro Catelli apre il conto a liste a nasca e questo già menzionato presso la Berkley banche di Lugano
I delegati ad operare su questi conti oltre al Catelli stesse sono la moglie Santo Padre e la figlia fratelli Stefania
Il lo stesso giorno cartelle apro un altro conto Darki o dacci sempre la Barclays Bank di Lugano indicando come delegante
Altro beneficiario del conto Piccini Sergio tre giorni dopo l'apertura il conto hanno sperimentato con un bonifico di due miliardi virgola quattro
Proveniente da Banca Commerciale di Lugano incontro Daki presero dacci presenta un saldo positivo anche qui sono le slide
Citati che ne dimostrano i passaggi
Le registrazioni per l'uscita di cinque miliardi da Donzelli e la massiva di Poldi a lei di questo si è già
In parte fatto cenno si ritorna sull'argomento l'ammissibile dell'otto novembre novantaquattro
E il Poldi al lei ha detto alle registrazioni contabili in Donzelli attesta ricevute le fatture da registrare per far ciò in via detta missiva
Per denunciano una carenza di giustificazione contabile al Presidente Giuseppe Fioravanti del collegio sindacale
Non ricevendo alcuna risposta seguo una successiva comunicazione indirizzata pure al Castello investe i grandi della holding
Oggi a lei
Specifica per il con le fatture ricevute
Ed ancora
Ritiene utile esaminare l'appello il conto ROTOTOM presso Banca Commerciale di Lugano
Ulteriore documentazione acquisita per rogatoria Dallagi elvetica sull'effettiva destinazione del bonifico ordinato da Donzelli S.p.A.
Il rogatorie sono state esperite
Numero piuttosto consistente nel procedimento ed hanno apportato significativo materiale alla ricostruzione istruttoria
In questo caso la difesa dell'imputato Catelli ha dubitato che il bonifico ordinato
Donzelli sul proprio conto
Accesso presso Banca agricola mantovana se effettivamente è giunto sul
Già citato appunto rotto presso Ricci tabelle
Sulla base di apposita documentazione proveniente dallo stesso istituto di credito il conto risulterebbe mai movimentato e ciò risulta da una produzione documentale della difesa Catelli
Invero occorre in primo luogo l'obbligo di precisare che in relazione al predetto conto è pervenuta all'esito di rogatoria unicamente la documentazione di apertura e non anche in via estetico gli estratti conto
Che consentano di verificarne la reale movimentazione
Un più approfondito esame condotto sulla contabile di addebito del bonifico di cui si è parlato è emerso che il trasferimento delle somme è stato indirizzato non verso il conto sessantacinque sette quaranta sette quattro zero nove ma a favore del conto diversamente numerato che termina con le cifre cinque punto due
Da ciò se ne ricava come erronea sia alla ricostruzione che mi è stata fatta dalla sentenza
In data dieci giugno novantatré trascorso qualche giorno dall'emissione delle fatture del ventisette maggio Catelli si reca in Svizzera
Per conferire ad un avvocato un mandato di amministrazione fiduciaria della società appanna di una società panamense
Il fiduciario in forza dell'altro incarico ricevuto rilevato la suddetta società apre a nome di quest'ultima contocorrente ancora una volta presso la Banca Commerciale di Lugano indicando fratelli Nicola come beneficiario economico
Nel novantaquattro il fatturato dirotto Mansell Eva sino a quattro miliardi settecento milioni
In data sei giugno novantaquattro vengano messe due fatture o meglio fatture varie in data quattro luglio novantaquattro una ulteriore
Quella datata tredici giugno novantaquattro emessa nei confronti di Donzelli viene saldato con il bonifico ordinato e la Banca Agricola Mantovana del diciassette giugno novantaquattro e qui si spiega come
Il numero di conto specificato
Appartiene al rock Manna cartelli residente in Svizzera per sottoscrivere questi inusitati contratti di fatturazione fiduciaria
Il successivo ventiquattro giugno da orna Amex si ordina al trasferimento degli importi accreditate su un altro punto personali e di cartelli conto settantasei sessantanove Albinoni in altre parole
O l'elemento indiziario che pone IRI Fioravanti alti sopra di ogni vicenda di questa portata di questa natura
L'assoluta assenza di attività di condotte che sono eventualmente riferibili appunto ai personaggi indicati
Il contributo di Fioravanti Susetta alla consumazione delle destinazioni commessi in danno diretti CIPE scopi di profitto personale degli altri imputati
Sono i capienze terra F quater
In ordine al concorso dei fatti a concorso e Fioravanti Giuseppe nei fatti di cui all'oggetto
Si sostiene che la difesa già al dibattimento di primo grado abbia recepito che l'accusa non avrebbe dimostrato una previa intesa dettagliata nell'imputazione tra il medesimo Giuseppe gli altri correi da ciò derivando la richiesta di proscioglimento
L'obiezione secondo il Tribunale sarebbe priva di fondamento atteso che a integrare il dolo di concorso non è affatto necessaria ma di ciò se era già dato cenno una previa intesa e previo concerto
Essendo sufficiente una coscienza e volontà di concorrere
Nel con altre alla realizzazione del fatto tipico la distrazione dei cinque miliardi e mezzo da Donzelli
Si materializza ed ebbe
Nella condotta di Fioravanti Giuseppe
Laddove egli esercita le funzioni di Presidente del Collegio sindacale tanto in Donzelli quanto ittici
Tali cariche apicali in uno con la funzione di organizzatore del comparto contabile del gruppo turismo lo pongono nelle condizioni di padroneggiare appieno il pregiudizio
Ciò posto le incontestata emergenze lasciano apprezzare una consapevole compartecipazione di Fioravanti Giuseppe ovviamente qui è sempre la sentenza a parlare
Replica l'appello sostenendo India assolutamente preliminare che il Tribunale riafferma la piena responsabilità di Fioravanti Giuseppe in ordine a fatti di bancarotta
Richiamando una nota ampia costantemente contestata secco avente per oggetto le cosiddette politiche di bilancio
Ciò presupposto deve osservarsi prosegue l'appello con esplicito riferimento alla carenza di una prova certa documentale in ordine alla movimentazione dei conti esteri
Intestate alla rotto Manna
Accesi presso il PIT CL
Che lo stesso Tribunale di Parma ad affermare nell'Annone intelligibilità dei medesimi conti la mancanza di una prova inequivoca circa l'effettiva movimentazioni detti conti
In particolare del secondo all'esito della deposizione del teste Brancaccio si è accertato che sarebbe in effetti risultato il trasferimento in accredito della somma dei quattro miliardi dal conto
Banca Agricola Mantovana e della Donzelli spingono però il Tribunale di Parma ricercate altrove la prova del fraudolento ricorso dalla società elvetica
Da parte del cartelli e dello stesso Fioravanti a desumere per tale via la coscienza e volontà dello stesso e Fioravanti dell'illecito
Lo stesso tribunale avverte però l'obbligo di specificare in sentenza in relazione al predetto conto quello sessantacinque settecentoquaranta
Nove è pervenuto all'esito del regolatore unicamente la documentazione di apertura
E non la movimentazione
Crediamo dunque in quali altri elementi vengono rintracciati e questa è l'esposizione del gravame ho le prove della responsabilità penale alla posizione di Fioravanti Giuseppe
Ancora se enfatizza le tue comunicazione asseritamente inoltrate dal contabile Poldi a lei divenuto responsabili della contabilità della Donzelli
Pervenute indirizzata al ragionier Fioravanti che a sua volta non ricopriva più a tale data la carica di consigliere di amministrazione della Donzelli
Con riferimento a tale corrispondenza se già dedotto
Che nel capo acché le cariche ricoperte da tale contabile il Poldi fino all'anno novantasei sono fruttato al medesimo l'imputazione per concorso in bancarotta societaria
Secondo quanto la pubblica accusa aveva ipotizzato nel capo
G per tale imputazione tuttavia il Poldi è stato assolto in appello
Tuttavia
Con riferimento al carteggio in commento non sono emersi elementi di prova certa in ordine alla provenienza di dette comunicazioni dello stesso responsabile contabile
Le lettere
Appaiono in effetti datate otto undici novantaquattro il ventotto undici novantaquattro
Ma contrassegnate ad una firma apparentemente riconducibile a tale soggetto ma nessun accertamento puntuale su tale sottoscrizione nemmeno l'escussione del presunto autore testimoniale è stata fatta
Per cui circa la
Registrazione delle fatture controverse e la loro contabilità della Donzelli vi è questa carenza probatoria
Che ricade sulla imputazione circa la falsità delle fatture estere
Circa le stesse come affermate la relativa creazione per dissimulare l'illecito trasferimento dei quattro miliardi dalla Donzelli
Si continua a dissertare sulle questioni relative alle
Missive pervenute
E sempre ribaltando il ragionamento e le asserzioni del tribunale manifestandosi una carenza di prova circa la provenienza dei suddetti
Fax missive nel loro contenute nella loro sottoscrizioni
Laddove il teste Scarpetta ha deposto sui fatti
Apprezzi non vi è stata però una consacrazione in precedenti sommarie informazioni
E pertanto sul punto che riguarda anche fatture passive presuntivamente emesse dalla Finanziaria una torre si deve rinnovare una richiesta di stralcio ed inutili PIL l'inutilizzabilità
Si prosegue dicendo che il Fioravanti fosse ben strutturata secondo la sentenza nelle attività svolte dalla società rotto manca
Figurando tra i soggetti con cui questa
O intesse va relazioni laddove però tutto ciò mera presunzione per le considerazioni Francia esposte in precedenza
Con riferimento al capo di imputazione effetti
Interamente recepite in sentenza condannati Fioravanti Giuseppe
Deve viene riportata alla motivazione dal Tribunale di Parma da pagina centoventuno della sentenza l'argomento è il prelievo dei due virgola otto miliardi di lire da città se ha il finanziamento del Banco di Napoli International da trenta miliardi di lire
La disposizione di Donzelli sull'uso della stessa provvista che è stata ripartita dieci miliardi confuso devono confluire
Secondo determinate deposizioni disposizioni
Impartite dal presidente Donzelli Giampietro devono confluire da nelle casse della Donzelli S.p.A.
A e sedici miliardi e mezzo sono da destinarsi alla fine parte per versare un aumento di capitale sociale delibera alla della ITC deliberato nell'assemblea straordinaria del maggio novantasei
Sono analizzati ancora all'ordine di bonifico sempre in sentenza di due virgola otto miliardi
Di lire a tornassero tax che è in corso
Altra società e il pagamento della rata di interessi sul finanziamento da cinquanta miliardi rifinanziamento di Interbanca
Ancora una volta le somme accreditate Cantelli a impartire disposizioni
Per il loro utilizzo e vi è un elenco piuttosto dettagliato di come sono state ripartite e destinate queste somme
Dell'erogazione del denaro prosegua ancora la sentenza viene peraltro con l'interposizione diffide parte S le
La segretaria del Cava terre Stefania Pedrini in via Fioravanti per la sottoscrizione l'ordine di bonifico su carta intestata affittuari
Successivamente con disposizione venti luglio novantacinque a firma parente di Fioravanti Giuseppe FIP parte dispone il trasferimento a CIPE
Dei due virgola tre miliardi ricevuti dalla il tipici
Vi sono poi una ricostruzione dei successivi trasferimenti dar conto a liste
Che Castelli effettuo a da tale conto al conto dati intestato a Piccini seggio ne abbiamo già parlato
Sul quale conto viene accreditato da Catelli un miliardo di lire provenienti appunto dal conto principale
La difesa ricostruisce diversamente tali vicende
Secondo la stessa sentenza riporta appunto le asserzioni e di cui all'arringa difensive alle produzioni documentali della difesa stessa
Vi è stata una produzione documentale atta a sostenere l'erogazione di due virgola otto miliardi dovrebbe ricondursi a una tranche del bonus riconosciuto e degli azionisti per le attività svolte dallo stesso Catelli
Nell'esercizio dei poteri connesse alle cariche rivestiti
Dai fatti in disamina qui siamo alla contestazione dell'appello emerge dunque che ittici ha patito un esborso dati determinarsi
In due miliardi virgola trecentocinquanta milioni per assicurare il pagamento della rata di interessi di due virgola otto miliardi in scadenza a giugno novantacinque
Ora se è vero che ittici era comunque tenuto al pagamento avendo prestato garanzia fideiussoria per il rimborso il finanziamento vere anche l'intervento del garante si è reso doveroso
Solo a causa di un ammanco di cassa presso il debitore fiducia principale
Procurato all'apprensione della prevista
Già vincolata per onorare il debito
A ciò si aggiunga fissità principio seria da escludere un fruttuoso esercizio alle normale azioni di surrogare regresso secondo gli articoli specifici del Codice civile
Che fideiussore escusso dal creditore abilitato esercitare nei confronti del debitore principale
Poi che città se è una società priva di propria autonomia patrimoniale alimentata unicamente
Con approvvigionamenti del sistema bancario immediatamente trasferire per soddisfare l'inderogabile necessità di denaro liquido e la società del gruppo turistico
Il ruolo di Fioravanti in questa discenda l'ultimo passaggio lo erroneamente attribuita al gravame siamo ancora in sede di descrizione operata dalla sentenza viene dettagliato appunto dall'estensore l'apporto concorsuale di Fioravanti Giuseppe secondo il Tribunale di Parma si pone quale condicio sine qua non per materializzare la condotta distrattiva
Come è noto per il pagamento della quota di interessi di due otto miliardi dovuta accidente sui cinquanta miliardi erogate dal Banco di Napoli International
Pagamento sentire per cui non sia in grado di provvedere
Per la prevenzione della relativa provvista da parte del Catelli interviene la holding veicolando le risorse liquide tramite FIP parte
Prosegue dunque la sentenza con ulteriori passaggi circa la vicenda dei rapporti e delle condotte tra l'intervento del diffide parte del Fioravanti
Per il quale si sostiene che quest'ultimo sia accessi attivato in modo inatteso e d'improvviso se tre correi fosse intervenuta una previa intesa non si sarebbe reso necessario
L'invio di una contabile di bonifico pure compilata da far firmare all'amministratore unico di firmare questi ove fosse stato effettivamente con l'uso avrebbe provveduto autonomamente
L'impugnazione su tale motivazioni del Fioravanti sostiene che i giudici in sentenza sostanzialmente afferma no che pur non essendo stata raggiunta la propria di questo previo accordo in ordine ai fatti distrattivi
Ciò nondimeno deve ritenersi sulla base di una serie di presunzioni che poi il Fioravanti non poteva non sapere che il finanziamento ottenuto dalla città e seria
Era stato almeno in parte mal versato e comunque non impiegato virtuosamente per il pagamento degli interessi in scadenza
Sul primo finanziamento di cinquanta miliardi ottenuto tempo prima dalla stessa società lussemburghese lo stesso imputato non poteva non essersi rappresentato quanto meno l'eventualità di concorrere nel
Depauperamento del patrimonio della capogruppo ittici attraverso l'interposizione dell'affitto parte il pagamento degli interessi
Al Banco di Napoli International per conto della stessa città S.A. con denari però provenienti dalla holding etici
Il fatto che il Tribunale ai fini dell'attribuibilità al Fioravanti della responsabilità per la bancarotta cui contestata infatti plurimi di bancarotta cui contestati
Abbia ritenuto indifferente la sussistenza dell'elemento della previa intesa
Nonché l'affermazione di esordio della presente condanna comunque si dice la condotta del Fioravante avrebbe costituito addirittura una condicio sente sine qua non affinché potesse materializzarsi la distrazione
Dunque il tribunale sia imposto di procedere a un accertamento non si è imposto
Di procedere a un accertamento più rigorose puntuale dell'elemento psicologico cioè della consapevolezza dell'imputato di concorrere attraverso l'interposizione della FIP parta
Alla condotta predatoria presuntivamente realizzata ai danni di tipici
Il presupposto della previa intesa
Secondo la formulazione della imputazione la pubblica accusa inteso individuare appunto
In tale previa lo accordo tra i soggetti citati è uno dei presupposti del concorso in distrazione
Ma manca una prova insuperabile non è desumibile dal merito presunzione a riguardo l'istruttoria dibattimentale nonna
Lasciato
Elementi conducenti di prova certi della disonesti eravate a tale accordo preventivo
Se analizzano ancora la deposizione del teste espiare Angella sulla discende del conto all'estero e si prosegue ribadendo come
Apportando anche una serie di trascrizioni domanda risposta su
Interpelli del PM ad alcuni testi sentite
Come appunto non si riesca a superare il livello con Gentile con un budget dura della motivazione del Fioravanti
Si ribadisce che Giuseppe Fioravanti al venti aprile novantacinque non ricopriva cura carica nella città
Nel rispetto ad esse esercitava nessun ruolo sostanza
L'unico dato certezze emerso dall'esame del luogotenente schiera Angela
Oltre che dall'esame versato in atti la documentazione versata in atti dell'accusa e che con riferimento al momento in cui viene data esecuzione al bonifico
Cioè si materializzava la definitiva uscita dei due virgola otto miliardi dalle casse della città la distrazione ai danni di questa società nonché di illecito arricchimento avvantaggi grazie
La regia dell'intera operazione era nelle mani di pochi e qualificati soggetti tra i quali il Fioravanti certamente non rientrava
L'argomento impegna non poco il successivo successive regressione dell'esame
Del del gravame dove peraltro appunto si ribadisce che
Egli dalla posizione di amministratore di affitto parte rimaneva comunque del tutto
Estraneo alla compagine societaria in città RSA
E a questo punto soltanto immaginare fin dal momento della richiesta o quello dell'erogazione che il finanziamento era stata istituzionalmente richieste concesso anche per il pagamento
Degli interessi maturati del sul finanziamento dei cinquanta miliardi
Per tale ragione la città ben avrebbe potuto onorare gli impegni con l'impiego della suddetta provvista Caffi parte per essere Fioravanti diversamente da quanto ritenuto dal Tribunale
E per quanto è emerso dalla stessa disposizione di utilizzo di trenta miliardi impartita da Donzelli in prima battuta
Più limitatamente poteva e doveva attenta del suo sapere che la città e se hanno avrebbe erogato un prestito di di lire sedici miliardi circa destinato a un aumento di capitale della ITC
E qui si cita un abbondante
Controesame abbondante nel senso
Di lungo esame in sede di disposte domande della difesa del teste spia cancella
Chiuderei questa parte per snellire un attimo la relazione che
Sul punto dovrebbe approfondire altre tematiche e passo al Capo F quater
Dove è contestata all'imputato con imputazione innovativa all'udienza del sedici ottobre riformatrici al sedici ottobre due mila otto un'imputazione ex cinquecentosedici cinquecentodiciassette
Fioravanti Giuseppe si vede in concorso con cartelle cava terra di una bancarotta quale amministratore delegato il cartelli
Il cavatelli dappertutto quale direttore finanziario del gruppo ittici Fioravanti quale consigliere di amministrazione sino al trenta luglio novantasei
E qual è il Presidente del Collegio sindacale della ITC avrebbero distratto questo è l'impianto accusatorio dalla ITC l'impianto l'importo di lire due miliardi
In data ventiquattro giugno dalla terra avrebbe trasferito tali somme
Alla ITC dalla ITC alle vacanze o versiliese sottoscrivendo un ordine di bonifico in data venti settembre novantasei cartelli Nicola
Accreditava ulteriormente da vacanze o versiliese a favore del proprio conto a liste
In questi fatti concorre
Avrebbe concorso il Fioravanti Giuseppe che assicurava preventivamente correla falsificazione
E comunque l'omesso controllo delle scritture contabili delle società coinvolte nell'illecita operazione distrattiva cioè quelle citate
Con varie aggravanti
Capo effettuate R. ancora si appunto il prelievo dei due miliardi da vacanza o versiliese
La riorganizzazione del gruppo Biagi nel novantasei
Un passaggio argomentativo di premessa che effettua la sentenza così come la contabilizzazione di questo flusso di due miliardi
Acquisito dal villaggio prospetta euro guai vero
E le registrazioni contabilità diritti circhi villaggi vacanze e proseguendo nella descrizione
Viene ritenuta duplice ma contratto alla ricostruzione della difesa dell'imputato cartelli Nicolella qualificazione della condotta
In primo luogo la difesa ha prodotto documentazione volta dimostrare che l'erogazione di due miliardi al capelli sarebbe stata corrisposto a titolo di buonuscita in seguito alle dimissioni dalle cariche apicali del gruppo viaggi
Nondimeno anche per la fattispecie in disamina fa difetto una formale delibera dell'organo assembleare deputato a determinare i compensi spettanti agli amministratori
In secondo luogo è stata prospettata un'ulteriore tesi difensiva con la disposizione di bonifica a favore di vacanze o versiliese del ventiquattro giugno a firma di cava terra Pasquale si sarebbe costituita la provvista
Non per il successivo trasferimento del venti settembre sul conto a liste ma per il bonifico ordinato da vacanze Conversi sia a favore di Onlus
Il ruolo di Fioravanti in questa vicenda descritto alle pagina sette
Cento settantatré e seguenti della sentenza
Con una fitta trama di contatti intervenuti da Fioravanti revisore dei conti di vacanze ovvero assise documentata dalla corrispondenza via telefax ancora la sentenza parlare
Finalizzata a negare l'estensibilità dei movimenti finanziari con modalità tali da rendere inequivocabile la pervicacia determinazione miscelare la destinazione
Verso il conto a liste delle somme accreditate su vacanze
Tra l'altro capogruppo
La difesa nella discussione finale
Ancora Enzo ore ha valorizzato il contenuto della predetta missiva specie nella parte
In cui il revisore richiede a Inter Consulta un colloquio chiarificatore sui punti ancora da definire senza l'interessamento del Fioravanti
Da ciò deriverebbe esso giunge il difensore la volontà di escludere l'imputato dal circuito informativo entro il quale viene decisa la falsificazione delle poste di Bilancio di cui stiamo parlando
La lettura suggerita dalla difesa secondo il Tribunale di Parma è frutto di una non condivisibile ricostruzione dei dati
Ricavabili dai documenti e appena il caso di precisare ancora il Tribunale di Parma che all'affermazione della responsabilità dell'imputato non osta alla denunciate inesattezza della formulazione dell'imputazione
Laddove si contesta erroneamente al ferrato anti di aver ricoperto sino al trenta luglio novantasei la carica di consigliere di amministrazione
Anziché di Presidente del Collegio sindacale atteso che la condotta concorsuale contestato all'imputato è rimasta
Nel suo nucleo essenziale immutata
Replica l'appello è io messa pronuncia sulla sussistenza del dolo concorsuale dell'estranius nel reato di bancarotta patrimoniale per distrazione il motivo conduttore delle confutazioni del gravame
Preliminarmente richiama il capo di imputazione con specifico riferimento alle condotte contestate al Fioravanti
L'imputazione recita concorrendo nel fatto Fioravanti Giuseppe che assicurava preventivamente al correla falsificazioni
E comunque l'omesso controllo delle scritture contabili delle società coinvolte
Con tutta evidenza la debito nei confronti del Fioravante quello di aver concorso nella distrazione
Assicurando al corrette preventivamente il proprio contributo in termini di falsificazione oppure o in aggiunta l'omesso controllo delle stesse scritture
Nella motivazione si legge ancora una volta la responsabilità del Fioravanti deve essere rintracciata nella fase della contabilizzazione
Dell'uscita dei due miliardi dalla ittici alle vacanze o del SISMI e da questa al conto a liste nella disponibilità del cartelli questa fitta trama di contratti interdetti contatti
Intrattenuti dal Fioravanti con i revisori contabili della citata società dimostrerebbe del pari
La volontà inequivoca del prevenuto di celare la reale destinazione delle somma usciti dalla capogruppo ittici in conto prezzo per l'acquisizione delle partecipazioni detenute dalla controllata vacanze o versiliese
Somme in realtà destinati
All'accrescimento del conto personale del cartelli
Sì devo osservare che la pronuncia di condanna Astra espressamente dalla considerazione della carica effettivamente ricoperta dal Fioravanti
Nelle società coinvolte nell'operazione fare violenta arrivando ad affermare che deve ritenersi sostanzialmente prevalente un ruolo fattivo concretamente svolto dal medesimo dei fatti contestati
Ruolo che evidentemente nella ricostruzione complessiva acque poi però se il Collegio
E presunto anche con riferimento a questo capo di condanna riconducibile a quello di crimini genio di attori ed organizzatori di tutte le politiche di bilancio tale espressione è virgolettato
Invero il primo organo giudicante avrebbe dovuto innanzitutto raggiungere la piena prova in ordine alla sussistenza dell'elemento soggettivo dell'adesione del Fioravanti in qualità di estraneo sei fatti di bancarotta fraudolenta patrimoniale
Con riferimento specifico alle vacanze o versiliese
Infatti affermazione dello stesso Tribunale quella secondo la quale idolo di partecipazione del soggetto non qualificato nel reato proprio
Si sostanzia nel duplice elemento della volontarietà della propria condotta di supporto a quello dell'intranet
E della consapevolezza della condotta
Detta condotta determina
Un
Depauperamento del patrimonio sociale in danno dei creditori nella forma del dolo generico quindi accettazione del rischio che possano verificarsi gli eventi tipici del reato
Ma tale accertamento conclude sul punto il gravame doveva necessariamente passare attraverso una più puntuale analisi della contabilizzazione dei bilanci della società coinvolte
Poiché proprio in tale attività peraltro riferita a tutte le società considerate dal capo d'imputazione
Anche in assenza di cariche ricoperte al Fioravanti che viene individuato il fondamento della responsabilità penale dell'appellante
Si si fa tre
Eliminare mente osservare al Collegio che l'operazione di cessione nell'ambito della quale si sarebbe consumato il fatto di bancarotta censurato è un'operazione realmente avvenute e concluse assi
Siccità alla ricostruzione effettuata dal teste sgarra Angella
Sulla cessione delle partecipazioni da vacanze o che sia
Versiliese per a villaggi vacanze
Fioravanti Giuseppe dalle risultanze dibattimentali emerso però in modo incontrovertibile che egli non ha mai alcun ruolo nell'amministrazione delle vacanze della Società vacanze o pessimismo
E non ha mai ricoperto alcuna carica in questa società né tantomeno ne ha mai materialmente detenuto la contabilità
Dunque anche per questo Fioravanti estraneo non ha consapevolezza di concorrere alla distrazione attraverso le ho messe false contabilizzazione del bilancio della società
Si deduce poiché la
Indeterminatezza del capo di imputazione dell'imputazione effettuate e la questione pietra poi ripresa anche come eccezione per così dire preliminare o procedurale che dir si voglia
La materia viene ulteriormente approfondita sotto il profilo appunto delle emergenze
Processuali in senso stretto quanta la rilevanza probatoria della corrispondenza presuntivamente intercorsa
Tragedia davanti il revisore contabile delle vacanze o versiliese
La pronuncia di condanna del Fioravante attribuisce una validità probatoria indiscussa alla corrispondenza solo presuntivamente intercorsa nel novantotto tra lo stesso Fioravanti e la Società di revisione contabile
Della vacanze o versiliese la banner Ballocco nella persona di derby del Lions
In questa parte la motivazione del provvedimento impugnato deve essere censurata poiché viziata di illogicità derivante dalla ritenuta sul
Assistenza di elementi di prova oggettivamente al contrario inesistenti e dunque nella sostanza una carenza di prove stessi
Sono riportate anche qui una serie di passaggi domande risposta al luogotenente sgarra Angella tali
Da confermare appunto la tesi esposta dal gravame
Argomento viene ulteriormente sviluppato e passo
Alle bancarotte previste del Cappuccini
Che sono numerose per essendo ricomprese nel capogiri la bancarotta diritti S.p.A. per falso in bilancio la bancarotta di tutti CIPE falso in bilancio
Di comma per falso in bilancio la bancarotta dico in tour operator ancora per falso in bilancio ed analogamente la bancarotta di Acs
Vi sono anche
Il capo h il capo K che riprendono questi temi
Le condanne degli imputati per questo capo riguardano in misura diversa i bilanci di esercizio i bilanci consolidati netti CSP a
Dal novantasette al novantanove e sono diversificati tra i vari imputate
Si ricorderà lo vedo Ornella pagina specifica che spero illustrando come l'imputazione riguardi ben trentanove persone
Con un'articolazione di condotte davvero molto complessa Attali capo di imputazione
Faccio rinvio solo ricordando che ha contestato il quaranta tra poveri stesso
Il duecentoventitré i gli articoli ovviamente delle false scritture contabili ventisei ventuno del due ventisette enti due del Codice civile
Ciò dalla Costituzione sino all'approvazione del bilancio chiuso al trentuno dodici novantasei
Ecco nell'esame delle posizioni delle condotte di trentanove persone quanta Fioravanti Giuseppe insieme Cantelli Nicola in accordo con Donzelli Giampietro
Vicini seggio
Avrebbe predisposto quest'ultimi deceduto delle politiche di bilancio dettagliate nell'allegato due dell'imputazione verso cui venivano portate le perdite delle controllate
E c'è un elenco di società nel quale appunto si sarebbe occultato le perdite relative
Anche Fioravanti Ernesto insieme a un'altra decina di persone fra cui appartenenti al nostro processo il Natale Augusto
Esce un Paolo parteciparono all'approvazione queste sempre l'imputazione dei tappi citati ovvero comunque non impedendo la
In violazione degli obblighi di legge si ricorda che qui il l'articolo principale quaranta capoverso
Partecipando dicevo all'approvazione o non impedendo la violazione degli obblighi di legge connesse alla carica ricoperta dei bilanci e delle relative relazioni nella consapevolezza della falsità dei dati
E delle informazioni in essi contenuti in vista dell'attuazione di tali politiche di Bilancio spesso
Per
Segue per un periodo successivo sino alla data del default una serie di contestazioni a soggetti diversi potrei trentanove rinviati a giudizio per quali più queste imputazioni
Fino a giungere ad un passaggio tutti tale contestazione che riguarda invece Fioravanti Ernesto insieme
Fioravanti Giuseppe del Natale Augusto quindi tutti e tre gli appellanti che avrebbero partecipato all'approvazione ovvero comunque non impedì mi impedire
Sempre in violazione degli obblighi di legge nonché in relazione alla carica ricoperta dei bilanci e delle relative relazioni nella consapevolezza della falsità dei dati
E delle informazioni in esse contenuti siamo
Ancora stiamo avendo differimento alle società varie tra cui Club Vacanze i
Di SpA i immobiliari commi Turra risalgo a ritroso nell'imputazione
E per poi appunto ritornare con su quello che ho già detto circa le condotte ascritte I tre appellanti di cui stiamo parlando pagine successive della sentenza e del gravame per come è stata ripresa
Riproducono ancora il capo di imputazione ripartito in numerosissime condotte ha scritte a un numero di molte decine di persone come o
Ci ha detto
Vediamo quanto a Fioravante innesca Natalie Augusto si diceva
Attiene avrebbero partecipato appunto all'approvazione oppure non avrebbero impedito lo la violando la legge
I relativi obblighi connessi alla carica ricoperta queste dunque il nocciolo della imputazione
Digitale contestazione
La condanna in sostanza la seconda parte la capogiri
Che viene anch'esso riportata attribuisce agli appellanti ma in particolare a Fioravanti Giuseppe la responsabilità
Legata all'approvazione dei bilanci contenenti
Le falsificazioni di cui allegato quattro dell'imputazione falsificazioni predisposte questa volta ad altre
La condanna a questo proposito richiama i bilanci dell'esercizio novantasette novantanove i consolidati di ittici
Dal novantasette al novantanove i bilanci degli esercizi di commi Tours novantotto novantanove e dico in tour operator del novantanove due mila e due mila uno
Vi è da dire in proposito che il Fioravanti Giuseppe in sostanza non veniva condannato per i bilanci di SpA in ciò in quanto l'istruttoria dibattimentale fra l'altro
Si richiama la deposizione del professor Saita consulente del PM ha dimostrato che in tale società non ha mai ricoperto il ruolo di sindaco effettivo
Tale addebito però non veniva neppure specificamente indicato nei capi di assoluzione
Si renderà pertanto necessario che questa Corte ponga rimedio a tale errore
Procedendo a riformulare la pena in senso più favorevole e l'altro è venuto
Queste quindi una richiesta di
Rideterminazione della pena evidentemente subordinata
Richiesta questa Corte in relazione all'errore di cui ho detto proveniente dalla stessa contestazione
Vi è da dire che il Fioravanti interviene con gli opportuni accorgimenti per occultare il dissesto diritti CIPE P. S.p.A.
Si tratta invero di un'enunciazione questa appena citata dalla sentenza che poggia sul contenuto di carte
La
Riscontrabili nelle famose cartelline rinvenute nel sequestro Fioravanti
Fa mosse perché è motivo di censura di molti gravami e anche immagino della discussione che è stata fatta in primo grado
Questa è una considerazione che faccio adesso spontaneamente
Circa
Alla superficialità con cui sono stati ordinati i reperti documentali del sequestro Fioravanti
Al punto che molti di questi documenti sono stati inseriti in cartelline diversamente colorate quando
Nominale
Ne ha fatto ricorso si è affidato alle indicazioni della polizia giudiziaria in particolare
Alle SLAI saper redatte dal teste espiare Angella che si limitava a dire questi documenti sono rinvenuti nel
Voglio di Giuseppe e di Ernesto Fioravanti contenuta nella cartellina di ventotto colore di quanto quell'arte di quell'altro colore
Censura questa che ripeto riprodotta in molti appelli e che viene
Nuovamente
Con vibrante
Considerazione svolta da questo gravame
Si fa innanzitutto riferimento tutti contro all'affermazione del professor
Intanto si sostiene che
Fioravanti Giuseppe
La contestazione a lui addebitata urta contro il tratto grafico laddove
Anche via un problema di trattamento dei ratei chi è contrario ai principi della Ragioneria che alcuni consulenti di parte Santarcangelo Gualtieri hanno messo in evidenza nel loro
Elaborati ma si fa principale riferimento all'affermazione dello stesso consulente della Procura il professor Saita il quale ha dichiarato e con riferimento al periodo
Fino a tutto il novantasei e non era possibile arrivare a conclusione attendibili per una serie di ragioni enumerate compiutamente che avevano a che fare con la mancanza di documentazione integrale
Atteso il decorso dei noti i dieci anni previsti dalla legge per la con separazione degli atti
Ci si domanda perplessità appunto sostenuta con l'appello
Come sia possibile per credo un sia pur valido operante di PG svolge delle vere e proprie consulenze tecniche usufruendo di un materiale molto ma
Se al rispetto alla sua interezza laddove tale lavoro era stato dichiarato inutiliter incertezza dei risultati da un noto docente universitario
Citti Espresso e formalizzato della stessa procura
Per quanto riguarda la bancarotta societaria
E documentale di tutti c relativo agli esercizi novantatré
Novantasei la sentenza
Di si riferisce Col diretti e completata l'integrazione del gruppo viaggi il ruolo di Fioravanti Giuseppe siamo nel novantatré
Si eleva qualitativamente divenendo degni di presidio capillari in ogni società il responsabile delle politiche contabile di bilancio quindi ancora una volta
La sentenza riconduce ogni forma di responsabilità a questa sorta di
Ruolo apicale e ruolo capillare che il Fioravanti avrebbe
Assunto laddove il gruppo viaggi si era consolidato solo alla fine del novantatré
Per censurare questa affermazione che ritiene di gravame la quindi mostrata all abilmente dimostrata fra tutte le ragioni espresse dal tribunale
Nell'appello richiama le considerazioni già svolte in materia di reato associativo
Anche
Chi sta parlando sorvola su questa parte
Laddove appunto sostanzialmente si continuano a sostenere
La pregiudiziale e congetturale affermazione che Fioravanti Giuseppe non fosse un mero ragionieri
Di uno studio di contabilità di molte aziende ma fosse appunto un soggetto apicale
In tutte le società del gruppo viaggi tale posizione far ridiscendere per ricaduta naturale ciò che viene appunto contestato cioè la sua responsabilità
Le successive argomentazioni sono connesse a una serie di
Di questioni probatorie e processuali
Richieste di inutilizzabilità è stralcio di determinate documenti già citati per la invalida deposizione del teste
Le scarpe tappeto violazione del divieto
Testimoniare in quanto non avrebbe rilasciato dell'esistente in precedenza
Vi è richiesta di una perizia per un serio vaglio scientifico se vi fossero elementi contabile documentali insufficienti
Laddove appunto il consulente il teste di polizia giudiziaria malgrado le numerose e motivate contrariamente consulenze tecniche degli imputati aggiunge ad affermazioni
Espressioni di vera proprio opinione e quindi né di natura di consulenza
Ci sono ancora questioni probatorie processuali sviluppate in questa parte dell'appello che saranno richiamate
Sempre volendo si il gravame della mancanza di una perizia super partes
In quanto sebbene svolte Ingmar numero numero numero significativo da parte di consulenti del pm
E da parte dei consulenti della difesa ma anche agli atti una consulenza di sintesi sull'intera o materiale cartaceo sui nessi causali e sulle condotte
Nonché sulla grafia di molti documenti
L'appello viene poi a sviluppare le tematiche conseguenti all'allegato quattro dell'imputazione
Con riferimento alle
Varie società IP con considerate cui tutto un'analisi dei bilanci delle
Dei conti economici oneri straordinari e soprattutto è un'analisi dei vari bilanci delle Società di cui all'allegato quattro nei vari anni
Che mi permetto di sorvolare in quanto costituirebbe un elenco davvero molto analitico e preciso che l'appello sviluppa
Su cifre e numeri date assolutamente
E forse in questa fase in questo momento inutilmente impegnativo
Con riferimento al bilancio voti i commi Turra
S.p.A. si contesta descrizione l'incremento di ricavi di tredici virgola otto miliardi
Di lire di sconti che indebitamenti capitalizzava hanno tra le immobilizzazioni materiali nella voce costi di ricerca sviluppo pubblicità
Capitalizzava in altre sì sempre nel Bilancio del novantotto trentuno ottobre tranne immobilizzazioni immateriali spese bancarie per un centinaio di milioni anche queste
Analisi sono svolte relativamente al bilancio che ora ho citato esemplificati via esemplificativa nel bilancio dell'anno successivo del novantanove
E nel bilancio di esercizio della ITC del trentuno dieci novantasette
Ancora una volta necessario proseguire Pes maggiore
Velocità della trattazione giungendo al capo h bisserà catene della bancarotta ragiono concernente la bancarotta societaria documentale di Onlus
Capo
H bis ha visto la condanna del Fioravanti Giuseppe
Per i punti uno due punto uno dal novantacinque al novantotto due punto due e tre
E assolto quella residuale imputazione in relazione all'esercizio novantaquattro
Il capo H terre il tribunale ha pronunciato condanna per la gran parte delle condotte e dei periodi indicati
E assoluzione per il punto quattro
Per il fatto non sussiste per quanto riguarda Fioravanti Ernesto è stato quest'ultima assolto per i capi h bis e a carte
Fatta questa premessa il l'atto di appello riproduce il capo di imputazione h bis
Che vede contestati a Catelli Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto
Già si è detto che quest'ultimo è stato assolto
Laddove altre avanti Giuseppe viene addebitato nella sua qualità di amministratore unico di Horus su mandato comunque sul preventiva approvazione degli altri correi che sono cartelli Tanzi
Leggendo scorrendo il capo di imputazione esponendo nei bilanci di esercizio della predetta società si sta parlando di Onlus
Relative agli esercizi novantatré due mila due al fine di
Per conseguire perse per altri un ingiusto profitto con l'intenzione di ingannare il terzi fatti materiali non corrispondenti al vero
Sulle condizioni economiche e patrimoniali e finanziarie della società in modo da indurre in errore i destinatari della predetta situazione
Ometteva di svalutare integralmente la partecipazioni Nitti Cipo ITI internazionali International
Tra le attività
Non immobilizzate a partire dal novantaquattro tra le immobilizzazioni finanziarie si ometteva di indicare in tutto una serie di valori
Valori di somme importanti per il novantatré oltre sette miliardi per il novantaquattro quasi venti fino al due mila due
Giungendo si è al due mila uno al due mila e i novanta miliardi di omissioni in di citazioni corsi come già preventivato
Sempre a free
Veniva altre si contestato l'omessa indicazione delle svaluta azioni integralmente integrali insegue di crediti inesistenti e comunque inesigibili
Ad esempio il credo Vittore nei confronti Vissani Francesca che non era di importo esiguo bensì di sei miliardi crediti nei confronti della società
Crediti vari nei confronti della Donzelli Giampiero che
Nei confronti dello stesso Giampietro Donzelli
Che acquisito a seguito di corporazione diffide parte venivano ceduti il trentun dicembre novantanove affinarli mente società della famiglia Tanzi
Su cui venivano altresì progressivamente concentrati anche i debiti di Orus verso Parmalat
Per tutta una serie di cifre
Terzo punto della contestazione avrebbe insieme corre io occultato le conseguenze delle artificiose operazioni di cessione compensazione rinunzia crediti da ultimo descritti debiti finanziari nei confronti di Parmalat S.p.A.
Per l'importo complessivo di sessantaquattro miliardi circa nei bilanci dalla fine novantanove e al dicembre due mila
E nei bilanci successivi a al due mila stesse omettendo di procedere alla ricapitalizzazione della società o rosso di richiederne il tempo
Stival mente la dichiarazione di fallimento con tutte tale condotte cagionavano comunque aggravavano il dissesto della società Orus
Nel capo h terre piè una serie di iscrizioni dedotte come false analiticamente descritte sono cinque
Di cui dopo per conosciuta letta l'imputazione stessa
E passando alla disamina che l'appello fa di questi di queste vicende la contestazione della ricostruzione operata dal Collegio consultarli capi di imputazione in esami
Sono anche questi indissolubilmente connesse deve necessariamente intersecarsi come avvenuto peraltro nello stesso corpo della sentenza con quanto già argomentato circa la bancarotta per distrazione di Onlus
Di cui al capo di la bancarotta per distrazione ai danni della Parmalat del capo uscì
Valga infatti anche in tale sede quanto già argomentato circa la particolare funzione ricoperta
Da Oro se all'interno del gruppo turistico come mera detentrice della partecipazione della capogruppo ittici
Tale ricostruzione è confermato dallo stesso Tribunale riguardo all'analisi del punto uno del capo h bis che richiama quanto dedotto dal curatore fallimentare di Onlus nella sua relazione ex articolo trentatre
Legge fallimentare
Sì analizza quanto il curatore ha riportato circa il deficit finale della o rossa alla svalutazione della partecipazione in ittici
L'appello su questi temi riporta oltre quattro o cinque pagine del testo della motivazione della sentenza
Che dopo per conosciuta per le sole che esigenze di
Almeno minimale sintesi di questo compendio osso lavoro di ricostruzione del processo
Citando anche riportandoli le dirette deposizioni di testi ufficiali di PG con particolare riferimento al teste Brancaccio
Vi sono appunto dei brani della citata deposizione che sono afferenti
Alla vicenda Onlus di cui si
Sia pure abbastanza superficialmente
Introdotto l'argomento da poco vi è da evidenziare che il fatto anche il fatto che le contestate cessione finali mente Tanzi sono stata inviata a mezzo fax dallo studio branchi
Altro imputato debba odierno processo d'appello a Fioravanti il quale si è limitata percepirle
A recepirle essendo peraltro nel caso de quo un semplice debitore ceduto
Detta circostanza secondo la
La considerazione svolta costituisce l'ulteriore conferma
Della scarsa fondatezza
Della teoria che vede il Fioravanti l'artefice di tutte le trame contabili che gli sono contestate
Quanto ai punti uno due tre e del capo h terza ed invia la compiuta trattazione delle relative annotazioni contabili svolte in sede di contestazione e critica del capo di condanna
Afferente al capo b
Da ultimo per ciò che riguarda in modo specifico la condanna per la bancarotta documentale onlus si deve fare spesso riferimento a quanto già argomentato nella parte relativa al capo b
Per la bancarotta documentale ittici Happy
Importante disquisizione viene svolta sul nesso di causalità
Tra le condotte degli imputati e successivo default
Ulteriore elemento anche della quantificazione della pena nel corso della discussione orale
La difesa ha prodotto un grafico che definisce torta dal quale si evince che le condotte dei concludenti anche ove provate avrebbero potuto incidere sul default finale
Per una percentuale di dimensioni ridottissime
Al fine di trovare in modo dettagliato i dati di riferimento che permettono di condurre a tale risultato è la stessa difesa
All'udienza del venti dicembre due mila undici siamo dunque in dirittura di arrivo prima della sentenza prodotto di primo grado ha prodotto un'articolata memoria
A questo atto si fa espresso dedichiamo lamentando che il tribunale non ha mostrato di averne tenuto conto e che comunque i suoi risultati non sono stati accolti
E utilizzati nella valutazione del nesso di causalità fra condotte degli imputati e il default finale
Sotto il triplice profilo della penale della responsabilità della commisurazione della pena del risarcimento del danno
Quindi vi è questa importante doglianza della assenza di considerazione di una memoria articolata prodotta in sede di discussione finale in ogni caso
Le condotte asseritamente poste in essere attraverso l'opera dei Fioravanti e del Natale agosto non hanno inciso anche nell'ipotesi accusatoria sul default finale
Il volume complessivo delle medesime
Sarebbe stato addirittura pari a una cifra ben al di sotto dell'un per cento del deficit
Che come è noto quello di quattordici miliardi di euro del complessivo
Tra Corno Parmalat default Parmalat
Anche alla luce di questa considerazione la pena comminata se si ha riguardo
Questo grafico a torta sull'entità del da del della portata e cooperativa della condotta
Dei tre soggetti oggi appellanti
Appare del tutto sproporzionata sempre laddove si considerino gli stessi responsabili di taluno dei fatti addebitati ciò in contrasto con l'articolo centotrentatré
Con i principi base della determinazione delle pene che
In relazione a questi imputati hanno gestito la fase delle supposte distrazione degli anni novantanove due mila tre
I quali ricoprivano ruoli di garanzia non solo al turismo ma anche i vertici del gruppo lattiero nei confronti di Khost
Toro con l'eccezione di Tanzi Calisto Tanzi Giovanni tanto Tonna Fausto depositaria di ben altro depositari
Di ben altri ruoli e responsabilità le pene comminate
Ai propri assistiti dice il Difensore sono assolutamente superiori gli anni e sei cinque solo con un calcolo di proporzionalità
Infine prima di giungere alle conclusioni del gravame messi effettua una
L'ultima digressione in favore del Sindaco Augusto Natale in tema di mancata percezione segnali di allarme
Sui segnali d'allarme questa mattina
All'inizio della relazione o spesso alcune parole relativamente al proponente la sentenza abbia sentenza di primo grado abbia ritenuto di spiegare
Possa
SIS che cosa si sostanzi no e per la ricaduta anche sugli elementi soggettivi dei reati contestati
Tornando al gravame che interessa il Sindaco Natale alcun costo dopo all'udienza del diciotto e dieci due mila undici anche per lui si era stata era stata prodotta una memoria questa firma dello stesso ma tali
Con la quale lo stesso forniva delle congrue spiegazioni in ordine al ruolo da lui coperto ricoperto
Anche qui si intende fare espresso richiamo quindi memoria in favore del Natale diciotto e dieci due mila undici
Lamentando che ancora una volta il tribunale ancora una volta
Lo aggiunge il relatore perché la stessa doglianza
Fatta per la memoria del venti a ottobre due mila undici in favore dei Fioravanti il Tribunale non avrebbe mostrato di avvenne tenuto pienamente conto
E comunque i suoi risultati sulle determinazioni del primo collegio non sono state affatto accolti né utilizzati nella valutazione che poi condotta un'ingiusta condanna per concorso in bancarotta fraudolenta
E tutt'al più
Da nel valutare tutt'al più con più corrette in quella di bancarotta semplice Natalin tale memoria dichiarava l'assoluta mancanza di qualsivoglia componente dolosa
In quanto egli in buona fede aveva abdicato a qualsiasi comportamento attivo rispetto al ruolo formalmente ricoperto
Sia per aver nutrito comprensibile fiducia mentito lari dello studio sia perché ciò era conforme ai principi interni di divisione del lavoro
Era pertanto errato il Collegio nel ritenere prova contraria alla sola sottoscrizione che il Natale ha effettuato dei verbali di collegio sindacale
Tali elementi non possono che essere ascritti alla stranezza l'incongruenza della sentenza anche alla luce della giurisprudenza abbracciata dal Tribunale di Parma nel processo Parmalat principale
Che appunto avvisto condannato per tali discende iter il reato di bancarotta semplice
Seguono le conclusioni ispettivo e che forse siamo o darei per lette per considerate che sono ovviamente Grandate la soluzione altre varie subordinate
Da citare soltanto ma questa questione sarà ripresa una grossa tematica svolta per i capi atta bistrattate con contestazione suppletiva
Che ha visto rigettata una richiesta di rito abbreviato che si chiede invia comunque subordinata essere applicata la diminuzione del tutto tali campi nella sede di secondo grado
Nella relazione segue l'apposizione di cartelli Nicola che abbiamo detto essendo anch'essa piuttosto complessa prego
Sì sì
Sì sì sì è inserita
Inseriti nella coacervo
Delle cosiddette preliminari intese in senso processuale senso atecnico insomma questioni processuali in senso lato
Oggi
Cioè
Comunque se
Se
La sentiamo meglio in ogni caso si organizzano no dicevo solo per una questione di completezza ringraziando
Consigliere che fu
Lo sforzo diciamo da uno sforzo encomiabile insomma di comprensione di chiunque abbia lei lo ha fatto una mi ribello no lei ha contesa goliardica umiliato ma forse sono notevoli sta scritto molto compendio U.L.S.S. eccetera
C'era e c'è stata anche una nulla memorietta piccolissima che la difesa non pretendo assolutamente che venga menzionata era solo per sincerarmi che sia prima
Septies
Anche delle i motivi aggiunti delle memorie difensive delle
Memorie integrative sono pervenute da parte di cinque o sei imputati ovviamente il tribunale la posso
Conosce
Fa ma non sono nella relazione perché questa scritta da oltre un mese per consentire
Un'assimilazione ulteriore
Però posso darne conto e così che la sua memorietta come l'ha definita agli atti del processo ed è pervenuta
Eccola qui in data cinque marzo due mila quattro
No no non è che voglio nell'anno
Penso mi creda però sono qui i
Nella cartellina dei motivi aggiunti Endemol ricchezza Caracalla sta Spagna Malta vero
Difensore l'avvocato
A
Sostituzione dell'avvocato
Che è caro pena
Se ho capito bene inizia con la richiesta di una breve sospensione
Per
Giustamente metterci in cammino all'interno
Perché entro lista intanto lasci ecco non è particolarmente lunga come

Senta per una questione di equità
Tutti la cancelliera che ha visto entrare dottoressa da perno in fondo al corridoio se ancora in ufficio la memorizzata nel complesso e dell'ufficio della effettuo in pochi attimi se non la facciamo da qui
Non so se a questa era la trova ancora però non è escluso insomma va bene
Ho
Ho
Ho
Ci
Penso
Se vuole
Come
Ben
Prosegue proseguirà
La relazione allora con l'opposizione in Calabria
Posizione che è una terra che sia nella imputazione sia
Nella motivazione della sentenza e correlativa in modo correlato nell'atto di impugnazione sicuramente più breve fra l'altro è una posizione soltanto rispetto alla trattazione dei tre contestualmente svolte
La formale imputazione è già stata letta per quanto riguarda il Cava terra perché laddove nelle imputazioni ai signori Fioravanti
Cartelli Natalie cavata R. spesso citato in concorso quindi non sto a ripeterla in ogni caso è conosciuta certamente dalle parti
La sentenza sulla sua posizione soggettiva affronta in un primo momento really ingresso sulla scena del delle vicende che occupano dell'imputato
Pasquale stava a terra nel gruppo turistico di Tanzi Calisto e Giampiero Donzelli intorno a fine novanta
Tre il dieci novembre cava terre consigliere d'amministrazione di viaggi vacanze già Donzelli S.p.A.
Ciò dal quattordici maggio novantasei un anno circa fino al successivo novantasette dal consigliere di amministrazione di TCA S.p.A. per date sin Hillary e consigliere di amministrazione ditte comma quindi a tre ricariche interessi società per così dire importanti del gruppo Parmatour gruppo viaggi
Peraltro lo stesso cava terra riferisce di aver ricoperto una carica ulteriori ho già fatto cenno che sono stati esperiti esami e oltre al deposito di memorie durante il dibattimento di Primo Grado appunto cava terra riferisce di una carica ulteriore non assistita da formare investitura cioè di consulenti esterni incaricato di reperire finanziamenti presso gli istituti di credito
La copiosa adombrando come interazione sequestrata stiamo citando le affermazioni dell'estensore della sentenza presso la sua abitazione delinea
Per il prevenuto una posizione di caratura più elevata secondo il Tribunale di Parma ovvero quella di responsabile per la politica finanziaria di tutto il gruppo turistico
Se in proposito osserva il tribunale che Cavarzere intrattiene assi di contatti col Banco di Napoli International per il rimborso di due più forza e più importanti finanziamenti
Conosciuti nelle vicende del gruppo turismo rispettivamente da cinquanta miliardi di lire e di trenta miliardi di lire di esce dovuti appunto dal tramite la lussemburghese CITES durante la gestione Piccini Cantarelli
Sono le produzioni del PM in udienza del dieci febbraio due mila dieci di tali vicende abbiamo ampiamente parlato anche perché come ha detto cava
Verrà si vede spesso contestate imputazione in concorso con il Fioravanti con il cartelli di cui tratteremo
Più avanti la posizione
è nominato Consigliere d'amministrazione di Donzelli S.p.A. il dieci undici novantatré con amministra poco prima l'assemblea straordinaria Oscar S.r.l. aveva mutato l'la propria domini denominazione in Donzelli e nominato amministratore unico appunto Giampiero Donzelli mutando anche elevando il capitale sociale
Inoltre l'assemblea ordinaria
Donzelli aveva deliberato l'acquisto di rami aziendali con effetto dal primo non ben Brady ai e non di Word diciamo Travel di viaggi Donzelli questo per dire che l'aumento dell'IVA
Portata imprenditoriale societaria dei gruppi del gruppo relativamente a queste società dove qualche apparterrà svolto funzione sono cresciute in via esponenziali
Il diciotto novembre novantatré sette giorni dopo la nomina di cava terra vengono sottoscritti i contratti per la cessione di rami aziendali delle citate società ad Donzelli S.p.A.
Tanto precisata la nomina si è detto che il procedimento di integrazione del gruppo che era ancora in divenire ritiene non contestabile il Tribunale l'ho
Rigo del Cava terra di intervenire con i poteri all'uopo previsti onde impedire il tema è stato affrontato dalla sentenza nella sua parte
Iniziale l'articolo quaranta capoverso i pompieri impeditivi Horri cognitivi nel soggetto obbligato dalla legge
Per impedire o eventualmente reagire tempestivamente contro il completamento dell'assorbimento dei rami aziendali effettuata da Donzelli tramite Donzelli da parte ittici
Parimente incontrovertibile che rimprovero del Consigliere non relativo quell'azione doverosa omessa presuppone per il suo il positivo accertamento della sua
Colpevole inerzia sul punto dunque non essendo ascrivibile abitava a terra
Tale accertamento dell'inerzia viene secondo una prova ritenuta carente il Cava terrà avviene
Assolto
In proposito alla spero rispetto alla suddetta operazione di un rapporto di fattorizzazione dei crediti commerciali tra don Banesto factoring con la quale Donzelli e si impegna a cedere al fatto crediti derivanti da un pregresso accordo per prestazioni di servizi
Turistici a Parmalat per un ammontare complessivo di diciotto miliardi al fine di ripianare l'esposizione per insoluti accumulata dai ONU audizione ed viaggi Donizetti pari a undici miliardi
La con una missiva qui si entra maggiormente nell'apposizione cava terra dia una missiva agli atti del venti dicembre novantatré inoltrata da Donzelli a Banesto
La firma ascrittale cava terra spesso e compro verrebbe questo documento come il cavartela medesimo fosse al corrente dell'avvenuta integrazione degli aeroporti visione viaggi Donzelli indulgenti S.p.A.
Un documento Bisset tanto uno
Del compendio su
Coacervo probatorio documentale
Inoltre nella successiva missiva inviata Donzelli da Banesto datata ventotto c.m. novantaquattro chi è sequestrata presso l'abitazione del Cavarretta
Vi sono riferimenti non è qui vicino alla natura fittizia dei crediti commerciali ceduti al fatto rimasti insoluti
Documento bis settantatré
Dunque il compendio documentale sopra enucleato rende manifesto che in epoca immediatamente successiva all'integrazione del gruppo viaggi
Il cavatelli aveva ricevuto un adeguato ragguaglio sull'acquisto dei rami aziendali
E che rami seduti recavano crediti inesistenti tuttavia ritiene il tribunale che il materiale probatorio non pare convergere univocamente nella direzione dell'ipotesi accusatoria
Viceversa il contributo di cava terra nelle commissioni delle distrazione
Parmalat S.p.A. capisci e capisci bis opposto portano invece alla responsabilità affermata dal tribunale
Per tale imputato
è un procacciamento vi definito parassitarie di risorse finanziarie da Parmalat per impiegarle nella rovinose iniziative economica intrapresa dalla società del gruppo viaggio
Che sono strettamente riconnessione alle funzioni affidate al cava a terra che è responsabile come già detto della politica finanziaria del gruppo
Con riguardo alla contestazione di cui al capo usciti
Ha scritto appunto al prevenuto il Tribunale ritiene raggiunta la prova del concorso limitatamente però i fatti commessi in data in due date
Con una tabella inserita nel corpo dell'imputazione le date sono il ventisei settembre trentuno ottobre del novantasei
In relazione a questi specifici accadimenti sono stati rinvenuti presso l'abitazione terra terra le copie di due ordini di bonifico in favore di Onlus
Impartiti la Parmalat e relativi agli accrediti sopra indicati ciascuno del valore di dieci miliardi di lire
Cava terra inoltre apportato un ausilio similare per la consumazione del fatto contestato al capo c-bis in relazione all'erogazione in favore di viaggi vacanze S.p.A. meglio precisate in seguito
Tra le carte ritenute rinvenute nei locali in disponibilità dell'imputato abbia un contratto di finanziamento concluso tra Parmalat Donzelli
Datato trentuno dodici novantatré con la quale le parti convergo convengono un prestito numerose per un ammontare massimo trentacinque miliardi scadenza trentun dicembre novantaquattro
Contratto si pone quale antecedente logico giuridico dei trasferimenti di liquidità rilevati tra Parmalat Donzelli nel corso del novantaquattro
L'importo complessivo delle sovvenzioni appare circa venti miliardi di lire nei limiti consentiti dal finanziamento
Donzelli registra le somme ricevute in conto prestito l'istruttoria non appurato la sussistenza di titoli analoghi astrattamente idoneo a giustificare i trasferimenti di denaro
Con riguardo ai fatti commessi nelle due dati citate nel fatti commessi nelle date il ventinove novembre dieci dicembre novantasei
Viene in considerazione un prius un prospetto riepilogativo concernente la situazione del cliente Parmalat virgolettato al venticinque undici novantasei
Anche questo trovato a casa dell'imputato recante la descrizione delle fatture scadute emesse nei confronti di Parmalat
E cedute a Mediofactoring a Faber Factor nonché le contabili che attestano l'adempimento di Parmalat in favore dei fatto
In relazione a questi episodi dettagliati a tale documentazione la conservazione e l'occultamento presso la propria abitazione di un elevato quantitativo di documentazione riservata
Validano oltre il ragionevole dubbio così si esprime il Tribunale di Parma l'assunto se cui cava a terra succo secondo cui cava a terra
Ricopriva non solo le vesti di depositaria di carte attinente ai finanziamenti dal comparto alimentare al gruppo viaggi
Circostanza già idonea radicare la responsabilità di aver fornito un contributo consapevole celando le tracce dei trasferimenti di liquidità da Parma attardato Russo
Ma insieme alla sua qualifica di direttore finanziario che egli fosse pure preposta sovrintende riorganizzare in concorso con altri corre il transito dei flussi finanziari
Si atteggia invece con modalità affatto peculiare il contributo concorsuale dell'imputato onde agevolare le erogazioni di sei virgola sette miliardi di lire da Parmalat abbastanza diffuso vedete
Nel sequestro cava terra che appunto si differenzia da quello Fioravanti di maggiore portata ma anche in questo
Un'acquisizione investigativa cui la sentenza dà particolare rilievo presso appunto l'abitazione ed altri locali indisponibilità del prevenuto figura infatti alcuna bozza di fattura
Inoltrata via fax all'imputato cavata errata vacanze S.r.l. per un ammontare
Pari a quello della distrazione contestata
La difesa ritiene che la bozza alla difesa intesa
Quella dispiegata durante il giudizio di primo grado ritiene che la bozza che è priva di un numero progressivo e di data di emissione
Specificati invece nella fattura originale acquisita presso vacanze S.r.l. sia stata anche questo documento agli gli atti è indicato affoliato sia stata utilizzata dal cava terra per reperire un istituto banca o factor
Disponibile anticiparne il controvalore
L'ipotesi in sé non è in plausibile dice il tribunale
Lo è viceversa laddove postula l'inconsapevolezza dell'inesistenza della causale sottostante dal momento che i flussi finanziari transitati anche grazie alle complicità dedicava a terra
Esorbita vano per il loro ammontare davvero simili rapporti commerciali
Ne deriva del Cava terra potuto impiegare false fatture ont été ottenerne l'anticipazione confidando nell'intervento di Parmalat per regolare i rapporti con il terzo il resto si cessionario del credito fittizio
Per tutti gli episodi di distrazione di quell'imputazione
Il materiale probatorio però se rivela lacunoso e per le ragioni anzidette e dietro scioglimento del cinquecentotrenta comma secondo
Il ruolo di cava terra nelle distrazioni interno dietetici ittici S.p.A. che scoppi di arricchimento personale
Egli è stato interrogato durante l'udienza preliminare del ventiquattro maggio due mila sette ha prospettato una propria ricostruzione della vicenda relativa
Agli accrediti ricevuto sul conto cifrato Michelangelo del conto dal conto a liste ormai famoso in data venti luglio e tredici dicembre novantacinque rispettivamente pari a un miliardo di lire duecentocinquanta
Mila dollari secondo l'accusa ritiene provenire gli stessi dalla provvista di due miliardi e otto
Che cartelli avrebbe
Prelevato dai fondi che ci interesse ATI dobbiamo la società lussemburghese si era procurato a sua volta
Con il secondo finanziamento del Banco di Napoli International di cui abbiamo ampiamente parlato da trenta miliardi di lire
Vi è una digressione appunto sul conto cifrato Michelangelo che la sentenza riporta
Non è inopportuno ribadire prosegue il tribunale che in relazione a questo addebito il disvalore attinge non tanto il prelievo di liquidità da città
Non assoggettate a procedura di insolvenze priva di una formale relazione di controllo collegamento con la capogruppo ittici
Quanto alle successive condotte tramite le quali la somma di due virgola tre miliardi di lire facente parte del maggior importo di dieci miliardi accreditato a di tipicità Interbanca titolo di cofinanziamento
Viene ingiustamente impiegata per ripagare gli interessi scaduti sul primo
Finanziamento
Del Banco di Napoli International da cinquanta miliardi a seguito dell'impoverimento di CIPE per la malversazione della provvista di due virgola otto miliardi tutti i temi
Che come vedete ritornano nelle vicende fattuali della odierno dibattimento dell'odierno processo
Il Tribunale di Parma è dell'avviso che precise concludenti emergenze processuali convalidano la prova del dolo dell'imputato cioè dalla sua consapevole cooperazione nel fatto criminoso al fine di assicurare asse agli altri occorre un profitto dell'azione delittuosa in primo luogo la versione fornita Arcava terra sull'origine fondi ricevuti sul conto Michelangelo appare ma afferma
Non e a chi non veda dice il tribunale che il presunto compenso percepito si riconnette crolli occorrono logicamente altri non al finanziamento da cinquanta miliardi
Erogato quasi un anno prima marzo successivo finanziamento da trenta miliardi di lire appare arduo supporre che scava terra abbia potuto anche solo
Ipoteticamente nutrire il convincimento che Tanzi avrebbe provveduto con fondi propri a dispensare
Benefici economici essendo ben noto al prevenuto quanto l'azionista fosse da sempre poco incline ad onorare i propri obblighi alla
Via azionista del gruppo turistico sono il contenuto questa affermazione di missive che gli sono state inviate da Corsa Roberto accampate ripeto
è vero invece
Così si esprime il tribunale di prime cure
Che cava terra si adopera custodendo gelosamente presso la propria abitazione copia del contratto di finanziamento Interbanca a favore della capogruppo da dieci miliardi di lire
Siglato dal Catelli in data ventotto giugno novantacinque sulla base di una delibera del CDA
Che delibera che è stata confezionata dallo stesso cavate per reperite anche queste
Come documento presso i suoi locali
In definitiva cava terra sesso illecitamente attivato per procurare altrimenti i fondi all'uopo occorrenti
Dopo la concessione del finanziamento Interbanca l'imputato si attiva ancora e ulteriormente curando pure la compilazione lì in via Fioravanti Giuseppe dell'ordine di bonifico
Della somma minore di due virgola tre miliardi da veicolare accidente tramite fibra anche di questo abbiamo già parlato peraltro imputabili
Nella stessa giornata del venti luglio novantacinque cava terra riceve la prima tranche del suo compenso sul conto Michelangelo per la meritoria tra virgolette opera prestata
L'efficacia dimostrativa ricomprende indiziario precise venivo va dunque converge
Dietro la promessa di un'equa spartizione delle denaro prelevato da CIPE destinata Donzelli nel pagamento della prima rata di interessa in scadenza sul finanziamento della cinquanta miliardi cavate no
Offrendo il proprio consapevolezza carte prima per approvvigionare all'attacco
Capogruppo
Con
Le risorse liquide occorrente all'adempimento successivamente per trasferirle schermati Duffy parte su città affinché quest'ultima debitrice principale
Onori ancorché parzialmente il proprio debito
Emerge pertanto la proprio con riguardo al capo F un apporto concorsuale dato da un convincente quadro probatorio si spiegano ulteriori passaggi
I bilanci dieci
Esercizio approvati da cava terra Pasquale le relative responsabilità i fatti di bancarotta documentale di cui al capo g creata
Il compendio istruttorie in atti consta che cavate consente di apprezzare che cala terra Pasquale approvato il bilancio di esercizio di Donzelli S.p.A. al trentuno dodici novantatre
Nonché il Bilancio di esercizio direttivi ittici al trentuno dicembre novantacinque
Con riguardo alla prima delle comunicazioni sociali in contestazioni tiene in considerazione
La consueta promessa cioè l'ampia trattazione già svolta secondo la quale imposto
Donzelli non è stata dichiarata insolvente il baricentro della responsabilità dell'amministratore non esecutivo
Caricando allora rivestita dall'imputato
Ripeto l'amministratore non esecutivo ruota intorno al concorso eventuale di cui all'articolo centodieci del Codice penale
Che si caratterizza dal contributo con il contributo seriale apportato con l'approvazione di un Bilancio manipolato della controllata accompagnato profilo soggettivo
Dalla consapevolezza di concorrere con gli organi sociali della controllante sottoposta a procedura concorsuale
Nell'alterazione del proprio bilancio di esercizio rappresentanza se nello stato di dissesto alcuni occultamento la comunicazione sociale
In verità fiera della partecipata preordinata
Inoltre era lo stesso bilancio di esercizio che rimetteva al lettore molteplici chiari precisi segnali di anomalie accidentali esatta ampiezza del fenomeno dei crediti inesistenti portati indotte
Dalla società cedente iraniani aziendali segue la spiegazione di questa asserzione
Fatta questa premessa è ritenuta veda anche la singolare voce iscritta in bilancio tra i crediti
Contro cedenti rami aziendali riveste un'incisiva valenze evocativa si esprima ancora il tribunale
Un frammento sintomatico puntuale per spicco della sola con la sola lettura del bilancio del rito trasferimento in eguale quota di partite creditorie false
Altri originari eccedenti
Un così massivo ricorsa al confezionamento di carta commerciale fittizia per ottenere l'anticipazione
Di un relativo controvalore affatto di indiscutibile valenza dimostrativa della impotenza finanziaria dell'emittente
E con un percorso a ritroso della stessa Capogruppo la quale scarsa redditività propria e delle società operative non genera cassa sufficiente a sostenere finanziariamente le proprie controllate
In definitiva conclude il tribunale diversamente da quanto prospettato della difesa cava terra approva il bilancio Donzelli con un quadro conoscitivo nitido in ordine alla complessiva situazione di dissesto del gruppo
Il vorticoso ricorso alla creazione di carta commerciale fittizia per far fronte alle endemica carenza di liquidità
Il drenaggio di ingenti somme di denaro da un gruppo quotato in mano all'azionista di riferimento in patente conflitto d'interesse con l'evidente finalità di sottrarlo al di ineludibili obblighi di capitalizzazione
Le continue richieste di rientro e sollecito da parte degli istituti di credito
Il tribunale viceversa ritiene non meeting non emergere prove per il bilancio di TCA al trentuno dodici novantacinque
E pronuncia sentenza di assoluzione sul punto
Ritornando con voi alle contestazioni che vedono oggetto soggetto interessato il capo a terra
Si fa riferimento al giro delle ricevute bancarie per crediti fittizi
Un ulteriore attività prestata da cavatelli a beneficio di Tanzi Calisto e del gruppo viaggi
E quella dell'attività di direttore finanziario che cavatelli esegue anche con prestazioni a carattere strettamente fiduciario per conto di Tanzi Calisto nel novantatré novantaquattro l'imputato su mandato del dominus il Tanzi si occupa delle acquisizione delle partecipazioni dell'Avellino calcio dalla Bonatti S.p.A.
Sono importante società di costruzioni del capoluogo parmigiano
Cooperazione anche cava terra compie tramite una società fiduciaria provvedendo poi a trasferire le quote della società calcistica in favore di altre società facente capo a Sibilia Antonio che era il proprietario dell'Avellino calcio all'epoca in secondo luogo cessate le cariche sociali ricava terra continua occuparsi dell'attività di procacciamento di finzione finanziamenti in favore del gruppo turistico
Tramite le società hanno tempi lunghi lussemburghese c'è
Dette l'acronimo verso la metà del novantasette tale scelte plumbeo vacanze raggiungono un'intesa in base alla quale la prima presta la propria assistenza al fine di reperire finanziamenti per il gruppo turistico
Per il gruppo turistico e se ne offrono le cifre e i documenti di riferimento sennonché cava terra tramite CED accampa la pretesa di essere remunerato anche per i successivi rinnovi del prestito obbligazionario
La controparte manifesta un netto rifiuto ma l'imputato non esita ad opporre sia Danzica Bernardoni
Altro soggetto che è stato perseguito in altro procedimento che culminano con un fax del trentuno tre due mila tre indirizzato a Tanzi
Nel quale il capo a terzi da esigendo nuovamente il pagamento delle spettanze maturate formula intono simili in una sorta di intimidazione
Saranno fatte considerazione alla prima
Occasione è utile che potrebbe coincidere con l'assemblea della Parmalat Finanziaria
Che si terrà in Milano il prossimo trenta aprile con questo il tribunale vuole asserire che e le sue pretese
Già illeciti come contenuto vengano anche
Manifestate in modo forte per non dire prima minaccioso
Conclude il tribunale dicendo che la figura di cava terra anche in ragione dell'esperienza all'interno del gruppo viaggio non sono detti inabili
Nel concetto di mera convinti connivenza compiacenti di fronte alla Commissione di gravi episodi delittuosi
Vanno riposizionate nella ristretta cerchia di coloro i quali hanno affiancato Tanzi Calisto onde espletare i compiti di primario
Rilievo al carattere strettamente fiduciario
Cava terra facendosi portatori delle improrogabili esigenze finanziarie presso gli istituti di credito si è adoperato materialmente
Sovrintendente al giro di ricevute bancarie con conseguente generazione di crediti fittizi da iscrivere in bilancio
E prende da subito conoscenza da una parte dell'incapacità di sviluppo turistico di sostenersi finanziariamente in modo autonomo
Dall'altra dell'incontrollabile incrollabile volontà dell'azionista di negano in radice ogni e Pizzo i ipotetica ricapitalizzazione con l'apporto di mezzi propri
Si auto liquidi a remunerazioni fuori busta per i servizi resi cavatelli asse appropriati ingenti risorse monetarie
Tale circostanza non è trascurabile anche perdere limitarmi delinea nella capacità delinquere secondo i profili del centotrentatré che poi dice il tribunale hanno una ricaduta sulla determinazione della pena
E come detto poc'anzi un non
Non è da sottacere anche alcune intimidazioni larvata e per ottenere il corrispettivo per il proprio silenzio
Vi è poi una valutazione circa la prescrizione del reato associativo anche Luigi era contestato quale
Se non ricordo male come organizzatore anche scavate dramma posto sbagliarmi comunque compartecipe viene
Va invece affermata la penale responsabilità riguarda al capo b per la bancarotta didattici esercizio novantaquattro al capo uscì limitatamente
Ma i fatti distrattivi in danno di Parmalat nelle date di cui abbiamo fatto cenno ventisei settembre trentuno ottobre novantasei
Al cappuccino visse in relazione alle distrazione commessi in danno di Parmalat
Dei punti uno punto uno uno punto tre relativamente ad episodi
Da Stati nonché al punto due e tre limitatamente all'episodio diciannove settembre novantasei ancora responsabile penalmente secondo il Tribunale del capo F ter
Limitatamente alla somma di due virgola tre miliardi e ed f quater in relazione alle bancarotte patrimoniali per distrazione in danno di tipici
Infine verrà condannato ritenuto responsabile al capo g in relazione alla bancarotta societaria da falso in bilancio
In danno di tutti i cittadini esercizio novantatré per le residuali imputazioni cava terra sarà prosciolto con l'atto di appello
I motivi espressi sono o numerosi sotto il profilo che abbiamo indicato essere attinente alle questioni processuale preliminari e a quella fase rimandiamo
Sul merito Pasquale cava terra doveva essere assolto per non aver commesso il fatto secondo il gravame ovvero perché il fatto non sussistono costituisce reato
Alla luce delle stesse argomentazioni esposte in sentenza il gravame ritiene necessario al fine di escludere o individuare
Eventuali profili di responsabilità in capo al cavate ripercorrere brevemente il contesto dal quale originano i fatti
Il tribunale infatti precisa come il ruolo assunto dal carattere all'interno del gruppo nella vicenda processuale in argomento sia di caratura più elevata
Ebbene la figura di cava terra viene collocata all'interno della supposta associazione nella ristretta cerchia
Di colori quale hanno affiancato Callisto Tanzi e in quanto tale ha ricoperto una posizione di vertice
Quale responsabile di tutta la politica finanziaria del gruppo turistico sul punto
Richiama l'asserzione di fondo del tribunale
Quanto evidenziato a detta del tribunale sarebbe riscontrabile nei costanti rapporti recava terra aveva con le banche in particolare
Con il Banco di Napoli ai fini del rimborso degli importanti finanziamenti e anche in relazione al rapporto fra fiduciario fortemente
Consolidato con Calisto Tanzi
Si ripete le motivazioni per tutti del Tribunale per poi giungere all'espressione del gravame laddove si dice che il convincimento maturato del tribunale
Che ha determinato la condanna del Cava terrei realtà fondata su un'errata ricostruzione della vicenda processuale che nasce falsata anche nelle premesse
La partecipazione del Cava terra al gruppo Tanzi ebbe durata assai vedete
A partire dall'anno novantatré fino al maggio novantasette quindi circoscritta questi tre anni e mezzo circa direttore commercialista si è sempre occupato nell'espletamento della sua professione del reperimento di finanziamenti
Tale attività si caratterizza anche nelle vicende che occupa quindi a un diverso modo dividere i Bilanci rispetta chi li elabora perché dei beni in prospettiva degli sviluppi potenziali ed economici
Piuttosto che non nello svolgimento di mansioni di mera contabilità di preparazione dei bilanci medesimi
La sua collaborazione con il gruppo turistico risale alla fine del novantatré due epoca in cui il Cava terra conobbe
Tramite il cognato il cartelli per il quale ovvero per il gruppo turistico questi rappresentava cartelli ottenne da Mediocredito dell'Umbria quale amministratore delegato della società consultati Roma
Che si occupava di intermediazione finanziaria un finanziamento di tre miliardi di lire
A seguito del successo di questa operazione iniziò la collaborazione con i tic CPP in altre parole si accredita nel gruppo
Di Tanzi e di gruppo turistico secondo l'impianto dell'organo di accusa tramite questo pregresso successo finanziario
Gli venne proposto da cartelli e dal dottor Piccini che rappresentavano l'interesse dei suoi soci dei soci dell'epoca Tanzi e Donzelli
Di partecipare al cosiddetto Progetto ITC tra virgolette che prevedeva lo sviluppo del già esistente gruppo turistico
Per creare attraverso linee interne al gruppo distico di dimensioni nazionali
Che potesse anche attraverso cosiddette economie di scala per venire in breve tempo ottimale ottimizzare i ma ed ampliare immagine aziendale
In atti dunque toccava terra nell'ambito del progetto ha un ruolo di provvedere alla ricerca di finanziamenti in un contesto di
Vivaci economicamente ma lecita operazione di accrescimento del
Gruppo turistico
è chiaro
Che cava terra a quel punto ben sapesse che sono i mezzi finanziari ottenuti dal sistema bancario finanziario non avrebbe potuto da solo sostenere
Tale ambizioso progetto ma questa consapevolezza si affianca alla considerazione che è pur vero che il predetto non aveva alcuna responsabilità sociale nei periodi
E per le operazioni stesse di aumento di capitale
L'apporto di capitale del
Soci poi diventato socio unico Tanzi Calisto non era sufficiente alla regolare conduzione aziendale
Ma diversamente da quanto sostenuto dal collegio giudicante stava a terra non poteva nutrire nemmeno il minimo sospetto
Delle larvata intenzioni del gruppo rappresentando se davanti a sé uno scenario di ampia assoluta sicurezza e stabilità derivante dalla garanzia personale
Del cavalier Tanzi e del notevole considerazione che nell'ambiente
Nazionale ed estero poteva il gruppo comunemente diffuso
Nasceva progressivamente sul mercato finanziario in quegli anni si presentava assolutamente positivo e prosegue persegue il gravame dicendo che cava terra si inserisce in questa consapevolezza
Che mutua da considerazioni diffuse dell'ambizioso procede Progetto sia del Parmalat
Gruppo madre sia della assetto mento importante ma parzialmente distaccato del gruppo turismo
Quindi nessun dubbio circa la veridicità correttezza aveva dei detti bilanci né poteva sorgere in colui che non era tenuto nella
Certificati di ne a vidi mai
Le stesse banche contattati adescava terra Nordahl cava terra non hanno mai espresso dubbi circa la veridicità congruità dei bilanci ufficiali che venivano presentati alla loro
Valutazione il predetto dunque proponeva virgolettato vendeva virgolettato ai funzionari di banche è una struttura una situazione societarie di gruppo
Derivata da su valutazione di bilanci che pur denotando una sottocapitalizzazione con massiccio ricorso al credito non lasciava assolutamente immaginari situazione di falsità o difficoltà finanziaria
Prosegue sulla alla stregua di queste considerazioni il gravame
E sottolinea come nessuna banca mai lamentato situazioni anomale circostanza questa che per il cavate erra il portafoglio ceduto non presentasse problemi di sorta pertanto cava terra non aveva alcun potere decisorio e di decisione e di gestione all'interno del gruppo nell'ambito di tale contesto la posizione diventa certamente secondaria
E anche ininfluente surfista nell'ottica ora
Spiegata dal difensore nella determinazione della politica aziendale e assumerebbe secondo quanto tenuto dal tribunale viceversa un ruolo decisivo nella realizzazione delle attività delittuose contestate
Viene descritto un vettore finanziario di fatto all'interno all'esterno del gruppo continue richieste di fondi direttive da parte del dottor Cossa
Ma dello stesso corsa in sede di udienza avuto modo di precisare di aver contattato il Cava terra perché indicato gli dal cartelli al fine di sollecitare la sostituzione di alcune garanzie personali
Che per effetto della vendita del gruppo vacanza al gruppo Tanzi dovevano contrattualmente
Previste essere sostituiti lo stesso posto Cossato confermato come il cavate erra si parla della testimonianza importante
Del personaggio Cossa confermato come stava a terra non partecipo al ad alcuna negoziazione relativa alla vendita delle sue aziende
Né tanto meno agli accordi contrattuali alla stessa sottesi il Cava terra si occupò solamente di contattare le agenzie bancarie su cui erano radicati rapporti e concorda riconosce funzionari a detti le sostituzioni
Suddette il ruolo assunto non può ritenersi tali da sostituirsi a quello svolto da cartelli quest'ultimo sistematicamente coinvolto nei settori finanziario amministrativi riferibile al cavate Giuseppe Fioravanti
Nell'istruttoria dibattimentale emerso
Come sia stato il cartelle a formalizzare gli impegni assunti dal cava terra
E si elencano in modo particolare la richiesta al Banco di Napoli dell'erogazione del finanziamento importantissimo di cui si è fatto ampio cenno
Nella giornata odierna appare necessario richiamare la missiva di Poldi reale del novembre novantaquattro
Perché il tribunale ne offre secondo il gravame una significa
Significati diversi e contrastanti n spiega le ragioni
In realtà non esiste infatti alcuna prova documentale né testimoniale da dove merita una figura che scava a terra quale ispiratore estensore predatori di alcun bilancio
Su tale aspetto occorre preliminarmente ed ancora evidenziare come nessun legame se non di mera prestazione professionale sia intercorso tra il cavate Tanzi
Rapporti mediati dalla presenza di cartelli e di tutto PC rapporti però chiari formale aperti mai di persona soltanto via fax
Si entra poi nell'argomento dei compensi dallo stesso richiesti che ovviamente sono spiegati come trasparenti proporzionati e anche il fax incriminato dove in qualche primo collegio ravvisa una sorta di intimidazione in realtà non è altro che una semplice richiesta di rimborso spese dello stesso Salvaterra sostenute che contiene l'avviso
E in caso di omesso pagamento il predetto sarebbe ricorso ad azioni giudiziarie
Ma come si può notare nella impostazione dell'appellante
Altro ente questo richiamo rispetto all'intimidazione e alla pretesa me dei spessore criminale
Anzi cava terra nella comunicazione d'acqua ringraziava il Tanzi per gli interventi svolti dopo l'uscita del gruppo nel novantasette e lo stesso non ha più interloquito neanche telefonicamente con il transito
Prosegue poi l'appello
Spiegando analoghe argomentazioni rispetto al ricorso al giro di ricevute bancarie per crediti fittizi
E l'aspetto diciamo lo do per conosciuto in quanto diffusamente
Diffusamente sviluppato
Cava terra non aveva dunque alcun potere decisorio sulla predisposizione e gestione del portafoglio per lo sconto attività questa di esclusiva competenza degli uffici amministrativi
Unica competenza era quella di individuare le banche su cui presentare le ribalte deve essere anticipate
Da nessuna consapevolezza pertanto cioè non ce l'aveva diretta cognizione della documentazione contabile non poteva avere
Effettiva percezione della situazione finanziaria sottesa con la conseguenza che quanto in sua conoscenza non gli consentiva di agire informato e di attivare i dovuti poteri impeditivi
Le argomentazioni sono coi svolte sotto il profilo
Della riforma della disciplina delle società cioè il decreto legislativo sette due mila tre che viene valorizzato anche con che ha richiamato il pronunce di tassazione
Per
Indicare come al soggetto cava terra non invocabile da disciplina del quaranta comma II del Codice penale siano da escludersi incriminazioni incriminazioni connotate di volontarietà
Sono generici gli elementi sintomatiche come ad esempio le reti sintomatici come ad esempio le rettifiche e appaiono inconcludente finiti prova della compiuta rappresentazione di un fatti illecito
Insufficienti pertanto a acquisire la coscienza info lontana anche qui con
Ampio richiamo giurisprudenziale
Che ritiene opportuno precisare che il cavartela non aveva delle idee rivestiva un ruolo passivo
Rispetto a una delibera dell'assemblea degli azionisti del tutto lecita
E nell'ambito di un riordino del gruppo nel quale nella quale si decideva di far confluire in Donzelli S.p.A. alle attività delle precedenti società operative la Word dice on line o nella viaggi Donzelli
In con quali modalità attraverso l'acquisto dei debiti e dei crediti delle stesse debitamente valutati dal Luciani Oreste altro imputato dell'attuale processo all'uopo incaricato dal Tribunale di Parma affidando
Limitatamente alle operazioni di acquisto crediti epica ragionier fare avanti i poteri necessari
Per gli adempimenti del caso
Il cavartela si dimette dalla società per quanto riguarda
La alla alla società poco prima citata
In data undici aprile novantacinque cioè molto prima della presentazione ed approvazione del bilancio dell'esercizio novantaquattro
Ciò evidenzia ancora di più la assoluta prova negativa di una partecipazione neppure eventuali
Neppure può o essere considerata valida le argomentazioni del tribunale generiche secondo il tema del non poteva non sapere
Invero ritiene l'appello come segnali percepibili siano apprezzati dal cavate tra
Non potessero certamente ritenersi di pregnanza tale da indicare una situazione in Tibet dissesto
Viene poi e valorizzata valorizzata esaminata scappo chic c-bis la bancarotta altre Minale in danno di Parmalat per il sostegno finanziario al gruppo viaggi
Il punto e anche questo piuttosto diffuso il tempo per la chiusura dell'udienza assai limitato mi permetteranno chi ascolta di farne un mero rinvio
E lo stesso dicasi per la bancarotta patrimoniale
In danno di tutti cippi per scopo di arricchimento personale
Al fine patti dirimere ogni dubbio circa il presunto consapevole apporto fornito da cava terra nella vicende in argomento basti rilevare come il finanziamento di trenta miliardi
Venne utilizzato e prima disposto in data quattordici aprile novantacinque tre giorni dopo le dimissioni del Cava terra da Consigliere della Donzelli consiglieri di amministrazione
è chiaro che tale finanziamento venne drogato erogato a sua insaputa e senza la sua collaborazione
Lo stesso dicasi per le missive inviate agli per conoscenza da nel corso del dove quest'ultimo si lamentava del mancato intervento di Tanzi
Estrema valenza il Tribunale dalla figura di cava terra quale custode della documentazione del gruppo di una parte della documentazione del gruppo
Ma ciò o non può che richiamare le considerazioni già svolte
Cava terra dovendo contattare banche reperire finanziamenti avere questo ruolo di promotore di iniziative nuove per l'approvvigionamento di liquidi
Doveva conoscere determinate documentazione quindi nulla di illecito se
Priorità documentazione trovata lì con il sequestro presso l'abitazione forse in sua
Disponibilità
Prosegue con il Capo C della bancarotta societaria falso in bilancio meticci S.p.A.
Anche in questo campo dette esporsi la buona fede
Della cava terra in ordine a una vicenda per la quale non sono debba ripetersi le considerazioni già svolte
Cioè sul panorama conoscitivo del cavate è quello che non poteva non a vere un soggetto preposto alla reclutamento di attribuisce una menti economici
Per quanto riguarda il nesso causale l'elemento soggettivo di fondamentale rilievo ai fini di un giudizio di penale res
Consenta il differente significato riconosciuto dal Collegio concetti basilari quali dissesto insolvenza
Dolo nesso causale la sentenza errata per avevo citato una giurisprudenza fuorviante sul tema e il
Gravame si sofferma invece a puntualizzare
Anche alla luce di richiami alle relazioni normative alle disposizioni evolutive del poste in essere dal legislatore
Come insolvenza il nesso causale debbano essere
Diffusamente e diversamente considerato e per il ruolo del Cava terra non ma considerati
Come motivo di condanna
I per quanto riguarda il la sussistenza del nesso eziologico si consideri che trascorrono otto anni dalla condotta che si contesta al cava terra il dissesto della società
Quanto meno fino all'anno due mila nel modo più assoluto egli avrebbe potuto indurre a sospettare a un medico sospettare di una situazione di difficoltà finanziaria
Idonee a poter condurre ad uno stato di insolvenza del gruppo Tanzi del gruppo Tanzi
Vi sono con voi una serie di motivi subordinati in relazione
Quindi dopo aver sviluppato le tesi primarie dell'assenza di nesso causale dell'assenza dell'elemento soggettivo per tutte le ipotesi contestati
In subordine il tribunale avrebbe secondo il gravame questo è spiegato nei motivi quattro e cinque il tribunale avrebbe qualificato doverosamente
Anche se in via subordinata il fatto ex due mila seicentoventuno due mila seicentoventidue assolvere il cavate erra perché il fatto non costituisce reato o in via subordinata ulteriori
Pesce dichiarati estinti Peter intervenuta prescrizione
Cities infonde sulla riforma societaria della bancarotta impropria secondo il nuovo articolo duecentoventitré come sostituito dall'articolo quattro
Del decreto legislativo sessantuno del due mila due con ricadute appunto positive o siccome
Positive per il proprio assistito così proprio uno come il novellato articolo due mila seicentoventuno
Indichi una condotta ben precisa che rispetto alla pregressa normativa
Consente di connotare il dolo intenzionale di ingannare quello specifico quanta la finalità di conseguire un ingiusto profitto
Prosegue nemico insuccessi di motivi nel ritenere da escludere
Intanto conclude sul punto precedente per la decorrenza subordinata del termine di prescrizione con richiesta subordinata di per quanto riguarda la aggravante duecentodiciannove
Nella stessa va ritenuta alla luce di giurisprudenza recente del due mila dieci dell'accordo della Cassazione
Non sussistente ne chiede pertanto l'esclusione
S'riconoscendo una posizione apicale Arcava terra il Tribunale gli ha negato il beneficio del sessantadue bis
Lei invece alla luce della riconsiderazione della sua posizione deve essere ritenuto o un soggetto nella
Denegata ipotesi un'affermazione di responsabilità di spessore assai minoritario e quindi si richiedono o fondatamente a farete del aggravante nelle
Sa circostanze generiche
Si ritorna al discutere sulla assenza di un carattere primario
Laddove deve essere esclusa anche la partecipazione ad alcun sodalizio criminoso
Infine con i motivi conclusivi del tutto subordinati si chiede il minimo della pena nel minimo aumento per la continuazione
E un'applicazione più ragionevole e più o proporzionata al ruolo pur denegato del tutto minoritarie esterno del capo a terra secondo i principi del centotrentatré
In applicazione dell'articolo ottantuno minimale la pena deve essere del tutto abbattuta rispetto a quanto irrogato col non ho motivo
Già citato nella istanze ex seicento terzo comma richiedeva la quantificati della sospensione dell'esecuzione della provvisionale
Partirei su questa patata così già provveduto con ordinanza trenta gennaio due mila tredici di questa Corte
Grazie dibattimento prosegue il sedici la settimana prossima dell'Aula ascelle della Corte d'Assise d'Appello
Dove
Tendenzialmente staremo salvo
Dove andiamo a verbale
Qualcuno poi la richiesta del mobile
Scusa celebri membri
Fisse Ventricelli accettabile in linea di massima
Rilievi indietro
Confermo prenderà scadenze