16APR2014
giustizia

Processo d'appello per il crac Parmalat

PROCESSO | Bologna - 09:30. Durata: 7 ore 2 min

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Registrazione audio integrale dell'udienza di "Processo d'appello per il crac Parmalat" che si è tenuta mercoledì 16 aprile 2014 a Bologna.

Gli argomenti trattati nel processo sono: Appello, Banche, Finanza, Parmalat, Parmatour, Risparmio, Tanzi.

La registrazione audio dell'udienza ha una durata di 6 ore e 31 minuti.

È possibile scaricare il file dell'audio integrale nelle prime 3 settimane dalla pubblicazione di questo processo cliccando sull'apposita icona download.
09:30

Scheda a cura di

Fabio Arena
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Allora signori nel
Vorrei avere la loro attenzione grazie
Una premessa che
è un po'ridicola ma non per questo non se
Problema non è serio il motivo per cui faremo in quest'Aula
Siano l'udienza di oggi che tutte le altre udienze che residuano per il mese di aprile
E che era un latte la Corte d'Assise d'Appello non è agibile causa insuccesso come dire Piccioni infestanti
Quindi poi dopo lo mettiamo a verbale non dei piccioni necessariamente ma comunque che tutte le udienze prossime del mese di aprile si terranno in quest'Aula
Capito non sono
Siccome gli imputati sono tutti contumaci alcuni difensori sono costituiti da
Da altri
Non mi pare che ci sia un grosso problema di di di sovraffollamento insomma purtroppo assunte
Abbiamo a che fare
Anche con queste misure
Allora vediamo allora chi è presente allora
Gli imputati sono tutti già contumaci
Allora per Tanzi Calisto ho visto l'avvocato Rossetti
Per Branca Fabio vedo l'avvocato Magnani floridi Camillo
Buongiorno
Perfetto fare Fioravanti entrambi Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto l'avvocato Leo e
Va bene perché comunque
Pacifico arrivare mi par di capire sì
Per Cantelli Nicola
Quando Pagliaro
Non c'entra
Commenti abbiamo nominato
Sì no infatti volevo vedere nel frattempo
Volevo vedere nel frattempo che potevamo nominare
Forse forse lei avvocato Magnani sostituzione fino all'altro
Per Luciani Oreste
Io
Benissimo dando tutti agli avvocati Roland vivevano
Per cava a terra
Per giocatori Bastiano avvocato Scuto grazie
Veramente ma c'è anche l'avvocato Giarda
Referente per caverne Alberto
Non c'è nessun
L'altra volta
Ah ma no no no no regionale ma no no cadavere era imputabile già stralciato dei perché deceduto no no scusami somme non dette verbatim Gianluca avvocato Padova
Cose
Entrambi
Va bene
Verdi schermaglia Vinicio avvocato Assumma
Studio
Perfetto grazie
Perciò me Paolo avvocato Zanchetti avvocato Politano
Grazie per Natalia opposto avvocato Leo suppongo la stessa cosa
Per Fiorani Giampiero
Benissimo grazie
Per Faraoni Antonio avvocato Adornato
No posto sì
Ho capito tornata insomma per l'esame definitivo ugualmente per Michele Mario l'avvocato Galantucci
Nessuno chiedo scusa riesce allora
Sapevamo
Avevamo nominato l'avvocato Leo del Foro di Roma avvocato nominiamo sostituzione
Nessuno è presente per le i responsabili civili nessuno è presente neanche per le parti civili diamo atto che nessuno è presente va bene
Sì diamo atto neghiamo atto come ogni volta a verbale allora prima di iniziare perché poi Benigni mettiamo a verbale il Presidente comunica
Alle parti che tutte le udienze già calendarizzate per il mese di aprile si svolgeranno
Nell'aula della prima sessione penale
Da maggio vedremo che cosa sarà successo nel frattempo
No allora sappiamo delle scale in quella un problema cronico alla Cina via richieste e condizioni in cui lavoriamo su
Ecco invincibili però questo è un vero e proprio piano nulla praticabile buongiorno avvocato
Parliamo
Benissimo allora diamo atto che è soprattutto l'avvocato
C'era tempo
Va bene per i capelli
Perché appelli Nicola allora
Se
La memoria non mi inganna l'unica
Torrida sconferma che siamo arrivati a pagina duecentonovantanove della relazione tutto bene
Scialdone si può scegliere ma è una scelta consiglieri
Siamo all'opposizione di fratelli Nicola abbiamo invertito alcune
Forse dunque l'assessore
In relazione al
Questioni ad eliminare i aree al ripartiamo sì non da centonovanta duecentodiciannove d'accordo quindi
Tuttavia parta parliamo dei capi di imputazione effettuare fin poi
D'impresa paga
Anzidetto dato incarico di trasmettervi diciamo
Informalmente copia della relazione attenuta a tutti
Pensiamo
Duecentodiciannove sì
Che poi alcune partenze successive sono state già
La
Ci può essere qualcuno discrasia nella numerazione perché il due tomi che ho fatto rinnegare
Avevano problemi di completezza delle posizioni da non tagliarsi diciamo quindi la relazione voi avete in nella sua entità unitaria
Potrebbe non essere del tutto coincidente con me pagine con qualche diciamo
Taglio ecco
Che sto poi naturalmente nella sentenza verrà sentenze per questo anche per trascinare i resti sorda perché avrei dovuto darvi i due file sette corrispondente due tomi ma un punto di vista dello scrittore esattamente lo stesso insomma va bene
Parliamo dunque della posizione di capelli Nicola con la stessa metodologia Chievo veramente identica per tutti gli imputati
E cioè scorriamo brevemente le imputazioni confrontiamo
Nel senso che poniamo oggettivamente
Da una parte le motivazioni della sentenza gravata ASI prime cure e dall'altra i i motivi di appello
Che dico subito per la posizione cartelli Nicola sono stati integrati da motivi aggiunti e da memorie defensionali
Successivamente inoltrate anche di recente nonché ulteriori richiesta probatoria
Con copiosa documentazione allegata
Da parte dell'interessato
Il cartelle Nicola una serie di imputazioni alla stessa generale richiamo
In concorso con imputati di cui ha già abbiamo già fatto esposizione cioè in particolare con Fioravanti concava terra
Tant'è che nella relazione si riparte dal capo F non già perché se esclusivo per il Cappelli ma perché già le abbiamo esposte
Riportate testualmente nelle altre posizioni soggettive in concorso con
Castelli Nicola proseguendo dal capo F e quindi in aggiunta vede anche
La bancarotta
Nella sua qualità di amministrazione qualità di amministratore delegato e consigliere di ittici S.p.A. è amministratore della controllata vacanze o versiliese
Per aver distratto dalle casse sociali di quest'ultima
La somma di lire duecentocinquanta milioni circa di cui si appropriava in data ventuno dicembre novantaquattro
Accreditando la su un proprio conto cifrato famoso già citato conto a liste
Capo f-bis lo vede responsabile secondo l'accusa della distrazione di dette società
Dalla ITC del con carica di amministratore delegata
Per la somma di tre miliardi trasferita in data ventidue febbraio novantacinque alla Società città S.A.
Con una causale ricerche l'acquisizione villaggio turistico versiliese e dal Cites SEA in data venti marzo novantacinque
Ulteriormente accreditata sul solito conto a liste
Della banca
Di Luca
Capo F ter
Se io Espresso in concorso con carattere a Pasquale Fioravanti Giuseppe
Castelli Nicola è qui nella veste di amministratore delegato e consigliere di amministrazione di TCA S.p.A. vi è una distrazione contestata di due miliardi e ottocento milioni nel modo che segue
Presso il Banco di Napoli e International esse a con erogazione della alla lussemburghese città e se ha un finanziamento in pool per trenta miliardi
Garantito da ittici oltreché Duffy parte data ventuno aprile novantacinque fratelli Nicola faceva bonificare dalla città
Indicando fittiziamente il beneficiario intero senza che il colosso Caicos o li dei nella causale nel pagamento di interesse l'importo appunto di due miliardi e ottocento mila
In data dieci luglio novantacinque utilizzava quale provvista i fondi che dirle Bibendum rinvenienti dall'ulteriore finanziamento per lire dieci miliardi nel frattempo tenuto dal cava terra a favore di Ticino
Presso Interbanca sempre nel luglio novantacinque nel dicembre novantacinque fratelli disponeva o ulteriore accrediti sul conto a liste a favore del conto Michelangelo
Di cava terra Pasquale cominciano
A ritornare come si può percepire agevolmente una serie di conti e una serie di attività che appunto sono già conosciute per altre posizioni
In definitiva il prelievo illecito e della cifra che abbiamo citato viene rimborsato detti CIPE due miliardi e trecentocinquanta milioni immediatamente
E e una quota della rimanente parte all'atto di estinzione dei due finanziamenti erogati dal Banco di Napoli questa contestazione succedere suppletiva avviene il sedici ottobre due mila otto in udienza
Capo F quater stesso discorso il PM la contesta mi ero dimenticato di dirlo anche per il capo precedenti quelli tutti citati
Il capo effettuate
Si parla di un ulteriore articolo duecentosedici duecento ventitre
In relazione alla sua figura di amministratore delegato di vacanze o versiliese distraeva lo l'importo di due miliardi circa concorso Bonhoeffer avanti Giuseppe che assicurava preventivamente vorrei
La falsificazione comunque l'omesso controllo delle scritture contabili delle società coinvolte nell'operazione distrattiva
Prosegue il capo g che è stato modificato anche questo in relazione alla posizione di discarica
Mi riporto solo richiamandolo conoscendolo le parti anche per la trasmessa relazione questa è una modalità
Che vorrei utilizzare con un richiamo a quanto vi abbiamo già depositato in senso atecnico in senso informale laddove i periodi le imputazioni o le argomentazioni siano particolarmente lunghe
Il capo A H riguarda invece la
Un articolo duecentoventitré duecento sedici è quella imputazione di cui facemmo scende insieme al capo h bis per le posizioni di davanti di Giuseppe ed Ernesto la città e nel primo giorno di relazione dicendo che l'imputazione di guarda trentanove persone le società itterizie International può in tournée al CIS S.p.A.
Lo stesso dicasi per accusa Bisset capo h bis
In concorso con i citati
Centosessanta

No si spiega perché gli ho detto la la relazione che vi è stata depositata voleva essere unitaria come file per semplificare l'operato
E da tutta un'impaginazione un po'diversa rispetto alla a quella che sto scorrendo ma
Sulla
Anche perché abbiamo come se siete stati protagonisti attivi passivi della d'ordinanza della Corte
Per così dire spostato le questioni pregiudiziali e ad una relazione non non contenuta in questa generale
E quindi le le impaginazione è diversa ma l'alternativa era offrirvi due Faissal con con un'impaginazione diversa
E con un doppio lavoro per la cancelleria alla il contenuto
Chi delle due della relazione unitaria sono gli stessi l'impaginazione no
E
Credo che a parte l'intestazione iniziale dove viene un logo del
Nazione italiana e l'intestazione della Corte d'Appello di Bologna che è stata tolta nella nella stampa tipografica che ho davanti
Non vi sia parola diversa se non appunto la affoliazione
Il capo h bis viene viene richiamato da questo relatore avendolo già trattato con le opposizioni Fioravanti Giuseppe davanti Ernesto
Si passa dunque agli aspetti più ruolo narrativi della posizione soggettiva di cui trattarsi
L'ingresso di cartelli nel gruppo viaggi le cariche formalmente coperte l'inquadramento dell'effettiva posizione assunta dall'imputato
Il contributo all'integrazione del gruppo viaggio con riferimento ai capi B i o uno che dir si voglia per quanto costa dalla documentazione acquisita al fascicolo dibattimento il primo contatto di cartelli Nicola con Tanzi e con Donzelli
Se lo si può far sì risalire alla costituzione della ittici unitamente a Piccini Sergio
Sappiamo che Donzelli e piccini sono soggetti poi deceduti
Società nella quale cartelli assume l'incarico di Consigliere delegato delle detiene azioni per conto del Tanzi Calisto fiduciante
Formalmente cartelle consiglieri e da amministratore delegato di tipici
Di vacanze o versiliese dieci PSP a lavora sin dal principio a un progetto di controllo del gruppo viaggio in base al quale ittici
Avrebbe dovuto costituire l'immediato punto di riferimento finanziario di tutto il gruppo turistico che composto a quella data da un ordine di John Travel ai donne viaggi Donzelli
Le linee essenziali di questo piano sono fissate in un appunto che ha data venti settembre novantuno è indirizzato a Pietro Gioia Giampietro Donzelli
Sviluppato intorno alla creazione di una struttura estera di controllo del gruppo articolato una holding svizzera la ITC e una subholding lussemburghese la ittici e holding S.A.
Castelli ipotizza
Queste siamo nella parte appunto narrativa della sentenza
Grava sa che l'integrazione possa avvenire attraverso l'emissione di fatture tra virgolette opportunamente motivate di tipici p S.p.A. a carico delle controllate in modo da formare crediti da sfruttare sottoscrivere liberare i futuri aumenti di capitali
Delle società debitrici
Similmente dovrà procedere ittici nei confronti
Holding e nei confronti di TCA impinge primo luogo onde abbattere
Le norme attivo generato se in quest'ultima per l'emissione delle fatture verso le proprie controllate in secondo luogo per procedere con modalità analoghe all'aumento di capitale difficile enti
Ed alla sua trasformazione in società per azioni
Secondo il CPT nominato dalla difesa del Castello evidenza probante del documento in parola si smorza notevolmente per un verso riconducendo nel Sinni ficcato nell'orbita del trattamento fiscale delle pratiche commerciali tra consociate ho buttato in Paesi diversi a rigore del quale esso Biava lecitamente
Con la creazione di holding estere l'emissione di fatture con analitici dettagli delle prestazioni tra società estere società italiane
Per giustificare la congruità del Codispoti va applicato per altro verso osservando che il programma di disastro non semmai concretamente attuato
Secondo il Collegio
Il labile è inconferente contenuta argomentativo di questa tesi difensiva si infrange contro un imponente mole di produzione documentale che è già acquisita al fascicolo del per il dibattimento ha per
Apparirebbe evidente il disegno architettato da Castelli
Come non realizzato limitatamente alla costituzione delle holding sei estere per il controllo del gruppo mentre ha trovato attuazione con il massimo ricorso alle fatture opportunamente motivate tra virgolette
Prive di reale transazioni sottostante emesse da etici
Enti nei confronti di aeroporti dice Ultrabeat Biaggi Donzelli
Ne consegue
Secondo il Collegio incontestabile l'emergere di una prima rilevante evidenza processuale cartelli Nicola si atteggia sin dal principio come l'ideatore della politica finanziaria del nascente gruppo viaggi
è imperniata nella sistematica spoliazione di uno o più società operative in favore della capogruppo e come colui che si adopera per formalizzare la falsa documentazione giustificativa dei trasferimenti di denaro
Alla luce delle superiori considerazioni cartelli sarebbe rimasto estraneo al buco generato Sinai non muore d'
Viaggi Donzelli secondo il Citti della difesa documentato nel noto appunto a firma di cartelli Nicola redatto appunto l'undici maggio novantaquattro che è stato sequestrato rinvenuto e sequestrato presso lo studio Fioravanti
Indirizzato a Tanzi Calisto e ancor più
Si deve escludere e ancora il citi di fare un coinvolgimento del prevenuto nell'operazione anche solo di pochi mesi prima
Novembre novantatré
Ha preceduto la redazione della punto ovvero l'integrazione del gruppo viaggi
Ancora una volta la Corte disattende l'impostazione della consulenza vi sono secondo il Collegio concludente risultanti se documentali
Che certificano la misura con la quale il fratello esercitava pervasivi e funzione di controllo coordinamento ed indirizzo nei confronti delle suddette società
Esattamente in prossimità del momento in cui si è dato corso all'integrazione del gruppo viaggi convalidando se la tesi accusatoria del suo convogli utilmente in una posizione di assoluto primazia nell'attuazione del relativo progetto
Seguono una serie di motivazione che la Corte ad opera per avvalorare gli assunti poco sopra detto
La relazione sulla gestione redatta dall'amministratore unico di Word diciamo intraprende viaggi Donzelli contiene appunto elementi tal senso il fax e otto marzo novantatré
Una missiva trenta marzo novantatré da cartelli che a tale Fabrizio
Con il riassunto dell'esposizione verso il Monte dei Paschi ora alla luce di tali documenti di cui si è fatto brevissimo share non una fondatamente sostenibile che il Catelli esercitando una così
Penetrante supervisione sulla situazione economico-finanziaria di RAI Uno World vision Travel viaggi Donzelli
Non abbia ricevuto in visione i bilanci di esercizio trentun dodici novantadue dai quali Bilancio emergeva anche in base
Ad una lettura sommaria una situazione difficile di crediti incagliati cioè inesistenti
Armi lento movimento una pesante situazione finanziaria già derivante dal periodo di gestione diretta della Parmalat
A carico dell'imputato si concentra un corredo indiziario grave preciso
Tale per cui ponendo mente che l'integrazione del sottogruppo ex Donzelli sotto l'egida di tic Cib veniva coltivata si dal novantuno può convincente mente concludersi
Che con l'acquisto di Oscar S.r.l. cartelli ha posto in essere in concorso con altri tra cui Donzelli Piccini un frammento della condotta necessaria
Al completamento di quelli
Progetto con la piena consapevolezza che ciò si sarebbe risolto nell'inno cullare i mitici tramite il veicolo prescelto Donzelli S.p.A. agli squilibri patrimoniali già presenti nelle tre società rilevati
Pone ancora in rilievo il Collegio come castelli fosse stato tratto in inganno da altri correi nella all'appunto dell'undici maggio novantaquattro avrebbe fatto seguire
Concrete iniziative nelle opportune sedi istituzionali onde retrocedere alle tre eccedenti i crediti inesigibili introiettate dal patrimonio di Donzelli
Nulla di tutto ciò è tuttavia avvenuto
Sull'appunto fuffa da denuncia vibrante accorata di un amministratore delegato secondo la tesi difensiva
Esternare la sua più viva preoccupazione per gli effetti controproducenti di un'operazione di acquisizione
Si converte in una sordità sollecitazione per l'adozione di una strategia che coniughi la soddisfazione di due esigenze improcrastinabili la Puglia se ha dei Bilanci Donzelli dei crediti inesistenti incorporati da una parte l'approvvigionamento di denaro liquido in misura non inferiore a cinquanta miliardi
Penon onorare i paganti menti in scadenza dall'altra
L'istruttoria dibattimentale
A ha focalizzato le modalità con le quali a tanto se per provveduto
E si spiega quali sono queste modalità attraverso il Banco di Napoli International il finanziamento dei cinquanta miliardi della fideiussione
De a firma di Tanzi Calisto con la provvista ricevuta città e rileva da Donzelli sessantaquattro miliardi circa
Inesistenti per un corrispettivo di ecco quarantanove quasi cinquanta miliardi di lire
Ancora il Citti della difesa
Vada interloquire sul punto
E la sentenza vede confutare appunto taluni ragionamenti su questi su questi dati su queste operazioni importanti di cui ho fatto cenno
Nicola Catelli viene selezionato per lavorare a una struttura di controllo del gruppo turistico ex Donzelli che ne consenta l'agevole estromissione dal perimetro
Di consolidamento del gruppo alimentare e assicuri al contempo agli azionisti l'esonero dagli obblighi di connesse al loro
Alle loro qualità in primis la costituzione del capitale di rischio parzialmente surrogato dal sostegno finanziario delle società operative
Camuffato con le vesti di corrispettivi per le prestazioni inesistenti che la capogruppo dichiara di effettuare nell'adempimento di farsi accordi di collaborazione e consulenza
Concorre ad allestire l'integrazione del gruppo dopo aver esercitato un continuo monitoraggio della palese situazione economico-finanziaria delle società ex Donzelli
Ancorché senza l'ausilio di una struttura del controllo stesso il Cappelli si trova a dover fronteggiare le perdite accumulate si è quella irresponsabile gestione pregressa
Crediti inesistenti iscritti nei bilanci di Donzelli S.p.A. ed un asfittica situazione finanziaria
Dunque non può sfuggire il contributo dell'imputato al buon esito della pratica di finanziamento
Banca ora di Napoli International da cinquanta miliardi
E non possa dei legarsi tout-court a un mero ausilio quasi inconsapevole alla realizzazione di un progetto frutto dell'altrui ma chi nazione l'appunto già più volte citato undici maggio novantaquattro per concedente care con Tanzi
Una strategia di uscita delle politiche
Dalle politiche gestionali pregresse del gruppo Donzelli la presentazione di città e se all'istituto di credito come entità riconducibile al gruppo turistico
Delineano con chiarezza una cabina di regia appannaggio di almeno tre persone
Tanzi Donzelli che costituire città S.A. e appunto Nicola Catelli il cui unico vero irrinunciabile obiettivo l'non è affatto come suggerisce il proprio consulente tecnico di salvaguardare l'integrità patrimoniale di ittici ENPI
Ma al contrario tutelare quella dei suoi azionisti
Passiamo ad un ulteriore capitolo quello della che viene indicato nella sentenza ai capi B due
Lei e il giro di ribadita con vitree l'opera di cartelli Nicola nella capitalizzazione di tipici ENPI
Mentre sopra si è appunto dissertato sul consapevole apporto reso dal cartelli all'integrazione dei rami aziendali delle società facenti capo aggio Giampietro Donzelli
I limiti ci conta compartecipanti all'acquisto della Oscar occorre qui occuparsi delle operazioni di capitalizzazione della holding
Preme ricordare che Castelli Nicola socio fondatore di tipici
Ma risulta dagli atti che tanto in sede di costituzione in quanto in relazione agli aumenti di capitale medio tempore deliberati dall'assemblea straordinaria via e dallo stesso sottoscritti l'imputato non ha mai versato non solo centesimo a conferma della sua qualità di mero fiduciario
Per l'intestazione del pacchetto azionario
Con riguardo al primo aumento di capitale da novantanove milioni a due virgola tre miliardi di lire deliberato dall'Assemblea signor in dialettici enti del nove luglio novantadue sottoscritto interamente dal nuovo socio Phil parta S.r.l.
Il tribunale osserva che le molteplici evidenze documentali offrono precise Circosta
Se indizianti
Convergenti tutte nel proporre la cosciente volontarie determinante partecipazione di fratelli nell'ideazione delle modalità esecutive dell'aumento di capitale mentre a Fioravanti Giuseppe veniva demandata alla cura
Degli adempimenti contabili correlati
Il fittizio versamento dell'aumento di capitale di propone infatti fedelmente Fini di reperire la provvista all'uopo necessarie all'incremento del saldo del conto sorso finanziamenti le eccentriche modalità delineate nell'appunto redatto da Castelli nel settembre novantuno
Per la capitalizzazione delle costituende Holdings italiane ed estere del nascente gruppo viaggi
Ovvero finanziamenti infragruppo travisati da corrispettivi per prestazioni inesistenti supportate da false fatturazioni opportunamente motivate
Dopo aver richiamato una serie di fatture su questa vicenda
Di
Non equivoca di non inequivoca
Lettura
E i falsi al contratto di finanziamento
Si attesta in sentenza che Orus diversamente detti CSP a contabilizza un versamento dell'aumento di capitali con due registrazioni con la complicità
Del Fioravanti diciassette Giuseppe Catelli simula in Orus la precostituzione della provvista per il primo versamento trasferendo dalla stesse etici S.p.A.
IP S.p.A. risorse liquide per quattro miliardi e mezzo circa che Orus sfrutterà per versare la prima tranche dell'aumento di capitale
L'istruttoria dibattimentale consente di verificare come l'apporto partecipativo del Catelli anche al successivo aumento di capitale di venticinque miliardi di lire
Deliberato dall'Assemblea
Straordinaria di TCA ENPI nel novembre novantaquattro
Castelli durante l'assemblea presenza il presidente Giampiero Donzelli viziare attesta che l'aumento viene contestualmente integralmente sottoscritto dai soci in ragione delle azioni possedute liberato per intero
La falsità di detta dichiarazione certamente nota al Castelli sempre il Tribunale ad esprimersi in tal senso il quale comparendo in Assemblea ben avrebbe potuto denunziare mendace di impedire la fittizia liberazione dell'aumento stesso
Infatti in base alla trattazione sin qui svolta in forza gli ulteriori approfondimenti che seguiranno intorno all'imputato ruota il baricentro dell'intera politica finanziaria del gruppo
Specie per ciò che concerne una delle primarie fonti di approvvigionamento di liquidità ovvero i trasferimenti di denaro da parte di Parmalat
Che Castelli stesso provvedi a più riprese a richiedere
Conoscendo con ogni evidenza l'ammontare dei trasferimenti fino allora disposti
In parte utilizzati per i precedenti aumenti di capitale Castelli era dunque al corrente che il saldo reale del conto finanziamento della società ben inferiore rispetto a quello dichiarato in Assemblea da Donzelli
Da cui deriva ulteriormente la consapevolezza della fittizietà in parte qua dell'aumento di capitale
Sembra nitide incontestabile la responsabilità di cartelli con riguardo alla simulazione del versamento dei tre decimi dell'aumento di capitale da trentacinque miliardi il ventisette novembre novantacinque
Con la complicità di Fioravanti Giuseppe che mano mette le scritture in modo da simulare gli adempimenti correlativi cartelli firma di proprio pugno gli assegni
Con il quale viene restituita in data ventidue dodici zero cinque a pagina tre la provvista da dieci miliardi di lire ricevuta il giorno stesso
Vi è poi una pronuncia che sarà liberatorie quindi è la motivazione per le cosiddette pratiche nel giro di ricevute bancarie
Trattandosi di assoluzione se ne fa
Solo menzione il ruolo di cartelli nella distrazione commesso in danno di Parmalat S.p.A. secondo i capricci e c-bis
Successivamente all'ingresso di cava terra nel gruppo turistico quale responsabile la politica finanziaria il Castelli
A dispetto di quanto
Lo stesso tenta di accreditare signor Conserva saldamente le redditi
Redini ed infatti l'imputato scambia la corrispondenza con gli istituti di credito
E soprattutto riceve dallo stesso cavate redatti riassuntivi sulle necessità finanziarie del gruppo offrendo lo spunto per riconoscere
Una posizione gerarchicamente sovraordinata e di diretto punto di riferimento della proprietà al primo un ruolo subalterno al secondo
Vi è in tal senso tocco sta al senso coerenti dichiarazione del coimputato di reato connesso Fausto Tonna
Che additano Castelli Nicola come uno dei soggetti unitamente al Piccini abilitati rappresentare a Tanzi delle necessità finanziaria del gruppo turistico
Il tribunale si occupa di offrire riscontri documentali alla dichiarazione accusatoria addiction
E
Vengono appunto indicati lo stesso imputato ha poi ammesso si parla di cartelli di essere venuta conoscenza dei finanziamenti Parmalat o russe di averli pure sollecitati con particolare riferimento alla liquidità necessaria
Per il rientro dall'esposizione debitoria accumulata da città e nei confronti di Banco Napoli International
Di contro con riferimento alle distrazione accerti nate accertate da Parmalat al capo sci bis
Dell'imputazione sarà sufficiente il richiamo del carteggio intercorso tra attorno a Fausto De Nicola attende il ventitré agosto novantasei
Onde ottenere il rimborso dal delle somme oggetto di finanziamento in particolare in favore di viaggi vacanze
E vacanze tour operator sia tra il contabile di Parmalat bocche Gianfranco e lo stesso cartelli
Per rappresentare nel dettaglio la situazione dell'esposizione debitoria delle varie società del comparto turistico nei confronti di Parmalat
Le carte processuali pongono ancora una volta in evidenza la centralità e infungibilità della figura dell'imputato né sovrintendere alla concreta gestione dei rapporti finanziari tra Parmalat e la società
Del gruppo viaggi fornendo l'ennesimo riscontro alle accuse mosse dal torna militare tornando indirizzo dell'imputato
Segue il capitolo relativo all'imputazione capo di le distrazione commesse inganno Dio Russo
Istruttoria focalizza due episodi
Di attribuzione di denaro da parte di Onlus in favore di Nicola cartelli
Un versamento di novecento milioni di lire l'otto gennaio novantasette come corrispettivo per il trasferimento delle azioni tipici detenute fiduciariamente per conto di Tanzi
Pagamento nel novantasette di una fattura di settantacinque milioni le prestazioni di consulenza desse alle società del cartelli
Dalla Società del Catelli panta consulte in base ad un contratto stipulato in precedenza
In ordine alla prima erogazione neppure l'imputato istituisce un collegamento tra il corrispettivo ricevuto il valore nominale della partecipazione assumendo la somma ricevuta dovuta agli in base ai propri meriti aziendali
Con speciale riguardo alla trattativa svolta con l'operatore turistico attivo cui per la cessione del gruppo sennonché
Castelli all'epoca ormai prossimo al termine della sua esperienza presso le società di Tanzi per la vicenda addotta come causa della speciale
Remunerazione ebbe solo alcuni incontro con zero Berto ovvero colui che assisteva la controparte nelle trattative che peraltro si conclusero rapidamente
Per inconciliabili divergenze sul prezzo ne consegue che l'attribuzione patrimoniale in favore del capelli si è rivelata incongrua sproporzionate priva di una contropartita economica apprezzabile
Considerato il risibile valore delle partecipazioni mitici ben noto al cartelli che si è perciò appropriato di somme provenienti da Onlus con la consapevolezza di arrecare pregiudizio
Al ceto creditorio
Anche con riguardo all'incameramento del corrispettivo di cui alla fattura emessa da Pantano sourcing
Valgano con le considerazioni che precede che precede il cartello scientemente impossessato si è
Cioè uscente mente impossessato di denaro della o russo a fronte di prestazione inesistenti
Parimenti dimostrata secondo il collegio di prime cure la responsabilità dell'imputato per la vicenda di cui alla lettera e del capo di correlata all'aumento del capitale intatti cinquantacinque novanta miliardi assemblea straordinarie tipici del novembre novantacinque
Secondo il Tribunale appare poco credibile durante l'incontro con i bancari di cui si fa cenno nel passo precedente te di cui non ho parlato si trattò per un finanziamento identità pari alla metà dell'importo può effettivamente erogato
Essendo noto al Castelli al momento della sua fuoriuscita da ittici che l'aumento di capitale nel novembre novantacinque non era stato versato neanche è un centesimo e che la delibera dell'assemblea step Venaria
Recitava falsamente segue appunto tutto un testo della delibera che appunto è additata come falsa nei suoi contenuti dalla sentenza stessa
Il giudizio in ordine al capo sci
Porta con sé l'affermazione di colpevolezza anche relativamente al capo di lettera h l'accertata ingerenza di cartelli nell'allestire con Fioravanti Giuseppe le modalità esecutive dei singoli aumenti di capitale
La concentrazione nella sua persona della figura apicale debbo deputata sovrintendere alla politica finanziaria del gruppo nonché ad interloquire con la proprietà per rappresentare le esigenze finanziarie indicano
Elementi precisi che concludono univocamente per rendere cartelli organico alla cabina di regia nella quale si determinano volta a volta alle modalità di transito e di impiego
Degli approvvigionamenti liquidità da Parmalat al gruppo turistico
Vi sono poi una serie di pronunce motivazioni in questo tratto della sentenza che poi sfocerà hanno in pronunce assolutoria
Per determinati episodi capo di lettere ABCD G IGP
Che sono episodi autonome interni alle dinamiche delle società non riferibili direttamente alla attiva
E dolorosa partecipazione del Cardarelli
Si passa dunque ai capi e f.f. Bindi
Disse effetto serra effettuate che sono le distrazioni commesse secondo l'impianto accusatorio del Catelli in danno di tipici Happy a scopo di profitto personale
La dettagliata ricostruzione nel svolta nei capitoli già dei già illustrati appurato come Catelli si sia impossessata a più riprese di ingenti quantitativi di denaro
Prelevati sia dalle casse delle società controllate sia dalle casse della capogruppo col preordinato intento di trasferirle presso i depositi bancari di altre società
La città e la vacanza avversi seconde trafugati le indisturbato
Gli stessi mezzi otterrà adoperati dal provenuto per appropriarsi di fondi distratti assumono una duplice valenza
Denotano da un lato la consapevolezza dell'illiceità delle condotte perpetrate del pregiudizio recate alla massa dei creditori
Si richiamano gli artifici allestiti per assicurarsi il profitto del prelievo della somma di quattro miliardi di lire dalle casse di Donzelli con l'emissione di false fatture per le inesistenti viaggi in Terra Santa la gestione fiduciaria all'estero di società alla rottura mammella orna Mexès il cui unico scopo è quello di veicolare su conti personale provento del reato
La complicità di Fioravanti Giuseppe chiamata da occultare contabilmente i prelievi indicati nei capi e effettuate e a trasferire all'estero letta le somme distratte il tappo effetti R
O anche di Piccini Sergio cava terra Pasquale per il poco commendevoli servizi resi qua di quando il prevenuto nella materia la pressione di denaro ancora i capi effetti R. F. quater che vengono remunerati destinando loro una parte del profitto illecito
Accreditato su conti estero all'uopo costituiti
Ed ancora di rincorsa causali fittizie
Per la vicenda attraverso incarico se negli ordini di bonifico impartiti personalmente o da collaboratori più o meno ignari
Onde farà certo accreditare su conti esteri le somme distratti dalle classi casse sociali
Si richiamano anche le imputazioni f-bis F ter l'apertura e chiusura di relazione bancarie presso banche straniere che si susseguono vorticosamente
Onde disperdere le tracce illecita provenienza delle somme depositate
Infine gli strumenti fraudolenti impiegati detto potenze non irrimediabilmente la verosimiglianza della tesi difensiva secondo la quale le somme di adire ricevute altre non sarebbero che tranche
Debbono se riconosciuti all'imputato e per i servizi resi in alcune occasioni anche concava terre Piccini
E agevole replicare che per incamerare compensa illecitamente percepiti non vi era necessità di ricorrere sistematicamente a manovre fraudolente atte a disperdere le tracce impresse dei movimenti finanziari
Bancarotta societarie documentale di ittici P afferente ai capi G
Uno h e Dio Ross S.r.l. capi h bis e h ter
Per la prima Locatelli Nicola in qualità di consigliere di amministrazione amministrazione dell'amministratore delegato diritti chi forma ed approva i bilanci di esercizio ininterrottamente dal novantuno al novantaquattro
Per la responsabilità del prevenuto in ordine a questi addebiti
Un primo elemento di prova a carico si rintraccia nelle dichiarazioni rilasciate in fase investigativa cioè nel quale emerge il possesso di un quadro in
Formativo di massima circa le alterazioni contabili documentate nelle carte rinvenute sequestrate presso lo studio Fioravanti
Ulteriori apporti probatori documentano come le conoscenze dell'imputato in questa materia fossero ben più dettagliate
In relazione all'approvazione del Bilancio novantuno nell'apposita cartellina prelevate presso lo studio di Fioravanti
Alla situazione dei conti originaria con le manomissioni appuntate onde tramutare la perdita di esercizio inutile sono Nietzsche se alle bozze di scritture di rettifica sia una situazione dei conti
Definitiva con il risultato economico già inutile referente già in utile
Recante l'annotazione sottoscritta dal Catelli approvata dal CDA il ventisette del novantadue a Parma ore dodici nonostante nel libro dei verbali del consiglio di amministrazione non costi traccia di detta deliberazione
Sì soffermare del tribunale sull'importanza di questa
Documento prosegue nel dire che l'approvazione del bilancio in disamina Catelli concerta con Fioravanti le manovre fraudolente per simulare il primo aumento di capitale
Quello che abbiamo già citato dal novantanove milioni a due miliardi e trecento milioni per aprire l'ingresso a fini parte tra i soci ti ittici tempi S.p.A.
Il quadro degli elementi a carico converge univocamente per la fattiva compartecipazione del Castelli nell'alterazione del Bilancio novantuno
Che senza le rettifiche accertata avrebbe dovuto evidenziare da subito una perdita di esercizio e rappresentare un patrimonio del tutto negativo
Di circa quarantatré milioni di lire
Anche con l'approvazione del bilancio al trentuno dodici novantadue cartelle è consapevole di rendere pubblica una rappresentazione artefatta della situazione patrimoniale del deficitaria della società
E nota all'imputato certamente perché l'architetta tappa Fioravanti l'intera operazione di fittizia aumento di capitale così come sono dati per acquisiti gli effetti derivanti dalle falsificazione contenute nel bilancio approvato per l'esercizio precedente
Quanto all'esercizio novantadue
Con l'appurato concorso di cartelli Nicola nell'ideazione di materiale esecuzione la più volte citata aumento capitale novantanove milioni due miliardi e tre
Deriva la responsabilità anche per la bancarotta documentale che Vietri connessa infatti nella macchinazione macchinazione ordita dai concorrenti non è immaginabile che sia trascurato di dettagliare concordare previamente
Le modalità per le quali dare rappresentazione contabile al versamento dell'aumento deliberato
è una circostanza questa questa iniziale al buon esito del piano congegnato
Con argomenti similari e si è dimostrato ritiene il collegio di prime cure ogni ragione al di là di ogni ragionevole dubbio un allineamento
Di Castelli nella schiera dei concorrenti che hanno proceduto alla fraudolente esposizione del versamento parzialmente fittizio dello metto di capitale più volte citato vaschetta prevenuto la responsabilità per la relativa bancarotta documentale
In specie considerando che proprio Catelli ha provveduto a formalizzare i falsi contratti di finanziamento sottostante le registrazioni contabili
Sono i numeri settecentodiciannove settecentoventi del libro giornale Biticci empirica
Per l'incremento del conto finanziamento dal socio impiegato nella scrittura immediatamente successiva alla settecentoventuno di versamento dell'aumento di capitale
Sì addentra la motivazione è Bilancio di esercizio trentuno dodici novantatre
Sottolineando la consapevolezza della simulazione del precitato aumento di capitale
Con la necessità di procedere alla copertura delle perdite di esercizio precedente allo storno degli utili fittizi precedente mente imputati a riserve legate
Atri serve legale straordinarie soprattutto all'integrazione all'integrale svalutazione delle partecipazioni in Donizetti in conseguenza del buco di cento miliardi di lire generato se nelle tre Società
Del gruppo viaggi incorporata in corso di esercizio posta l'inefficacia della cessione fittizia dei crediti inesistenti a città e per sessanta miliardi di lire
Rimane dunque in alterata nei cartelli la consapevolezza del dissesto di tipici ENPI il cui bilancio viene appropriato senza il minimo rilievo nonostante le rettifiche imputabile alle partecipazione Donzelli
Fossero da sole di entità tale da eludere integralmente il patrimonio netto della holding esercizio novantaquattro il quadro informativo del dissesto
Delineato si prendendo contatto prima dell'approvazione del bilancio con gli esiti dell'indagine propedeutica alla certificazione del bilancio ittici EP
Del trentuno dodici novantaquattro ragguagli del prevenuto in conseguenza delle rettifiche delle partecipate nelle partecipate della necessità di procedere a svaluta azione
In itinere CIPE nemmeno sessantadue miliardi di lire importo tale da annullare ogni immagine positivo del patrimonio netto che anzi avrebbe dovuto recedere in territorio ampiamente negativo
Si consegue
L'affermazione di responsabilità per la correlativa ipotesi di bancarotta documentale non avendo approvato alcun bilancio per il novanta c'cinque residua la bancarotta documentale di TCA scritta Castelli in relazione all'aumento di capitale da cinquantacinque a novanta miliardi
Deliberata nella straordinaria del ventisette undici novantacinque il contributo determinante offerto al corrente determinante con la sottoscrizione degli assegni per la restituzione di fondi
Ricevuti onde attestare falsamente il versamento dei tre decimi le modalità esecutive similare precedente aumenti i capitali
Con correlazione particolare a quello del novantatré la sua fedele di immediata riproduzione alterata nelle scritture contabili
Sono tutte circostanze logicamente concludenti per affermare la sua diretta partecipazione alla concertazione
Unitamente a fare avanti dei mezzi fraudolenti con cui offrire nel rappresentazione contabile
Vi è dunque il capitolo piuttosto complessa della bancarotta societarie documentale di Onlus S r.l.
Si richiamano preliminarmente già effettuati disamine delle posizioni di Fioravanti Giuseppe sulla vicenda
E ciò fa scempio ritiene il tribunale che il semplice richiamo a quella vicenda vista nell'ottica dei Fioravanti
Trascini con sé anche la documentazione e la prova della posizione del cartelli
Per al contrario nell'attività di pianificazione attuazione formalizzazione le politiche di bilancio di loro se non constano
L'interlocuzione tra Fioravanti e cartelli il quale del resto salvo le ipotesi specificamente emersa nel corso dell'esposizione
Non nutrivo alcun particolare interesse per i fatti gestionali di Onlus la cui unica cui ora la cui cure esclusi verrà affidata all'amministratore unico
Ed anche con riferimento alla rappresentazione in Bilancio delle Poste generati da operazione Castelli ha portato un contributo
Diciamo di secondaria importanza e comunque non vi è carente la prova sul punto
Il tribunale giungerà ad un cinquecentotrenta in dispositivo
Cambiando
Le situazioni le stesse obiezioni avrà sollevate minano la tenuta dell'accusa
Anche in relazione alla bancarotta documentale molte delle quali integrare il corredo contabile la rappresentazione in Bilancio del medesimo fatto gestionale
In altre parole residua solo una responsabilità di Castelli nel contesto dell'imputazione che ora stiamo esaminando la vicenda o russe per la bancarotta documentale chiede scritta al capo a Carter numero uno
E se ne dà motivazione
Dai di queste ripeto il passaggio secondo il quale l'iniziativa del cartelle rivolta esclusivamente a beneficio di o russo onde propiziare la fittizia certificazione
Della liberazione dell'aumento di capitale che è frutto della stretta complicità con Fioravanti Giuseppe e quindi logicamente intuibile una consecuzione tra il contributo materiale di cartelle un previo accordo tra i corretti
Per trasportare in fedelmente nei registri contabili dell'atto fraudolento commesso
Che diversamente si sarebbe rivelato privo di concreta utilità
La console consapevolezza del dissesto diritti ittici
E l'incidenza degli ulteriori attività non oggetto di addebito specifico
I tentativi di dismissione del gruppo viaggi costituiscano
Un'ulteriore capitolo su cui il tribunale si sofferma
E mutua alla sua considerazione sulla condotta cartelli a far data dal suo ingresso nel gruppo viaggi
Quando World Regions trapelare Irone Donzelli viaggi non sono ancora strutturate intorno all'asse portante di tipo CS piatta Atelli Nicola prende ben presto
La reale situazione patrimoniale e finanziaria delle società destinata a divenire la futura holding l'appunto redatto
Questa volta in data trentun maggio novantuno sintetizza efficacemente il quadro informativo padroneggia su dal prevenuto
Per un verso ittici ENPI S.p.A. una società priva di mezzi propri s'propri sufficienti a sostenere l'attività tanto da dover ricorrere sin dalla sua costituzione all'apporto finanziario delle future controllate
Per altro verso gli azionisti si mostrano assolutamente indisponibile ad immettere con fondi propri e le risorse necessarie ad una adeguata capitalizzazione
Si determina una condizione di profondo dissesto strutturale che la tinge dunque dalle origini
Non documentata nei bilanci di esercizio e che dissimulare le reale entità del deficit se aggrava progressivamente dapprima con le isole l'assorbimento del gruppo vacanze successivamente con l'integrazione
De I nono World vision tra quelle viaggi Donzelli in Donzelli S.p.A. controllata in via totalitaria detti ci
L'imputato Castelli e le sue dichiarazioni spontanee udienza diciassette
Ottobre due mila undici si è diffusamente intrattenuta riguardo sostenendo che il nutrito drappello di acquirenti
Via via presentato si negli anni per rilevare il gruppo viaggi conducesse da una parte a stimare un'elevata valorizzazione dall'altra confidare in una proficua dismissione ce ne avrebbe con tutta sicurezza
Favorito sia la sopravvivenza si è ripianamento dei debiti
Ciò si ricava dalla memoria difensiva debutta dei depositata all'udienza diciassette ottobre
Il costrutto difensivo non è per Orabi che secondo il tribunale
Non è certamente dubitabile niente nell'intervallo durante il quale le cartelle operato in qualità di amministratore delegato della holding siano state in tavolate
Trattative con potenziali compratori per addivenire a una fruttuosa dismissione delle partecipazioni nelle Società del turismo
Davis però porre in evidenza in primo luogo che non vi è alcuna prova che gli acquirenti interessati fossero stati messi al corrente i con un'adeguata
Disco loro giornali delle reali condizioni economiche patrimoniali e finanziarie del gruppo
In secondo luogo che non sia mai giunti ad abbozzare un documento impegnativo
Per le parti in terzo luogo Tanzi non avrebbe in ogni caso ceduto il gruppo
Dal momento che mai avrebbe potuto ricavare denaro sufficiente a onorare i debiti che a causa delle molteplici fideiussioni prestate avrebbero continuato adoperarlo
In questo contesto l'episodio di maggior rilievo si individua nella parte sud partnership poi fallita con le Ferrovie dello Stato tramite società i cippi
Nella quale il prevenuto cartelle ricoperto la carica di Consigliere delegato
Significativo osservare che costui oltre ad aver ammesso di aver notato l'eccessività del valore dell'avviamento riconosciuto alle attività turistiche trasferite in vacanza e vip
è stato perfettamente al corrente di tutti i dettagli dell'operazione
Ha partecipato e per conto dei letti CE P al Comitato consigliare con Della Pietra Stefano Amministratore delegato di città e per studiare superati
In management contratta Anna fattibilità dell'ipotesi di conferimento diretto dei rami aziendali sviluppo turistico che città S.p.A. ai cippi S.p.A.
Sempre cartelle a concorsi ad hoc ad approvare nel CdA di e CPT del ventitré gennaio novantasette il bimbo
Baldini esprimano Business Plant di Arturo e Anderson nonostante gli esorbitanti valori dell'avviamento attribuita al gruppo turistico veicolato in vacanze vip
Ha proposto favorevolmente nel CdA di eccidi del luglio novantasei all'abbattimento dell'esposizione debitoria di vacanze vi attraverso un finanziamento concesso con la provvista ottenuta dalle Ferrovie dello Stato inserii diversamente dell'aumento di capitale
Dieci PRIN denaro liquido per sé trentacinque miliardi di lire
In definitiva a consapevolmente concorso al raggiungimento dell'obiettivo prefissato da Tanzi scaricare sulle Ferrovie dello Stato i debiti accumulati
Dalle società turistiche di sua proprietà ne deriva che la partnership e CP Ferrovie dello Stato non può certamente assurgerà valido parametri o per formulare una Steve
Ma realistica intorno all'effettivo valore del gruppo o per prevederne le sorti impegnata solo sulla candidatura alterazione dei valori contabili trasferirsi la vicende cippi
Ha avuto nel naufragio con la retrocessione ad ittici ENPI S.p.A. delle azioni sottoscritte dalle Ferrovie dello Stato il suo epilogo scontato
Conclusosi questo episodio si avvia al termine anche il percorso di cartelli il quale nel marzo novantasette esce dal gruppo viaggio con un'unica convinzione che il suo destino schiacciato dal peso dei debiti ormai segnato
Quindi conclude il tribunale l'istruttoria dei beni dei dibattimentale sul conto del Castelli ha delineato una elevatissima caratura
Di costui nell'organizzazione delle strategie delinquenziali del Consorzio criminali
Costituito con Tanzi Donzelli Piccini fratelli Fioravanti
Catelli tracce propone gli obiettivi stessi dell'associazione si adopera fattivamente per il reperimento delle risorse finanziarie necessarie al perseguimento degli scopi del sodalizio
Sia presso gli istituti di credito sia richiedendo direttamente a Tanzi senza alcun timore reverenziale
Di intervenire tramite Parmalat per approvvigionare le esigue
Esangui casse dell'intero gruppo turistico con disinvoltura e da qui ed abilità partecipa attivamente a tutte le operazioni che rappresentano un banco di prova
Per l'evoluzione del gruppo turistico integrazione del gruppo viaggio momento di capitali fittizi DTCC presentazione dei bilanci alla proprietà un deve ricevere necessario gravi compimento
Con ciò
Con provando la sua piena decisione al programma delinquenziale indeterminato per garantire la sopravvivenza delle società del comparto viaggi
Peraltro ciò che più allarma eliminato istinto predatori oppure sono espressioni del tribunale che alligna nella personalità criminale del Catelli ovvero la disarmante spregiudicatezza con la quale nel corso degli anni
Se appropriato di ingentissime quantitativi di denaro ricorrendo onde assicurarsene il profitto
Al sistematico occultamento delle somme trafugate in conti correnti aperti presso istituti di credito esteri
Il fatto di cui al capo A si ribadisce come già per altre presentazioni che incorrere nella prescrizione pretendo alle conclusioni in punto di responsabilità si
Ribadito
Che non
Sussiste una violazione del divieto di bis in idem ma in relazione ai fatti contestati in questo
Il procedimento per essendo imputato già giudicato nel processo presso il Tribunale di Roma
Numero deve G NR citato attesta una diversità irriducibile così la qualifica il tribunale diversità dei fatti contestati
In sintesi dunque cartelli Nicola andrà mandato responsabile dei capi B uno virgola due lettera abbiccì
Gli enti per la bancarotta impropria di TG cinque capirci c-bis per la bancarotta fatti mondiale di Parmalat
Capo di lettere e f h limitatamente ad una certa somma K per la bancarotta patrimoniale di Onlus
Ancora dichiarato responsabile per i capi f-bis
F ter F quater in relazione alla patrimoniale per distrazione in danno difficile qui
Ancora responsabile Cappi g ed h in relazione alla bancarotta societaria da falso in bilancio e documentale in danno di tipici limitatamente agli esercizi novantadue novantatré novantaquattro
Responsabilità infine proclamata per l'H TR capo di imputazione numero uno bancarotta documentale di Onlus S.r.l.
Per tutte le residuale imputazioni pro quota pro parte o per capi specifici vie pronuncia di assoluzione sia per i cinquecentotrenta primo comma
Peraltro e per il cinquecentotrenta secondo comma
Si passa dunque all'appello proposto
Dal
Castelli a cui seguiranno altri interventi difensivi di cui però solo breve cenno sono molto recenti piuttosto corpose saranno
Sono in gran parte
Non voglio dire ripetitivi ma il richiamo in gran parte delle argomentazioni già svolte con il gravame principale
E servono alla difesa per
Illustrare con l'allegazione docu
Mentali alcuni degli spunti che ora vado ad indicare
Nell'atto di impugnazione principale
Sarà poi oggetto ovviamente di illustrazione da parte del difensore che l'idea redatti
Dopo aver riepilogato con l'appello la
Situazione
Di addebito penale e di condanna
Di un'anticipazione delle richieste
Secondo il Catelli la Corte d'appello dovrà riformare l'impugnata sentenza con una soluzione da attutire essa i reati per cui vi fu condanna con ampia formula
Di proscioglimento in via gradata una parziale riforma dell'impugnata sentenza di assoluzione dell'imputato allora dell'appellante
Da tutti i reati chiedessi Edicon formula almeno
Dubitativa vi sono coi richiesti istruttori di cui parleremo nel capitolo generale per tutti gli imputati in ordine alle richieste probatori
Cui si anticipa che il più grossa più importante più rilevante le domande e quella di una rinnovazione
Dibattimentale con espletamento di perizia in ordine al nesso di causalità
E la riferibilità cartelli di tutta una serie di
Fatti che vengono capitolati per la richiesta perizia
Vi sono poi richiesto ulteriormente subordinate nelle denegata ipotesi del non accoglimento delle tesi circa la pena la concessione delle attenuanti generiche
E l'esclusione dell'aggravante duecento diciannove contenimento della pena nei minimi indispensabili
Con la parte iniziale del gravame si delinea la figura del dottor Catelli la sua
Carriera
Alla luce anche dal mille novecentonovanta commenta nel gruppo
Destinato ad essere il primo operatore turistico nazionale
E richiamando
A come entroterra diciamo storico all'altro Venture con l'F esse la nascita di eccepire poiché ebbe vacanze
Per posizionare Nicola Catelli in un'ottica più attinente a quanto da lui prodotto durante la sua carriera necessari inquadrare l'attività relazionale commerciale non quello di contabile
Che l'accusa ha cercato di confezionare gli addosso
Non si è mai interessato di contabilità non si è occupato dire dice redigere bozze di Bilancio di preventivi di consuntivi
O altri documenti contabili disponendo a tali scopi come tutti i managers di commercialisti gli avvocati dei ragionieri e di tecnici
All'uopo impiegati i suoi compiti erano quindi istituzionale strategici ma non operativi
Durante l'estate novanta Piccini e Donzelli dopo varie insistenze ottennero da Santelli da cartelli la sua accettazione ad un incarico con il fine di assistere Tanzi Donzelli i loro collaboratori
Giampiero trova Donzelli e vedeva nel prosieguo dell'attività il coronamento di un processo professionale durato tutta la vita
Calisto Tanzi era profondamente convinto di quello che tutti
Dicevano in quegli anni novanta ottanta fine anni ottanta in relazione allora lo sviluppo del turismo il settore che sarebbe stato maggiormente in crescita nell'Europa mediterranea
In questo contesto a novembre del novanta decidono Tanzi e Donzelli di costituire etici in cui Catelli
Reciterà il ruolo di amministratore
Delegato chiamato dei due
Principali soggetti ora citati
è considerato l'uomo di cartelli mentre il dottor Sergio Piccini continua a svolgere l'incarico
Di l'uomo di Donzelli chiedo scusa il cartelli mentre il dottor Sergio Piccini continua svolge l'incarico di uomo di fiducia di Tanzi
Il gravame sottolineate dal novanta il turismo è totalmente svincolato da Parmalat essendo uscito dal gruppo a seguito della quotazione in borsa della stessa
I tic Ciampi inizio sperare a fine novantatré
Alla fine del novantadue intanto era stato acquisito da Donzelli attraverso vuol giudice contravvenire gruppo vacanze di lì in poi gli investimenti hanno riguardato i alberghi villaggi e nuova agenzie
E qui si indicano anche le varie trattative con o ulteriori società Leni ed altre
Il Catelli in questa fase si era adoperato per ricercare un partner finanziario che supportasse l'ambizioso progetto senza dover dipendere esclusivamente dalla forza delle due azionisti promotori dell'iniziativa
Nel novantaquattro rinnovo alle sue dimissioni per motivi professionale di incompatibilità caratteriale con Francesca Tanzi
A fine novantaquattro inizio novantacinque con la verifica la possibilità di portare avanti
Oltre alla già nota la trattativa con cifre iniziata dal Donzelli nel novantuno anche una parallela discussione con il più grande tour operator o europeo
La leggo la Froner mutui di Hannover che aveva manifestato l'interesse di entrare direttamente nella ittici in se erano pertanto grandi manovre per costringere la famiglia Donzelli ad uscire completamente definitivamente al gruppo turistico con la cessione di Onlus
Della totalità delle quote di Phil parte
Ciò avvenne a metà novantacinque con la sottoscrizione di un preliminare predisposto dal professor Sabino e con la liberazione di tutte le garanzie di firmare il pagamento di quanto concordato tra i soci
è in questo periodo la trasformazione delle città in S.p.A.
Al fine di consentire l'ingresso delle nella compagine societaria delle Ferrovie dello Stato e della Banca di Roma
Ad aprile novantasette Atelli decide di uscire definitivamente dalla ITC dopo due anni e mezzo
A fine luglio novantasei dopo che lei CP è stato interamente sottoscritto nelle CP depezzato l'aumento di capitale sociale di due c'è
Intervento otto miliardi dopo l'approvazione del piano predisposto dandosi alla struttura Andersen
M. Bihari invalidità tra dal professor
Validato dal professor D'Innella sono
Passaggi già citati per altre posizione la stesse CP procede all'acquisto di tutte le aziende operative
Peraltro parte nella vacanze via dip S.r.l. così come dalla città S.p.A.
Tutte aziende italiane dando così il via al progetto il CPT se ne formulano anche le quote
Nel gennaio novantasette le Ferrovie dello Stato decidono di vendere la loro partecipazione nelle CPE contrariamente al qualsiasi logica imprenditoriale
Famiglia Tanzi decide di indebitarsi di altre oltre centosedici miliardi
Per rilevare tale partecipazione
La motivazione che dopo l'arresto dell'avvocato Necci del settembre novantasei
E l'arrivo figura apicale delle FS e l'arrivo di nuove amministratori le ferrovie dismettono tutte le partecipazioni non core business
Pur essendo confermato negli incarichi il Catelli decide di lasciare il gruppo il diciotto marzo novantasette
Nell'aprile novantasette CP diventa finendo vacanze si trasferisce a Parma cambia tutto il sistema della contabilità
Sostituisce principali managers
Modifica totalmente sia le politiche commerciali che finanziare nell'ottica di una possibile quotazione in borsa
Nicola Catelli ad aprile novantasette fonda la quanta consulti India S.r.l. con questa società sottoscrive il primo contratto di consulenza
In un primo momento con Club Vacanze che però viene sostituito dopo tre mesi con analogo contratto con Orus
è il classico sistema usato normalmente per evitare che i manager una volta
Che lasciano un'azienda restino comunque legati al gruppo così da evitare possibili attività concorrenziali
Conclude sul punto l'appello il dottor Piazza Castelli assunto quindi l'incarico nella ittici nel novembre novanta collaborando sin dall'inizio nell'ad individuare le migliori occasioni di crescita e sviluppo che il mercato offriva
è entrato in un cosiddetto gruppo che aveva sei agenzie di viaggio un tour operator terre dava lavoro a qualche decina di persone con un giro d'affari trentacinque miliardi
Ha lasciato il gruppo ittici ENPI nel maggio novantasei proseguendo sotto le gite cippi S.p.A. alla sua attività per ancora nove mesi
Perché gli altri soci di Tanzi Ferrovie e Banca di Roma pretese lo che assumesse la carica di coordinatore generale e amministratore delegato
Grazie a tale ero opera lasciato definitivamente il gruppo il diciotto maggio novantasette Club Vacanze era il primo operatore nazionale
Operante nell'intera filiera del turismo aveva un giro d'affari di oltre mille miliardi dava lavoro a mille duecento dipendenti a tempo indeterminato
E ottocento stagionali impegnati principalmente nei villaggi turistici
Il gruppo turistico facente capo ricina realmente alle famiglie Tanzi e Donzelli e non alla Parmalat è stato il primo in Italia se non in Europa altro ad operare in tutti i settori della filiera
Turismo dalla distribuzione biglietterie ferroviarie pacchetti turistici cento agenzie di viaggi
E qui si prosegue sulla
Variegata ed esponenziale crescita del gruppo e dà credito della nel settore mondiale della
Turismo
O Pantano partnership importanti come la compagnia aerea all'altra ed è
E altre sinergie
Con tour operator se di minore spessore
In tre al novantasette due mila tre Gruppo turistico Tanzi cambia nome dai cippi S.p.A. in Club Vacanze poi Nitti S.p.A. Uno Holding Italiana Turismo infine in Parmatour S.p.A.
Nello stesso periodo infilò una serie di operazione e lascio a bocca aperta il principali concorrenti Comin Turbigo India chiariva nel due mila uno last minute tour Plast Minucci giuro
Poi vi villaggi località esotiche
E tornava utile per espandere il giro d'affari
Ogni iniziativa in questo campo
Nel novantanove due mila
La
Berkley sventa accettava l'incarico di ricercare possibili acquirenti interessati al gruppo
La appello prosegue ricordando una serie di altri significativi risultati dell'opera complessiva del gruppo viaggi
Su questi essendo un elenco piuttosto lungo e dettagliato si fa rinvio alla relazione e soprattutto
All'appello sottoscritto in nome e per conto del cartelli
Nel due mila due Parmalat e dunque il sesto gruppo italiano ha un fatturato di sette miliardi milioni di euro
E un utile di duecentocinquanta milioni di euro centoquarantasei stabilimenti opera in trenta paesi di tutto il mondo dal lavoro al trentasette mila dipendenti
Perché questa descrizione
Di estrema positività del gruppo viaggi
Turismo in generale perché con la potenza di Parmalat a decorrere dagli anni Novanta è talmente planetaria mente riconosciuta da dover escludere
Ogni ipotesi di volontari cerimonia catenelle ed avente ad oggetto illeciti distrazioni
E sia un elemento psicologico di partecipare a un Consorzio criminoso finalizzata al depauperamento della società
Per consentire al Tanzi un indebito arricchimento sono considerazione antitetiche ad un
Comparto di così voluto spessore commerciale e anche di avviamento così rilevante
In tema di elemento psicologico inteso sia in termini diretti specifici o di eventualità si deve far riferimento alla preordinazione del soggetto agente
Già configurata come scopo della procreazione laddove invece tutte le azioni poste in essere dal Castelli
A cominciare dall'acquisto di Oscar fino all'operazione cippi S.p.A. erano visibilmente rivolta ad un evidente palmare intensificazione del complesso patrimoniale del gruppo facente capo alla famiglia Tanzi
Basta rilievo che sin dall'inizio lo scopo di chi ha chiamato cartelli manager da oltre venticinque anni alla cooperazione con due imprenditori qualità un Zeller Tanzi
Avevano deciso di costituire il primo operatore turistiche italiano che potesse competere a livello europeo
Per rendere superflua dice il difensore ogni altra considerazione sulle originarie intenzione di tutti coloro che hanno lavorato in seno al gruppo
è inimmaginabile che dai dirigenti professionalmente dei dirigenti professionalmente IFEL affermati possano nel condividere un progetto industriale peraltro sotto gli occhi del mondo finanziario imprenditoriale se non solo nazionale
Porto prestarsi a forme di associazionismo criminale
Pari
Considerazioni vanno svolto al contrasto con il Tribunale di Parma che ha redarguito e confutato l'omissione dell'osso e dei fratelli dell'osservanza dell'articolo quaranta del Codice penale
Secondo i primi giudice cartelle avrebbe dovuto denunziare all'autorità giudiziaria in corso d'opera non certo le malefatte ma un Progetto che avrebbe avuto risonanza mondiale prima della sua attuazione
Manifestamente infondate queste argomentazioni svolte in ordine alle ipotesi degli articoli quaranta e quarantuno del Codice penale sfuggono alla logicità e razionalità delle motivazioni
Di un qualsivoglia provvedimento giurisdizionale
La sentenza qui gravata adottata dal Tribunale di Parma nel procedimento penale ora denominato Parmatour trascura di esaminare nel suo complesso
Il positivo rapporto conseguito dalla ITC e PIL per il fetta della gestione cartelli
Che si sottrae
Come confezionata al principio generale della cosiddetta conservazione della sentenze si candida al annullamento
Richiesto appunto a questa Corte
Nella formazione del testo motivazionale della sentenza di prime cure non si rinvengono argomenti conferente al principio di correlazione tra quanto contestate quanto ritualmente legalmente accertato
Il sistematico e plateale rigetto di tutte le richieste formulate dalla difesa nel corso dell'istruttoria dibattimentale non ultimo quello disporre l'opportuna perizia tecnica
L'accertamento delle situazioni note all'accertamento delle situazioni in cui realmente versava la ITC alla data all'ingresso del datteri nel suo seno
L'accertamento delle condotte realizzata al predetto e le finalità delle correlativo operazioni gestionali
E non che su un fare altre questioni
Si reintroduce il tema di una necessità di una consulenza tecnica d'ufficio
Sempre
In tema di motivazione della decisione definita insussistente tale motivazione esso serva da un profilo
Strettamente normativo l'articolo centoventicinque del Codice di rito che obbliga genericamente
Ha piena a pena di nullità alla motivazione da parte del giudice che emette il provvedimento ma anche evocando sì l'articolo centoundici della Costituzione e i nuovi principi
Promulgati la motivazione la sentenza può dirsi né sufficiente né illogica
è una ricognizione cronologiche delle ripetute comparse in dibattimento del collaboratore del PM agenti della Guardia di Finanza luogotenente sviare Angella
Il quale pur essendo stato subito come teste in quanto operante nella fase delle indagini preliminari in Parmatour continuava a presenziare e successive udienze come assistente del PM
Veniva successivamente riammesso a deporre tutte le volte che
Vi era una qualsivoglia circostanza idonea a realizzare una condizione probatorie antitetica alla teoria accusatoria del pm
Il tema della figura di iscrivere Angella nel processo e dei suoi connotati viene al lungo sviluppata
Essa era
Tema specifico di questioni processuali ti interesse generale
Sul capo ha
Vado necessariamente veloce e non tanto per la
Disposta prescrizione che non soddisfa nessuno degli appellanti
Che richiedono a questa Corte una pronuncia ampiamente liberatoria questo vale anche per i capelli
Quanto perché le argomentazioni sono simili
Al ad altre posizioni laica attuarla il tema associativo è stato sviluppato da quasi tutti
Gli appelli è stato lungamente dissertato in motivazione della sentenza per cui
Si può o in qualche modo fare semplici richiamo
Venendo alla consumazione dei delitti satelliti do internazionale quale nell'accordo criminoso si sarebbe dispiegato
Si deve dire
Secondo il gravame che la tipicizza azione della condotta non se riferibili al dottor Locatelli in quanto non è stato amministratore della onlus dell'affittuario è stato destinatario di procuro di mandato fiduciario
Per la gestione delle medesime società e meno che mai amministratori di fatto
Viene prova documentale dell'estraneità del cartelli chiede data dal contenuto del verbale redatto in data nove dicembre novantadue dal consiglio d'amministrazione ittici
In cui vengono elencati i poteri conferiti a Nicola Catelli distinti da quelli disgiunti di Donzelli e piccini di ordinaria e straordinaria amministrazione
Il Catelli è stato estraneo al fatto in contestazione
Ottiene ampio consenso dell'afferma dichiarazione resa da svelare Angella in sede di suo controesame nel corso di varie udienze con la quale ha escluso da aver rinvenuto documenti relativi a delle idee
Mandati fiduciari e procure rilasciata al Catelli per la sua operatività in seno al lavoro sono altre società e neppure atti o documenti gestionale e di formazione riferibili al cartelli stesse
Schiera Angela qui si è testuali
Ha riferito che le attività del gruppo turistico sono state escluse dal controllo diretto di Parmalat dal novanta cioè dal momento della sua quotazione in borsa dal su indicato momento il gruppo assunto un diverso assetto societario
Che vedeva Onlus controllata direttamente da Tanzi FIP parte controllata direttamente da Donzelli ed entrambe con
Crolla vani tipici ENPI
Nessun collegamento tra Parmalat S.p.A. dunque le società del gruppo turistico
La prova può ritenersi consolidato e non pare possa essere idoneo a scalfire il fatto della famiglia Tanzi possedesse se al pacchetto di controllo della Parmalat che della Onlus
Trattasi invero di situazione di fatte nasce dal desiderio di Tanzi di gestire al di fuori di Parma l'attrattività turistica con autonomia iniziazione
Cosa lecite consentita ad ogni imprenditore che intenda detenere pacchetti azionari di società diverse
Il richiamato assetto societario considerato anche in relazione poteri conferiti al Catelli conduce alle inevitabili e inequivocabile di soluzione che la regia delle operazioni del gruppo turistico
Nel periodo in esame complessivo è da attribuire a grosse usciti differimento Tanzi e Donzelli
Mentre il Catelli rimane confinato nel ruolo di semplice amministratori così come delegato dai soci e per la gestione ordinaria della ITC
I tratti caratteristici di questa fattispecie la distrazione dalle casse di Parmalat come si legge nel capo d'imputazione
Sono enucleati in questo modo una stabilità dell'accordo di un vincolo associativo e qui riprende come o come si può apprezzare da queste preliminari introduzione
La tematica del reato associativo su cui non voglio dilungarmi
Lo stesso appello per traguardare le figure di di maggiore differimento eccetera anzi
E esplicita un a un excursus della vita dell'uomo stanzi
Delle sue condotte imprenditoriali
Ciò facendo per pervenire acciottolato alquanto il Tanzi avrebbe operato al nella situazione del gruppo turistico
Agli inizi del due mila uno a seguito della malattia SARS della guerra del Golfo delle ripercussioni dalle torri gemelle
L'attentato il turismo entra in crisi a livello mondiale it è già fortemente indebitata ed entra in crisi su disposizione di Tanzi vengono drenati dal settore alimentare a favore del turismo
Duecentocinquanta milioni con nove riversamenti l Regione dell'intervento della Parmalat sarebbe dipesa dal fatto che i debiti della hit nei confronti delle banche erano come sempre assistiti da garanzie personali
Di Tanzi ciò avrebbe indotto il patron cercare di salvare ad ogni costo la società
Turistiche
Viene valutata l'opportunità di una ristrutturazione totale del debito con la collaborazione del Comitato consultivo dei creditori
Cioè del gruppo delle banche sappiamo anche in relazione ai rapporti con le banche ben trentotto aderirono al piano di ristrutturazione
E di salvataggio talquale mediante del quale
Mediante il trasferimento dei rami aziendali della hit nacque dal quale nacque Parmatour
Si riporta alla vicenda della Convenzione interbancaria che fu firmata il ventinove aprile due mila tre
E questo il relatore ricorda che i rapporti con le banche sono stati oggetto di una specifica tranche processuale che
Mi pare in fase più avanzata rispetto a questa di natura anche penale
Fase più avanzata rispetto alla odierno dibattimento passando al capo b afferente alle operazioni dolorose che hanno dato origine alla bancarotta impropria contestata
Si parla di una patologia giuridiche probatorie
Si censura anche pesantemente lei argomentazioni svolte dal primo giudice definendo le manifestamente inconferenti
Nel infatti nel capo d'imputazione si parla di dissesto societario verificatosi a dire soltanto dell'accusa negli anni novantaquattro novantasei
Ma in motivazione non si spiega come le operazioni contestate abbiano potuto causare a distanza di un decennio il default della ITC
Da pagina quarantatré della modifica motivazione della decisione vengano formulate annotazione no e nozioni dottrinario e sull'articolo duecentouno ventitré sulla sua natura prescrittiva
Ma non viene ricaduta probatoria
Il tribunale annuncia il tema all'evento del reato il nesso causale con l'operazione di Los Ermanno spiega e non motiva come perché il dissesto inteso come condizione di squilibrio tra attività e passività
Possa incontrare la sua genesi nelle attività gestionale di un decennio prima
Tribunale parmense si guarda bene di offrire un cenno identificativo dello Stato sul patrimonio anche della società in dissesto sì da poter dedurre ictu oculi lo squilibrio e denunciato in sentenza e quindi il successivo dissesto la permanenza nel tempo della sofferenza
L'inevitabile caduta nelle insolvenza per l'asserita causa insorta già negli anni novantatré novantaquattro
Ancora sull'elemento psicologico del reato
Non si parla però della configurabilità Vilita del dono in capo all'imputato cartelli
Nei cui confronti difetta la prova della riferibilità di alcuna delle operazioni dolose contestate eccezion fatta per l'acquisto di Oscar
Il detta operazione primo giudice si sofferma pagina quarantasei della sentenza ma di tutto parla meno che della responsabilità di capelli per la scelta dell'operazione
L'omissione ci induce a dover precisare dice il difensore che in data ventinove settembre novantatré il consigliere di amministrazione della ittici e ha deliberato
Dopo aver
Preso atto di quanto illustrato da Donzelli Presidente l'opportunità di rilevare la S.r.l. Oscar
Vi è l'approvazione dell'operazione nonché di dare mandato al Catelli allo scopo di provvedere all'acquisto di quote svolgere tutte le pratiche inerenti e conseguenti a firmare la singola
A firmare con firma singola la documentazione necessaria
Questa delibera del CDA è stata ritualmente prodotte acquisita agli atti del processo trattarle documento
Deriva che il mandato conferito a Catelli è stato limitato all'attuazione amministrativa degli atti necessari a formalizzare l'acquisizione del bene
Mentre la decisione era stata assunta dal Consiglio d'amministrazione della società confermata tale circostanza dallo stesso luogotenente schiera Angella e se ne riporta il passaggio motivazionale
Ritiene dunque l'appello che si debba essere esclusa la responsabilità del cartello in relazione all'acquisizione della partecipazione ospita trattandosi di risoluzione collegiale di un CdA
Che si sovrappone a quella contestati assume una connotazione diversa dall'originaria
E comporta l'esclusione della penale responsabilità in capo all'appellante
Quanto alle successive operazione dolose
In relazione all'acquisto dei rami aziendali vuol Ufficio entrate viaggi Donzelli ed è una S.r.l. e il tribunale si sofferma richiama l'appello dalle pagine quarantasette e seguenti
Alla necessità il primo collegio di dare atto che nell'ottobre novantatré l'assemblea straordinaria della Donzelli
Presente l'amministratore unico il collegio sindacale completo ha deliberato la predetta acquisizione con effetto dal primo novembre novantatré
Nella delibera risultano indicati i prezzi per l'acquisto di ciascuna società che vengono dettagliati ma del Catelli non vi è traccia di sua interferenza
Per richieste di riforma della sentenza che sono reiterate passaggio per passaggio
Si fonda anche sui seguenti rilievi la società di cui trattasi saranno prima inserite come partecipazione dell'assedio Finanziaria S.p.A.
Che è riconducibile alla persona di Calisto Tanzi gestivano le attività turistiche e
Risultano possedute dalla famiglia Donzelli e Dallagi essa cinquanta per cento
La prova sede leva ancora una volta dalle dichiarazioni del principale teste d'accusa il luogotenente schiere ancella che se ne riporta i passaggi
Il PM nella sua requisitoria detto apertis verbis che il Catelli non ha partecipato all'operazione di conferimento dei rami aziendali della Donzelli alla Zeman alla Donzelli
Non è dunque sostenibile che il Catelli abbia potuto concorrere nell'azione causativa del dissesto di ittici P.
Sul capo di
Capo b due di cui si riepiloga l'oggetto
Si specifica che il CdA composto da Donzelli Piccini e cartelli Nicola Consigliere delegato risulta essere stato confermato dall'Assemblea che invece ha nominato un collegio sindacale nuovo
Secondo la registrazione in contabilità dell'aumento di capitale deliberata dall'Assemblea con annesse divagazione giudizio mio valutazione tecniche del teste sberle Angella
Decisive per il Tribunale
Che pure avendo riconosciuto l'operazione rituale legittima pagina cinquantaquattro e la sentenza in quanto realizzato a mezzo di compensazione tra il debito socio verso la società il credito del medesimo nei confronti della società debba evidenziata l'irritualità in quanto a norma dell'articolo mille duecentoquarantatré del codice civile due soggetti non risultano esserci obbligati e l'un verso l'altro
Ad estinguere i debiti per le quantità corrispondenti
Consegue che rilevo si manifesti pazientemente inconferente al tema è che le conclusioni tecniche del teste schiera Angella connesse rilievo
In forza del quale ha ritenuto l'operazione relativa all'ingresso di Filiberto una fittizia capitalizzazione
Della holding ittici enti in tutta evidenza ha concorso ad aggravare nel dissenso la holding sono destituite da logico
Qui fondamento
Il Tribunale di Parma che accoglie tutto ciò che proviene dal teste Scaringella non si pone alcun problema in ordine alle asserzioni del teste quando queste sono per così dire di natura favorevole all'imputato
Lei richiamato osservazioni anche del dottor Santi acari Sant'Arcangelo sono che è consulente del
Del cartelle sono contenute indeterminate tartine ed udienze che sono qui richiamate in ordine alla responsabilità altri del cartelli per il fatto specifico in contestazione
Non veda riflette che riflettere sulla portata della violazione ai fini della ragionevole possibilità di ritenere l'aumento di capitale una causa determinante il dissesto societario
E tale data permanere con immutate efficacia
Al di là della dichiarazione di insolvenza dopo più di un decennio espressione in questa connotata da punto esclamativo
Per poi concludere che il tribunale non ha avuto alcuno cura di motivare sul punto
Il capo B due lettera Bini ha per oggetto l'ulteriore aumento di capitale della società ittici SpA da due tre quindici miliardi all'ingresso del nuovo socio Russo
Con l'emissione di nuovo azioni non optati dei soci vengono sottoscritte per una rilevante quota da o russo che entra nella compagine societaria editrici
ENPI pur con un pacchetto azionario pari al quarantanove posizione paritaria
Quarantanove per cento confit particina Catelli conservo
L'uno per cento si riprendono le dissertazioni se mi si passa il termine ironiche sarcastiche sul teste sgarra Angella
Quale fonte ripresa criticamente dalla sentenza si prosegue nel dire che il Tribunale di Parma non si è ricordato il principio secondo cui l'ex superveniens sanate
E neppure dell'intervento della novella modifica Trichet cioè
La centoquarantadue del quattro agosto due mila otto dell'articolo due mila trecentocinquantotto
Che chiaramente Resch crescita in termini non impeditivi e ciò consente alle società di accordare prestiti fornire garanzie per l'acquisto
O la sottoscrizione delle proprie azioni e alle condizioni dell'articolo uno della richiamata normativa nuova tenendo conto che le su indicate operazione devono essere preventivamente autorizzate dall'Assemblea straordinaria
Capo B due lettere a sci quindici quaranta miliardi di Capri aumento di capitale deliberato dal sedici novembre novantaquattro da ittici assemblea straordinaria
Anche in tale operazione non mancano di strali del luogotenente sgarra Angella
Questo un po'un motivo conduttore di questo di altri appelli viene criticato dalla pedissequa motivazione del tribunale alle
Dichiarazioni anche testuali letterale che questo questa figura ibrida secondo i più
Delle parti imputati appellanti
Costituita appunto dal luogotenente sgarra Angela che si
Pone il quale teste collaboratore ausiliario del PM e consulente
Di parte
In tutta franchezza e sincerità si chiede il difensore come si possa far derivare o mancato versamento di somme pari a sette miliardi di lire possa aver aggravato un dissesto iniziale non si sa di quale portata
A distanza di più di un decennio abbia raggiunto l'indesiderato epilogo dell'insolvenza generatrice
Di una inevitabile fallimento con ciò
O delineando un elastico temporale così marcato
Da non potersi da avvisare l'insolvenza sotto il profilo del nesso causale
Capo B due lettera di ha per oggetto gli aumenti di capitale da quaranta cinquantacinque miliardi
Effettuati in due operazioni di cui si danno menzioni i protagonisti e le società
Anche qui i nella la prova deriva dalle dichiarazioni del teste Schena Angella e anche sul punto si chiede l'assoluzione del Catelli per la carenza riprova
A riscontro di già minimali e non approfondite dichiarazione accusatoria
Con il capo sci è stato contestato al dottor Castelli di aver concorso con Fioravanti Giuseppa alla distrazione in più riprese di settanta miliardi di lire dalle che la casse
Di Parmalat di Calisto Tanzi data amministrata da Calisto Tanzi in particolare detti imputati in forza di mandati fiduciari loro conferiti
Avrebbero costituite gestito la onlus che utilizzavano per farli transitare le ingenti somme
La difesa ha sostenuto l'infondatezza dell'accusa precisando e trovando che Catelli non ha ricevuto Lattanzi alcun mandato fiduciario nel generico né specifico
Non ha alcun modo utilizzato Russo per il transito di denaro non ha stornato somme di denaro nel proprio favore né di altri
Non ha svolto il cartelli destra non sa la Parmalat dal lavoro sa alcuna attività gestionale tale da poter ipotizzare la possibilità di una sua interferenza di fatto in seno alle predette società
Meno che mai cartelli assunto la veste di concorrenti reati altrui
Non essendo emersa alcuna azione riferibile a Catelli non si chiede non si può non chiedere una pronuncia disse liberatoria per l'appello avanti
Si riporta sui temi svolti ora alcuni passaggi della sentenza pagina ottantadue il Tribunale di Parma nella decisione in esame dato della deposizione del teste Brancaccio
Ed è emerso nel corso dell'indagine sono state reperite dei contratti di finanziamento tra Parmalat ed Orus in particolare dei che hanno ad oggetto finanziamenti del complessivo importo di trentatré miliardi con date rispettivi
Nella nella scheda contabile socio contro finanziamenti Dior russo finanziamenti di Onlus
Vi è una fattura pari a uno Votto miliardi per addebito in gli interessi nella relazione
In relazione ai rapporti contrattuali tra Parma Matteo Rossi crediti derivanti dall'educazioni Parmalat adoro speriamo i novantasei novantasette vengano trasferiti
A finale di mente
In definitiva però in sentenza non vi sono riferimenti a condotte poste in essere da cartelli da cui desumere una sua interferenza negli atti gestionali di Parmalat di Onlus di finale in mente di contanti issata di altre società
Si chiede anche per questo capo l'assoluzione
Il capo c-bis epoca duecento sedici comma uno della legge fallimentare per avere in concorso con i fratelli Fioravanti concava sterile Pasquale fornito un notevole contributo all'accusa a definirlo tale a Calisto Tanzi nella distrazione delle tasse di Parmalat dalle tasse di Parmalat
Del complessivo importo di settantacinque miliardi circa di lire
Somma a più riprese erogata con finanziamenti a fondo perduto alle società viaggi vacanze vacanze S.r.l. entrambe in asservita decozione
La sollecitazione difensiva sulla necessità di di di individuare
Soggettivamente l'azione di ciascun ricorrente non è stata
Prese in considerazione dovuta dal primo collegio
A nulla è valso il richiamo della difesa alla circostanza relativa all'estremità di cartelle alle società beneficiati dal Tanzi con l'elargizione a fondo perduto
Gestite e amministrate eventualmente rispettivamente trattavate errata Fioravanti Ernesto e Fioravanti Giuseppe Catelli Nicola in definitiva
Non è risultato essere amministratori di diritto e neppure di fatto di alcune delle società interessate alla vicenda dalla S.p.A. Parmalat viaggi vacanza di vacanze S.r.l.
E pertanto è soggette strano alle società e quindi alla contestazione penale
Il giudice di prime cure al capo uscì indica come causa attivi di danno alla Parmalat per il sostegno finanziario
Da quest'ultimo adattato al gruppo viaggi flussi finanziari dalla predetta società alla onlus
Al capo scippi i flussi Fini c-bis i flussi finanziari a viaggi vacanze S.p.A. ed vacancy tour sempre
Da Parmalat condanno di quest'ultima i al capo di flussi causa attivi di danni per l'autobus al capo è i flussi per ittici
Il primo giudice ha proceduto assertivamente alla formazione del giudizio di avvenuto depauperamento della società Parmalat o russe ittici ad opera del Castelli
Ma senza alcuna preoccupazione di fornire la prova che detto de qua depauperamento sia accaduto attribuibile connesso e conseguente all'azione addebitata all'imputato
E al contempo che si è risultato devastanti ed efficace dal protrarsi nel tempo e divenire causa determinante unica dell'insolvenza dichiarata nei confronti di tutte le società del gruppo Tanzi
Sembra davvero strano prosegue il gravame che al cospetto di un depauperamento di tal fatta e consistenza
In maggiori consulenti scelti dal pm nonché di attente operatori della finanza non siamo riusciti a rinvenire una traccia un semplice indizio da cui dedurre
Che effettivamente le ferite inferte al patrimonio di ciascuna delle società citate abbiano avuto
Una tale consistenza da produrre effetti permanenti e durature finali di del tramonto delle società
Nessuna prova che le contestazioni cappucci dieci bis abbiano raggiunto la veste di caso di concausa dell'evento fallimento della Parmalat
Si prosegue nell'affermare come risibile viene condotta idrica pochette c-bis dell'imputazione abbiano potuto assumere dignità di cause di concause del crack Parmalat
Come invece il tribunale formula detta valutazione
Basta porre in rilievo una comparazione tra l'oggettività delle condotte illecite contestata e la consistenza patrimoniale di Parmalat
Nota al mondo intero della quale non può discendere alcun rapporto di causa ed perfetto
Capo di
Bancarotta impropria della ITC
Si contesta al cartelli in concorso con i fratelli Fioravanti e con Tanzi e la violazione della legge fallimentare nei suoi articoli fondamentali duecentosedici trecentonovantatré
Distrazione dalle casse di Onlus delle somme indicate poi nelle lettere e f h con limitazioni
Sentir dire dell'importo nonché della somma di settanta miliardi di cui alla lettera a tappe contestata già nel capo uscite la rubrica
La contestazione riguarda la sola lettera h nella quale si addebita la partecipazione di cartelli alla di soggettivamente riguarda solo la partecipazione di cartelli
Alla distrazione della somma di ottantanove milioni e duecento cinquanta mila lire
Si legge sentenza non che nel maggio novantasette la Orus conferisce con mandato a panta consulte India l'incarico di consulenza per un compenso di cinquecento milioni
Nel corso del rapporto viene messo un'unica fattura di settantacinque milioni l'incarico cessa anticipatamente al cinque due novantotto
Il tribunale ha ritenuto non veritieri o il conferimento dell'incarico professionale e conseguentemente di natura distrattiva
L'attribuzione della somma in favore della Pantera per l'assenza di controprestazione effettive per i compensi ricevuti
Non vi è altro che giustifichi la qualificazione della natura distrattiva allegata dal tribunale in rapporto di prestazione professionale non vi è valutazione da parte del Collegio delle richieste difensive di riqualificazione
Dell'ipotesi di bancarotta distrattiva in quella preferenziale con la collocazione della medesima nell'ambito del duecento sedici comma tre evidentemente legge fallimentare
Evidentemente anche nell'occasione della disamina di tale circostanza
Il tribunale non accolto gli aspetti che doveva accogliere se ampiamente dimostrato nell'attività svolta dalla Fantacone assunte che riguardava la risoluzione del contenzioso scaturito
Dalla mancata acquisizione del villaggio Baia appare ALP barra Helios
Di proprietà di una scelta famiglia sala B attività peraltro definita nel prosieguo del rapporto di consulenza con Onlus
Anche per questa vicenda si chiede l'assoluzione in subordine una riqualificazione in bancarotta preferenziale
Divenuta prescritta e pertanto declaratoria ai sensi del cinquecento ventinove
Capo di
Nelle sue varie lettere stiamo per giungere alla conclusione della posizione
Catelli distrazione dalle casse della S.r.l. o rossa in concorso con i fiori avanti e Tanzi Calisto per dodici miliardi di vecchie lire
E trasferiti in parte nel mese di giugno Torrossa ittici e da quest'ultima ulteriormente bonificata come causale educazione prestiti
In realtà senza titolo essenza possibile senza possibilità di alcuna restituzione alla società
Lussemburghese città e per l'acquisto delle cosiddette quote di minoranza della città e dei valori inferiore
Inoltre contestata la lettera f la distrazione di uno virgola otto miliardi
Che sarebbe stata corrisposta dal
Piccini da e Catelli in data otto gennaio novantasette per l'acquisto di azioni TCA ampi
Dagli stessi solo fiduciariamente detenuti per conto della o russo ovvero della persona fisica di Tanzi Calisto
Alla lettera h dello stesso capo è contestata la distrazione della somma di ottantanove mila lire no milioni chiedo scusa
Ottantanove milioni disposta dalla quanta consulti che che fa capo a cartelle a titolo di pagamento per attività di consulenza si prosegue con la descrizione delle contestazioni lettere a e lettera f da H
E si osserva che il Catelli in sede di spontanee dichiarazioni ha precisato di aver ricevuto dal lavoro se in data otto gennaio novantasette per otto mesi
Dopo otto mesi alla sua uscita dal Gruppo la somma di novecento milioni
Pari a quest'Aula corrisposta al dottor Piccini per la traslazione del possesso di quote pari all'uno per cento delle azioni al loro assegnati in via fiduciaria da Tanzi
La disposizione di riconosce una tale somma pari al valore nominale dei titoli in questione fu data l'Amministrazione è unica unico
Dio Russo cioè Giuseppe Fioravanti direttamente dall'unica persona che poteva fare
Il Tanzi
Siamo dunque di fronte a un diritto a un compenso e tale viene determinato nel prosieguo del motivo di gravami
Ciò comporta la il diritto al compenso sia pure per una cifra importante l'esclusione l'antitesi con l'ipotesi di un delitto di bancarotta per distrazione recepita a cuor leggero
Espressione queste del gravame del Tribunale di Parma
L'entità del compenso non è stata richiesta ne dà cartelline da piccini ma è stata determinata e autonomamente
Devoluto al cavalier Tanzi ed è assurdo supporre che ciò sia avvenuto con accordo pregresso per danneggiare la Onlus
Capo di lettera k seggi
A discusso in relazione al capo di si ricorda soltanto che si parla di una somma di settanta miliardi di lire di cui quindici destinata al mero finanziamento convertito in capitale di tipici
Quest'operazione certamente lecita secondo il gravame stante la modifica dell'articolo
Due mila trecentocinquantotto del Codice civile che non vieta più il finanziamento
Di una società in favore di altra facente parte del medesimo Gruppo
Le lecito risiede per un effetto del potere divinatorie del Tribunale di Parma nel fatto che la somma su indicato una volta entrata nel circolo dell'ordinaria attività della holding destinata alla irrecuperabilità
Sin dall'origine della destinazione perché lei tipici trascinandosi in condizione di dissesto la rubato non genera flussi
Di cassa sufficiente a consentire il rimborso nessuno dei consulenti tecnici peraltro designati dal pm accertato ed attestato questa larvata situazione del dissesto i pertanto
Sintetizzo pare che il Tribunale si sia rimesso a meri
Congetture e dissi conoscendo anche la modifica del citato articolo del Codice civile ancora una volta si richiede la pronuncia assolutoria per il capo di
Capua si conto capoversi contesta al Catelli al ragionier fiere avanti la distrazione di cinque miliardi e mezzo
Dalle casse di chi ci proveniente da un finanziamento in pool di cinquanta miliardi società lussemburghese città
Verso il Banco di Napoli Inter International garantito dalla stessa ittici
Il tribunale ha adottato una pronunzia di affermazione di responsabilità del Catelli ma senza un'adeguata e convincente motivazione
Che garantisca una adeguata stabilità della sentenza che i infatti conclusivamente della quale si chiede
La riforma
Si riproducono i passaggi
Pagina centotto della sentenza
E si intero viene specificando che il conto rotto ma non è stata aperta da cartelli Nicola
Laddove il luogotenente sgarra Angella non esita a pianificare l'accusa nei confronti del medesimo recepito naturalmente Di Pietro del sarcasmo
Giuridico definiamolo così nell'appello
Laddove l'orientamento sulle venti in discussione non supera il vaglio critico
Della Corte d'appello auspica il gravame perché primo giudice ha omesso di valutare le considerazioni le prove a discarico forniti dalla difesa ed acquisita agli atti
In sostanza nella realtà la somma di quattro miliardi di lire asseritamente confluita
Presso la Banca Commerciale di Lugano non proviene dalle casse di tipici bensì da Donzelli S.p.A.
La Banca Commerciale di Lugano informa la procura generale Svizzera che la relazione non risulta essere stata in alcun modo utilizzata
Vi è una numerazione di detta relazione
In altri termini che sul conto indicato non sia confluita alcuna comma somma
Deve precisarsi che nonostante le ulteriori indagini fatte dalla procura il Parma da quella svizzera dopo la produzione di documenti versati dalla difesa all'udienza
Anche
La indugia banche Bank con lettera del trentuno agosto due mila dieci ha confermato la inesistenza di documentazione bancaria antecedente al trentuno dodici novantaquattro
Capo f-bis si contesta al cartellina distrazione dalle casse vertici della somma di tre miliardi
Trasferita ventisette febbraio novantacinque alla città S.A.E. da questa ritrasferito del venti marzo novantacinque sul famoso conto al rischio il di Lugano
La sentenza impugnata segue un iter vorticoso di movimentazione flussi di denaro per giungere ad affermare
Che il Catelli ha detto nelle sue spontanea dichiarazione quanto la difesa ha sostenuto nell'ambito della discussione
Finale in buona sostanza non vi è contestazione al fa sul fatto che il conto alle stesse riferibili al dottor Catello
Vi è contestazione invece in ordine alla provenienza della somma che secondo la decisione impugnata proviene da ittici
Mentre secondo la difesa del Catelli proviene da Philippe parte appartenente alla famiglia Donzelli
Transitata mitici dove Donzelli presidente approdata in città e se ha della quale Donzelli è beneficiario economico e da quest'ultima la somma in questione
Viene trasferita sul conto a liste riconducibile al dottor Locatelli
Alle costume azione difensive chiarificatrici del sistema di transito di queste somme da una società all'altra
Senza alcun danno per l'emittente in quanto la traslazione della somma è avvenuta solo a titolo di partita di giro
Il tribunale ha riconosciuto alla movimentazione un carattere di illiceità senza però con valutare
Che ciò tale somma entrata a far parte dell'attivo patrimoniale è stata tratta dalla massa fallimentare
Con la conseguenza che le inattesa successiva fuoriuscita dalla somma a frustrato le aspettative dei creditori concorsuali
Il rilievo dice l'appello e pretenzioso infondato finalizzato al sostegno di un forzato diventa mento colpevolista
Che a ritenuto di non conoscere le movimentazioni bancarie denominate partite di giro
E di intese come fenomeno di entrata e di uscite di denaro che non comportano alcun turbamento al complesso patrimoniale della società
Che riceve soltanto temporaneamente una somma destinata alla successive pressoché immediata sua fuoriuscita
Passando a qualche cenno al capo F distrazione della somma pari a due miliardi ottocento milioni
Scheda contabile dritti CNP del Banco di Napoli evidenzia un versamento iniziale di tre miliardi ed un'uscita
Di due-tre miliardi scritta come restituzione affitto effetti un finanziamento
Si spiega che nel lontano dieci luglio novantacinque l'ITC Happy restituiva a titolo di restituzione soci la somma di due virgola sette miliardi affittarsi che a sua volta con bonifico a firma di Fioravanti
Girava di il tetto importo accidente affinché provvedesse al pagamento delle Commissione degli interessi
E la motivazione la sentenza affogliazione centoventitré centoventiquattro
Si indica l'importo di due miliardi e tre centocinquanta milioni ulteriormente maggiorato della somma di altri trecentoventi milioni costituisca la provvista per il pagamento degli interessi
Citerei GIS tra la propria nella propria contabilità all'uscita delle somme
Comunque finanziamento eticità successive entrata con l'interposizione di Filiberto si parte viene iscritta come parziale rimborso con compensazione in parte qua della partita aperta
Dunque anche in questa vicenda non vi è traccia di una partecipazione del cartelli
Nel capo effettuate ed al cartelle contestato in concorso confortava terre Giuseppe Fioravanti la distrazione di due miliardi
Dalle casse di tipo C somma che cava terra trasferiva dai tipici Happy appunto a vacanze sovversiva e sottoscrivendo ordine di bonifico cubo causale esecuzione dell'atto di cessione
Partecipazione della vacanze Tobago da vacanze o verso i disabili laggiù vacanze
Nel corso della riorganizzazione del gruppo turisti o con le due società operative vacanze strisce letto Bado vengano trasferite a villaggi vacanze per un certo prezzo
Nel contempo va
Villaggi vacanze cedetti ci la società abbastanza oppressi esso ormai svuotata delle due partecipazioni
Il venti settembre novantasei Catelli Nicola trasferisce la somma tre evitata su conto corrente di vacanze oversize al conto a liste
Presso la Banca di Lugano con la falsa causale tax anche il costo
Il Catelli sia in sede di spontanee dichiarazioni ancora prima nel corso del suo interrogatorio al pm inquirente ha chiarito che l'accredito opportunamente denominato tutta spinta dei rosso
Per ovvi motivi fiscali in realtà corrispondeva al trattamento economico di fine rapporto professionale riconosciuto al dottor Locatelli
Il prosieguo del motivo si sofferma nell'illustrare il come
Tale somma sia riconducibile ad un a ad un emolumento
Lecito per quanto cospicuo e a situazioni di movimentazioni e
Dopo
L'intenzioni fiscali inerenti il suo rapporto professionale riconosciuto legittimamente al dottor Castelli stesso
Cattiva G lettera i h il tribunale ha ritenuto
Di procedere alla trattazione unitaria di tali capire come in bancarotta societaria da falso in bilancio e documentazione in Dante documentale
Bancarotta in danno di vicino per gli anni novantadue novantatré novantaquattro
La sentenza di condanna non è adeguatamente motivata sul punto condanna per bancarotta di falso in bilancio in documenti contabili
Perché in buona sostanza non è altro che un compendio delle analisi svolte ancora una volta dal luogotenente sgarra Angella
Per quanto concerne la ITC ENPI parte agli organi sociali in carica durante l'esercizio novanta
Con l'esposizione degli affetti raggiunti attraverso le rettifiche eseguite sul patrimonio societario sul patrimonio economico
Continua con la rappresentazione grafica delle operazioni
E il contenuto di illecita proviene solo dalle valutazioni offerti dal teste sgarra Angela
Che contesta anche l'operato di un valente consulente di parte Catelli redattore di una delle consulenze proveniente dalla difesa degli imputati
Dunque il tribunale sente la necessità di giustificare un comportamento del teste consulente spera Angella
Utilizzabile la sua deposizione perché strettamente aderente alla documentazione esaminata disconoscendo i contributi
Tecnici più qualificati della difesa
Argomentazione sul teste spera Angela come si può notare sono ricorrenti da altre parte questo è un dato oggettivo il importato testimoniale dell'intera al dibattimento
Presidente precipuamente sulla
Dichiarazioni del teste
Sgarra Angella queste la veste ufficiale alla quale è stata aggiunta anche altri figure da parte dei redattori dei gravami
Se andiamo alle conclusioni non prima di aver citato bancarotta documentale di Onlus capo pacca capo h Terme numero uno
è stata limitata dal primo giudice per gli imputati Catelli Fioravanti Giuseppe Ernesto e Tanzi Calisto
Per aver iscritto il trentuno luglio novantatré nel libro giornale nelle schede contabile un debito per rimessa tra i soci in conto finanziamento in relazione a un versamento
In realtà effettuato da ittici
Però russe riteniamo che la falsificazione contestata non comporti alcun danno Orus e viene richiamato da altro capo il capo b due
Ma vi è un parallelismo tra tali contestazioni
Trattandosi di movimentazioni temporanee e che ha carattere di innocua partita di giro
Vi è una lunga dissertazione del gravame sul rapporto di causalità
Tra condotta accertate per i fatti riconducibili agli esercizi finanziari
Novanta novantaquattro per cinque anni
E il dissesto ITG che viene tale nesso causale rapporto causale
Dichiarato manifestamente insostenibili e come tale lungamente motivata
Nelle pagine successive dell'appello
In via subordinata si chiedono le circostanze attenuanti generiche finito l'excursus dei capi di imputazione in ordine ai quali per tutti vi è richiesta l'assoluzione
Sono state negate dal primo giudice
Perché nei casi di loro i confronti sono stati accertati secondo il Tribunale fatti
Riferibili ad una posizione apicale nella struttura associativa contestata come è noto al Capua un contributo essenziale alla sopravvivenza dell'intero
Castello societario e sviluppo di un'opera di moniti iniziazione della consorteria particolarmente importante
Seguono affermazione di vivace criticità della peggio rispetto a questa nega però ed è negativa valutazione delle generici
E si sottolinea come Caselli a
Più che mi più che meritevole nella denegata ipotesi di un
Non permanente affermazione responsabilità delle generiche incensurato ha avuto un ottimo comportamento processuale
Fin dalle preliminare indagine si è sottoposto a prima le rotatorie eseguiti dal pm
Fino alla fine del processo non ha carichi pendenti un corretto modus viventi un comportamento anteposto incensurabile non contestabile
è stato assolto nel parallelo processo di Roma per fatti connessi anche al gruppo turistico
Malgrado ciò si giunge ad una pena pari a sette anni di reclusione da parte del primo giudice con una pena base di ben quattro anni per il capo e del rubrica ritenuto più grave
è una pena finale manifestamente generata li generiche sono lo strumento vedi condurre quote pena minima la apportata del fatto all'aspetto sanzionatorio essi
Contesta decisamente lanfredi da determinazione e valutazione della personalità che i primi giudice hanno offerto dell'imputato
Conclusivamente un brevissimo riepilogo non sussiste il reato previsto al quattrocentosedici contestato al Catelli e non sono stati i reati non sono stati comprovati
Del reato quattrocentosedici nessuno dei profili costitutivi
Il cartelli e anzi si è più svolte defilato dalla compagine gestionale riportando
Qui le duplici atti di dimissioni dalle compagini di cui abbiamo già detto
Per tutti gli altri reati non vi è propria della responsabilità penale
E
Di è i ponti sono ipotesi già citate laddove cartelli
Dovrebbe al più essere ha scritto dalla bancarotta preferenziale già caducata per prescrizioni
Vi sono poi la
La richiesta subordinata sto in ordine alla pena di cui già si è detto
Questo era
Un veloce excursus veloce perché per quanto lungo penso esaustivo
Riepilogo De
La sentenza e dell'appello in favore di cartelli Nicola viene da dire che difensore del cartello ai difensori del Catelli hanno proposto motivi aggiunti
Nei quali essi sostituto
Sì sì sì
Certo e nonché note defensionali con documenti su quest'ultime esso essendo atti perlustrativi derive
Vicende sci riserviamo di ascoltare la loro illustrazione sui motivi aggiunti che integrano formalmente l'atto d'appello
Dopo aver visualizzato che la primo punto si
Ci si duole della ruolo del teste Sgai Angella ed è il sistema probatorio avvenuto a mezzo delle slide sa quindi questioni di natura probatoria
Sì prosegue sulla elencazione delle funzioni del personale della polizia giudiziaria che sarebbe lo Stato arabo
Dante mente superate esondare sudate da dal teste spiana Angella e anche da altri della
Guardia di finanza una specifica doglianza viene ripresa sulle slide se formati dal teste sviare Angela L.
Perché questi le forma alle vende materiale documentale nelle proietta
Fino a commentario né e attirati delle conseguenze quindi in tale attività afferente le slide s'
Vi sono doglianze marcate ripetute circa un suo triplice ruolo è una relativa incompatibilità e con derivata inutilizzabilità di tale
Compendio numeroso di slide s'proiettate e riprodotte succube riprodotte su cartaceo come si può evincere dall'esame del compendio o suo fascicolo processuale
Sono inutilizzabili per le stesse ragione tutte le risposte di natura tecnico-scientifiche
Che il teste sgarra Angela ha offerto alle domande delle parti e in particolare alle domande del Pubblico Ministero
Rally è incompatibile come testimoni come consulente tecnico si riportano pronunce del supremo Collegio
Numerose almeno ben quattro piuttosto recenti e le cui massime sono riprodotte nei motivi aggiunti
Passi analizza anche l'ordinanza che sul punto è stata emessa dal tribunale circa a sul punto lo stavo per dire circa una richiesta cinquecentosette in ordine alla CTU
L'accenno brevemente perché sarà ripetuta nella opportuna sede della generale
Contraddittorio prende illustrazione delle Circosta delle questioni preliminari e
Probatori
Questi sono i motivi aggiunti che riprendono ancora una volta allora la
Allora della della consulenza
Ma che si chiede in via dell'innovazione parziale dell'istruttoria e vi è una dedicati argomentazioni anche
Che
Anche sulle attenuanti generiche facendo un comparato esame tra chi personaggi veri costi suo processo Parmatour hanno beneficiato delle stesse di chi come castelli Nicola non ne ha beneficiato affatto
Do dispiegando le relative doglianze e contestazioni sul punto
è stato da una primo prodotto una richiesta di prova
Anche questa maggiormente illustrata nel prosieguo circa una domanda d'esame dell'imputato da espletarsi questa fase sempre ai sensi dell'articolo seicento tre
Del codice di rito e su questo riprenderemo poi
Trascorso abbiamo concluso una prima parte sul Consigliere la
La relazione sulla costruzione capelli e quindi noi facciamo una sospensione di venti minuti
Vedo che viene accolta come favorendo la
La
Attendibili venti mila tunisini farò anche equilibrio insieme ad un caffè farò
Per sintetizzare
Senza il sei e iniziare farò i cantieri ismi col caffè
Dunque ora sipari aerati Luciani Oreste
Vado seguendo semplicemente l'impostazione grafica perché non vi è
Se mi permettete volutamente intacchi come momento a voluto dovuto non so qual è il termine
Impostare la relazione Luciani e Brucato
Si spera di esaurirli nella ma mattinata vediamo porterete a nella giornata
No no no no Brucato ha una gran parte delle sue doglianze riferite alle porsi tra le parti Civili di Guerra svolgiamo Gian Franco Rapino
Insomma
Da ora voi le posizioni vanno possa fumando sale sotto il profilo della quantità ancora riposare
Minimo
Nazionale
La posizione Errani dico subito bene andiamo a Roma
Comunque in quella sede
Due
Il punto gravante Natale ed abbiamo
Nelle campagne Terna Brucato
Pongo ai Comuni
Però se
Dopo
Quello
Perché
Volevo
Ma
Allora
Non
Ma
Va bene
Riprendiamo
Il cemento
Almeno
E completezza
Detto così buongiorno la di
Sì Orami Giacomo Fenoglio mi sostituisce cortesemente l'avvocato Salvatore Scuto
Generali se lei si allontanava mettiamo a verbale Grassi ci sono altri avvocati che
Intendono allontanarsi farsi sostituire competente seguiamo allora
Prendiamo la posizione soggettiva
Uso un'espressione della sentenza che fra
Impostazione peraltro diverse
Anzi Luciani foreste in generale ne fa diversa e qui trattiamo Luciani foreste al Luciani già cattivo
Siamo alle solite nella mia diviso in due
Essendo
Ex però
Centonovantotto
Centonovantasette essendo portavate aventi siamo d'accordo Luciani Oreste vedevano imputa zone anche per lui sfortunatamente piuttosto articolata già si è dato conto dei capi Abigià attacca
A cui si fa comunque richiamo alle imputazione generale e i suoi quattro allegati
Si tratta come ben sapete di circa settantacinque ottanta pagine di imputazione comprensiva degli allegati
Su cui eventualmente potete consultare ciò che può ritenersi utile nel seguire la relazione stessa poiché di Luciani Oreste in termini concorsuali essi ed
Già trattato I capi all'associazione a delinquere che affligge ieratica riparte questo relatore dal capo iper diversi imputati si riparte per lui dal capo i
Capponi
Che riguarda una un articolo quaranta capoverso quindi omissione di atti doverosi da compiere in concorso in fiorini Camillo Fioravanti Giuseppe appunto il Luciani Oreste il Baratta e altri personaggi che sono stati giudicati separatamente o comunque hanno definito la loro posizione al Luciana resterà dei vita atto in termini concorsuali di aver fatto dei libri rari fosse un'iniziativa del baratto all'assemblea straordinaria dei soci in data dieci giugno novantanove ripianamento di circa la metà delle perdite
Riportate dalla Società nel corso dell'esercizio novantotto è una ricostituzione del capitale sociale all'originale è un valore nominale di due virgola cinque miliardi simulando in tal modo l'avvenuta ricapitalizzazione della società
Concorrevano e quindi anche il Luciani anche omettendo i doverosi controlli connesse alle cariche sociali ricoperta cagionare iper e fare o di operazioni dolorose richiamo quella definizione che la sentenza anni per le prime decine di pagine nei primi passaggi
A offerto di tale concetto ATER effettuo dicevo di operazione dolose la dichiarazione di insolvenza delle società la società interessata largo in tour operator dichiara data insolvente il ventuno ottobre due mila quattro capo K e i concorrenti che vedono l'azione ex centodieci con Luciano teste sono per quanto concerne l'odierno processo d'appello Fioravanti Mestre Giuseppe branchi FIAT Fabio Lorini Camillo il già definito per decesso dalla vernice Alberto oltre anzi Calisto
E vari altri sono diciotto posizioni qui è contestato ancora il quarantatré a potersi solo
Per per quanto riguarda il Luciani dire Sindaco dico in via Essepi ai chiariva
Nonché quale autore della relazione di stima indicate nel capo precedente conferente nell'ottobre novanta nove i rami d'azienda delle società di cui
Al capo precedente quindi al capo Pinto
Nella neocostituita it due esagerando né fraudolentemente fraudolentemente il valore sulla base delle false dichiarazioni di stima asseverata appunto dall'usarne Oreste
Si indicava appunto in modo artificioso un trasferimento di attivi al valore per oltre due terzi inesistente è un mito utilizzazione di un netto di conferimento di ventitré miliardi per versare aumento capitale i duecento milioni A due A venti miliardi
E formare in modo fittizio in parte il capitale sociale di detta società
La nuova ITEA due che sin dall'origine ereditava gli squilibri patrimoniali economici e finanziari già propria delle società conferente tutte in stato di decozione cagionavano la ditta l'azione di insolvenza della ITEA S.p.A. per effetto dell'operazione dolorosa sopra descritta da
Al capo g lei che è stato giudicato con sentenza quattrocentoventicinque quindi
Lo scioglimento all'udienza preliminare faccio solo questo richiamo capo CUP
I
Il Luciani o Oreste si vede contestato in concorso con altre quindici persone
Per i nostri cui imputati nostre intendo appartenenti al giudizio di appello branchi Fabio Tanzi Calisto per eccitare gli unici oggi imposizione di
Contestualità del dibattimento
Ancora una volta il capoverso dell'articolo quaranta in relazione all'articolo due mila seicentotrenta e due del Codice civile per la formazione fittizia del capitale sociale di Parma Turra
I vari duecento ventitré duecentoventiquattro
Per avveri e
Altri soggetti posto in essere determinate condotte e per quanto riguarda
Il capo votazione piuttosto complesso il Luciani Oreste mediante una relazione di stima di cui al capo che segue si dirà quindi tra un attimo
Con una serie di condotte che impegna hanno ben cinque pagine di contestazione
Assicuravano preventivamente a disporre il mancato assolvimento dei doveri di vigilanza e controllo connesse
Le cariche ricoperte in ogni caso non impedivano colpendo nell'obbligo anche ai sensi dell'articolo due mila trecentoquarantatré
Comma tre la consumazione del reato
Sono entrano in campo
Le società
Interessate Parmalat con il sorso solo relative
Declaratoria di insolvenza Parmalat Finanziaria Parmatour
Lasci siamo per la prima volta dichiarata insolvente ventuno uno due mila quattro i criteri SpA Itta International nuova holding
Questa imputazione è stata riformulata rispetto a due posizioni che non riguardano il Fiora avanti al capo V
Luciani chiedo scusa
Il capo Bube del Luciani Oreste in concorso con Tanzi Calisto branchi Fabio ed altri
Con addebitato una condotta ex trecentosettantatré cioè frode processuale
Articolata con
Affinché
Per aver redatto una relazione
Che di valutazione dei rami d'azienda quale esperto ex ventitré quarantatré del Codice Civile valutasse i rami d'azienda della hit SpA e della Hit international
In vista del loro conferimento in una società di nuova costituzione che è da individuarsi nella Parmatour
In concorso tra loro compilazione disegno criminoso identico al fine di commettere il delitto di cui al capo precedente avevano dato pareri
Nella costrutto accusatorio ed interpretazioni mendace nonché affermato fatti non conforme al vero nelle relazione asseverata con giuramento innanzi
Al notaio circa i valori di suddetti rami d'azienda che veniva così determinato segue una tabella con un numero
Assai significativo di cifre importanti di metti totali riportati
Ciò con attestazione
Che il valore dei beni conferiti
Non era inferiore al valore nominale delle azioni messe a fronte del conferimento laddove come è noto lo stesso Luciani ed è corretto
Venivano riconosciuti i valori di ampiamente disavanzi diffusione per un importo di ventiquattro
Milioni Perrella it International di ventiquattro mila euro chiedo scusa
Bene di quattro milioni di euro si euro e trentotto trentotto milioni di euro
Per la ITEA S.p.A. è relazionata aziende con scarso annullare detto redditività
O addirittura corregge attività negativa
Seguono altre contestazione circa l'artificiosità di cui abbiamo fatto cenno
Al cappio W o in sé ma branchi Alessandrino Tacconi Andrea
S'rossa Alessandrino pappone saranno assolti inviato tale dalla sentenza e quindi non sono all'odierno dibattimento quale appellanti
Così come Pieroni fare Marina insieme al concorso di costoro è quello di branchi Fabio e di Tanzi Calisto
I all'Auchan e viene addebitato quaranta secondo comma duecentoventitré duecentosedici perché comprensione esecutive di un medesimo disegno criminoso
Nella qualità e per i ruoli capiti prescelto apre pianificando materialmente seguendo e comunque un mettendo
Controllare rilevare impedire addendo nell'obbligo le registrazioni degli artifici contabili atte a supportare falsficazioni ivi descritte
Al fine di recare pregiudizio dei creditori
Le riportavano nei libri e nelle altre scritture contabili della Parmatour e della nuova holding così falsificando lì e in ogni caso tenendoli in guisa da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio patrimonio
Ecco dunque le motivazioni sul conto di Luciano resti che possono evincersi in modo
Direi letterale dalla sentenza di primo grado
Si muove sulla sua vicenda
Dall'ingresso di costui nel gruppo viaggi ricariche sociale di coperte le nomine a perito stimatore
E i rapporti con la famiglia Tanzi
Luciana ne ricopre nel corso degli anni una pluralità di incarichi
Sociale all'interno della società del gruppo viaggi e la sua esperienza senza è talmente capillare
Desta interesse all'intero arco di vita del comparto turistico e di fatto a quasi tutte le società che nel tempo ne entrano a far parte
E in effetti si segue un elenco di ruoli e di società tutte le principali
Su soggetti societari che fanno parte del
Così detto comparto turistico è anche Presidente del Collegio sindacale di viaggi Donzelli
Luciani viene costantemente nominato esperto estimatore per le perizie redatte in occasione delle più importanti operazioni straordinarie
Di ristrutturazione del gruppo in occasione della fusione per incorporazione di vacanze deep in club vacanze novantasette nel novantanove
Per la costituzione della nuova ITEA nel due mila tre in occasione del conferimento dei rami aziendali ditte S.p.A. ai più International in Parmatour
Luciani intrattiene per qualche tempo una relazione sentimentale con la figlia di Calisto Tanzi Francesca
Anche se da imputata di reato connesso con posizione diversamente verificata in altra sede
Non è agevole l'esatta collocazione di tale rapporto affettivo a certamente luogo a cavallo del triennio novantatré novantacinque
Di questa relazione la sentenza ne parla per trarre spunto di come
La conoscenza della figlia del personaggio definito apicale principale dell'intera vicenda Parmalat e dell'intera vicenda del gruppo turistico
Avrebbe consentito alle Luciani riottenere le maggiori informazioni anche per le
Illecite condotte che gli sono contestate
E si vedrà nell'appello come se è vero se vuole gliela invece sminuire il la portata di questa relazione affettivo
Con il cinquecentotrenta sono state concluse le valutazioni relaziona determinate condotte ascritte al
Luciani in relazione ai fittizia o menti della holding
All'integrazione del gruppo viaggi negli anni novanta per i capi B uno B due e B tre Petrella azioni operazioni dolorose IMI tipici
Mentre mentre si può passare acciocché invece avuto ricaduta accusatoria e condanna in relazione alla posizione di Luciani
Avuto riguardo alla bancarotta societaria di TCA S.p.A. per gli esercizi novantatré novantacinque al capo g
La contestazione di bancarotta documentale al capo h
In relazione a queste contestazione lei il trattamento valutativo equipollente alla posizione del computato Sciumé
Lo diciamo in anticipo anche se di quest'ultimo o la sua posizione sarà verosimilmente trattata domani
Entrambi comunque hanno fatto parte del collegio sindacale assume in veste di Presidente Luciani quali sindaco effettivo di villaggi vacanze vacanze tour operator già vacanze S.r.l.
Novantatré novantaquattro e novantacinque gli esercizi interessati entrambe nel seguito congiuntamente le verifiche legalmente dovute ed approvato i bilanci di esercizio così come documentato nel verbale agli atti
Riportate dallo stesso computato il quale differendo sul contenuto sostanziale dei controlli eseguiti a dichiarato insieme ad altre due persone uno era il dottor Luciani
Commenti è tratta da una dichiarazione dell'imputato assume nel suo esame entrambi infine hanno percepito e medesimi segnali di allarme
Più o meno idonea a ratificare la rappresentazione dell'alterazione dei bilanci di esercizio onde evitare la pedissequa trasposizione delle matricole azione già addotte
Qui la sentenza che Pannella che dovremmo deduca addurre riguarda la posizione
Antishow me non si effettua ora il rinvio ma si precisa che ma per certi condotte gli esercizi novantatré novantaquattro
Vi è stata la soluzione Perilli Luciani ma per quanto concerne l'esercizio novantacinque vi è una penale responsabilità riconosciuta del Luciani medesimo
Perché con chiarezza si delinea una consapevolezza dell'alterazione dei bilanci del sottogruppo vacanze
Onde sceglierne il dissesto e si aggiunge il possesso di rilevanti informazioni circa la falsificazioni presenti nei bilanci Donzelli
Come emerge merci e dalla nota valorizzazione marchi Donzelli
Il corredo informativo di cui dispone Luciani circa l'esercizio novantacinque ampio ed esaustivo
Dice la sentenza tale da non lasciare alcun dubbio circa le condizioni complessive di marcato squilibrio patrimoniale del gruppo in grado di sorregge essi
Solo mascherando con ricavi fittizie le somministrazione di massa
Né massicce dosi di liquidità
Saltando un'altra vicenda che ha visto l'assoluzione del medesimo imputato si passa alla bancarotta societaria e documentali Biticci S.p.A. per l'esercizio novantasette Cappi g e h
La prima perizia detti per la stima degli assets di vacanze beep incorporati in club vacanza S.p.A.
Nel corso dell'esercizio novantasette si procede alla fusione per incorporazione in Club Vacanze di vacanze vip dall'imputato viene affidata la redazione di una perizia
Al fine di determinare il valore delle singole poste dell'attivo immobili Marche avviamenti
Attivo che poi confluiranno nel bilancio di esercizio Club Vacanze novantasette
Ipotesi investigativa muove da tale premesse ovvero che assevera andò con una perizia di stima mendace
Il Luciani abbia scelto in mente concorso all'inserimento in Bilancio di false poste attive con la consapevolezza di occultare il dissesto delle principale società operative del gruppo per propagazione
Della stessa holding ittici e Pino
Serve il tribunale fatta questa premessa che uno dei capisaldi sui quali Citti dottor pietra impegna la difesa dell'operato dei Luciani sta
In ciò cioè che il perito assunto valori però previsionali del tutto accettabile applicando criteri comunemente condivisi
Non disponendo di altri tra l'altro gli strumenti in grado di permettere approfonditi controlli sui conti della società interessata alle dalle operazioni
Le cui alterazione viceversa sarebbero faticosamente mezze sola seguito
Più l'instancabile attività degli organi inquirenti
Ad avviso del criminale
La e l'impostazione seguita dal citato consulente può essere condivisa in quanto non può essere condivise in quanto gravemente in fin
Ma nel metodo da una lacuna
Dalla una lacunosa analisi delle carte processuali
Luciani intero nell'assolvimento del compito demandato agli manipola dati contabili appartenenti
Non ad entità estranei con le quali ma è venuto in contatto e delle quali ignorarlo la storia operative e gestionali
Invero crebbe vacanze procede ad un'operazione di fusione per incorporazione di vacanze Deep nella quale in vista dell'attuazione del Progetto i CPT
Vengono concentrate e non la strutture ignote imperscrutabile ma proprio le vecchie subholding operative dei rami agenzie tour operator nei villaggi ovvero vi è la viaggi vacanze S.p.A. villaggi vacanze
S.p.A. vacanze tour operator eccetera
Con questa premessa non si può non ribadire che il Luciani e al veloce di conoscenza acquisiti con riguardo all'esercizio in quel momento recentissimo del novantacinque per tutti i comparti nei quali gruppo viaggi si articola
Padroneggia compasso allargato un compendio informativo in tutto intorno a tutte le entità in gioco nell'operazione straordinaria
Che nella qualità di esperto estimatore è chiamato ad asseverare in altre parole nella prospettiva di indagine seguita
Diviene irrilevanti interrogarsi sulla conformità alla necessaria testé del criterio
Alle leggi Sactis del criterio estimativo applicato
Sulla prossima anzi dei tassi di crescita alle medie di mercato sull'accettabilità in astratto dei redditi attese
Luciani si vale sì di metodologia in ipotesi condivisibili ma
Consapevolmente le deforma le piega per applicarle apposte contabili
E valori di partenza integralmente alterati inquinati cioè da gravi manipolazioni che mai potrebbero giustificare gli esiti attestati nella perizia consegnata al proprio committente
In ciò si accentra il disvalore della sua condotta che dall'altro canto costituita il leitmotiv di tutti gli elaborati tecnici da lui compilarli
Pur conoscendo la storia delle costanti perdite operativi
E delle gravi falsificazione dei conti non nutre né alcuno scrupolo a rappresentare artificiosamente elevati valori delle poste in materiale imperniate sui realizzabile attese di crescita
In quanto non sorrette da condurre fondamentali
Economico patrimoniale e da progetti
Di ristrutturazione degli assetti critici del gruppo scientemente compartecipanti prosegua ancora la sentenza l'occultamento dei bilanci nella condizione del dissesto del gruppo
Posto che in relazione al capo A H perché lei ha due vacanze piè pronuncia di assoluzione nella assente
E anche per quanto riguarda un fittizio ripianamento delle perdite registrate dal Goering a chiusura dell'esercizio novantotto
Deve valutarsi della operazione straordinaria di falso ripianamento perdite Going tour operator il capo IRI
E il conferimento della nuova nella nuova ITEA S.p.A.
In relazione alla seconda perizia Luciani capo K
E in relazione a tale ultimo imputazione relativa alla costituzione patrimonializzazione della nuova ITEA S.p.A. preme innanzitutto rilevare che la nomina di Luciani per tutte le società conferenti
Going commi Tours it chiari Sommariva risale al giorno otto novembre novantanove e quattro perizie di stima vengono asseverate il ventotto ottobre novantanove
Si richiamano le affogliazione anche dove il pm attestato ha prodotto
I documenti relativi
Se ne arguisce agevolmente che il perito impiega meno di venti giorni e portare a termine l'incarico non è inutile osservare che Luciani all'epoca ricopriva anche la carica di Sindaco in due delle società conferenti
La
Perizia cioè Ingo ingenti chiari Sommariva
Orbene per meglio porre in evidenza gli intenti che animano il perito nella con quelle azioni degli elaborati si in
Adopera il percorso sintetico degli affetti
Per un verso grazie alla generose stime di Luciani ciascuna delle conferenti registrati rilevanti plusvalenze da conferimento con le quali si coprono i risultati negativi derivanti dalla gestione
Per un altro verso chi conferisce con il netto patrimoniale ricevuto costituisce il capitale sociale
Anzi chi ancora chi vede conferiti delle le provviste con il netto patrimoniale ricevuto costituisce il capitale sociale di scrive una riserva di conferimento
Merce agli equilibri tre valori candidamente do esatti dal perito con specifico riferimento alla valido valorizzazione di avviamenti e marchi
è sufficiente infatti un minimo scostamento nella determinazione del reddito atteso posto sulla base del calcolo estimativo
Delle predette poste in materiale perché aggiornare l'implosione dell'intero impianto per il peritale procurando il conferimento di un netto patrimoniale negativo
E qui sono produzioni anche nella difesa dell'amministratore Bondi del consulente di gli oneri io nominati dal Citti
Se si conviene con queste premesse anche in questa occasione Luciani non si prefigge altro scopo se non quello di effettuare un'operazione dico cosmesi contabili
Ovvero di rielaborare i valori delle conferenze onde attribuirgli una sistemazione più acconcia per la loro presentazione sotto il tratto aggregante
Di una nuova sull'hub holding operativa la seconda pochi anni di distanza dal fallimento del progetto i CPT
Infatti consapevolmente Luciani prefigura mica brillanti tassi di crescita del fatturato forse di fronte ai propri occhi si stagliano risultati storici
Senza tener conto delle rettifiche da apportare bilanci negativi o comunque assai modesti per altro verso propone visionarie stime
Prospettiche degli utili attesi in che in alcuni anni come per il calcolo dell'avviamento del ramo Club Vacanze
Dovrebbero centuplicato si narco decennale senza alcuna ristrutturazione al fine di invertire il costante trend negativo
Per un altro versa ancora si limita a una riedizione dei criteri già suggeriti appena due anni prima
Che se in ipotesi corrette si rivelano forieri di esiti del tutto inaccettabili quante volte a base dei calcoli vengano poste in numeri e valori
Frutti
Di caldi da mistificazione
A ciò deve essere stato tanto più noto al prevenuto compreso
Ciò deve essere stato più noto al prevenuto con precipuo riferimento alla ITEA S.p.A. di cui Luciano conosco Luciani conosce gli assets contaminati da evidente alterazione contabili
Sin dai tempi che precedono il Progetto i cippi
Ma anche di Comit forse di cui Luciani stima un avviamento integralmente inficiato dall'evidente illecita pratica di capitalizzazione degli sconti commerciali
Derivanti in tal guisa la piena consapevolezza di concorrere con la fabbricazione di una perizia infedele
Ed un'apparente patrimonializzazione della nuova ITEA S.p.A. che invece eredità tutti gli squilibri delle conferente avviando l'attività operativa in condizioni di gravi irreversibili dissesto
Si parla poi dell'ulteriori ipotesi di bancarotta societaria documentale dico in Turra income Litta International Acs dal novantanove al due mila due i cattivi differiti sono quelli differibili sono quelli g e h
Con riferimento all'esercizio novantanove gli effetti del fittizio conferimento si ripercuotono ipso facto sui bilanci delle conferenti
Con particolare riguarda Going di cui Luciani sindaco effettivo gli impatti di tutta evidenza
Vi è una plusvalenza fittizia di dieci miliardi e mezzo nel valore della partecipazione in realtà da azzerare integralmente per oltre cinque miliardi
Valori questi da soli trascinano in territori ampiamente negativo il patrimonio netto
Nell'esercizio due mila sfratti eccezione ferite S.p.A. Luciani riveste la carica di Sindaco in tutte le società del gruppo
A cominciare dai teen mobiliare possiede un quadro nitido incontestabile della complessiva condizione di reversibile dissesto nel quale il gruppo galleggia artificiosamente
Con riferimento appunto a it's immobiliare
A tacere della consapevolezza degli squilibri stratificati sin dall'originaria denominazione i CPT
Vengono in rilievo il ulteriori alterazioni di immediata comprensione per l'imputato per assicurare la rappresentazione di un patrimonio netto passivo ovvero le poste attive dati rettificare in conseguenza
Poi
Positivo positivo sia troppo scemi ostruiva ovvero le poste attive da rettificare in conseguenza del conferimento in ITEA S.p.A.
Non che l'esorbitante ammontare di oltre centocinquanta miliardi dei crediti
Nei confronti di Business allergia per le cessioni dei crediti pregressi derivanti dalla commercializzazione sfruttamento di marchi dei quali perito conosce la redditività negativa al più o al più prossimo zio a zero
Per gli uomini e tre commi Source l'approvazione dei rispettivi bilanci nella consapevolezza di rappresentare una situazione economico-patrimoniale alterata onde occultare lo stato di dissesto
Discende già dalle rettifiche riscontrate nei precedenti esercizi e derivanti massimamente per entrambi Tramper dallo storno di poste attive iscritte in conseguenza al conferimento imito
Per godere sussiste anche il reato di bancarotta documentale infatti la registrazione della rinuncia all'esorbitante il credito di quattro miliardi di lire
Vantato dal dismesse nel già raffigurata anche in Bilancio è ciò che serva ad azzerare la perdita effettiva di esercizio di quasi quattro miliardi di lire nel bilancio due mila
Con queste premesse intuitivo l'Inter educativo che poteva scaturire all'epoca nella mente del Sindaco
Apprendendo della semplice lettura dei conti e del Bilancio ittici ENPI e di riflesso di agisse che deposita il consolidato che un ignoto Voltri e poco lungimirante finanziatore aveva avversato fondi
Poi girato a patrimonio netto in apposita riserva in conto futuro aumento di capitale per l'astronomica cifra di duecento sessantasei miliardi di lire in favore di un gruppo in costante perdita sin dalle sue origini
Con riguarda i bilanci due mila uno dell'esercizio
Due mila uno viene in considerazione per i con medico inglese oltre la conoscenza del dissesto generato se in precedenza una tipologia di falsificazioni propria dell'esercizio in corso
Sulle quali l'attenzione del Sindaco si focalizza tanto in sede di lettura del Bilancio quanta al momento del controllo di riconciliazione ex due mila quattrocentotre previgente e che rilevano anche ai fini
Dell'imputazione del reato di bancarotta documentale
Sì soffermare l'attenzione sui comma quale conseguenza delle considerazioni fatte e similmente per quanto riguarda la Going
Neppure si dice per la holding che ittici S.p.A. hanno anche potere ANCISS che deposita il consolidato il quadro conoscitivo non subisce mutamenti
Semmai tentando si maggiormente verso una consapevolezza ancor più radicata dello stato di dissesto
Luciani ebbene al corrente che il valore delle partecipazione in ITEA necessita di un'integrale svalutazione
Il formale ingresso della sconosciuta UE Boldi INPS nel capitale sociale di Hit international sostanza ulteriore
Progressione nell'attività di disperazione occultamento delle distrazioni provenienti da Parmalat
Con la fusione per incorporazione ditte immobiliare il patrimonio si inquina con ulteriori poste contabili contaminate
Tra le quali svetta il credito business la Regione contro relativo insomma bisogna scegliere il già derivante dalla cessione dei crediti chili Burnham già oggetto di esame
Nella società incorporata che aveva iscritto la voce relativa nell'esercizio due mila
La falsificazione dei bilanci e per l'esercizio due mila due diritti International agisse sono certamente colto dal prevenuto
Rappresentando l'ideale continuazione completamento di quelle inaugurate dall'esercizio due mila
Vi è una voragine dunque generata dalle perdite differire do che viene infatti colmata attingendo dalla riserva in conto futuro aumento di capitale
Costituita con i finanziamenti del fantomatico socio americano mentre il Sindaco Luciani assiste inerte
Allo sperpero del denaro di Parmalat e dall'approvazione dei bilanci nei quali la falla del dissesto viene a stento tamponata composte fittizie
In quanto provento di distrazioni iscritta al patrimonio netto
I capigruppo fu W sono afferenti alla terza perizia redatta dal Luciani in occasione del con
Per il mento in Parmatour
Questa vicenda presento una molteplicità di tratte affatto peculiari che la rendano irriducibile alle precedenti
In particolare il conferimento viene deliberati a valori contabili di talché non si generano plusvalenze
I tempi di redazione della perizia sono brucianti con non sono sono individuati in otto giorni dal conferimento dell'incarico precipuamente secondo le parole utilizzate da avvocato Zini uno dei principali attori della vicenda Parmatour
Vi è un
Che a quale periodo un quadro chiaro è sufficientemente chiaro ed inquietante sul quale fosse il compito di Luciani
Vi è una mail inoltrata in data otto gennaio ai propri collaboratori con la quale Nuzzi in iscrive
Via un lungo passaggio descrittivo di questa mail che dà conto delle circostanze in cui stiamo addentrandoci
Vi è una successiva mele in cui Zini
Del nove gennaio due mila tre comunica alla rigori nell'impossibilità per il CdA dimissionario diritti International di deliberare il conferimento risultando conveniente intanto accingersi
Alla nomina del perito stimatore cosicché il tutto è più rapido e renderebbe più credibili i tempi di redazione della perizia stiamo già procedendo alla modifica delle bozze delle belli delibere sono frasi dello Zini
Tali frasi vendono eloquente che la perizia
Di Luciani deve confezionare non è l'opera di un professionista indipendente ma un mero strumento al servizio alla rappresentazione di una realtà concreta confezionata
Ad hoc in ciò il compito di luce anni non si discosta minimamente dal passato
Ne potrebbe plausibilmente esprimesse una valutazione difforme del sul suo operato se il perito non sicura nemmeno di calcolare l'avviamento
Coerentemente al criterio scientifico di massima che dichiara in tutta la perizia di voler applicare
Se la posta in materiale viene inopinatamente commisurata in un caso al disavanzo diffusione generato da pregresso operazione straordinaria e nell'altro al medesimo parametro abbattuto
Però con un colpisce anche percentuale a basta arbitrariamente quantificato
Se i marchi vengano valorizzate ancora una volta ottenuti attualizzando un reddito prospettico che sino ad allora smentendo clamorosamente precedenti elaborati non era stato conseguito
Se viene ritenuto esigibile un credito di ben quindici milioni di Euro verso una società a responsabilità limitata praticamente sconosciuta stesse attesta che sconosciuti finanziatore americani
Sovvenzione nel turismo Brinzio versando cresce oltre quarantasei milioni di euro
Evidentemente spinto da tali imperdonabili imprudenze da un diffuso senso di impunità o di disprezzo così si esprime la sentenza
Disprezzo per l'inosservanza della legge dei canoni che governa il suo operato differito estimatori Luciani fornisce con disinvoltura dati mendaci e non conforme al vero
Che non solo integrano astrattamente gli elementi costitutivi del reato ex trecentosettantatré Codice Penale
Ma confluendo in un verbale assembleare utile alla ricostruzione del patrimonio della società anche quelli di bancarotta documentale in danno di Parmatour S.p.A.
Lo squilibrio patrimoniale inoculato nelle società tramite i falsi valori asseverati determina poi la formazione fittizia
Del capitale sociale è unitamente agli ulteriori artifici contabili accertati la condizione di sostanziale insolvenza nella quale la nuova società è destinata ad intraprendere la gestione operativa
Ancora una volta dunque Luciani se presta un'operazione di restyling di maquillage dei conti per mostrare ad un mercato ad un certo creditizio fin troppi ingenui o complici
Come da vecchie strutture societarie in declino possa sorgere una nuova realtà sulla quale riporre le più rosee
Aspettative di sviluppo attraverso il quale ripianare l'esposizione debitoria accumulate in passato
Viceversa l'assoluta assenza di soluzione di continuità tra le due gestioni quell'ante quella posto ristrutturazione ben radicata nella mente dell'imputato
Il quale conosce le criticità delle old companies tali da che esse
Possono salvarsi tramite la newco Simo eccetera eccetera in ciò sta all'ulteriore rischio che Luciani accetta facendosi carico della redazione delle perizie di conferimento
E credo che con la conseguenza che li deve essere addebitata anche la responsabilità penale per la bancarotta da operazioni dolorose ferite it International
Mentre
Similmente a quanto sarà servato per l'imputato branchi gli elementi focalizzate nel corso dell'istruttoria no con affermano con sicurezza che egli avesse una conoscenza della galassia tassa stanze delle sue dinamiche
Approda aver potuto immaginare che dal dissesto del turismo potesse derivare il default del comparto alimentare
è appena il caso di precisare con riguarda il capo V il termine di prescrizione di sette anni donde la relativa pronuncia ai sensi del cinquecentotrentuno
Si rassegnano in sentenza dunque le conclusioni in ordine alla capo V del decreto venisse appunto analogamente al tappo alla prescrizione
Peraltro nulla toglie alla qualità di Luciano di essere affiliato al sodalizio criminoso che a più riprese si presta a fungere come esperto estimatore
Per le più rilevanti operazioni straordinarie del gruppo oltre che ad omettere sistematicamente l'esercizio dei poteri connessi
Alla carica di Sindaco e pur rilevando
La Commissione di gravi fatti delittuosi da parte degli organi gestioni gestori nelle varie società nelle quali presta il proprio ufficio per le quali resta il professor
Dunque la il Tribunale di Parma afferma la responsabilità di Luciani relativamente al capo g per alcuni degli esercizi soltanto di tipici
Per gli esercizi novantanove due mila uno dico indiretto ed esercizi due mila due mila uno di comma per alcuni esercizi verace se S.p.A.
Ed ancora la responsabilità al campo H per la bancarotta documentale dico in via tour operator
Per l'esercizio novantanove due mila uno per la bancarotta documentale comma esercizio due mila uno per la documentale di TCA e poi
Poiché International per gli esercizi due mila due mila uno due mila due
Ed ancora la responsabilità del predetto al capo h per il capo attacca pongo
In relazione alle società ITEA S.p.A. ai International e Parmatour S.p.A.
Inoltre viene ritenuto responsabile gran condannato per la bancarotta documentale di Parmatour
Per numerosi altri reati viene ai reati per come tali descritte in imputazione viene invece assorbito e vi è un elenco ossia per i cinquecentotrenta se primo comma che per il secondo comma
Esponiamo ora quello che gravame l'appello proposto dall'avvocato di fiducia Oreste Lucio dettero resta in scena
Il CONI i motivi essi dopo aver riepilogato appunto le imputazioni che lo vedono condannato
Si deduce l'erronea motivazione impropria della sentenza che doveva invece a condurre alla soluzione dei reati ascrittogli con ampia formula
Core per inquadrare la vicenda processuale il gravame ricostruisce la storia del gruppo Parmalat e la storia
In estrema sintesi ovviamente delle figure più famose più importanti tra i quali quella di Tanzi di ton ciò al fine di evidenziare come universalmente unanimemente
Erano figure impresse societarie di la ricchissimo spessore commerciale che a arreso del tutti immagino inimmaginabile uno stato di decozione come poi si è dispiegato
Una prova lampante evidente del reale stato in cui versava il gruppo di Collecchio fossero a conoscenza solo un ridotto numero di soggette a
è il lunghissimo periodo del segreto spesso sul suo stato di salute appunto riferibile alla Parmalat
Questo argomentare per dire che l'uscio anni non poteva quale perito su esterno al Luppi principali essere a conoscenza
Dei segnali di allarme come minimo Onlus per essere più espliciti per la posizione per la decozione ormai avanzata del del gruppo
Madri
Si effettuo dunque una pronuncia di colpevolezza sulla base di una vera e propria responsabilità di posizione forse alludendo a una sorta di responsabilità oggettiva
O al suo ruolo di fidanzato della società della figlia di Tanzi Chiello collegava direttamente al patron
Della Ruffo lattiero
Sul ruolo più concreto del periti estimatori Luciani
Si sono opposti una sovrapposizione di compiti quello di Sindaco quello differito appunto
Partendo dal secondo di questi nonostante il reato del Trecento settantatré asseritamente imputabile agli sciamani questo deve essere dichiarato prescritto
La prima perizia infatti risalente al novantasette
Eppure l'accusa sostiene che le perizie siano palesemente candidamente false non come realmente avvenuto che le stesse siano state realizzate secondo criteri corretti con lo stato dell'arte del momento
Tuttavia secondo la prospettazione accusatoria i consulenti della stessa accolta dal giudice di prime cure valori risultano essere completamente reali fittizi sballati
Utilizzati da un soggetto con l'uso che ben doveva conoscere la reale situazione delle società stimate
Sul punto
Si richiamano le parole del consulente dottor Saita nominato dal PM
Sono riportate appunto con ampi passaggi tale valutazioni critiche del dottor Saitta
Anche con domande risposta proveniente dalle varie udienze in cui il dottor Saetta è stato è stato sentito
Solo per citare un concetto all'udienza tenutasi il ventuno luglio due mila dieci il consulente
Di dell'accusa critica duramente il lavoro fatto da Luciana affermando che lo stesso avrebbe dovuto accorgersi della Faz sita dei dati non partire da valori proposte non prendere per buoni Budget definiti addirittura di fantasia
Per
Evitare una lettura sostanzialmente pedissequa di una ricaduta testimoniale anzi delle consulenze
La sentenza alcuni sul mi soffermo sull'ordine dei altra sentenza riporta con lo stile domanda risposta a tutte le trascrizioni in proposito
Riprendendo la parte discorsiva della sentenza il gruppo turistico si dice
De questo che non può essere sfuggito da un punto di vista di di qualsivoglia economista rappresentava una grossa realtà internazionale
Ora non siamo più nessuno a livello internazionale
Proprio perché abbiamo lasciato il gruppo turistico ad altri è vero che sono stati anni difficile per il turismo e quindi di costruire una realtà così ricca come quella di Tanzi sarà molto difficile
Vuol dire che abbia abbiamo attacchi con Tanzi abbiamo rinunciato anche altruismo
Queste sono appunto le parole di alcuni dei consulenti sentiti al proposito e mi riferisco sempre al CPT professore Saitta
Che recupera
Ma
Parte del testimoniale afferente
Il nonostante questo l'estensore dell'impugnata sentenza e qui il
Quindi l'appello riprende a tirare le fila l'estensore impugnata sentenza
Afferma addirittura che nella prospettiva di indagine seguita di vieni rilevanti interrogarsi sulla conformità alle necessarie States
Del criterio estimativa applicativo sull'approssimarsi delle medie di mercato sull'accettabilità in astratto dei redditi attesi
La sentenza appassiona novecentoquaranta il Luciani essi si avvale di metodologia in ipotesi condivisibili sostiene il tribunale vero voi con una virata sostiene che consapevolmente lede formale piega per applicare le ha poste contabili e valori di partenza integralmente alterati e inquinati
Viene pertanto tra lasciata consapevolmente secondo il gravame l'analisi dei criteri estimativi adottati pur definiti corrette e condivisibili
Arrivando a pronunciarsi in maniera negativa nei confronti del Luciani condurre risultando quindi chiara e lampante che le affermazioni della sentenza
Sono essenzialmente influenzati dalla conoscenza dei successivi avvenimenti e non pertanto si intende dire con una contestualizzazione al momento delle perizie
Tale punto è stato sottolineato dal dottor pietra consulente il qua ne
Pone in rilievo appunto tali considerazioni
Da una parte dice il dottor pietra vengono analiticamente esposti criteri metodologici e definiti i parametri e le variabili utilizzati
Dall'altra parte ci si limiti a dire che è tutto sbagliato e la ragione del perché sia tutto sbagliato non è presentato in termini di consistenza ittica
Ma sono derivato dal fatto che successivamente al momento alla pari perizia
Momento che risulta essere l'unico nel quale si può macellare valutare il lavoro del perito si è verificato lo stato di dissesto del gruppo
Si prosegue su questi argomenti che come agevole comprendere
Sono Trasport
Taxi sulla tema di fondo la perizia avviene in un dato momento storico il concerto informazioni
E soprattutto come si è detto pocanzi alla luce di un quadro conoscitivo del gruppo Parmatour e prima ancora di Parmalat è in grande espansione in grande accredito
Per così dire universale e quindi anche i dati relativi alle stime devono collocarsi viceversa dice l'appello
Si è valorizzato in sentenza ciò che è accaduto qualche anno dopo effettivamente cioè dall'insolvenza Callow spavento Socrates che si è creato ciò inficiando la decisione
Tutte questi argomenti sono diffusamente riportati nelle pagine successive della sentenza venendo in soccorso dell'estensore le stesse
Dichiarazioni dei consulenti del pm dottor Giglio nel dottor Dio
Del quale dei quali vengano riportati ampi stralci in sentenza delle relative valutazioni tecniche e delle relative ricadute testimoniali
Anche su altri deposti testimoniali vi si fa ricorso nel nel nel nel tema motivazionale
Si riprende una lettura più diretta della sentenza allorquando si affronta da parte del primo collegi il ruolo di Sindaco
Percome letto alla luce del presente gravame
Altro compito espletato dal Luciani nel gruppo turismo è quello di Sindaco secondo quanto si evince dalla ricostruzione accusatoria Luciani
Si sarebbe prestato al gioco deve necessariamente essere considerato quale concorrente nel reato di bancarotta
Tuttavia dice il difensore è chiaro che l'accusa non se effettivamente è posta il problema di quali siano i compiti dei sindaci e soprattutto se ed il e la risposta è negativa in tale ruolo rientra nei poteri investigativi o di indagini
Al contrario sarebbe giunta ad affermare che il Sindaco si è tenuto al controllo e alla verifica essi tenuto al controllo alla verifica della regolarità dei dati
Ma di quei dati di cui viene reso edotto e messo a conoscenza
Dal punto di vista formale doveroso sottolineare che tutto ciò che veniva fornito al Luciani era assolutamente regolare
E lì disponeva degli incartamenti aziendali di agenti facente parte di un gruppo ma non di un gruppo qualsiasi del gruppo Parmalat uno dei più importanti d'Europa sul quale i mercati mondiali
Riponevano estrema fiducia e sulla cui solidità nessuno osò mai dubitare
Come vedete il tema ricorrente ha un leit motiv sulla quale viene costruita alla inconsapevolezza dell'Luciani
E la sua attività
Estimatore e anche di Sindaco alla luce di dati che erano
Cont da contestualizzare sì in una fase di espansione di benessere almeno apparente dei grandi gruppi citati
In particolare come è noto deve ritenersi fuori discussione che il contenuto degli obblighi di attivazione di controllarla cui vogliono violazione consegue
Ai sensi del quaranta capoverso Codice penale la responsabilità dei sindaci
E degli amministratori e certamente individuabile negli articoli due mila quattrocentotre quattrocentosette per i primi e nell'articolo due mila trecentonovantadue per i secondi
La sentenza impugnata appare viziata in quanto resta a seguito dell'erronea interpretazione degli articoli citati
Che avrebbero dovuto come dovrà portare a ritenere la non colpevolezza dell'imputato in relazione ai reati ascrittogli e conseguentemente l'insussistenza anche della responsabilità civile in capo al medesimo
Sono succitate delle pronunce della Cassazione
E la lettura che la corte di legittimità offre delle evoluzioni normative in materia le riforme del due mila tre righe modifiche appunto e del decreto legislativo numero sei
Le modifiche e le ricadute sugli articoli che maggiore interesseranno per la posizione del Luciani
A cominciare dal due mila trecentottantuno comma uno che prevede e sancisce l'obbligo di provvedere far pervenire consigliere adeguata informazione sulle materie iscritte all'ordine del giorno
Mentre l'amministratore delegato deve fornire agli amministratori non operativi e i Sindaci notizia adeguati in ordine al generale andamento della gestione
Su quel su
Nonché sulle operazioni di maggior rilievo
Digressioni varie sono fatte sempre in tema di interpretazioni giuridiche delle novelle normative inserendo anche taluni spunti tutti dottrinali sugli argomenti
Nel caso in cui
Di cui trattasi giudice di prime cure non fa altro che utilizzati frasi in colori e compensi giornali questo è l'opinione del redigente l'appello per concludere che Luciani sapesse anche e in particolari
Perché fidanzato della figlia del patron del gruppo
Il supposto comportamento doloso del Luciani ovvero la sua conoscenza effettiva del dissesto finanziario il citato lavoro di maquillage di ristrutturazione delle perizie asseritamente
Che candidamente falso come qualsiasi altro elemento di reato doveva essere approvato dall'accusa al di là di ogni ragionevole dubbio come ha ricordato dal fondamentale articolo cinquecentotrentatré
Le valuto Codice di rito le valutazioni effettuate dal giudice di primo grado pertanto sono da ritenersi
Viziate da inconcludenza logica rispetta la prova del dolo perché non è segnale di Dolo un elemento che sebbene conosciuto non porta alla rappresentazione del fatto reato
Ma eventualmente pone un problema di ulteriori indagini
Per arrivare ad un rimprovero a titolo di colpa ovvero connotato da imperizia negligenza o di prudenza o addirittura a titolo di dolo ancorché eventuale
Avrebbe dovuto essere dimostrato che il soggetto Luciani se si ha prospettato non solo i segnali di allarme in virgolettati ma altresì che gli abbia concretamente valutati come segnali di specifici fatti reato
Le pagine che seguono sono dedicati alla relazione sentimentale tra Luciani e Francesca Tanzi questa la cui portata diciamo accusatoria
Per così dire
Risultante dalla
Dal sillogismo della frequentazione della figlia del personaggio
Che ogni atto indica augurale maggiore di maggiore spessore appunto il padre Calisto Tanzi la frequentazione che si sarebbe sarebbe perdurata per circa tre anni consente al Luciani nell'impostazione accusatoria di giungere a maggiori conoscenze
Tutti sanno che la figlia anche è stata fatta oggetto di imputazioni imputata definito la sua posizione in altro procedimento e quindi
Nella
Vicenda sentimentale tra all'odierno imputato di cui stiamo parlando Luciani Oreste vieni
Viene messa anche sottoposta un vaglio riduttivo ossia per la durata stia per il tipo di rapporto ossia per le modalità stesse della frequentazione
Vi è poi un'importante la questione che fa capo alla incompatibilità dei giudici c'è il dottor Fabrizi di cui abbiamo già trattato nelle questioni pregiudiziali
E la appello concludere sul tema del ragionevole dubbio sostenendo che vi sono ampie situazioni per ravvisare o nel caso di specie secondo brocardo ed arresti giurisprudenziali della Corte di Cassazione
L'imputato
Dunque si conclude dovrà essere mandata sotto con la miglior formula le liberatoria il secondo motivo Espresso è quello di un trattamento sanzionatorio in via subordinata
Assolutamente più limitato tenuto conto della eccessività ritenuta tale della pena pari a cinque anni e messi e tre nei confronti del prevenuto e si disse tra sulla
Sul valore della pena
E sulla proporzione attrezza della stessa al fatto contestato sempre evocando sia l'articolo centotrentatré del Codice penale ci si duole infine dello messa
Valutazione di prevalenza delle pur riconosciute attenuanti generiche
Che dovevano invece essere ai sensi dell'articolo sessantanove considerati alla luce degli elementi oggettivi e soggettivi ascrivibile al Luciani come appunto prevalenti
Esaurita all'apposizione vedi la soggettiva lo ripeto possibile inganno definite anche in sentenza per richiamare i i vari imputati
Si introduce con analoghe modalità il Brucato Sebastiano
La formale imputazione a suo carico vede il capo M siamo far Lando dunque di Sebastiano Brucato
Capo M. lo vede in concorso con Fiorini Camillo Baratta Claudia Scotti Andrea personaggi diversamente processato
Perché nelle varie qualità per quanto riguarda il Brucato
Si ripeterà più volte o meglio
O si dice adesso lo si dà per acquisito il dato che
Direttore della filiale
Di della Bipop Carire Agenzia sessantacinque di Milano
La sua posizione consentirà secondo l'accusa di aggravare il dissesto di ITEA S.p.A. per effetto di operazioni dolorose
E comunque di grave imprudenza nonché dell'omessa tempestiva richiesta di fallimento da parte del Baratta per il ruolo e questi ricopriva
Che veniva in tal modo consentita
è operazione che sono consistite nel reperire con mezzi fraudolenti risorse finanziarie
A condizioni particolarmente onerose in ogni caso palesemente non sostenibili dalla società in stato di interruzione ed invero questa la letterale imputazione tra il due mila uno e due mila due
Con la complicità di Brucato e Scotti presso le agenzie e cui agenzie Light S.p.A. era affidata nel rispetto
La mente per quattordici e per quattro miliardi di lire Baratta x Lorini tramite le assiste Macchi emissione di assegni scoperti da un conto bancario all'altro della società
Sfruttando lo scarto temporale tra la data di contabilizzazione degli importi versati quelli di quella di valutare
Degli addebiti utilizzavano senza soluzione di continuità agli affidamenti
Per importi largamente eccedenti il limite massimo accordato che di oltre sessantacinque ovvero sino ad oltre sessantacinque miliardi di lire bella bebop sino a circa novanta miliardi
Per la Banca Popolare di Lodi che riguarda appunto l'altro direttore Scotti Andrea
Attività qui conseguiva quella ITEA S.p.A. oltre all'accumularsi delle perdite operative naturalmente prodotte dal protrarsi del decotto Business aziendale
Le esponenziale crescita degli oneri finanziari anche a causa dell'applicazione da parte del peraltro nell'assoluta vantato di Lodi di interesse sulla destra affido in misura maggioranza di circa la metà rispetto al tasso ordinario
E di onerose commissione di massimo scoperto
Ciò avverrebbe sarebbe avvenuto alla dichiarazione di insolvenza secondo le regole sui reati fallimentari della ITEA S.p.A. trenta gennaio due mila quattro
Al capo n buttato Sebastiano
Si vede ha scritto
Il reato di insieme a Lorini Camillo era Baratta Claudio diversamente processato nella qualità
Sempre di direttore deriva bebop di Milano agenzia sessantacinque per avere distratto beni della società
It S.p.A. ai che internet scena facendo omaggio allo stesso bloccato nel periodo dicembre novantanove a costo agosto due mila due
Di una serie di voi ieri i soggiorni vacanze del valore complessivo di novantasette mila euro
Brucato Sebastiano al capo a una contestazione
Che lo vede in concorso con Fiorini Camillo con Danzi Callisto investe nelle vari testi ivi riportate
Né per ampere assicurato preventivamente ecco vorrei attraverso accordi diretti percorsi
Fiorini Camillo
Il massimo riserbo su eventuali transazioni finanziarie illecite da realizzarsi presso la filiale di Bipop di Milano
Forniva consapevole contributo alla consumazione nel periodo marzo due mila uno gennaio due mila tre
I ripetuti atti distrazione di fondi della Parmalat dal cui conto presso la suddetta filiale veniva a più riprese trasferito
Al conto ITEA S.p.A. in essere sempre la medesima Agenzia l'importo complessivo di duecento
Milioni di euro
A mezzo di bonifici Bellocchio sottoscritti in palese conflitto di interesse da Tanzi Calisto
Aggravanti del duecentodiciannove
E anche il sessantuno numero undici essendo stati fatti commessi con relazione di prestazione d'opera in quanto appunto improntato un estranius e che
Fornitura la sua opera mezzo della direzione della banca di cui si è detto e presso la quale venivano effettuate delle operazioni già
Rapidamente indicati
La sentenza in ordine a Brucato i rapporti tra ITEA S.p.A. e la banca bebop kaki M. NO
La posizione di Brucato Sebastiano come si può vedere
L'architettura della sentenza trova oltre che per altri imputati per Brocato Sebastiano una sua collocazione
Non tanto nel generico capitolo delle posizioni soggettive elencate quanto
In relazione ad una vicenda materiale storicizzata
E ivi inserite appunto la condotta penalmente rilevante secondo l'impianto accusatorio
Si descrive il secondo o la sentenza la terminologia Giro d'assegni
Si spiega insomma in che cosa esso consistita sono circostanze note
A chi mi ascolta la differenza tra il saldo contabile il saldo liquido il saldo disponibile e l'inserimento di modalità e artificiosa e modalità
Per così dire elusive per cui
L'assegno con se ne metteva una quantità tale da
Arrivare sempre sulle soglie del fido accordato
E sconfinare in loco costantemente per poi giungere ad un ampio scoperte o di valuta ad una riscoperto
La banca e quindi il suo direttore risponde per il consenso tacito Espresso che a queste operazioni
A ha fornito e quindi il rischio dell'esito negativo dell'operazione però guadagnando su eventuali Commissioni per operazioni extra fido
E proporzionalmente per la maggiore incidenza degli interessi passivi
Il giro di assegni di S.p.A. sul conto sedici cinque sei sette presso la Bipop Petti sul saldo contabile è stata fatta una consulenza e sono riportate in sentenza
Le
Considerazioni del Citti il
Il Citti si occupa e di la nota duecentosessantatré della sentenza che ho ritenuto di riportare integralmente di dare anche
Una definizione ed una descrizione del fenomeno Giro d'assegni che c'era stata in parte detta quella mi richiamo
Ma in relazione si può trovare appunto nelle pagine centoventi quattrocentoventisei della trascrizione
La definizione la descrizione degli effetti del cosiddetto appunto in giro da Segni
Diamola per conosciuta aggiungendo che il fenomeno si protrae essenzialmente dal novembre due mila sino al febbraio due mila due
Proseguendo
Coinvolgendo circa una ventina di istituti di credito il quale per la massima parte abbiano posto termine nel volgere di pochi mesi
Ma sono la Banca Popolare di Lodi ed è questo il dato che interessa il processo della bebop lo hanno tollerato sino al febbraio due mila due del resto questi sono anche gli istituti presso i quali la pratica del Giro d'assegni con continua crediti addebiti assume valori superiori
Da qui il
Sospetto o nella per essere più esatti la costruzione accusatoria di cui Vieri caduta in imputazione
La tabella
Vi è vengano raffigurate numerose tabelle nella sentenza che in relazione
Neo riportate soltanto una per offrire appunto un quadro esemplificativo
Tele alle varie date delle dei vari mezzi ad esempio del due mila uno che cosa accadeva le oscillazione tra il saldo contabile il saldo medio liquido le differenze e
Appunto quali erano le creste in ordine alle quali il direttore Brucato
Con il suo tacito assenso la la vera e propria partecipazione omissiva consapevole questa è l'accusa che gli viene mossa
Ha lasciato consono ha lasciato pervenire uno sconfinamento che poi del castelletto cosiddetto che poi si è riverberato nella
Nella
Depauperamento delle società interessate gli effetti del giro di assegni presso la Popolare di Lodi non riguardano direttamente il nostro attuale
Imputato
Sono vengano citata la sentenza per il parallelismo
Che mi è stato fatto e sono riportate varie slide sarebbe varie tabelle
Contenente un numero impressionante di numeri ci cifre saldi calde varie date
Al ventotto febbraio due mila due viene l'ambito il tetto massimo di estratti ridurne il saldo contabile addebito per quasi dodici virgola quattro milioni di euro
Da quel momento in poi il fenomeno del giro di assegni si attenua gradualmente sino a scomparire
Proprio il giorno quattordici febbraio
Sul conto sedici cinque sei sette ditte presso bebop di Milano l'assegno
Da otto milioni di euro tratto sul conto presso Banca Popolare di all oggi della stessa interviene rientra inizialmente insoluto poi ripresentato e successivamente onorato come
Riportato anche dal teste funi Hello all'udienza del sedici settembre due mila nove
Per quanto costa dalla superiore di costruzione e l'impiego del cosiddetto giro rassegni da parte di ITEA S.p.A. ha prodotto meno molteplici effetti distorsivi
Sull'utilizzo dei conti correnti numero sei scelse sedici mila cinquecentosessantasette
Accesso appunto presso la la filiale di Brucato e numero sessantuno zero otto presso la filiale di Parma di Banca di Lodi
Sfruttando lo scarto temporale tre addebiti accrediti generati dal gioco di valuti approfittando degli inadeguati sistemi di controllo
Sull'operatività del singolo correntista si è potuto operare sui conti correnti interessati dal fenomeno ben oltre i limiti del fido accordato osservando la semplice accortezza di non debordare dall'esposizione giornaliera
Misurato dal saldo contabile
Pur se frattanto il saldo liquido si divarica va progressivamente negativamente incrementando le effettive esposizione di
Verso gli istituti di credito
Ne deriva che la prospettazione suggerita dalle difese nel senso di qualificare il giro delle segni nei termini di una mera bancarotta semplice
Non trova il riscontro della pronuncia del tribunale
Perché il Tribunale ritiene che invece il sistematico ricorso all'emissione di assegni a copertura di altri assegni onde contenere l'esposizione misurata dal Santo contabile essere risolta nello sfruttamento di artifici
De Cecco attivi idonea mascherare la reale consistenza della posizione debitoria del cliente circostanza di prezzi e sufficienza e
Ad assimilare
La pratica del Giro d'assegna alle operazioni dolorose idonee a cagionare aggravare il dissesto enorme ante duecentoventitré legge fallimentare
Con riguardo specifico ai tre ciò è tanto più apprezzabile se si considera che stante le condizioni
Il dissesto ed endemica asfissia finanziaria in cui la stessa versava lo strumento degli assegni di giro agevolando l'indebito il reperimento di credito bancario era intrinsecamente coessenziale alla prostrazione artificiosa
Della disastroso operatività aziendale il cui stato di decozione si è per l'effetto progressivamente naturalmente aggravato
Sotto altro profilo le norme molo dell'assegni di giri impiegati da ITEA direttamente aggravato il dissesto con il vertiginoso incremento delle passività bancarie siano in termini di momento del saldo a debito
Per effetto degli sconfinamenti ipervalutazione i termini dell'accrescimento del peso degli oneri finanziari
Il capitolo che segue che afferente al capo N riguarda i cosiddetti viaggi omaggio di cui l'imputazione
Ha già cristallizzato il lenti da complessiva del vantaggio ha scritto
Delle utilità di usciamo che sarebbero pervenute all'imputato Brucato
Tutto il capitolo da parte della sentenza loro sintesi Diso dopo aver riportato anche i vari prospetti dei vari viaggi
Che sono
Trascritti traslati sulle slide s'si evincono tutta una serie di soggiorni vacanza per il drogato e per i suoi congiunti nonché per suoi conoscenti
Il novantasette mila euro di
E tra questi anche il Florin i Camillo le località dove sono stati usufruite queste vacanze del tutto gratuitamente
Regalate
è secondo l'impianto accusatorio dalla società gruppo Biagi per
Il avallarla connivenza
Nel senso però non penalistico per la acquiescenza al giro di Assemini
E al
Al fenomeno di cui si è data contezza fino a un momento fa
Proprio a premio diciamo come una forma di corruzione in ambito privatistico del imputato Brucato per la sua veste di direttore
Il capo descrive i flussi finanziari tra Parmalat e ITEA S.p.A. tra il marzo del due mila uno del mese di gennaio due mila tre Parmalat trasferisce Ayte ingenti quantitativo di denari e dettagliati in ulteriori trasferimenti
Che vengono appunto riportati in sentenza e anche nella presente relazione perché non ne poteva prescindere
Quale è la posizione di Brucato Sebastiano
In queste vicende
Lo si ripete direttore dell'Agenzia sessantacinque di Milano della banca bebop cari vedi seguito solo bebop presso la quale Parmalat eight
Intrattengono un rapporto di conto corrente di corrispondenza
O numero dodici trecentocinquanta intestata a Parma la sedici esse cinquecentosessantasette più volte citato intestato alla i
S.p.A.
La peculiarità della posizione di Brucato sta in ciò che gli addebiti si impegnano sulla relazione amicale
Con Camillo Fiorini chi era direttore finanziario di ITEA S.p.A. in forza della quale l'imputato col udendo con gli altri correi avrebbe asservito la filiale da lui diretta
Per il compimento di operazioni illecite i quali il sistematico ricorso alla pratica di assegni rigido e il trasferimento di ingenti somme di denaro
Dalle giacenze di Parmalat sul conto di depresso l'astensione agenzia ottenendo in cambio la fruizione di una moltitudine di soggiorni e vacanze gratuiti
Ne deriva che il rapporto interpersonale tra il tre
Dai coimputati si atteggia alla stregua di anello di congiunzione tra le varie imputazioni
Accomunati e perciò da un unico leit motiv le imputazioni che peraltro vivono a loro volta in una sorta di circolarità o collocamento collegamento probatorio talché la prova dei fatti costitutivi di una di esse
Rappresenta un elemento sintomatico che rafforza la dimostrazione dei fatti costitutivi delle altre
Il professor Ferrari Citti del PM ha posto in evidenza due tipologie di controllo impiegate dal bebop per il monitoraggio dell'operatività dei clienti
Un quotidiano tabulato ricevuto dal certe della banca la cosiddetta accentrata
Con la quale una filiale in grado di verificare tutti i prelievi
E i versamenti effettuati a vedersi ente in giornata nonché l'ammontare del saldo contabile per differenza l'eventuale sconfino del figlio concesso
Tempi è poi una lettura anche delle posizioni di liquidità derivanti da partiti e viaggianti che non hanno ancora trovato regolarmente Regolamento a causa della valuta assegnata alla specifica operazione
Sempre il Citti nominato dal pm spiega la rispondenza delle tipologie di controllo declinante
Allora a se stesso al consulente circa l'effettiva prassi che era invalsa all'epoca alla Bipop è confermata dalle dichiarazioni testimoniale del teste balla rotti
Che era la prima collaboratrice del direttore bloccato all'agenzia sessantacinque
Milano questa riferito sulle modalità di monitoraggio dell'apposizione dei conti
Correntisti e ha confermato solo nel due mila due con l'avvento di capitale incorporato bebop è stata possibile rilevare nei paletti cari giornalieri le posizioni di liquidità
In definitiva consulenza deposizione e documenti acquisiti
Compro verrebbero l'utilizzo di un giro d'assegni per un extra fido occulto
Che interessa sì numerosi istituti bancari nel periodo due mila fino al febbraio due mila due
Ma la tolleranza maggiore avviene per un più lungo periodo proprio ora nella banca diretta dall'odierno attuale imputato di cui trattasi
Se ne spiega ulteriormente le condotte ma sostanzialmente sono ripetizioni dietro di lei circostanze seppure fugacemente già descritte
E la sentenza d'acconto anche di alcune telefonate intercettate in USA Brucato
Su sollecitazione della stessa difesa nel corso delle quali nel contenuto delle quali la difesa trarrebbe spunto per affermare che il Brucato
E la balla rotti non avevano per niente compreso la relative al entità degli effetti generati dal giro gli assegni posto in essere da Seat
Tale affermazione dice il Tribunale non coglie nel segno perché
Adduce circostanze fuorvianti e non conferenti il prospetto redatto dal citi del PM si riferisce come nostrano negli stessi interlocutori della telefonata intercettata
Si parla di una telefonata del ventotto giugno due mila quattro su un'utenza cellulare in USA Brucato e diretta
Al numero fisso della della filiale dove lavora
Dicevo
Come notano gli stessi interlocutori nella telefonata ai soli saldi contabili dunque allo sconfino rispetta gli affidamenti accordati laddove degli assegni di giro generando partiti illiquide incidono massimamente nel saldo ricalcolato per valuta
Sull'argomento la sentenza
Si può dire che
Si ripete per
Meglio dettagliare i concetti esposti fino a che perviene ad un tempo un ulteriore contributo accusatorio ossia
Perché deriverebbe
Dalla chiamata in correità dittu non
Chiamata in correità titolare una che appunto descrive come queste modalità del giro di assegni fossero
Fossero state attuate come Brucato ne fosse al corrente per il fatto che il rischio del cliente Parmalat interveniva censito nella sua globalità
Viene ripetuto anche una serie di passaggi
Narrativi le propalazione del bucato medesimo interrogato il primo giugno due mila quattro
Paradossalmente
Era proprio la valutazione unitaria del rischio a conferire ha bloccato la sicurezza che gli organi preposti al controllo non avrebbero approfondito la natura delle partite illiquide
Atteso per l'esposizione complessiva veniva commisurata agli affidamenti accordati nel loro insieme ad un altro gruppo turistico alimentari
Dietro tale indebita commistione uniformemente applicata nella prassi operativa dell'intero ceto bancario l'imputato se riparato
Per respingere l'addebito di essersi mostrato accondiscendente disponibile a conservare tra assoluto riserbo
Di fronte agli imponenti trasferimenti di finanza attuati tramite semplici giroconti
Ordinati da Parmalat con addebito sul proprio conto corrente sempre presso la citata Agenzia sessantacinque in favore
Del conto avverto da iter più volte citati
La chiamata in correità di ton asseverata
Che in sostanza si focalizzano una frase
Torna dice che Brucato era una persona che non faceva problemi asseverata da una pluralità di precisi riscontri e che gravitano intorno alla relazione di amicizia tra blocco Brucato Fiorini
Nel luglio due mila uno Fiorini viene nominato direttore amministrazione direttore amministrazione finanza diritte per assumere di lì a breve la più elevata carica di direttore operativo
All'interno di questo segmento temporale segnatamente a far data dal venticinque settembre si avviano i versamenti con assegni in favore del conto sedici cinque sei sette di
Mentre in data undici ottobre due mila uno quattro giorni prima della nomina di Florina direttore operativo viene ordinato il primo bonifico un giro conto corrente
Giro conto dal conto corrente Parmalat alcun punto iter
Come a seguire l'ascesa di Fiorini da quel momento si assiste a un susseguirsi ininterrotto di bonifici ordinati da Parmalat a favore di iter
Che avrà termine solo con l'ultima disposizione trasferimento il quindici gennaio due mila tre
Si approfondiscano ancora i temi le amicizie le conduzioni secondo la
Impostazione accusatoria traffico Dini e Brucato
Conclusivamente la sentenza ritiene responsabile l'imputato Brucato in ordine al capo m n illimitatamente Ayte nonché in relazione al capo
Vi è invece una pronuncia di assoluzione con formula dubitativa se per il fatto ascritto al Capo n limitatamente a ditte International S.p.A.
L'appello proposto nell'interesse di Brucato Sebastiano
Il nucleo intorno al quale si è sviluppato sino a addivenire a una condanna a sedere libero con
Vince mento del Tribunale di Parma è condensato in poche righe dice il difensore a pagina cinquecentosettantatré
I primi giudice danno conto di quella che è il loro giudizio è la peculiarità della posizione dell'imputato Brucato
E si riporta appunto quella deriva il soggetto che
Non semplice direttore di un'agenzia bancaria ma parteciperà ad un disegno criminale ritenuti idonei alla spoliazione del patrimonio e società cosiddette il turismo e della stessa Parmalat
Ma così non è stato
Afferma gravami per il Tribunale al contrario la peculiarità si annida nella relazione amicale con Camillo Fiorini direttore
Finanziario diligente
Il tema centrale che ha caratterizzato il giudizio dell'INPS di responsabilità dell'imputato
Che descrive il metodo nel quale il tribunale ha proceduto all'accertamento della stessa responsabilità dando troppo spazio
Ha una relazione interpersonale tre computati che non ha la ricaduta di trova certa fare la
Affermazione di responsabilità
Crede legittimo affermare il difensore che questa interrelazione tra i due soggetti
Questa peculiarità della relazione abbia dispiegato i suoi effetti anche sulla complessiva sorte processuali vedi le due posizioni
E usa il termine di due posizionato Bindi e altri per come sono state descritte da una relazione amicale
Criminogena
Cosa che appunto viene confutata
La conclusione a cui prima i giudici pervengono dopo una certa rassegna di dati giurisprudenziale hanno affermato la
Sa che l'estraneo si rappresenti il concreto rischio di insolvenza derivante dall'atto avente contenuto d'Europa per ante della società
Il collegio richiamai l'appello né ricava spunti decisionali da a tale indirizzo della Cassazione
Ma ne hanno fondato un giudizio di responsabilità dell'imputato e dell'azione ipotesi di bancarotta patrimoniale impropria di bancarotta fraudolenta impropria mediante
Operazione dolose
Il tribunale avrebbe dovuto di contro dichiarare la carenza di legittimazione atti
Va all'esercizio dell'azione civile su questo mi scuso introdotto un argomento di cui abbiamo già parlato
Abbiamo anche già delibato con ordinanza
Vediamo oggi depurato dalla questione già trattato vi è una questione su
Tuttora e di cui tratteremo ne faccio solo scegliere noi l'acquisizione e la copia del tabulato giornaliero degli scontrini
Ne abbiamo brevemente parlato all'inizio della vicenda che riguardava i
Bloccato lo stesso e messi
Formulo una prima conclusione secondo il quale il tribunale avrebbe dovuto assolvere l'imputato dal capo m della rubrica
O perché il fatto non costituisce reato e per non averlo commesso in subordine avrebbe dovuto ritenere
Sussistente il concorso del reato
Dell'imputato nel reato
Di bancarotta semplice
Si analizza la vicenda del capo M
In ordine alla quale messa sotto lente di focalizzazione la condotta materiale su cui si fonda
La contestazione del cosiddetto giro di assegni Segneri spiega
La diciamo l'articolazione
Tale pratica dice l'appello a un dato significativo avviene esercitata per circa quattordici mesi
Dal due mila del novembre due mila al febbraio del due mila due presso un numero considerevole bancarie invece più di venti fino al febbraio due mila due
Solo per la Bipop TPL Banca Popolare di Lodi
Di Lodi sottrae
Convincimento
Per trarre convincimento che anche questa maggiore durata può dispiegare nella costrutto accusatorio
Richiama all'articolo il capo di imputazione richiama il coi numeri tre e quattro dell'articolo duecentodiciassette che vedono l'imprenditore rispondere aver compiuto un'operazione di grave imprudenza
Per ritardare il fallimento e per aver aggravato il proprio dissesto astenendosi da richiedere dichiarazione del fallimento
Prosegue creoli l'analisi di altri hanno norme duecentoventiquattro duecentoventitré e
Per
Inserire il tema della consapevolezza che è il punto nodale della questione alcun
Si sostiene essere arrivato l'imputato denegata invece nell'appello medesimo
L'operatività in circolarità del conto corrente della hit
L'appello evidenzia che il rapporto di conto corrente della hit presso la banca Agenzia sessantacinque la Bipop aveva una per attività
I in del conto cosiddetta in circolarità cioè era effettuata dal personale allo scopo delegato dai tempi esclusiva presso
La filiale di Parma dello stesso istituto bancario ciò comportava che tutti i versamenti in contanti o tramite assegni venivano effettuati presso quella filiale
Sul punto richiama la testimonianza della signora Simona la direttrice della filiale di Parma
E ne riporta il portato testimoniale in relazione al ricorso da parte i diritti del giro di assegna domanda del Pubblico Ministero
La teste ha affermato questo passaggio può essere utile riportarla se questa cosa
Si è verificata l'avremmo senz'altro segnalata memoria non posso ricordare sicuramente ricordo il fatto di assegni di giro
Sullo stesso conto su altre banche assegno tratto da Parmalat di Banca di Roma faccio per dire su Bipop sempre Parmalat
Però se ci fossero giri tra le varie società non glielo so dire prosegue
L'incalzare delle domande del Pubblico Ministero e la risposta reiteratamente la seguente più da parte di questa direttrice
No se c'è stata una cosa di questo genere sicuramente a suo tempo l'avremmo segnalata memoria non ricordo e ancora più volte
La risposta viene ripetuta
Sugli sconfinamenti la testa avuto modo di precisare che questi sino a una certa cifra erano autorizzati dal gestore oltre quel limite
Erano autorizzati dagli organi superiori ed anche riferito che dalla filiale era possibile conoscere
Il limite di tali figli
Ne discende che lì la materialità di tutte le operazioni si svolgeva presso la filiale di Parmalat
Pertanto gli assegna al momento del deposito sul conto corrente non erano controllati dall'Agenzia di Milano ma da quella di Parma
Che la filiale di Parma non sembra corta degli assegni del giro di assegni utilizzati da hit che nessun avviso finalizzata a bloccare il conto diritti in ragione di irregolarità
Il più disparate fu mai dato dalla filiale di Parma la direzione generale né al gestore del conto
Segnala ancora che in casi quali elementi a contrariis della tesi accusatoria che in caso di rilevanti sconfinamenti rispetto all'ammontare ti fidi accordati ad intervenire dall'Ufficio controllo rischi della direzione generale
Che in caso di sconfinamento questa poteva essere autorizzato si non certa ammantare dal direttore dell'Agenzia
La appello prosegue con altri deposti testimoniali si citano la vicaria vicedirettrice Ballarò forti della Bipop Agenzia milanese
Di Locarno Gianfranco funzionario presso l'ispettorato che e affiancamento alla signora Ballarò che si occupava al controllo dei conti correnti il tema si riproduce interrelazione allo spostamento
Di attività tra alla filiale a sessantacinque di Milano su quella dell'altra città citata notevoli sono per numero e per
Portata della descrizioni le domande e le risposte riportate dalle dai verbali di udienze
A all'esito del quale il grava ammetterai alcune conclusioni sino all'introduzione del sistema operativo conseguente alla fusione della bebop con capitale
Quindi nel tabulato giornaliero cosiddetto accentrata che recava la descrizione dell'operazione effettuata sul conto corrente veniva indossato esclusivamente il saldo contabile
Al momento della firma di tale tabulato pertanto il Direttore non aveva altro strumento se non il saldo contabile per procedere alla verifica dell'eventuale sconfinamento rispetto al limite diffido accorta
L'unica possibilità
Di accedere al dato costituito dal saldi liquido era delegata alla consultazione di un vi a video
Tramite la gestione conto corrente possibilità che a detta di una teste non era mai utilizzata dal personale della banca che consultava il solo tabulato
Solo con l'introduzione del sistema operativo nuovo con l'avvento di capitale a luglio due mila due l'accentrata evidenzio anche il saldi liquido
Il tema dunque costituito dalla differenza fondamentale ai fini del quesito probatorio che investe Brucato traccia Burato Pippo per quello che ha Italia emerge più volte nel corso della deposizione della teste
Balla rotti
Nello specificare a domande del Pubblico Ministero le modalità attraverso le quali aveva preso conoscenza del Giro d'assegni la teste Ballarò ti fa esplicito riferimento alla videata terminale
Della già ricordata
Gestione conto corrente
E a questo punto cioè questo è un punto di crisi nella ricostruzione effettuata dalla teste
Secondo il gravame che conclude sul punto riportando un'altra frase che sembra alla all'estensore dell'appello di di notevole importanza
Riportata appunto dalla teste sempre guardando queste
Cioè l'azione in mora non riesco a ritrovare il significato gestione del conto corrente CTG
Quindi nella videata terminale o meglio ancora quantità guidati gli ordini lo evidenzia un formaggio esplicita si quota evidenziare tale
Eventuali anomali
Si ritorna alla posizione del Brucato e alla sua impossibilità di effettuare verifiche per i meccanismi testé
Testé descritti molto rapidamente ovviamente è più diffusamente nell'appello
Ancora una volta si ritorna sul conoscenze sulle modalità di conoscenza tra Bruxelles atto e Fiorini
E su una missiva ritenuta importante che
Egli in direzione
Nel luglio due mila quattro al dottor né bulloni responsabile della divisione interna della Direzione generale della bebop è che è una produzione della difesa all'udienza dieci dicembre due mila dieci
L'imputato scrive solo in questa missiva solo in un determinato periodo è a memoria verso la fine del due mila uno e inizio due mila due
Era stato segnalato da parte la signora balla rotte del signor Locarno la possibile presenza di versamenti anomali sui conti correnti della hit
Versamenti peraltro effettuate sempre sulla filiale di Parma la quale non ci ha mai segnalato nessuna anomalia cui considerando il nominativo inizialmente
Non avevo fatto caso tempestivamente avevo chiamato dall'allora direttore finanziario Fiorini per invitarlo ad evitare tali operazioni
Questa missiva
Contiene nella sua sintesi tutta la linea difensiva se si vuole tenuto presente le modalità sopra descritte dei controlli in Interbanca che
E dell'UE nuovi delle
Figure ispettive sulle filiale
Il dato
SCO documentale consente anche di affermare che la ricostruzione effettuata dall'imputato non eccetto il frutto di una comoda
Versione difensiva e dar riscontra la più attendibile di lettura delle dichiarazioni della balla rotti di cui siete già fatto cenno così come
Si riportano ancora segmenti testimoniale del teste Locarno
Sempre nella terza parte indicata
Ca punto uscì
Si indicano quali fossero i poteri in materia di affidamenti del direttore dell'Agenzia sessantacinque quindi del Brucato medesimo
E sono indicati in meno la somma di duecento milioni di lire con riferimento alla categoria dei rischi non garantiti e trecentocinquanta milioni di lire per i rischi garantiti
Si riporta alla delibera autorizzative in tal senso ed altre normative bancarie sulla gestione dei conti correnti degli assegni su di essi versati
Ed ancora articoli sulla circolare che descrive il sistema di controllo
Che sono normative che
Portano l'esenzione di responsabilità penale del proprio assistito appunto del Brucato medesimo
Si cita ancora la testimonianza di Giuseppe marchi sui controlli esercitati dall'Ufficio controllo dischi della Bipop
E si sorprende l'estensore dell'appello di come questa testimonianza Marche sia stata in qualche modo ribaltata
Nel senso accusatorio quando la pacifica non sto a riportarla alla sua il suo contenuto
Virgolette liberatorio per l'imputato
Ancora temi sul
Partite illiquide sul sulle varie questioni già sollevate di cui si dà ulteriori spiegazioni
Il punto cinque del
Di questi motivi di appello letterarie viene indicato si sofferma sulla consapevolezza dell'imputato
Circa aspetti appunto dolosi del suo agire ovviamente disconoscendo gli ciò passa attraverso l'analisi del contenuto delle intercettazioni telefoniche
Attinte captate per un periodo considerevole contemporaneo
Quando venne sentito anche come testimone dal pubblico ministero e dalla PG ciò avvenne veder tre volte viene riportato
Con le tre occasioni le tre dichiarazioni o non dichiarazioni in un'azione valse della facoltà di non rispondere dove vengano
Di queste
Propalazioni sono sono citate espressamente nell'atto di appello così come anche
Sono riportate le due conversazioni intercettate che sono capo il saluto dell'accusa uno dei capisaldi dell'accusa e del portato motivazionale della sentenza
Non sto a rileggere sono anche evidenziate in grassetto sono
Telefonati che renderebbero secondo assunto difensivo prova della non consapevolezza
Della partecipazione soggettiva
Omissiva quanta al controllo se non compie scelte diretto per quanto riguarda appunto questo giro d'assegni davvero anomalo
Ulteriore motivo di gravame o sotto motivo di gravame indicato ad una lettera f si analizza la consulenza tecnica del Pubblico Ministero sulle modalità di controllo delle poche le attività del conto corrente x
Viene posta in rilievo la
Consulenza a firmare il professor Ferrari su appunto il tema del controllo del conto corrente it
Della disamina degli elementi probatori che concorrono a delineare il quadro probatorio su cui deve essere calata all'imputazione di cui al capo M. molti dei quali comuni alle altre due imputazioni NO
Consente di poter concludere per le stranita dell'imputata al disegno criminale che portò alla dichiarazione di insolvenza della società iter S.p.A.
Non è riscontrato ma anzi è smentita dalle emergenze processuali e che l'imputato come sostenuto in sentenza sebbene avvisato in più occasioni degli abnormi scostamenti dal saldi rivela dal saldo contabile
Qui si richiama invece un tratto della sentenza pagina cinquecentottanta tre
Scorge indubitabilmente il frenetico ripetessi della pratica abusiva
Ripeto questo passaggio viene censurato in quanto non riscontrato e anzi smentito dalle plurime emergenze processuali di cui si è dato uscendo anche riportandone sedato scendo in appello non pretende in questa motivazione di essere stato del tutto esauriente
Comunque si è confutata all'impostazione a accusatoria
Per quanto riguarda il capo n sulla quale vi è in ordine al quale die
Richiesta di
Declaratoria di assoluzione per il fatto non sussiste o per non averlo commesso perché non costituisce reato
Premette gravame che lo stesso tribunale formula un esordio motivazionale avente ad oggetto la responsabilità dell'imputato per la bancarotta fraudolenta
Ai danni dite S.p.A. ai e interno nessuna per aver distratte i cosiddetti viaggi omaggio si riporta la testimonianza del maresciallo Di Palma che ha messo in luce
Un valore di tali viaggio premio che complessivamente quindi non afferenti alla fruizione di
Avvocato bensì come modalità
Di propaganda e di tutti
Gestione del mercato venivano posti in essere dalle società interessati delle due citate
Che elargivano larga messe di viaggi omaggio secondo il maresciallo
Dal novantotto al due mila due venuti circa due milioni di euro
In questo contesto si sviluppa anche seria
Anche per il capo dell'imputazione
Il tema generale della difesa che è quella di non aver fatto altro che usufruire di viaggi
Così come molti altri soggetti nella politica
Generale delle Società turismo che erano cominciavano ad essere in piena crisi e che pertanto tutto svende vano ora regalavano o comunque elargivano viaggi
A più soggetti soprattutto laddove cioè Tivoli o certi villaggi turistici da vanno il una carenza di prenotazioni o assenza proprio di presenze
E pertanto
Anche in relazione alla decremento di tutto il turismo in generale dopo
Nella vicenda drammatica di portata mondiale della calo dei voli internazionali in relazione alla assalto alle Torri Gemelle di New York
Di sarebbe appunto questa questo il decremento fortissimo del settori che pertanto non vede il Brucato come
Come protagonista isolato
E dolorosamente compiacente bensì in un contesto di elargizioni gratuite del tenore che si è detto
I temi sono ampiamente sviluppati su questo leit motiv
Anche con pronunce giurisprudenziali con richiami ad altre testimonianze con
Riportate descrizioni testimoniali tratte dalle
Udienze spesso
Quindi in applicazione di una corretta ricostruzione dei fatti della configurabilità della concorso dell'estranius l'imputato
Si chiede che debba essere assolto dall'imputazioni tutte ora in particolare per i temi trattati da quella del capo o
Vi sono poi delle subordinate circa il trattamento sanzionatorio in quanto non sarebbe care sul sussistente
Con riferimento alla sussistenza delle aggravanti sessantuno numero undici del Codice Penale duecentodiciannove di legge
Fallimentare che ritenute già sussistenti lei aggravanti debbano queste sede valutate
Alla luce
Di una insussistenza invece delle aggravanti di cui si spiega il le ragioni sia per il sessantuno numero undici sia per duecento diciannove
Vi è poi un eccessività delle durata delle pene accessorie infinite come ulteriore motivo
Avviene una domanda di sospensione della provvisionale sulla quale la Corte nell'ormai lontano Gennaio due mila tredici un anno fa ed oltre ha già pronunciato trenta gennaio due mila tredici seicento terzo comma
Che si riportano in conclusione
Intesi l'assoluzione dell'imputato dal capo m perché il fatto non sussiste o perché il fatto non costituisce reato dal capo n
Per analoghe motivazione o per non averlo commesso dal capo per non aver commesso il fatto in subordine con riferimento al capo M.
La conversione nel concorso di bancarotta semplice ex articolo duecentodiciassette
In estremo subordine escluse le aggravanti citate sessantuno numero undici penale duecentodiciannove legge fallimentare generiche
Prevalenti
In estremo subordine ridurre le pene accessorie inflitte escludere le parti civili ma queste questioni già delibata così come questione già delibata la provvisionale
La sospensiva della provvisionale
Sì ci vuole un'altra sua
La sospensione dell'udienza raccogliere
Di nuovo un po'di energie
Idrico
Sì grazie serra lascia
Lasciamo da parte
Ma
Disney
Si
E
Sviluppo
Ad ore quindici
Sospendiamo fino alle ore quindici peggiori
Lorini Fiorini Camillo che
Ed è collegato si l'abbiamo detto fino adesso non vi è ragione
Va bene
Avvocato Antonella Puccini in sostituzione dell'avvocato Di Cola o per la difesa Fioravanti natali volevo se il presidente me lo consente brevemente esplicitare una possibile problematica per la discussione del collega Leo all'evento allora successi udienza del ventitré aprile
Sulle questioni preliminari il collega
Parlando di tutti della difesa di Fioravanti ora avanti natalizie si anticipavo una problematica insomma penso che sia di facile soluzione il collega Leo il ventitré aprile ha già un'altra udienza presso il tribunale penale di Roma di analogo insomma contenuto voleva chiedere la cortesia perché lungi dall'Hui farne una questione di legittimo impedimento volevo solo chiedere la cortesia eventualmente di far slittare la sua
Il suo intervento all'udienza del ventotto chiamato dall'Oriente
E siam parlano delle udienze la prossima settimana si
A mano
Non credo che ci sia ha detto
Ho capito sistema inviatami ufficiosa prima si parlava del della probabile probabile inizia degli interventi dei difensori all'udienza del ventitre
Si
è possibile che non ci sia neanche bisogno di un'istanza nel senso che sulle cose scritti non poco è e fazione mangiavo però
Andiamo un po'a vista perché insomma per quanto Consigliere relatore abbia il polso della situazione però poi la durata della relazione l'asse anche un po'al momento
Può anche essere che non ci sia neppure
Che io ho già ricordato permane un'istanza di questo genere insomma
Però insomma avevamo lo scrupolo di farlo già presente femminili gli altri difensori che si sono allontanati hanno nominato sostituti insomma siamo a posto d'accordo
Va bene direi che possiamo
Per quanto riguarda la sua istanza
Alla prossima udienza e vedremo come vanno le cose già domani alla fine dell'udienza vedremo come sarà la situazione ma insomma non credo che
Che il problema si fonda concretamente su
Ecco d'accordo
Quindi la relazione riprende con la trattazione della posizione individuale di Fiorini cammino esattamente
Rifacendo si analoghe modalità come per gli altri
Imputate appellanti
Fa male grazie
Faccio un cenno a quella che è l'imputazione ascritta al signor Fiorini Camillo
Che chi lo vede imputato del capo oggi
Quella citata più volte con trentotto come indagati
Una decina dei quali attuale appellanti per un quaranta capoverso e gli articoli del Codice civile relativi al due mila seicentoventuno due mila seicentoventidue
Relativamente alla
Dunque dunque stava approvando
Suo passaggio ecco insieme a Baratta Claudio
Poter trovare la porzione di imputazione che lo riguarda
E tale Petazzini Stefàno idea vanno le falsificazioni contabili
Dei bilanci descritti in allegato quattro dell'imputazione voi tutti sapete che l'imputazione consta
Anche di questo quarto allegato dove sono maggiormente dettagliate alcune delle fattispecie fraudolente
Dicevo falsificazione contabile dei bilanci di esercizio della società Club Vacanze detenuta criteri S.p.A.
I tutti immobiliare infine il per incorporazione i mitici società it S.p.A. commi Turra
Poiché comma Gonin tour operator altri denominata Itta International
La quale ultima recepiva altresì le falsificazioni suddette nei propri bilanci su consolidati e consolidati quest'ultimo peraltro e depositati da Agis amministrata da tutto un Fausto
In questo senso come le condotte concorrenti di svariata natura
Di cui alle quattro pagine della presente imputazione in capo oggi alla conclusione che tutti in tal modo contribuivano a far conseguire asse o per altri ingiusto profitto
Con l'intento di ingannare tenersi all'esposizione di bilanci
Suddetti difatti materiali non corrispondente al vero ancorché oggetto di valutazione sulle condizioni economiche e patrimoniali e finanziari
Delle Società dell'intero gruppo Tanzi viaggi in particolare
Occultando ma un artificio a tanto idonea destinatari delle predette comunicazioni sociali
La redditività fortemente negativa del business aziendale l'effettiva entità delle perdite di esercizio riportata in norme deficit patrimoniale accumulato se nel tempo illudendo l'obbligo di ripianare le costante ingenti perdite
Della società di ricostituire nel capitale sociale e così continuando ad accedere all'indebitamento bancario
Simulando a partire dal due mila un massiccio intervento finanziario del socio Tanzi attraverso la Società del della guerra due bar Holdings
Intervento in realtà realizzato solo grazie al sistematico trafugamento di ingenti risorse del gruppo Parmalat per un importo complessivo a cinquecento milioni di Euro alla danza dette fuori
Concorrevano a cagionare comunque ad aggravare il dissesto della società it it International Little comma go in tour operator Agis
Conseguente all'artificiosa protrazione della decotta attività aziendale che nel solo periodo novantasette due mila tre assorbiva Euro duecentosettanta milioni
Per perdite operative ed Euro centonovanta milioni per oneri finanziari verso gli istituti di credito sovventori
Aggravanti del duecento diciannove uno e due e numero uno
Le date sono quelle delle dichiarazione di insolvenza delle varie società citate tale imputazione è stata modificata in udienza relativamente alla sovrapposizione di altro imputato
Sempre all'estero linee addebitata all'imputazione al capo A H di cui abbiamo più volte parlato
In relazione per quanto lo riguarda ai utente International boy in tour operator siamo sempre nell'ambito del contestato quaranta capoverso
Nelle loro qualità anche questo trentanove imputati di cui dieci circa dell'odierno processo d'appello commettevano
Pianificando materialmente o eseguendo ovvero comunque o mettendo di controllare impedire
Avendo nell'obbligo gli artifici contabili atti a supportare le falsificazione delle comunicazioni sociali falsificavano i libri recavano pregiudizio e creditori al fine di
Capponi quindi imputazione complice me il il concorso con una Fioravanti Giuseppe Luciani Oreste tra le persone oggi appellanti
Facendo deve deliberare
Relativamente alla società o in futuro vedete ora in stato di insolvenza di ventuno dieci due mila quattro
Florin era componente del consiglio di amministrazione interna del ruolo gli viene ascritto di aver fatto deliberare su iniziativa del Baratta Claudio personaggio processato diversamente
All'assemblea straordinaria del dieci giugno novantanove ripianamento di circa metà delle perdite riportate dalle società nel corso esercizio novantotto e la ricostituzione del capitale sociale all'originario valore nominale
Mediante versamenti dei soci complessivi
Di lire cinque miliardi circa dopo essere stato effettivamente accreditati sui conti Going dalla controllante indiretta iter Spada
Erano stati realtà quest'ultima nell'immediato restituiti simulavano in tal modo l'avvenuta ricapitalizzazione della società
Ex due mila quattrocentoquarantasette Cicci laddove il trasferimento temporaneo di fondi veniva posto in essere al solo fine di comprovare falsamente
Sugli estratti conto bancari della gogna la corresponsione dei versamenti dovuti dai soci
Concorrevano Anco mettendo i doverosi controlli connesse alle cariche sociali ricoperta cagionare per effetto di operazioni dolorose la dichiarazione di insolvenza
Voi in tour operator e dichiarata insolvente il ventuno James ottobre due mila quattro
Lorini Camillo si vede ha scritto anche il capo K con una branchi Fioravanti Fioravanti Giuseppe Ernesto che che alla Verni oggi deceduto Luciani Oreste
Tanzi Calisto un reato capoverso dell'articolo quaranta
A duecentoventitré due mila seicentotrenta e due quindi è un'imputazione costruita sostanzialmente sulla falsariga della precedente riguarda
La It holding immobiliare turismo numerose altre società fra queste Going chiariva Sommariva
E da altri Florin i insieme Airoldi Arnaldo Frittoli Massimo Petazzini Stefan no personaggi non presenti nel processo di appello quale Amy consiglieri di amministrazione dell'ago in via di chiariva Essepi hanno
Conferivano i rami d'azienda nel novantanove delle società
Tedesca foro di cui al capo che precede nella hit giusto numero due esagerando ne frega outdoor fraudolentemente il valore sulla base delle false relazione
In particolare trasferivano attivi al valore
Di quasi trecento miliardi a fronte di un passivo di duecentosettantacinque miliardi costituito da debiti bancari
Utilizzavano in netto del conferimento di ventitré miliardi per versare l'aumento di capitale da duecento milioni
A venti miliardi deliberato per la nuova it
Formavano in tal modo fittiziamente in parte il capitale sociale di detta società che sin dall'origine ereditava gli squilibri patrimoniali economici finanziari già prodotti
Delle società conferenti tutte in stato di decozione
Aggravante anche qui del duecentodiciannove Capua immersi Lorini
In concorso con Barack Scotti non presenti all'attuale dibattimento di secondo grado Brucato Sebastiano è la vicenda di cui abbiamo parlato precedentemente
Frazione
No questa è la propedeutica comunque agendo in concorso e previa intesa tra loro
Con Brucato Sebastiano direttore della bebop agenzia sessantacinque aggravato il dissesto questa appunto una bancarotta
Per effetto di operazioni dolorose comunque di grave imprudenza omessa tempestiva richiesto il fallimento
Con la complicità di Brucato
Le di Baratta Florin presso le agenzie di lite a costoro affidata tramite la sistematica emissione di assegni scoperti da un conto bancario all'altro delle società
è appunto il il tema degli assegni del Giro d'assegni di cui abbiamo parlato per la vicenda bucato
Al capo AN anche qui in concorso con Brucato e con Baratta Claudio Fiorini nella qualità
Di cui al capo che cresce deve distratto in favore di quest'ultimo cioè di Brucato beni della società
I criteri e cioè
Aver fatto pervenire al Brucato i già menzionati viaggi aerei soggiorni vacanza
Il capo venti vede l'imputazione ascritta in prima battuta a
Brocato sempre Sebastiano però con il concorso intesa con figurini Camillo nelle qualità
Già indicati con Tanzi Calisto assicurando preventivamente a ricorrere attraverso accordi
Diretti intercorsi appunto con Fiorini Camilla il massimo riserbo su eventuali transazioni finanziarie illecite realizzati essi
Da realizzarsi presso la filiale bebop di Milano
Forniva consapevole contributo alla consumazione nel periodo marzo due mila uno gennaio due mila tre
Dei ripetuti atti distrazioni tal cui conto presso la suddetta filiale veniva a più riprese trasferita al punto i però i S.p.A. in essere presso la medesima Agenzia l'importo complessivo di ottocento milioni di euro a mezzo di bonifici per lo più sottoscritti in palese conflitto di interesse da Tanzi Calisto
Da ancora capo b Cappilli
Lorini Camillo in concorso conto con Tanzi Calisto Baratta che l'altra carta Claudio
Ma anche con Tonna fa strozzini Giampaolo ed altri personaggi in relazione a varie società tra cui anche quelle straniere Business merger lussemburghese
La ad un
Dunque veniva
Distratta a più riprese dalla società lussemburghese citata i seguenti importi euro due mila cinquecento se
Due milioni se cinquecentosettanta quattrocentoquarantatré prelevati in contanti da Fiorini e vi è un dettaglio di numerose operazioni di date importi di tali prelievi
Euro centotrentun mila trecentottantacinque
Trasferite sine titulo ad una società di Baratta euro centoventinove mila a favore di un beneficiario non identificato ed ancora altre somme altre somme relative al fatto di cui alla sentenza già giudicata forse con pronuncia quattrocentoventicinque del Codice di procedura penale
Al capo Q al forno Dini Camillo contestata una distrazione
Di somme di due miliardi di lire in concorso con Tanzi da altri Visconti Paola barra Claudio Bortolozzo De Lorenzo
Attraverso la società mi veniva ITEA S.p.A. ittici S.p.A. avveniva distratto la somma di due miliardi di lire il cui patrimonio
Veniva così depauperata o quanto meno sotto il profilo dell'intrinseca svalutazione del valore delle partecipazioni
Della recuperabilità dei crediti vantati nei confronti della consociata estera Hassene dettagli ha poi cifre poni phishing
La sentenza intero ordine a Fiorini Camillo
O la motivazione relativa
In primo luogo la sentenza
Ricostruisce l'ingresso nel gruppo di reagire cariche ricoperte la conoscenza del fabbisogno finanziario all'assunzione in Parmalat
La posizione di Camillo Fiorini presente a tratti eccentrici irripetibili l'imputato è stato già giudicato da questo stesso Tribunale dice il Tribunale di Parma
Nel procedimento cosiddetto Parmalat procedimento principale riportando una fontana danni cinque di reclusione per il delitto di associazione a delinquere allo scopo di commettere una serie in determinati di fatti di bancarotta tra i quali si includono anche i delitti ascritti a Fiorini in questo procedimento
Il processo celebrato
Ha infatti ad oggetto solo alcuni tra i molteplici reati Fini asseritamente commessi per attuare il programma delineato dalla consorteria criminale capeggiata da Calisto Tanzi
In particolare i reati perpetrati in danno delle società del comparto turistico
Purtuttavia inutili ineludibile esigenza di completezza nell'analisi della posizione il filo di non consentono di prescindere da una ricomposizione a compasso allargato del materiale istruttorio versato in atti
Tanto premesso Camillo Fiorini mentre il gruppo viaggi nel febbraio novantaquattro con un incarico ad oggetto
Una generica attività di consulenza per l'esame delle situazioni delle proposte per la ristrutturazione delle società facenti capo al gruppo vacanze con un compenso di dieci milioni di lire mensile lorde
A far data dal primo settembre novantaquattro Fiorini viene assunto come responsabile degli affari generali di vacanza S.r.l.
Il gruppo viaggi soffre di endemiche criticità finanziarie mitigate dall'approvvigionamento di liquidità provenienti da Parmalat
In contestate le emergenze documentale hanno manifestato Florin e prende immediato contatto con tali problematiche
Che includono anche gli espedienti ordini per camuffare i debiti finanziari verso il comparto alimentare
Si citano una serie di documenti che attesterebbero appunto questa immediato inserimento di Fiorini
Nel contesto illecito delle varie distrazioni un fax inviato a Cava terrà nel gennaio novantasei a favore fattura di sei miliardi
Inoltrata via fax da Fiorini anca paterna
Un altro fax del ventidue marzo novantasei inviato per conto di Fiorini da vacanza tour operator a Fioravanti Giuseppe Chiappero oggetto la situazione debitoria di vacanze S.r.l. nei confronti di Parmalat
Un quarto fax inviato a cartelli da Fiorini nel quale senza mezzi termini si indica una necessità finanziaria assolutamente indifferibile di circa cinque miliardi circa
Per il momento prosegue il testo di questo facciano provvediamo incassi non prevediamo incassi tali da consentirci di di tamponare la situazioni
Ancorché in una posizione di subalternità rispetto alle altre figure apicali del gruppo Fiorini sin dai primi passi della sua esperienza professionale
Nel comparto turistico si scontra con una situazione finanziaria assolutamente asfittica alla quale danze azionista di riferimento con un margine
Delle Nando liquidità da Parmalat e occultando i flussi finanziari e sotto le mentite spoglie di rapporti commerciali sulla base dei quali vengano spiccate fatture per importi assolutamente esorbitante
Le risultanze
Delle proprie dibattimentali messi in cui scorsi ed assegna sembrano e intanto incrinare gli argomenti prospettati dalla difesa
Che pur consapevole delle gravi lacune delle casse del patrimonio turistico e ritiene che Fiorini non scrisse l'intimo convincimento dei una ferrea solidità patrimoniale dell'azionista
Quello stesso azionista infatti simpatica di Tanzi
Travisava ad ogni collaboratore minimamente avveduto la sua duplice strategia per un verso non ristrutturare non risanare il comparto turistico prossima all'insolvenza dall'altro assicurarne
L'artificiosa sopravvivenza solo attraverso il sistematico
E di illecito traffico trafugamento di risorse finanziarie per la subholding operativa del comparto alimentare
Alla fine del novantasei Fiorini
Abbandona il gruppo viaggi ed approda in Parmalat S.p.A.
Viene distaccato presso Bonatti S.p.A. che Società del satellite Parmalat satellitare della galassia Parmalat dove gli viene assicurato un trattamento di venti milioni mensili
Ancorché lo stesso imputato abbia ammesso
Di percepire una significativa retribuzione acconti una partita di una risibile attività lavorativa
Dire a
Una sua nell'interrogatorio del CIPE del diciotto febbraio due mila quattro i primi sei mesi non ha mai lavorato perché andavo presso la Bonatti
A fare i consigli di amministrazione in quanto Tanza aveva una sua quota percentuale di partecipazione
Nel giorno del novantasette Fiorini rientra nel gruppo turistico assumendo la funzione di direttore finanziario
E viene incaricato di proporre all'amministratore delegato alle politiche per reperire disponibilità finanziarie presidiando la tesoreria scorretta andamento dei rapporti in tanti clienti e fornitori
Con le disposizioni organizzative del primo settembre novantotto Fiorini viene preposto alla direzione centrale
Con delega di assistente al presidente e amministratore delegato le funzioni assegnate le presuppongono un rapporto fiduciario di intima
Collaborazione con l'organo di vertice della società un anno dopo luglio novantanove a Fiorini viene affidata affidata ad interim nella direzione della divisione distribuzione
Preme rilevare che il rientro nel gruppo e la rapida ascesa nei quadri dirigenziali Fleury mi si imbatte nuovamente in quelle stesse criticità finanziarie che in calzavano le esangui casse della società del gruppo
Sin dal primissimo anni Novanta confrontandosi con tali dinamiche l'imputata si avvede che nulla è mutato in mente le condizioni prossime all'insolvenza
Ne negli intenti che animano l'azionista il quale non deflette minimamente dalle rovinose strategia delle origini
Ovviamente qui la sentenza che sta
Virgolette parlando c'è però in quegli anni la posta è insita nel rischio di impresa e qualitativamente e quantitativamente più elevata
In gioco vi sono le garanzie prestate direttamente da Tanzi a servizio del debito derivante dal maxi prestito in Puglia erogato per il riacquisto della quota dieci tipi di pertinenza che Ferrovie dello Stato ne abbiamo ampiamente parlato
Per più posizioni
Quello stesso azionista
Secondo il costrutto difensivo in relazione a ciò il Fiorino avrebbe riposto un miope ed incontrollabile affidamento mostra ancora una volta tutta la sua impossidente sa
Dopo un fallito tentativo di quotazione prendono campo numerose trattative per la vendita del gruppo
Vi sono la ostentazione sui fondamentali economico patrimoniali del gruppo non è mai confermate elementari canoni di veridicità chiarezza e trasparenza
è intuitivo che l'azionista non dispone di fondi per il ripianamento dell'esposizione del gruppo la morsa del debito che lo attanagliano sfoggia Fiorini il quale consapevole
Della necessità di guadagnare tempo nei confronti degli enti creditizi si spende esercitando pressioni in Sudan balzato incaricato di condurre la trattativa
Affinché inducendo in errore le banche comunichi che si è ormai prossima al closing
Il tre dal tre luglio a decorrere dal tre luglio due mila fiorini viene assegnato in via esclusiva alla direzione se stante mentre altra direzione amministrativa finanziarsi data a tale spetta Petazzini
Sono tutti i documenti sono tutti i passaggi documentati con allegazioni del PM alle varie udienze i falliti tentativi di vendita del gruppo turistico
In contestualità si assiste all'escussione di quegli anni d'intenti del ceto bancario finanziato ed era la garanzia di ultima istanza per assicurare il rimborso del famoso prestito in pool
Per il riacquisto della quota di Ciprì ovvero l'intervento finanziario di Parmalat S.p.A. adeguatamente
Travisato con la comparsa di infatti fantomatico socio americano
Nello specifico tanto avviene ricorrendo ad un articolato operazione che si compendia nell'emissione di un bond di Parmalat Finance Corporation
Il cui netto ricavo novantacinque milioni di euro viene fatto transitare sul conta censurabili dalla consociata lussemburghese Business nel cioè
Presso altra
Cassa
Bancaria di Lussemburgo per poi confluire presso il conto intestato sempre la medesima se accetta
La Banca Monte Parma dall'indispensabile si molte espliciti i voli tra i quali venticinque milioni di e euro accreditati suite
Sul famoso conto quando dico famoso e perché già ripetuto negli altri posizione né altre vicende il conto it sedici cinque sei sette presso l'Agenzia sessantacinque di banca bebop di Milano
Nessuna Argo la difesa richiamato tali vicende per desumerne per un verso che la sostituzione di Fiorini compete Azzini alla Direzione finanziaria è un indice sintomatico del declassamento dell'imputato
Nella scala gerarchica della dei collaboratori dica che non è dato assegnarli quel ruolo di primazia delineato dall'accusa per altro verso l'esautorazione nell'imminenza della comparsa del socio americano
Esclude il coinvolgimento di Fiorini nell'intera operazione
Questa argomentazione difensiva non coglie
Nel segno queste ed altre secondo il Tribunale essendo smentita dalle risultanze dell'istruttoria ed infatti da una parte l'avvicendamento tappe tazzine Fiorini alla Direzione finanziaria di durata sebbene
Dall'altra precise emergenze investigative fanno manifesto che tutte le principali movimentazioni denaro trafugato da Parmalat
Fanel scorporo action avvengono quando ancora Fiorini è saldamente al comando della Direzione Finanziaria tanto che l'ultima credito sul conto già citato della bebop
Avviene appunto da parte di Fiorini cammini dello stesso
Che Fiorini abbia dunque giocato nella distrazione tipa armata financial un ruolo di primo piano nel seriamente revocabile in dubbio
In considerazione devono tenersi i presenti dato formale della carica rivestita il dato sostanziale della fede dell'osservanza del riserbo sull'operazione
Ripagata con la consegna da parte di Tonna di copia del contratto concluso con due bold Enza giustificazione dei flussi di denaro provenienti dall'investitore estero un secondo punto è la liquidazione di un bonus
Di settecentosettantaquattro mila euro per l'opera di assistenza fornita
Mette conto rilevare che è stato accertato come il quattro luglio due mila fiorini ormai spogliato della direzione generale amministrazione finanza ma ancora in carica nelle vesti direttore centrale
Per il coordinamento operativo con delega di assistente al Presidente del amministratore delegato
Beckham dai conti ti viene impresso l'avvio ad un flusso di ritorno di tre miliardi
Verso Business allergia sul conto presso la banca lussemburghese e altre somme vengano prelevati in contanti in varie versati del Fiorini sul proprio conto personale presso una banca e
Basterà come servo esce dalla documentazione di apertura del predetto conto che a data trentuno luglio oltre a contenere la mendace affermazione dell'imputato secondo cui la somma versata approverebbe
Porro verrebbe dal TF
In suo favore specifica all'origine dei fondi proprio della
Banca straniera di cui interesse ovvero l'accesso il conto ventuno zero cinquanta della business Alilech del quale il denaro talquale il denaro è stato prelevato
Questa è una circostanza decisiva secondo la il tribunale che consente di decretare al di là di ogni Regione vuole dubbio
La consapevole apprensione del Fiorini di tale somma di denaro dalle casse di te prima da quelle di business
Business è invece voi
In data dodici febbraio due mila uno
Dopo pochi mesi dal suo allontanamento Fiorini si riappropria della Direzione centrale e finanza sovrintende la tesoreria
Trascorrono cinque emessi medesimo viene proposto alla neo costituita Direzione centrale amministrazione finanza e controllo
Che accorpa tutte le competenze e funzioni precedentemente svolte dalle direzioni centrali
Amministrazione e controllo gestione finanza è una posizione apicale ricoperta dall'imputato con la quale organizzare incombenze dei propri sottoposti disponendo di ampi margini di manovra sulle aree vitali dell'organizzazione aziendale
Ovvero dell'aria amministrative quella finanziarie il teste Ferrari addetta all'ufficio tesoreria ricordato qui le parole sono testuali nella prassi instaurata durante la gestione Fiorini di redigere prospetti
Cioè una sintesi della deposizione Ferrari
I prassi dicevo della gestione Fiorini di redigere prospettico le esigenze finanziarie da rappresentare a Parmalat
L'ascesa di fiori Fiorini raggiunge il culmine il quindici ottobre due mila uno allorché
Viene investito da Baratta dell'incarico di direttore operativo
Lo stesso imputato ammette che la decisione costituisce una diretta promanazione della volontà di stanzini laddove afferma che la carica di rettore operativa viene assunta prendi colloqui con il Tonna Fausto e Tanzi Calisto
è l'interrogatorio al pm di Fiorini prodotto
Dalla pm d'udienza nel dicembre udienza due dicembre due mila dieci anche Baratta ricorda che a tale determinazione si giunge dopo una frattura non più di componibile nel rapporto fiduciario con la proprietà
Nei libri la locuzione di direttore operativo si annidano i tratti peculiari di una figura equiparabile all'amministratore delegato la commistione ingenera perplessità oggetto di denuncia del collegio sindacale
Vi è un po'all'uopo un verbale del CDA di te del ventitre novembre due mila undici ma è evidente che solo con il CdA del ventinove aprile due mila due che si provveda a ripristinare formalmente lo status quo ante
Corsi come del tutto evidente che l'incarico
Al relativo di cui si distratta Fiorini aveva riposto tutte le proprie aspettative
Per un ulteriore avanzamento di carriera aspettative la cui frustrazione inattesa ingenera una controversia con il tempo è composta con un verbale di conciliazione del cinque febbraio due mila tre
Tutti questi passaggi sono documentati dal pm in varie allegazioni
Non è attribuita abile che l'istruttoria espletata nel parallelo processo principale ha lasciato un cono d'ombra sull'effettivo esercizio degli specifici poteri conferiti in data
Quindi sottoporre due mila uno atteso che da una parte Baratta riferisce di aver subito pressioni per riprendere incarico la delega conferita al Fiorini
Il quale nei fatti si sarebbe scontrata con l'ostracismo di Tonna per il concreto esercizio delle funzioni attribuite
Dall'altra lo stesso tono una sostiene che per un determinato periodo
Florin i disponeva di tutti i poteri in capo all'amministratore delegato dal momento che Baratta sino alla sua formale destituzione eterno rientro mai
Nella piena titolarità delle proprie attribuzioni al di là di queste incertezze che si sono espresse al riguardo dal teste Rigoni ma ad avviso del tribunale rimane da sottolineare un dato ineludibile
Con il teste va chi
Troppo
Zero
Mi fa piacere le vostre correzione perché mi danno l'idea che mi ascolti a
Permettetemi un attimo di il momento di leggerezza lo davo per certa un massacro vuole essere una battuta
No e io mi ero fermato perché va a chi non poteva essere teste quindi in effetti avevo anche scritto bene epatite
Vecchi
No no no ma può affermarsi che Fiorini rappresenta in quel periodo un punto di riferimento imprescindibile per tutto il personale dipendente che al di là della vero o meno assunto le vesti di amministratore delegato di fatto
Se ad opera concretamente a un livello sovraordinato agli altri collaboratori onde concertare da attuare la strategia di politica amministrativa e finanziaria del gruppo
Fiorini primariamente si occupa di organizzare gli approvvigionamenti necessarie alla soddisfazione del inesauribile fabbisogno di nero liquido impegnandosi su più fronti
In primo luogo alla metà del due mila uno interloquendo con il finanziatore principale Calisto Tanzi che fronteggia la voragine né generata se nelle casse
Del comparto turistico
Con le consuete consuete modalità ovvero attingendo da Parmalat la liquidità necessaria
Nonostante si dichiari inconsapevole della provenienza del denaro l'imputato non può ignorare l'origine dei fondi mai Tanza sborsato di tasca propria liquidità
Da investire nel turismo e men che mai è stato in grado
Sparsi in assicurando al contempo i fondi necessari al pagamento dei debiti
Che potenziali acquirenti rifiutava la ragione di accollarsi cosicché non è plausibile che l'identità del socio americano in sia perfettamente nota
Fiorini non sarebbe mai stato abilitato a custodire personalmente documentazione tanto sensibile come gli originali delle contabili dei finanziamenti erogati dal test
Dal fantomatico investitore estero ne avrebbe ordinato e propri sottoposti privatizzazione dei prospetti IMI con le richieste di denaro da inoltrare a Parmalat
In secondo luogo assoldando il direttore dell'agenzia della Bipop Carire Sebastiano Brucato nel quale l'imputato ultimo personale il rapporto di amicizia
Tutto documentato da un punto di vista dell'istruttoria del primo processo dalle allegazioni del PM e dalle testimonianze
I rapporto e di cui si è ampiamente parlato prima dell'interruzione Florin in scontri tra una strategia finanziaria che agevola il travaso bilingui liquidità da Parmalat Ayte in tutta tranquillità
Dal momento che il funzionario bancario abitato come una persona che non faceva problemi si ricorderà che è una indicazione di ton
Di fronte a mere operazioni di giro tra i conti di Parmalat accessi e qui posso essere più veloce in quanto abbiamo
Ampiamente parlato di questa vicenda nella posizione Brucato
La difesa svalutano dei rapporti Fiorini Brucato nega decisività alla scelta di Bipop come banca di appoggio per le transazioni finanziarie
Ora è vero che una pluralità di momenti istruttori hanno fatto emergere che numerosi istituti di credito conoscesse ed è per certi versi favorisse Lutz sostegno finanziario del gruppo Parmalat
In favore delle società turistiche di proprietà di Tanzi
Ma è altresì vero che le carte processuali attestano come non tutte le banche cioè non tutti i dirigenti bancari trattati esserlo il timore reverenziale inculcato dal cognome Tanzi
Esemplare al riguardo la vicenda dell'ordine bonifico impartito la Banca Monte Parma
Nel marzo due mila tre in conflitto palese di interessi tra Calisto Tanzi in favore di se stesso e respinto poco tempo dopo dall'istituto di credito
Che comprova quanto fosse decisivo per la prosecuzione dell'attività delittuose della consorteria poter confidare su funzionari di banche compiacenti
E fidelizzati
Il raggio di azione di Fiorini è ormai a capo delle aree amministrazione finanza e si estende financo a ricomprendere l'ideazione delle modalità di contabilizzazione delle sovvenzioni del socio americano
Non è casuale che appena quattro giorni prima della nomina direttore o gruppo operativo quando Fiorini apre peraltro già preposto alla direzione centrale
Il primo bonifico di Parma che perviene ai tetti tramite bebop avvenga contabilizzato come versamento in conto futuro aumento di capitale dai International
è infatti lo stesso imputato ad ammettere di avere ordinato nel due mila uno la contabilizzazione in conto finanziamento da socio del finanziamento da socio dei finanziamenti erogati da Parmalat
Florin e servendosi dei propri sottoposte si rende pertanto autore del reato di bancarotta documentale di vita per l'esercizio due mila uno
Allo scopo di procurare un ingiusto profitto all'azionista Tanzi Calisto occultando le attività illecite
Interpretato e sollevando obblighi dagli obblighi di ricostituzione del capitale sociale perduto
Peraltro sopra intendendola relativi uffici amministrativi per le esigenze due mila uno si impone anche la disamina del ruolo di Florin e nell'approvazione del bilancio di esercizio di ter
Qui vi è una vicenda che
Mutuata da una chiamata di tonno in correità il riguarda l'esercizio due mila porterà il tribunale ad una pronuncia di assoluzione
Sulla quale appunto sorvolo viceversa ben altri di ben altra consistenza risultano gli elementi a carico dell'imputato con riferimento al Bilancio diritti e per l'anno successivo e l'esercizio due mila uno
In primo luogo Baratta
Rivendica l'iniziativa per l'alterazione di Bilanci delle società del gruppo dal momento in cui ne assume la carica di amministratore delegato
Riferisce che le modalità di attuazione delle politiche di bilancio venivano concordate con il responsabile amministrativo in carica ovvero per il due mila uno Lorini Camillo appunto
In secondo luogo responsabile Nedi amministrativo
Assente era ulteriormente la compartecipazione l'interessamento di Fiorina la formazione del progetto di bilancio per l'esercizio due mila uno
Che si sostanzia comunque con una convocazione dello stesso né di nell'ufficio del suo superiore per un incontro con varata nel corso del quale alla presenza di Fiorini vengano impartite le istruzioni per rendere più acconci i numeri
Emergenti dai conti delle società
Il bilancio di del due mila uno e funzionale all'occultamento del dissesto che si protrae dall'esercizio precedente mentre manifestamente erroneo si rivela l'osservazione difensiva si esprime così il Tribunale
Secondo la quale in contabilità risultavano iscritti finanziamenti da socio ITI International per centodiciotto miliardi di euro sufficienti a coprire la perdita registrata chiusura dell'esercizio
Vi è un proposito una produzione della difesa Florina all'udienza del diciannove dicembre con memoria difensiva
Di cui il cui
Tratto che qui interessa è riportato alla pagina sedici
I finanziamenti che la difesa e la contabilità ai imputano alla controllante iter non sono altro che la liquidità medio tempore trafugata da Parmalat
Così censura e supera il l'assunto difensivo il Collegio
Di Parma
A corredo dell'attività di cooperazione nella falsificazione del Bilancio Fiorini si adopera pure per la compilazione dei contratti
Per la concessione del diritto di sfruttamento dei marchi onde supportare documentalmente i falsi ricavi scritti dai della club vacanze
Negli esercizi pregressi l'iniziativa si rende inevitabile per inaspettate ipertrofica attività ispettiva
Del collegio sindacale
Viene descritta appunto una riunione di questo collegio dell'acceso dibattito tra Bari personaggi e da cui appunto presente Fiorini e ne emerge
La sua qualità apicale la sua condotta asseritamente dolosa per come
Valutata dal Tribunale di prime cure
Tale vespe linea a tal proposito prospetta in primo luogo un attento controllo dei crediti iscritti in bilancio nell'esercizio precedente in secondo luogo o alternativa te la costituzione di un fondo di rischio l'integrale svalutazione del credito nei confronti di chi il burqa con evidenti ripercussioni sul risultato economico di esercizio
Non riceve risposta alla missiva precedenti ebbe Sperini inoltre all'uopo via fax a branche in data nove aprile due mila due è una nota con allegata la sintesi delle problematiche più rilevanti tra cui la sorte dei crediti
Verso altri contro altre nel quale è stato iscritto anche il credito Chivu ma da sessantasei miliardi di lire già appostato nell'esercizio due mila uno
Due mila chiedo scusa
Il carteggio sopra descritto
Comprova come al di là del numero dei contratti formalizzati ancora varie produzioni del PM Fiorini necessità se effettivamente sono delle pezze di supportarla falsa iscrizione dei ricavi per sessantasei miliardi di lire di cui al Bilancio
E alle scritture contabili di te per l'anno due mila in ciò trovando una plausibile giustificazione la mancata formalizzazione dei falsi ricavi iscritti nel bilancio due mila uno
Alla stampa dei documenti contrattuali provvede nervi previa consegna dei file se da parte di Amendola sono Amendola altro coimputato in questo procedimento che ordina pure la trasmissione delle carte al Florin il quale avrebbe dovuto adoperarsi per raccogliere le firme
Della controparte
Io altri passaggi descrivono l'esito di questo segmento di vicenda gli atti convalidano secondo il Tribunale l'ipotesi accusatoria secondo la quale Fiorini
Con la complicità della Mendola architetta la formalizzazione dei ricavi falsamente registrate nelle scritture contabili di nell'esercizio due mila
Per sessantasei miliardi di lire agevolante rafforzando quindi il proposito di mantenere intatta l'iscrizione senza alcuna rettifica pur a fronte di una invasiva l'attività ispettiva del collegio sindacale
Le cariche di Fiorini peraltro non si esaurisca non nella subholding it
Per gli esercizi novantanove due mila l'imputato siede nel consiglio di amministrazione dico in tour operator approvando oneri relativi bilanci
Con riferimento al primo dei summenzionati esercizio e consta dagli atti che Lorini non partecipa né all'udienza Consiliare che approva il progetto di bilancio
Ne all'assemblea dei soci per aprile due mila che lo approva in via definitiva
Ad avviso del Tribunale la mancata partecipazione dell'iter di approvazione del Bilancio non fare adesso nate sul minerarie da responsabilità il Consigliere privo di deleghe
In virtù dell'obbligo di garanzia discendenti dall'articolo due mila trecentoventidue allorquando venga a conoscenza di manipolazioni contabili tale da integrare il reato di cui agli articoli di quegli articoli
Farò fondamentali due mila seicentoventuno tre mila seicento ventidue
Florin nella specie avendo ampiamente compartecipa con un falso ripianamento delle perdite Going
Nonché nel conferimento e la nuova ITEA S.p.A. si è rappresentato quanto meno l'eventualità che la condizione di dissesto
Occultata tramite le predette operazioni straordinarie non venisse rettificate ripianata con l'approvazione del bilancio per l'esercizio in corso
Discende anche in tal modo l'accettazione del rischio che si perpetuarsi cioè la consolidata pratica dissimulazione della reale situazione come no mica e patrimoniale della società
Dopo un'altra
Seggo mento di vicenda con pronuncia assolutoria riprende il tribunale circa la responsabilità dell'imputato per la bancarotta societarie documentaristico in tour operator
Per l'esercizio due mila
Al patrimonio conoscitivo pregresso va aggiunta la percezione del falso provento straordinario iscritto senza alcuna plausibile motivazione per la rinuncia ad un credito inesistente
Asseritamente vantato da Business legge attuativa esorbitante
è inverosimile importo di quattro miliardi di lire ammontare appena sufficiente a mantenere lievemente impositive risultato economico di risulti di esercizio
Passando Alka cui nel capo K il tribunale riferisce che sulla base delle dichiarazioni spontanei dell'imputato
Si può attribuire come questi fosse niente affatto all'oscuro delle trame Ortisi dal varata per rappresentare una fittizia copertura
Delle perdite accumulate da voi in tour operator al termine l'esercizio novantotto
E però lo stesso circa giustifica assumendo in buona sostanza che restituendo le somma di Going
Aveva a ditte Going aveva maturato la contropartita un credito senza dunque alterare la propria consistenza patrimoniale
A cui curiosa versione proposta non è un'idea peraltro il disvalore del fatto atteso che in contabilità così come nell'assemblea straordinaria del giugno due mila nove viene attestata la copertura della perdita
Laddove in liquidità tanto destinata viene distolta dalle casse sociali per essere
Restituita tot
Nessun credito viene scritto in nessuna rettifica compare nei confronti di Going evitare che l'imputato per non essersi attivato nelle opportune sedi
Assemblea straordinaria il CdA onde denuncia dell'illecito commesso dall'amministratore delegato va considerato corresponsabile per aver concorso ad occultare la reale condizione di dissesto della società
In relazione all'operazione di conferimento di ITEA S.p.A. avviene in considerazione primariamente la specifica dichiarazione accusatoria di Tonna il quale ha ricordato che manovre straordinarie similari
A quella del novantanove avevano come unico scopo quello di abbellire i bilanci di esercizio e veniva architettate dai dirigenti del momento
Con precipuo riguarda il conferimento iniziato una citato Baratta ed appunto Lorini
Ora al di là dell'affettiva cooperazione alla pianificazione dell'operazione per vedo sguarnita da precisi riscontri individualizzanti
E confortino l'attendibilità della dell'azione di Tonna Fiorini contribuisce attivamente e consapevolmente nella fase esecutiva in veste di Consiglieri di amministrazione dico in tour operator e chiari Sommariva
In altri termini
Partecipando all'attuazione delle delibere consiliari delle due società Fiorini concorre all'avvio del procedimento di conferimento
Eppure esaurendosi in ciò il contributo al perfezionamento dell'operazione dolorosa pone in essere un segmento di condotta di per sé già penalmente rilevanti
Fiorini in cui è nota l'operazione di Fazio ripianamento delle perdite di Going e si rappresenta che a causa del conferimento di un netto negativo ad opera della società
Da allora amministrata la hit neocostituita sia destinata ad inglobare sin dalla sua nascita lo squilibrio patrimoniale della conferente
Ove non adeguatamente compensato da ulteriori conferimenti positivi da cui la sussistenza di elementi oggettivi e soggettivi del concorso del reato cui segue l'affermazione di responsabilità dell'imputato
Il capitolo che segue descrive le ulteriori distrazioni afferente al capo P. distrazione da business lei signora business del lasciare nella vicenda cosiddetta all'OPA scappo CUP
Con riguardo al capo villette era il Tribunale ritiene acclarata la responsabilità per un prelievo effettuato
Il dieci luglio due mila in danno di te e poi DB dismessa in Belgio
Che va parimenti affermata la responsabilità anche per il prelievo del dodici due due mila due per Euro novecento ventidue mila circa
I documenti che consentono questa affermazione dell'assessore carte sono
Afferente alla consegna del denaro all'imputato stesso
E sono asseverate dall'ammissione dello stesso Florin il quale i felini riferito di aver ricevuto la somma predetta di averla proprio volta consegnata al Baratta
Per averne ricevuto indietro il minore importo di trecento trecentocinquanta mila euro
Restando al Baratta stesso la somma residua
L'episodio del tredici dicembre due mila lettera a del capo primo non è stato oggetto di uno specifico a debito
Sul punto il Tribunale rinvia era agli atti al Pubblico Ministero così come peraltro
Si leggerà nel dispositivo della sentenza
Seguono
Alcune pronunce alcune motivazioni afferenti alle pronunce assolutorie per
SEG menti di versi nel con un testo complessivo dell'imputazione e prosegue
La motivazione della sentenza con riferimento alla vicenda di acquisto della società il cui India tramite dismesse la giacca Cuccu
Fiorini per conto dell'acquirente viene nominato Procuratore speciale assieme all'avvocato rigogliose procedere a tutti gli atti negoziali necessari addivenire all'acquisizione
Sul punto riferisce il teste Pasquini all'epoca assistente dei venditori
Il Fiorini secondo il deposto aveva partecipato alle trattative nel corso del quale era fissato in diciotto miliardi il prezzo complessivo per la compravendita illazione Going
Da veicolare a Business lasciar tramite la società Appennini sulla FIAT Finance
E altre società di denominazione straniera a loro volta controllata dalle venditrici abile qui nomi piuttosto complessi
Società stranieri
L'esigenza di procedere all'acquisizione valendosi società estere era stato espressamente manifestata dagli acquirenti
Di cui non può aver suscitato stupore inattesa
Ed immotivata interposizione di l'OPAS che prima si renda cui gli enti del cento per cento
Di due società titolari a loro volta del sessanta per cento del pacchetto azionario dico in Turchia
Per poi rivendere solo dopo tre mesi quelle stesse azione a Business nel sovrapprezzo maggiorato di quattordici miliardi di lire in luogo dei dodici
Convenuti ciò nonostante il filo di vini Fiorini sottoscrive anche questo ulteriore accordi
Accordo con la consapevolezza con l'ulteriore esborso i due miliardi integra un'erogazione priva di causa giustificativa in favore della Società della Visconti e del marito interposta si nella trattativa
Contribuendo dunque scientemente alla commissione del fatto distrattivo
I rapporti del Fiorini con il collegio sindacale diritti
In licenziamento e la liquidazione della buonuscita
Uno degli ultimi atti che precedono l'approvazione del Bilancio esercizio per il due mila uno
Witt S.p.A. che anticipa di qualche mese il licenziamento e l'imputato è la
Patetica messa in scena della parodia del flusso informativo scambiato tra Flori nel collegio sindacale della società
In altra sede si è dato conto dettagliatamente le molteplici iniziative assunte dal Collegio sindacale dal Sindaco che Sperini onde ottenere dal figurine dal Baratta
Precisi voi ragguagli sulle poste di talune di dubbia esigibilità
Ho di provenienza incerta iscritte in contabilità per l'esercizio chiuso se al dicembre due mila
Tali vicende vengano ripercorse nella motivazione
Edile dopo per conosciute essendo tratti piuttosto
Complessi con nomi che dati citazioni di cifre varie
L'ultimo atto della commedia dice il tribunale inscenata dai Sindaci per dissimulare invero con scarsa destrezza l'ignoranza intorno alle malefatte degli organi gestori
Le vicende
Che concernono l'imputato subiscono nondimeno un'evoluzione repentine ed inattesa
Il venti settembre due mila due Fiorini viene licenziato il documento prodotto dal pm all'udienza del venti di in maggio duemilanove
Il prevenuto a quel momento è ormai ampiamente compromesso il mio gruppo viaggio
E vedendo irrimediabilmente frustrate le troppe attese di una folgorante carriera al suo interno non esiste in aderenza la retriva sottocultura delinquenziale quello contraddistingue
L'espressione sono tutte tratte dalla sentenza brandire l'arma dell'intimidazione per monetizzare il prezzo del proprio silenzio sfruttando un bagaglio di segreti che si trascinerà presso abbandonando la galassia Dallan
Tanzi
E qui seguono una serie di missive con la quale in fiorini si dichiara di
Disponibile a fornire
La
A ditte S.p.A. ai chiarimenti richiesti cinque mesi prima in relazione a tutti taluno operazione societaria
Nonché il vero altre ammessi una bozza del ventisette novembre due mila due
Indirizzata Ferrari altro documento a Calisto Tanzi con il FARC quale Fiorini lamenta che Ferrari rifiuta di incontrare o cosicché
Egli scrive senza mezzi termini l'informazione che avrebbe dovuto verbalmente riferire ai sindaci
Fare in modo di farle pervenire in modo più formale questa è la sintesi della sua lunga missiva a contenuto dice il tribunale
Larva altamente o meno larvata mente intimidatorio
Lo stesso soggetto effettuò può interiori finanziamenti prosegue ancora
Questa missiva queste intendo citati per avere allora esaminato le contabili bancarie per un totale di euro centottantuno milioni
La voce dell'attivo circolante crediti verso clienti per sessantasei miliardi di lire relative alla commercializzazione dei vari marchi anno due mila
Non risultava supportata a mio avviso da documentazione idonea a giustificare
Così consistente una posta e a poterne valutare il grado di esigibilità
La stessa missiva il Fiorini segnalata incongruenze dei dati economici
Curiosamente il giorno precedente il quattro febbraio due mila quattro Fiorini stipula due separati i contratti di consulenza quadriennali con le società
Parmalat il ponte iter International
Con la quale appunto aveva stipulato un verbale di conciliazione in sede sindacale
Patto entro in ciascuno un corrispettivo di crescente dieci mila europea appagarsi in quattro ad ore rate annuale
L'oggetto dell'incarico e così descritto cioè mandati irrevocabili REM propria ma e sono citati nei documenti
Affoliati come riportato in sentenza
Vi è anche la testimonianza su tali vicende del luogotenente Brancaccio che durante le indagini in una reperita alcuna traccia documentale tale da lasciare supporre l'avvenuta esecuzione di questi accordi
In effetti a carico di Euro latte boschi vengano messi da parte di una società riconducibili al Folini
La Business inconsulti inc solo le fatture inerenti al compenso del primo anno mentre per gli anni successivi non si dà corso ai pagamenti previsti
Si accerta che il totale incassato perdette consulenze pari a centocinquanta mila euro
Il problema in questo senso viene soltanto accennato dalla sentenza perché questo ultimo tratto di
Vicenda
Piene
In qualche modo obliterato dalla sentenza che si conclude sulla sua posizione
Ad un giudizio soggettivo della personalità del soggetto scaltro determinato tra costante private indicatori insofferente al rispetto delle gerarchie ma soprattutto offro qui vive al diritto
Questa descrizioni che il Tribunale di Parma fatti Fiorini
Io conduce il medesimo collegio a non concede i benefici di legge e a sanzionare in senso elevato laddove simmetria della pena
Fiorini dunque all'interno della consorteria capeggiata da Tanza assume il rango di vera e propria organizzazione del comparto viaggi secondo il Tribunale rivelando nelle esigenze finanziarie
Rappresentando le alla proprietà correlanti tal guida alla consumazione di gravi fatti di distrazione in danno del gruppo Parmalat
Si adopera inoltre per ricercare autonomamente fonti di approvvigionamento finanziario giro assegni anche coltivando i rapporti con il sistema bancario si fa riferimento all'amicizia con Brucato
Condivide con l'amministratore delegato alle falsificazione dei bilanci di esercizio allestisce vacui formalismi per salvaguardare l'apparente alterità tra il socio americano web Holding se la famiglia Tanzi
Monetizzare il proprio silenzio al momento dell'uscita del gruppo
In conclusione
Il tribunale afferma la responsabilità con riguardo al capo g al campo ATICARTA poi k m ANP Q
Ciascuna di queste imputazioni
Con qualche tara nel senso con alcune esclusioni
Delle
Di alcuni segmenti di condotta un relativamente a determinati episodi vi è poi una sequela anche di assoluzioni per le residuali tram scelti imputazioni

Se poi si vota
In secondo no ma nemmeno acque
Secco
Dello stock e capire
I restanti Speedo tecnico vecchie insomma c'è stata una problematica informatica che era arrivata male eccetera eccetera per cui non riuscivo a
Del visibile senza
Fini informatici per cui la relazione la farò direttamente dall'Appennino
Il fatto che manchi
Che manca effettivamente nella relazione l'appello per
Allora
La relazione e la faccio ugualmente direttamente dal gravame dall'appello che ho
No in questo momento mi sono appuntato e dietro
Non qui
Comunque
Schema non non è un problema e ora io proseguo e la relazione perché l'appello è
Ovviamente chiaro
Ma
Sì grazie
Va bene grazie come accennavo lo lo spiego a tutti ormai non molti presenti la
Parte con sin odierna della relazione
Il gravame a firma all'Otello avvocato Guzzi avvocatura ampio un in favore di Fiorini non è stato riportato nella relazione per chiamiamolo per brevità un disguido informatico
Né dopo contezza brevemente per quanto riguarda Trento lo dalla dall'atto stesso ad avvertirlo scusa avevo messo il silenziatore
Ed è saltato
La prima parte della appello in favore di Fiorini si attesta sull'associazione a delinquere e sui ruoli e sulle funzioni che Fiorini avrebbe avuto all'interno del gruppo turistico
Qui si ripercorrono le stesse descrizioni fatte dalla sentenza e
Si
Danno per scontate determinate questioni e argomentazioni che io riproposto direttamente dalla delibazione di primo grado
Vi è anche una un'importante taglio che l'appello risotto linea cioè quella problematica di
L'ARPA attorney bis in idem di cui il Tribunale di Parma da informazioni
Ma superare laddove talune vicende del Truppo Parmatour del gruppo turistico non furono dettagliate nel procedimento principale cosiddetto Parmalat
Madre uno il processo che come tutti sanno è stato definito questa è una mia Giunta ora con il sette marzo con la pronuncia definitiva della Cassazione
Il ruolo del Signorini secondo l'impostazione accusatoria che il Tribunale di Parma preferisce rappresenta un punto di riferimento infungibile per la sistemazione dei fondi del gruppo turistico turistico
Costituisce un modo originale euro
Per organizzare i mezzi e risorse per facilitare la realizzazione operativa del sistema razionalizzazione operativa del sistema distrattivo
Secondo i difensori tutto ciò è smentito dalle risultanze probatorie il travaso di risorse economiche del gruppo Parmalat al gruppo turistico
Così come la falsificazione dei Bilanci erano cominciati infatti è sempre con le medesime modalità ma ben prima che Fiorini facesse il suo ingresso quale dirigente nelle società del gruppo viaggio
Ed è proseguito anche dopo la sua firma lo fuoriuscita
Sono gli stessi consulenti del pm che
Stigmatizza no questo proseguire e anticipare la condotta
Dei vertici del
Della consorteria laddove
Le condotte di Flo Rini non sarebbero affatto eccentriche
Sono riportate determinate deposizioni in particolare quelle del teste Ferrari
Che secondo l'appello del Florin i hanno un apporto liberatorio non secondario
Tuttavia ancora a proposito di rafforzamento patrimoniale di Parmatour che costituita come è noto nel due mila tre è significativo come si legge nella sentenza principale Parmalat che Albrigi fin financing
Quarantasei milioni quarantasei milioni di euro circa
Si aggiungano nel corso del due mila tre ulteriore erogazione di fondi provenienti da Parmalat per un importo pari a diciassette milioni e mezzo di euro contabilizzati come il finanziamento soci o infragruppo
Alla luce di quanto riportato appare davvero incredibile fare riferimento ad un ruolo del Saladini come quello di un soggetto infungibile per la sistemazione dei fondi all'interno del gruppo viaggi
Il i difensori ricordano quali sono gli stati gli incarichi ricoperti dell'imputato all'interno della compagine turistica
Spiegano come il signor Fiorini se ne sia ne sia uscito e ne sia entrato con funzioni via via diverse e sollecitato dal Baratta
Divenendo assistente solo per il coordinamento di attività
Operative una delle funzioni che gli è stata affidata nel luglio due mila mille novecentonovantanove a natura interinale
Anche la direzione della divisione Sestante chi è una delle agenzie di viaggio principale di cui ha assunto la piena titolarità
Viene spiegata come
Rapporto di natura
Di dipendenza
Fiduciaria meramente
è stata soppressa però un'altra aria del coordinamento operativo ed è stata riconosciuta Fiorini la carica operativa di assistente al Presidente all'amministratore delegato
Cioè
Intende il gravame sottolineare come tutto ciò sia accaduto alla fine del giugno due mila perché il periodo in cui si è perfezionato il primo finanziamento dell'operazione web Holdings
Orbene Florin era così infungibile per l'associazione dice sarcasticamente Hill appello era così tanto coinvolto forse l'ideatore nell'operazione medesima
Che anziché essere confermato
In un gruppo complessivamente valutato centoquarantaquattro milioni di euro essere confermato nella carica di direttore finanziario ad essere promosso volerne ulteriormente apicali
è stato allontanato cioè un chiaro punto esclamativo signor Fiorini viene sostituito da Petazzini e destinato possiamo anche dire retrocesso alla direzione delle agenzie di viaggio
L'argomento che attiene in quanto qua modo in particolar modo al capo qui dell'imputazione
Riprende con la descrizione dell'andirivieni delle cariche in entrata e in uscita del medesimo Lorini
Argomentazione colestasi prosegue per talune
Taluni capitoli no capitoli taluni passaggi del gravami sempre per attestare come la sua funzione abbia tutt'al più
O un ruolo intermedio più che apicale e sempre in ausilio a sostegno di figure più importanti come tali
Vede uno descritte
Le condotte a lui attribuite solo per mera come dire per meglio ausilio e consultazione
In data otto novembre due mila uno appresso Parmalat a Collecchio Vacchi è stato ufficialmente presentata tutti i dirigenti della hit alla presenza di Francesca Tanzi e Paola Visconti
E alla pallido partners società incaricata di riorganizzare il gruppo viaggi in data ventitré novembre due mila uno iter nel suo sci diaria attribuiti i poteri di ordinaria e straordinaria amministrazione a Baratta
SD lunga a questo punto sulla figura del Baratta che come abbiamo visto dall'esame della sentenza
Era colui che ha presentato Fiorini a perorato la causa del Fiorini in nel gruppo viaggi
Ribaltando nel ruolo cioè quello di un Bagatta protagonista dei ruoli a
L'Italia è quella appunto di un Fiorini che
Quando non viene allontanato viene retrocesso comunque
Ricondotta ruoli di mero supporti peraltro io supporto peraltro lo stesso baratto a ridimensionare il ruolo di fornitori né all'interno del gruppo in questi ultimi mesi di permanenza nel suo esame
Si dà conto di questa circostanza l'esame di Baratta il ventisei novembre due mila nove
E e viene riportato nella sua integrità nella parte finale gli viene chiesto una certa circostanza cioè da chi fossero svolti direttamente
I ruoli peculiari l i rapporti con ton Tanzi
E Baratta di Bisceglie che Bernardo nerazzurra veramente prima in aziende negli ultimi mesi non c'era più non so se l'attesa
Di Vacchi era in ordine all'arrivo di quest'ultima era imminente io dico che la necessità di nominare Fiorini ma qualcuno un poteri gestori ed evidenti
I poteri per svolgerlo ce li aveva Fiorini ma solo formale dopodiché quelli sostanziali li ha potuti utilizzare
Lattanzi Francesca li ho potuti utilizzare la la Visconti purché pur non avendo cariche in azienda era
Un pensiero forte il suo formalmente nessun altro li avrebbe potuti svolge si riferisce ovviamente alla principale
Vacanze insomma sul sul punto dei ruoli di Florin i quindi l'esame
Del varata pare secondo il gravame esonerare Fiorini da ruoli apicali concretamente fattuali
Non solo ma Fiorini non ha firmato alcun atto in quel periodo
Baratta che per vero manteneva esercitava e poteri di Presidente Atti del gruppo ha riconosciuto in capo a Fiorini soli poteri formali e qui si ripete diciamo le considerazioni già svolte
Siamo di fronte a un'anomalia del sistema definisce gli appelli in una certa stranezza Fiorini e organizzazione dell'associazione per delinquere stando all'imputazione
Ma di fatto emarginato al ruolo di mera comparsa
Presto destinata ad uscirne di scena l'incarico era di quelli
Roboanti ed importanti direttore operativo con poteri similari ad un investigatore delegato ma di fatto era
Congelato nelle sue funzioni concrete direttive
Si apprende in diversi componenti del vertice del gruppo alimentare possiamo dire diversi membri della cerchia di comando di Parmalat
Che si sono mossi non già per sostenere l'ascesa di un dirigente per loro insostituibile un componente infungibile dell'associazione bensì per ostacolarla limitarne i poteri
Fino a rimuoverlo dopo l'uscita di scena del dottor Baratta proprio quando avrebbe potuto essere l'unico referente dominus del gruppo turistico
L'argomento è concluso sul punto della
Partecipazione con ruolo apicale di organizzatore anche ai fini penali a prescindere che poi la associazione come tutti sanno è stata dichiarata prescritta
Pedoni nelle imputazioni Fiorini a la denominazione di organizzatori
Viene ripresa la tematica dell'Associazione anche perché poi di Luisa in tutto l'appello
Ricorre costantemente questo ruolo falsamente di rilievo falsamente fittiziamente di rilievo mentre maggiormente
Evidente
Un ruolo secondario subalterno fino alla sua estromissione nei momenti salienti delle vicende di cui abbiamo
Parlato
Proseguendo affrontando il capo p dell'imputazione i prelievi di somme in contanti Lussemburgo nel luglio due mila e nel febbraio due mila due
Attribuiti a Camillo Fiorini un tema strettamente connesso a quello della prima operazione web holding sedici giugno ottobre due mila cioè la distrazione dei fondi da Parmalat Finance Corporation
A cui il tribunale comprensibilmente dedica molta attenzione
Qui il gravame riproduce le intere il passaggio della sentenza che ometto doppler conosciuta sono comunque le pagine novecentoundici fino alla morte centotredici della motivazione
Rispetto a questa motivazione
Si pone talune domande il redigente l'appello per quale ragione Fiorini è stato assolto dal tribunale al capo g per la bancarotta societaria diritti S.p.A.
Diritti International per l'esercizio due mila sei l'artefice dell'operazione web Holdings
Di giugno ottobre due mila e dunque inevitabilmente anche almeno a titolo di concorso con il direttore amministrativo della società delle alterazioni contabile ad esse connesse
Ed ancora per quale motivo Folini dicevo un bonus dopo l'arrivo del primo bonifico
Quello del giugno due mila di novantacinque milioni e non riceve invece nulla stante la pronuncia assolutoria rispetta tutti i prelievi di novembre e dicembre due mila parimenti contestate nello stesso capo di imputazione
Dopo l'arrivo ripeto non riceve nulla dopo l'arrivo del secondo bonifico e nell'ottobre due mila circa cinquanta milioni
Ora dice il pro segue l'appello questa contraddittorietà della pronuncia di primo grado induce a ritenere che la pronuncia la ricostruzione del tribunale
è smentita dalle stesse prova assunte nell'istruttoria
Ripercorre pertanto le tappe fondamentali che hanno caratterizzato la prima operazione web Holdings
In primo luogo la deposizione di Tonna del sedici novembre due mila nove il verbale pure essendo una testi
Moni anzi avvenuta nel processo principale è stata acquisita agli atti anche di Parmatour l'attuale dibattimento
Il teste ha spiegato che la decisione
Intervenire a sostegno della Società del turismo con fondi provenienti da Parmalat è stata presa da Tanzi
Dopo aver ricevuto la visita dei rappresentanti del Credito Italiano del San Paolo e della Banca di Roma P quale avevano chiesto un ripianamento dei debiti del gruppo turistico
A seguito di tale incontro Tanzi al dato disposizione all'avvocato Zini di trovare una soluzione per trasferire al turismo i primi centocinquanta milioni di euro
E da qui è nata l'idea di costruire uno schermo attraverso la società web Holdings
In data del venti giugno due mila il CdA della ittici
Comparata tonni Ugolotti quindi vertici del turismo e della Parmalat con l'ausilio dell'avvocato rivoli in qualità di segretaria
Ha preso atto della decisione della web Holdings con sede negli USA gli Stati Uniti di investire capitali nella ittici ANCI
è bene evidenziare la presenza in Consiglio anche dell'avvocato rigo lì in quanto la stessa partecipava nella medesima Vesta tutti i consigli d'amministrazione dall'assemblee
Della società delle società del turismo cosicché non sembra credibile lo segue l'appello ettari soggetta avrebbe bisogno di chiedere informazioni
Ai miei meriti i dirigenti dell'hi-tech compreso appunto il signor floridi sugli effettivi titolari della web Holdings
All'indomani del richiamato CDA del venti giugno due mila fiorini è stato addirittura esonerato formalmente ciò avviene il ventisette giugno
Due mila
Dall'incarico di direttore finanziario del gruppo turistico
Dunque tali risultanze probatorie consentono facilmente di constatare il come è stata l'avvocato rigori ad inviare una mail alla Presidente di
Qui
Cioè l'acronimo la di la legge
La Business lei ci ha
Non mi veniva la prima parola chiedendo il rilascio di una procura speciale al dottor varata per l'apertura di un conto corrente presso Banca Monte Parma intestato alla stessa Business privilegia sul quale poter operare con firma singola
In data ventisei giugno due mila è stata sempre l'avvocato rigori ad inviare una mail
Alla medesima dismessa invece per comunicare che lo stesso giorno sul conto corrente della società
Presso la Banca del Lussemburgo sarebbe stata accreditata un'importante somma da girare immediatamente sul nuovo conto corrente
Della medesima Business presso Banca Monte Parma
Ancora vi sono iniziative dell'avvocato rigori e non di Fiorini
Con la inoltro di fax di altra documentazione di particolare
Pregio altro fax con annotazioni immane scritte viene girata dall'avvocato rivoli ha barattato e non al signor full Lorini vi è un elenco di queste
Diciamo attività che vengono promosse attivamente
Esteriori zelanti dall'avvocato
Rigori lei che testimoniano come Fiorini venga baipassato rispetto appunto a una figura de del semplice consiglio d'amministrazione come prima abbiamo visto
Prosegue il gravame non corrisponda al vero che tutti i movimenti dei primi novantacinque milioni di Euro e relativi al primo finanziamento UE Boldrin se siano avvenuti mentre Fiorini ricopriva
Attivamente la carica di direttore finanziario cioè prima del ventisette luglio due mila
Analizzando le movimentazioni bancarie effettuata sul conto corrente accesso presso Banca Monte Parma fasce constatare
Che Baratta era l'unico soggetto abilitato ad operare succitato conto sulla base della procura rilasciata agli da business Business allergia il ventinove giugno due mila disposto un bonifico
Da ben centodiciannove miliardi a favore della ITC insomma altre operazioni impugni la
Ed ancora altre attività perché Ross cifre sempre in un per mero attività del Baratta stesso per l'appello prosegue nell'elencare
Queste attività di Baratta sempre per
Evidenziare come non vi sia stato alcun intervento in momenti nodali focali e di patrimoniale importanza da parte di Fiorini
Quindi oltre al dato della carica rivestita dall'imputato nel periodo della prima operazione due volte in sé delle relative movimentazione di denaro
Il tribunale punta la propria attenzione sulle dichiarazioni Vitone sulla liquidazione infilaggio favore di Fiorini
Di settecentosettantaquattro mila euro per l'opera di assistenza prestata
Una pagina di che corrisponda alla pagina novecentododici della sentenza nota centonovantaquattro che riporta alle dichiarazioni
Di torna un rivolo posso citare sicuramente lo sapeva Baratta a proposito di questa liquidazione di un bonus di notevole importanza perché glielo ho detto io e poi l'ha saputo Fiorini
In quanto io ho dato a Frosinone copia del contratto
Che lui diceva di conservare verso la sua abitazione e prosegua appunto
Su tale discenda si tratta dunque di un'identica citazione operata dal Tribunale di Parma nell'ambito del procedimento Parmalat che
Prete nelle pagine mille trecentotrentanove mila trecentoquaranta
L'il fratello gemello di questo narrato motivazionale
Sono dichiarazioni anche se di ton anche se
Coerenti con ruoli non particolarmente significativi di Fiorini e con la sua mera
Disponibilità ad attività di secondario momento le dichiarazioni di Tonna costituiscono la prova
Certa dell'estremità di Fiorini alle operazioni di finanziamento in questione
Se infatti l'imputato si parla dei finanziamenti di Parmalat sono due finanziamenti di Parmalat Finance Corporation novantacinque milioni di euro quasi cinquanta milioni di euro
E mettono una con le sue dichiarazioni esonera hanno appunto Fiorini da queste attività
Per quanto riguarda la assomma del bonus ancora si torna in motivazione del
Va bene argomenti dell'appello
Crescendo seri l'istruttoria dibattimentale
Ribadendole in questa sede viene riporto un apprezzabile intervallo temporale intercorso fra la data del prelevamento di un miliardo e mezzo e quella del versa
Cioè di un miliardo e quattro sono venti giorni differenza effettuato da Fiorini all'atto dell'apertura del conto corrente presso Banca Pictet in Lussemburgo
è la differenza fra l'importo prelevate quello versato la mancanza di riscontri probatori sull'effettiva presenza di Fiorini in Lussemburgo il dieci di luglio
L'assenza di un elenco della documentazione acquisita per Roberto rogatoria in Lussemburgo dalla procura di Parma
Sono tutti elementi senz'altro favorevole alla difesa rispetta i quali il Tribunale il tribunale non ha fornito alcuna valida risposta
Ancora le dichiarazione del dottor Bharata che vengano riportati Perlari chi passaggi
Si considera ancora che nel verbale di apertura del conto corrente il signor freni presso la citata Banca Pictet
Con riferimento alla provenienza del denaro o
Versato è riportata l'annotazione fondi provenienti da attività professionali TFR
Che appare perfettamente compatibile con la spiegazione offerta da Florin nel corso delle dichiarazioni spontanee rese nell'ultima udienza dibattimentale
Da ultimo pure essendo stato il prelievo
Per citato risistemato presso la business lei cioè come pagamento quote manterrei nel Carabelli
Nessuna indagine è stata svolta per appurare se effettivamente tale somma sia stata consegnata alla citate Società per la vendita dico quindi tour operator ma ci si è accontentati per confutare la veridicità di tipo veridicità
Dell'annotazione contabile del mancato riferimento al conto corrente del beneficiario

Allora per
Affrontare la questione tecnico-giuridica sempre relativa alla responsabilità di fronte a Dini e in relazione al dieci i prelievo del dieci luglio duemila
Nonché per l'operazione il dodici febbraio due mila ricomprese nell'imputazione di punto tre punto otto relativo alle distrazioni commessi in danno di Parmalat
Non si può non ritenere operante la preclusione in favore di Camillo Fiorini del ne bis in idem
Vietti più l'asserita apprensione di somme da parte dell'imputato dalle casse della società lussemburghese Business lei ci ha
Non è priva di conseguenze in ordine all'esatta individuazione del titolare del bene giuridico leso vale a dire della società controllante associati
Tata procedura concorsuale meglio sarebbe dire dei suoi creditori
Anche qui si riporta un lungo passaggio della sentenza
Che oggetto di gravame
La pagina seicento due della motivazione
Così ragionando dunque ripercorrendo idealmente a ritroso la struttura piramidale del gruppo turistico si dovrebbe individuare sono in AGS società capo della holding del turismo
E non già in itinere Nations soggetto patrimoniale pregiudicato dal depauperamento della business allergia
Poiché le rettifiche PESC valutazione derivanti dalle perdite registrate nella società lussemburghese si rifletterebbe ero da ultimo proprio sul bilancio di esercizio della società capogruppo
Il terzo motivo di gravare messi segnato peraltro con il numero due si afferente alla bancarotta impropria capi K dell'imputazione
Dunque la sentenza per quanto riguarda questi importi imputazioni analizzata lune ad vittima ossia Fiorini quelli relativi alle operazioni straordinarie di falso ripianamento delle perdite della Società Going nel capo ii
E di conferimenti in natura della stessa Going dichiari Sommariva trattandosi di temi utilizzati dal Tribunale per fondare la responsabilità dell'imputato anche con riferimento
Alla bancarotta societaria di cui al capo g
Anche qui farla largo uso della stessa motivazione della sentenza quattrocentosettantaquattro alla pagina differibile
Con specifico riferimento alla responsabilità dei Fiorini il sentenza afferma che l'imputato per non essersi attivato negli opportuni sede cioè l'assemblea straordinaria del consiglio di amministrazione
Onde denunciare l'illecito commesso dalla di va considerato responsabile per aver concorso ad occultare la reale condizione di dissesto della società
Sono partiti come vedete avevo già letto relativamente alla parte di sentenza che ne attesta alla responsabilità
Il famoso obbligo di agire informato ancora una volta impropriamente utilizzo il termine famoso nel senso che
Ne è già stata
Data citazione nella prima parte della relazione che può e non è altro che la prima parte della sentenza laddove affronta i termini giuridici
Sulla scorta del patrimonio conoscitivo di Fiorini e quindi delle informazioni ricevute da Baratta non si può non ravvisare nell'operazione di ricapitalizzazione della Going
Come questa appeso chiunque avesse gli occhi di un amministratore privo di idee e le si ravvisasse una chiara logica industriale fosse priva di caratteristiche sospette
Si è trattato in definitiva di un'operazione di emergenza di alle Zaffra dal dottor Baratta in piena autonomia
Per quanto riguarda l'operazione di conferimento nella nuova Itta e quindi il capo K il giudice di primo grado afferma che Fiorini contribuisce attivamente e consapevolmente
Nella fase esecutiva in veste di consigliere di amministrazione di Goering e dichiari Sommariva
Per riportandoci a quanto già evidenziato fare ricorda i passaggi fondamentali delle operazioni di conferimento nella nuova ITEA S.p.A.
Non vi è alcuna delibera dei consigli di amministrazione dico in Touré dichiari Sommariva da cui emerga l'indicazione del nome del perito che avrebbe dovuto effettuare ai fini del conferimento la stima dei valori dei rami d'azienda
Delle due società e non è poco visto che la responsabilità anche dell'imputato
Presuppone proprio la falsità delle valutazioni estimative espresse dal Luciani Oreste
Che pertanto appunto vengono svilite
In relazione in capo al signor Floris
I consiglieri in definitiva non soltanto deliberato sull'opportunità del conferimento inserito di un'arringa spedito nell'ambito di una riorganizzazione aziendale
Conferimento è stato approvato nell'assemblea diritte dell'ottobre novantanove davanti all'intero collegio sindacale e sulla base degli degli elaborati peritali del dottor Luciani
Il tribunale ha qualificati illecito quale bancarotta impropria per effetto di operazioni dolorose anche qui però o seguono una serie di riflessioni
Che sono il duplicato di considerazioni pocanzi svolte per il capo precedente viene citato tutta una giurisprudenza
In materia
Circa l'aggravamento del dissesto le fattispecie del Trecento ventitré comma due che tutto per lette o comunque per conosciute
Ipotesi di bancarotta societaria un ulteriore motivo d'appello capo attraverso la falsificazione dei bilanci di cui al capo g dell'Ipost delle imputazioni
Florin è stato condannato in relazione ai bilanci Going
ITEA S.p.A. per l'esercizio due mila uno e dico in via per il novantanove duemila
La parte di sentenza che ne spiega le motivazione riportata alla pagina novecentonovantacinque
In relazione tuttavia il bilancio dell'esercizio novantanove chiaro dunque che la estraneità di Fiorini rispetta l'operazione di falso ripianamento le pepite Going
Capo vige analizzato e di conferimento alla nuova it capo K già affrontato
Valga travolgendo travolgere seguendo a contrarre il ragionamento del Tribunale anche la responsabilità della falsificazione di Bilancio
Quanto invece al bilancio di Boeing e per l'esercizio due mila non si comprende dove fondi giudice di primo grado il convincimento della percezione in capo a farlo Rini del falso provento straordinario iscritto poiché egli
Cioè al Consiglio era Consigliere privo di tele che carica ricoperta dall'imputato in seno al CdA e aveva scarse informazioni
Per come ricevute da Baratta discorso è più articolato se si guarda
La falsificazione del Bilancio it per l'esercizio due mila uno
Ma su tale punto la sentenza viene analogamente riportata in alcune sue pagine in tratti segmenti di queste
Novecento quattordici della motivazione novecentosedici in altre ancora
Se detto nel paragrafo introiti novecentonovanta novecentoventi della motivazione novecentoventidue novecentoventitré
Che sono di lunga lettura laddove gli si dia corso le richiamo sono
Alla conoscenza di tutti
Si è detto nel paragrafo introduttivo del presente atto di impugnazione che Florin i non ha mai compiuto alcun atto nella veste di direttore operativo
Nomina piuttosto oscura ottenuta comunque nel quindici ottobre due mila uno in virtù di una procura speciale ricevuta il sette novembre fino alla cessazione del rapporto
Quanto invece alla deposizione del vecchie signor vecchie davvero singolare che il Tribunale dei porti solo parzialmente tale dichiarazioni
Leo mette in quella parte in cui viene specificato il significato riferita al filo rimedi punto
Di differimento infatti vecchi sul punto su sul tema
Ha riferito per Luis Lorini rappresentava un punto di riferimento in quanto era una persona la quale si potevano presentare vari problemi sicuri che gli avrebbe trovato la soluzione
Anche lei testimonianze di Baratta di nervi vanno lette nella loro interezza
Il dottor Baratti è stato ascoltato ai sensi del cinquecentosette escluso qualsivoglia coinvolgimento di Fiorini nella falsificazione dei bilanci dell'IT
Ha riconosciuto che una sua partecipazione agli aggiustamenti dei conti da parte di Fiorini solo per il successivo periodo all'avvicendamento di Petazzini
Ed ancora Fiorini ha ricoperto la carica di direttore centrale amministrazione quando è stato nominato presidente dottor Bernardoni
In ogni caso secondo il Tribunale è un periodo importante queste conclusioni sono destituite di fondamento contraddette dalle risultanze probatorie
In data sette maggio due mila nove nel processo principale è stato ascoltato il teste assistito Arturo Nepi
Di cui si riporta appunto la deposizione insieme a quella del dottor Baratta sul tema
Ora in argomento alla luce di quanto riportato si evince chiaramente che non è stato
Apportato alcun intervento da parte di Fiorini né nella predisposizione della bozza di bilancio della iter eseguita direttamente dai neri né tantomeno nelle modifiche apportate alle voci del Bilancio
Operate dallo stesso nervi su indicazione diretta di Baratta del resto anche sul piano della logica i fatti non possono esserci svolti direttamente
Perché se le modifiche di Bilancio fossero state concordate da Fiorini e Baratta non ci sarebbe stato bisogno
Dell'intervento del Presidente diretto
Per trasferirle annebbia ma sarebbe stata sufficiente una comunicazione di Fiorini allo stesso medi
Quanto alla
Operazione cosiddetta web Golden passa giugno ottobre due mila
Psiche che i l'appello come possa essere stata contabilizzata ferite ITI International in quale modo e la risposta logica da attendersi il
Fatta dal signor Florin Imac così non è infatti dottor Baratta Presidente ed Amministratore delegato di tutte le società del gruppo turistico dalla primavera novantasette al due mila due
Nel corso dell'esame il processo Parmalat su specifiche domande il difensore signor Follini a dichiarato che una serie
Di circostanze che appunto esonera erano Lorini da queste contabilizzazione di cui si è parlato
Come puntualizzato dal giudice di primo grado prosegue l'atto d'appello Fiorini ammesso che davvero impegnato nel due mila uno la contabilizzazione in conto finanziamento da socio
E alcuni finanziamenti erogati nel mese di ottobre da Parmalat
Ma la ragione creare Affrini non sapeva che i conti fossero realmente e non solo apparentemente di Parmalat
Anziché di Web Holdings era palese palese alla luce della contabile del bonifico che il conto di provenienza fosse intestato a Parmalat insomma che il soggetto erogante fosse detta società
Ma c'era dettato dall'esigenza di evitare un doppio anzi triplo trasferimento di denaro da Parmalat tavole bold INPS poi da questa idea International infine da quest'ultima it S.p.A.
Che avrebbe aumentato notevolmente l'importo delle commissioni bancarie
L'imputato non sapeva che UE Boldi INPS fosse uno schermo dietro al quale si celava il gruppo agroalimentare non sapeva che si trattasse di un enorme soffi spiccato artificio
Tale affermazione sottolineata e chiusa da un punto esclamativo
Diversamente non si comprende perché nel mese di settembre due mila uno
Quando a seguire la ricostruzione offerta al Tribunale imputata aveva già alla pienezza di poteri taluni versamenti di somme provenienti da Parmalat
A mezzo assegni bancari siano stati correttamente annotati nella contabilità di te come debiti verso Parmalat
E soprattutto senza necessità di occultare l'identità del soggetto erogante e soprattutto non si comprenderebbe o addirittura contrasta il contenuto della deposizione di Tonna
Laddove il teste assistito come in precedenza evidenziata dichiarato di aver confidata Florin è la verità sull'operazione web Holdings
Alla fine del due mila uno in occasione della consegna del contratto parole di queste riferibile al ton al suo deposto
Dopo aver cercato di spiegare le estremità dell'imputato rispetta i fatti in contestazione
Dunque rispetta tutte le falsificazioni di Bilancio sia del lavoro coi in tour sia e di Ittihad S.p.A. si consideri un altro rilevante forse assorbente argomento difensivo
Anche a voler concedere siamo ancora sottolineato che Florin mi sia stato l'artefice del cuore coautore delle ricordate alterazioni contabili
Ciò non varrebbe in ogni caso integrare la fattispecie di cui al duecentoventitré comma due numero uno legge fallimentare
Il Collegio invero aderisce un'interpretazione estensiva della norma
Una tale conclusione non appare tuttavia corrette nemmeno condivisibile
E qui c'è una dissertazione sul nuovo articolo quattro del decreto legislativo sessantuno duemiladue in ordine alla bancarotta fraudolenta societaria chi è il tema in interesse dissertazioni che essendo piuttosto
Esaustiva
Riconduco alla lettura
Del medesimo appello
Secondo questa novità normativa il dissesto rilevante deve essere individuato unicamente nella situazione nella quale per la prima volta si determina lo squilibrio tra attività
E passività dell'ente or bene se si applica nel caso di specie principi di diritto sopra richiamati è di assoluta evidenza nell'unità della decisione del tribunale
Non solo non può ragionevolmente sotto sostenersi che Fiorini abbia agito con la volontà di determinare il dissesto del gruppo turistico ma ciò che maggiormente conta
Tale dissesto e da collocarsi temporalmente agli inizi del novanta con buona pace di tutti dice il difensore ben sette anni prima dell'entrata in scena del signor Florindo
Va ancora rilevato che al momento dell'approvazione esattamente al quindici febbraio due mila due
Quindi prima del CdA tenutesi a marzo due mila due prima dell'assemblea dei soci risultavano nella contabilità di ITEA S.p.A. finanziamenti da parte del socio Hit international per un totale di oltre cento mila euro
Come si evince dalle contabili depositate in atti e pertanto sarebbe sufficiente che lei ti International avesse autorizzato alla ITEA S.p.A. ritenere la suddetta somma di euro
Centodiciotto mila quale versamento socio in conto capitale ciò che sia pure per un motivo diverso è accaduto per il bilancio dell'anno successivo per volontà di Bernardoni nuovo presidente di ITEA S.p.A.
Quindi ancora una volta non è Lorini ad intervenire su queste modalità di contabilizzazione di erogazione di capitale
Rispetto a tale ultima argomentazione difensiva non comprende Hill appellante il pregio dell'obiezione sollevata dal Tribunale
Quando afferma che i finanziamenti che la difesa e la contabilità diritte imputano alla controllante it International non sono altro
Che la liquidità medio tempore trafugata la Parmalat vedi pagina nove due-tre della modifica
Motivazione
A prescindere risponde l'appello dall'originaria appartenenza di dette somme dunque dalla configurabilità di un'ipotesi di
Trattativa in danno dell'effettivo titolare così come avvenute nelle imputazioni processo Parmalat ciò che conta
è l'esistenza di denaro nelle casse sociali da cui consegue l'utilizzabilità del denaro presso la parte
Presso denaro stesso da parte della hit S.p.A. quanto al capo h bancarotta documentale l'estraneità di Fiorini
Per le falsificazioni di Bilancio dico in ghetti
E ancora prima rispetto alle falsità alle operazioni imputati che lo vedrebbero
Autority dalle falsificazione stesse vale ovviamente ad escludere responsabilità anche dalla bancarotta documentale
Il tribunale tratta marginalmente questa imputazione per carenza di motivi per poterla sostenere vedi le pagine novecentoventi novecentoventicinque
L'imputazione di bancarotta disse it per l'esercizio due mila
Vede che il tribunale assolvere il signor Fiorini dalla contestata la bancarotta societaria per l'esercizio in questione si parla di quello del due mila lo ripeto
Poi però
Alle pagine novecento venti e ventuno della motivazione riconosce la colpevolezza dell'imputato per una tale distinte ipotesi di reato
Sembra di comprendere ma non è chiaro a queste difese ragionamento seguito al tribunale che ciò avvenga sulla sorte scorta di attribuibili attribuita paternità Fiorini
Della predisposizione dei falsi contratti chili Burnham
Riporta la sentenza suo apparire contraddittoria e
Precisa in tre immessa alla disamina dei contratti K-Board un un'annotazione
Che vale
Per escludere in radice la sussistenza del fatto reato i contratti dei quali si parla non sono mai stati firmati
E dunque sono privi di qualsivoglia efficacia sono stati redatti non importa da chi molto tempo dopo l'avvenuta in postazione in Bilancio della relativa voce successivamente alla chiusura del Bilancio di esercizio
E quindi dopo l'avvenuta falsificazione della scrittura contabile
E segue poi le dichiarazioni seguono le dichiarazioni del signor medi che confortano l'esclusione di paternità dei contratti chi il buon in capo al
Signor Lorini
Anche da tale testimonianza si evince dunque che Fiorini non era presente al momento della consegna del materiale da Amendola medi
Poiché diversamente non si comprenderebbe per quale motivo non sia stato lo stesso Fiorina richiederà nervi la consegna dei contratti trascritti
E soprattutto per quale motivo non sia stata invitata indicazione OMB di predisporre il contralto anche per il bilancio
Trentuno ottobre due mila uno
Vi è una chiusura del cerchio secondo l'appello che sia con la lettura della missiva inviata da Medea Fiorini recante data undici aprile due mila due
Se ne riporta il testo dove appunto
Si indica come allegate a tale missiva in duplice copia i contratti con la K-Board NAS per la firma di accettazione quindi ciò ribadisce
L'assenza di sottoscrizione e che Fiorini sia stato l'artefice di quei contratti
Da ultimo in relazione a tutti i fatti di bancarotta fraudolenta addebitata Fiorini il l'appello dissente da tutte le conclusioni del giudice di primo grado
Ad avviso del quale si riporta la motivazione di pagina centoquarantasei circa l'oggetto giuridico
Inerenti i profili di discontinuità tra bancarotta documentale bancarotta impropria integrata mediante la Commissione dei falsi in bilancio
Infatti dice l'appello il delitto di bancarotta documentale richiede il dolo specifico di procurare assieme ad altri un ingiusto profitto vuol dire caro un pregiudizio a creditori
Nel caso di specie
L'argomento
Che è stato introducendo e tutto sottolineato è ritenuto di primaria importanza la falsificazione della contabilità non solo non ha impedito la puntuale ricostruzione del patrimonio sociale del movimento degli affari
Ma stante l'esistenza nelle casse della ITEA S.p.A. di ingenti somme di denaro provenienti da finanziamenti Parmalat
è stata evidentemente finalizzata non già a consentire un addebito un indebito arricchimento personale un danno ingiusto altrui bensì a rendere possibile ricorso inferiore abusivo al credito bancario
Dunque la falsità che pure interessa le scritture contabili
Se allo scopo di formare una rappresentazione della situazione economica patrimoniale e finanziaria dell'ente diversa da quella reale per ottenere il credito
Essa non si ferma alle scritture contabile stessi dando vita in caso di fallimento al reato di bancarotta fraudolenta documentale
Ma viene ad essere assurdità
In virtù di naturale progressione nel reato di falso in bilancio con un'inevitabile conseguenza gli amministratori della società fallita
Il Consiglio eventuali concorrenti possono rispondere solo di bancarotta fraudolenta societarie sempre che il reato di falso in bilancio abbia stagionato concorso occasionali dissesto dell'ente
Nell'ulteriore motivo che se non ricordo male è l'ultimo di merito si tratta la bancarotta fraudolenta impropria relative alle somme
E per distrazione di cui al capo M. attraverso i cosiddetti viaggi omaggio a Brucato
La sentenza riportata ancora una volta per stralcio novecentodiciotto e novecentodiciannove
Della motivazione si riparla in termini analoghi
A quanto abbiamo già visto nell'appello bloccato perché riportante la sentenza pagina cinquecentosessantaquattro la motivazione del cosiddetto giro di assegni
Definito dal tribunale stile con sistematico ricorso a tale modalità
Questa a fronte della qualificazione giuridica riconosciuta dal Tribunale al fatto di reato bancarotta impropria per effetto di operazioni dolorose
Sono già svolte ripete l'appello con riguardo al capo A K dell'imputazione alla quale fare rinvio
Si è trattato piuttosto di un modo anomalo ma nella prassi tollerato se non consentito di utilizzare scoperti di conto tacitamente concessi dalle banche
E ciò ha trovato conferma nella consulenza tecnica redatta dal dottor Ferrari
Consulenza ecco elaborato viene anche in questo caso riportato sono ulteriori argomenti che vediamo Commodo un parallelo dopo aver esaminato anche l'appello Brucato
In effetti gli istituti di credito a fronte di una grande movimentazione di titoli da parte di un cliente per lo più una società commerciale
Possono deliberare la concessione di un fido specifico o alternativamente possono accettare che il cliente disponga delle partite illiquide createsi cosiddette giro di assegni
Assumendo in questo secondo caso il rischio connesso all'esito negativo di uno o più titoli giunti a scadenza
Nel caso di specie bebop e Popolare Lodi hanno appunto tacitamente consentito al night dell'utilizzo delle partite illiquidi
Senza tuttavia che questo comportasse per loro alcun rischio vista l'esistenza delle fideiussioni personale di importo elevatissimo prestate da Tanzi
Questi sono gli argomenti principali sul cosiddetto giro di assi
E per quanto riguarda i cosiddetti viaggi omaggio non può con cui si sarebbe favorito Brucato
Per quanto riguarda Fiorini non può che reiterarsi quanto già rappresentato dinanzi al Tribunale di Parma
In sede di discussione finale peraltro non ascoltato disatteso dal Collegio di prime cure
Fiorini è imputato in questo caso per aver posto in essere la condotta illecita come direttore finanziario di della Società erogante i viaggi ma il G
Vice di primo grado non si è curata di riconoscere che nel periodo compreso tra il giugno due mila e febbraio due mila uno Florin i non ha ricoperto tale carica
Allo stesso modo la sentenza trascura il dato più Fiorini è uscito dal gruppo turistica ad agosto del due mila e che già dalla nomina di Bernardoni a Presidente di è avvenuta il ventinove aprile due mila due
Non avesse alcuna possibilità di proporre la concessione di viaggio maggio così che non possono essere ricondotti al lui ha una sua decisione Lorini
I viaggi goduti dal direttore dell'Agenzia sessantacinque di Milano di bebop nell'estate di quell'anno
Infine non si è considerato che l'elargizione di Brucato ha bloccato di Biaggi gratuito era iniziata già nel novantanove
Vale a dire in un periodo di molto antecedente all'instaurazione di rapporti finanziari tra l'istituto di credito e la hit S.p.A.
Analizza poi prospetti di questi viaggi che sono stati riportati dalla sentenza
E conclude che alla luce delle dichiarazioni
Di Baratta sul punto risulterebbe apodittica l'affermazione del tribunale secondo la quale compulsando nell'elenco dei viaggi potuti da Brucato
Si rileva Geocall mente che trattasi di soggiorni fruiti in periodi di alto altissima stagione quando non è verosimile
Che vi sia una quantità elevata di pacchetti invenduti così la sentenza alle pagine cinquecentonovantuno e cinquecento novantadue
Bianca ora vigneto a
Avvicinato troppa le conclusione la bancarotta per distrazione di somme
Per la società all'OPAS nell'operazione di Going to capo CUD dell'operazione la sentenza ne tratta pagina seicento sette della motivazione e
Gravame puntualmente ne riporta
Il tragitto motivazionale anche qui le considerazioni sono state già svolta a proposito di individuare quale soggetto patrimonialmente pregiudicato
Dal depauperamento di una società controllata non insolvente
La Business privilegia
Nella parte conclusiva del motivo di impugnazione relativo al capo qui che già appunto ha trattato né con il motivo numero due
Nel merito della vicenda Fiorini nell'operazione si vede coinvolte esclusivamente per una firma dell'imputato quale Procuratore speciale congiuntamente all'avvocato rigori della società business allergia
Sull'atto di trasferimento di quote dall'o passa a business dismessa invece
Stupisce in vero che l'avvocato ricorda avvocato interno del gruppo turistico incaricata di seguire l'operazione cofirmataria dell'atto in sé ma Fiorini
Sia stata esonerata da qualsiasi responsabilità e così invece non si è avvenuto perché ha svolto un ruolo decisamente più modesto anzi marginale come appunto il dottor Fiorini
Orbene seriamente il ragionier Floris
Vito vi è un refuso orbene nelle menzionate fiduciari negli indicatori dell'operazione Pasquini
Ne Baratta si sono mai rivolta Fiorini e ciò perché non c'è mai stato bisogno del contributo di questo soggetto
Si passa infine al trattamento sanzionatorio con la richiesta di applicazione dell'istituto della continuazione
Già nella parte
Conclusiva dell'analisi della posizione di Fiorini giudice di primo grado afferma che se i beni rilevante ai fini dell'imputazione
La vicenda è stata già sintetizzata tese alla sua attitudine al lumeggiare l'effettiva personalità del Fiorini
Siccome denota un soggetto scaltro determinato prevaricatore insofferente a dispetto della gerarchie ma soprattutto profili va al diritto ciò rende l'imputato una citazione
Molto dura che la sentenza ha operato a pagina novecentotrentatré di cui ho già dato cenno
Il giudizio sulla personalità dell'imputato e il trattamento sanzionatorio appare improntata un'eccessiva severità perché non tiene conto del suo ruolo subordinato come si è cercato di spiegare
E rispetta tutte altre figure apicali nell'odierna termiche dramma societario
Quindi a una fungibilità operativa che lo rende Minosse rispetto alla funzione di gestore di alto livello come si è voluto tratteggiare
Quanto dedotto giustificherebbe invece la concessione delle circostanze generiche
E dico al mare evidenza che l'imputazione mossa Fiorini nel presente procedimento penale costituiscono un ideale presupposto per la realizzazione degli illeciti già contestate nel procedimento principale cric
Si pensi ad esempio all'ipotesi di bancarotta societaria di fuga da falso in bilancio di cui al capo g io a quelle di bancarotta documentale alta quarta o quelle di cui al capo n
Oppure addirittura nel caso della bancarotta di quel capo b si assiste a una vera e propria duplicazione dell'imputazione
Tutti i reati che se commessi da altro Rini rientrerebbero nello schema del medesimo disegno criminoso
Tale da concedersi a costui la rideterminazione di una pena alla luce dell'articolo ottantuno del Codice penale in via subordinata si chiede la riduzione della pena
Pertanto si ribadisce anche una richiesta del vincolo della continuazione con i reati del procedimento principale
Questa è la posizione di Fiorini
Va bene
A questo punto conseguiamo domani
Sui diversa e allora Savoca come abbiamo già detto
E quindi per ora
Questo
Tribunali
Vi saluto
Grazie arrivederci e