"Il riciclaggio: aspetti penali, finanziari e fiscali"

Vorrei rivolgere brevemente io saluto al l'onorevole Violante presidente la Commissione parlamentare antimafia
Ai magistrati ha dato vita qui presenti
A tutti convenuti
Il convegno di oggi
Affronta il fenomeno del riciclaggio
Si tratta di un fenomeno nel quale la Guardia di Finanza in quanto polizia finanziaria
Si trova sicuramente in prima linea
In grado di sviluppare un'adeguata e penetrante azione operativa
La sua professionalità in questo settore sicuramente di altissimo livello e ben qualificato
Peraltro la Guardia di Finanza intende ovviamente
Fornire la collaborazione più completa alle altre forze di polizia
Come alto senso dello Stato come è suo dovere fare e come sempre fa in qualsiasi settore pensavo
La normativa che riguarda questo settore per quanto riguarda il nostro Paese certamente una normativa di avanguardia che ci ha consentito di raggiungere risultati di rilievo e che sicuramente
è in grado di produrre effettivi ancora migliore
I suoi aspetti fondamentali riguardano la criminalizzazione degli investimenti leciti
Il riordino e la razionalizzazione del sistema dell'intermediazione finanziaria
L'acquisizione coatta dei profitti illeciti
Questo dovrebbe trovare e non lo trova del tutto ancora
Generale riscontro sul piano internazionale invia propositiva sarà questo l'argomento che dovremo affrontare ne posso nel corso del convegno quello che ritengo di dover auspicare una omogeneizzazione delle normative
Con un'identica volontà di contenimento del fenomeno a livello europeo
Su questo sul piano internazionale mentre sul piano interno
Sono sufficienti limitati perfezionamenti in un contesto di stabilità normativa
Fra questi prepensionamenti sicuramente è auspicabile una migliore disciplina delle segnalazioni di casi sospetti
Una più pop pronunciata partecipazione del sistema finanziario so che la Banca d'Italia sta operando in questo settore per fissare i criteri guida per l'operatore finanziario
Una eventuale costituzione immagini sia centrale nazionale destinatario di operazioni finanziarie superiori ad un certo importo
Quello che
In sintesi vorrei dire
Recependo di un ragionamento tratto da un'affermazione nota del giudice Falcone
Che le leggi non servo se non sono sorrette dalla volontà politica e questa c'è
Da strutture adeguate e queste le abbiamo
E da uomini professionalmente molto ben qualificato e quello che la scuola di polizia tributaria del Corpo si prefigge di raggiungere è quello che tutte le scuole di formazione del corpo hanno come obiettivo da perseguire e quello che la Guardia di Finanza tutta vuole perseguire perché l'obiettivo che noi dobbiamo raggiungere nell'ambito dell'organizzazione del nostro Paese è quello di sconfiggere questo fenomeno che evidentemente dobbiamo affrontare con determinazione e con la professionalità che noi abbiamo vogliamo migliorare sempre di più grazie
Ringrazio il presidente volante da Totò Riina danesi il dottor Colombo l'avvocato San Giorgio
Per aver dedicato alla scuola di polizia tributaria una parte del loro tempo
Certamente è denso di impegni
Ringrazio il comandante generale della Guardia Finanza per essere venuto qui a testimoniare
L'interesse con il quale il vertice del corpo segue l'attività della scuola
L'incontro di oggi segue quello svoltosi circa un mese fa sulle recenti modifiche alla Codice di procedura penale
E precede quello che si terrà all'inizio del prossimo anno su un altro argomento di notevole interesse l'insider trading
Scopo di questi incontri e degli altri che stiamo organizzando è il tentativo di fare il punto di situazione su alcuni su alcuni temi nodali della problematica operativa della Guardia di Finanza
Tenuto nel debito conto la rilevanza degli approfondimenti teorici
Il taglio delle analisi e degli interventi sarà quindi prevalentemente orientato a cogliere le implicazioni concrete dei problemi
La premessa dell'individuazione della definizione per quanto possibile di metodologie e di procedimenti dazione concretamente applicate
Questo perché la scuola di polizia tributaria pur rimanendo centrale la sua destinazione officina per la produzione di specialisti
Deve sempre più cono d'Arcy come articolazione nella struttura operativa dalla Guardia di Finanza
Deputata allo studio dalla sperimentazione di metodologie adeguate alle Levanzo degli obiettivi che al corpo sono segnati
In questa occasione per affrontare un tema come riciclaggio la cui rilevanza davvero non ha bisogno di essere sottolineata abbiamo pregato di aiutarci nel nostro lavoro e rinnovo per questo
Vi ringrazio amento medio del comandante dei docenti e dei frequentatori della scuola
L'onorevole Luciano Violante presidente della Commissione parlamentare antimafia
Chi cura troppo nota per richiedere presentazioni un'esperienza di magistrato inquirente all'inizio degli anni di piombo un'alta qualificazione accademica
E ordinario di istituzioni di diritto e procedura penale dal mille novecentottantatré un impegno politico di grande intensità e di livello elevato
E vicepresidente vicario del gruppo del Partito democratico della sinistra alla Camera dei deputati
Il dottor Gherardo Colombo accettato di uscire per un attimo dalla cronaca
Se lo vede figura di punta della magistratura inquirente milanese per portare qui i risultati delle sue riflessioni di studioso attento ai temi della repressione della criminalità organizzata
Ricordo il volume dedicato all'analisi degli strumenti giudiziari di controllo dei flussi monetari illeciti che è appunto il tema di questo incontro
E la sua attività di consulente della commissione stragi del Consiglio d'Europa e di membro della Commissione per lo studio dei problemi posti dei grandi processi contro la criminalità organizzata
L'avvocato Giorgio Sangiorgio e avvocato generale della Banca d'Italia
è autore di pubblicazioni riguardanti in modo specifico il tema della disciplina pubblicistica del credito
E ci porterà il punto di vista di quello che è il centro di controllo del sistema creditizio italiano
Il generale Claudio suore campi comandante della scuola
Dopo aver retto per lungo tempo il reparto operazioni del comando generale ha comandato il nucleo di polizia tributaria di Milano delle zone prima di Milano e poi di Palermo l'amministrazione è stata particolarmente benigna nei suoi confronti perché
Gli ha consentito di compiere un'esperienza unica operando al massimo livello nelle due aree nevralgiche per la comprensione del problema di cui ci stiamo occupando
Abbiamo pregato di coordinare gli interventi e di tenete la relazione di sintesi il dottor Fabrizio Igna danesi sostituto procuratore generale presso la Corte di appello di Roma
E da molti anni docente presso la nostra scuola la scuola Vanoni e alla Scuola ufficiali dell'Arma dei carabinieri
è autore di pubblicazioni ed articoli su temi di diritto penale commerciale e di diritto valutario
Grazie vivissime a nome di tutti tre come le farà la parola Presidente Galan
Questa premessa l'importante sessione di lavoro sul riciclaggio allo scopo di illustrare i caratteri essenziali della strategia di aggressione alle ricchezze di origine criminale
Le organizzazioni mafiose non sono state sempre uguali a se stesse
Nel corso degli ultimi quarant'anni sono passate dal controllo del latifondo
A quello di suoni urbani a seguito del processo di urbanizzazione che negli anni Cinquanta ha spostato nel Mezzogiorno come nel resto d'Italia milioni di cittadini dalle campagne alle città gli anni sessanta la mafia entra ma sinceramente il traffico dei tabacchi che a partire dalla metà degli anni Settanta
Anche per effetto di indebolimento del predominio dei marsigliesi sul traffico di stupefacenti dovuto anche ad un'energica coordinata e continuativa azione dei governi francesi americano dell'epoca Cosa Nostra diventa macchia dell'eroina
Il traffico di stupefacenti incide sui caratteri dell'organizzazione che diventa veloce come veloce quel traffico
E più violenta perché ha meno tempo per sedare i conflitti interni e perché deve reagire con durezza esemplare alle iniziative legali che le arrecano danni
Il sequestro di un rilevante quantitativo di rovina
La scoperta di una raffineria
Non arrecano infatti solo un grave pregiudizio economico incidono sul prestigio del gruppo destinatario del sequestro della scoperta avvantaggiano i concorrenti fanno conseguentemente perdere competitività
La maggiore violenza esterna e quindi del tutto funzionali al mutamento dei caratteri interni dell'organizzazione
Ma il cambiamento più stravolgenti riguarda la disponibilità di illimitate masse di denaro liquido
Questa macchia diventa un'organizzazione ricca quanto probabilmente nessuna impresa legale e più di quanto una organizzazioni illegale lo sia mai stato nel passato
Con il tempo la ricchezza diventa da Effetto di nuovi affari di Cosa Nostra in un vero e proprio fattore costitutivo del fenomeno mafioso
Nel senso che una macchina povera oggi non è mafia e che la macchina per essere tale deve essere ricca
Le ragioni sono più di una il traffico di stupefacenti esige auto veloci e rapidi spostamenti in molti paesi del mondo contatti di un certo livello mezzi e comportamenti dispendiosi
Nell'immaginario collettivo il potere accompagnato dal alla ricchezza un potere non ricco io oggi difficilmente immaginabile
La filosofia consumistica contribuisce anche essa modellare le nuove forme dell'organizzazione mafiosa
Tanto più che cambiano le generazioni degli uomini d'onore e quelle più giovani esprimono esigenze di vita e di consumi molto diverse da quelle dei tradizionali gruppi dirigenti mafiosi l'incremento di ricchezza a sua volta non è stato fine a se stesso ha comportato investimenti Ingros ingresso nel mondo finanziario e bancario speculazioni
C'è stato come per alcuni settori imprenditoriali legali un processo di finanziarizzazione dell'impresa mafiosa
Di modo che oggi la maggior fonte di reddito del di reddito della macchina potrebbe essere costituita proprio dalla movimentazione di queste masse di denaro più che dal traffico di stupefacenti in sé
Il Corriere della Sera del diciannove settembre novantadue ha pubblicato un allarme disco McDonald consigliere internazionale dello cc ufficio per il controllo della valuta che si occupa dei grandi casi di riciclaggio internazionale
Occorre prendere le adeguate contromisure legali finanziari ha detto a me da oltre perché molti elementi fanno pensare che il crimine organizzato in Italia potrebbe entrare nelle privatizzazioni mettendo a frutto l'esperienza già fatta sia dei Narcos sudamericani sia dalle famiglie mafiose italiane che operano in America Latina
I cervelli del narcotraffico spiega sempre McDonald
Hanno già ascoltato in modo encomiabile dal punto di vista professionale le varie campagne di privatizzazioni in Argentina e Venezuela riciclando i narco dollari diventando proprietari di aziende che forniscono servizi pubblici
Spero naturalmente che questa citazione non venga assunto come tentativo di una campagna anti privatizzazione e solo una constatazione che serve a farci tenere gli occhi bene aperti
Questa formidabile innovazione strutturale delle organizzazioni mafiose è stata formalizzata nel corso di un importante incontro tra i ministri della Giustizia italiano e francese tenutosi a Parigi nel settembre scorso
Nel corso del colloquio sono state individuate quattro caratteristiche essenziali per definire un'organizzazione mafiosa
Un'attività criminale sistematica uno sviluppo internazionale
Metodi moderni ed esperienza in materia di fisco affari legali investimenti finanziari informatica profitti considerevoli
Siamo ben lontani come si vede non solo dalla mafia della Coppola ma anche dalla macchina del puro e semplice traffico di stupefacenti
Secondo le cifre fornite dal Gafi da parte ostinazione finanziaria internazionale i proventi di cocaina eroina e cannabis negli USA ed in Europa sono stimati aggirarsi attorno cifra ad una cifra complessiva superiore ai centoventidue miliardi di dollari l'anno
Dei quali questo è il dato più rilevante nostri fini una percentuale da cinquanta a settanta per cento cioè circa ottantacinque miliardi di dollari sarebbe resa disponibile per il riciclaggio
In sostanza dei proventi del traffico di stupefacenti Sire investirebbe in attività legali una quota tendenzialmente superiore a quella che si rinvestire vere attività criminali
Con l'effetto di un progressivo aumento della presenza del capitale criminale dell'economia legale ingresso che sia ben chiaro non ha un effetto di legalizzazione dei gruppi mafiosi che continuano tranquillamente nei loro affari criminali considerando il lavaggio ed il reinvestimento legale una delle tante forme di manifestazioni di copertura della loro crescente potenza finanziaria
Per effetto di questa evoluzione la lotta contro il patrimonio di origine criminale assume un ruolo strategico nell'ambito della più generale azione di contrasto nei confronti della criminalità organizzata
Perché colpisce un aspetto strutturale del potere mafioso aspetto che tende ad assumere con il tempo un valore pari se non superiore a quello della libertà personale
Un mafioso impoverito e privato della sua dignità nel mondo criminale ed è forse ridotto in condizioni di minore pericolosità rispetto ad un mafioso detenuto che continua ad avere la disponibilità diretta o indiretta di questi beni
Naturalmente l'optimum dovrebbe essere costituito dal perseguimento di entrambi gli obiettivi cioè l'impoverimento e la cattura
Perché consente di ridurre non solo il potere di una singola persona ma quell'ordine della intera organizzazione cui essa appartiene in quanto come voi mi insegnate
Seguendo le filiere del denaro sporco i suicidi i suoi Circuiti
E tecniche usate per la cancellazione delle tracce dell'origine criminale il danaro le strategie di investimento si ricostruisce l'intera rete dell'organizzazione nelle sue alleanze legali che sono quelle più pericolose
Perché l'iniziativa nei confronti del denaro sporco può avvalersi di tracce più consistenti e durevoli nel tempo quali la documentazione bancaria e finanziaria rispetto a molte tracce di carattere tradizionale
Perché infine una seria ricognizione degli arricchimenti improvvisi degli improvvisi e rapidi cambi di proprietà di alcune attività commerciali scelti per tipologie potrebbe dare indizi di immediata ed insuperabile qualità probatoria
Di attività di riciclaggio
Perché può avvalersi infine che la collaborazione di soggetti intermediari finanziari
Che dovrebbero restare neutrali rispetto agli interessi degli operatori e dovrebbero avere inoltre un proprio interesse a non farsi coinvolgere in operazioni di lavaggio o di riciclaggio
E significativo d'altra parte che la moderna cultura penalistica mentre mantiene tutte le sue tradizionali vi serve sulle misure di prevenzione personali
Non nutre alcuna difficoltà ad ammettere e ad estendere le misure di prevenzione patrimoniali che presuppongono non il sospetto sulla persona ma il sospetto sui beni sulla loro origine sulla loro destinazione
Esiste quindi non solo la necessità di aggredire con tutti i mezzi a nostra disposizione questa fondamentale caratteristica strutturale del moderno fenomeno mafioso
Ma si manifesta parallelamente una disponibilità della scienza penalistica ad aiutarci nell'individuazione degli strumenti costituzionalmente corretti e funzionalmente utili per perseguire la ricchezza che appaia essere criminale
O per origine Opel destinazione o per entrambe le regioni
La tendenza alla finanziarizzazione della mafia è stata oggetto di attenzione delle sedi internazionali sin dal mille novecentottanta
Risale infatti a quell'anno una raccomandazione adottata dal comitato dei ministri del Consiglio d'Europa avente ad oggetto le misure contro il trasferimento l'occultamento di capitali di origine criminale
La quale nel convincimento del ruolo preventivo particolarmente efficace che sistema bancario avrebbe potuto assumere all'interno di una strategia globale contro il trasferimento e di riciclaggio di quel denaro
Suggeriva tra l'altro già dodici anni fa ai governi e adottare misure dirette ad accertare l'identità dei clienti
Non è che instaurare una più stretta collaborazione tra gli istituti bancari stessi e le autorità competenti sul controllo dei flussi il contante
Il secondo importante passo in avanti sia otto anni dopo nel dicembre mille novecentottantotto
A Vienna si approva la convenzione dell'ONU contro il traffico di stupefacenti
Che l'articolo tre impegna gli stati firmatari ai comportamenti che consistono nella sostituzione al controllo dei comportamenti che consistono nella sostituzione conversione di occultamento
Dei beni provenienti dal traffico di stupefacenti
L'articolo cinque della stessa convenzione impegna gli stati membri ad adottare le misure necessarie per irrogare la confisca dei prodotti del riciclaggio ivi compresa la soppressione del segreto bancario
Il dodici dicembre mille novecentottantotto quasi contemporaneamente il comitato per le regolamentazioni bancarie le pratiche di vigilanza definisce alcuni principi base quel composito comitato di Basilea
Definisce alcuni principi base per ostacolare le operazioni di riciclaggio condotti a termine attraverso l'uso del sistema bancario
Il presupposto molto interno presupposto culturale ma non per questo meno interessante il presupposto è questo
La fiducia del pubblico nelle banche e quindi la loro stabilità
Può essere pregiudicata da una pubblicità negativa derivante da una in avvertita a associazione delle banche medesime con la criminalità avverte la premessa
Facendo leva non tanto su una immediata esigenza di lotta al crimine probabilmente estranea allo spirito di bancario di molti Paesi europei specie allora
Quanto sull'esigenza di non perdere la fiducia del pubblico
I principi sono complessivamente cinque ed è particolarmente interessante quello che consiglia di non fornire assistenza ai clienti
Che tentano di ingannare le autorità di polizia giudiziaria di interrompere i rapporti chiudere o congelare il conto nel caso di cliente che effettui operazioni per le quali sia ragionevole presumere di liceità
Poco tempo dopo la Banca d'Italia che è stata sempre particolarmente attenta a questi fenomeni inviò una nota illustrativa alla dichiarazione di principi a tutti gli istituti bancari
Con la quale grazia di funzioni poteri di organo di vigilanza richiamava i singoli urto istituti all'osservanza dei principi
Particolarmente significativo il passo nel quale richiamate le indicazioni di principi in ordine alla scrupolosa osservanza delle leggi sottolineava che tali indicazioni non costituivano soltanto un richiamo doveroso rispetto della legge
Esso richiede proseguiva il governatore una vigile attenzione degli esponenti bancari affinché vengano minimizzati gli stessi rischi di un coinvolgimento passivo cioè non si chieda puramente e semplicemente l'attuazione della legge
Ma un qualcosa in più di vigilanza ed attenzione per ridurre al minimo i rischi di esposizione
Nel mille novecentonovanta il Gafi presenta al G7 una relazione finale contenente un'analisi del fenomeno in tutto il mondo
Nonché quaranta raccomandazione che costituiscono a tutt'oggi non solo le linee guida di un efficace lotta al riciclaggio in gran parte oggi recepite nella nostra legislazione
Ma anche la più netta smentita a quanti ritengono che questo dovrebbe essere un impegno da assumere con distaccata su Place
Per non danneggiare l'economia nazionali
In realtà è ormai chiaro ed accettato che le economie nazionali sono danneggiate dalla mescolanza tra capitale legale capitale illegale
Mentre le politiche di separazione di blocco della circolazione dei capitali legale non possono che rispondere all'esigenza di salvaguardia dei sistemi bancari e finanziari
Dal rischio di coinvolgimenti in affari criminali che già altri paesi come la Svizzera con l'affare Coppola e l'Inghilterra con l'affare della Bcc hanno sperimentato con esiti assai gravi
La Svizzera ad esempio dopo l'affare copto assunto misure tutto innovative rispetto al passato ma ad onta del loro carattere altamente positivo e difficile sfuggire all'impressione di una chiusura della stalla dopo la fuga di buoi
E stata lì finalmente abrogata la possibilità che avevano gli avvocati svizzeri di effettuare pratiche relative alla gestione del denaro dei loro clienti senza indicarne il nome ma dichiarando di essere a conoscenza della loro identità
Le altre modifiche hanno riguardato l'introduzione del reato di Blanche Monte capito di lavaggio di capitali l'abbassamento della soglia dei depositi a partire dalla quale l'identità del cliente deve essere vivificata da cento mila a venticinque mila franchi
E la identificazione degli aventi diritto sui conti e sui depositi collettivi
L'associazione svizzera dei banchieri approvato in quest'anno una nuova versione del cosiddetto obbligo di diligenza sarebbero indice di riciclaggio le seguenti situazioni un conto diventa improvvisamente attivo senza ragioni apparenti
Valori patrimoniali sono ritirati poco tempo dopo il loro deposito
Le transazioni esulano dalle attività abituali o dalla cerchia di clienti consueti
Non è individuabili lo scopo economico di una transazione un cliente fornisce ad una informazione una banca informazioni errate o si rifiuta di fornire quell'esatte
Il principio ispiratore di queste riforme ribadisce il documento e che le banche non devono accettare danaro d'origine criminale elementare ma indispensabile principio guida di ogni seria legislazione antiriciclaggio
Nel nostro ordinamento la strategia di contrasto nei confronti delle ricchezze di origine criminale si è evoluta tra due principi
Quello iniziale che si traduce nella cosiddetta legge Rognoni-La Torre del settembre mille novecentottantadue
E che consiste in misure di carattere penale di prevenzione ed amministrative dirette all'isolamento economico del mafioso questo è la linea di fondo della legge Rognoni-La Torre su questo versante
E quello finale che si sostanzia in misure penali dei mini ed amministrative per impedire a chiunque svolga attività bancaria o finanziaria di prestare assistenza bancario finanziaria all'impresa criminale
Le imprese criminali infatti operano sul piano economico in modo non dissimile dalle altre imprese e sono soggette ad una concorrenza persino più spietata rispetto a quella che si svolge nel mondo legale
Il fatturato di una medio-alta famiglia mafiosa entra a far parte di una sorta di gestione di tesoreria
A servizio di di tutte le attività del gruppo lecite e illecite in un'ottica dinamica mirante a proseguimento alle sviluppo delle attività di base
Ciò comporta che anche per impresa criminale come per l'impresa legale pur in presenza di un rilevante fatturato può presentarsi la necessità di sostegno finanziario o di altri servizi sempre di carattere finanziario
Tra questi due poli quindi l'isolamento economico e il divieto di assistenza finanziaria che sono esemplificativi e non esaustivi del progressivo perfezionamento dell'azione di contrasto si sviluppano una serie numerosa di interventi normativi che credo costituiscano oggi in Europa come già diceva generale Berlenghi uno dei sistemi più avanzati di contrasto amministrativo e penale all'intreccio tra patrimonio legali ed attività produttive finanziarie legali
La Commissione antimafia organizzato nelle settimane scorse un incontro a livello di capi delle forze di polizia col presidente De la Bundesliga pump
Il
Direttore del servizio di polizia antimafia francese e direttore a polizia giudiziaria spagnola e lì emerso come dire una certa richiesta pressante
Da parte di questi di questi alti funzionari di legislazione loro Paesi analoghe alle nostre su questo complessivo versante
Basti citare a fine di cogliere proprio le novità della nostra legislazione la penetrazione Venosta legislazione le due disposizioni che presentano le innovazioni più significative del sistema interventi
Luna collocabile all'inizio di questa nuova strategia nel mille novecentottantadue e l'altra almeno per ora alla fine del mille novecentonovantadue
La prima è costituita da quella parte dell'articolo quattrocentosedici bis del Codice penale
Che punisce il controllo di attività economiche concessioni autorizzazioni appalti servizi pubblici ottenuto mediante la intimidazioni nascente dal vincolo associativo nonché attraverso la condizioni di assoggettamento di omertà che ne deriva
Si tratta forse della prima tutela generale delle regole del mercato del nostro ordinamento
La seconda è costituita dal secondo comma dell'articolo dodici quinquies introdotto dal Parlamento nel decreto legge otto giugno mille novecentonovantadue convertito il sette agosto
Che punisce con la reclusione da due a quattro anni con la confisca dei beni e questa norma importante la misura importante la confisca dei beni
Le persone che essendo indagate per un reato sintomatico di aderenza alla criminalità organizzata tra i quali il diritto di riciclaggio
Non giustifichino la legittima provenienza dei beni di cui abbiamo disponibilità ed il cui valore sia sproporzionato rispetto la dichiarazione dei redditi
In questa norma le novità sono due ed entrambe molto significative
La prima riguarda la inversione dell'onere della prova in ordine alla legittimità della provenienza di beni dottor Saccà presidente della Bundesliga lampo pensava con molto nostalgico ma di questo gene nel corso di quest'incontro
Non è più lo Stato che deve provare la illegittimità dei beni ma la persona accusata che trovandosi in una condizione di sospetto per essere indagata per uno di quei gravi reati e tenuta dimostrai la legittimità dei suoi averi
La seconda novità riguarda il trasferimento nell'ambito penale di una figura che nel passato era stata vista come propriamente appartenente al rango delle misure di prevenzione
Questo trasferimento di per sé è segno di valorizzazione dell'intervento anche se occorrerà vedere quale sarà l'applicazione concreta della norma nel sistema diritti speciali
Previsti dal codice di procedura penale con particolare riferimento alla confisca che essendo misura di sicurezza non è applicabile in caso di patteggiamento
Più semplice almeno apparentemente anzi forse sarebbe da riflettere su questo aspetto
E la misura introdotta nell'ordinamento giuridico tedesco dalla riforma di pochi mesi fa del luglio mille novecentonovantadue per alcuni reati tre quali riciclaggio effettuato da gruppi professionalmente dei riti a questa attività la pena pecuniaria è prevista in misura pari
Al patrimonio complessivo di proprietà del reo
è un modo sbrigativo ma efficace però mentali rischi e i costi dell'attività di riciclaggio
Le misure dirette a prevenire e punire riciclaggio sono molte e nel loro complesso investono tutti o quasi di attività che possono prestarsi o alla Baggio quadri impiego o al godimento del danaro di origine criminale
è impossibile farlo evidentemente una rassegna completa in questa sede e invece è possibile tentare una prima sommaria classificazione in base comportamenti richiesti diede finalità perseguite
Per i disposizioni che si sono succeduti a partire dal mille novecentosettantotto quando fu introdotta per la prima volta la norma sul riciclaggio
E nell'articolo seicentoquarantotto bis ad oggi sono orientate alle seguenti finalità e seguenti comportamenti primo
Ottenere la collaborazione degli intermediari bancari e finanziari
Tale collaborazione va distinta a seconda che si tratti di comportamenti cosiddetti a critici oppure di collaborazione attiva
Si tratta degli obblighi di registrazione
Delle regole per la identificazione della clientela del controllo degli importi massimi di libretti al portatore l'istituzione dell'archivio informatico nonché del fondamentali obbligo di segnalazione delle operazioni sospette di qualsiasi natura e da montare
Occorre dire che l'applicazione di questa disposizione quest'ultima l'obbligo di segnalazione
Nonostante il suo intuibile rivivono in lotta contro riciclaggio e complessivamente deludente
Si pensi solo che le denunce per quest'anno sono poco più di una decina mentre in Inghilterra nello stesso periodo informava il Times il sedici novembre scorso e denunce sono state dodici mila
Dodici mila nel cinque per cento dei casi c'è stata condanna e seicento casi riguardavano traffico di droga e di armi
E francamente inconcepibile che l'Inghilterra come dire abbia un'attività di riciclaggio maggiore della nostra
La Banca d'Italia popolo sta svolgendo una preziosa opera di sensibile di sensibilizzazione di stimolo ma è prevedibile che ricca il carattere fortemente innovativo sopra otto la punto vista culturale della norma richieda un certo tempo prima della piena efficacia
Tuttavia occorre far presto perché questo ritardo culturale si traduce in una sorta di opacità bancaria al riparo della quale possono anche muoversi grandi operazioni di riciclaggio
Esistono peraltro anche ragioni obiettive di questo ritardo
La necessità di salvaguardare il denunciante il dipendente della banca denunciante rispetto alle prevedibili intimidazioni del titolare dell'operazioni sospette specie in aree ad alta densità mafiosa
La difficoltà per gli intermediari di ricondurre la provenienza del danaro ad uno dei quattro reati base del riciclaggio
Limite legislativo davvero irrazionale perché nessuno può giustificare che non debbano essere denunciate in operazioni di riciclaggio di denaro derivante ad esempio da traffico della prostituzione o dalle o dall'organizzazione di case da gioco clandestine che non ride creati che non rientrano i quattro previsti all'articolo
Meno che mai richiedibile all'intermediario bancario di poter distinguere tra l'una e l'altra provenienza illegale
Tanto più che la stessa organizzazione criminale spesso si dedica più attività illegali contemporaneamente alcune delle quali rientro ai divieti di cui articolo seicentoquarantotto bis ed altre no
La Commissione antimafia impegnata a far superare questa anomalia normativa estendendo riciclaggio ad ogni attività che abbia ad oggetto danaro dirige delittuosa indipendentemente dal tipo di delitto
Secondo punto il monitoraggio dei flussi finanziari
Di particolare rilievo sotto questo profilo legge quattrocentotredici novantuno contenente disposizioni tributarie di accompagnamento della legge finanziaria novantadue
Che prevede un archivio generale dei compiti depositi intrattenuti da qualsiasi soggetto presse Bach presso banche ed altri intermediari finanziari a dimostrazione dello stesso messo corrente tra l'aspetto fiscale quello dell'antiriciclaggio
Sotto lo stesso profilo particolarmente rilevanti sono le nuove funzioni dell'Ufficio italiano cambi
Dura reazione del all'abusivismo bancario l'altro profilo si moltiplicò e di le decisioni di magistratura e periferiche molto periferiche
Diretti al diniego di iscrizione o di omologazione quote dalla condanna in altri casi per abusivismo scorrendo le denunce vengono fuori tribunali corrente al tribunale di Pescara tribunale di Marsala in un altro caso eccetera evidentemente c'è un tentativo in aria a parte la vicenda di Marsala
In aree come dire meno esposte a tentare una presenza parabancario e che poi potrebbe svilupparsi anche altrove
Interventi penali particolarmente severi nei confronti di attività criminali
Si tratta delle disposizioni sul riciclaggio già richiamato delle nuove disposizioni sull'usura
Sulla punizione dell'attività dirette a deludere eventuali interventi antiriciclaggio al di fuori dell'ipotetico euro guarito amento nuova disposizione questa e soprattutto a mio avviso di particolare rilievo
La norma dell'articolo dodici quater che riguarda in particolare il corpo tre quadri finanza che consente operazioni di infiltrazione
I localismi criminali per il riciclaggio considerando appare attività di pericolosità pari al traffico d'armi al traffico di stupefacenti dei che queste per queste attività che si può fare
Questa svolge questo compito l'inserimento questo il quadro complessivo nel quale si colloca l'attività antiriciclaggio non è mio compito illustrare specifiche competenze funzioni e attività della Guardia di Finanza se come sarebbe come vendere sputi all'equatore francamente
Che hanno registrato negli ultimi tempi importanti e penetrante accrescimento di
Al solo scopo di ribadire questo forte potenziamento delle funzioni del corpo
Inutili richiamare una recente disposizione quella del terzo comma dell'articolo quattro del decreto del ministro del tesoro del luglio novantadue concernente disposizioni di attuazione della legge sul credito al consumo
Ove si prevede che la Banca d'Italia può concordare con la guardia di finanza le modalità di attivazione per le verifiche previste dalla legge sulla trasparenza e della legge sul credito al consumo nei confronti di intermediari finanziari iscritti nell'elenco d'Ufficio italiano cambi che oggi a disposizione
Intendo
Alla fine di questa premessa i nostri lavori richiamare
L'attenzione di tutti sulla necessità di una più ampia collaborazione internazionale già generale del venti richiamava questo profilo perché riciclaggio è un fenomeno per sua natura transnazionale non esista importante riciclaggio fatto in un solo Paese
La Commissione antimafia intende operare insieme nutrita di governo abbiamo già fatto che passo in questa direzione incontreremo giovedì l'Ufficio di Presidenza della Commissione antimafia francesi al fine di avviare un lavoro in questo senso un lavoro tra Parlamenti
Perché si possano rapidamente porre le basi per la costruzione di uno spazio internazionale antimafia
Si tratta di costruire un area fatta da più Paesi a cominciare da quelli europei più sensibili più gli Stati Uniti
All'interno dei quali Paesi le autorità dei singoli Stati possano collaborare direttamente come se si trattasse di un solo Paese
La competitività con il crimine infatti si raggiunge raggiungendo una simile se non pari velocità di azione
Se il crimine più veloce l'azione dello Stato non è competitiva
E oggi accade che debba rinazionalizzazione o troppe volte ostacoli di carta velina per il crimine organizzato ed invalicabili muraglie cinesi per gli organismi della legalità
Anche per questo lavoro di carattere internazionale sarà preziosa la competenza e rigore e l'altissima professionalità della Guardia di Finanza grazie
Allora ringrazio onorevole Violante per una relazione consistenza di spunti di dati e di informazioni e stiramenti puntuali e di particolare interesse
E mi rivolgo un invito all'obitorio affinché se vi sono domande queste vengono formulate sui vari aspetti che hanno formato oggetto della disamina
Sono il maggiore Luciano Carta frequentatore del corso superiore di polizia tributaria
Desideravo porre una domanda l'onorevole Violante su un tema sul quale mi s'è soffermato mi riferisco in particolare all'articolo dodici quinquies TPL trecentosei del novantadue
In proposito volevo chiedere per quale motivo non è stato previsto l'inclusione fra i reati di cui all'articolo dodici quinquies del reato di corruzione
E in effetti proprio e l'esperienza maturata in questi ultimi mesi riferimento va ovviamente a
Quel fenomeno che è stato ribattezzato da dai giornali Tangentopoli
Insegna enorme di somme di denaro accumulato da persone inquisite provengono proprio da quel genere di reato
Ora
Sarebbe possibile conoscere la ratio che ha determinato l'emanazione di un apposito decreto
Peraltro molto più garantista si pensi solo ai necessitati di commisurare l'eventuale sequestro delle del denaro
Ai benefici economici prodotti dalla sfera patrimoniale del dell'inquisito
Quindi per quale motivo è stato emanato si è ritenuto di dover emanare un apposito decreto per questa categoria
E ciò nonostante insomma diciamo l'effetto destabilizzante pari quanto meno a quello derivante dal fenomeno mafioso che questi fatti hanno generato grazie
Grazie capitano speriamo che ha provocato come quelli
Meglio ma la ringrazio per questa osservazione lei coglie un punto debole del secondo comma che intende riferirsi ad ipotesi incriminatrice secondo comma dell'articolo dodici quinquies in effetti qui si parla soltanto di reati cosiddetti comuni mente sarebbe di particolari significatività stabilire che chi ha e indagato per reati di corruzione debba dimostrare la provenienza legale dei beni su questo non c'è dubbio
Ora come dire se fossimo in un non luogo più riservato direi che forse si è trattato di un
Malcelato senso di o tutte o tutela ma naturalmente non posso dire questo
E quindi il credo che sostanzialmente si sia lavorato per compartimenti stagni qui si parlava di criminalità cosiddetta comune a trattandosi meta comune si è visto si è messo in esame soltanto quel tipo di reati
Nell'altro decreto su quale credo che i giudizi critici siano stati abbastanza ampi critici si dice che condivido si prese in esame l'altra questione credo che in un'ottica di revisione della materia dei reati di corruzione per assicura una particolare penetrazione all'azione dello Stato cinque
Questo versante
Tratta mi interesserà anche sapere opinione di di Gherardo Colombo credo che sarebbe utile inserire anche la previsione dei reati contro la pubblica amministrazione corruzione concussione eccetera
All'interno la previsione secondo comma dell'articolo dato perché c'è stato una persona ho visto alla quale sono stati sequestrati numerosi miliardi che poi pagato una collezione di cinque
Una pozione sanno forse una pena pecuniaria
Chiesa
L'ha pagato quattro miliardi dopo quindi francamente no va pagato se posso prego
Ha restituita
Mi ha risarcito fino a
Se il sei miliardi e qualche cosa nonostante il sequestro di una di conti per un certo numero di miliardi anche pesanti quindi che sono ancora i suoi cuccioli sarte pavimentate considerevole per quindi questo dimostra l'esigenza la fondatezza dell'esigenza che ne sottolinea
Sono il capitano Ferrari frequentatore del primo anno del corso
Superiori di polizia tributaria vorrei tornare sugli animali parlare a voce un programma No sentiamo bene Giovanni vorrei tornare sugli obblighi di segnalazione delle operazioni sospette da parte degli intermediari
E vorrei così sottolineare una difficoltà operativa che se si sostanzia nel fatto che l'eventuale accertamento della loro responsabilità in caso di mancata segnalazione
E cosa assai difficile e di dubbio realizzazione pratica
Allora non ritiene l'onorevole Violante anche alla luce dei recenti risultati investigativi che sia più utile porre l'accento sulle misure di prevenzione carattere patrimoniale
Piuttosto che moltiplicare obblighi amministrativo in che e amministrativi in capo a soggetti diversi di difficile controllo e gestione almeno fino a che non cambino atteggiamento mentale degli operatori finanziari grazie
Grazie capitano mi scusi misure di prevenzione nei confronti di chi dell'ipotesi che le ha fatto
No parlavo degli obblighi di segnalazione sì piatta detto non sarebbe meglio leggero prevenzione a carattere patrimoniale nei confronti nei confronti degli indagati
Di apparteneva società ha capito ho capito sì sì sì ma guardi il mo'credo che sia questa una questione di etichette nel senso che le misure di prevenzione come noto si basano sospetto le misure penali si basano sull'accertamento della responsabilità
La previsione di cui abbiamo parlato prima con l'altro ufficiale è una previsione che pur essendo come dire sostanzialmente di carattere penale formalmente di carattere penale
Sostanzialmente sì fondato sospetto perché ribalta l'onere della prova quindi io credo che qui veramente siamo un po'al limite tra misure l'altra bisogna trovare lo strumento più efficace
Il punto di fondo è questo che io se dovesse partissimo da un concetto che chiunque deve essere in grado di giustificare la provenienza legittima dei beni di cui dispone come linea di uno Stato democratico io credo che questo dovrebbe semplici concentrare l'ordinamento e nei confronti di alcune situazioni come dire di disco disposizioni si dovrebbe in quel po'quel punto consentire l'accertamento pure consentirà soggetto di provare che di i beni sono sono stati acquisiti legalmente
Ecco però il problema della collaborazione e la cooperazione dei dipendenti degli studi bancarie io francamente non lo vedono i subito attraverso una un in una implementazione del sistema repressivo lo vedo piuttosto risucchia premesso mutamento dovrei Chimento della cultura bancaria nel senso che
Qui la Banca Italia si è mossa molto intensamente sul questo profilo
Il problema vero non è tanto di spaventare il dipendente della banca di modo che come dire spaventato dal tipo di sanzioni collabori di far nascere una cultura e anche delle forme di garanzia naturalmente poi in alcuni pensiamo al piccolo sportello con tre dipendenti nel posto particolarmente esposto
Di farmaci una cultura forme di quel garanzia ma una cultura per la quale il denaro non è vero che non puzza insomma che c'è un un c'è un'esigenza oggi io credo che atti nelle radici del sistema democratico di distinzione tra dallo sporco da ho pulito di aggressione
Ada non lo sporco perciò per quanto riguarda la prima questione è quella di le misure di prevenzione io credo che bisogna deve dire qual è il tipo di finalità che si vuole conseguire la misura per esempio tedesca quella della pena pecuniaria pari al valore del patrimonio e probabilmente una misura che ha di immediata efficacia di immediata penetrazione
Diversa naturalmente e dire che se tu non il c'è anche questo le stima tedesco la confisca dei beni per i quali non si dimostri la legittima provenienza ci sono insomma una serie di misure io credo che ormai siamo al alla risistemazione complessiva anche l'intervento sanzionatorio alcune distinzioni misure di prevenzione
Misure sostanziali e sono distinzioni che forse andrebbero più ridiscusse perché si stanno i confini stanno molto mescolando molto intrecciando quindi regge dei piuttosto per finalità che per la forma degli strumenti
Sono il maggiore Stefanelli è frequentatore del corso superiore di polizia tributaria
Presidente mi riferisco all'argomento relativo all'obbligo di segnalazione rilevazione agli istituti di credito
Dunque nella materia specifica sembra che il legislatore si sia preoccupato in modo prevalente
Della rivelazione della rilevazione dei dati in particolare della identificazione delle persone rendendo la diffusamente obbligatoria ma senza curarsi del problema forse più importante della loro gestione una volta che i dati stessi siano acquisiti
è noto infatti che grandi masse di dati grezzi generano la sostanziale loro non utilizzabilità concreta
Ora se non venisse attuato il progetto legislativo concernente la costituzione di un'apposita agenzia con compiti precipui di una di analisi di questi dati relativi ai flussi finanziari
Non ritiene forse opportuno come è successo come succede in alcuni come è successo per alcune esperienze straniere e come la siringa Svizzera Francia e in Inghilterra dove come lei aveva ricordato tra l'altro l'obbligo non esista di segnalazione da parte di istituti di credito essendo questa segnalazione su base spontanea che sia opportuno quindi introdurre anche in Italia un sistema che eviti una raccolta indiscriminata di dati
Sì dunque l'Inghilterra innanzitutto la la banca centrale se non ricordo male a tempo fa ha fatto una specie di decalogo di indicazioni singoli dipendenti di banca per individuare operazioni sospette cosa che adesso credo che stia facendo anche la Banca d'Italia i da noi tu che devo dire che per ora purtroppo il problema non si pone perché il numero delle denunce così basso che non c'è pericolo come dire di confusione certamente un domani questo problema si porrà
E devo dire se le interessa le consiglierei le posso anche prima più che qui avete tutti quanti strumenti a disposizione i lavori preparatori di quel provvedimento di legge
E le vetrate Napoli preparatori ci fu uno scontro abbastanza intenso non solo tra come dire settori del Parlamento e altri settori ma anche all'interno nostro governo tra ministri diversi
In ordine alla costituzione di un'agenzia di monitoraggio informazione perché se è vero che anche come dire con capacità selettiva dei dati tanto che si è arrivato a quello strano ibrido di Ufficio italiano cambi che controlli sul che verifiche flussi finanziari attraverso procedure assai complicate quella fu una formula di mediazione d'altra parte ci ci hanno riferito io non ho esperienza diretta di di questa questione che l'agenzia del tipo in pare che ne indicava così da negli Stati Uniti all'inizio ha dato buoni risultati ma si diceva che poi dopo invece i risultati sono deludenti questo questo mi han detto sì
Anche voi risulta quindi premente si tratta di verificare bene qual è il modo migliore per aggredire questo fenomeno deve essere chiaro però una questione primo
Che una volta che si trovò una regola o un sistema di controllo ti danno lo sporco tende naturalmente ad evadere questa regola quindi sistema di risposta dei suoi Steva continuamente in progress che continuamente insegue si aggiorna
Non c'è mi pare un sistema fisso che possa garantire una volta per tutte il controllo dallo sporco
In ogni caso il problema della selezione dei dati informatici è un problema che ormai tutte le società moderne hanno per evitare di soffocare
Sotto questi dati quindi l'esigenza che i poli senza certamente sa
Ora se non ci sono altre domande naturalmente mi riservo poi di riprendere nel momento della sintesi degli aspetti più salienti
Sono stati messi in luce dal presidente Violante mi sembra che il programma dei lavori prevede a questo punto una pausa per un coffee break che più su questo credo che sia meno rimasto invariato
Se non ci stanno variazione avevamo pensato di superarla perché siamo tanto il ritardo con la tabella di marcia
Se
Se me lo rinviamo a dopo l'intervento certo
Allora prendiamo atto di questa modifica inviamo direttamente la parola al giudice Colombo il quale dovrebbe illustrarci gli aspetti del fenomeno di riciclaggio dal punto di vista dal punto di vista penale i fatti per del reato di riciclaggio disciplina penalistica
Sì io fai una brevissima premessa
Sulla
Perché e necessario dedica l'attenzione che si sta effettivamente edificando al riciclaggio
Mi sembra che
Ancora non siano convinti tutti nonostante tutto nonostante l'attività veramente notevole che si sta svolgendo sotto il profilo normativo sul punto
Nel considerare il riciclaggio come il momento essenziale la maggiore spinta
Per la
L'associazionismo criminali
A me pare che l'associazione criminale sia caratterizzata soprattutto dalle finalità che persegue
Le quali sono generalmente quelle di acquisire
In modo esponenziale potere ricchezza
Poiché il fine questo io penso che la strada mi Giovanni
Per cercare di combattere
L'associazionismo criminale sia quella di togliergli la possibilità di aggiungere il proprio fine
Togliere la possibilità di raggiungere il fine vuol dire esattamente rendere non coltivi sotto il profilo economico e finanziario
I reati per la commissione dei quali la società criminale è stata costituita etiche ed allora se si operare
Sulla risultato economico del reato
Svelando lo e togliendolo alla società criminale
Che lo persegue
E diventa di scarso interesse anche l'associarsi
Con finalità illecite
Ecco quindi che
Da repressione penale
Del riciclaggio
Insieme a una serie di misure
Tendenti
Da una parte a favore opera questa depressione penale dall'altra a prevenire attività di riciclaggio diventano un tema assolutamente centrale
Nella lotta alla criminalità organizzata di qualunque tipo essa sia
La depressione del riciclaggio sotto il profilo penale
è stata introdotta abbastanza recentemente nella legislazione italiana
L'articolo tre del decreto legge ventuno marzo mille novecentosettantotto numero cinquantanove convertito poi in legge diciotto maggio mille novecentosettantotto numero centonovantuno
E la prima disposizione che introduce il reato di riciclaggio
Nella ordinamento penale italiano
Probabilmente la norma il risultato
Della situazione del momento è una risposta forse emotiva alla dilaga della fenomeno dei sequestri di persona
Per colpire il risultato economico dei sequestri di persona
Se introdotto l'articolo seicentoquarantotto bis
Che prevedeva la possibilità di intervenire penalmente
Sulle operazioni di sostituzione
Dei proventi dai reati di sequestro di persona a scopo di estorsione rapina aggravata ed estorsione aggravata
Interventi
Che cosa si stesse o in una sostituzione
E che fossero finalizzati
Ad ottenere un profitto
Ho ad aiutare gli autori del reato presupposto
Ad Assisi vada assicurarsi il quesito il profitto dello stesso reato
La disposizione fatto
Una non buona figura
Nel senso che dal settantotto all'ottanta quando è stata sostituita con la legge cinquantacinque del novanta
I casi in cui
Si è
Riusciti
Non soltanto ad ottenere una condanna per riciclaggio ma addirittura a mettere in piedi un'investigazione per riciclaggio si contano sulle dita della mano
La norma così come congegnata era sostanzialmente inapplicabile
E ha sostanzialmente inapplicabile
Perché da una parte le attività di riciclaggio non si compiono necessariamente attraverso una sostituzione
Da un'altra parte la distinzione
Fra i tre reati presupposto
Che potevano consentire la creazione di un profitto perseguibile
Attraverso il riciclaggio il la disposizione di contatto riciclaggio e tutti gli altri reati cava una in pass sostanzialmente insuperabile sotto il profilo della dimostrazione dell'elemento psicologico de reato
E ha sostanzialmente impossibile o difficilissimo
E comunque
E a un risultato ottenibile in linea di massima soltanto attraverso dei veri colpi di fortuna
Riuscire a dimostrare
Che l'autore
Dell'attività di riciclaggio
Forse consapevole
Della sua della esatta provenienza del profitto sul quale operava
Perché era necessario dimostra che egli sapesse
Che il profitto provenisse specificamente da un sequestro di persona a scopo di estorsione
Da una rapina aggravata o da un'estorsione aggravata
La donna è rimasta quindi per i dodici anni
In cui è rimasta in vigore sostanzialmente inapplicate
Io penso che ancora per motivi
Cap emotiva
Che altro
Nel mille novecentonovanta con la regione diciannove marzo numero cinquantacinque
La disposizione sul riciclaggio sia stata modificata
Penso che i motivi siano stati soprattutto dei motivi emozionali
Perché
I difetti
Che non consentivano l'applicazione della disposizione precedente sono stati sostanzialmente
Ripetuti nella nuova disposizione
A parte una serie Archi è viva di azioni sulla descrizione della condotta
Per esempio la vecchia disposizione prevedeva un reato contro consumazione anticipata la nuova no
A parte l'introduzione di una seconda condotta oltre quella consistente nella sostituzione
Sulla falsariga di una disposizione introdotta quasi contemporaneamente nel codice penale tecnico alla sostituzione appunto sia giunta la condotta dell'ostacolare l'identificazione della provenienza
Dei temi da delitto
A parte tutto ciò è rimasto lo sbracamento costituito dalla possibilità
Di intervenire utilizzando la disposizione soltanto sui proventi di
Pochi reati predeterminato
Al sequestro di persona a scopo di estorsione alla Della Pina cravatta alla estorsione aggravata
Si sono aggiunti
I reati che possiamo definire complessivamente come attinenti il traffico di sostanze stupefacenti
A te in questi due anni di fronte alle stesse difficoltà in cui si trovava davanti alle quali si trovava precedentemente
E non mi pare che l'applicazione della norma sia
Recentemente aumentata
Proprio perché ancora una volta
è una prova quasi diabolica riuscire a dimostrare in capo al riciclatore
La consapevolezza della specifica provenienza da uno specifico reato del pene su quale su quale opera certo dei miglioramenti si sono introdotti
Questa previsione della doppia condotta sostituzione da una parte ostacolo d'identificazione dall'altra se crea dei problemi interpretativi tuttavia tuttavia consente di
Se rivolgere la coppia attenzione anche a comportamenti che non consistano esclusivamente in una sostituzione
è stato
Modificato
Il dolo che aspecifico prima e geriatrico adesso e tuttavia quello sbarramento relativo al reato presupposto non consente tuttora alla disposizione
Una applicabilità
Corrispondente alle necessità
Lo stesso discorso va fatto secondo me in relazione all'articolo seicentoquarantotto ter che prevede non il riciclaggio ma l'impiego di denaro beni utilità di provenienza illecita
Perché i presupposti sono sempre ancora gli stessi
La disposizione è stata introdotta anch'essa con la legge
Diciannove marzo del novanta numero cinquantacinque
E io penso che addirittura questa sia Antoine
Più difficile
Da applicare
Che non
Che non è il riciclaggio
Perché si tratta di un'attività che generalmente dovrebbe intervenire successivamente al riciclaggio
Salvo che
Le due attività
L'impiego e riciclaggio non coincidano materialmente e allora diventa
Io penso addirittura impossibile
Che sia dimostra
Che colui che riceve dei denaro o altre utilità già riciclate
Possa essere consapevole dell'attività criminosa svolta prima ancora della del riciclaggio
Stiamo male al momento mi pare
Ma mi pare anche
Che esistano
I presupposti
Perché finalmente
La situazione Candy Candy decisamente
Io mi soffermerò forse di più sulla
Legge in fieri piuttosto che sulla su quella vigente perché mi sembra che sia molto importante vedere il lavoro i lavori in corso da parte del legislatore
Per cercare di di riuscire a uscire da una situazione di impasse
Che non consente una attività aveva di contrasto al fenomeno del riciclaggio e mi pare che se il disegno di legge
Comunicato alla presidenza il dodici dalla presidenza del Senato il dodici ottobre novantadue con il numero seicentottantotto
Trovasse
Davvero uno sbocco legislativo
Che probabilmente tutto quello che si sta dicendo di male
Sulle disposizioni attinenti la circolazione dei capitali illeciti
Tutto quello che ci sembra adesso inutile sotto il profilo
Della prevenzione del riciclaggio o della possibilità di fare emergere fenomeni di riciclaggio acquisterebbe un valore completamente completamente diverso
Per intendersi io ritengo che attualmente le disposizioni
Della legge centonovantasette del mille novecentonovantuno che sono quelle che prevedono d'identificazione Tentella l'obbligo di San segnalazione eccetera
Siano attualmente delle disposizioni estremamente dispendiose per il sistema bancario e finanziario in genere che sono destinate però a
Portare dei risultati assolutamente minimi perché
Perché da loro finalità è quella di San emerge situazioni di riciclaggio
Siccome il riciclaggio è difficilissima mente
Perseguibile per i motivi
Che abbiamo visto appena adesso
è come se si mettesse insieme una una una
Al sistema complicato
Difficile
E dispendioso
Per che questo porti a un risultato quasi
Il disegno di legge al quale ho accennato prevede si tratta del disegno di legge
Per la ratifica ed esecuzione della convenzione sul riciclaggio la ricerca sequestro la confisca dei proventi di reato fatta a Strasburgo l'otto novembre del mille novecentonovanta
La convenzione prevede
Che gli Stati firmatari introducano
Un reato di riciclaggio nella dopo
Legislazione interno
Non ce l'avevamo già un reato di riciclaggio
Ma questo reato nostro era sostanzialmente diretto
A punire operazioni di ripulitura di capitali provenienti soltanto da quei quattro reati e sostanzialmente provenienti soprattutto dal traffico di stupefacenti
Siccome la precedente convenzione dell'ONU stabile già già già imponeva l'obbligo di introdurre una normativa interna che punì Istria riciclaggio dei proventi da commercio di sostanze stupefacenti
I proponenti hanno inteso
Che la disposizione vigente non coprisse l'obbligo derivato dalla dalla nuova convenzione
Ed allora
Nel disegno di legge in questione
Vengono formulati due ipotesi di articolo
L'articolo quattro ridisegna
L'articolo seicentoquarantotto bis del Codice penale
Ridisegna cioè la fattispecie del riciclaggio
Lo leggo si fa prima
Fuori dei casi di concorso nel reato chiunque sostituisce o trasferisce denaro beni o altre utilità provenienti da delitto
Ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni in modo da ostacolare l'identificazione della loro provenienza delittuosa e punito
Se per il delitto dal quale provengono è stabilita la pena della reclusione non inferiore nel massimo a cinque anni con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da due milioni a trenta milioni
L'articolo cinque dove c'è l'aggravante che rimane quella di una volta quella di adesso la pena aumentata quando il fatto è commesso nell'esercizio di un'attività professionale
E cioè
La e si è fatto salvo l'ultimo comma dell'articolo seicentoquarantotto come ancora ancora succede come già adesso succede
L'articolo cinque successivo modifica nello stesso senso l'articolo seicentoquarantotto ter del codice penale e cioè l'impiego di denaro beni utilità di provenienza illecita
La nuova norma va quindi su quella strada che indicava già il presidente Violante
Circa la necessità
Di non fare distinzioni
Circa il reato presupposto è necessario
Perseguire
E necessario criminalizzare qualsiasi attività di separazione della Capitale illecito dalla sua fonte
Qualunque sia questa fonte purché illecita e purché io aggiungerei in qualche modo qualificata
A me pare che
Al di là delle novità
Che riguardano la descrizione della condotta
C'è il ritorno ad unità delle due condotte precedenti perché la sostituzione diventa una delle possibili modalità dell'azione attraverso le quali
Sì ostacolare l'identificazione della provenienza ecco al di là di queste modifiche che sono comunque molto importanti essenziale
L'introduzione
Di una nuova definizione del reato presupposto
Tutti i delitti per i quali sia stabilita la pena della reclusione non inferiore nel massimo cinque anni
Ed è essenziale io penso
Anche la formulazione
Da descrizione
Dell'attività delittuosa da cui il provento di IVA
Perché a me pare che sia quanto meno consentita un'interpretazione secondo la quale
L'entità della pena
Che fa da crimine Cai contraria reati che non producono proventi riciclabili e quelli che invece producono proventi riciclabili possa essere interpretata come una condizione oggettiva di punibilità
Non sarebbe quindi più nemmeno necessario che il riciclatore la gente conosca
Che il reato che ha prodotto il capitale sia punibile con la pena della reclusione non inferiore nel massimo a cinque anni
Dovrebbe essere sufficiente che gli conosca la provenienza delittuosa del bene del denaro dell'altra utilità
Sulla sulle quali sulle quali interviene ecco io penso
Che questo sia un passo essenziale per da un significato
Regnante un significato positivo
Al Complesso della legislazione
Relativa relativa il riciclaggio e penso che possano anche essere un importante segnale torniamo all'articolo
Dodici quinquies
Del decreto legge trecentosei del novantadue un segnale importante per superare in tutti i campi
Quella distinzione che ancora esiste appunto articolo dodici quinquies tra determinate categorie di reati ed altre
A me pare che
Se si vuole
Ostacolare per davvero la circolazione di capitali illeciti
è necessario ma necessario assolutamente
Intervenire su qualunque capitale illecito
Qualunque sia il reato che l'ha prodotto
Perché
è talmente difficile
Fare una distinzione sulla base dei reati presupposto che se noi limitiamo la applicabilità del riciclaggio a taluni capitali soltanto e non ad altri succede alla fine che non si riesce a perseguire né il riciclaggio
Di quei reati esclusi ma nemmeno il riciclaggio dei proventi dai reati che sono compresi
La difficoltà maggiore in cui si trova l'operatore penso che molto bene lo sappiate voi
è quella di riuscire a collegare il capitale non ad una illiceità rilevante sotto il profilo penale
Di carattere generale
Ma di riuscire a che collegava il capitale ad un uno specifico comportamento delittuoso ecco io penso che attraverso
Questa nuova strada indicata dal disegno di legge di cui di Parlato
Si possa vedere di riformulare se io spero quanto meno che questo sia un inizio per una riformulazione di carattere generale della legislazione
Sull'argomento
Cioè ci consenta almeno all'interno dello Stato una repressione del riciclaggio
Davvero davvero incisiva
Il che non vuol dire che poi
I problemi sarebbero tutti risolti
Perché purtroppo come ecco accennava Violante
Il riciclaggio frequentemente forse non sente ma frequentemente
Accompagnato dalla caratteristica dell'internazionalità
E qui i problemi sono veramente grossi non tanto sotto il profilo legislativo
Sostanziale
Per esempio la Confederazione elvetica
L'articolo tra centocinque bis mi pare del codice penale prevede un delitto di riciclaggio che ancora
Più utilizzabile come fattispecie del nostro non tanto sotto il profilo della legislazione sostanziale quanto sotto il profilo della legislazione processuale
E sotto il profilo delle classi
Per esempio con la Confederazione elvetica
Riciclaggio o non riciclaggio
Tutte le volte in cui si abbandona il terreno delle sostanze stupefacenti
Dove i tempi sono estremamente rapidi per tutte le altre materie diari o quasi
I tempi si dilatano talmente da rendere assolutamente dei fatti inutile una una cooperazione internazionale
Bisogna è necessario secondo me cercare di agire anche sotto quei corsivi
Penso però che
Già una
Diversa impostazione all'interno
Consenta poi anche
Una capacità di muoversi a livello internazionale
Per ottenere
Quei fili che consentano
Una perseguimento
è un recupero anche
Del capitale illecito anche quando fosse trasferito alle
Ringraziamo anche in questo caso il collega
Gherardo Colombo per questa relazione che non soltanto ha messo in evidenza già alcuni aspetti diciamo problematici relativi all'applicazione di alcune norme penali ma che ha suggerito interessanti spunti anche su quello che dovrebbe essere il tema così il futuro dell'impegno penali in materia di riciclaggio mi permetto di rivolgere questo anche in questo caso l'utero l'invito a rivolgere domande che la relazione può per suscitato
Sono il capitano Carmelo pezza frequentatore del ventunesimo corso superiore di polizia tributaria
La domanda che desideravo rivolgeva dottor Colombo è la seguente risponde del reato di riciclaggio a titolo di dolo indiretto o eventuale colui che porre non essendo né manifestamente partecipe avrebbe comunque potuto conoscere la illecita provenienza dei fondi successivamente rinvenuti in suo possesso grazie
Sì ma secondo me la distinzione la distinzione
Usuale
Il problema va risolto
Utilizzando i canoni attraverso i quali si distingue tra dolo eventuale punto e colpa
Io penso che
In questo caso sia comunque necessario
Avverte assoluta consapevolezza della provenienza
E quindi che non si possa
Riconosce la responsabilità tutte le volte in cui manchi la prova della consapevolezza della provenienza
Sotto il profilo invece della attività svolta allora sia risponde anche a titolo di dolo eventuale
No a me pare a me pare che
Sulla consapevolezza della provenienza non ci sia proprio niente da via
Sono il tenente colonnello Lisi comandante di un gruppo di sezione del Nucleo speciale di polizia valutaria
Dottor Colombo vorrei chiederle i due fronti su cui mi sembra che ci si orienti anche sulla base delle direttive comunitarie a contrastare il fenomeno del riciclaggio sono come lei diceva e come diceva il presidente Violante
Nuove previsioni normative né in Italia abbiamo le disposizioni così scarsamente efficaci come sottolineava anche lei
E il versante già citato precedentemente della centonovantasette quindi dell'obbligo di segnalazione ecco gradirei sapere così come oggi impostato il il contrasto
Nel per quanto riguarda l'altro versante quello delle dell'obbligo di segnalazione non ritiene che anche questo sia poco efficace atteso che si chiede o si impone comunque all'operatore bancario di conoscere
Quando segnala un'operazione o comunque di dover conoscere che essa a monte abbia come presupposto una di quelle ipotesi di riciclaggio che lei citava e che vorrei per mia memoria ripetere il traffico degli stupefacenti
Il sequestro di persona la rapina aggravata ed estorsione aggravata come se l'operatore bancario dovesse o potesse conoscere l'esistenza anche dell'aggravante in materia di queste due ipotesi di reato non sarebbe meglio per esempio più utile più efficace
Una segnalazione di operazione anomala così ex se dal punto di vista più generale con la codificazione di quelle o comunque di una serie di di di ipotesi o di o di esempi esemplificazioni così come sembra che si stia facendo a livello bancario di associazioni comunque di banca di Banca Italia
Svincolandola comunque dall'ipotesi di riciclaggio anche perché termino rapidamente e gradirei anche sapere in quale momento dal momento che si parla di un'ipotesi di reato
Nella segnalazione quindi nella procedura di segnalazione lei ritiene che possano ergere un fumus di reato la segnalazione come come noto parte dalla banca va alla al vertice della banca la banca lo invierà al questore competente per territorio da questi all'alto commissario e al nucleo speciale di polizia valutaria in qualche momento dovrà emergere o dovrebbe emergere un'ipotesi di reato per e quindi un obbligo di segnalazione all'autorità giudiziaria grazie
Sì allora io penso che così come congegnato adesso d'obbligo cioè così come sono come
Così come può essere utilizzato adesso il risultato della segnalazione
Mi pare che
La segnalazione s'serva a poco
Nell'ottica della repressione del riciclaggio allora cerco di spiegarmi
Tutte le volte in cui viene commesso un reato che abbia delle conseguenze patrimoniali
Si crea una catena che parte dal reato commesso e attiva alla fine Chierico del denaro sul mercato lecito
Come fine di un processo di riciclaggio
Allora
La tecnica di investigazione usuale
E quella di
Prendere il reato presupposto
Vederne gli sviluppi
Cercare di mai occuperà
Il capitale e cercare comunque di far emergere prima ancora le prove della trasformazione di questo capitale
Sotto questo profilo la segnalazione può anche servire tutte le volte in cui noi appartiene tutte le volte in cui appunto noi partiamo dal reato presupposto dall'investigazione sul reato presupposto secondo me
Una novità
Che potrebbe far fare dei grossi passi in avanti
Nell'attuazione del riciclaggio
Dovrebbe essere quella di riuscire a intervenire sul processo di trasformazione di capi dal capitale sul processo di ripulitura
A prescindere dal reato presupposto la cui scoperta dovrebbe quindi eventualmente essere un seguito un poster José rispetto alla scoperta del riciclaggio
è sotto questo profilo che diventa interessante l'introduzione di una normativa
Sostanziosa
Sul riciclaggio
Perché se partiamo da reato presupposto fosse bastano anche le disposizioni le disposizioni le disposizioni che avevamo diciamo
Insomma secondo me è importante riuscire a percorrere la catena reato capitale ripulito non soltanto in un senso ma anche nell'altro senso
In questa prospettiva
Se
Vengono previste delle possibilità di elaborazione dei dati raccolti attraverso l'identificazione e attraverso la segnalazione
Il risalire la catena può essere sperimenta vile e forse sperimentabilità con successo
Se invece non
Si prevede una possibilità di elaborazione di questo tipo restiamo sempre lì
Gli archivi che vengono creati attraverso segnalazioni attraverso identificazione servono soltanto per delle indagini che sono già in corso per l'altro
Cioè se l'acqua non soltanto per verificare a me sembra se quello a cui l'investigatore e già affidato corrisponde o meno
A quanto
Si può si è verificato sotto il profilo finanziario
E abbia la spia abbia lasciato delle tracce io penso che invece per combatte eticità generalmente si debba fare una lavoro se io serissimo
Sulle anomalie dei flussi finanziaria
E cosa che si può fare soltanto le ali che servirebbe moltissimo per davvero la segnalazione l'identificazione perché l'anomalia del FUS il flusso finanziario dovrebbe sorgere da un'indagine
Sulle operazioni e dovrebbe essere lei l'anomalia l'input per l'investigazione e non il contrario
Il presidente Violante vorrebbe interviene su questo punto specifico gelo complice la parola scusate ma c'è un problema ogni qualvolta c'è il il problema dell'intreccio tra criminale legale
Si pone un problema investigativo metodologico di primaria importanza
Cioè se
Primo se occorre se si parte dalle gallerie da ciò che è legale o si parte da ciò che è legale
La cosa non è di secondaria importanza perché io per esempio posso mette sotto osservazione tutte le società finanziarie perché so che attraverso la città finanziarie oggi forse più che debba dotarsi bancario passa e riciclaggio
Però questo rischia come dire di produrre una dispersione di patrimoni investigativo e nove perché evidentemente sulla quota di quelle società si prestano e sono una quota probabilmente dell'attività di quella società che si prestano e destinata al riciclaggio
Allora mi chiedo se propria relazione a questo ragionamento che si faceva adesso
Se l'orientamento metodologico investigativo non debba essere per un verso orientato dal punto di vista dell'investigazione di polizia giudiziaria sul versante schiettamente criminale per poi risalire di di attraverso le sue filiere al meccanismo del riciclaggio
Secondo se tuttora secche SOGIN uffici però cambi dovrebbe fare quel lavoro di verifica dei flussi finanziari verificando le anomalie e li segnalando le cioè se ci va be'debba essere una ripartizione anche di competenze di lavoro perché perché evidentemente un intervento da polizia giudiziaria o d'autorità giudiziaria nei confronti del sistema finanziario nel suo complesso
Un intervento che rischia di avere contraccolpi di carattere anche finanziaria generale che tutti possiamo aver presente è una dispersione di forze ed energie non notino scarsa rilevanza
Allora mi chiedo se non debba in qualche modo trovarsi per un un momento di integrazione tra il lavoro che dovete fare ufficio eterno cambi magari sviluppato nel modo migliore e quest'altro lavoro di questo Palavetro Colombo per un verso peraltro verso
Le indagini sul riciclaggio non può essere di per sé sganciata diciamo dalla più tradizionale indagine criminale
Nel senso che credo che sarebbe abbastanza dispersivo se che so carabinieri e polizia indaga se ero sul versante più tradizionale criminale e poi un altro corpo ad alta specializzazione quando quale finanza indaga se sul riciclaggio senza un momento di raccordo che qui si manifesta ancora una volta un problema che essenziale occorre una diciamo la più razionali o coordinamento non uso più come parola perché porta sfortuna e dice cooperazione o la più razionale utilizzazione di risorse esistenti diciamo così per una cosa minima
Perché la più razionale utilizzazione di risorse esistenti dovrebbe comportare l'esistenza di una camera non so bene dove l'apparente di tipo politico
Presso la quale ad un certo punto si vara una strategia per un certo periodo che porti un'integrazione anche delle azioni di votare che il ciò che fa l'Ufficio italiano cambi che non è penalmente rilevante nei ne vanterà potestà polizia giudiziaria ma sta a come dire ad evidenziare gli aspetti anomali sui quali poi gli altri lavorano a ciò che fa l'Ufficio italiano cambi ciò che fanno le le forze che si dedicano agli aspetti più tradizionali del crimine
Polizia carabinieri ciò che fa la Banca Italia come Ufficio di vigilanza
Ciò che fa la guardia di finanza e la sua alta specializzazione su questo versante tributario e finanziario possa in qualche modo raccordarsi così sente mi pare che si sente sempre di più l'esigenza esigenze di questo tipo per evitare ecco per utilizzare meglio le risorse esistenti
E per evitare che qualche volta partano indagini che invece di partire dall'illegale per arrivare all'intreccio tra il legale legale partono dal legale con effetti dispersivi enormi
E devo dire con effetti anche che possono essere gravi su di carattere finanziario generale
Non ci sono altre domande sul tema specifico affrontato dal tu Gherardo Colombo allora mi sembra che il tema di riciclaggio
Ecco mi si dice allora ecco non so se è il caso di affrontare la reazione dell'avvocato San Giorgio ma penso che ci impegna ancor più a lungo forse rispetto alle undici e mezza
Vogliamo incominciano io permettono in la riduzione dell'avvocato San Giorgio facendo presente che in tema di riciclaggio ha già comportato come avete notato diversi richiami al settore degli operatori bancari e finanziari
Questo fa sì che si fosse in questo coglie una sollecitazione sedi interrogazioni alle quali probabilmente da pure a San Giorgio garante risposta con la sua relazione che riguarda proprio specificamente il ruolo il sistema bancario e finanziario italiano nel contrasto alle forme del del riciclaggio
Innanzitutto io desideravo ringraziare la Guardia di Finanza per l'invito
Sì mi ha rivolto di partecipare con una relazione a questo convegno e poi le minute porge il saluto della Banca d'Italia mia personale all'autorità qui convenute e a tutti i presenti
Il tema che mi è stato affidato delicato e molto vasto
Per cui spero di aver sopperito a questa a questo compito nel sintetizzare in poche pochissime cartelle le considerazioni principali sul tema del ruolo del sistema bancario e finanziario nel contrasto alle forme di riciclaggio
La sostituzione di denaro di altri valori o di beni di provenienza delittuosa con altro denaro altri valori o altri beni
Al fine di dissimulare nell'origine criminosa costituisce un fenomeno di alta pericolosità sociale ed economica in effetti l'attività di Mani l'ombra di un grande non si limita ad essere ricondotta nell'ambito dei reati contro l'amministrazione della giustizia
A questa chiare primarie rubricazione si raggiunge un'altra mediata ma non per questo meno grave
Di reato contro l'economia pubblica attesa del fenomeno criminoso incide negativamente sull'immagine dell'istituzione finanziaria coinvolte e crea pericoli per la loro stabilità
E se il contrasto di fenomeni di riciclaggio costituisce un non sostituibile e non delegabili compito della magistratura delle forze di polizia
E peraltro innegabile che gli intermediari finanziari inconsapevolmente coinvolti in operazioni di riciclaggio sono in grado di fornire all'autorità inquirente utili forme di collaborazione
In siffatto modo comportandosi gli intermediari si rendono utili al perseguimento di un grave reato operano per contrastare una minaccia alla loro stabilità
La cooperazione prestato dagli intermediari può essere di natura passiva di natura attiva la cooperazione passiva consiste nella raccolta presso l'intermediario di un insieme di evidenze relativa ad operazioni individuabili sulla base di elementi oggettivi da mettere a disposizione dell'autorità inquirenti sul loro richiesta
La prima misura esplicite di collaborazione passiva degli intermediari è noto risale alla fine del settantanove fu introdotta dal decreto legge numero seicentoventicinque ma dopo una decina d'anni dal primo intervento legislativo ci si rese conto dell'insufficienza di una normativa che aveva come scusi i punti di riferimento le banche gli uffici postali e la movimentazione del contante
Pertanto con la legge numero cinquantacinque del novanta si è provveduto a ridisciplinare gli obblighi di identificazione e registrazione
L'intera materia stati infine oggetto di profonda revisione ad opera della nota legge numero centonovantasette del novantuno che ha esteso l'obbligo di identificazione e registrazione indistintamente a tutti gli intermediari finanziari
L'ambito oggettivo dell'obbligo è stato altresì ampliato con l'estensione ai conti ai depositi gli altri gli e agli altri rapporti continuativi di qualunque importo
Sempre con riferimento ai conti ai depositi gli altri gli altri rapporti continuativi il decreto del ministro del tesoro del dicembre novantuno che ha dato attuazione alla legge
Ha disciplinato l'integrazione dei dati dei clienti relative ai rapporti già in essere
Il mancato completamento dei dati in questione comporterebbe l'indisponibilità del rapporto e quindi l'impossibilità di trarre assegni utilizzare carte di credito
Da uno studio effettuato dall'associazione bancaria risulterebbe che circa il trentacinque per cento di conti intrattenuti presso gli enti creditizi sarebbe ancora incompleto dei dati richiesti
La conseguenza negativa riferite all'approssimarsi del termine ultimo per l'adeguamento è fissato alla fine di quest'anno
Sono alla base della richiesta di un differimento del tempo
La legge centonovanta novantasette ha infine razionalizzato la raccolta dei dati tra i quali è stato anche aggiunto il codice fiscale
Prevedendo l'istituzione di un archivio informatico presso ogni intermediario finanziario destinata a contenere i predetti dati
Sono stato in tal modo appianate le difficoltà che incontravano le autorità inquirenti ogni qual volta vi chiedevo informazioni all'istituzione finanziaria difficoltà ascrivibili alla circostanza che i dati erano contenuti registi cartacei
E che tali registi erano presso i singoli punti operativi dell'intermediario
Un decreto ministeriale del luglio novantadue ha poi affrontare disciplinato la controversa materia dell'operazioni frazionate
Di ammontare complessivo superiore a venti milioni lasciando peraltro liberi gli intermediari di organizzarne le rilevazioni in questione in particolare per quanto concerne l'importo delle singole operazioni da prendere in considerazione
Tale importo è stato indicato dall'Associazione bancaria italiana in tre milioni di lire
Per quanto riguarda poi particolari contenti poi siti la legge trenta dicembre novantuno numero quattrocentotredici ha previsto la creazione di un archivio unico nazionale
Affidandone la realizzazione a un decreto del ministro del tesoro Barry ma da emanarsi di concerto con i ministri dell'Interno e delle finanze
L'iter di perfezionamento del decreto è quasi completato in quanto è già stato acquisito il parere del Consiglio di Stato e si attende la definizione del concerto ministeriale
Il Regolamento dovrebbe disciplinare in particolare l'ambito di applicazione i soggetti abilitati ad accedere alle informazioni le garanzie di riservatezza
L'altra forma di collaborazione degli intermediari finanziari e quella attiva e consiste nella comunicazione iniziativa all'autorità investigative difatti sospetti ritenuti rilevanti ai fini della lotta al riciclaggio
La legge centonovantasette impone in particolare gli intermediari di segnalare al questore il quale a sua volte timori informarne il Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di Finanza l'alto commissario antimafia
Quell'operazioni che per caratteristiche entità natura capacità economiche attività svolta dal soggetto cui è riferita inducono a ritenere che i temi e le utilità
Oggetto dell'operazione possono provenire da uno dei reati indicati dall'articolo seicentoquarantotto bis del Codice penale e cioè Ciappina calata estorsione aggravata sequestro di persona produzione e traffico di stupefacenti
La norma appare fortemente innovativa poiché implichi il superamento del tradizionale riserbo nelle relazioni d'affari viene conseguentemente scusa la responsabilità nei confronti del cliente dell'intermediario che segue la segnalazione viceversa e viene imposto allo steso un obbligo di segretezza nei confronti del cliente
In merito alle segnalazioni effettuate per non pregiudicare il corso diventò all'indagine
Non si tratta dell'imposizione di un obbligo di denuncia di reato né di attività di indagine di polizia affidata restituzioni finanziarie si tratti invece di una evidenziazione di circostanze fatti non chiari e inusuali ritenuti sospetti dall'intermediario
Da portare quindi a conoscenza dell'autorità di polizia al fine di permettere approfondimenti e indagini
Nonostante i successi ottenuti nell'ordinamento anglosassone grazie alle segnalazioni effettuate dagli intermediari purtroppo non si può affermare che la disposizione della legge centonovantasette abbia finora prodotto Effeti risoluti
Le difficoltà di applicazione della norma sono ascrivibili innanzitutto al necessario cambiamento di mentalità degli intermediari ciò che richiede una progressiva opera di sensibilizzazione ed un'intensa attività di addestramento e formazione del personale
In secondo luogo appare spesso arduo per l'intermediario
Il ricondurre la provenienza del reato oggetto dell'operazione ad uno dei quattro reati presupposti rapina aggravata estorsione aggravata sequestro di persone delitti concernente la produzione e traffico di stupefacenti
In questo senso vanno positivamente segnalate alcune iniziative legislative tese ad estendere il reato di riciclaggio oltre le ipotesi attualmente contemplate dall'articolo seicentoquarantotto bis del codice penale
Un ulteriore ostacolo all'effettuazione delle segnalazioni era presentato dei problemi di riservatezza che devono essere completamente risolti per la salvaguardia dalla persona fisica che compie nella qualità di intermediario finanziario la segnalazione
Specie se si tratti di operazioni eseguite in Ariete in aree territoriali ad alto rischio criminale
Al fine di agevolare la soluzione di taluni problemi concernenti la collaborazione attiva degli intermediari la Banca d'Italia d'intesa con la con la processione bancaria
Ha predisposto un documento che ormai va sotto il nome di decalogo che contiene delle linee guida per facilitare il compito degli intermediari finanziari dell'individuazione delle anomalie e delle altre caratteristiche delle operazioni che possono indurre sospetto
Il documento che dovrebbe essere diffuso in tempi ravvicinati
Costituisce uno stimolo un contributo di riflessione basato su considerazioni di diligenza professionale ed è per questo che i destinatari non sono solamente gli enti vigilati dalla Banca d'Italia ma tutti gli intermediari finanziari
Nel documento il presupposto per una corretta applicazione dalla norma viene individuato nella completa trasparenza nei rapporti tra intermediari e clientele
Da una parte gli intermediari devono informare i clienti degli obblighi introdotti dalla normativa antiriciclaggio e delle finalità legittimi legislative perseguite
Dall'altro i clienti devono non solo fornire i dati identificativi previsti dalla legge ma rilassare le informazioni i chiarimenti richiesti dall'intermediario ed esplicitare le motivazioni che giustificano l'operazioni poste in essere
Il documento elenca poi a titolo esemplificativo una serie di casi concreti che rappresentano possibili indici di anomalia oggettiva dell'operazione e che dovrebbero indurre l'operatore l'urto auto-aiuto approfondimento
I principali indici di anomalia sono correlati alle seguenti circostanze
Operazione strutturati in modo tale da apparire parti di un unico operazione
La frequenza e l'ammontare delle operazioni per contanti
Il mancato utilizzo delle disponibilità accreditato in conto le operazioni con Paesi noti come aree di traffico di stupefacenti
Le improvvise variazioni dell'ammontare dei conti
L'apertura da parte dello stesso cliente di una pluralità di rapporti
I frequenti trasferimenti di fondi racconti DiVersi
I tentativi di elusione degli obblighi che diventi fichi azione
L'interessamento di sportelli bancari lontani dalla zona di residenza e di operatività
Ci sottolinea infine l'importanza della profondità conoscenza da parte dell'intermediario dell'attività del cliente della sua situazione economica al fine di poter valutare se esse giustificano il tipo e l'entità delle operazioni finanziarie poste in essere
Quanto alla riconducibilità del denaro ad uno dei quattro reati previsti dall'articolo seicentoquarantotto bis di fronte allo oggettive difficoltà di rilevarne il collegamento
Si suggerisce di dar luogo alla segnalazione non soltanto allorché tale provenienza risulti impositivo
La legge centonovantasette introdotto anche altre forme di collaborazione da parte degli intermediari in qualche modo riferibile a quella di tipo attivo
In particolare Issa nel vietare trasferimento di denaro contante per importi superiori a venti milioni e nell'imporre l'apposizione della clausola di notti non trasferibilità
Sui titoli di credito dello stesso importo fa carico agli intermediari abilitati che accettano queste infrazioni di di farina ministro del Tesoro per l'irrogazione della relativa sanzione
Un obbligo di un obbligo di segnalazione della materia
E anche imposta i collegi sindacali degli intermediari i quali devono trasmettere al ministro del Tesoro copia degli accertamenti e delle contestazioni concernenti violazioni alle norme antiriciclaggio
Dalla progressiva pesa presa di coscienza del carattere sovranazionale del fenomeno del riciclaggio e della sua capacità di compromettere la stabilità e la credibilità dell'intero sistema finanziario
Sono scaturite a molteplici iniziative in campo internazionale per brevità mi limito a ricordare la dichiarazione di principi di Basilea
La convenzione delle Nazioni Unite adottata a Vienna nell'ottantotto con l'obiettivo di privare del frutto delle attività i criminali coloro che praticano il traffico di droga
E la direttiva comunitaria che sta alla che è stata approvata nel luglio novantuno la direttiva comunitaria particolare ci riguarda in modo in modo diretto prevede che gli Stati membri sanzioni non il riciclaggio
E pone a carico dell'istituzione finanziaria l'obbligo di identificare i propri clienti allorquando allacciano rapporti di affari
Di comunicare all'autorità competenti ogni fatto che possono costituire indizi di riciclaggio
D a spegnersi prima di aver informato le autorità investigative responsabili delle eseguire operazioni che sospetta no abbiamo rapporto con il ricco con il riciclaggio
La mazza allo stato della legislazione italiana in materia di riciclaggio induce a ritenere sostanzialmente recepire le disposizioni della direttiva nel frattempo in occasione del vertice dei capi di Stato e di governo dei sette Paesi più indisponibili industrializzati ritenuti fra Parigi nell'ottantanove veniva decisa la costituzione di un Gruppo di azione finanziaria
Il piano al Gafi dunque di Visco attualmente ventisei Stati è stato dato l'incarico di predisporre un rapporto contenente un'analisi del fenomeno del riciclaggio nonché l'individuazione di misure idonei a contrastarlo
In tale rapporto ufficialmente reso pubblico dei ministri finanziari dei Paesi membri nel maggio del novanta sono state dirette quaranta raccomandazione agli Stati membri che hanno per oggetto iniziative legislative necessarie per combattere il riciclaggio
Misure per prevenire inquinamenti del sistema finanziario il rafforzamento della cooperazione internazionale
Il Gatti ha recentemente esaminato le proprie raccomandazioni
Alla luce delle esperienze recenti e delle nuove tendenze emerse dalle tecniche di riciclaggio e ammessa appunto alcune nota interpretative da utilizzarsi alzi assieme alle raccomandazioni già esiste
Dico tornando a considerare gli obblighi collaborazione imposti per legge agli intermediari finanziari si rileva che l'esistenza di questi comportamenti obbligatori comporta la necessità di un controllo dell'ora di impedimento
A tale riguardo va subito avvertito che un sistema di generale vigilanza tecnica costituisce la precondizione per un corretto e Cile degli intermediari
Mediante la fissazione da parte dell'organo di controllo di regole comuni relativa alla loro alla loro struttura e la loro condotta esistenza di un organo di vigilanza garantisce inoltre la trasparenza dell'operato dell'istituzioni finanziarie attraverso i poteri di acquisizione di dati e informazioni
Tra le norme relative alla struttura degli intermediari particolare rilievo assume la previsione dei i requisiti di onorabilità in capo ai titolari delle cariche di amministrazione direzione e controllo che dovrebbe tutelare gli intermediari dall'infiltrazione della criminalità nell'organizzazione aziendale
Esistono normative specifiche di vigilanza per alcuni intermediari quali gli enti creditizi i fondi comuni di investimento mobiliare
Le società di intermediazione mobiliare gli intermediari in campi le società fiduciarie le imprese di assicurazione e da ultimo le soci dal difetto di per ciascuno di questi intermediari è prevista la sottoposizione alla vigilanza di un organo tecnico la Banca d'Italia la Consob vista
Per tutti gli altri intermediari finanziari non esisteva fino a poco fa alcuna normativa di vigilanza le regole con uniformi di base
Tale situazione è stata corretta con l'emanazione della legge centonovantasette che ha introdotto una disciplina comune per tutti gli intermediari non assoggettati a specifici controlli di vigilanza
La stessa collocazione di tale disciplina nell'ampio dalla normativa in tema di lotta al riciclaggio mostra la connessione funzionale tra prego lamentazione dell'intermediazione finanziaria di azione di contrasto del riciclaggio
La disciplina portato dalla legge centonovantasette che è articolata su tre livelli
Al primo livello valevole per tutti gli intermediari esiste un obbligo di iscrizione in un apposito albo tenuto dal ministro del Tesoro che a tal fine si avvale di un Ufficio italiano dei cambi
La previsione consente un censimento dei soggetti operanti nel settore finanziario in osservanza della norma e quindi l'esercizio dell'attività in difetto discrezione viene sanzionata penalmente a titolo di abusivismo finanziario
Il secondo livello di controllo riguarda gli intermediari che operano nei confronti del pubblico nonché gli enti che era ovvio che erogano credito al consumo
La legge subordina l'iscrizione alla sussistenza di determinati requisiti strutturali riguardanti la forma giuridica il capitale minimo l'onorabilità e la professionalità degli esponenti aziendali e impone specifici obblighi di comunicazione all'ufficio legale
Il più elevato livello di controllo comporta l'assoggettamento alla vigilanza prudenziale della Banca d'Italia di un gruppo selezionato di intermediari che si caratterizzano per la loro rilevanza sistemica
La legge centonovantasette affida un decreto del ministro del tesoro l'individuazione di detti intermediari sulla base di criteri Chiappino riguardo all'attività svolta alla dimensione al rapporto tra indebitamento e patrimonio
Il controllo dell'osservanza della normativa antiriciclaggio da parte di intermediari abilitati è stato affidato al ministro del Tesoro il quale si avvale dell'ufficio dei campi che agisce previe intese con gli organi di vigilanza di settore
In tal senso è già stata stipulato un'intesa tra ufficio cambi e Banca d'Italia per coordinare l'attività di controllo nei confronti degli enti vigilati dalla banca
Nell'ambito dell'accordo con la Banca d'Italia l'ufficio dei cambi si è attivato per raccogliere i dati e le informazioni relative ad aziende di credito necessari per l'espletamento delle sue funzioni
Inoltre accanto agli interventi predisposti dalla Banca d'Italia
L'ufficio ricambia approntato un proprio piano ispettivo
Diretto all'accertamento del corretto adempimento degli obblighi antiriciclaggio da parte delle aziende di credito
Il controllo sull'osservanza della normativa nei confronti degli intermediari non abilitati tra alcune società figlie fiduciarie e affidato al Nucleo speciale di polizia valutaria dalla Guardia di Finanza
L'efficacia dei controlli per inoltre rafforzato dalla legge centonovantasette attraverso la previsione di scambi di informazione e di collaborazione tra le autorità di vigilanza italiane e quelle di Paesi esteri anche in deroga al segreto d'ufficio
Vorrei infine sottolineare il ruolo che ha svolto e continua svolge nella lotta al riciclaggio la Banca d'Italia
Va in primo luogo menzionata proprio la generale attività di vigilanza tecnica che costituisce una condizione di base del corretto operare degli intermediari
Ed è proprio il disimpegno di compiti di vigilanza ha indotto la Banca d'Italia una decisa azione di sensibilizzazione e di controllo nei confronti dei soggetti vigilati al fine di promuovere il rispetto della disciplina antiriciclaggio
Il primo intervento di sensibilizzazione e di stimolo rivolta agli enti vigilati risale all'ottantaquattro
Allorché la Banca d'Italia di avvertire formalmente dei pericoli insiti nei rapporti tra criminalità e finanza e sono riuscito a una decisa loro collaborazione con le forze di polizia giudiziaria e con la magistratura
Più concretamente la banca italiana in occasione degli accertamenti ispettivi presso gli intermediari vigilati
Costantemente controlla l'esatto osservanza della normativa antiriciclaggio e in particolare la regolare tenuta del registro dell'operazione di importo superiore ai venti milioni
A seguito dell'emanazione della legge centonovantasette la Banca d'Italia ha intensificato la sua azione di controllo
Già nel luglio del mille novecentonovantuno subito dopo l'emanazione della legge centonovantasette
E sa provveduto a sollecitare i soggetti vigilati ad una puntuale osservanza degli obblighi contenuti nella legge
Nel dicembre dello stesso anno ha effettuato una prima verifica documentale
Per valutare lo stato di attuazione della normativa
La fase di controllo attualmente in corso riguarda certamente di tipo ispettivo mirante alla verifica dell'adempimento degli obblighi antiriciclaggio presso i punti operativi degli intermediari
Sono stati in via prioritaria programmati numerosi accertamenti ispettivi riguardante dipendenze di invito di intermediari localizzati nell'Italia meridionale in aggiunta alle analoghe verifiche alle quali sta dando corso l'ufficio legale
Le considerazioni che sono state svolte nel corso di questa breve relazione portano a concludere
Che intermediari finanziari da una parte organi di vigilanza dall'altra
Sono in grado di esplicare un'importante azione di contrasto al fenomeno di riciclaggio disponendo essi di una particolare esperienza operativa i primi istituzionali sec.
La loro azione in questo delicato settore può essere utilmente integrativa Ida ausiliaria di quella propria della polizia giudiziaria ma non sostitutiva
Effetti positivi ci siamo guardati sono utili nell'azione di contrasto al fenomeno criminoso del riciclaggio
Si potranno ottenere dava insostituibile azione della magistratura e della qualità di polizia che potranno avvalersi della collaborazione degli intermediari finanziari e organi di supervisione nel rispetto delle loro competenze operative istituzionali per la Banca d'Italia gli obiettivi d'istituto sono quelli di sempre assicurare stabilità ed efficienza degli intermediari
E garantire un ordinato funzionamento del sistema finanziario necessario per lo sviluppo dell'economia grazie per l'ascolto
Prima di passare a rivolgere domande all'avvocato San Giorgio che ringraziamo sentitamente riapre le indicazioni specifiche ha saputo fornire sull'argomento così diciamo attuale dal punto di vista tecnico mi trovo propongo una sospensione di circa una decina di minuti per di cos'è l'uditorio
Cioè
Io prima interrotto direi che il momento di recepire le domande che possono essere rivolte all'avvocato San Giorgio sul tema appunto che egli ha affrontato nella sua relazione
Prego
Il dottor Andrea dell'ambasciata americana di Roma sono della polizia federale doganale americana
Vuole fare giusto una precisazione non esattamente una domanda
è stato parlato del necessita di un'agenzia centrale per la ricotta dei dati sui flussi di contante
Testé espresso un giudizio sull'agenzia che esiste in America
E corre sempre cimenti precisare
Non necessario non è giusto
Confondere il contenuto con il contenitore l'agenzia ha dei problemi e questo è vero
Possiamo anche spiegare dei raggi ma il contenuto
La impone la centralizzazione delle informazioni finanziarie e importantissima è senz'altro la Guardia di Finanza quarto reparto può confermare utilità dei dati
Posso fare mio promotore allora invitandola magari a fornire qualche delucidazione ulteriore su questo aspetto visto che lei ritenuto di affrontarlo
Mi è sembrato di cogliere nell'abitazione dell'avvocato San Giorgio un una considerazione
Diciamo in prospettiva non esattamente ottimistica sulla siamo sulla logica di questa informatizzazione se lei potesse darci qualche indicazione in più specifica sulla base di esperienze già acquisiti in altri paesi forse potrebbe tornare utile per gli intervenuti
Sì senz'altro
La legislazione che pervade segreto bancario americano entrano in vigore nel mille novecentosettantasette
Da allora è obbligatorio fare una dichiarazione diciamo così al ministero del Tesoro il per operazioni per contanti superiore ai dieci mila dollari
Sia per i trasporti attraverso la frontiera sia per i depositi in banca le operazioni presso Cassino presso uffici postali ed anche recentemente
Novanta
Per le operazioni
Presso privati tipo agenzie immobiliari of gioielleria eccetera tutte queste informazioni vengono memorizzate in una banca dati con chiamata banche dati finanziari
Gestire al ministero del Tesoro per molti anni questa banca dati e statistiche riduca americani io rappresento
E dal e cioè norme venissero verso le imposte dirette
Successivamente come succede in tutti i Paesi vista la bontà delle informazioni ci sono state delle spinte per centralizzare il mio ente Apuzzo da una forza di polizia questi dati
E fu creata la se ne han ciò perché che esce sento da Finch
In azione
Alla quale però non sono stati dati poteri di polizia quindi è semplicemente un depositaria delle informazioni
Che dovrebbe distribuire di volta in volta alle varie forze di polizia
Creando diciamo così una burocrazia di richiesta di autorizzazioni di di trasmissioni di dati sappiamo tutti e quando bisogna trasmettere dei dati tra più enti c'è una certa aperti quindi un c'è stato un decadimento di interesse da parte delle forze di polizia ad andare alla fine cena richiedere informazioni questo il motivo principale che ha generato poi il giudizio espresso dall'avvocato San Giorgio che se
Che ha
Che diffuso nel gli addetti ai lavori negli Stati Uniti
Senz'altro è giusto voglio dire il giudizio
Però è sul contenitore non
Ho capito la ringrazio qualsiasi
Prego certo
No volevo subito dire che il nostro non è stato un giudizio ed era sicuramente se permette una costatazione ci sono giunte notizie non le abbiamo registrate di un non
Do di una non grande produttività diciamo di funzionamento del di questo sistema noi ci siamo ben guardati dal giudicare o dall'esprimere giudizi negativi a fronte di questa di quest'iniziativa americana ce ne guardiamo bene
A questo riguardo può volevo giunge qualche piccola considerazione Italtel cominciare dove siamo fermamente convinti che queste iniziative devono avvenire un carattere sovranazionale
Per essere effettivamente efficaci e soprattutto per non creare delle distorsioni piuttosto gravi dal punto di vista di tempo di raccolta del risparmio cd singoli paesi ora indubbia doveva che la il nostro Paese e molto più collegato con i Paesi della Comunità europea che con altri ora nell'ambito comunitario queste formiche accentramento i dati non esistono la direttiva comunitaria io ho brevemente accennato nella mia relazione non prevede nessuna forma di accentramento di questo tipo quindi se per avventura
La si dovesse creare in banca in in Italia nel nostro Paese una forma accentuato di accentramento dei dati questo creerebbe dei problemi
Nell'ambito nell'ambito nell'ambito comunitario
E poi i punti che noi abbiamo sempre messo in luce in cui per quanto riguarda la la realizzazione di una di un agenzia di questo tipo sono i costi che quando ci sono sempre sembrati particolarmente elevati
Da tener presente che i costi delle delle aziende di credito si ripercuotono anche sui servizi presidente di critico prestano per troppo e i e abbiamo visto con una certa cautela forse anche con un certo scetticismo l'accentramento di dati in del tutti indiscriminati cioè di dati non significativi di dati e basta
E questo noi abbiamo l'impressione che crea uno certe volte più problemi che checché soluzione di problemi in quanto riempiano di di di carte determinate determinate stanze senza raggiungere scopi concreti noi invece pensiamo che una una forma di collaborazione degli intermediari sul basata su una sul sospetto diciamo cioè sulla valutazione dell'anomalia dell'operazione da parte della da parte dell'intermediario finanziario sia molto più pregnante e posso produrre effetti più positivi
Sono Ciampi canali sono il direttore dell'Ufficio italiano dei cambi
Vorrei fare qualche piccola aggiunta che può costituire a mio avviso un utile arricchimento d'informazione
Rispetto a quelli già molto abbondanti contenuti nelle pregevole nelle pregevoli relazioni presentate negli spunti regali derivanti dagli interventi
Volevo dire che la l'archivio accentrato degli Stati Uniti gestito dal figlio ce ne si riferisce come è stato detto molto esattamente proprio adesso alle sole operazioni in contanti di ammontare superiore ai dieci mila dollari le informazioni che gli intermediari finanziari sono tenuti a archiviare in appositi archivi elettronici in base alla legge centonovantasette non riguardano le sole operazioni in contanti ma riguardano tutte le operazioni di pagamento che vengono fatte attraverso di essi quindi una quantità e una tipologia di operazioni estremamente più ampie di quelle soli in contanti che rappresentano una sottoclasse del complesso delle operazioni
I dati che vengono così immagazzinati degli intermediari finanziari non sono dati grezzi e credo che questo sia utile dirlo perché può arricchire l'informazione in materia
Perché sulla base dei due decreti che sono stati emanati dal ministro del Tesoro nella estate scorsa quello riguardante gli standard informatici
Ai quali si devono rifare questi archivi e quello riguardante le caratteristiche dei dati che devono dagli archivi stessi
Essere attinti dall'Ufficio italiano dei cambi per effettuare alle proprie lavorazioni
Riguardano una precisa classificazione così che ogni informazione che affluisce in questi archivi riguarda non soltanto il soggetto che l'ha fatta i soggetti che sono implicati
Ma è arricchita da una serie di informazioni riguardanti le causali riguardanti la piazza riguardanti le residenze riguardanti settori di attività economica
E tutte queste informazioni è questo l'elemento importante sono organizzate secondo criteri standard che sono uguali per tutti gli intermediari finanziari interessati della legge
Così l'organizzazione degli archivi della più grande banca italiana sarà uguale all'organizzazione degli archivi della più piccola società di assicurazione o del più piccolo intermediario finanziario che opera nel Paese
Nell'ambito di questa di questa materia quindi basti questo a dire quanto è importante questa organizzazione che consentirà alle autorità inquirenti alle autorità di polizia
Che devono fare il percorso dal reato
Alla operazione finanziaria di potere sedi seguire attraverso tracce organizzati in maniera standard in tutto il sistema finanziario l'evolversi dell'operazione il cui il punto di partenza è quello costituito dal reato
Ma l'altro aspetto importante che costituisce l'approccio innovativo quello desiderato in particolare dalla dottor Colombo Daloui
E presentato come esigenza e quello che riguarda la possibilità di partire dal fenomeno riciclaggio cioè dalle anomalie in certi movimenti di capitali che avvengono questo avviene
Dovrà avvenire attraverso il modello statistico elaborato dall'Ufficio italiano dei cambi secondo le previsioni della legge centonovantasette con il compito preciso di identificare le anomalie di comportamento esistenti su base aggregata tra vari intermediari finanziari e atte a individuare situazioni sospetta
Una puntualizzazione importante queste possibilità di analisi cominceranno ad operare nel mille novecentonovantatré perché la legge e i decreti del ministero del tesoro hanno dato alle banche il limite di tempo e agli altri intermediari finanziari il limite di tempo del gennaio mille novecentonovantatré per l'obbligo di a bere l'archivio elettronico organizzato evidentemente le possibilità di attingere a questo archivio elettronico e di effettuare analisi quantitative aggregate la parte dell'ufficio potranno dare delle risposte o soltanto quando i dati e le serie di dati avranno un minimo di dimensione
Perché la difficoltà della impostazione di questo modello che tengo a dire la prima esperienza che avviene in un paese industriale avanzato e quindi vale a dire la prima esperienza che avviene nel mondo è quello di costituire un modello capace d'identificare delle situazioni di anomalia il gruppo che è stato costituito dal ministro Scotti all'epoca
Presso l'Ufficio italiano dei cambi al quale hanno partecipato i rappresentanti di tutte le forze di polizia la Guardia di Finanza carabinieri
Polizia Assisi dissi in me Alto Commissariato Ottilia oltre che la Banca d'Italia
Ha collaborato per cercare di identificare dei modelli positivi di comportamenti di riciclaggio
E sia visto che esistono a grossissima difficoltà a identificare questi modelli positivi
è stata quindi fatta la scelta di costituire di definire un modello in negativo cioè definire di modelli di comportamento normale che tengono conto delle situazioni economiche
Delle prassi di pagamento delle caratteristiche economiche demografiche e così via delle varie piazze su cui operano gli intermediari i finanziari e rispetto a queste identificare anomalie di comportamento la speranza appunto è che il modello possa essere così capace di percepire questi anomalie in modo tale da poter segnalare secondo quanto previsto dalla legge al ministro del Tesoro le anomalie stesse in modo che il Tesoro poi possa passare queste informazioni alle autorità competenti
Per gli approfondimenti puntuali riguardanti il perseguimento di eventuali reati sottostanti a questa anomalia
Grazie
Sono il capitano Carmine Lopez frammentato ventunesimo corso superiore di polizia tributaria domanda che volevo porgere all'avvocato San Giorgio è la seguente
In quali responsabilità incorrono i dipendenti o gli amministratori di enti creditizio finanziario che rivelino al cliente interessato o a terzi
L'avvenuta trasmissioni di documentazione agli organi preposti alla vigilanza
Grazie
Per questo erano è una domanda di diritto penale secco pezzente
Sul due zero con gol basate e più autorizzato di me a a rispondere francamente non mi pare che attualmente ci sia mai stato una una Romero che chiusa
Una un'azione penale di questo tipo iniziata francamente non è non non meno non non nessuna nessuna notizia non so si può pensare una rivelazione di segreto d'ufficio
Cioè il dottor Colombo che star consultando il Codice Penale Prosperi risponde
Senza
Be'potrebbe essere anche un reato di favoreggiamento nei minimi i
Ogni
Per esempio
Favoreggiamento e rivelazione di segreto d'ufficio
Dipende perché perché ci sia al favoreggiamento devono sussistere i presupposti cioè
Il favoreggiamento presuppone la commissione
Di un altro reato
O comunque presuppone si tratta di favoreggiamento personale
Cioè consiste se si tratta di favoreggiamento personale nella nell'aiuto è stato appena elude investigazioni della autorità se si tratta di favoreggiamento reale in un aiuto prestato
Per di conseguimento
Del o il mantenimento del profitto del reato
E allora il
La sola violazione dell'obbligo di non comunicare alla clientela tutte le volte in cui non si Discetti quanto meno sull'esistenza di un altro l'altro reato mi sembra che esuli dall'ipotesi dall'ipotesi di favoreggiamento
Semmai potrebbe giusto esserci una
Violazione il segreto d'ufficio
Spero
Dipendente
Sì
Rami prendete impreparato nel senso che
è un po'di tempo che nomina ecco la legge centonovantasette
Quindi lasciatemi certa fai riesco ad fra cinque minuti dopo internazionali
Prendiamo atto di queste riserve e chiedo scusa
Per una semplice curiosità vorrei chiedere avvocato Sangiorgi
Astra agli intermediari diversi dal sistema bancario e limitando il discorso soltanto al sistema bancario
Vorrei conoscere se dall'attività di controllo giudice ha detto essere effettuata fa parte della vigilanza della Banca d'Italia ma non solo dalla casa vicinanza candidandosi a tutto il sistema coordinato
Si erano venuti in luce
Il verifiche sia venuto induce il verificarsi e la frequenza con cui si siano verificate
Delle situazioni anomale del tipo di quelle catalogate addirittura standardizzate nel cosiddetto decalogo situazione cioè è che abbiano un valore segnaletico perlomeno sintomatico del verificarsi di situazioni tali da concretare quelle ipotesi da fare oggetto di segnalazione da parte del sistema da parte degli operatori da parte dei dipendenti dell'istituto
E se cioè a fronte della rilevata inesistenza o perlomeno marginalità assoluta delle segnalazione effettuate dodici in un anno mi pare
Pur considerando l'esiguità del sistema Arco temporale a cui si riferisce perché si tratta di prima applicazione
Se cioè sì ci sia stato una ricostruzione a posteriori tale da denunziare effettivamente la patologia
Quindi praticamente la mancata rispondenza
Dei comportamenti a questo obbligo ricostruita ex post attraverso questa attività di controllo ci ha detto già questa attività di controllo e Sisto pure qualcosa sui contenuti sulla frequenze sulle liti tra grazie
Direttori adesso qui non non dispongo di dati da potere citare ecco e quindi l'ho avuta evita poter fornire però volevo far subito volo subito chiarire un punto
Cioè quali sono anche i limiti del controllo dell'organo di vigilanza sulle sulle aziende di credito
Ciò che fa l'ispettore di vigilanza quando fa si reca un'ispezione presso le aziende di credito agricolo di accettare in sé la normativa antiriciclaggio è stata puntualmente osservata dal dall'intermediario bancario
Cioè non non si può spingere a a ad andare a sindacare insicura certo per reazione
Poteva effettivamente indurre il più incerto sospetto e quindi individuare un obbligo di ferimento fu fino a questo punto il l'ispettore vigilanza anzi non non non può spingersi
L'ispettore Jazeera certa esiste ed è aggiornato il il registro di annotazione delle operazioni al di sopra dei venti milioni è tenuto correttamente il sì o no
Questa è la risposta che che da poi al governatore dalla Banca d'Italia che nella nella nel suo rapporto nel suo rapporto ispettivo
Sono una cosa è certa che la la l'irregolarità di delle singole operazioni posti in essere dall'azienda di credito non sono insetto il senso gente al controllo di legittimità della della dell'organo di vigilanza
Questo è il punto fondamentale che volevo ieri
Allora se non abbiamo altre domande da rivolgere a volerlo San Giorgio credo che si possa affrontare l'ultimo tema dell'incontro di oggi
Che nasce dalla constatazione che in base alla quale il tema dei proventi illeciti che è alla base del fenomeno di riciclaggio
Ah se spesso si coniuga con problemi di evasione fiscale ed è una realtà che si va sempre più imponendo all'attenzione degli operatori degli studiosi quello del tassatività o meno
Dei capitali illeciti su questo argomento dò la parola generale sorretta il quale svilupperà il tema specifico intitolata aspetti fiscali connessi all'impiego dei capitali illeciti nel sistema economico nazionale
Adesso posso
A domando scusa se ho capito bene la domanda sì sì se possiamo competere nelle sostanze con allora se lei si riferiva al terzo comma alla settimo comma dell'articolo tre come norma precettiva
La sanzione sta
Nel sesto comma dell'articolo cinque
Punto
Prego
I danni provocati dal riciclaggio e dal suo connubio con l'evasione fiscale sono ormai ben visibili confermati dagli esiti di investigazioni che coinvolgono ambiti internazionali
Le imprese inquinate da capitali di illecita provenienza ed adottando metodi di evasione fiscale che ne incrementano esponenzialmente i profitti provocano effetti distorsivi sul mercato
Alcune esemplificazioni varranno a delineare la significatività delle connessioni possibili fra fatti di riciclaggio e fatti di evasione fiscale
Fra i fatti e di evasione collegati all'investimento di capitali di provenienza illecita ricordo innanzitutto la fatturazione per operazioni inesistenti
Il fenomeno delle false fatturazioni ben si presta in relazione rilevanti profitti che può determinare nello specifico a specifico meccanismo quello connota
A soddisfare quell'esigenza di simulatoria che rappresenta la principale finalità del riciclatore di denaro sporco
Il meccanismo nella sua versione elementare prevede l'esistenza di un'azienda controllata dall'organizzazione o il criminale ovvero costituita o rilevata da questa nelle cui casse affluiscono i proventi di Raffi ciclici
Si verifica una convergenza di interessi trattarle agenda una qualunque altra impresa che persegue unicamente finalità di evasione fiscale
L'emissione di false fatture dall'una all'altra e la successiva restituzione dell'antico corrispettivo decurtato logicamente in una congrua provvigione realizzano idealmente le finalità delittuose di entrambi i soggetti infatti l'impresa mafiosa riesce a immettere nelle casse aziendale fondi che trovano una contropartita documentata della fornitura di beni o nella prestazione dei servizi
Mentre il soggetto è economico corrispondente contiene fraudolentemente il proprio reddito incidendo altresì sulla propria posizione in materia di imposta sul valore aggiunto
Ma non essendo ma non è sembra la molla del beneficio fiscale che può indurre impresa e non collegate con la criminalità organizzata ad emettere false fatture in collusione con essa
Da talora infatti si tratta di aziende in crisi di liquidità che sono alla ricerca di finanziamenti e che non possono rivolgersi al sistema creditizio per l'onerosità delle dei relativi costi
Che alle aziende sono facile preda degli allettanti offerte della criminalità organizzata che può erogare loro i finanziamenti desiderati
La contropartita finanziamento anche in questo caso è una sistematica emissione di false fatture
E la rilegge e la relazione riciclaggio pressione fiscale viene a configurarsi nella remunerazione dell'azione ripulitura del denaro sporco mediante la sua trasformazione in costi fittizi
Altri meccanismi che vedono intersecarsi al riciclaggio tecniche note di evasione fiscale sono quelli relativi a scambi di merci nero
Un'impresa che ceda merci o effetti prestazioni di servizio ad imprese inquinata da capitali di origine delittuosa
Avrà interessa l'appuntamento dei relativi trasferimenti finanziari
Di qui l'omissione la fatturazione che viene poi perpetuata in un processo in lei illecito ma logico dall'impresa mafiosa la quale conseguirà denaro pulito ed incrementato dal valore aggiunto non tassato
Una particolare connotazione si rinviene poi nel collegamento da criminalità organizzata e contrabbando doganale
In questo contesto il riciclaggio diviene fermavano insidioso di difficile individuazione
Si pensi a beni acquistati all'estero con capitale di illecita provenienza introdotti in contrabbando nel territorio dello Stato e inseriti nei circuiti produttivi o commerciali delle imprese
La loro immissione al consumo fa conseguire ricavi che non presentano alcun visibile punto di contatto con quei capitali illeciti che ne sono all'origine
In questo caso la violazione della disciplina doganale non è precipuamente finalizzata ad un evasioni sui diritti di confine ma rappresenta soprattutto lo strumento di un'operazione di riciclaggio
In ogni caso sussiste una comune matrice di comportamenti fra l'imprenditore va solo per l'imprenditore mafioso entrambi sono accomunati dalla finalità di sottrarsi al carico fiscale complessivo sull'utili conseguiti
Pur con i rimedi adottati attraverso la falsa fatturazione le operazioni commerciali nero restano consistenti oneri tributari a carico dell'impresa destinataria di capitali sporchi
Rappresentati per esempio dall'obbligo di versare l'Iva gravante sulle fatture per operazioni inesistenti emesse e di assolvere all'imposizione lì intorno all'imposizione sul reddito derivanti dal corrispettivo documentato
L'operazione di riciclaggio verrebbe quindi per così dire penalizzata dal prelievo fiscale
Ecco allora che per l'impresa mafiosa si pongono ulteriori soluzioni in tutto simili a quelle adottate da un comune imprenditore che persegue finalità di mera evasione fiscale
è il caso delle false appostazioni contabili che modificando le con per le contropartite dei flussi finanziari in entrata per esempio trasformando conditi reddito in conti finanziari consentono di sosterranno i componenti positivi di reddito dalla concorrenza alla formazione del risultato economico
Anche il sistema dei pagamenti per contanti adottato nell'ordinaria pratica di chi volendo evadere le imposte si cautela altresì da possibili controlli bancari successivi si associa egregiamente alla finalità del riciclaggio
Non va peraltro negato come accanto alle comuni finalità perseguite che uniscono e confondono l'evasore fiscale riciclatori di denaro sporco si possono talora riscontrare una brusca separazione fra le due figure e quando accade nell'ipotesi di scoperta da parte degli ordini presupposto è preposto al controllo
Di un fenomeno di evasione fiscale connesso ad indizi di operazioni di riciclaggio in tal caso il malavitoso ha tutto l'interesse a passare per evasione fiscale piuttosto che incorrere nelle pene previste dal seicentoquarantotto bis ter
Si può così assistere a comportamenti conseguenti gli imprenditori rei confessi di evasione fiscale
Peraltro è ben possibile in tale ipotesi una conclusione investigativa che si limiti al suo profilo fiscale
E non tanto in forza della missione del soggetto controllato quando della difficoltà per l'investigatore di incardinare il sottostante reato il riciclaggio in una calibrata sequenza di prove che dimostri l'origine lecita della ricchezza
Ove mai si riesca ad effettuare a ritroso i percorsi logici di ricostruzione della fonte di quella ricchezza fino ai fatti illeciti galla originarono subentrano problemi di operatività della norma tributaria
E infatti noto il prevalente orientamento reale della giurisprudenza della dottrina in ordine alla non tassabilità dei proventi da attività illecite
L'ammenda brevemente che tale conclusione porto almeno due ragioni fondamentali
Da un lato vi è la formulazione adottata dal Testo unico delle imposte sui redditi materia dei redditi tassabili dall'altra
Deve registrarsi una sostanziale incompatibilità fra il presupposto dell'obbligazione tributaria e le forme con le quali lo Stato atteggia in generale la propria potestà punitiva nei confronti dell'autore dell'illecito
Il Testo unico delle imposte sui redditi prevede tassativamente quali sono i redditi tassabili al contrario dalla forma della forma la dotata dal vecchio DPR cinquecentonovantasette
Che prevedeva quale presupposto la tassazione il possesso di redditi proveniente da qualsiasi fonte
Inoltre affinché proventi da attività illecita siano attratti a tassazione è necessario che siano inclusi nella dichiarazione dei redditi
Ma ciò implicherebbe che l'autore dell'illecito denunciasse la propria attività in contrasto col fondamentale principio in base a quale nemo tenetur se detergere
Ha più ripresi a più riprese la Corte di Cassazione ha ribadito il principio della in tassabilità dei proventi da attività illecita da ultimo con la sentenza tre mila duecentoquarantadue del ventidue marzo novantadue
Che ribadisce come le attività illecite di qualsiasi natura non sarebbero tassabili in quanto il cosiddetto pezzi uno scegliesse non può essere considerato reddito in senso tributario
Il tema della tassabilità dei proventi da attività illecita non può certo congedarsi su basi così scarne
Sembra il caso di aggiungere che esso può assumere connotazioni complesse in relazione alle diverse configurazioni possibili di attività illecite
Occorre infatti distinguere fra attività illecite in senso proprio e attività relativamente illecite
Le prime attengono ad attività dell'ordinamento vieta a chiunque e sanzione così ad esempio la rapina l'estorsione
Le seconde relative ad attività illecite si è svolta in forma di autorizzazione
Ma che vengono illecite assumendo talora contorni di rilevante gravità ove tale autorizzazione manchi è il caso per fare un esempio significativo della produzione e commercializzazione di armi
Quello della tassabilità di proventi da attività illecita è un argomento che ha sapendo sollecita contenzione alla dottrina della giurisprudenza
In ragione della necessità di fare aderire rendere compatibile al nostro ordinamento un comune sentire che non parlerà l'attuale trattamento privilegiato riservato sotto il profilo fiscale a chi consegue ricchezza violando la legge
In tal senso la stessa Suprema Corte con sentenza nove mila quattrocentocinque del ventiquattro giugno novantadue depositata soltanto il nove settembre novantadue
Ha parzialmente rivisto le proprie posizioni affermando che il principio dell'Inter stabilita di proventi di attività illecita meriterebbe una rimeditazione Jackie e sono i termini usati nella sentenza
La capacità economica di sopportare le spese pubbliche ma intese intesa non come protezione sociale per l'attività svolta
Ma quale attitudine a sostenere decurtazioni di ricchezza ovunque ottenuta rilevabile tramite indici specifici di tali capacità nella stessa sentenza che assume i contorni di un monito la Suprema Corte sollecita il legislatore ad affermare esplicitamente nell'ambito della disciplina delle varie imposte l'assoggettabilità indiscriminata alla contribuzione fiscale i tutti i redditi e così si fonde derivanti od ogni altro Egidio diverso da quelli espressamente considerati
Allo stato della legislazione non sembra comunque esservi margine alcuno per attrarre a tassazione quelle ricchezze illecite che servirono ad avviare aziende e da a rinvigorire nella potenzialità finanziarie
E invece pienamente possibile la tassazione del reddito prodotto dalle attività economiche in sé lecite alimentate con flussi finanziari di illecita provenienza
L'azione di polizia operata mediante passaggio di quei capitali illeciti nelle attività illecite e lecitamente esercitata rende i risultati economici prodotti assoggettabili a tassazione
Si tratta a ben vedere di somme di danaro espressamente più basse
Estremamente più basse di quelle che ne costituiscono al fonte e ciò tanto più in quanto l'azienda inquinata Dotti procedure artifizi che ne contraggono i risultati fiscalmente rilevanti
Le connessioni che ho succintamente rammentato fra riciclaggio ed evasione fiscale fanno sì che sarebbe illogico inefficaci affrontare i due fenomeni su piani distinti
Il meccanismo di contrasto deve interagire fra le due fattispecie e gli elementi probatori devono poter essere acquisiti gli schienali indistintamente per l'uno e per l'altro reato
Senza quelle obiezioni legate a criteri interpretazioni formalistici
Espressi da una parte la dottrina e dalla schizzare dalla stessa Suprema Corte di Cassazione
Se esasperati quei criteri condurre brani concorrenza che quando accertato legittimamente da un ufficio pubblico autorità giudiziaria
Non potrebbe essere comunicato ad altro ufficio finanziario espressione del medesimo potere riconducibili all'essenza stessa dello Stato
Il legislatore peraltro si è fatto carico di disciplinare normativamente il travaso degli elementi probatori del procedimento penale a quello tributario
Fin dal mille novecentottantadue statuendo in materia col DPR quattrocentosessantatré nel medesimo contesto ed emanazione del DL quattrocentoventinove combattuto e convertito nella legge cinquecentosedici
In particolare con le modifiche degli articoli trentatré del DPR seicento e sessantasei del DPR seicentotrentatré
Prodotta dal decreto presidenziale quattrocentosessantasei del mille novecentottantadue sono stati individuati i soggetti e poste le condizioni per il transito
Del materiale probatorio dalla sede penale all'autonomo e distinto processo tributario
è stato previsto che l'autorità giudiziaria poteva in relazione alle norme sul segreto istruttorio autorizzare la Guardia di Finanza a utilizzare trasmette agli uffici finanziari il frutto delle indagini di polizia giudiziaria valutaria riguardanti l'imputato
Diverse sono state le problematiche interpretative poste sulla norma la dottrina e giurisprudenza sotto la vigenza del Codice procedura penale del mille novecentotrenta e del nuovo se l'espressione in relazione alle norme che regolano il segreto istruttorio
Dovesse essere intesa come una sorta di dare una speciale al principio generale previsto all'articolo centosessantacinque del codice Rocco ovvero se l'autorizzazione del magistrato dovesse a vagliare l'inesistenza del segreto in relazione allo stato del processo nel momento in cui veniva richiesta autorizzazione oppure l'esclusione degli atti comunicabili dal novero di quelli coperti dal segreto istruttorio
La Corte di Cassazione intervenuta affermando la necessità di conguaglio motivazioni in ordine sia alle possibilità di non compromettere l'ulteriore esito delle indagini
Sia la necessità di specificare gli atti comunicabili distinguendo quelli di polizia giudiziaria
Dagli atti istruttori stricto sensu
Il riferimento poi alla figura dell'imputato apposto alla domanda sull'audizione utilizzabilità del materiale probatorio penale in un procedimento amministrativo e tributario a carico degli altri che non rivestono tale qualifica
La prevalente giurisprudenza della commissione centrale della Commissione tributaria centrale in proposito ha rilevato alcuna volta con concesso l'autorizzazione da parte del giudice penale non sarebbe stato conforme alla legge l'atteggiamento dell'ufficio
Che è venuto a conoscenza di tali temi denota anti evasioni fiscali fosse rimasto inerte
Con l'entrata in vigore del nuovo Codice Penale la qualifica di imputato ci assume di regola al termine dell'indagine preliminari allorquando il Pubblico ministero esercita l'azione penale chiedendo il rinvio a giudizio al giudice delle indagini preliminari
Momento che segna anche la caduta totale del vincolo della segretezza
In proposito il Ministero di Grazia e Giustizia in risposta a un quesito del ministero e finanze in una nota del ventiquattro febbraio mille novecentonovanta precisato
Che il nuovo Codice ha distinto la figura dell'imputato da quella del soggetto che pur senza tale veste formale è considerato destinatario delle garanzie di difesa tipiche dell'imputato
L'indagato o meglio la persona nei cui confronti si svolgono le indagini preliminari
Da tale distinzione e sulla base dell'osservazione che ha le differenza tra vecchio e nuovo Codice sia sotto questo limitato aspetto meramente lessicale ben potrebbe la Guardia di Finanza debitamente autorizzata
Trasmettono agli uffici finanziari anche gli atti compiuti quale polizia giudiziaria nei confronti dei soggetti ancora non formalmente imputati
Ma la pronuncia ministeriale
Non è non è andata esente da critiche
è stato infatti osservato che l'equivalenza tra le due figure ossia l'estensione all'indagato delle garanzie difensive a proprie dell'imputato
Non può tradursi in un'applicazione analogico estensiva in Malam partem della norma di cui all'articolo sessantuno del codice procedura penale
Con le sfavorevoli conseguenze di ordine extraprocessuale che scaturiscono l'assunzione di tale veste quanto a riferimento al vecchio segreto istruttorio
Le disposizioni economici che disciplina la Gorlago scontenta materia in base al dettato dell'articolo duecentootto del decreto legislativo ventotto luglio mille novecentottantanove numero duecento settantuno
Sono da individuare degli articolo centoquattordici
Divieto di pubblicazione degli atti e trecentoventinove obbligo del segreto le indagini preliminari
La correlazione legittima Trichet della trasmissione degli atti ai fini della loro acquisizione
Al procedimento tributario e la segretezza delle indagini penali è stato inizio ineccepibili meglio vagliata dalla Corte costituzionale nella sentenza numero cinquantuno
Del diciotto febbraio mille novecentonovantadue il collegio nel rigettare l'eccezione di legittimità costituzione di costituzionale
Sollevata da un giudice tributario di merito avverso agli articoli sessantatré del DPR seicentotrentatré
E trentatré i del DPR seicento nel testo modificato del richiamato decreto presidenziale quattrocentosessantasei del mille novecentottantadue
Ha considerato legittimo
L'utilizzo in sede tributaria della documentazione anche bancaria appresa a mezzo dello strumento penale
Sul presupposto che tale attività risponda a requisiti di legalità e di controllo giudiziario particolarmente rigoroso
E che nessun ostacolo può sussistere affinché i dati bancari salvati legittimamente acquisiti per tale via possano essere comunicate all'amministrazione finanziaria e possono essere a quest'ultima pienamente utilizzati anche al di là del l'ipotesi di deroga al così detto segreto bancario di cui all'articolo trentacinque del DPR tre seicento e cinquantuno bis del DPR seicentotrentatré
Pertanto ad avviso della Corte costituzionale non sussiste alcun contrasto del citato decreto presidenziale quattrocentosessantatré del mille novecentottantadue
In connessione con la legge delega ottocentoventicinque del mille novecentosettantuno con gli articoli settantasei settantasette della Costituzione
Il legislatore a sua volta allo scopo di ampliare le fonti di alimentazione probatoria del procedimento tributario e depotenziare la valenza processuale fiscale del materiale penale ha ritoccato con l'articolo cinque del DL numero centoquarantatré del novantuno convertito nella legge centonovantasette del novantuno
Gli articoli trentatré i del DPR seicento al sessantatré del DPR seicentotrentatré
Prevedendo la possibilità di trasmissione agli uffici finanziari
Sembra per il tramite dalla Guardia di Finanza delle informazioni raccolte anche da altre forze di polizia nell'esercizio dei poteri di polizia giudiziaria anche al di fuori dei casi di deroga fiscale al segreto bancario
Pertanto coordinando tale modifica legislativa da intendersi quale interpretazione autentica di richiamati articoli trentatré e sessantasei
Con la pronuncia della Corte costituzionale numero cinquantuno del mille novecentonovantadue
Appare incontrovertibile la legittimità del travaso probatorio dalla sede penale a quella tributaria
Ma vi è di più
La legge trenta dicembre mille centonovantuno numero quattrocentotredici
Intervenendo ammenda sulla formulazione gli articoli trenta fede al tappeto sull'accertamento delle imposte sui redditi
E sessantatré dal decreto Iva ha inciso tra l'altro sulla determinazione dell'ambito soggettivo di utilizzo fiscale degli atti di polizia giudiziaria
Con l'eliminazione di espressioni nei confronti dell'imputato a mio avviso viene a cadere la presunta illegittimità dell'uso degli atti nei confronti di terzi estranei all'indagine penale
Pertanto
Gli atti di polizia giudiziaria compiuti traguardi finanza e dall'altra forza di polizia rivestono allo stato una duplice funzione
All'interno della sede naturale del procedimento penale indagini preliminari e potenzialmente nell'ambito fiscale in virtù del meccanismo giuridico di trasmissione assicurato della dalle norme de qua
Il ristoratore interno aumenta in modo delineato un potere istruttorio della guardia di finanza e dall'amministrazione fiscale aggiuntivo
Agli ordinari poteri gli uffici Iva imposte dirette è una metodologia di accertamento diversa da quella tipica abituale del procedimento tributario
Nella strategia di contrasto al fenomeno criminale del riciclaggio si può annoverare fra gli altri lo strumento dello controllo fiscale
Si tratti invero di una spesso di una risposta coerente ad un fenomeno quale quello del riciclaggio che dal che dal versante tributario mutua affinando le significative metodologie rivelazione
Condividendo nei come si è visto la finalità lo stesso legislatore
Finché fin dai primi profili normativi relativi a al contrasto al fenomeno mafioso ha indirettamente fatto riferimento a tale strumento allorquando affidato alla Guardia di Finanza
La sua funzione di organo specializzato in ragione dei suoi compiti di prevenzione e repressione della pressione fiscale le esecuzioni di indagini
Sul tenore di vita sulle disponibilità finanziarie sul patrimonio e sulle attività economiche svolte dagli indiziati di appartenere a organizzazioni mafiose
La legge seicentoquarantasei del mille novecentottantadue ha poi introdotto un tipo di controllo che per denominazione contenuti richiama ruoli e funzioni di polizia tributaria
Si tratta della verifica della posizione fiscale disciplinata l'articolo venticinque la legge seicentoquarantasei ottantadue e modificata l'articolo tre l'articolo dieci della legge cinquantacinque del novanta tale tipo di controllo viene affidato al Nucleo di polizia tributaria guardia finanza competente in relazione al luogo di dimora abituale del soggetto condannato per reato di cui all'articolo quattrocentosedici bis del codice penale o destinatario di misura di prevenzione
Di cui alla vigilia cinquecentosettantacinque del sessantacinque
Si tratta di un modulo di intervento che grazie alla modifica introdotta alla legge cinquantacinque
Ed è venuto strumento flessibile di intervento affidato alla discrezionalità della polizia tributaria che può mirare in maniera produttiva che può a migrare in maniera produttiva le proprie indagini
La connotazione della verifica della verifica della posizione fiscale non è fornita dalla legge Tarchi
è ben possibile che sorgono equivoci e dubbi CD dei dubbi sul confine con la verifica fiscale che costituisce lo strumento tipico del controllo finalizzato allo scontro
Dell'avvenuto adempimento degli obblighi tributari l'una e l'altra possono infatti esprimersi con modalità in tutto simili
Ma la verifica della posizione fiscale muove su presupposti diversi indirizzandosi sui soggetti che trovino in una ben definita posizione nonché utilizzando poteri non collegabili a quelli riservati dalle rigide imposto la stessa dimensione della verifica della posizione fiscale è più ampia di quella della verifica fiscale
Potendo quest'ultima essere soltanto una parte della prima la competenza l'esecuzione della verifica della posizione fiscale è riservata in via esclusiva il nucleo di polizia tributaria
Anche in questo caso si può notare una differenziazione della verifica fiscale che non soffre di delimitazioni di competenza nell'ambito delle articolazioni operative dalla Guardia di Finanza
A principale destinatario accertamenti si aggiungono altri soggetti il coniuge i figli i conviventi
Le società consorzio le associazioni del come patrimonio inquisito risulti poter disporre direttamente o indirettamente le imprese di cui l'inquisito si amministratore ovvero determinare scelte gli indirizzi
In questo allargamento della cerchia di soggetti che posso rientrano nell'ambito degli accertamenti stava specifica i doni età della verifica della posizione fiscale a perseguire fenomeni di riciclaggio
L'interposizione fittizia di persone fisiche o giuridiche all'inquisito nella movimentazione di capitali di provenienza illecita adottata per celare la fonte di capitali stessi
Viene superata attraverso una legittimazione ad agire anche nei confronti di chi sia o possa essere un prestanome
Ovvero nei confronti di imprese il cui patrimonio oli cui strategie appartengono di fatto all'inquisito
Va be'una definì una definita procedure di esecuzione della verifica della posizione fiscale
Né sembra posso utilmente prefigurarsi un ordinata articolazioni gli accertamenti standard in considerazione della molteplicità e delle varietà delle forme con le quali il riciclaggio di denaro sporco si atteggia sullo scenario economico
Si può tuttavia individuare una costante e la fase investigativa ineludibile supporto e premessa di sviluppi gli altri accertamenti e verifiche che consente di definire gli ambiti di azione dell'indiziato di riciclaggio
Anche in questa azione ne ha una specificità di cultura professionale che fare la guardi finanze una protagonista la più affidabile nella lotta al riciclaggio
Non può non evidenziarsi come appare oltremodo utile in materia l'esperienza operativa la specializzazione del corpo di controlli fiscali
Voi nella fase di preparazione di questi voi in quella della loro esecuzione analogamente a quanto accade per le verifiche fiscali i militari del Corpo debbono ricercati notizia ogni elemento utile a far ricondurre in capo ad un soggetto attività e coi economiche patrimoni immobiliari partecipazioni azionarie frammentate
O deviate su altri titolari apparenti quella specie quella specializzazioni viene poi di spiegarsi compiutamente quando da eventuali positivi riscontri di tale attività informativa
Si passa all'esecuzione di verifica generali nei confronti dell'impresa e riconducibili al soggetto inquisito
Nel tentativo di recuperare a tassazione quegli utili che come abbiamo visto sono sottratti da riciclatore a tassazione prelevare ulteriormente i profitti dei capitali illeciti gestiti
Quanto alla verifica fiscale in senso stretto la sua valenza nel contesto della lotta al riciclaggio è condizionata dalla necessità che essa sia preceduta ed affiancata dall'attività informativa
Generalizzando e l'utilizzo perché sia essa stessa primario atto investigativo sembra invece è un errore
Il verificatore la guardi finanza muove infatti da prospettive tradizionalmente riversa egli analizza certamente i flussi finanziari ma in quanto espressioni di aventi produttivi di un risultato economico in funzioni quindi nel tentativo di recuperare materia imponibile a tassazione
E ancorché la ricerca di elementi probatori per riciclaggio posso talora passare attraverso un analisi di quei flussi non potersi lo strumento da verifica fiscale generale
Sia diversi bene a rilevare la presenza di capitali di origine delittuosa
In altre parole
Un conto è individuare nella verifica fiscale la risultante uno dei passi investigativi dell'attività informativa altro è invece affidare ad esse il ruolo di premessa di impostazione della investigazione
Mentre infatti non può disconoscere sì
La validità dello strumento quale complemento dell'indagine antimafia altrettanto non può dirsi nel secondo caso laddove lo scopo prevalente del verificatore e naturalmente rivolto alla repressione dell'evasione fiscale
Sulla base della quale aveva programmato e organizzato il controllo
Nell'ambito dell'azione di contrasto al fenomeno del riciclaggio orientata nel contesto delle procedure di controllo fiscale va ricordato l'accordo Italia USA firmato a Washington il ventidue giugno ottantaquattro operativo dal primo gennaio ottantacinque
In materia di accertamenti fiscali congiunti nei confronti di soggetti collegati con la criminalità organizzata
Si tratta di un raccordo più di un accordo che segue quello concluso tra le mestruazioni italiana è stata restando dire statunitense il trentun marzo mille novecentottantatré e concernente programmi di verifiche fiscali simultanee
Per prevenire ed evasioni fiscali in materia di imposte sul valore sul reddito
Fa gli elementi che consentono alle autorità competenti di avviare verifiche simultanee ricorda la più significativa nell'ottica nell'ottica della lotta al riciclaggio
è il caso dell'esistenza di fondati motivi per i quali si possa ritenere che i contribuenti collegati tra loro tramite persone fisiche in prese o dente affiliati dei rispettivi Stati
Facciano parte di un'organizzazione criminali comunque denominata che abbia acquisito ovvero sia stata costituita allo scopo di acquisire in modo diretto o indiretto la gestione e il controllo di altri di attività produttive di reddito
Gli abbiano commesso tendono di commettere violazione delle norme fiscali concernente le imposte sul reddito rispettivi Stati
Si tratta come è agevole rinnovo notare di un accordo che esprime la grande sensibilizzazione che anche sul piano internazionale e sollevata dal problema della criminalità organizzata e del suo atteggiarsi sul mercato dei fattori produttivi
Sia pure indirettamente vengono perseguiti fenomeni di riciclaggio perché strumento di evasione fiscale
Tale comune strategia che giunge a sancire una cooperazione che va oltre gli interessi nazionali esprime un significativo segnale di cambiamento
Il riciclaggio viene cioè visto come un un autentico problema di portata transnazionale che sovverte gli equilibri dei mercati costituendo Autonomie potenti poli di riferimento economici e il bambino
Appaiono lontani i tempi in cui riciclaggio certamente coevo all'affermarsi e le prime organizzazioni criminali
Veniva in certo qual modo tollerato da molte delle parti sociali
Così nell'imprenditoria dove i flussi di denaro senza causa allo favorito lo sviluppo di Investimenti la costituzione dei serbi di capitali in Italia nei cosiddetti paradisi fiscali la azioni in generale di nuova ricchezza
Così nel settore creditizio finanziario
Dove gli ingenti capitali di illecita provenienza Anna cresciuto esponenzialmente il volume delle transazioni visibili contribuendo alla nascita di gruppi alla costruzione di posizioni di potere
Per non parlare delle stesse organizzazioni criminali che hanno potuto celarsi dietro strutture che col tempo sono divenuti sicuri insospettabili riferimenti economico finanziario e concludo
Tali interessi oggi non sono più pacificamente perseguibili da questa ed altre parti sociali
Il mutato clima farebbe considerare quella tolleranza comune autentica connivenza
Voi perché la coscienza sociale sensibilizzata da appropriate azioni divulgative non tollera più certi connubi Hui perché l'invadenza della criminalità organizzata e ormai tale che ove fosse lasciato operare impunemente finirebbe col fagocitare i sistemi e le stesse parti portatrice di di io quali interessi
Allora anche in questo caso sentiamo quali domande possono porsi rispetto agli argomenti così interessante e hanno formato oggetto di questa approfondita relazione
Mi posso complementare
Mica peraltro per la vecchiaia con quanto ha detto il generale sorreggeva
è stata completo compiuto ed esaustivo
Un ricordo però storico specialmente sulla prima parte di quanto egli a esposto cioè la tassazione dei dei capitali diciamo non puliti
Ora e dei letti di non puri dei redditi non puri
Io rammento che all'epoca Del Grosso contrabbando di Roma che si faceva a Roma e dintorni
Credo che molti di voi non erano nati che poi generarono delle autentiche battaglie tra cui generale avranno anche l'assedio a Isola Liri che era una delle centrali della fabbricazione delle sigarette
Notammo ecco che alcuni procuratori delle imposte
Passava do questa gente per commercio o per fabbricazione di sicari
Alla nostra eccezione che erano di contrabbando questi signori dissero a me non interessa noi tassiamo i librai Fitto ecco siccome c'è questo reddito piuttosto che comunque perderlo perdere stata sanzioni anche se viene da una fonte non autorizzata dove lotta sia e i così fonti
Non solo ma anche i Comuni a loro volta perché questo gli ho detto riguarda dei procuratori delle imposte i Comuni a loro volta detenevano una imposta per la vendita di sei sigarette digita Patti quintali da Pati per le strade perciò non è una cosa nuova secondo me questa parte approfondita e collegata ad una legge di cui non ricordo gli estremi ma che era vigente nell'immediato dopoguerra
Non mi ricordo serva della guerra dell'immediato dopoguerra comunque vigeva sui profitti di contingenza che colpiva i profitti ed attività
Non completamente lecito da abusi da un mercato nero e compagnia
Quanto poi alla questione della moralità di tassa di certe tassazioni lo Stato dovrebbe fare silenzio e questa come dire
Precisarsi Leone mi pare assurda quando per anni ha cassato le case di tolleranza ecco facendo pagare l'imposta sull'entrata e mai imposto a tutti voi appropriata ora non capisco adesso escono fuori ecco certi sofismi per evitare determinati tassazioni quando poi sappiamo che in materia di moralità ecco lo Stato è un biscazziere e fa tante cose che non dovrebbe manco fare ecco io quel perché volevo richiamare ecco
Queste origini andrebbero secondo me meglio studiate e sviluppate adesso per esempio è venuto tempo addietro al pettine che le prostitute porre farò pagare i tributi è il no gli all'ivoriano far pagare Sempre attaccandosi è una questione di moralità pubblica io non è che posso dire altro ripeto otto tirato fuori Vieri dagli storici poi chi è più competente più bravo che ha dentro di me ne faccia l'uso che crede gran grazie a lei funzionale
Ben facevano facevano bene che i procuratori chiede a quale ha fatto lei menzione a tassare anche i proventi del contrabbando perché
La norma allora prevedeva chi anche i proventi di attività invece fossero tassati al testo unico del cinquantasette la successivamente le altre norme non l'hanno previsto adesso ha visto proprio con la sentenza del nove settembre novantadue recentissima il la corte costituzionale sta rivedendo quindi nessun problema grazie
Bene penso che se non ci sono altre domande da porre al generale storica a me competa scompiglio diciamo di definire un pochettino in forma sintetica le osservazioni rilievi dati estremamente interessanti che sta lo stati formulati nel corso degli interventi che avete ascoltato non mi nascondo che è difficile cercare di offrirvi una sintesi il più possibile ampia di ciò che è stato detto vorrei no partire da una considerazione di fondo che mi ha colpito cioè l'osservazione che è stata presentata dal presidente Violante sul mutamento genetico delle organizzazioni mafiose credo che forse rappresenti un pochettino la chiave corretto di lettura di tutto quanto si va impostando in questo periodo a livello normativo a livello operativo effettivamente è una realtà sulla quale bisogna adeguatamente riflettere quella per cui il provento che deriva dall'attività delittuosa vera e propria rispetta queste organizzazioni finisce quasi per rappresentare una percentuale inferiore a quello che è l'impegno economico che scaturisce dall'investimento di questi proventi illeciti
Cioè esso un siamo di fronte a delle realtà criminose che si pongono il problema enormi dal punto di vista economico di gestire questi profitti non vi è dubbio che hanno un'origine autoalimenta ante questioni l'intenzione in mente in cui si avvalgono di attività delittuose vere e proprie però è altrettanto vero e diciotto ha dato ampiamente merito al presidente Violante l'aver richiamato l'attenzione sul fatto che l'investimento
Dei proventi illeciti oggi rappresenta per questi società criminose un aspetto quasi fondamentali forse astrattamente parlando o prevalente rispetta quelle che possono essere le attività illecite autoalimenta anti di qui l'importanza fondamentale che sono il tema del riciclaggio
Come momento attraverso il quale questi proventi illeciti occulti debbono trovare uno sfogo
Ed è altrettanto interessante mi sembra il rilievo che è stato messo adeguatamente in luce sulla base di tutta una serie di accordi a livello internazionale che si sono posti per limitare per contenere per contrastare questo per i colossi stimo fenomeno ossia sembra essere veramente maturata e di ciò penso tutti quanti non possiamo non prenderne atto se non con estrema soddisfazione la consapevolezza che la mescolanza di capitali illeciti con capitali illeciti alla fine rappresenta un fatto negativo per lo sviluppo economico di una società questo è un punto di partenza che trova con comincia a trovare consensi a livelli internazionali e che rappresenta probabilmente anche da questo punto di vista una chiave di volta non secondaria nel tentativo di contrastare questo fenomeno
C'è quindi un'esigenza fondamentale l'esigenza fondamentale di identificare da un punto di vista operativo gli stupri ti per contrastarlo e se è vero quello che prima mi è sembrato di cogliere nella relazione dell'onorevole Violante
Ossia la evidenziazione di una massa di denaro spaventoso sentito parlare lo ricorda ancora voi di centoventidue miliardi di dollari stimati quale provento derivante soltanto dal traffico di sostanze stupefacenti
Con un impegno economico in termini di riciclaggio e dovrebbe diciamo così aggirarsi settanta miliardi di dollari e agevole rendersi conto che questi enormi flussi con Amici non possono subire delle Metamorfosi se non attraverso dei canali ben identificabili canali bancari e canali intermediari finanziari
Non è possibile che questo valanghe di denaro posso trovare un'immissione sul comma diciamo sul mercato mondiale senza passare attraverso questi punti di raccordo di qui l'essenzialità
Di un controllo di una verifica da parte di tutti quanti gli operatori sia dagli operatori giudiziari sia dagli operatori amministrativi sull'attività degli operatori bancari e finanziari
E si arriva così nello sviluppo dei lavori che sono stati si sono susseguiti in una giornata odierna ad identificare i due momenti secondo me estremamente importanti lo strumento penale cioè lo strumento repressivo per eccellenza rispetta queste attività di sì il raggio che viene posta in essere da organizzazioni criminose di dimensioni economiche così vasti lo strumento amministrativo del controllo che viceversa affiancati da un certo punto di vista può integrare l'attività penale
Addirittura può precedere
Passiamo quindi la relazione del collega dottor Colombo esserlo sta mente messe in luce qual è il problema di fondo della struttura degli articoli seicentoquarantotto bis seicentoquarantotto ter
Estremamente difficile quasi impossibile pretendere che colui il quale compie attività di riciclaggio sappia non soltanto la provenienza delittuosa
Di questi capitali dei beni dell'utilità che la legge intende perseguire nel momento in cui si affacciano tendono a convertirsi sul mercato
Diceva escrementi i presuntuoso da un punto di vista così intellettuale presumere di poter dimostrare giuridicamente che quell'operatore sapevano soltanto della provenienza delittuosa ma addirittura sapeva della provenienza delittuosa ad esempio da un delitto di Pina e non soltanto di rapina ma di rapina aggravata sarebbe questo pretende una sorta di certificato di accompagnerebbe questo denaro assolutamente impossibile da trovare di qui perfettamente condivisi
è quanto mai auspicabile le diciamo così il messaggio collega Colombo ha lanciato se quello che venga quanto prima recepite da una modifica di carattere normativo che ha lo studio che tenderebbe ad ampliare l'ambito diciamo di operatività dell'articolo seicentoquarantotto diverticolo seicentoquarantotto ter facendo riferimento non più a reati qualificati oggettivamente in maniera così determinata ma farebbe riferimento a una serie di delitti Ibn determinati s'tanto attraverso riferimento alla pena edittale se mi si permette un suggerimento tecnica questo proposito sarebbe opportuno precisare in questa sede se dice il limite dei cinque anni quali si fa riferimento sia un limite che di e poi non debba tener conto delle aggravanti perché altrimenti può nel momento in cui si va ad applicare questa legge il problema potrebbe nuovamente di presentarsi con quelle difficoltà operative ai quali si è fatto riferimento
Ma della relazione del collega Colombo io l'ho colta anche un aspetto sul quale voglio richiamare brevemente la vostra attenzione cioè la preoccupazione operativa
Perché il momento di collegamento tra l'attività del magistrato inquirente e l'attività amministrativa di controllo che come vi ho detto si prevede debba precedere l'attività di indagine preliminare RSA veramente non certo punto di vista
Difficile dalla preoccupazione che possano queste norme valanghe di dati attraverso i quali si intende teneri diciamo così sotto controllo l'attività bancaria di attività di intermediazione finanziaria possa veramente essere così diciamo matematica da soffocare addirittura la ricerca di quei dati che viceversa può
Ebbero essere espressivi e di un fenomeno di riciclaggio o comunque suscettibili di un'elaborazione in termini investigativi
Questa preoccupazione e probabilmente il momento di passaggio che collega la relazione delle giudice del pm Colombo con una reazione dell'avvocato San Giorgio
Esponente della Banca d'Italia e quindi esponente dell'organo che ha attività di vigilanza e di controllo sugli operatori bancari e sugli operatori finanziari
Il riferimento al quale ha fatto giustamente il capo reazione dell'avvocato San Giorgio e la legge centonovantasette del mille novecentonovantuno strumento attraverso il quale si è inteso in qualche modo cercare di fronteggiare attraverso l'attività di controllo il movimento diciamo così del contante in Italia per vedere di cogliere appunto quegli aspetti che potrebbero avere un significato particolare dal punto di vista dell'indagine sul riciclaggio
è una operazione estremamente difficile quella che si è tentato di fare con questa legge è un'operazione che sembrerebbe oggi fare una un momento applicativo particolarmente importanti tutti l'abbiamo inteso attraverso la enunciazione di un decalogo di criteri ai quali dovrebbero adeguarsi gli operatori per giunge da segnalare quelle operazioni cosiddette sospette
è un criterio estremamente interessante gli ho colto con
Con particolare concertazione diciamo l'elencazione che è stata fatta per in per esempio il riferimento alle operazioni frazione a te che è stato integrato con quello dei rapporti economici che potrebbe il correntista intrattenere con Paesi ove si sviluppa traffico di sostanze stupefacenti
Anche il profilo diciamo di far riferimento alla terzo il più conti correnti mi sembrerebbe un criterio sicuramente utilizzabili è una operazione di fattibilità concreta di questa legge che mi sembra debba trovare tutti quanti consenzienti
Io ricordo che i miei primi mesi di applicazione della legge centonovantasette si sono levate da più parti delle preoccupazioni tutt'altro che infondate e sul costo economico che rappresentavano elezione del genere per coloro che erano chiamati ad applicare queste disposizioni e sulla stessa possibilità poi di ricercare all'interno di questa aggregazione di dati quelli che erano effettivamente significativi
Tutto ciò forse può trovare un momento di razionalizzazione attraverso l'enunciazione di questo decalogo come è stato annunciato che dovrebbe sicuramente costituire un punto di Rimini di riferimento per gli operatori
Certo rimane ciò che è stato puntualmente osservato non ricordo in questo momento se nel corso degli interventi nell'ambito della stessa relazione l'avvocato San Giorgio ossia il problema mi sembra che si dato direttore dell'ufficio hanno cambi ha fatto riferimento sia il problema di arrivare attraverso procedure informatiche omogenee ad identificare in cui gli aspetti fondamentali che potrebbero essere significativi
Di qui però il problema opposto prendere atto del fatto che il riciclaggio è un fenomeno estremamente poliedrico io ricordo che quando entra in vigore la normativa anti valutaria tutti quanti avvertimmo l'estrema difficoltà di Colin ieri attraverso uno strumento di carattere penale una realtà che si avvaleva di tutti i possibili strumenti del diritto civile poiché il diritto civile un diritto di per se stessi comprendeva le espansioni in continua evoluzione non è possibile legislativamente preventivare tutte le possibilità di mini fissazioni in cui esso si può diciamo ai quali esso si può o adattare e quindi ho paura che la stessa situazione diciamo di adattamento possa verificarsi anche rispetto al riciclaggio di qui l'esigenza che deve scaturire né di informarsi di adattarsi da contese informatico a procedure suscettibili di evoluzione in conformità a quelle che possono essere determinate segnalazioni da parte degli organi preposte certe indagini sulle il direttrici che possono assumere terminati i flussi il denaro illegittimo di provenienza illegittimo e per concludere si è affrontato un aspetto direi collaterale ma non per questo meno importante
Da parte del generale storica
Si è accentrata l'attenzione sulla possibilità di operare amministrativamente dal punto di vista di buon taglio su questo fenomeno soffrano riciclaggio attraverso lo strumento fiscale
Tutti quanti d'accordo sui limiti segnalati a livello di giurisprudenza a livello di dottrina sulla possibilità di assoggettare o meno i proventi illeciti ad un'attività di prelievo fiscale
Certo da un punto di vista formale esistono difficoltà obiettive
Dire che forse il riferimento al principio Nemo se Nemo conta sette né principio al quale tutto sommato si potrebbe forse ovviare ricordandosi quanto è accaduto a proposito della normativa valutaria forse si ricorderà che a quelle epoca nel termine che venne concesso per il rientro dei capitali certamente esportati da qualcuno si sostenne la tesi che in questa maniera quei soggetti si esponevano angeli cori penali della normativa valutaria mai rigori penali che potevano derivare eterea api in materia di normativa fiscale e tributaria eppure questo vaglio che da un punto di vista mi sembra quindi portato pure alla conoscenza della Corte costituzionale venne superata affermandosi un principio che era tale da poter essere anche adattato in questa fattispecie
Quindi forse non è tanto questo il problema urge quale oggi si imbatte quanto un problema che scaturisce proprio dalla formulazione del DPR del mille novecentottantasei testo unico in materia di imposte dirette
C'è da dire a favore di una attività diciamo così che possano raggiunge il risultato dal punto di vista fiscali incidendo su questi proventi
Che è un vantaggio sicuramente concreto potrebbe in ciò dipinti identificati
E cioè
La preoccupazione che la confisca ossa di fatto essere un concetto antitetico alla tassabilità di questi redditi presenta però un limite diciamo strutturale che debbo rappresentare si può confiscare soltanto ciò che il prezzo e il profitto del reato
Cioè si può confiscare un bene identificato materialmente
E voi sapete quanto sia difficile nel corso delle indagini giungere all'identificazione di quel bene immateriale di quel profitto materiale tant'è vero che di recente è stato varato un decreto legge ogni sembra rinnovati in materia appunto
Di adozione di misura di misure in materia di reati contro la pubblica amministrazione per perseguire illeciti profitti e ciò collegati allora la tassabilità del provento illecito potrebbe presentare un quant'Baggio sicuramente concreto e cioè quello di assoggettare non più quel pene specifico quel profitto ben identificato
Ad un'azione ablatori e da parte dello Stato Maggi assicurare l'assolvimento di quel debito rispetto all'intero patrimonio del soggetto
Sì che tutto sommato anche da un punto di vista di carattere fiscale sarebbe forse possibile integrare un'azione che intende avvalersi naturalmente principalmente dal punto di vista penale di strumenti numeri per contenere il fenomeno di riciclaggio forse non sono stato sintetico quanto mi ero ripromesso però ripeto tenete presente che l'interesse suscitato da queste relazioni che hanno veramente ampliato
In maniera estremamente significativa il tema di riciclaggio mi ha indotto a formulare qualche parola di più se posso permettermi di esprimere hanno neanche gli intervenuti in sentito ringraziamento alla Guardia di Finanza e al generale che organizzato questo convegno posso giocarmi dateci o perché ne sono intimamente convinto quindi grazie per la vostra collaborazione e