Processo per il crac Parmalat

Buongiorno prego accomodatevi all'udienza Roberta
Alessandrini no Michele difeso dagli avvocati Roberto sufficienti Giorgio Barbieri presente l'avvocato sufficienti
L'avvocato Barbieri è assente
Assente anche l'imputato
Amendola al Sergio difeso dall'avvocato Angelo Giarda assente e quindi è nominato dodici sostituto processuale avanzata avvocato destinata a
No
Quindi è assente anche l'imputato
Discarica Vinicio difeso dall'avvocato Bruno Assumma sostituisco costituito
Però io dove lo ricordo determinerebbe discutere di questa mattina all'epoca abbreviato
Va beh per il momento è sostituito dall'avvocato su ufficio il quale per la vita diamo atto della presenza
L'imputato è già contumace branchi Fabio difeso dall'avvocato Franco Magnani buongiorno apriamo a occhio diamo atto della presenza
Ciò è contumace branchi educato Sebastiano difeso dall'avvocato Salvatore Scuto accetta l'avvocato ascoltò avvocato a tra poco
L'avvocato Petino Trabucco assente degli imputati
Capelli Nicola difeso dall'avvocato Alfonso Pagliaro assente nominato d'ufficio l'avvocato Giuseppe Mazzini diamo atto della presenza del difensore assente gli imputati
è un'opera Pasquale difeso dall'avvocato Francesco Caroleo Grimaldi che è assente quindi se non c'è l'ufficio l'avvocato Giuseppe
Sei già contumace che adotteremo
Ferone Antonio difeso dall'avvocato Carlo tornato che è assente sempre d'ufficio nominato l'avvocato Giuseppe Mazzini già contumace barra uno Perrone
Fiorani Giampiero difeso dagli avvocati Michele Picello Giuseppe Iannaccone sono entrambi assenti esistente dell'ufficio nomignolo approviamo tutte anzi già contumace l'imputato
Fioravanti Ernesto difeso dall'avvocato dico Leo è assente
Sempre l'Ufficio nominato l'avvocato simili già contumace l'imputato avanti Giuseppe è difeso dall'avvocato capito Leo assente
Nominato d'ufficio l'avvocato Giuseppe
Sì l'assenza dell'imputato
Profili Camillo difeso dagli avvocati Roberto lampioni Rodolfo Guzzi sono entrambi assenti c'è
Come sostituto
L'avvocato Guido Bertucci
Per entrambi i difensori
Assente Lorini gli allarmi Alberto difeso dall'avvocato Fabio Fabbri che è assente
Ed è sostituito dall'avvocato Adriana Caruso diamo atto della presenza del sostituto assente dell'imputato
Gian Giorgio difeso dall'avvocato Andrea Barbara se l'imputato è deceduto quindi nominato d'ufficio l'avvocato Giuseppe anzi
Io debbo Lino Carlo difeso dagli avvocati che il signor Trabucco Riccardo Olivo
Diamo atto della presenza dell'avvocato Trabucco
Per l'avvocato Riccardo Olivo
Presente il sostituto avvocato Maria Carla preliminare ragiona contumace signor Folino
E Luciani Oreste difeso dall'avvocato Antonio tu carichi assente quindi nominato d'ufficio l'avvocato Giuseppe anzi assente dell'imputato
Gliele Mario difeso dagli avvocati Sandro Oddi Maria Antonietta insignito sono entrambi assenti nominato d'ufficio l'avvocato anzi già contumace niente
Mi pareva giusto difeso l'avvocato di piccole o che è assente da sempre l'ufficio l'avvocato Giuseppe anzi già contumace l'imputato Capponi Andrea difeso dall'avvocato Lucchesi lotti
Buongiorno diamo atto della presenza già contumace l'imputato i sardi finisco difeso dall'avvocato Carlo tornato assente quindi sempre l'ufficio l'avvocato anzi
Assente l'imputato
C Ome Paolo difeso dagli avvocati Mario Zanchetti Domenico pulita non sono entrambi assenti e quale sostituto l'avvocato Iolanda Kledi incidiamo
Chiedi CDU scusa
Diamo atto dalla presenza del sostituto assente dell'imputato Tanzi Calisto difeso dagli avvocati Filippo dubbi Gian Piero Biancolella sono entrambi assenti viene nominato d'ufficio l'avvocato Giuseppe anzi l'imputato assente per rinuncia
Qualche giorno dunque ha difeso dagli avvocati andò verso gli anni Tullio Padovani sono entrambi assenti nomina d'ufficio l'avvocato Giuseppe anzi è assente l'imputato
Dirò di più il Marino difesa dall'avvocato Roberto sufficienti è presente assente l'imputata
PCB YouTube rubo un minuto chiedo scusa Presidente forse non ho sentito per Vacchi Gianluca io sostituisco anche l'avvocato solo gli anni
Chiedo scusa OLAF
Lasciato
Ora quindi soltanto per l'avvocato solo
No per panchine Shell avvocato Tullio Padovani Andrea Soliani sono sette anni
Dunque eravamo rimasti al dottor Bondi mi assente difeso dall'avvocato Marco De Luca parimenti assente seminuovo Fernando più uno
Ora difensore l'avvocato boscata De Falco assente il difensore del partito
Costanzo Carmelo difeso dagli avvocati Gian Franco Gensini Pascale De Falco sono entrambi assenti difensori e da parte
Ma lo sta Maria Pia ottantasette difeso dall'avvocato Anna Campigli assente il difensore nelle parti
Diciamo che a Brini difeso all'avvocato Loris Cabrini assente il difensore della parte
De Luca entrino difeso dall'avvocato Alessandro ma detto assente difensore la parte Abbate Cesaretti seicentodiciassette
Quale difensore l'avvocato Paolo Nerozzi assente il difensore del partito H Livio
Più duecentonovantasette quale difensore l'avvocato Paola credo ossia assente il difensore delle parti Agostoni più centosette sempre l'avvocato mangiano stelle assente il difensore del Parma
Per i responsabili civili in UniCredit Banca S.p.A. difeso dall'avvocato Francesco Mucciarelli assente il difensore dell'APPA
UniCredit Banca S.p.A. ha difeso dagli avvocati Francesco Mucciarelli Manuela Ranelli Santander sentì difensori per la pace
Per quanto riguarda le conclusioni previste per oggi le difese chi vuole prendere la parola per primo
Buongiorno presidente cominceremo noi per la difesa Jervolino
Grazie avvocato Trabucco
Comincerò io che poi sarà il turno dall'avvocato pagnotta citiamo suddivise gli argomenti va bene evitare al Tribunale una ripetizione
Delle delle discussioni
Io inizierò dall'evidenziare una premessa che a mio avviso estremamente importante
Sul chi è il dottor Jervolino e perché si è trovato a sedere all'interno di un consiglio d'amministrazione bella e CPT
Dottor Jervolino era dipendente della Banca di Roma
è stato designato dalla banca come consigliere non esecutivo nell'ambito della società e CPT
Siete in questo consiglio d'amministrazione come rappresentante della banca banca che in questo caso è
Una
Sociale a una partecipazione
All'interno della e cicli nel capitale sociale una partecipazione che inizialmente la vede
Quota dal venti per cento e a seguito dell'aumento di capitale dalla banca non sottoscritto la quota scenderà intorno al due per cento
è un rappresentante
Della banca come tale a funzioni che svolge seppure in seno al Consiglio d'amministrazione della CP
Una funzione di raccordo con la banca medesima ed in particolare col servizio partecipazioni della Banca di Roma
Voglio qui precisare esclusivamente con il servizio partecipazioni
Il dottor Jervolino c'è corrispondenza agli atti c'è un flusso informativo che transita dal dottor Jervolino al Servizio parchi partecipazioni e viceversa
Questo e il suo unico la sua unica area di riferimento all'interno dalla banca
Non percepisce e questo vorrei sottolinearlo alcun emolumento alcuna sorta di
Gettone di presenza per sapere nel consiglio d'amministrazione IACP
è stato designato
Per ragioni specifiche perché appartiene era responsabile dell'Area Marketing Jervolino è un
Commerciale e di questo si è sempre occupato non è un tecnico non è un professionista non è ne è un avvocato né un commercialista
è stato scelto proprio perché
Esperto era formato nel settore marketing perché l'operazione che la banca a inteso
Promuovere con l'ingresso in i CPT era un'operazione di tipo commerciale
Questo è stato sancito voi l'avete agli atti con la convenzione sottoscritta il tre di agosto del novantaquattro fra ITC EP le Ferrovie dello Stato e Banca di Roma
In cui si dice che la banca e interessata a sviluppare commercialmente questa
Ipotesi di
Diciamo vendere prodotti finanziari al settore turistico ai
Turistiche sia accingono a
Ad entrare nelle agenzie
Della di questa società
In modo da poter
Vendere prodotti di
Tipo finanziario
Questa è la ragione per cui è stato scelto il dottor Jervolino
Che quindi si è invece in questo consiglio d'amministrazione delle CP da metà del novantacinque
Sino al cinque ottobre del novantotto data in cui rassegna le proprie dimissioni e data in cui fra l'altro la banca uscirà dalla compagine sociale il CPT
Quindi poi quel che riguarda le contestazioni che vengono mosse ai capi GE data cui dottori volino deve
Rispondere dobbiamo raffrontarci con i bilanci dieci qui del mille novecentonovantasei e di
Club Vacanze cippi modifica la propria denominazione in Club Vacanze del novantasette questi sono gli unici due bilanci con cui dobbiamo fare i conti
Altra cosa Jervolino è l'unica esperienza che ha
All'interno di una società come consigliere non esecutivo e CPA e l'unica società
Che voi avete della galassia delle delle società facenti capo
Diciamo al gruppo turismo o in generale a tanti in cui Jervolino e
In qualche modo
Coinvolto
Ultima precisazione verrà per fugare anche
Dubbi non è stato non è emerso perché non sussistono
Nella realtà rapporti di amicizia di conoscenza di frequentazione di vita con qualunque altro imputato non conosce tanti non frequenta
Alcuno degli imputati vive a Roma è dipendente della Banca di Roma vive e lavora a Roma e
Frequenterà diciamo così la
La il gruppo del turismo esclusivamente fra quelle che sono le sedute che
Si tengono del consiglio d'amministrazione
Sotto un profilo dell'imputazione
Vorrei solo ripercorrere brevissimamente i campi che vengono contestati al dottor Jervolino proprio perché siccome sono riferiti a numerosissimi imputati a trentotto imputati nella
Contestazione
E prevedono delle condotte anche alternative mi sembra importante
Segnare il limite di quello che è l'imputato è quella che è l'imputazione di cui deve rispondere dottor Jervolino il capo g viene contestato il duecentoventitré comma due
Numero uno per aver quindi concorso a cagionare il dissesto della società commettendo i fatti di cui al due mila seicentoventuno e due mila seicento ventidue
Per quel che riguarda le condotte sono indicate in termini alternativi qualche si
Fa riferimento alla bene partecipato all'approvazione dei bilanci poi mi si dice nella consapevolezza dei falsi oppure
Sotto un profilo omissivo non averne impedito l'approvazione dei bilanci in violazione degli obblighi di legge
Allora innanzitutto mi pare che dall'istruttoria dibattimentale non sia emerso non vi sia dubbio su questo e non sia emerso nulla che possa nessuna condotta attiva del dottor Jervolino
Volta a
Ideare condividere
In qualche modo contribuire
A quelli che sono le falsificazioni
L'apporto causale che
Contesta la pubblica accusa nel capo di imputazione è un apporto omissivo
Dottor Jervolino come amministratore non esecutivo non avrebbe impedito l'approvazione del bilancio in violazione degli obblighi connessi a questa carica questo ruolo
Nella consapevolezza della falsità e delle in vista delle politiche di bilancio
Agli allegati del decreto che dispone il giudizio nel Tribunale lo saprà meglio di me che sono elencate le operazioni specifiche che vengono contestate
E quindi ne abbiamo una parte quel che riguarda il bilancio al trentuno dodici novantasei quindi la valutazione della vacanza di pittura in centro otto miliardi che qui si dice essere divorziata
Basata sulla perizia del dottor D'Innella sul business lande l'Arthur Andersen
Abbiamo poi tre operazioni al trentuno dodici quindi per quel che riguarda il Bilancio al trentuno dodici novantasette di Club Vacanze
E sono l'aver iscritto valori inesistenti per marchio avviamento sulla base della secondo l'accusa inserita mente falsa perizia Luciani l'aver mantenuto crediti all'attivo
Crediti che poi soltanto in seguito il molto tempo dopo sono stati ritenuti inesistenti e inesigibili
E avere indicato minori debiti verso fornitori
Imputando in diminuzione crediti fittizi questo verso due
Da un lato la biglietteria aerea e dall'altro la società sul BURL
Il capo h prevede
Che contesta la bancarotta
Documentale sotto due aspetti per aver
Falsificato i libri o meglio non avere aver omesso il controllo
Sul punto
E dall'altro aver tenuto
I libri in modo da non rendere possibile la ricostruzione
Sibari al capo h le società rispetto al quale vengono contiene contestata la bancarotta documentale sono soltanto per quel che riguarda la posizione Jervolino la it spazi
Nell'ambito della quale Jervolino resta quattro mesi e partecipa a una seduta del consiglio d'amministrazione perché
La hit
Nasce il ventinove maggio del novantotto è Jervolino il quattro dite del cinque di ottobre del novantotto
Esce dalla società rassegnando le proprie dimissioni
Questi sono i paletti entro cui tribunale deve
Valutare la posizione del dottor Jervolino
Affrontano un argomento che sicuramente il tribunale conosce che purtroppo siamo difensori precedenti mi hanno preceduto hanno già
Affrontato però non posso esimermi dal
Dirà qualcosa seppur
In
Riassumendo quelli che sono i principi generali su quello che è il ruolo
E la responsabilità degli amministratori non esecutivi
Che la giurisprudenza sul punto soprattutto le vicende anche che negli ultimi anni hanno
Così segnato i tribunali italiani
Alcune sono già giunte
Cassazione questo problema se lo sono posto per quello che riguarda gli amministratori non esecutivi la responsabilità di
Degli amministratori privi delle che e
Giuridicamente ancorata alla particolare posizione di garanzia questi rivestono
Ed è correlata agli articoli due mila trecento
Ottantuno e due mila trecentonovantadue del Codice civile
Sappiamo tutti che la riforma del due mila tre a riconfigurato la posizione di questi amministratori proprio per distinguerli anche in concreto da quelli che sono invece gli amministratori delegati
Sono state alleggeriti gli oneri e le responsabilità è stato soppresso lo sappiamo il
Dovere di vigilanza sul generale andamento della gestione ed è stato sostituito
Con diversi e dovete diversi specifici doveri che si sostanziano nel dovere di agire informato
L'agire informato è un doveroso potere un dovere diciamo in capo in un esecutivi di richiedere informazioni e questo si badi non significa
Chiedere informazioni non significa avere un potere ispettivo di controllo di
Quasi di indagine
Potere
La sentenza sull'aggiotaggio diciamo così che la Tribunale agli atti ha evidenziato molto bene questo passaggio
Segnalando che gli amministrativi non esecutivi non hanno poteri di controllo di sorta perché non rispondono a una funzione di controllo bensì alla funzione di collaborare alla gestione della società
Fondo Nendo un contributo di valutazioni in tema di professionalità specifiche ed i loro competenze su quanto propongono fanno o dicono di fare gli esecutivi
Quindi
Chiedere sì
Andare a indagare che controllare in termini ispettivi no
Questi doveri dovranno essere
Espletati adempiuti con la dirigenza anche questo è frutto della riforma del due mila e tre
Richiesta dalla natura dell'incarico da un lato ed alle loro specifiche competenze è stata abolita la diligenza prevista per
Il mandatario
Questo ha delle conseguenze in concrete il dottor Gilli nella il nostro consulente quando è stato sentito dal tribunale ha precisato
Che
In termini di conseguenze concrete laddove si deve valutare se l'amministratore sia stato diligente
La natura dell'incarico
Per la natura dell'incarico rilevano
Le dimensioni che la società quello che era la l'articolazione nell'organizzazione il settore in cui questa
Società svolgeva la propria attività la struttura dell'azionariato perché ovviamente questo modifica il giudizio e la valutazione sulla diligenza richiesta
Idem per quel che riguarda le competenze allora rivela il tecnicismo da e l'amministratore
In questo caso il dottor Jervolino già evidenziato che non è un tecnico siede per la prima volta in un consiglio d'amministrazione e licenzia questi due bilanci
Diciamo per la prima volta in vita sua
Sotto quest'aspetto poi approfondirà la questione l'avvocato pagnotta
Voglio già porre uno sbarramento Pubblico Ministero ha chiesto l'assoluzione del dottor Jervolino
Ritenendo non avventandosi nel
è stato diligente oppure no ha omesso il controllo oppure no
Il pubblico ministero ci dice io bypasso questo primo aspetto perché lui ritiene penso che
Non sia stato dirigente l'ho chiedo la STU non è sotto un profilo soggettivo perché non ho prova della consapevolezza ecco io invece ritengo che
Il dottor Jervolino sia stato diligente secondo quelle che sono
I dettami che ci
Vengono proposti dalla normativa e dalla giurisprudenza
A mio avviso ci sono le prove agli atti che dottor Iovino ha agito in maniera
Consona agito informato non è affatto rimasto inerte
Non è rimasto inerte di fronte
A qualcosa qualche segnale che era sintomo
Di anormalità
Ha partecipato a tutti i attivamente a tutti i consigli d'amministrazione voi gli avete agli atti io ne ho estrapolato solo proprio per comodità di consultazione poi
Se il tribunale crede glieli
Assegnano solo sono tutti
Agli atti ovviamente del fascicolo del dibattimento
Si veda che
Laddove era necessario
Ha domandato si è attivato in un caso si è a
Era d'accordo col consigliere etc colui che poi
Scriverà delle lettere di
Protesta chiamiamole così
Per la nomina del
Segretare la nomina a segretario del dottor Artusi evidenzierà alcune problematiche rispetto al
Contatto e al rapporto di lavoro con i cartelli
Sto facendo soltanto degli esempi basterà leggere consigli d'amministrazione le vedi verbali dei consigli di amministrazione
Per rendersene conto
Era presente
Il ventotto marzo del novantasei
Quando in Consiglio è stato convocato il dottor D'Innella il dottor Artusi e il professor Pinna no per spiegare
Ai consiglieri
Confrontarsi quali sono state le metodologie adottate per la valutazione di vacanze FIP
Quale è stata la metodologia e le ragioni per cui è stato applicato un certo metodo valutativo sia nell'ambito della perizia di nella sia nell'ambito del business Plant dell'Arthur Andersen
Era presente è stato quindi informato
La giurisprudenza sul punto afferma un qualcosa che a mio avvio so e assolutamente condivisibile
Il dovere in di informarsi del consigliere d'amministrazione non esecutivo deve essere correlato a quante informazioni vengono fornite nel senso che
E necessario
Per il Consigliere attivarsi una sua attivazione soltanto laddove le informazioni loro fornite siano di per sé e tali da suscitare ragionevole evidente problematica da approfondire utilmente
Quindi nel momento in cui io
Perché in altre società in altre vicende vogliamo similari si hanno del Consiglio d'amministrazione
Fantoccio le sedute sono verbalizzate in mezza paginetta
Per cui si comprende
Che accade poco o quanto meno il verbale
Talmente succinto che non è dato comprendere che cosa
Si prima si dicano che cosa avvenga detto nel corso di questi Consigli amministrazione in questa vicenda no i verbali sono riassuntivi e pacifico
Ma si dà atto dell'attività che viene svolta si dà atto delle informazioni che circolano
Si dà atto della documentazione messa a disposizione dei Consiglieri prima di sedere in un consiglio d'amministrazione vengono convocati i responsabili di questi elaborati di queste valutazioni di queste perizie affinché i consiglieri sentano
Quali che fughino eventuali dubbi fughino eventuali criticità sorte
Quindi sia informato ha ottenuto le o per le informazioni necessarie sulle operazioni salienti
Ha sempre in qualche modo avuto e preteso la Porto di tecnici oggi mi si dice e tutto
Come una parola
Diciamo che ho trovato divertente che ha usato il pubblico ministero il tutto fuffa
Benissimo poniamoci in allora chiediamoci che cosa al dottor Jervolino nonostante
Una elaborato nella dell'Arthur Andersen una perizia di validazione di un consulente che in allora e a persona nota persona tecnica e preparata
Che viene sentito che viene ascoltato
Allora vorrei capire perché questa informazione dovrebbe essere
Tale da indurmi a con un
Approfondimento a una
Ulteriore domandare dove sono venuto meno al dovere di
Agire informato
Vi è di più che il Pubblico Ministero in questo la l'ha ricordato chiede alla banca laddove non si
Ci sono informazioni come questa lettera di etc che si badi dottor Jervolino ne riceve una soltanto Cetera ne scriverà sei ma una sola alla già la
Indirizzava i consiglieri ed è quella del trentuno gennaio del novantasette
Immediatamente
Gira l'informazione e chiede lumi a chi alla banca alla banca che partecipa alla società alla banca di cui lui è dipendente e chiede
Rispondiamo cosa devo fare c'è qualcosa che possiamo verificare
Quindi
Mi sembra che davvero
Rispetti il dovere di agire informato in tutta la sua
Diciamo prete carriera all'interno del consiglio d'amministrazione dieci PIT tra l'altro è confortato
Dagli organi di controllo perché di nuovo basta leggere il verbale dei collegi sindacali
Ho le questioni vengono affrontate vengono discusse si vengono si pongono le questioni né
Faccio un esempio per tutti
La sconcertante vicenda di Baia para egli ossia che il dottor etc segnala semplicemente con queste parole nella sua lettera
Non so che cosa significhi non so di cosa si d'onda il consigliere eccetera
Fatto sta ed è che ci sono se non sbaglio tre
O addirittura quattro collegi e sedute del collegio sindacale in cui si affronta questo punto si valuta si chiedono pareri esterni a studi legali che sono spetti in questo settore
Per decine il da farsi su questo opzione d'acquisto che era stata sottoscritta e che poi non è stata attuata
Quindi
Possiamo sindacare la scelta come imprenditori a me questo francamente come difensore Jervolino non interessa non so se sia giusto o se sia sbagliato abbia scelto in un modo o nell'altro per
Ad esempio questa vicenda di Baia para e il gas
Di sicuro le informazioni sono circolate i consiglieri d'amministrazione sono stati messi a parte di questa problematica e hanno deciso in maniera
Consapevole ed informata
Un altro aspetto
E
Che intendo affrontare e la
Correlazione perché nelle sentenze sul punto tutte affrontano questa
Problematica della correlazione tra
L'articolo quaranta e quindi l'omissione quando si ha una posizione di garanzia e i reati connotati da volontarietà
Cioè il concorso con appunto una condizione o Miss una condotta omissiva quando si è legati a reati dolosi
Su questo punto anche il pubblico ministero a evidenziato
Alcune problematiche perché l'approva e estremamente rigorosa sia deve povera una prova in primis sulla conoscenza e sulla rappresentazione del fatto dell'evento nella sua portata illecita
Quindi dobbiamo dire che il dottor Jervolino si è
Rappresentato
Il falso sia rappresentato che questo falso avrebbe inficiato i bilanci del novantasei e del novantasette e l'evento che
Questo avrebbe provocato un dissesto della società
Tra parentesi asse quasi se gli anni dalla dichiarazione di insolvenza perché avviene nel due mila quattro e qui siamo nel novantasei e nel novantasei
La prova ulteriore su una omissione sulla omissione consapevole nell'impedire l'evento che si ha l'obbligo di scongiurare
Quindi il dottor Jervolino deve essere assolutamente consapevole che sta omettendo un dovere del suo ufficio
Immane
Silente se vogliamo e così comunque non è ma deve farlo assolutamente sotto un profilo di elemento soggettivo con una consapevolezza in questo modo sta
Aiutando concorrendo dando un apporto
Alla
Condotta falsifica attrice posta in essere da altri e terzo
Gradino della del preteso dalla normativa dalla giurisprudenza sulla prova ed approva delle sul nesso di causa tra l'omesso controllo ero vento che si è verificato
E consentito tutta la giurisprudenza ormai è in linea sotto questo aspetto sotto questo profilo nel
Consentirò una estensione del l'elemento soggettivo sino a ricomprendere il dolo eventuale
Quindi mi si dice è sufficiente che chi ha omesso la condotta tipica abbia accettato il rischio
Di realizzarsi vendere realizzarsi delle venti lecito ma sempre di Dolo deve trattarsi
La sentenza Bipop e lo stesso la sentenza sull'aggiotaggio di Intini chi nasce in primo grado a Milano ormai diventata i definitiva esecutiva
Evidenziano che bisogna fare molta attenzione perché non è consentito addebitare all'autore dell'omissione gli elementi propri della colpa quindi laddove mi si dice sì
Poteva fare di più è stato negligente mesto quando
Si concorre con una condotta omissiva in un reato doloso non è consentito non è possibile
Quindi io devo avere la prova che quel non missione sia non soltanto negligente ma sia colpevole sia volontaria
I fatti mi si dice fate attenzione non si può far diventare equiparare la conoscenza
Dell'evento alla conoscibilità dell'evento perché soltanto la prima appartiene all'elemento soggettivo doloso e alla fattispecie volontaria
Quindi io do provare la conoscenza non la possibile conoscibilità perché questo è
Elemento colposo
L'accusa per sostenere giustamente questo difficoltoso onere probatorio ha evidenziato dei segnali segnale che ci dice il pubblico ministero
Possibili indici di Dolo
E quindi
Sono andata a verificare quello che la giurisprudenza pretende terra definire segnali
Tali da
Far sospettare dell'esistente della presenza del di un elemento oggettivo così forte quale quello volontario
Sotto forma di
E lei è in corso lo rassegno al tribunale che sicuramente conosce e la giurisprudenza sul punto e quindi non non non mi dilungo però più che tanto devono essere per spicchi peculiari in relazione a quell'evento debbono essere mi si dice anormali
Ma per gli amministratori che non gestiscono la società c'è tempo talmente significativi in sé considerati da fa sorgere la rappresentazione dell'evento
Il giudizio poi su questi segnali dovrà
Avvera è quello che è
Il
Rapportarsi con quello che il giudizio sugli indizi quindi dovranno essere
Segnali verificati in concreto e pesante cioè ponendosi in allora per capire se sono così
Pregnanti e significativi secondo lo schema della prova indiziaria quindi in termini di gravità di coerenza di convergenza che di precisione
E da ultimo come dicevo la prova sul
Nesso causale tra la condotta acquisiti imputa e
Il verificarsi dell'evento quindi
Pare che il tema su cui si debba
In tribunale debba
Rapportarsi e quello di verificare
In concreto all'epoca dei fatti se c'è la prova che il dottor Jervolino in veste di consigliere non esecutivo
Sia rappresentato abbia conosciuto abbia saputo il verificarsi di condotte falsificato ICI
Si badi falsifica attrice poste in essere per ingannare gli altri
Non non mi si dica che non è così
E tali da inficiare questi bilanci e CPT Club Vacanze novantasei novantasette ed a causare il dissesto della società e abbia omesso consapevolmente
Di esercitare di proprio dovere
Il Pubblico Ministero ritiene che sostanzialmente questa prova sulla consapevolezza non sia
La Giunta e quindi
A mio avviso che questi segnali in sé considerati
E calandosi nella realtà di allora non siano talmente hanno ormai per il Consigliere privo di delega perché se no di per sé sarebbero sufficienti
Questi segnali di allarme approfondirà quell'argomento l'avvocato Pagnotta sostanzialmente sono tre
E sono
Le notizie di stampa circolate all'epoca
Queste lettere del dottor Cetera
E ribadisco ne scrive sei ma solo una viene ricevuta voi l'avete agli atti dal dottor Jervolino e la
Tra virgolette strana valutazione
Di questa vacanze vip che viene fatta dal business clan dell'Arthur Andersen e dalla perizia di Minella che casualmente sostiene la pubblica accusa arriva allo stesso risultato
Su questo entrerà nel merito l'avvocato pagnotta e quindi non non mi dilungherò io ovviamente non concordo
Sotto alcuni aspetti con questa ricostruzione della pubblica accusa perché a mio avviso il dottor Jervolino come vi ho già detto non hanno omesso alcun controllo avvenuto un comporta do corretto diligente e informato come preteso dal ruolo
E certamente non
Non vi è prova
Che lui fosse consapevole
Di quanto stava accadendo non c'è alcun segnale e questi segnali non sono
Affatto
Ad normali a tale livello da fa sospettare quanto stava accadendo concluderà poi formalmente l'avvocato pagnotta ovviamente con una richiesta di assoluzione per il dottor Jervolino
Grazie
Deve spostarsi alla famiglia
Deve spostarsi e ci avete dato
Se cortesemente c'è il microfono
Si avvicina quindi sentiamo un po'meglio
Prego la licenza
Posso
Leggermente
Bomba
Presidente signori del Tribunale almeno ingrato compito di proseguire in una disposizione che attiva
Con l'intervento dell'avvocato tra pur
Ebbene
L'ambito nel quale deve essere ricondotta alla
Esposizione TT questa posizione del dottor Jervolino avendo per l'appunto tra
Individuato sia sul piano giuridico sia sul piano fattuale appunto i confini
Delle considerazioni che accompagnano l'analisi di questa posizione
Posizione rispetto alla quale il Pubblico Ministero all'esito della
Lunga istruttorie che lo ha visto
Impegnato lodevolmente nell'analisi di un materiale probatorio decisamente significativo e nella
Poi analisi delle varie posizioni
Complesse e delicate dicevo che all'esito della quale ha ritenuto di formulare una richiesta di assoluzione
E a mio avviso ovviamente anticipo le conclusioni che poi verranno formalizzate alla fine di questo intervento
La richiesta giustamente arriva
Perché ritengo riteniamo che all'esito di questa
Istruttore dibattimentale gli elementi probatori che diciamo accompagnavano l'ingresso della posizione di dir volino in questo processo
Non hanno subito alcuna evoluzione
E non hanno subito evoluzione proprio rispetto alla
Passerella di testimoni che si sono succeduti e in questo dibattimento e faccio in specie riferimento poi all'esame di consulenti tecnici che lungamente si sono
Soffermati sulla
Esami valutazione di
Aspetti tecnici di documentazione contabile con una riferibilità poi dei dati a ciascuna posizione oggetto di
Esame
La posizione del dottor Jervolino diceva bene il Pubblico Ministero nell'ambito della propria requisitoria però ha una sua particolarità
E la particolarità non è relativa diciamo all'incarico alla che ha
Rivestito e in ragione del quale oggi diciamo e sottoposto a processi e quindi
Dovrà essere alla fine di questi interventi da voi valutato ma e ma ha questa particolarità riveste quasi questa particolarità
In ragione poi di una serie di elementi
Che lo caratterizzano e soprattutto e in specie alla luce anche della
Dato giuridico del tema giuridico che inevitabilmente lo accompagna il tema giuridico è stato ampiamente
Esposto dall'intervenne l'intervento dell'avvocato Trabucco ma
Non possiamo esimerci da accompagnare il dato fattuale dall'esame del tema dipinti con lei i due binari sono strettamente intrecciati nell'esame di questa
Valuti questa posizione sono strettamente intrecciati perché alla luce della
A della della norma che a questa posizione lo ricordiamo è un Amministratore senza deleghe
Issata novellata nel due mila tre alla luce di questa modifica normativa noi dobbiamo individuare gli elementi attraverso cui possiamo svolgere l'indagine rispetto a questa posizione
L'avvocato Trabucco diceva bene dobbiamo soffermare l'attenzione su
La primo elemento che la conoscenza di un fatto di reato
Di cui enti amministratore Consigliere abbia avuto conoscenza o percezione
E in seconda battuta se vi sia stata a seguito di questa una condotta omissiva cioè
Nonna il Consigliere l'amministratore non abbia indi impedito l'evento di cui è venuto a conoscenza
E entro questo entro questi confini noi dobbiamo svolgere questa indagine ora i segnali cui faceva riferimento l'avvocato Trabucco e che sono sati coi richiamati nel corso
Della requisitoria del Pubblico Ministero
Sono sostanzialmente tre
Sa
Sono appunto individuati nella
Nelle doglianze
Contenute in una missiva del consigliere dimissionario eccetera sono riferibili poi a alle valutazioni che sono state formulate e nei documenti tecnici sviluppati nel corso di quegli anni
Sono poi
Relative anche ad una
Rassegna stampa che è stata più volte evocata nel corso dell'esame della luogotenente schiera Angella e poi anche da ultimo nella
Nell'ambito della requisitoria
Ora
I segnali le coordinate per poter diciamo
Qualificare questi segnali sono stati in qualche modo già
Enunciati dall'avvocato Trabucco non v'è dubbio che questi segnali secondo
La giurisprudenza che si è sviluppata seguito anche della modifica normativa sono stati fortemente caratterizzati e cioè devono
Rispondere al requisito della peculiarità devono essere i segnali per sfiducia e devono essere dei segnali di
Certo allarme bella fatto di reato che si sta evidentemente compiendo
E ne deve avere una concreta percezione l'amministratore il Consigliere
Perché da questo momento in avanti edito prati Barsi appunto con la condotta impeditiva
Laddove
A fronte di una evidenza e di una conoscenza di segnali della Commissione di reato egli non dovesse in qualche modo
Attivarsi ecco allora che sì diciamo perfeziona poi anche sul piano dell'elemento soggettivo la l'elemento di responsabilità a carico di questo soggetto
E deve essere appunto come dicevo una conoscenza una conoscenza certa
Nel senso
Appunto di una a
Percezione diretta della valenza illecita del fatto di cui egli abbia avuto conoscenza
I segnali addirittura la dispensa si è spinta nella ritenerli appunto tali vita dovessero essere valutati alla luce anche
Diciamo della dello schema della della prova indiziaria cioè debbano essere quasi
Come indizi certi gratis e convergenti
Non v'è dubbio che a questa prima domanda e cioè se enti dottor Jervolino abbia avuto o conoscenza
Della manipolazione di dati contabili noi da una breve disamina dei fatti istruttori che sono stati sottoposti alla vostra attenzione risponderemo in termini negativi
Si faceva riferimento o dunque a una rassegna stampa e ha parlato luogotenente sgancia nella
Né ha ripreso il tema il Pubblico Ministero ora la rassegna stampa che citata
Richiamata mi
Per permette di fare solo
Poche considerazioni su questi temi già peraltro
In qualche modo trattati e l'avvocato Trabucco ma insomma è una rassegna stampa
Che accompagna l'operazione e CP è
Mi piace ricordare un abbattutasi un articolo tra quelli richiamati de il Sole ventiquattro Ore in cui il giornalista conclude il proprio scritto dicendo
L'operazione e CP è stata da sempre accompagnata da cui si è parziale la questo valzer di polemiche ora
Gli articoli che sono stati richiamati che voi avrete modo di leggere perché sono stati oggetto di produzione documentale avvenne leggere per l'appunto
Trattano in realtà
E appunto di questo contrasto tra la parte pubblica Ferrovie dello Stato la parte privata cioè l'imprenditore
Per la gran parte
E in alcuni di questi
Una piccola parte
Si fa differimento ad una diverso livello della struttura finanziaria del soggetto pubblico rispetto al soggetto privato
Una nota a margine ma credo anche doverosa peraltro sono articoli del dell'unità del Corriere della Sera
Se non la ricordo male da solo o un paio sono de il Sole ventiquattro Ore quindi non è neanche diciamo una stampa specialistica che si occupa della materia ma
Una stampa che ovviamente informa rispetto alle operazioni che si perfezionano che hanno diciamo a compiersi ovviamente
Nel Paese ma
Dunque
Anche volendo appunto entrare nel merito di questi articoli di stampa signori del Tribunale
Nulla si evidenzia se nonna da quello che abbiamo già detto certamente nella rassegna stampa non data evidente di manovre fraudolente che si stavano consumando
Nell'è sottoposto dell'operazione e CPT ma si parlava appunto di una
A diversa a livello finanziario deduce oggetti di una apre sunto appesantimento economico-finanziario della gruppo facente capo all'imprenditore alla signor Lattanzi
Quindi sicuramente la notizia che viene offerto attraverso questi articoli giornalisti non può ritenersi come notizia
Tecnica qualificata da poi per convertirsi in una elemento peculiare di attenzione
Terre l'interlocutore che dovrà poi agire nell'ambito di un consesso societario
Si richiamano poi delle doglianze
Personali che in alcune comunicazioni da parte del Consigliere eccetera ora sono anche questa è stata oggetto di produzione documentale
Questi il Consigliere etc
Rappresentava una
Sostanzialmente una disfunzione nella organizzazione
Delle delle sedute consiliari una diciamo nonna periodico a fissazione dei consigli
Laddove solo peraltro diceva bene l'avvocato Trabucco
Non solo una missiva di queste è stata poi destinata anche agli altri Consiglieri tra questi anche il dottor Jervolino appunto laddove ci sono stati anche profili di censura di rilievo
Diversi questi sono stati sottoposti all'attenzione del collegio sindacale per le opportune valutazioni per le opportune verifiche
Sottoposte quindi all'organo di controllo che ne ha diciamo
Non ha ritenuto i dati di particolare
Significato quindi il Consiglio anche
Era stato destinatario di queste comunicati questa comunicazione
Quindi prende atto comportato delle risultanze delle verifiche svolte in seno al collegio sindacale
Al fine richiama poi anche
L'interrogazione parla e quant'per lamentare
Del Ministero dell'allora Ministero dei trasporti ora peraltro passaggi sono stati anche riportati nelle informative depositata e la Guardia di Finanza anche
Su questo fronte mi preme fare una
Rapida riflessione una rapida considerazione perché anche su questo fronte in verità il
L'allora Ministro
Dei trasporti intervenne per cercare di comprendere esattamente
E le ragioni che muovevano poi alla il partner Ferrovie dello Stato a questa operazione ma anche in questo senso e quindi diciamo vigilava
Sulla sulle scelte
Del delle delle Ferrovie ma certo anche sotto questo profilo come si vedrà nel testo nella natura del documento non sia nessuna evidenza di
O sospetti di possibile
Fatti di rilievo sul piano anche penale
Anche qua anche sotto questo profilo si fa riferimento al più alla situazione debitoria di alcune società che sarebbero entrati a far parte della
Compagine oggetto poiché l'operazione
E cinque
Io una tema più lungamente trattato riguardasse imparare nell'alveo dei segnali che sarebbero stati pretesamente tali da dover indurre diciamo una
A condotta e impeditiva Connell n in questo ambito altra
A a altro elemento è rappresentato dalla
Dalle né valutazioni dei beni che sono stati conferiti nella Società di cui ci occupiamo
Prende passo indietro lo aveva già indicato l'avvocato Trabucco l'operazione e ci Pinto
E si conclude e pressoché contestualmente alla sua conclusione
Si conferisce incarico alla Arthur Andersen è perché abbia a sviluppare un business dramma terra proprio
Diciamo appare la valutazione dei beni che da parte dei soggetti dei due soggetti
Attori di questa operazione sarebbero poi confluenti in nella CP
Ora
L'Arthur Andersen all'esito del lavoro che
Sviluppa attribuisce un valore alle società che fanno capo al gruppo e Tanzi e alle società del gruppo Ferrovie dello Stato
Attribuendo un valore al primo gruppo cioè il gruppo in capo alla all'imprenditore pari a centotto miliardi
E per quanto riguarda invece il gruppo di società facenti capo a Ferrovie dello Stato lilla valore sarà indicato in trentatré miliardi a questi valori si giunge attraverso la
Il il metodo dei multipli modificando per otto il margine operativo Border assumendo che questo moltiplicatore fosse
La risultanza della capitalizzazione ad un tasso dell'otto virgola cinque per cento incrementato di uno speditamente spread del quattro cinque per cento
Hillary
Avvisano esclama già conteneva
L'indicazione che i dati sarebbe stato necessario poi sottopormi a validazione validazione che verrà affidata al tecnico dottor di nell'altra consenta o torni nella che pervenne a valori pressoché uguali a quelli
Sviluppati dall'Arthur Andersen
La
Perizia dell'ANAS dottor Frati nella a sostanzialmente applicato diciamo la la valutazione a
Tre
Criteri ha considerato cioè le situazioni economico-patrimoniali delle singole Società
Rispetto alle quali ha provveduto ad effettuare le rettifiche andando a sostituire i valori contabili dei cespiti immobilizzati i valori di perizia
Fa poi un secondo prospetto rielaborato sulla base di quelle che sono state nel frattempo le operazioni di ristrutturazione o di cessione
E poi sviluppa o non le ha un elaborato prospettico valutativo in cui sono state inserite poste attraverso le notizie che il perito ha avuto
Relativamente a contratti di acquisto altro che la società avrebbe dovuto porre in essere nell'immediato futuro e relazione quali vi erano documenti comprovanti
Contratti diritti eccetera
Fa una valutazione sulla base anche delle perizie redatte dai singoli esperti per i cespiti immobilizzati determina l'avviamento applicando poi criteriologia seguito dalla Turandot
Su questi documenti sui criteri sulle operazioni di valutazione vengono ovviamente
Chiesti chiarimenti offerti chiarimenti tanto dal dottor D'Innella quando dal dottor Artusi dell'Arthur Andersen in sé no proprio ai consigli al Consiglio di
L'azione
Peraltro nostro consulente tecnico il dottor Zilli nell'ambito della propria escussione ha precisato coi il metodo impiegato
Tanto dall'uno cioè dare Arthur Andersen quanto dalla dottor di nella era un metodo che aveva in quegli anni una
Notevolissima diffusione
I dati emersi da questi miliziani da queste valutazioni sono state ovviamente sottoposte anche alla valutazione del Collegio sindacale oggetto di approfondimento di indagine e
Appunto proprio nella relazione del Collegio sindacale della nella relazione al trentuno dicembre novantasette ha dato atto in modo esplicito di una serie
Di analisti
Di una serie di diciamo valutazioni che sono state fatte
Cosa accade ed è il terzo passaggio e cioè che a seguito della fusione per incorporazione tra e CP e vacanze di con la modifica poi della nome completa
Vacanze viene conferito incarico al dottor Luciani per la stima dei valori patrimoniali patrimoniali al fine della
Corretto allocamento del disavanzo funzione
La stima anche del dottor Luciano di conferma ulteriormente i valori che erano stati riconosciuti ai complessi aziendali
Quindi la contestazione che già stata illustrata dalla
Presentata dall'avvocato Trabucco
Boh relativa anche diciamo alla valutazione di questi complessi aziendali
A vedremo tunnel dettaglio nel seguito in realtà poi sia finita così come è emerso dall'esame del consulente tecnico
Saitta consulente d'accusa si affida in realtà poi a un diverso criterio di valutazione
Dottor Gigli ha precisato proprio questo chiudendo poi una serie di quesiti che venivano posti dalla difesa
Relativamente proprio ai criteri impiegati età gli e Sperti
Nominati nell'ambito di questa operazione e poi dai rilievi sollevati dal consulente d'accusa il dottor civili a fra diciamo proprio concluso questo capitolo
Dicendo che ovviamente sono criteri di valutazione ma
Può essere condiviso l'uno può essere condiviso l'altro quindi non c'è diciamo una propensione per l'uno per l'altro sono due atteggiamenti metodologici diversi nessuno dei due può essere ritenuto errato
Quindi diciamo
E la censura rispetto a questo dato della valutazione si poggia in realtà su un criterio metodologico che però
Nonna
Esplicita il dato della contrarietà rispetto a quello che è stato
Svolto all'epoca dei fatti e peraltro come diceva giustamente l'avvocato
Trabucco a nata patrimonio documentale che è stato possibile reperire soltanto a molti anni distanza patrimonio documentale che è stato lungamente e
Anche con molta attenzione esaminato
Dalla Guardia di Finanza quindi diciamo queste due questi due elementi e cioè il criterio metodologico elemento documentale
Intervenuto a distanza di anni dai fatti di cui ci occupiamo in realtà sono
Gli elementi su cui si poggia la censura cristallizzata nel capo di imputazione e francamente
Alla luce appunto di questi elementi sembra a una a riferimento modesto rispetto alla
A necessità alla alla alla richiesta di una
DDT come dire di una indicazione di responsabilità per la posizione di cui ci occupiamo questo per quanto riguarda il bilancio
Al trentuno dicembre novantasei appunto
Viziato pretesamente viziato da un'ipotetica censurabile metodologia valutativa e appunto dalla mancanza dell'elemento documentale
Il bilancio del al trentuno dicembre novantasette rispetto a questo bilancio in realtà si sollevano una serie di rilievi
L'appostazione di valori quali rimarchi l'avviamento che si assumono inveritiera il perché fondati sulla falsa perizia Luciani Luciani discrezione di una serie di crediti fittizi
La postazione in diminuzione della voce fornitori di partite creditorie false
Al sul primo punto è cioè a il valore la postazione di valori che si assumono in veritieri valga quanto già abbia mo'rappresentato rispetto alle considerazioni sui criteri valutativi che hanno caratterizzato l'argomento relativo al bilancio al trentuno
Dicembre novantasei giri per l'appunto ricorrente su questi passaggi su questo tema mi ripeterò chiedo scusa al tribunale ma in una sua al passaggio conclusivo dell'esame per l'appunto sostiene e si può sostenere tutto o il contrario di tutto
In ragione di questo e cioè in ragione di valutazioni complicate perché il tribunale ha avuto modo di seguire
Le lunghe e posizioni dei consulenti tecnici e esitato chiaro come in realtà poi con passaggi offerti dai consulenti rispetto ai criteri di valutazione
Con cui si è arrivati poi a indicare numeri rapporti diversi rispetto a quelli che erano stati offerti e tempi nelle
Nei né nelle i documenti contabili della società
Però e emerge chiaramente il dato come non siano passaggi questi criteri l'adozione l'applicazione di questi criteri metodologici non siano senz'altro passaggi di semplice e comprensione ma che è ovvia che possono essere
Compresi soltanto attraverso
Oli un'analisi e valutazioni ed esami complessa i lunghi sostenuti soprattutto e comporta vita una corredo documentale importante come è stato poi all'esito di questa lunga indagine che ha portato poi alla cristallizzazione di certe contestazioni
Dunque giustamente il consiglio al quale vengono sottoposti documenti e anche diciamo operazioni in quella quello spaccato temporale si
Quindi da alla giudizio di esperti si affida al giudizio dell'organo di controllo e non trascuriamo di considerare poi
Diciamo questo circo un Vito o soggetti incaricati periti consulenti collegio sindacale ecco questo circuito si chiude e poi anche con
La società di revisione che addirittura prete via anche una lettera di pregio artistiche azione e quindi c'è anche l'ulteriore ultimo comporto della società di revisione quindi
Il consiglio in specie col gli aerei privo ditemi che che quindi non opera attivamente in seno al contesto societario ovviamente legge questi elementi viene confortato da questi dati e anche dal dibattito che si attiva in seno al Consiglio
Per tra la valutazione per la
All'accoglimento belli del tipo dei documenti degli elementi che vengono offerti dai tecnici incaricati
Il secondo tema che riguarda il bilancio al trentuno dicembre novantasette riguarda appunto l'iscrizione di una serie di crediti fittizi cioè il credito verso ITC credito Bertoluzzo
Il credito verso strappare i tour al credito Evin perda
Ancora su un su questi aspetti si è lungo soffermato il
Il dottor civili è volendo diciamo fare una sintesi
Delle deduzioni che sono state offerte dalla consulente di differenza rispetto a questi rilievi emergono quei dati perché possono diciamo estendersi a ciascuna di queste voci e cioè intanto
Primo elemento si è arrivati a
Diciamo
Parlare in termini di
Crediti inesigibili di inesigibilità ed un'esistenza di questi crediti soltanto
Alla luce appunto della reperimento di documentazione che è intervenuta successivamente e un secondo elemento riferibile a tutte queste voci e anche il fatto che ovviamente non c'era
Una percezione di inesigibilità dei crediti in allora
Velocemente sulla appunto crediti versi ittici dottor Gilli
A riferito come in realtà sia stato ritenuto nei siti dire sulla base di un'informativa e quindi delle
Degli accertamenti svolti dall'a polizia tributaria solo nel due mila due con una disponibilità di documenti verifiche importanti che certo non era
Pensabile e disponibile avere nel mille novecentonovantasette quando appunto il consigliere aveva a disposizione soltanto il dato che veniva già cristallizzato meriti bilancio sottoposto all'attenzione del Consiglio per la relativa approvazione
La seconda voce riguarda il credito verso onesta orali esigibilità del credito viene legato all'insolvenza di orso che è avvenuta in un tempo successivo ma
Questo ovviamente venuto il tempo successiva distanza di anni questo ovviamente
Non è un argomento
Che può avere rotonda riferimento concreto
All'anno i di cui ci occupiamo cernia novecentonovantasette
Segue poi il credito Bertossa pari Tura
Inesigibilità al novantasette perché lilla credito non risulta incassato al trentuno ottobre due mila tre
Ovviamente qui la commento del consulente
E
Abbastanza
Prevedibile perché ovviamente
Rappresenta che crede al novantasette avevano giustamente una loro possibilità a maggior ragione anche per un lettore inconsapevole come poteva essere il dottor Ietto Livolsi poi a distanza di tre quattro anni verranno ritenuti inesigibili
A qualche non
Adempiuti dal debitore certo questo non potrà essere l'imputato al soggetto che in buona fede e li ha ritenuti esigibili nell'esercizio di competenza ci sono poi ancora
Crediti verso stappare in turno
Di cui abbiamo detto forse già e la terza voce invece riguarda la postazione diminuzione della voce fornitori di partite creditorie false qua fa riferimento alla partita di effetti e poi alla partita chili urna
Ora quanto alla prima partita di SP in mi questa è stata scoperta la postazione è stata scoperta
Sulla base di una scheda contabile ditte immobiliare che aveva la registrazione abbia pensato alla registrazione indicato l'artista c'è nel novantotto aveva ma causale relativa all'anno novantasette
Ora su questo poi vedremo anche con
Considerazione che qualche proprio il dottor stabilita più vedremo più avanti ma in ogni caso anche su questo punto si è soffermato il consulente di difesa rappresentando come è impossibile che imposte vero che tale postazione era riconducibile all'anno di competenze all'anno novantasette di competenza e la novantasette ma certo non poteva questo essere rilevate vedremo perché
Da un consigliere che non aveva a disposizione il materiale pare tali indagini
Il secondo aspetto che riguarda appunto questa postazione indicazioni riguarda la partita chi Burma qui il dato rimanda inevitabilmente alle dichiarazioni che sono state rese
Da medie sono state rese soltanto nel due mila due si è arrivati cioè a ritenere
Che questa
è partita fosse in realtà fittizia soltanto sulla base delle dichiarazioni carrette da medi nel nella
Negli anni due mila uno due mila due quindi diciamo anche
Sotto questo profilo c'è uno spostamento temporale rispetto alle verifiche benché
Come e noto le indagini siano partite anche prima
C'è poi la vicenda seppure non cristallizzata nella contestazione vai a fare meglio se su cui ha già detto l'avvocato Trabucco quindi non mi soffermerò oltre
Ora su queste
Elementi che abbiamo sia pure in sintesi cercato di riprendere di
Portare all'attenzione del tribunale ovviamente lungamente si è soffermato il consulente tecnico d'accusa del dottor salita
Che affatto nata pregevole lavoro alternarla documentazione esaminata per la ricostruzione di operazioni complicate per l'appunto attraverso documentazione che faticosamente è stata acquisita dalla polizia giudiziaria
A seguito di complesse e delicate indagini diciamo che potuto pervenire poi alle conclusi
Ogni che sono state con
Poi e sviluppate nel
Documento nell'importante documento depositato al tribunale
Soltanto all'esito di questo
Defaticante lavoro
Ora
Su diciamo mai entrando un po'nelle pieghe delle dichiarazioni che sono state rese dalla consulente tecnico mi preme
Così fare un po'anche a volo d'uccello qualche
A richiamare alcuni passaggi del suo esame proprio per
Evidenziare come in realtà
Ci sia stata una oggettiva difficoltà a comprendere determinate cose obiettiva difficoltà anche per lo stesso consulente per la polizia giudiziaria
Questo a dimostrazione del fatto che certamente era estremamente
Difficoltoso se non impossibile per colui che doveva limitarsi ad una e sale del dato di bilancio del documento
Bilancistico ai fini dell'approvazione ma che certo nonna
Diciamo operata e in maniera attiva alla gestione alle scelte
Nell'ambito della nel contesto societario quindi sicuramente certamente proprio la luce di questi dati si può
Affermare che non vi fosse nessuna evidenza di situazioni che dovevano diciamo potevano qualificarsi come segnali di allarme anzi vedremo anche più avanti
Perché i segnali portavano invece in una direzione antitetica rispetto a questa
Certamente in
Il consulente d'accusa rappresenta come rispetto proprio a questa voce delle valutazioni in realtà
I Consiglieri ritengo però opportuno che venissero i valori dei beni venissero confermati attraverso una perizia e così fu fatto la perizia di Luzi fu conferito incarico al dottor Lucio
Mani terra appunto la redazione di di una perizia che potesse ulteriormente dedicarsi alla valutazione di questi beni in aggiunta lavoro che era già stato offerto dall'attivando esterna
E da dal dottor Di Bella quindi
La
Emerge già da questo primo passaggio l'impegno della in Consiglio tutto
Di voler avere ulteriori comporti e ulteriori garanzie rispetto aiuti i valori dei beni e che confluivano
In questo senso cita anche appunto indicazione della dottor beh Sperini che evidenzia la necessità di fare una perizia così è stata fatta
Alquanto appunto alla partita chi vorrà di cui parlavo poco prima
L'anche qui nello sesto consulente d'accusa
Ricorda come in realtà diciamo sì di arriva alla qualificazione della falsità del dato attraverso soltanto attraverso le dichiarazioni rese
Danelli in un'epoca lontano da quella che si sta esaminando
Cioè un ulteriore dato che riguarda anche i crediti edilizi i prima richiamati il consulente riferisce che l'aspetto si rileva
Dalla scheda contabile non dal bilancio e non ci sono indicazioni che possano far cogliere l'anomalia di questo credito nel bilancio quindi ci si chiede la domanda
Questo punto davvero sorge spontanea come possa rilevarlo il Consigliere su questo passaggio di lettura con il pubblico ministero
Rivolge ulteriormente la domanda fede sui Sindaci cioè se era possibile cogliere questo dato è
Il consulente d'accusa ribadisce come realtà anche rispetto a questa posizione era difficile e l'apprensione del dato posto che appunto
Non era non era facile comprendere l'operazione perché i fornitori cito testualmente
Sono tanti i valori era Mosconi nascosti e i fornitori sono tanti nel bilancio non ci sono specifiche indicazioni che possono far accogliere
L'anomalia di questa tre credito solo un esame approfondito della contabilità avete appunto determinati
Cioè poiché ovviamente il dato tecnico che viene
Offerto anche nella lunga esposizione del dottor Ferrario
Mi limito soltanto rispetto a pensare a questa consulenza che peraltro non si occupa in modo specifico della posizione del dottor Jervolino fa un riferimento
Ai diciamo all'al nulla alla storia di questa vicenda giudiziaria
Quindi dell'ideale la vicenda del gruppo ma una
Un passaggio
Emerge da questa data dall'esame della dottor Ferrari sulla appunto in un passaggio relativo alla conoscenza e la Banca di Roma circa lo stato del turismo ora
Su questo
Passaggio mi preme ricordare anche
Chiedo scusa per il pasticcio di però un passaggio invece per l'avvio della relazione che è stata
Predisposta dalla Guardia di Finanza nelle maggio del due mila sei
Se non vado sbaglio la data dalla unica informativa che riguarda la posizione del dottor Jervolino informativa all'esito della quale poi diciamo
Scatto discrezione dello stesso nell'ambito questa vicenda in cui molti passaggio appunto della a relazione la Guardia di Finanza l'informativa della Guardia di Finanza
Ti rappresenta
Che in realtà
Il settore
Che eroga diciamo che provvede alla erogazione di finanziamenti che si occupa del merito creditizio della banca e cioè l'area crediti realtà
Non ha rapporti con l'area partecipazione chelare appunto che si occupa della partecipazione CP della posizione e CP
Quindi in realtà
Il il l'il flusso di comunicazione dall'una all'altra area proprio la Guardia di Finanza rappresenta che e assolutamente interrotto
E e dunque diciamo non c'è questo passaggio di informazioni che potrebbero avere una utilità nell'ambito delle scelte
Dell'una o dell'altra area di partecipazione vedremo poi che valenza anche questo
Sempre come considerazione rispetto alla documento alla consulenza per l'orario
Una ulteriore elemento che emerge che in realtà nei vari passaggi
In cui richiamato nascente i documenti della Banca di Roma in realtà nonna
Emerge
Documentazione relativa ai finanziamenti che vengono erogati alle ragioni che
Poi sono dietro alle decisioni che la banca di operare
O meno rispetto alle richieste del cliente non per mai alcun riferimento notizia in cui si spende il nome del dottore Jervolino
E questo diciamo questi elementi sono utili ai fini proprio di valutare anche quel flusso informativo perché per poter rispondere a quella domanda da cui è partita la nostra esposizione e cioè se vi fosse
In capo al dottor Jervolino una conoscenza o una percezione di segnali allarmanti ecco noi dobbiamo
Esaminare abbiamo cercato di farlo finora gli elementi da cui questi poteva avere una condizione di qualcosa e appunto
La conoscenza può avvenire o dall'esterno
O all'interno abbiamo visto come all'interno il dibattito anche in seno alla e al Consiglio nei passaggi negli snodi importanti che sono stati i poteri che anche l'avvocato Trabucco
Acquistato un dibattito completo cessato nei momenti appunto relativi a quell'epoca
Tutti e di valutazione dei beni cessato l'intervento di Artusi l'intervento di Tinella del professor Pina Rho-Pero pro Perra
Offrire maggiori ragguagli e elementi di garanzia di certezza al Consiglio rispetto ai temi appunto che confluivano in questo assetto societario
Non ci sono evidenze diverse che possono provenire dall'interno come diceva l'avvocato Trabucco non cioè conoscenza con altri membri del Consiglio non cioè conoscenza con
Una la alla all'imprenditore non c'è e soprattutto stato altro incarico prima di quello che ricopre sia pure in questo breve è spaccato temporale in altre società di quelle che poi confluiranno
Ineccepibile dunque alla diciamo come informazioni all'interno della contesto societario non vi sono
Può concludere in termini
Diciamo definitivi di evidenze di fatti fraudolenti o di manipolazione di dati il bilancio
Ed è questo flusso informativo si ricava dall'esterno e per quanto si diceva in apertura rispetto alla rassegna stampa e per quanto
Appunto
Si si si diceva anche rispetto all'interrogazione parlamentare
Ma proprio rispetto al tema del flusso informativo questo passaggio a compimento appunto della
Intervento del professor Saitta
A contribuisce ulteriormente a eliminare limitato il sospetto di una fonte informativa privilegiata che potesse
Offrire l'evidenza di qualcosa al Consiglio
E il flusso informativo dicevamo
Appunto non c'è una a uno
Uno scambio e lo stessa la stessa Guardia di Finanza sottolineare dato tra
L'Area crediti e l'Area partecipazioni e non c'è neanche un'informazione privilegiata che passata Jervolino all'aria partecipazione ora
Ovviamente anticipo la conclusione e una una nostra conclusione ovviamente non può che essere quella
Del formulata già dal Pubblico Ministero ma
A nella espressione nella proposizione svolta al Pubblico Ministero circa la difficoltà di arrivare ad una
Informazione privilegiata ritengo di dovere aggiungere un elemento di più in realtà ciocche passata
Io Polino all'area partecipazione Jervolino appunto e entrato e nei circhi proprio su indicazione dell'area partecipazione pur provenendo da un settore diverso perché un uomo del marketing
Che ha vissuto in Banca di Roma ha lavorato in banca di Roma soltanto in questa area
Professionale la essendo diciamo espressione dell'aria partecipazione di Banca di Roma
Come nelle nell'ambito del Consiglio di CPT questi doverosamente diligentemente deve informare l'Area di appartenenza
Rispetto a quanto avviene nell'ambito la società e a ben vedere ciò che comunica in quella nota che è stata richiamata dal pubblico ministero
Nell'ambito della propria requisitoria
Nulla dice cioè rappresenta che c'è un socio dimissionario che si stanno ci sono sollevate in cui sono stati sollevati dei rilievi
Da alcune si rimette poi alle decisioni anche rispetto al proprio mandato alle decisioni dell'area da dell'Area di appartenenza dunque
Non c'è anche
Questo primo passaggio di andata delle informazioni una peculiarità di ciò che comunica il Consigliere alla rete appartenenza non ci sarà come
Giustamente
Ha evidenziato anche il pubblico ministero un flusso informativo di ritorno da parte della rete del gas da parte della banca specie all'aria partecipazione al Consiglio nominato
Quindi se in ipotesi ma così non è e lo abbiamo visto proprio richiamando il passaggio della informativa della Guardia di Finanza
Se in ipotesi la parlare a partecipazioni avessi avuto informazioni privilegiate rispetto allo stato delle cose che
Accadevano in quel contesto societarie certamente non arrivano alcol sì vere Jervolino e non arrivano in quell'occasione ma non vi è stato mai né nel senso diciamo ad un non v'è stato mai questa vidi RAI funzionalità delle informazioni
Rispetto diciamo a dati elementi sospetti
Dunque
Dicevo prima perché in realtà appunto non esistono e abbiamo cercato di
Offrire al tribunale e gli elementi che portano nella direzione negativa
Rispetto alla pretesa presenza di segnali peculiari di allarme ma esistono invece segnali positivi che sicuramente il Consigliere nominato il Consiglio
Aveva ben presente aveva recepito in quella in quello spaccato temporale intanto diciamo
Il sistema bancario ha sostenuto il gruppo ora noi dobbiamo fare lo sforzo ed è forse un argomento che il Tribunale ha tra pentito più più volte nell'ambito della discussione ma va fatta inevitabilmente lo sforzo di cercare di portarci con il criterio di valutazione a quegli anni e diciamo liberare un po'anche il pensiero rispetto al dato che oggi abbiamo che è di Montini dissesto di un gruppo che appunto una
Un dissesto di dimensioni notevoli con infatti che drammatici che si sono verificati negli anni
E in particolare poi negli anni negli ultimi anni prima della prima della fine
Ma in ogni caso in quell'arco temporale in quegli anni il gruppo complessivamente inteso godeva di ampio creditori dalla sistema bancario che sosteneva anche il Gruppo turistico
E e non è soltanto Banca di Roma che si rivolge con interventi tecnici rispetto alla realtà turismo
Perché noi abbiamo visto anche dalla stessa voce dei consulenti tecnici come ci sarà finanziamento in pool come ci sarà Efibanca
Interviene con un prestito obbligazionario quindi non è un'attenzione che e concentrata unicamente su Banca di Roma quindi questo è un argomento
Che sicuramente
Poteva essere e dovrebbe ed è stato valutato in termini di conforto da parte ovviamente dell'interlocutore ignaro di ciò che si stava
Compiendo forse già in quegli anni
Ma di cui certamente non poteva avere percezione l'amministratore privo di deleghe ma per una ragione semplice che poi è un argomento che si ritrova signori del Tribunale anche nei commenti delle pronunce della Cassazione che si sono sviluppate sul tema
Della
Dell'amministratore delle infinite senza avere è indubbio che se è un fatto di reato viene commesso dall'amministratore operativo
E se dall'altro lato abbiamo un amministratore anno per anno operativo che deve agire acquisendo delle informazioni
è abbastanza singolare che quell'amministratore operativo che potrebbe essere l'autore dei fatti di reato decadere evidenza dell'estrattore non operativo
Beh certo è singolare che possa offrire delle degli elementi per la percezione o la conoscibilità
Di e venti di fatti
Il citi
Posso tutto quello che è stato già spesso sul tema l'assenza di un potere investigativo la impossibilitati dove a sospettare nelle nello svolgimento dell'incarico di tutto e di tutti
Perché non v'è dubbio che la modifica normativa hanno che col mente ridimensionato questa figura giustamente a mio avviso
Ha notevolmente ridimensionato questa figura all'AIED ridimensionando non stia nel senso dell'agire cioè nel senso del potere operativo che lì a sia nel senso poi del contributo che questi
Può avere nell'ambito di nella valutazione della contributo punitivo rispetto certi fatti perché i due dati non possono disgiunti versi vale a dire che quel l'argomento che sviluppava l'avvocato Trabucco dispetto alla elemento psicologico non può essere trascurato e giustamente USA mentre se ne fa carico la Suprema Corte quando avverte del pericolo di non trascendere poi in nella riconoscere un'altra componente diciamo titolo sia pure nella forma estensiva del dolo eventuale a comportamenti che possono ricadere al più nell'alveo della colpa
Ora dicevo c'erano invece segnali che offrivano una una situazione che aveva tutt'altro carattere rispetto
Appunto alla al segnale di allarme a
Anche qui molto per
Prosegue procedo per flash
C'è anche questo ha detto di produzione documentale parte della Procura una nota in Terna che viene appunto trasmessa l'avvocato Giordano del legale dall'Area partecipazioni ora cito questa nota
Per un dato che emerge è all'evidenza perché in questa nota una elaborata appunto a varare partecipazioni all'indomani dell'uscita del socio Estense ferrovie
Si evidenzia come l'operazione di partecipazione e quindi siamo già in un tempo avanzato perché le stesse esce
Ovviamente insomma a metà del periodo di permanenza di
Jervolino in ambito e CPT
All'indomani dell'uscita del socio ferrovie si evidenzia come l'operazione di partecipazione ineccepibile CP sino ad allora ha offerto ritorni positivi per la banca in termini commerciali
Questa lettera a il contenuto di queste lettere di questo passaggio specie Aoun duplice valore a mio avviso tanto ribadire qual era lo spirito della presenza di Banca di Roma e CPT sia pure con la quota limitata
Dell'uno virgola settanta
Sette urgente cioè ha una valenza puramente commerciale e si ribadisce a distanza di qualche tempo rispetto alla ingresso in questa
Compagine societaria
Ma si ribadisce un dato e cioè quanto già dicevo prima a proposito Altea rilievi svolti sulla posizione Saitta
Non c'è evidenza nelle comunicazioni interne perché questa è una nota interna fatta dall'Area partecipazione al legale
Quindi non c'entra che ciò non è una comunicazione diretta di Ercolino e non poteva esserlo ma non c'è nessuna evidenza alle indiane di sin tutto mi che vengono pretesamente sarebbero potuti essere veicolati dal Consigliere Jervolino rispetto a quanto stesse accadendo IACP
Segno che evidenze non c'erano
In
Un passaggio
Dell'esame dei consulenti tecnici si rappresenta in una ricostruzione non vorrei essere in precedenza se in questo passaggio è il
Dottor Razzi Ferrari ma in ogni caso proprio in una considerazione che egli svolge a proposito del turismo
Fa riferimento a una diciamo a a un investitori stranieri che avevano corteggiato il gruppo turistico
E che poco per azione con questo terzo soggetto non si conclude si commenta in questo passaggio a parte il consulente perché c'era evidentemente c'erano delle perplessità della signor Tanzi rispetto
Alla
Possibilità di fare entrare una
Verso
Nell'ambito nella realtà imprenditoriale
Presidente io mi avvio velocemente alla conclusione sperando di non aver
Rubato molto tempo nella
Con il mio intervento
Tra l'ultimo punto a chiusura appunto
L'assolvimento dei propri doveri che senz'altro
Idee e l'altra domanda a cui dobbiamo rispondere qui possiamo rispondere in termini affermativi perché
L'incarico è stato svolto diciamo diligentemente quindi nessuna censura anche sotto questo profilo può muoversi
Alla dottor Jervolino posto che è lì laddove c'è stata necessità anche
Di intervenire lo ha fatto lo ha fatto nella e consigli d'amministrazione dell'aprile novantotto
Interviene perché vengano fornite ulteriori precisazioni relativamente all'emissione del prestito obbligazionario da parte di Efibanca
Interviene nel maggio novantotto e la seduta che poi proseguirà a Roma il tre giugno notando
Il novantotto e a chiusura di quella seduta del consiglio di amministrazione che prosegue con le illustrazioni da parte
Di del dottor Petazzini che il direttore amministrativo della società che ha illustrato le voci più significative del bilancio bene quella
Seduta del consiglio di amministrazione si chiude proprio dopo che sono stati forniti anche dallo stesso direttore amministrativo i chiarimenti richiesti evidentemente
Dai consigli e si a quel punto il Consiglio approva come ricordava anche
L'avvocato Trabucco
C'è stata poi ma l'intervento unitamente proprio al consigliere eccetera di bloccare la nomina del dottor
Siccome Segretario in seno al Consiglio
E lo stesso Jervolino che interviene in un nel Consiglio proprio alla
All'indomani dell'operazione CPT per procedere alla per approvare proporre l'aumento
Esprime consenso si verbalizza testualmente all'aumento di capitale e il consiglio di amministrazione del dicembre novantacinque
Dunque non è certo la figura di un consigliere silente appiattito rispetto
Alla diciamo alla al dibattito che può offrire agli spunti che si possono
Sviluppare nell'ambito delle sedute del consiglio di amministrazione
Dunque alla luce di questi esami noi impostiamo pervenire il tribunale credo che
Possa agevolmente pervenire ad una
Sentenza di assoluzione per entrambi i capi direi contestazione per entrambe le contestazioni di cui al capo g e al capo ACAM avrebbe
Breve commento sulla capo di imputazione che riguarda la bancarotta documentale su questo mi limito semplicemente ad osservare che in realtà fa riferimento
Alla hit e li dottor Jervolino partecipa soltanto ad una seduta del consiglio di amministrazione
Poco dopo uscirà da e CP come sappiamo nell'ottobre novantotto quindi abbastanza singolare che
Egli abbia avuto diciamo un tempo necessario per poter comporre l'articolazione del
Del contestazioni che vengono cristallizzate nel capo che lo riguarda un
Dunque
Alla luce di questa ricostruzione spero di non essermi dilungata troppo di non essermi ripetuta rispetto
Ai temi che accompagnano inevitabilmente l'analisi di questa posizione io credo appunto che si possa giungere ad una pronuncia di assoluzione e certo
E il dibattimento ha consegnato hanno servito questo dato che egli non ha avuto alcuna conoscenza ma non vi erano all'evidenza elementi
Di di di sospetto non vi sono cioè Innella valutazione di questi elementi quei requisiti che vengono richiesti oggi dalla
Norma che noi dobbiamo tenere presente questa valutazione ecco nonna ricorrono quei requisiti che sorreggono poi la riferibilità un consigliere a un amministratore non operativo
Di ipotesi di concorso nella
Realizzazione dei fatti di cui al capo di imputazione non vi sono gli elementi e non vi sono e non viene soprattutto un alcuna consapevolezza
Di dove erra intervenire
Perché consapevole della evidenza di un fatto di reato
Le conclusioni sono in questi termini quindi rispetto al capo g assoluzione perché il fatto non sussiste o in subordine non costituisce reato capo h
Per non aver commesso il fatto
Grazie
Ha Presidente di che cosa se ritiene il tribunale per agevolare la lettura noi abbiamo appunto fatto una raccolta dei verbali del consiglio di amministrazione
E del collegio sindacale per agevolarne la lettura
Prego può produrre
Allora sospendiamo per cinque dieci minuti per continuare poi con l'analisi due
Conclude
Temo di no
Insomma
Ma
Ma
Se ritenete posso cominciare con comunale
Il pubblico ministero speriamo che
Più giù
A momenti
Allora possiamo riprendere Veduggio preparato in sostituzione dell'avvocato siano utili per l'opposizione di proponendo meno prego la differenza
Grazie Presidente
Mi sono subito che sarò meno andare molto meno analitico delle colleghe che mi hanno preceduto
Ritenendo che
Chi mi ascolta conosce
Fatte che questo procedimento molto meglio di me da un lato e dall'altro lato ritenendo che
Il Pubblico Ministero abbia lasciato insoluti sul tappeto quelli che sono i profili giuridici mi pare
Più rilevanti
Nei capi di imputazione che vengono contestati al mio assistito
Ed innanzitutto voglio richiamare l'attenzione del tribunale sulla peculiarità della posizione del dottor pappone
Egli è stato sono per pochi mesi consigliere d'amministrazione distinte e il
International
Interviene dopo che i bilanci al trentuno dodici due mila uno sono già stati approvati
E esce da fare cessa dalle cariche esce dal Consiglio a me stesso delle società prima che vengano approvati
I bilanci al trentuno dodici due mila e due e di pertanto come amministratore senza alcun tipo di delega
Non approva nessun bilancio
Di Dini successivamente
Nel al fine di gennaio del due mila e tre sin da Presidente del Collegio sindacale di Parmatour
Anche in questa veste non approva in bilancio della società Parmatour perché successivamente tre contratti fatti ma come vedremo darà le dimissioni prima del default prima che
Diciamo scoppino scandalo per valutazione di natura personale che hanno un grande rilievo nella valutazione della sua posizione che attengono direttamente
Agli fatti che vengono qui contestati e direttamente ripeto alla valutazione della sua condotta
Soprattutto del suo asserito legame della sua asserita preventivamente concordata compiacenza complicità rispetto ai falsi che secondo l'accusa di Asia sono state perpetrate dispetto
Alle annotazioni contabili fraudolente che via via erano state redatte secondo l'accusa nell'ambito di Parmatour
Questo episodio finale che risale al dicembre
Del due mila e tre ripeto mi pare particolarmente significativo e si salta con
Quello che la condotta del collegio sindacale di Parmatour immediatamente successiva
Alla all'incontro con il dottor Salmaso del ventidue ottobre del due mila e tre laddove dottor Salmaso spiega che vi sono perdite assai significative
Che i progetti industriali non sono stati realizzati che vi sono perdite dice di perdite utile di esercizio perdite caratteristiche della gestione
Che
Determinano l'illusione del capitale sociale e la necessità
Di
Attivare quanto previsto dal Codice civile per l'erosione del capitale sociale super
Al terzo
Cosa che il collegio sindacale vedremo su questo ritornerò farà puntualmente come una presa di posizione diretta del dottor pappone nei confronti del Presidente dalla società
Non vi è alcun coinvolgimento del dottor buoni nella stanza dei bottoni
Vi sono
Menzionate alcune riunioni nell'ambito nell'arco temporale che qui io sinteticamente indicato ad esempio la riunione per quanto riguarda le posizioni i Take International del venti dicembre del due mila e due
Nell'ambito della quale sì
Diciamo decide definitivamente di procedere al conferimento in una newco degli assetti dignità e diritti International in questa riunione presente Salmaso i Bernardoni tedesco eccetera non è presente pappone
Apponi non conoscendo una alcun rapporto con la famiglia Tanzi
Non ha mai neanche partecipato ad un incontro in cui
Calisto Tanzi che è visto come
Il socio di controllo del gruppo turistico abbia presenziato in qualsiasi forma
è totalmente estraneo a tutte le vicende distrattive in danno del gruppo Parmalat e in favore del gruppo turistico estate anni e otto
A
Le condotte diciamo di natura finanziaria come assolutamente estraneo le condotte di natura contabile che sono finalizzate a coprire questi distrazione
Siamo in presenza quindi di un amministratore prima e di un Sindaco puri che
Totalmente avulso dalla realtà di frode sia sul piano patrimoniale finanziario sia sul piano contabile
Che viene
Ritenuta che è già stata in parte accertate parlata nel processo cosiddetto principale da questo stesso Tribunale
Queste sono posizioni
Peculiari anche rispetto ad analoghe valutazioni che il tribunale sempre in Parma processo principale ha svolto relativamente ad amministratori senza deleghe o a sindaci anche perché
Ripeto
Popoli è per così dire una meteora
Non ha la posizione ad esempio di branche tanto per dare un'indicazione nominativa senza volere dire nulla rispetto branche ma semplicemente prendendo atto della circostanza che branchi ricorre
In diverse carichi Sindaco liquidatore amministratore in diverse società per molti anni
E li approva
In queste vesti duplici diverso i bilanci come anche altri amministratori notti avvocati
Che
Diciamo stanno svolgono le loro funzioni sociali per
Più esercizi
E quindi e quindi incrociano
Nella loro attività sociale quello che è il momento centrale
Ovvero l'approvazione del bilancio siete così l'amministrazione e poi la proposizione del Bilancio
Questo
Per restare sul dato contabile sugli aspetti distrattivi patrimoniale finanziaria non dirò nulla perché è assolutamente conclamato è fuori discussione che i popoli è totalmente estraneo a tutto questo mondo
Ma come Sindaco e questo a una notevole rilevanza l'ho segnalato anche più volte il consulente tecnico dei sindaci Alessandrini e Peroni come Sindaco
Non si troverà mai a dover affrontare il problema delle valutazioni delle poste di bilancio
Il problema del sei
Quei valori riferiti alle attività conferite anything ter National ad una cinque del denunciamo
Determinato calcolo nella perizia Luciani abbiano cui ha avuto dopo
Un periodo diciamo minimo
Ma un significativo come l'esercizio di attività un riscontro in quella che è stata pugni la produttività che effettivamente questi rami aziendali hanno dato nella newco conferitaria
Tutto questo è mancato nella posizione
Vi fa politica ripeto una rilevanza centrale
Che è stata mi pare completamente trascurata dal pubblico ministero tant'è che capi d'accusa si fa riferimento sia riferire sia relativamente a It che anche in Parmatour
A concorso nelle falsificazione di bilancio presento il cappuccino pagina quattordici decreto che dispone il giudizio
Duecento ventitré comma due numero uno relativamente all'articolo due mila seicentoventuno ventidue ma
Ma con il bilancio non lo potrà mai
Ed ecco che allora pare che il Pubblico Ministero ipotizzi un concorso rispetto al bilancio che cui verrà realizzato dovrà anche successivamente ma come è possibile
Una tale rappresentazione rispetto oltre tutto a un fatto due mila seicentoventuno ventidue così pregnante sotto il profilo su
Il tipo di quella che sarà poi l'atteggiamento che andrà attenere il liquidatore DTT International
Dopo lo scorporo
Su un presupposto badate signor presidente signori giudici che
Il pappone conosca
Io stupido intellettuali fate SMA in particolare i dati dell'analisi retata dallo studio Consulta
Su questo consentitemi tornerò
Perché il pubblico ministero nel corso dell'istruttoria
Ma
Più volte cercato la prova diretta
Della conoscenza da parte del dottor pappone di quanto questi
Commercialisti dello studio consultate quando effettivamente riscontrate
Tant'è
Che i capi di imputazione in città ed h fanno proprio riferimento all'obbligo che pappone avrebbe avuto di rettificare le scritture contabili nel senso indicato da Consulta ovvero
Rimediando a quelle falsificazioni contabili che consulta aveva svelato
Sull'evidente presupposto che lo studio Consulta fosse noto apponi e quindi costituisse quell'elemento conoscitivo
Da determinare tale da determinare l'obbligo dica attivarsi per impedire l'evento pena in caso contrario la dolosi inattività
Sul presupposto della conoscenza dell'illecito e quindi la responsabilità ai sensi del quaranta capoverso per il fatto doloso del
Ebbene questo passaggio
Parte da questo dato la conoscenza dello studio consulta che il Pubblico Ministero non è riuscito approvare in modo diretto e badate presidente signori giudici non è
Che abbia lasciato
Intentata questa verifica
Finché dalle indagini preliminari quando aveva interrogato i due professionisti dello studio consunta aveva
Anche chiesto tra l'altro chiesto ma il dottor Capponi persona che voi conoscete è un commercialista della stessa città
Al dottor popoli avevate riferito
L'esito delle vostre analisi l'esito dei vostri studi e la risposta sia in sede di indagini preliminari sia in sede dibattimentale è stata negativa
Ancora il Pubblico Ministero in sede dibattimentale pone lo stesso quesito Bernardoni chiedendo
Ma lei
A riferito
Apponi l'esito dello studio consunte Bernardoni dice no
Su questo punto di interrogatorio che lo stesso Capponi
è stato acquisito agli atti del Tribunale l'introito ripreso peraltro in contraddittorio queste il motivo per cui non abbiamo reso
Avanti voi abbiamo deciso di non ritrovate con l'interrogatorio perché era già stato reso in contraddittorio ripeto davanti al giudice d'udienza preliminare i suoi squisita richiesta ha mai saputo gli esiti dello scudo consunta la risposta è stata
Genuina
No
Non solo ma io avevo sempre evitato nei colloqui che ovviamente precedono dentro che attori anche dimostrato di questo studio proprio perché
Di fronte all'esibizione che avvenne in quella sede tiene traccia nel verbale trascritto dell'interrogatorio di fattori da parte del pubblico ministero dello studio Consulta leggendo alcuni passaggi di queste valutazioni
Pomponio accenni a mente mostrato la sua sorpresa
Di fronte a queste valutazioni
Non vi è alcuna prova dirette rispetto
Questo batto incontro per
Incontrovertibilmente emerso in sede di istruttoria il pubblico ministero svolge delle considerazioni che sono consentitemi
Dei migliori
Così
Ragionamenti ma
Neanche
Diciamo che non non attingono neppure alla valutazione di un indizio da cui indurre una conoscenza ma sono considerazioni per così dire sul piano logico e che si fondano sulla
Così criteri ermeneutico del non poteva non sapere di cui la Cassazione ha già ha da tempo
Fatto giustizia perché il pubblico ministero nella sua requisitoria vige
è un'ipotesi non credibile
Che
Il dottor popoli non sapesse non è credibile che Bernardoni non gli abbia riferito
E
A sostegno
Della sua tesi di non credibilità
Indica anche un emette il perché Bernardoni fa
Antitedesco
Il nove gennaio del due mila e tre
Un e mail in cui riporta un'analoga emeriti Capponi in cui Capponi svolge alcune considerazioni di natura tributaria suini e le implicazioni fiscali del conferimento di aziende
Bernardoni trasferisce queste considerazioni tedesco considerazioni di natura es squisitamente squisitamente tecnica dicendo
è mio nipote aperta parentesi un caro amico di San Marco anzi era amministratore di sarà prossimo Sindaco Parmatour
Ho qui intanto non è suo nipote perché apponi non è il nipote di Bernardo anche su questo si è intervenuto in sede di interrogatorio non è impone
Quindi già questo fatto obiettivo
Scredita radicalmente questa diciamo presentazione che Bernardoni fatte degli scudi pappone
Ma
Al di là
Diciamo tutto questo va bene pappone effettivamente è
Un sindaco di alcune sordi società del Bernardoni quindi la conoscenza fra i due
è una conoscenza di natura professionale sicuramente
Diciamo significativa e importante
Ma può essere questa diciamo vicinanza che sicuramente vi è tra per Landoni proponi e Bernardoni che propone apponi
Prima come Consigliere di e poi come Presidente del Consiglio del collegio sindacale di Parmatour può questo semplice fatto essere l'elemento
Da cui indurre l'elemento noto da cui indurre il fatto ignoto della comunicazione dei dati dello studio Consulta
Assolutamente no presidente signori giudici
E
Sotto questo profilo vi è una pronuncia proprio in termini espressi della Corte di Cassazione
Su cui ritornerò una sentenza che credo diversi abbiano citato io
Diciamo mi riferirò adesso molto sinteticamente proprio perché ritengo che
Il Tribunale l'abbia già vista
In modo approfondito ma mi ha colpito proprio questa diciamo assoluta sovrapposizione
Di lotta presunzione dice la Corte mi riferisco alla sentenza del diciannove giugno due mila sette relatore Sandrelli della quinta sezione penale Bipop
La sentenza Bicocca
Di latta presunzione ben poco congruente a questi fini e la reciproca stretta relazione di amicizia tra alcuni per il protagonista effettiva informazione da parte dell'amico informato verso il collega non operanti
Dilata presunzione ben poco congruente ben poco comunque
E badate presidente signori giudici qui la Cassazione parte da un'osservazione
Di reciproca stretta relazione di amicizia
E non
Da un dato di gran lunga inferiore come quello
Di una conoscenza professionale
E di una fermata amicizia verso Salmaso che per la perdita non trova nessun tipo di riscontro e un po'come l'affermazione che pappone
è
Il Ponte Di Bernardo
Ecco che quindi
Il Pubblico Ministero
Non è andato alcun elemento nei diretto né indiretto della conoscenza di questo studio
Che però presidente signori giudici è il passaggio fondamentale per la scritti onere della responsabilità oppure di questi due primi capi di imputazione il G ed h
Perché il ragionamento che il pubblico ministero fa e proprio questo conoscevi
Non ti sei attivato per impedire
Che quelli iscrizioni contabili non diciamo permanessero nella società
Se non che di questa conoscenza appunto questa consentano condurla mai avuta in un contesto dove
Quello di dediti International dove permane
A detta dello stesso tedesco che per la verità da una valutazione diversa rispetto a quanto venivi Parmatour su cui tornerò successivamente permane diceva detta dello stesso tedesco l'assoluto totale riserbo
Di tutte le falsificazioni contabili che non venivano o sospese diciamo rese conoscibili e o Stense a coloro che erano diciamo fuori dalla cabina di comando cabina di comando
Che ripeto vede pappone totalmente estraneo
Oltretutto presidente signori giudici vi è un ulteriore tanto su cui ha insistito anche il consulente tecnico dei colleghi sindaci ti Parmatour del dottor proponenti di
Rispetto al quale il Pubblico Ministero
Non è intervenuto ovvero il contesto in cui
Si colloca l'ingresso
Del dottor Capponi nel gruppo turistico detta
Siamo in un momento in cui si decide una forte ristrutturazione leggo
Dice il Pubblico Ministero nella sua requisitoria
Il gruppo turistico era in una ristrutturazione perenne costante partitamente da sempre ma questo è un dato ovviamente non noto a chi era entrato in quel preciso momento e comunque
L'intervento del due mila e due è un intervento che passa attraverso l'introduzione nel consiglio d'amministrazione di crediti International di un noto importante manager del settore turistico che il tutto
è un manager che gode di Calarga credibilità che viene dai vertici dei gruppi turistici nazionali viene diciamo dal mondo
Alpitour
è un manager fortemente propositivo
Quindi da un lato
Il Consigliere d'amministrazione semplice percepisce l'impegno della proprietà sul piano
Della rinnovazione manageriale
E dall'altro lato da quel momento quindi sostanzialmente dalla primavera del due mila e due iniziali
Quella trattativa col ceto creditorio bancario che sfocerà cui nella Convenzione interbancaria e successivamente del due mila e trenta ritenuta pompa maturo e che quindi deve impegnata la proprietà sul fronte dell'accordo con i creditori
Accordo Potì editore che prevede anche un impegno patrimoniale diretto del socio
Ecco che quindi il contesto oggi consigliere d'amministrazione ha bene
E quello
Di una
Mondo societario
Che sicuramente ha avuto
Delle ragioni di ristrutturazione e che pertanto non viene
Logori perché diversamente non vi sarebbero ragioni di intervento così significative ma rispetto al quale la proprietà e ben decisa a
Tentare
La scelta imprenditoriale perseguire la scelta imprenditoriale attraverso l'immissione importante di uomini e di mezzi
Con il coinvolgimento del ceto creditorio che è costituito nel caso
Dalle maggiori banche nazionali
Ecco che quindi
Il contesto in cui interviene il dottor non è
Il contesto di una crisi irreversibile
Di una società destinata a morire tutt'altro
è un contesto propositivo è un protette è un contesto vitale vitale
In cui sia
La percezione di retta dell'impegno ripeto di un socio e di un socio accusi blasonato all'epoca
Perché io credo
Che tante vicende
Che vengono
Esaminate nel corso
Di questi processi
In questa sede Presidenti signori giudici in altre sedi in questo Tribunale ormai filoni Parmalat sono numerosi io per la verità ne ho seguiti diversi
In diverse diciamo vesti
E
Percepisco come
Sia
Quasi inevitabile un condizionamento che deriva da poste
Che deriva dall'enormità di quello che si è scoperta
Dalla incredibile spesso umore della note
Che stanno alla base di tanti movimenti finanziari di tanti movimenti contabile
Se nonché di questo a fronte
Soggetti come il dottor
Pubblicheranno totalmente inceneritori
Ed erano Atessa totalmente estranei
Quello che si percepire invece era una importantissima realtà
Economica di un socio che tra l'altro era anche il socio di controllo di uno dei gruppi multinazionali alimentari più importanti d'Europa d'Europa
Che se gestito correttamente tra l'altro poteva dare risultati che abbiamo visto
Così appetibili
Socio che decideva in modo vitale di perseguire il business del turismo
Questo è il contesto di fiducia e vitale ripeto in cui si colloca la disponibilità del dottor Capponi a entrare in questo consiglio d'amministrazione e badate
Non vi sono imputazioni non vi sono richiami tutti iscrizione di condotte che facciano riferimento ad operazioni svolte direttamente da cui il Consiglio dal ministro
In effetti il dottor Cappon in questi Paesi con la presenza in questi Consigli ascolta ciò che viene riferito circa la ristrutturazione in atto
Ad esempio il pubblico ministero menzione ha più volte a diversi fini un consiglio d'amministrazione di spot del due ottobre in cui il dottor Tedesco menzione
La
Difficoltà gestionale informatica in cui pensano le società in cui versa un porto turistico
Il Pubblico Ministero lo evidenzia in termini negativi dice ma come può essere credibile una contabilità che versa in questo stato ma patate presidente signori giudici
La lettura di quel verbale depone esattamente nel senso contrario
Depone nel senso di un Presidente che riferisce di una situazione
Di un sistema informatico inadeguato
Rispetto al quale si sta cercando di porre rimedio
Di un Presidente che riferisce della necessità di un'analisi contabile amministrativa che la società sta svolgendo attraverso uno specifico mandato a specifiche società ma
Cosa che poi è avvenuta
Puntualmente peccato che poi quei risultati
Non siano stati diffusi come avrebbero dovuto
E di quei risultati non si sia tenuto conto nelle determinazioni che invece avrebbero dovuto assumere ovviamente chi quei risultati conoscete ed era in grado di conoscere non certamente il dottor Capone
Ed ecco che anche sotto questo profilo la realtà che si appalesa al sei al Presidente del Collegio sindacale proponi è una realtà
Che è presente anche gli aspetti critici il sistema informatico il sistema di controllo gestionale
Rispetto ai quali tuttavia gli amministratori che hanno le deleghe ad hoc il dottor Tedesco pongono stanno cercando di porre rimedio in modo efficace ricorrendo anche ad energie qualificate provenienti dall'estero
Anche sotto questo profilo ciò
Che viene rappresentato al Sindaco è un quadro ottanta e chiedo scusa al consigliere senza deleghe è un quadro tranquillizzante
Della situazione e d'altronde patate
Le vicende Parmalat stanno facendo giurisprudenza
Nel senso che le varie sentenze
Tutti ce le guardiamo a partire da quelle di Milano di questo tribunale
Così voglio ricordarne al Collegio alcuni passaggi della sentenza della Corte di Cassazione Quinta penale che è intervenuta nella vicenda attivi del soldato ed altri
In questa sentenza si esamina l'operato di screening
Nei due fronti alimentare e turistico
Come descrive la Cassazione
Questa vicenda vada
Ripercorrendo la valutazione della Corte d'appello e del giudice in sede di abbreviato cioè quindi con una massa di disponibilità diciamo di dati che assolutamente qui va quanto meno equivalente a quella di cui dispone oggi questo tribunale
Entrambi
Sta parlando la Corte di Bollate irrigue holding pagina quarantaquattro della motivazione della sentenza
Io erano raffinati espedienti volti all'ostinato mantenimento invitati società delle quali già da tempo elementari regole economiche giuridiche ancor prima di buonsenso avrebbero reclamato la declaratoria di non so bene
Sophie spiccata tipo meccanismi di frode
Vengono descritte le operazioni che passano attraverso un web raccolti sofisticati meccanismi di frode
Ancora a pagina cinquantadue
Le società estere sta ancora parlando di
Due punti
Furono costituite perché ho perso euro come strutture destinate a rendere impossibile
Impossibile
La ricostruzione dell'effettivo percorso dei flussi finanziari dal settore alimentare a quello turistico
Che uno degli aspetti che invece Consulta valutare
E rispetto al quale chiede tutta una serie di interventi rendere impossibile
Questo Tribunale decidendo nel processo principale
Da una ricostruzione delle modalità di fa
Che è assolutamente peculiare
Perché dice il tribunale spero di trovare il passaggio ne dubito
Perché non me lo sono appuntato così bene
Come quello della Cassazione
Ma in sintesi i tribunali dice badate
Che la costruzione dei falsi estremamente sofisticata
Perché non si si accontenta di un'appostazione contabile
Ma si va a falsificare tutta la documentazione anche diciamo extra contabile che precede l'appostazione contabile
L'appostazione contabile indichi qui il passaggio automatica a questo punto nel bilancio delle pregresse falsificazioni che costituiscono dice il tribunale un sistema di fronte estremamente sofisticato
E occulto
Occulto
Ed allora come poteva
L'Amministratore senza deleghe addirittura evidenti International chi non ha approvato il Bilancio precedente e non approverà l'ultimo bilancio di queste società a rendersi conto in pochi mesi
Di quello che era questo sofisticato un meccanismo di frode giustamente dice il Pubblico Ministero conoscendo l'esito dello studio Consulta
Questo è l'imprescindibile passaggio per muovere un rimprovero ex quaranta capoverso a questa Amministratore senza deleghe la conoscenza di questo studio se non che ripeto
Il ragionamento ermeneutico
Interpretativo dei fatti che il Pubblico Ministero sottopone al tribunale
Non è neppure i piedi d'argilla com'è per usare un'espressione un po'barocca che talvolta si dice non cammina
Perché ripeto si fonda su delle illazioni su delle congetture su dei tanti che al più avrebbero potuto giustificare in sede di indagine un approfondimento
Quell'approfondimento che gli è stimato che ha portato all'esito che gli ho detto e nonostante ciò il pubblico ministero è vita di trarre le dovute conclusioni
All'accertamento che ha svolto direttamente in sede di indagine prima e poi successivamente in sede dibattimentale e che oggi deve guidare la decisione di questo Tribunale nel prosciogliere il dottor pappone
Perché non ha mai avuto contezza di queste frodi
E non ha mai partecipato ad alcuna delibera da cui
Siano derivati
Dei profili
Diciamocelo degli aspetti sotto il profilo finanziario
Può sotto il profilo contabile che abbiano
Un rilievo in quelle
Falsificazioni che dovevano essere evitate
Attraverso
La sostituzione con le annotazioni giuste dello studio Consulta
Voglio dire che gli appunti dello studio Consulta sono rivolti
A
Fatti e circostanze che comunque non hanno a che vedere con interventi deliberativi seppure in assoluta buona fede del dottor pappone
Il Pubblico Ministero ad altri figli per la verità su cui ritornerò
Menziona più volte il consiglio d'amministrazione del ventotto di novembre
Dove si delibera il conferimenti
Consiglio mi stazioni i e
International e dice
Lo fa per
Diciamo evidenziare successivamente per una diciamo
Una sede di valutazione complessiva della condotta di Tacconi per valutare gli indici da cui indurre la consapevolezza dolosa dell'illecito
Perché dice questo verbale falso
Perché
Quella data il conferimento non era ancora stato deciso
Quindi
Tutt'sei a conoscenza che se in presenza di una realtà sociale che non esita a fare i verbali Fazio
Ma
Badate presidente signori giudici di questo profilo induttivo dirò successivamente
Quello che mi preme
In questo momento sottoterra evidenziare è che
Intanto una prima circostanza dice il Pubblico Ministero non si è tenuto neppure Consiglio cioè il verbale falso radicalmente questo è smentito
Perché il pubblico ministero chiederà ad esempio dottor Tedesco di questo specifico verbale
E il dottor Tedesco dirà no
La riunione del consiglio d'amministrazione mi è stata
Anche
La sentenza del Parma principale interviene su questo consiglio d'amministrazione e riporta la deposizione dell'avvocatessa Rigoldi
Che anch'essa testimonia sull'effettiva veridicità di cui in consiglio d'amministrazione del ventotto di novembre la Rigoldi dirà era un verbale lasciato aperto proprio perché
Si era già decisa la ristrutturazione la costituzione di una newco verso cui conferire diciamo Pirani più sani del turismo non era ancora definito se conferimento la compravendita o altri tipi di operazioni
E quindi un dato
Ci dobbiamo prendere per provato in sede dibattimentale ovvero quel consiglio d'amministrazione si è effettivamente tenute dopodiché è effettivamente vero
Che si dibatteva
Della diciamo
Risanamento della
Vogliamo dire rinascita o comunque
Prosecuzione di vita del gruppo turistico attraverso una nuova società quella che sarà poi Parmatour
Ed ecco che allora
Il punto
Che può interessare è
La retrodatazione non
La falsità
Dell'effettiva deliberazione
Della prosecuzione dell'attività attraverso il conferimento perché quello che poi effettivamente avvenuto
Ed allora siamo in presenza di una falsità
Se di falsità stiamo parlando perché
In realtà non è così assodato che non fosse già stato assunto alla stato del conferimento già in giugno vi sono dei riferimenti anche documentali al fatto che si parlava di quel
Conferimento
Nella nuova società al fine di colgano costituenda società quindi
Assumendo che comunque a quella data non fosse effettivamente decisone in termini indicati nel ventotto di novembre di procedere al conferimento
Quella però è stata l'effettiva decisione della società effettivamente realizzato successivamente ed allora dicevo il problema della falsità sia punta al più
Ed una retrodatazione della decisione
Ed allora presidente signori giudici non è chi non veda come questo appunto sia di una qualità come questa diciamo falsificazione col punto interrogativo sia qualitativamente enormemente diversa
Rispetto alle falsità
Che da questa consapevolezza si vorrebbe indurre la conoscenza
Questo diciamo per quanto dirò successivamente ma
Vi è un ulteriore comunque decisivo aspetto che attiene
Più direttamente a quanto sto adesso dicendo circa la vita del dottor pappone nel Consiglio amministrazione dite dite International ovvero
Ma questi verbali poi quando sono stati formati
Perché Società dite da gennaio in cui senza la presenza del dottor pappone ed allora
Se è vero che vi è stato un verbale del consiglio d'amministrazione e un'effettiva riunione del consiglio d'amministrazione ventotto venti novembre del due mila e due cosa che sappiamo essere avvenuta per cento per cento
Se il contenuto deliberativo in quel momento di quel verbale non era in quel senso perché in quel senso si pervenne effettivamente dopo nell'ipotesi
D'accusa ma quel verbale punti quando si è perfezionato in quei termini questo
Nessun possa
Quello che si sa e che da gennaio il dottor Tamponi è sindaco di Parmatour la società l affidata nelle mani di banche ed allora
Sappiamo anche
Che
Le frodi contabili
L'abbiamo vissuto lo si vede anche
Parmatour
Avvengono a distanza di mesi rispetto ai momenti delle vere attivi ed allora al momento in cui questo verbale si è formato in realtà non lo sappiamo come non sappiamo
Nulla circa l'effettiva partecipazione del dottor Fagoni a questa
Retrodatazione
Perché in realtà ripeto solo di questo si tratta
Perché la volontà della società e in realtà fedelmente
Descritta e riprodotta lo dimostrano i fatti intervenuti da gennaio in poi
Ed allora è un problema al più di date rispetto al quale tuttavia la partecipazione e la consapevolezza di proponi a questa pretesa retrodatazione rimane totalmente indimostrata
Totalmente indimostrata
Non vi è uno scambio di e-mail con il dottor Cappon in che dimostri una sua consapevolezza rispetto a
Questi dati
Non vi sono riunioni ricostruite da questi Moni in cui se pianifichi no
Invito e i verbali di questo consiglio d'amministrazione in questo sì Dutto questo in banca manca ciò che sappiamo che c'è un verbale in cui si prende posizione rispetto al conferimento
Vi sono dei dati documentali che attestano come si discutesse ancora per pochi giorni per la verità perché dopo il venti dicembre solo di conferimento si parla se
La Newco doveva proseguire il business del turismo con conferimento o con altre forme
Cessione etc
Ma
Che poi effettivamente a quella data non si fosse effettivamente deciso per il conferimento e che quindi i dubbi rimanessero e se fossero state risolti per un senso diverso
Si sarebbe reso necessario un nuovo consiglio d'amministrazione in cui si diceva al ventotto abbiamo deciso per il conferimento in realtà decidiamo per la compravendita tutto questo non lo sappiamo
Perché e anche assolutamente possibili che si fosse deciso per il conferimento ventotto di novembre che poi si fosse continuato a discutere se conferimento sì se conferimento no e cui si sia parlato alla decisione
Effettiva del ventotto di novembre ciò che conta e che
Quella decisione ho trovato un riscontro dei concreti passi della società da un lato
E dall'altro lato
La mancanza di qual sia si prova circa il coinvolgimento del pappone nella formazione di questo come degli altri verbali dite e diritti International
Ecco che quindi
Manca
Una qualsiasi prova anzi è stata raggiunta in sede dibattimentale l'approva certa dell'ignoranza di Capponi di quegli studi contabili che avevano squarciato il velo
Ma lo vedono squarciato solo per un pubblico selezionato nel cui ambito pattuglioni non sedeva e non ha mai se tutto
Badate nell'interrogatorio che ha reso davanti al CIPE
Davanti al GIP a pugni si presenta per quello che effettivamente è
E normale professionista di Bologna
Che
Svolge
Compra
Professionisti
Commercialista che siede in diversi consigli d'amministrazione anche Arcuti importanti di società importanti quotate
E che più volte nel corso del suo interrogatorio ha detto una frase su cui
Che il Pubblico Ministero a
Totalmente scontata forse perché se l'è sentita dire diverse volte da diversi imputati ma che
Per me che mi occupo qui in questa sede esclusivamente della posizione di proponi ai il crisma dell'assoluta sincerità
E che consiste nel dire badate ma se io avessi conosciuto
L'effettività di quella realtà mai e poi mai
Mi sarei
Recato in quei consigli avrei accettato quelle cariche
Qui non siamo in presenza del professionista che sostanzialmente mono cliente a libro paga di un
Diciamo cliente tiranno che lo coinvolge né le malefatte obtorto collo perché
Diversamente
Non ha altre fonti di sostentamento siamo in presenza
Di un professionista di uno degli studi più importanti di Bologna
Che non avrebbe mai messo a repentaglio la sua vita professionale e non avrebbe mai corso questi rischi
Ma badate presidente signori giudici
Questa sua affermazione troppa un preciso riscontro ed è
Ed è quella circostanza su cui sono intervenuto all'inizio del mio intervento
E che adesso poli un attimo così ridescrivere molto sinteticamente
Mi riferisco a quanto attiene dopo il ventidue di ottobre del due mila sette
Con una osservazione
Il dottor Tedesco
Rispetto
A questo Consiglio permette a questa riunione tra
Il collegio sindacale che il responsabile amministrativo di Parmatour dice è la prova che
A differenza di quanto avveniva in Mittel Mick International impara maturo
La contabilità
Il mondo contabili diciamo che era trasparente anche rispetto al collegio sindacale tant'è che Salmaso i descrive ai sindaci
Diciamo lo spaccato negativo in cui versava l'attività aziendale
Sennonché Presidente signori del Tribunale
Il sedici di ottobre vi è un consiglio di amministrazione di Parmatour in cui si dà atto che la proprietà ATC ISO di sostituire il dottor Tedesco
Quello stesso dottor Tedesco che il quattordici di luglio
Il consiglio d'amministrazione che il Pubblico Ministero chiama
La presa della il consiglio dalla Bastiglia
Aveva dato al consiglio di amministrazione e al collegio sindacale dei dati antitetici rispetto a quelli che poi darà Salmaso il ventidue ottobre
Ed allora mi domando e credibile tedesco quando dice che in Parmatour
La contabilità era trasparente le porte erano aperti
O piuttosto non è successo
Che
Tedesco
Come già aveva fatto quindi così
Forse abbiamo fatto i nomi d'accordo so perché non ci sono casi analoghi ma comunque così anche in Parmatour
Passa trasmette agli organi di controllo ciò che vuole trasmettere tenendo celato tutto il resto
Che prende posizioni evidentemente non in linea con la realtà il quattordici di luglio del due mila e tre e che Salmaso in un momento diciamo di vacatio in cui il dottor Tedesco se ne doveva andare
Svela al collegio sindacale
La negativa gestione dello stesso tedesco nei mesi precedenti
E badate anche questo passaggio
Evidentissimo
Dell'uscita di tedesco data per certa il sedici di ottobre è stato completamente omesso nella propria valutazione dal pubblico ministero ma in un passaggio badate evidentissimo
Poi tedesco rimarrà
Ma anche di questo se ne dà atto non è che rimane
Dicendo abbiamo scherzato no rimane perché nel frattempo sono cambiate le condizioni pare che entro un nuovo socio eccetera eccetera del Consiglio mi pare del sedici dicembre del due mila e tre
Di cui dirò successivamente
Ma perché dicevo questa data del ventidue ottobre particolarmente significativa
Io sono andato a vedere le pagine della sentenza
Del Tribunale di Parma nel Parmalat principale quelle relative
Al Sindaco
Si parla in particolare del sindaco di parte
Ma
In quel caso
Il tribunale valuta la condotta di Sindaci
Che
Chiedono chiarimenti che di fronte
A qualche campanello di allarme si attivano
Ma con l'attivazione cade completamente nel voto e il collegio sindacale cui
Si dimentica di quegli stessi punti interrogativi che aveva posto e approva tutti i bilanci eccetera eccetera senza alcuna censura riserva eccetera eccetera tutto questo ma anche ovviamente vanno appunto per non abbiamo il bilancio come già ho più volte forse troppe ricordato
Ma in questo caso noi ci troviamo di fronte a un collegio sindacale
Anomalo per questi procedimenti vorrei dire normale per la vita normale della Società per che cosa fa il collegio sindacale non appena prende
Che
Dei dati patrimoniali
Essenziali perché sono collegati a quella redditività che deve garantire il piano che si è avuto con le banche sono venuti meno
Interviene
Presso il Presidente della Società sono tutti documenti che sono allegate ritocco tordi propone e che noi abbiamo prodotto interviene presso il Presidente non Società e dice badate dovete provvedere immediatamente
A esigenze finanziarie
Sebbene fosse l'immediata necessità quindi il socio provveda con della Cassa primo
Secondo
è stato eroso terzo del capitale sociale va convocata l'assemblea cosa che verrà fatta per gennaio per tutti i provvedimenti di legge e quindi o si ricapitalizza o va in liquidazione la società
Pertanto il terzo sinceramente in questo momento mi è sfuggito ma
Sono tutti gli adempimenti che la legge puntualmente richiede al collegio sindacale
E che vengono fatti per iscritto immediatamente dopo il ventidue di ottobre e ribaditi successivamente
L'Assemblea viene convocata per gennaio dopodiché il sedici di dicembre
Si dirà
Adatte entrano nuovi capitali c'è un nuovo socio
Ma il collegio sindacale ha come obiettivo già conseguito la convocazione dell'Assemblea perché e in quella sede che si dovranno discutere
Gli interventi o eventualmente la messa in liquidazione della società alla stregua delle perdite che il collegio sindacale ha rilevato e quindi a quel punto che ci sia un nuovo socio non un nuovo socio non importa più il collegio sindacale perché
Ciò che conta e la convocazione dell'Assemblea
Dopodiché il Sindaco Falconi prima dell'emergere dello scandalo quindi ancora in un momento in cui la situazione era
Quella
Che sappiamo essere
Diciamo la considerazione del gruppo tanti turistica alimentare eccetera dalle dimissioni
Dopo aver fatto ciò che doveva fare segnalato ciò che doveva segnalare e richiesto gli adempimenti societari che dovevano essere richiesti se ne va
Così dimostrando nei fatti la verità di quanto affermato in sede di interrogatorio mai e poi mai avrei accettato quella carica se avessi saputo quella situazione e poi dice anche perché badate che al ventidue ottobre non è
Chiedo referente parallela o quant'altro non è che il ventidue ottobre ovviamente si scopra la situazione diciamo fraudolenta che oggi
Conosciamo
Semplicemente si scopre che la società versa in condizioni di gestione
Diciamo di redditività operativa i patrimoni tali diverse da quelle descritte nel luglio precedente e non in linea con quelli che dovevano essere i dati previsti dalla Convenzione interbancaria
è bastato questo
Per prendere e andarsene in epoca non sospetta
Figurarsi se avesse saputo preventivamente la realtà di questo gruppo se avesse conosciuto i dati dello studio Consulta
Se ne sarebbe andato di corsa a gambe levate
A gambe levate
Tutti questi sono passaggi fondamentali a mio avviso per valutarlo la specifica posizione del dottor pappone che sono stati
Completamente bypassati dal pubblico ministero
Ed ecco che quindi rispetta i primi due capi di imputazione
Contestati G ed h
Chiedo il proscioglimento
Dell'allora amministratore
Andrea pappone dai fatti contestati per non abbia commesso i fatti o comunque con la forma più anche che il Tribunale ricca
Il capo
Caputo è
Particolarmente complesso e verbale sono
Perché evidentemente tradisce la perplessità del redattore di questa contestazione
Tant'è che
Rimane contestata anche
Il duecentoventiquattro relazione duecentodiciassette
E questo mi pare particolarmente significativo
Classico esempio di imputazione indeterminata proprio per la sua alternatività
Ma
Rimane alternativo anche nella descrizione compiuto operazioni dolorose o comunque
Di grave imprudenza richiamando ampiamente l'espressione classica del duecentodiciassette della legge fallimentare
Ed ecco che quindi un capo di imputazione particolarmente così articolato complesso e dicevo anche probabilmente viziato processualmente nella sua stesura ma
Che
Tradisce
Quella che è
Una
Diciamo
Dubbio di valutazione del pubblico ministero
Tra l'operazione dolorosa e l'operazione colposo
Un dubbio particolarmente significativo proveniendo dall'accusa
Basterebbe meno per il Tribunale per un cinquecentotrenta secondo comma
Se ovviamente il dubbio fosse nel senso della liceità o illiceità in questo caso invece
Si passa dalla
Ricetta illiceità grave alla illiceità meno grave tra l'altro mi pare per quanto riguarda centoventiquattro semplice
Diciassette già prescritta
Ancorché sia contestata l'aggravante speciale del duecentodiciannove della legge fallimentare
Dicevo un capo di imputazione particolarmente articolato che pure dei problemi giuridici
Di spessore interessante se veramente significativi Pubblico Ministero ad esempio
Risolte il problema dell'operazione dolorosa dicendo ma l'operazione dolorosa adesso dell'orientamento i dalla Cassazione non è soltanto quella che ha un'incidenza patrimoniale negativa sulla società
Ma anche quella che
Di per sé stessa fraudolenta anche semplicemente sul piano contabile e città un precedente della Cassazione senonché senonché
La Cassazione sul punto è assolutamente traccia
Udienza sette maggio due mila dieci quindi sufficienti si ma estensore San prende allenatore sembra il Presidente Ambrosini
In tema di bancarotta fraudolenta
E la la causa della Cassa di risparmio di Rieti
Ex articolo duecentoventitré comma secondo legge fallimentare le operazioni dolorose che hanno cagionato il fallimento devono sempre comportare un'indebita diminuzione dell'attivo
Ovvia un del Po offrì consiglia un depauperamento non giustificati in termini di interesse dell'impresa
Questo è un dato superato
Dalla Cassazione
E badate è un dato chianche una sua collocazione sia storica
Sistemati
Io sono sempre stato dell'idea che questi reati fallimentari tutti non soltanto questo ma anche gli altri non possano
O meglio debbano
Essere interpretati alla luce anche del loro significato storico
Perché sono norme molto particolare sono norme che non hanno
Stone sono passate attraverso
La
Diciamo la descrizione generalizzante note di codificazione ottocentesche sono un po'per certi aspetti dei così dei testimoni geologici di quelle che erano le descrizioni casistiche delle fattispecie penali
Quest'articolo duecentoventitré
Comma due numero due all'operazione doloso storicamente consiste
Nell'azione di colui che non so dal dodici maggio cioè dal topo lo di fare danno alla società e ai creditori compie degli atti fraudolenti sul patrimonio così cagionando il fallimento
Quindi sono atti in odio alla societaria i creditori che hanno un'immediata incidenza negativa sul patrimonio della società
Atti da cui deriva con un nesso causale immediato e diretto
Il fallimento della società
Queste l'origine storica detta molto sinteticamente banalmente della fattispecie che però dobbiamo considerare
Nella questo affastellamento di norme che tuttora la nostra legge fallimentare perché a toni norma adatto nel suo specifico senso
Ed allora se così è
Certamente
Queste operazioni descritte in questo modo così articolato non sono certamente tipiche Ai sensi dell'operatività dolorosa proprio perché qui siamo
Per così dire nell'altra faccia della medaglia cioè non siamo dalla parte
Di chi da
Seppur fraudolentemente
Mi riferisco le distrazioni in danno di Parmalat siamo dalla parte di chi prende
Ed allora non potrà mai essere operazione dolorosa di bancarotta riferita ditte ditte International non un'operazione consistente nel disporre fondi da Parmalat per metterle in Parma tuo
Perché questa è l'antitesi dell'operazione dolosa
Per quanto attivamente ci stiamo occupando in questa sede
Dove stiamo valutando appunto Parmatour non Parmalat o Parmalat Finanziaria quello che era
Non solo ma vi è un'ulteriore considerazione e che
Probabilmente anche essa sta alla base della perplessità qualifiche attiva del pubblico ministero
Ed attiene al rapporto tra condotte dissesto
Anche sotto questo profilo non si può dimenticare
Attendo a disposizione un così ampio che è un taglio di norme
Sanzionatoria come quelle previste dall'Agip fallimentari che è il limite
Della norma penale che deve guidare l'interprete perché è il limite che costituisce il rispetto del principio di legalità nella specie della tassatività
Ed allora cagionare
Il fallimento significa determinare una situazione di dissesto che non c'era prima della condotta
Che è esattamente la situazione antitetica a quella che il Pubblico Ministero ricostruisce
Assente e attraverso i suoi consulenti che evidenziano come danni
Le situazioni era di
Irreversibile dissenso
Ed allora
Non si può parlare di cause azioni di un fatto che segua la condotta quando questo fatto in realtà
Nella stessa ricostruzione dell'accusa recente condotta perché vi è una norma specifica che l'articolo duecentoventiquattro della legge fallimentare che prevede l'aggravamento del dissesto ed è una norma meno grave
Giustamente meno grave perché un conto è cagionare UPS un conto è aggravare un dissesto
E attenzione
Non
Ci si faccia ingannare ma è un monito che rivolgo a me stesso dai giochi di parole riferiti alla concausazione
è chiaro che
Cagionare il dissesto
Per il legislatore non significa fare riferimento ad una causa esclusiva del dissenso
Ci può essere una concausa del dissesto e ciascuna delle concause di per sé stessa fuoco rilevare ai sensi del duecento ventitré
Ma quel dissesto cocca usato non venirne
Essere
In esistente prima della mia condotta
Se quel dissesto un'intesa un'irreversibile situazione economico-finanziaria che impedisce la prosecuzione normale della vita sociale e che avrebbe dovuto portare ad esiti diversi rispetto alla prosecuzione dell'attività
è preesistente alla mia condotta io offro una condotta di aggravamento di un dissesto
Concausato ad altri ed altre cause
E quindi mi porrò un problema di duecentoventiquattro
Quindi dicevo
Vi sono diversi non solo processuale ma ripeto anche sostanziali problemi giuridici che mi pare rimangono sul tappeto in questa descrizione di
Di questa fattispecie ma
Ciò premesso
Veniamo un attimo sinteticamente i fatti
E sotto questo profilo mi pare che il consulente tecnico
Dei colleghi Alessandrini perché neuroni verso cui non siamo tributari di diverso importante apporto difensivo sia
Nella relazione scritta ma anche molto bene nell'esposizione dibattimentale perché su questo punto è stato chiamato consentitemi l'espressione del bene giustamente dal pubblico ministero che mi pare che
Diverse volte mi avete posto la domanda
Abbia ben descritto
La
Sito la condizione dei sindaci i sindaci entrano in questa nuova realtà
Che alimentari
Di quella degli ultimi mesi i crediti International e anche questa una realtà
Vitale perché detti da un lato l'apporto del socio e quindi l'intervento patrimoniale in termini
Anche di investimento personale del socio
Badate la figlia del socio di riferimento è
Nel consiglio d'amministrazione della società
Non è
Un passaggio di poco momento
Perché la presenza diretta della famiglia di riferimento di questo gruppo nell'ambito dei Consigli con tutte le conseguenti assunzioni di responsabilità è
Un segno d'impegno in prima linea
Di particolare rilievo
Quindi da un lato un impegno patrimoniale il personale socio e dall'altro lato un accompagnamento convinto ed importante del ceto creditorio di un ceto creditorio così qualificata
Dice il Pubblico Ministero ma badate
Questo ceto creditorio
Era per certi aspetti con l'acqua alla gola come tanti perché
Se avesse
Interrotto l'apporto finanziario avrebbe perso un credito precedente avrebbe determinato una reazione a catena
Quindi tanti ceto bancario che era un po'sulla stessa barca si affonda valuta affondata anche l'altro ed ecco che quindi le banche che sono state costrette indotti dalla situazione in cui loro stessi si erano cacciate
A sostenere
La barca traballante del mondo turistico
Ma
Presidente signori giudici queste sono considerazioni ancora una volta a posteriori
Sono considerazioni che ancora una volta al Pubblico Ministero può fare col senno di Puglia
Col senno di chi ha visto numerosi imputazioni elevate nei confronti delle banche per concorso in bancarotta concorso che presuppone una consapevolezza della situazione che assolutamente sorprendente ancora oggi vista dopo
Figuriamoci prima
Se poteva un collegio sindacale normale
Perché questo è il nostro collegio sindacale dell'ICE un collegio sindacale normale
Rendersi conto che le banche
Sopportavano il business del turismo non
Perché avevano positivamente valutato la possibilità di progetto che dell'attività che quello che in realtà percepisce il collegio sindacale
Ma perché erano loro stesse legate a filo doppio con le frodi del socio di riferimento
Badate questo è un elemento importantissimo
Importantissimo
Perché per il Sindaco
Vedere
Che un mondo bancario così qualificato
Accompagna al business del turismo
Impiega denari
Decidete e stipula moratorie di pagamento di crediti e tutte le altre clausole positive che prevede la Convenzione interbancaria
Non è un dato da poco è un dato fondamentale
Perché il Sindaco la prima cosa che pensa a dimostrazione di questo tipo non essendo a conoscenza di ciò che ho richiamato
E che le banche abbiano fa banche così importanti così esperte così molto più esperte di questi tre sindaci
Siano intervenute dopo oltretutto una trattativa lunga
Al massimo i vertici anche per il fronte manageriale del turismo abbiano positivamente valutato l'attività
Abbiano ritenuto condiviso con le valutazioni del socio nel senso che quello era un business che poteri
Funzionale
C'è quindi accordi
Economici finanziari e operativi erano accordi percorribili
Questo è il messaggio che il Sindaco percepisce ed è un messaggio assolutamente positivo che interviene da un soggetto estremamente qualificato
Soggetto che oltretutto interviene rischiando finanziarie né
Questo è un dato completamente trascurato dal pubblico ministero ma che è decisivo presidente signori giudici voi avrete visto
NI processi per bancarotta e che abbiano coinvolto organi di controllo sindaci
Quando un sindaco un amministratore senza delle che vede un mondo bancario così importante stiamo parlando delle massime banche nazionali che segue
I piani finanziari operativi della società neri cede una bimba
Sotto il profilo della gestione della fattibilità dei project
Che è decisivo conta molto più quello delle affermazioni del socio
Che magari
è un sognatore
Ho
Un malato di quel determinato settore o
Un imprenditore per fare un esempio che non c'entra col nostro caso che da quattro generazioni a quella fabbriche vuole continuare piuttosto diciamo pende anche la camicia ma continua
A produrre
No quindi ceto bancario nazionale che segue approva il percorso imprenditoriale delineato dal management
Ecco che quindi il collegio sindacale quando interviene
All'inizio di questa avventura interviene su basi estremamente positive
Che diventano via via più positive ma mano che cui l'accordo si andrà a realizzare e ma mano che il collegio sindacale riscontrerà che i soldi arrivano
Dice il Pubblico Ministero ma
Arrivano quei soldi che servono per fare alcune distrazioni
Che non sono contestate con il sindacato e che servono per fare il conto vincolato Lescaut
Gestito per
A garanzia del pagamento dei dal seguente
Ma non è così per il collegio sindacale
Perché il collegio sindacale
Che ci fosse un apporto di capitale liquido inferiore a quello reale perché passava attraverso le frodi finali mente eccetera eccetera per tutte le ragioni che ho già detto norme assolutamente conoscenza nello poteva essere
E ne viene una qual sia si prova che vi fosse effettivamente a conoscenza
Per il collegio sindacale entrano trentasette virgola cinque milioni di euro punto
Che poi una parte di questi soldi girasse due volte lo abbiamo appreso noi nel corso del processo certamente non lo sapeva il collegio sindacale di Parmatour all'epoca dei fatti
Ciò che conta e qui ancora una volta lo dice bene il dottor Carlo
E che il socio avesse determinati crediti sessantaquattro milioni e che questi crediti siano Stati convertiti in capitale
Perché lei sa
Equivalenza di un apporto in denaro
Il denaro era stato dato preventivamente per la gran parte
Per tutta questa quasi tutta questa somma alcune somme sono già di pertinenza di vita Parmatour
Ma questo non ha importanza perché comunque sono poi confluite nelle valutazioni che sono state fatte nei rami d'azienda che si portano dentro il finanziamento Bridget
Ciò che conta per il Sindaco e ce l'ha detto bene il dottor Tatò e che ad una proposta
Riferita ha un debito i tempi una posta riferita al capitale queste ciò che il Sindaco vanta
Ed ecco che allora ci Sindaco si trova di fronte in questo caso ad un apporto di capitale del socio di cento e rotti milioni di Euro trentasette milioni dei quali versati liquidi e gli altri versati liquidi ma
Prima della data di maggio in cui viene attestato viene verificato l'ingresso per la l'apporto di capitale in denaro con i vari finanziamenti che ti attinente accordo
Dice il Pubblico Ministero
Ma il collegio sindacale si sarebbe dovuto a vedere
Dell'inverosimile Anza definanziamento del quindi dieci milioni del quindici di gennaio del due mila e tre
Fatto a Parma Tour che in quel momento era la società del notaio Busato
Ed è questo uno degli elementi che maggiormente il pubblico ministero valorizza come indici da cui desumere
La consapevolezza dei maggiori leciti
Ma non è assolutamente così presidente signori giudici
Non è assolutamente così perché il petto
Il collegio sindacale
Ma non solo in questo caso sempre
Quando fa allontana gli apporti di capitale
Valutati saldi
I saldi contabili
C'era
Un prestito di dieci milioni il socio ha rinunciato al prestito convertendo in capitale per cui quei dieci milioni sono oggi capitale sociale sì bene questo è ciò che valutassimo
Se anche poi il Sindaco si fosse posto il problema
Del perché
Un finanziamento di dieci milioni a
Al fondo Ega
Del quindici di gennaio del due mila e tre B ma
Presidente se il giudizio
Quella è la società
Che
Gestita in quel momento dal notaio Busato ma che sarà la newco che veicoli Aran nuovamente il settore turistico e quindi assolutamente normale invero sino le
Che già in quel momento la si doti di risorse finanziarie visto che di lì a dieci giorni sarà il veicolo societario che poi riprenderà
Le attività
Per il turismo e
Proseguirà l'attività di crediti International non c'è nulla di strano in un finanziamento a quella società in quella data del gennaio del due mila tre quindi anche
Però badate per segmenti signori giudici questa è
Una mia considerazione
Come anche la considerazione di verosimiglianza del pubblico ministero
Allora
Forse in questo momento il tribunale in grado di toccare con mano
Come non stiamo ragionando difatti
E di propri o di fatti concludenti nel senso soldi dimostrare
Uno degli elementi
Del fatto tipico sei soggettivo soggettivo ma siamo a livello di
Miniere valutazioni potremo dire congetture mi pare che la mia congettura sia molto più credibile fondata di quella del pubblico ministero
Ma siamo nell'ambito
Di congetture
Ed ecco che
Sotto questo profilo
Tocchiamo quello che uno
Dei temi mi pare centrale
Di tutta questa questo Caputo
Ma anche
Generali ma in particolare di questo di questo capo
Perché
L'altro addebito che il Pubblico Ministero rivolgendo più volte al Collegio sindacale quello relativo all'asseverazione
Delle perizia che Oreste Luciani fa degli apporti dei conferimenti di capitale quindi degli apporti innaturale capitale sociale mi riferisco ai beni notti vendite critica
Perché
Il Pubblico Ministero chiede ma
Ai Sindaci ma Abete valutato
I bilanci di queste società
Avete quindi valutato la redditività che quei cespiti avevano dato negli anni precedenti attingendo direttamente i bilanci la risposta è no
E allora il Pubblico Ministero dice altre Perotto fu valutare i bilanci
Ed ecco che andiamo in quello che uno dei problemi centrali perfetto
Siamo
Stiamo accertando in questo capo d'accusa all'essere un partito per essere
Cioè stiamo accertando unto uno o stiamo cercando una curva
Perché se stiamo accertando accumulo
La considerazione che
Qualche valutazione in più
Su quei valori di perizie poteva essere fatta potrebbe essere una considerazione anche comprensibile in termini di dover essere
Ma non certamente in termini di esse
Ovvero
La Corte di Cassazione più volte anche recentemente con alcune sentenze magnifiche su questo punto
Ci richiama l'attenzione al fatto
Che lì dopo
Anche nella specie del dolo eventuale
è un fatto
Fatto psichico ma un fatto esistente in natura che poi ho accertato con le metodologie induttive di un fatto psichico
Ma pur sempre un fatto
Che non può essere
Diciamo Fal intanto esistente alla stregua di parametri normativi di valutazione
Il Sindaco avrebbe dovuto valutare
Con diligenza i Bilanci delle società conferenti
Ma questo
E un parametro di valutazione della condotta secondo un criterio di dirigenza quindi secondo un criterio normativo
E quindi confacente rispetto a un rimprovero di colpa
Qui ancora una volta ritorno duecentoventiquattro
Inconferente
In termini Di Donno
Perché per il dopo
Occorre dimostrare il Tribunale lo sa meglio di me lo ricordo soltanto per necessità di esposizione logica
Il dopo loro
Per il dolo occorre dimostrare la rappresentazione dell'illecito
La volontà
Dell'illecito del terzo ancorché nella forma eventuale e la coscienza e volontà della inattività funzionale a consentire l'illecito tu
Questi sono i passaggi conclamati che anche in tribunale il panorama nella sentenza Parmalat principale
Mi riferisco in particolare alla pagina novecentosettantasette della motivazione ricostruisce conformemente all'insegnamento costante della Cassazione e che rimangono totalmente indimostrata
Quel dovere essere del collegio sindacale
E collegato a una rappresentazione dell'illecito al Trullo
In che modo il pubblico ministero
A dimostrato questo passaggio
Badate
La rappresentazione può essere anche in termini di eventualità quindi chi dopo lo indiretto
Di eventualità rispetto al verificarsi dell'illecito non di eventualità rispetto alla rappresentazione dell'illecito possibile che vi deve sempre essere
Ed allora quali sono gli elementi di fatto che il
Il pubblico ministero sottoposto al tribunale da cui indurre questo fatto psichico
Che vi deve essere per questo tipo di imputazione sempre che si ragioni in termini di duecentoventitré
Nulla
Nulla il Pubblico Ministero ha portato all'attenzione del tribunale se non congetture
Se non congetture
Se non elementi di ragionamento neanche di prova che corrono
Direttamente nella censura
Radicale della Corte di Cassazione nel caso Bipop Carire
Badate ho accennato prima
Ho accennato prima al passaggio sui rapporti di amicizia
Per
Diciamo quell'osservazione che
Il pubblico ministero fa rispetto Bernardoni e rispetto Salmaso
Ma
Vi sono altri passaggi di questa sentenza che sono rilevantissimi assolutamente attinente a questo caso Parmalat in generale non al nostro caso ma
Né il fatto che poco tempo dopo l'approvazione di bilanci incriminati vi siano state sostanziose rettifiche illumina sul reale stato conoscitivo dei pervenuti all'atto della vettura delle relazioni loro rimesse
Un elemento inconcludente sul piano dimostrativo
La rettificati poste nonostante l'approvazione del Bilancio immediatamente prima chitarra quelle poste dei valori diversi non è un fatto di per sé concludente
Quindi è molto meno molto meno
è stato sottoposto all'attenzione di questo tributo
E non solo molto meno
Ma neanche
Ma anche ripeto
Su un piano dimostrativo che sempre presuppone
La consapevolezza della frode
Perché il pubblico ministero non
Espressamente Parmatour compatte più esplicito sul fronte ITT International ma
In realtà
Ruota attorno alla consapevolezza dell'appunto
Questo è iniziato che intente sottendere come presupposto e racchiude le sue accuse la consapevolezza della frode
Tant'è che in itinere International
Descrive passaggio Consulta quindi conosce lo studio Consulta conosce la frode passaggio
è un atto non indimostrato errato perché contraddice le stanze dibattimentali lo stesso passaggio ce lo troviamo Parmatour
Quando il Pubblico Ministero dice
Tutto
Al concorso duecentoventitré questa volta numero uno quell'attivamente al due mila sei centotrentadue la formazione fittizia del capitale
Perché ha indicato commi apporti di capitale le rinuncia del debiti che in realtà restavano debiti verso Parmalat
Ma badate presidente signori giudici lo stesso passaggio radicalmente indimostrato radicalmente dimostrato e che inficia tutto il ragionamento che l'accusa
Perché ancora una volta chiediamoci ma come il Pubblico Ministero anche in qualche modo dimostrato
O direttamente o indirettamente attraverso un ragionamento induttivo la consapevolezza della frode rispetto a Parma come fa il Pubblico Ministero sostenere
L'affitto in fretta in una logica di valutazione soggettiva della rappresentazione che se ne fa il Sindaco non in una logica oggettiva a posteriori
Del fatto
Che
Quindi apporti di capitale siano fittizi perché in realtà nascono da distrazioni
Quanto è assolutamente scoperto ed evidentissimo che i sindaci di queste distrazioni non sapevano assolutamente nulla
Ed ecco che sotto questo profilo
La
Iscrizione di tedesco
Di una rappresentazione amministrativa contabile di Parmatour aperto e trasparente in realtà lascia il tempo che trova
è una considerazione forse di un buon proposito magari tedesco poteva vere che immediatamente naufragato di fronte alla realtà dei fatti
Ecco che quindi
Questi capi d'accusa
Avrebbero richiesto molto di più
Molto di più però essere contestati a questo Presidente del Collegio sindacale a questo collegio sindacale
Avrebbero richiesto tutto una serie di passaggi di prove che il pubblico ministero non ha dato ma non ha dato perché non le poteva dare perché non ci sono perché non è questa la condotta
Del dottor Profumo che ma anche e poi mai ha saputo
Che
Il capitale
Diciamo aumentata
In un modo fraudolento che mai e poi mai ha saputo
Che
Il socio web holding nuova holding avevano dato dei finanziamenti distraendo vita Parmalat mai e poi mai aveva saputo
Mai e poi mai aveva avuto avremo avuto dei sospetti rispetto alla perizia Luciani e a proposito di questa perizia
Il consulente tecnico grato che
Ma anche il dottor pappone nel proprio interrogatorio intervengono su questo specifico punto
Rappresentando comune
Da un lato
Sia in presenza
Di una perizia
Disposta dal tribunale e questo è molto importante direi che prevale sulla circostanza che il perito è anche Sindaco ditte International intanto il Sindaco e comunque diciamo sempre un organo
Il controllo fa parte di un organo di controllo
Perizia disposta dal tribunale rispetto a dei valori
Relativamente quando il Collegio sindacale fa una valutazione mi correttezza dei criteri
I criteri individuati ci pagano corretti e ci paiono correttamente applicato
Questa è la valutazione che fa il collegio sindacale
Ma vada
Con una riserva una riserva che non è esplicitata nel verbale mi pare del quattordici marzo due mila tre del collegio sindacale ma una riserva che è sempre nei fatti è che noi possiamo
Trovare riscontrata dalla prassi che ci descrive Capponi nel suo interrogatorio che ci descrive cadeau
La riserva dell'approvazione del bilancio
Perché il Sindaco dice
Questa valutazione si inserisce l'ampio contesto della Convenzione interbancaria si inserisce in una valutazioni di redditività che quei cespiti debbo notare per sostenere il piano di risanamento del gruppo turistico
Ebbene
Se questi valori poi si riveleranno errati
Anche in buona fede errati
Ecco che imprescindibilmente inevitabilmente se ne dovrà tener conto in quello che
Il dato contabile fondamentale per il collegio sindacale cioè il bilancio della società
Ecco che tamponi nel suo interrogatorio ci dice badate in quel momento
E chiara prematuro non potevamo fare di più di meglio e di diverso rispetto a quello che è stato fatto perché avevamo necessità
Di riscontrare sul campo
La correttezza dei valori è riferito all'avviamento e quindi alla redditività
E d'altronde presidente signori giudici sotto questo profilo anche la valutazione del pregresso
Dei bilanci precedenti
è una valutazione estremamente opinabile più incerta
Perché comunque siamo in presenza di un contesto diverso
Di un contesto di scorporo di attività
Nell'ambito del quale intenti International si sono ottenuti rilevanti passività in questo senso depone anche l'articolo di giornale che il Pubblico Ministero recepito il tribunale tanti trova altro ottanta milioni nel turismo sì
Ma non il turismo che andati Parmatour nel turismo che è rimasto in vita eviti International ed ecco che allora
Se una delle cause
Di
Cattivo funzionamento sul piano patrimoniale del turismo e all'eccessiva indirizzamento
Non si può
Da una valutazione Passalacqua
Far ricadere inevitabilmente lo stesso giudizio anche sulla realtà successiva formatesi in Parmatour
Proprio perché quell'indebitamento è mutato radicalmente con lo scopo
Oltre a questo vi è un nuovo management estremamente impegnato vi è un apporto di capitali importanti vi è un'ulteriore significa
Rilevantissima riduzione dell'esposizione debitoria attraverso
IVA trasformazioni capitale dei finanziamenti del socio vi è quindi una situazione che non può
Ragionando
All'epoca dei fatti contestati essere giudicata solo sulla base del passaporto
Ma che deve essere giudicata alla prova dei fatti ed è quello che il collegio sindacale si riserva quando questi fatti verranno valutati nell'arco temporale consono che è l'esercizio
E quindi successivo conseguente bilancio
Non potete essere fatto nulla di diverso in quel momento i criteri indicati sono corretti si sono quelle universalmente diffusi accettate sono stati correttamente applicati sì in questo momento questo basta
Dopodiché se così non sarà interverremo
E hanno mantenuto la parola perché sappiamo
Che già dopo il ventidue ottobre intervengono e intervengono in modo
Assai incisivo o significativo
Ecco che quindi
Difettano radicalmente tutti i singoli passaggi in cui si snoda l'accusa proprio perché si presuppone una consapevolezza una partecipazione i fatti che non c'è non è stata dimostrata
E si parametrati si giudica una condotta rispetto a un dovere essere che non è significative conferente per il capo di imputazione quanto meno per uno dei due capi di imputazione che alternativamente vengono contestati
Mi avvio alla conclusione non so neanche quanto
Fabio rapidissimamente alla conclusione perché
Il cappuccino
Sempre riferito a Parma tu è un po'come dire riassuntivo delle condotte del Capo che precede
Ed è duecentoventitré legato duecentosedici e bancarotta documentale
Anche in questo caso si richiamano tutte le iscrizioni contabili frode
Non è un debito verso società altamente Vito perciò Parmalat eccetera eccetera che sono richiamati al Caputo
Anche in questo caso si sottende una consapevolezza della propria
Chi assolutamente non c'è e non è stata dimostrata
Che pertanto anche sotto questo profilo mi pare che
Vi sia
Una doverosità
Lo scioglimento del dottor pappone interno aver commesso il fatto sia rispetto a capo che rispetto al campo doppia
E così concludo presidente signori giudici riserva può una rapida nota scritta riassuntivo di questo mio intervento se i tempi che il tribunale prenderà
Per il successivo prosecuzione della
Della discussione anche eventualmente serviti repliche lo consentiranno vi ringrazio dell'attenzione
Allora visto
Uccidono modo consueto paura sono riprendiamo intorno alle ore quattordici corrente
Prego regole differenze all'altezza
Onorevole tre e mezza
Se potessimo anticipare un pochino la ripresa
Prometto di parlare trenta trentacinque minuti non di più
Allora qui allora il tribunale non c'è nessuna difficoltà possiamo per venire incontro di utilizzo e riprendere alle ore
Quattordici grazie
Allora possiamo riprendere regolavano diffidenza grazie grazie per la cortesia che mi avete usato
Detti prendere alle due
Dunque
Io difendo Piscaglia e vi dico subito che della mia difesa sarà articolata in due parti
Una prima parte relativa alla valutazione degli elementi di prova significa
Alla procedimento la seconda parte invece riguarderà
La
Possibile configurabilità dei reati oggetto di contestazione
Devo prendere
Questa è
Procedo questo procedimento in questa vicenda estremamente complessa
Di c'è un po'di confusione dovuta proprio alla complessità
Del delle vicende societarie che hanno ispirato e hanno animato tutto il gruppo Parmalat
Mi son permesso di formare due schie minimi che vorrei sottoporre all'attenzione del tribunale in ordine alle cariche che
Generale discariche avuto nelle varie società con i periodi dirigenza delle carie eccome le contestazioni relative ai Bilanci all'uranio alle annualità oggetto di contestazione
Ho predisposto anche un secondo schema
Per evidenziare le vicende societarie del gruppo perché la le società in cui Piscaglia
Ha ricoperto delle cariche si sono poi
Modificato e perché sono stati assorbiti ad altre società
E fino al momento del default fino al momento che la dichiarazione di fallimento sono
Apparse non più esistenti perché conglobate in altre società
Vedremo signori del Tribunale che questo aspetto a mio parere
è particolarmente importante
Perché con la novella del due mila e due in tema di reato di bancarotta per falso in bilancio
L'esistenza del nesso di causalità tra la falsità del Bilancio ed in dissesto è fondamentale e quindi la ricostruzione
Delle vicende di fatto delle varie società acquista un rilievo fondamentale non solo ai fini
Della verifica dell'esistenza dell'elemento oggettivo ma anche con riferimento al dopo che secondo le indicazioni delle Sezioni Unite del due mila e tre deve abbracciare anche l'evento quindi
Un vicenda
Societaria in cui le società in cui Piscaglia avuto delle cariche non sono più esistite perché assorbite ad altre società e il fallimento è intervenuto a carico delle altre società chiaramente pone delle
Perplessità dei dubbi io cercherò di approfondire sulla configurabilità astratta prenderne atto
Mi permetto
Spero di dare un contributo di chiarezza alla vicenda processuale
Dunque nella
Il risultato
Probatorio le prove acquisite ci dice che vi scagliate è stato un amministratore di facciata
Mi rendo conto poiché la difesa parte da un dato negativo cioè l'esistenza di una carica e la sottoscrizione in taluni casi dei bilanci
Però questo dato di per sé a nostro parere non costituisce elemento
Fondante di una responsabilità in quanto
Ha bisogno di essere interpretato alla luce di un'analisi dei vari fatti societarie che si sono verificati
Parto da un lato considerazione che ha fatto e dalla deposizione che ha fatto il dottor Cossa
Che è stato Presidente amministratore delegato e socio delle Società turisti
Quindi persona che ha vissuto quotidianamente la realtà di queste società e che aveva un interesse diretto alla conduzione delle società essendo solo
Nel deposizione
Del quindi del diciannove maggio del due mila e dieci pagina cinquantaquattro del verbale
Il dottor cosa dice ma io bisca glielo visto una volta sola quando c'è stato l'insediamento del consiglio di amministrazione ma non l'ho più visto
Ci ha detto anche che
Era
Non operativo nella società ed esplicitamente a dichiarato che si trattava di un Presidente di facciata
Peraltro
Proprio nella sua veste di socio amministratore Presidente c'è ulteriormente detto che non ha avuto nessun input dalla proprietà
O comunque dal gruppo dirigente per avere dei contatti diretti Combi scali
Vi Scaglia ex generale dalla Guardia di Finanza viene nominato in un periodo ancora in cui ancora non si era manifestata la crisi del gruppo
Evidentemente è stato nominato per
Il fatto che fosse stato già generale della Guardia di Finanza
La deposizione del
Maresciallo Scarpetta che come voi ben sapete in una prima deposizione al Tribunale di Roma aveva detto Piscaglia era
Non una testa di legno non ha avuto nessun ruolo poi qui invece ha cambiato in qualche modo
La versione dei fatti o meglio l'interpretazione del termine formale
Dicendo ma io intendo formale perché siccome era amministratore metteva le firme quindi lui era l'amministratore tant'è vero che non abbiamo perseguito amministratori di fatto
Praticamente dice la stessa cosa
Il termine formale
Non cambia
La sua interpretazione la deposizione che ha reso dipende davanti a voi non cambia in nulla la precedente deposizione presso il Tribunale di Roma
Ci ha detto però Scarpetta che in realtà Piccini Catelli Fioravanti erano i fiduciari di Tanzi ed erano loro che
Facevano le politiche finanziarie non solo della società
Ci ha detto pagina quindici del verbale di quell'udienza
Biscan gli ha non è mai emerso dalla documentazione contabile della società non è mai risultato in quel famoso prospetto
Di cui ci hanno parlato i testimoni in particolare Scarpetta e addirittura non emerge neanche dalla documentazione trasmessa avviene nella per la valutazione del gruppo ITC
Non l'ha mai visto fiscali e credo che
Scarpetta operato a distanza di molto tempo
Ma ha sottolineato la diversità di ruoli Piscaglia che in realtà non risultava aver fatto nulla al l'interno delle società
Dunque
Noi dobbiamo fare molta attenzione signori del Tribunale Pubblico Ministero nella sua requisitoria ha sostenuto la responsabilità di Biscardi perché era amministratore
E perché ha sottoscritto alcuni bilanci non tutti ecco l'esigenza
Del prospetto chiarificatore delle date e dei bilanci sottoscritti per evitare che
In questa
Obiettiva difficoltà ricorra ricostruzione dei fatti
A bis Calia possono essere addebitati anche fatti che non lo riguardano per esempio
Una cosa è sicura e lo troverete nel nel prospetto Biscardi a non ha mai avuto nessuna carica limiti spazi Ingo in tour operator e in agisse ISPA
E invece nella contestazione sia risulta che anche per queste società vengono contestate le due ipotesi di reati societari
Dunque
Non può essere soltanto la carica a determinare la responsabilità soggettiva di Biscardi
è vero che la carica depone malamente
E la sottoscrizione dei Bilanci depongono umanamente
Ma in effetti bisogna anche dimostrare ed è ovvio che nell'accusa che nella sottoscrizione dei bilanci di Scaglia potesse avere un'effettiva consapevolezza
Delle falsità
Se noi dunque ricostruiamo attraverso
I pochi dati che ci sono forniti dalle prove testimoniali se ricostruiamo la vita societaria di queste società ci accorgiamo che Biscardi interveniva firmare il Bilancio potrei essere stata una un leggerezza e tutto quello che vogliamo
Ma attenzione signori non siamo in materia civile
Tra il civile o penale come voi ben sapete c'è una profonda differenza in ordine ai criteri di imputazione della responsabilità
Non è ipotizzabile una culpa in vigilando quando i reati contestati come nel caso di specie sono reati di tipo doloso
Veniamo ora
Io mantengo fede alla mia promessa di essere molto seria
Veniamo ora ad una
Esame degli aspetti di diritto
In particolare il primo caso il primo capo di imputazione
Ci dice che
Ci contesta la bancarotta fraudolenta impropria per falso in bilancio
Come tutti sappiamo la novella legislativa del due mila e due ha modificato profondamente la vecchia la precedente ipotesi analoga ipotesi di reato introducendo il
Dissesto come conseguenza diretta del falso in bilancio
Modifica molto importante che ha trasformato questo tipo di reato dal reato di pericolo il reato di danno che deve essere verificato in tutti i suoi
Elementi costitutivi
E che per la verità io devo dire la prima volta che ho letto questa modifica legislativa sono rimasto piuttosto perplesso
Perché mi sembra mi sembra
Sembra tuttora particolarmente difficile direi rara la possibilità
Che un falso documentale determini il dissesto di una società
Il falso documentale coprirà
Un dissesto già esistente
Potrà coprire eventuali manovre
Che
Aggrediscono il patrimonio societario ma dal punto di vista dell'efficienza causale la falsità ideologica non è mai idonea a determinare un evento come quello
In modo così preciso dalla normale
E nella ricerca giurisprudenziale che ho fatto
Ho trovato un decisione del CUP dottor tutto a quando era applicato presso questo Tribunale che in maniera molto puntuale analizza il significato la portata di questa innovazione legislativa del due mila e due
In particolare mi permetto di leggere soltanto alcuni passaggi che mi sembrano molto interessanti in particolare dice il falso in bilancio e dunque sostanzialmente ideologico
è un enunciato descrittivo non corrispondente I fatti che pretende di rappresentare pertanto chi compila un bilancio falso
La menzogna scusate qui ci deve essere un
Mancanza del testo la menzogna è un'alterazione della verità espressa con parole coscritti perseguita con piena consapevolezza e determinazione
Il dissesto invece è un fatto materiale che prende le mosse da una situazione di incapacità del debitori a fronteggiare i con mezzi ordinari le proprie applicazione
L'ho più avanti dice ma il dissesto in quanto tale è sempre frutto di un comportamento o di una serie di azioni dell'imprenditore o di terzi
Di un processo gestionale di un'insanabile disordine che compromette irrimediabilmente la vita economica di un'impresa
Dunque una assoluta distinzione e una
Considerazione sulla inefficacia causale del falso in bilancio
Sono rarissime le ipotesi
E non è questo il caso di un falso in bilancio che possa determinare un dissesto
Ma a parte questa impressione che io ebbi alla prima lettura
Del
Testo normativo
Vi è il dato
Inconfutabile della modificazione tra la struttura della fattispecie non più reato di pericolo ma di danno
Non più un reato
Semplice reato
Di falsità ideologica ma un reato di evento le eventuali dissesti
La modifica legislativa
Al di là di quell'aspetto che io appena
Evidenziato cioè della inidoneità di un falso geologico a determinare il dissesto si riflette sull'elemento oggettivo ma anche sull'elemento soggettivo
In maniera molto chiara la le Sezioni riunite del due mila ettari del marzo due mila e tre
Evidenziano questo aspetto
Vale a dire
A proposito esaminando le lì modifiche apportate dalla riforma la le Sezioni Unite dicono
La seconda modifica riguarda l'introduzione del collegamento causale tre reato societario il dissesto della società
Che mancava nel testo precedente a tenore del quale era sufficiente la Commissione di alcuni fatti proprio di utile agli articoli da esso richiamati cui avesse poi fatto seguito la dichiarazione di fallimento
Risultando così modificato anche l'elemento soggettivo che ora non può non investire anche tale collegamento e la
Previsione volontà dell'evento stesso
Qual è la ratio
Di questa
Modifica normativa
Lo si legge nella relazione al provvedimento legislativo che ha introdotto la modifica
Si dice attenzione ma qui noi abbiamo
Un coinvolgimento nel reato fallimentare di amministratori che hanno redatto magari un bilancio falso molti anni prima
Senza che ci sia nessuna incidenza sull'oggetto della tutela previsto dalla norma fallimentare
è soltanto un collegamento temporale neanche causale che determina l'incriminazione di vecchi amministratori per l'eventualità che si verifichi il
Fa il
Reato
Dunque
Lo scopo della norma era tagliare
Sul piano causale
I fatti di falso in bilancio che fossero stati commessi molti anni prima che non avessero avuto alcuna incidenza sulla verificazione
Del default
E qui dobbiamo
Tener conto di questa modifica legislativa perché
Se non andiamo a verificare il nesso causale
E la volontarietà la piena consapevolezza trattandosi di reato doloso della condotta e dell'evento rischiamo di applicare la vecchia norma
Rischiamo cioè di applicare una norma che
Volutamente è stata modificata proprio per evitare
Questi eccessi queste dilatazioni eccessive dell'ambito applicativo dalla norma affatto non venissero a che vedere con
E qui voglio richiamare la vostra attenzione signori del Tribunale
Sulle i fatti la cronologia dei fatti contestati a Biscan
I fatti contestati a discarica
Sono tutti precedenti alla novantasei
Sono stato colpito
Dall'altro formulazione
Del dalla precisione della formulazione del capo di imputazione che al capo oggi dice
Per i reati contestati a discarica dalla Costituzione sino all'approvazione del Bilancio chiuso al trentuno dodici novantasei
Poi
Lei contestazioni successive che riguardano soggetti diversi e questo è il secondo paragrafo del Capo giri
Dice per il periodo successivo sino alla data del default e in questo periodo Biscardi annuncia perché come potete constatare
L'altro aspetto cronologico che Pio
Poco fa ha dato mi Scaglia cessa qualunque legame con le società
Il nove dicembre del novantasette
Come data ultima e in particolare di queste società che peraltro
Dopo sono state fuse sono state trasformate
Dunque
Il problema è che ci dobbiamo porre
E che
Sarebbe stato l'onere dell'accusa approvare l'esistenza di questo collegamento quando si dice ad esempio
Falso in bilancio per gli anni novantaquattro novantacinque della vacanze turca
Che relazione c'è tra queste falso in bilancio
E
Il
Il dissesto per le società
Ma vi è qualche cosa di ancora più importante signori del tribunale che a me pare debba essere attentamente verificato
Questo nesso di causalità ammesso e non concesso che possa essere ravvisabile tra i falsi in bilancio nel novantaquattro novantacinque
E il dissesto viene meno nel momento in cui le società per le quali si contesta il falso in bilancio muoiono
Muoiono giuridicamente nel senso che vengono assorbite e tutto questo è avvenuto dopo che bisca agli atti e ha lasciato il rapporto con i rapporti con il gruppo per esempio
Nell'altro prospetto Iorio dato potete vedere
Riassunte tutte le operazioni societarie del gruppo
Ad esempio
La vacanze turco operator e la villa G vacanze
Vengono assorbite dall'ABI le dalla vacanze ditta
Da quel momento in poi il falso in bilancio risulta economicamente finanziariamente e dal punto di vista documentale assolutamente escluso sul piano del collegamento causale con il dissenso
Le società per le quali si è ipotizzato il falso in bilancio
Dopo l'uscita di Biscardi dal gruppo hanno proseguito la loro attività ma con un'altra veste nell'ambito di un'altra società
E allora signori capite che
Vi è un problema di individuazione del nesso causale che presenta particolari difficoltà
Siccome il pubblico ministero nei confronti Piscaglia ha contestato anche la violazione di un articolo quaranta secondo comma omesso impedimento per l'evento anche con riferimento a questa norma dobbiamo
Effettuare la verifica di rispondenza dei fatti oggetto di contestazione al paradigma norma
E qui mi corre l'obbligo di richiamare la famosa sentenza Franzese delle Sezioni unite in tema di responsabilità dei medici che nell'ente nell'affrontare il tema della responsabilità dei medici
Per omissione di attività
Quindi pieno quaranta capoverso a introdotto questo criterio innovativo
è necessario dimostrare
Che se ci fosse stato l'intervento del medico con altissima probabilità vicina la certezza l'evento non si sarebbe
Verificato
Quindi richiede l'interpretazione del quaranta richiede un giudizio molto attento e approfondito sulla capacità causativa dell'evento del fatto oggetto di contestazione
è vedete bene però che una volta che le società sono state incorporate il dato
Che si assume falso contenuto nei bilanci redatti negli anni precedenti per
La sua efficacia causale
Perché rientra in un diversa situazione finanziaria e documentale che proprio per la società che ha incorporato
Peraltro attraverso tutte le incorporazioni
Se noi dovessimo cercare di individuare
La capacità causativa di un falso in bilancio realizzato negli anni precedenti ci troveremmo di fronte probabilmente alla confluenza di altre falsi in bilancio di altre società per cui di fatto
Non è possibile la ricostruzione di questo collegamento causale tra un falso in bilancio del novantaquattro novantacinque e il default delle società avvenuto
Nel due mila quanto
La novità
Del testo normativo come dicevo poco fa non interessa soltanto l'elemento oggettivo ma anche l'elemento soggettivo
La Cassazione dice in maniera molto chiaro Sezioni unite anche l'elemento soggettivo viene investito da questa novità normativa
E il contenuto del dolo deve essere ovviamente alla condotta quindi l'ipotetico falso in bilancio il nesso causale l'efficacia causale ed il risultato
Io direi che
Però benché vi sia
Una prova di questo genere che a questo agli atti processuali non esiste è necessario anche inquadrare la condotta e la verifica del nesso di causalità nell'ambito della materia fallimentare
Perché si sia vi sia la dimostrazione di un dolo peraltro un dolo specifico
Perché vi sia un la dimostrazione di una piena consapevolezza dell'iter causale e dell'evento e necessario anche dimostrare che nel momento in cui è stato realizzato il falso in bilancio
Vi fosse il dubbio di fosse un qualche elemento che potesse far dubitare della consistenza patrimoniale
Della società con una previsione di possibili fallimento
Io ho cercato di ricostruire
Il
La situazione
Delle del gruppo turistico nel periodo in cui
Vi Scaglia avuto rapporti professionali con il gruppo stesso e ho trovato delle cose molto significativo
A proposito quindi dello Stato della consapevolezza di un possibile è stato di dissesto il professor Ferrari all'udienza del venticinque novembre del due mila nove pagina ottantasette ottantotto del verbale
Ci dice che
Nel periodo novantaquattro novantasei
Il Banco di Roma
A
Incrementato gli affinamenti da sei a settanta miliardi
Un incremento molto consistente molto importante che presuppone
L'assoluta consapevolezza di una
Della possibilità per il gruppo di restituire il finanziamento quindi una considerazione di
Consistenza patrimoniale e finanziaria che non poteva far presagire una situazione prefallimentare
A pagina centoquarantacinque dello stesso verbale dice
Fino al due mila vale a dire tre anni dopo l'uscita di Piscaglia
Il gruppo era percepito come al solito
Ma non è solo lui
Ad affermare queste cose
Il commissario straordinario nella relazione dice che i primi elementi del dissesto compaiono nel due mila uno
Il professors Saitta
Che non parla mai di Piscaglia
Parla di cause del dissesto che cronologicamente possono essere collocate tra il novantasette del due mila ettari
Vale a dire tutti riferiscono di elementi
Che possono far sospettare un possibile dissesto il far per vedere un
Un esito fallimentare sono tutti collocati cronologicamente dopo l'uscita di Piscaglia dalle società
Questo elemento
Signori del Tribunale ci induce quindi a ritenere una cosa
Perché vi sia
Il suo la bancarotta fraudolenta per falso in bilancio ripeto ancora una volta è necessario non solo che sul piano
Causale
La
Falsità ideologica sia in grado di terminare l'evento ma è necessario anche che nella rappresentazione psicologica né l'autore vi sia non solo la condotto ma anche lei
Come faceva vi Scaglia prevedere un'evoluzione di tipo fallimentare quando i primi sintomi del dissesto risalgono ad un periodo successivo alla sua collaborazione
Bisogna cioè
Andare a verificare primo che tipo di falsità
Sono ascrivibili e ascrivibile a vi Scaglia secondo se questa falsità avuto in astratto un'efficacia causativa io ritengo che le vicende societarie e le varie fusioni delle varie società
Escluda in maniera quanto mai evidente qualunque nesso di causalità
Ma bisogna anche accertare
Che vi sia quell'elemento soggettivo doloso caratterizzato
Da un dolo specifico ma
Che comunque deve avere ad oggetto la rappresentazione di tutto l'elemento oggettivo del reato
Dunque signori del Tribunale a me pare che
Da un punto di vista astratto
Il falso in bilancio in questo caso non ampia che non ha avuto nessuna efficacia causale
Quindi la fattispecie il paradigma normativo non è configurabile nel caso di specie
Ma non solo
Ricordiamoci che
Il default
Le dichiarazioni del fallimento sono del due mila e quattro vale a dire sette anni dopo la conclusione dei rapporti tra Piscaglia e le società del gruppo Tanzi
Quindi
Già questo dato temporale esclude la possibilità di ravvisare il nesso di causalità e altresì esclude la possibilità di ritenere esistente idoneo da parte di Biscardi
Esclusione avendolo che trova conforto anche in quello che
Poco fa vi ho detto vale a dire
Che tutti quanti coloro che hanno parlato della crisi del gruppo e dei primi sintomi di crisi hanno tutti collocato questi avvenimenti
Diciamo solo professor salita a collocato l'inizio di questa situazione nel novantasette ma tutti gli altri gli altri due che hanno parlato del dissesto hanno collocato l'inizio della crisi tra il due mila e il due mila euro
Voglio dire affermare la responsabilità di Piscaglia
Per un falco per un reato falso in bilancio per una bancarotta impropria significherebbe attribuirli
Dopo
Di chiaroveggenza perché all'epoca in cui lui aveva il rapporto con le società non c'era nessuno elemento anzi
Quello che ci ha riferito il professor Ferrara nel periodo dal novantasei al
Dal novantaquattro novantasei c'è stato un incremento di affidamento consistente quanto mai consistente da sei a settanta miliardi da parte della Banca di Roma quindi nel periodo in cui
Bisca agli atti era
Ricopriva le cariche che hanno portato all'odierna contestazione la situazione era assolutamente affidabile
Dunque signori mi pare che
Per questo primo capo d'imputazione
Io credo che
Il fatto non sussiste o comunque il fatto non costituisce reato in quanto non è configurabile paradigma normativo richiesto per dalla
Dalla norma così come
Modificata nel due mila
Poche parole per l'altro capo di imputazione
Vale a dire capo a
In cui peraltro si contesta anche una bancarotta documentale falsificavano i libri e le altre scritture contabili della società ittiche Titti International ittico comma e Gonin tour operator retaggi stessa
E in ogni caso riteneva linguista da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio e del movimento degli affari
Su questa contestazione richiamo la vostra attenzione sullo specchietto
Perché per alcune delle società indicate Piscaglia non ha mai avuto nessuna carica
Per cui come poteva
Mantenere
La le scritture contabili
In particolare sono la it S.p.A. largo in futuro e l'Agis S.p.A.
Per le altre società in cui ha rivestito delicati
Cosa significa non teneva le scritture contabili in modo da non consentire la ricostruzione del pubblico
Non dimentichiamo signori che le società nelle quali ha avuto una carica Piscaglia poi sono state assorbite da altre società
Quindi i dati contabili della primitiva società
Non sono confluiti sul piano della ricostruzione dei movimenti finanziari ed economici dei fallimenti delle società perché quelle società e quelle scritture contabili erano sparite
Come e logico e lecito che sia nel caso
Di
Un assorbimento di una società da parte di un altro
Quando una società viene
Presa da un'altra scusate il l'uso di una parola non giuridica ma quando viene incorporata in un'altra società le scritture contabili della prima Surgiva spariscono
O meglio
Vengono conservate per gli obblighi di legge sono cinque anni
Ma non hanno nessuna valenza
Ricostruttiva per quanto riguarda il fallimento della società incorporante
Ma poi voglio dire
Ma impossibile pensare
Che per un fallimento del due mila e quattro dichiarato nel due mila quattro le scritture contabili fino al novantasette vale a dire sette anni prima
Possono aver avuto questa efficacia di non far rilevare il volume di affari della società
Perché il nostro legislatore
Pone un termine alla conservazione delle scritture contabili perché non si possono tenere in eterno fiscalmente devono essere due cinque anni quindi
Dal punto di vista civilistico se non ricordo male il termine minore ma comunque non arriva mai da sette anni e allora
Qual è l'incidenza come possiamo
Sostenere che quelle scritture contabili abbiano avuto un ruolo nel fallimento in termini di mancata ricostruzione del volume
Mi pare dunque che anche
Questo capo di imputazione l'unica soluzione possibile di questo processo sia la soluzione perché
Per non aver commesso il fatto perché il fatto non costituisce reato a seconda di come
Si può
La vicenda ricostruttiva dei fatti contro
Vi ringrazio per l'attenzione
No
Signori buonasera
Non è un Tribunale rinvia
La prosecuzione delle conclusioni fondendo
Programma
Precedentemente
Comunica l'otto all'udienza del ventidue novembre due mila undici ventiduenne discuto due mila undici sempre alle ore nove e trenta
Comunque questo lo nulla
Concludo
Del tribunale
L'udienza del confronto