Processo per il crac Parmalat

Verifichiamo le parti Alessandrino Michele difeso dagli avvocati Roberto Sutti ICE
Piergiorgio Barbier
Cioè quando che è sostituto
Ma
Degli avvocati presenti c'è qualche avvocato del
Iscritto all'ENI
I difensori d'ufficio
Signor Presidente io ma
A Milano però quindi
Dubito possa
A
Che visivamente vi sia
Minor numero di Abu
I presenti rispetto alle precedenti udienze quindi che
Eh ma si riproponga
Imputati per cui
Dobbiamo chiama era il call center farci mandare un difensore d'ufficio
Non ce n'è in barba
Entrambi
Chiedo scusa
Scritti
Il difensore d'ufficio scritto
Convinse stinco si
Sempre
Sul
Quindi aspetti
Assieme non novantasette quarto comma
Sentiti
Sempre molto di
Si sa che il
Il perito il difensore d'ufficio e riprendi
Già l'Aula
I anche
Allora possiamo riprende
Enza
Quindi per quanto concerne la posizione del Alessandri non Michele
Difeso dagli avvocati Roberto sudicio Giorgio Barbieri presente quale sostituto processuale l'avvocato Valeria pesce che ha depositato relativa nomina l'imputato e poi già contumace Amendola Sergio difeso dall'avvocato Angelo Giarda del solo di Milano è già una sua Presidente sostituito dall'avvocato Elena per fare di Milano diamo atto
Senza già con
Micio difeso dall'avvocato Bruno Assumma e quale sostituto processuale l'avvocato Valeria pesce
Che
Presente già contumace l'imputato branche
Difeso dall'avvocato Franco Magnani diamo atto della
Difeso dall'avvocato Salvatore Scuto sempre l'avvocato Elena enti quale sostituto processuale siano Brucato non cenno assente l'imputato capelli Nicola difeso dall'avvocato Alfonso Pagliaro diamo atto della presenza del difensore già contumace capelli Capoterra Pasquale difeso dall'avvocato Francesco Caroleo Grimaldi tre sei The qualcuno quale sostituto no e allora non
Amo d'ufficio
L'avvocato
Giandomenico ricordo bene il
Ora
Quale difensore d'ufficio già con
Cioè il intanto
Faranno faraone Antonio difeso gli avvocati non solo a voi nuovi Carlo Adornato presente l'avvocato tornato di
E anche in sostituzione del collega già contumace l'imputato Fiorani Gian Piero
Difeso
Si Preside
Ente è presente l'avvocato Guarnieri in sostituzione degli avvocati Benedini e
La
Imputato
Ma non c'è affiorava
Resto difeso dall'avvocato Enrico Leo già con
Dice l'imputato affiorava anche Giuseppe stessa posizione sempre l'avvocato e nella venti quale sostituto processuale dell'avvocato del ricovero già contumace va avanti Fiorini Camillo difeso dagli avvocati Rodolfo Guzzi o Paolo paludi
Allora sembra credo ufficio
Al
Dell'avvocato Giandomenico Pittaro il Fiorini non vedo nessuno ha speso assente l'imputato Galà Verni Alberto difeso dall'avvocato Fabio Fabrizi certificano Caterina Dominici stabiliamo diamo atto della presenza del sostituto già contumace l'imputato già De Giorgio difeso dall'avvocato Andrea Marvasi che non vedo cioè l'avvocato
Avvocato Franco Magnani
Quale sostituto processuale già contumace l'imputato Jervolino Carlo
Difeso dall'avvocato Cristina Trabucco
Ostilità dall'avvocato Marisa Ferrero
Maria Carla Pagnotta in sostituzione l'avvocato Riccardo Olivo
Odio ma tu
Senza dei sostituti processuali
L'imputato Luciani
Difeso dall'avvocato Antonino tutte a ritmo c'è qualche sostituto no va sempre l'avvocato Giandomenico Pittaro quale difensore d'ufficio
Lucio Anneo
è presente o assente l'imputato viene
Io ho difeso dall'avvocato Sandro Milani
Quale sostituto l'avvocato Diego Guarnieri sì
Diamo atto della presenza del sostituto Giacon
Tanto Natalie Augusto difeso dall'avvocato Enrico Leo quindi sempre
Ente quale sostituto l'avvocato Elena giostre anni sì già contumace l'imputato proponi Andrea difeso dall'avvocato Lupo
Casi Rocchi
Oggi sostituita l'avvocato a strattoni come ha bene già contumace link
Tanto a Pisa vi Filippo difeso l'avvocato Carlo tornato ovviamente
Della presenza assente disabili Filippo
Sciumé
Penso non gli avvocati Mario Zanchetti e Domenico puritano oggi sostituiti dall'avvocato Bozzo
Buongiorno buongiorno diamo atto da due quel sostituto già contumace l'imputato Tanzi Calisto difeso dagli avvocati dall'avvocato femminili avvocati
Stefano il giornaliero Biancolella è presente quale sostituto processuale avvocato Stefano Bruno in sostituzione dell'avvocato scoop Commenda nominati assente in
Tanto banchi Gianluca difeso dalla gli avvocati
Silvia Tullio Padovani in sostituzione dell'avvocato Carla giriamo catena denti già con
La NATO Veroni Pier Marina difeso dagli avvocati Roberto sudicio Andrea Ceresini e quale sostituto processuale l'avvocato Valeria pesce già contumace gli imputati va delle parte civili dottor Bondi difeso blinda l'avvocato Marco dell'uno
Già
Sostituito dall'avvocato Ottavio ma due anni grazie
Assente la parte Simionato
Mamma più uno le parti sono difeso dall'avvocato può SCAU De Falco non c'era nessuno per
Difensore assenti le parti costa so che armeno difeso dagli avvocati Gianfranco le insidie Pascale De Falco non c'è nessun sostituto assenti sia difensori che la parte Lagosta ma sia più ottantasette tutte difese del parte dell'avvocato Anna Campigli sono assenti sia il difensore che le parti Lucio uno che a Brini difeso dall'avvocato Loris Cabrini assente sia il difensore che la parte De Luca il viva difesa dall'avvocato Alessandro
Assente sia al Difensore che la parte Abbate Cesare più seicentodiciassette tutte le parti sono difesi dall'avvocato Paola Cagossi assente sia il difensore che le parti Pracchia Livia ho difeso se la calligrafia duecentonovantasette tutte le parti sono difeso dall'avvocato Paolo d'Argon Cagossi assente il difensore delle parti Agostoni più centosette
Quale difensore l'do Marisa costa enti sono assenti sia il difensore che le parti responsabili civili l'UniCredit S.p.A. difesa dall'avvocato Francesco
Comincio a livelli
Assente sia al Difensore che la parte
La
Comunque
Invece l'unico
Due
Se ci sono due le pulci sismici troppo
Col
Okay S.p.A. sempre dagli avvocati Francesco Mucciarelli Manuela Banelli assenti sia i difensori che la parte
Allora per quanto concerne l'
Istruttoria dell'odierna udienza
Dovevamo continuare l'audizione del
Esiste il precedente lei presente il teste Pubblico Ministero sia presente il luogotenente
Possiamo farlo accomodare
Per
In tre
Amo il teste
Amo produrre l'informati la del maresciallo Venturi e sui rapporti tra il dottor pappone il dottor Bernardoni che era stata acquisita con il consenso delle parti c'era da fare in via
Gli omissis a cui abbiamo provveduto fare
Quindi diamo atto
Il
Ministero
Che si riferisce alla precedente sì sì sì era eravamo in ritardo e poi volevo chiedere l'acquisizione del
Le dichiarazioni rese da Tanzi Calisto nel procedimento principale di riserbo non appena possibile
Al
Va bene ma la prego si può accomodare
Allora per comodi
Alle sedici fuori da
Da
Le ricordo che è ancora sotto il invio di dire la
Formulato alla precedente udienza
Luogotenente Cataldo su grande
Quelli Polizia tributaria della Guardia di Finanza di Bologna
Prego
Il Ministero
Luogotenente
Alla scorsa udienza aveva
Quadro generale
Su base documentale
Della situazione
Economico
Finanziaria e patrimoniale del gruppo viaggio nei crimini
Anni di vita
Se se era chiuso il discorso
Si riprende
Analisi svolte dalle
Banche e
Poi in chiusura di udienza le avevo chiesto se i nel corso della delle
A me della documentazione che aveva potuto visionare era stato rinvenuto qualche documento
Che parlasse
Esplicitamente di una situazione fallimentare del gruppo o di qualche sua società importante in questo Primolo uscirò
Novanta lei è riuscito a Enna a
Are documento
Di questo genere
Ora l'altra volta avevo già riferito che sotto la situazione a questa fase situazione fallimentare mi ricorda
Faceva pensare un documento
E in effetti c'è un documento che peraltro un documento che e anche importante come vedremo soprattutto allorquando si parlerà de anche delle distrazioni che capelli
Fa nel mille novecentonovantaquattro a danno della Donzelli S.p.A. ed è una lettera che Poldi Allai dalla Donzelli in via nell'
A fine novantaquattro
Ora avanti Giuseppe nel quale segnala la la presenza di ammanchi contabili proprio l'ambito del dalle casse dalla Donzelli e poi anche delinea un po'la situazione sia
Finanziarsi economica che finanziare dall'
Parlo in particolare della lettera
Del
Il
Otto novembre del novantaquattro possiamo eventualmente anche
Bella si tratta del documento
A centoventiquattro dovrebbe essere
Sì
Senta può può innanzitutto chiarire chi è il dottor opposti all'ai
Poi Dellai se ricordo bene assume quel periodo e sulle date non c'era presente anche la carica di amministratore nell'ambito della Donzelli S.p.A. allora se questa quella le
La lettera come dicevo
Emma è una segnalazione che viene inviata Frau Fioravanti Giuseppe che il Presidente del Collegio sindacale della Donzelli S.p.A.
è una lettera col quale se ne alla come diceva manchi contabili possiamo scendere giù dove vediamo cioè la situazione patrimoniale dell'azienda la situazione Economic già che ha bisogno di un attendamento attenta verifica perché registrando le fatture citate nella prima lettera e del riferimento alle fatture che si chiede di registra aree per giustificare gli ammanchi contabili
Carpinteri allora quantificando vari costi competenza per la fine dell'anno le perdite la perdita tenderà a superare i trentasei miglia dei
E poi ecco la sino al sud la situazione finanziaria peraltro e a dir poco fallimentare basti pensare che il l'insussistenza di trentasei miglia
L'anno si assommano i venti miliardi di crediti nei confronti vuol Luison Travel viaggi contro
Iron e altri diciassette diciotto miliardi di crediti nei confronti di Giampiero più Giampiero Donzelli e altri cinque virgola cinque miliardi appena conosciuti che sono quelli degli ammanchi quindi questo è il la situazione fallimentare viene
Chiaramente evidenziata anche facendo riferimento i vari numeri che la compongono
Don da Poldi Allai nella lettera che in via Fioravanti
In verità poi questa lettera non riceverà risposta ma questo poi lo vedremo anche andando avanti quando analizzeremo novantaquattro perché ci sarà un'altra lettera di Poldi Allai che sarà inviata poi
A allo stesso Fioravanti e anche all'amministratore delegato della holding ITC della holding della ITC e qui Catelli Nicola fenomenale
L'annotazione in
Introduzione di questo giudizio netto che viene dato da un insider che le avevo chiesto di
Ricordare questo documento adesso me ne rendo un po'più
Nello nello specifico le chiedo scusa Pubblico Ministero mi consente soltanto un
Una precisa non è
Chi è molti ALAI perché questa è
Una lettera firmata da Poldi ALAI ho già ricca
La persona che lavori all'interno della Donzelli S.p.A. e che assume assumerà
Anche la carica di amministratore nella Donzelli esse al momento in cui ha sottoscritto questa lettera chi era posso verificarlo grazie se ce lo dice anche ai fini dei contenuti
Comunque vede avvocato nelle prime righe può andare un po'più suo dice mi sento in dovere ultime righe secondo capoverso gestendo la parte amministrativa della Società di cui lei è l'organo di controllo di richiedere
Quindi
Cioè lo sbaglio era
C'è questa specificazione dire chi è forse è meglio non tanto per me anche per i collegi
Poi vedremo se è in grado di dire
La riferibilità la situazione parli patrimoniale
L'unico questo ma
Lei le sa ste cose no e nemmeno penso nemmeno il Collegio ma il collegio lo sa perché credo sia prodotta il il dottor Polli all'Aja riportato condanna per questo processo con rito abbreviato credo che prenda l'appello
Quindi la sentenza passata in giudicato per cui si può
Non è passato
Da
Amministra
Successivamente alla missiva questo glielo posso dire con certezza amministratore fa parte del consiglio d'amministrazione lo troviamo nel novantacinque sicuramente
Quindi
Le chiedevo
Dettaglio
A
Analisi che ha svolto
Con riferimento alla Società ittici e P. già ci ha dato qualche indicazione di massima sulla costituzione di questa società
Antonio novanta le chiedevo preliminarmente di
Delineare di il quadro generale della documentazione che ha potuto esaminare specificando se questa documentazione LEA consentito di ricostruire di infatti gestionali e l'andamento economico oltre che la situazione patrimoniale della società
Innanzitutto
Devo dire che la documentazione che abbiamo sequestrato
è che abbiamo comunque
Acquisito presso le va
Sedi delle società e una pesa troppo è una documentazione molto confusa sotto certi aspetti e
Anche perché
Per molte movimentazioni registrate in contabilità
Non c'era la documentazione di dettaglio
C'è
Dire che per alcuni conti
Della ITC Happy
C'è stata una vera difficoltà nella ricostruzione dei le operazioni annotate e faccio particolare di sì ma intorno al conto soci conto finanziamento che un conto che come vedremo e quello che gli n maggiormente utilizzato anziché viene quasi esclusivamente utilizzato in tutti gli aumenti di capitale sociale della ITC EP e un conto che viene utilizzato per
Viene fatto entrare di tutto in questo controllo ciò che riguarda i soci ciò che riguarda
I giro Riva ciò che riguarda
Altre operazioni il più delle volte non vengono individuati chi fa i le operazioni
O so a chi si restituisce eventualmente il finanziamento soci e
Presente mi scusi
Lei ha predisposto delle slide anche per questa
Sa lei ha potuto rilevare se già prima che se ne occupasse lei di queste
Problematiche relative alla scarsa chiarezza e la documentazione clinica revisori dell'la di quella che diventerà la Grantorto ma che a
Questa epoca mi pare che si chiami ancora o Buson
L'andavo Braque Brands avevano già rilevato quanto lei ci sta dicendo esatto
Allora possiamo andare anche direttamente alle slide e partiamo dalla slide numero trenta che presenta un po'la
Se questo è quello che analizzeremo la premessa situazione della contabili
Andiamo nella slide trentuno dove già l'indagine propedeutica quella di cui parlavo l'altra volta per quella lì dagli propedeutica redatta dalla società di revisione per la certificazione del bilancio novantaquattro
Richiama espressamente questa situazione della contabilità allorquando parla anche di registrazioni contabili con fu parla di perplessità cioè esprime perplessità sulle modalità di contabilizzazione di alcune operazioni
Il documento a centodiciassette e quali sono queste perplessità cosa di leva la società deve in
Nelle in questa indagine propedeutica
Innanzitutto innumerevoli squadrature tra i saldi della ITC Happy e le sue controllate ovvero se c'è credito d'una controllata nei confronti della controllante dall'altra parte trovo dovremmo trovare il
Il debito per lo stesso importo e questo non appare non anzi in quasi tutti i casi la Società di revisione vede che c'è questo tipo di squadratura
Dice esattamente espressamente che per c'è una confusione conta
Esempio al trentuno dodici novantatré a all'interno del debito contabilizzato da vacanze Vittorio vi sono dieci mi Verde settecento milioni che al trentuno dodici erano contabilizzati quali debiti vuol verso quote Neeson Travel quindi c'è questa confusione non si capisce i soggetti a chi
Attribuire anche i singoli movimenti manca la documentazione era il
Ha dei contratti di finanziamenti a degli acquisti di partecipazioni per esempio Banca Mediterranea nella quale TCA Happy
Delle partecipazioni e anche documentazione di dettaglio quindi di supporto alla contabilizzazione di crediti verso i clienti per fatture d'emettere e qui è un chiaro riferimento a quelle politiche DB annuncio che poi vedremo riassunte anche in un doppio del documento di che se questa è una Fioravanti peraltro alcuni importi che rileva proprio la società di revisione sono quelli che poi andranno a regolarizzare successivamente
Si rileva anche la
Mancata contabilizzazione dell'apertura di quattro conti correnti accesi presso la Banca Agricola Mantovana e poi anche registrazioni riferita la cassa che non sempre sono non supportate da idonea documentazione ho già detto l'altra volta in corsivo quando riporto in corsivo tra virgolette sulle frasi scritte vengono ripresi pari pari e documenti
Le difficoltà riguardo alla ricostruzione delle operazioni contabilizzate anche sul conto soci conto finanziamento non le vediamo anche che sono riportate in un ulteriore documento che sequestriamo da Fioravanti
E parlo del file a trentanove possiamo andare nella slide successiva
In questo documento si fa una premessa chi nel quale si dice che anche
Il c'è questa difficoltà da parte anche da chi materialmente ha fatto queste operazioni assurge gessato queste operazioni vale a dire Fioravanti Giuseppe
C'è la difficoltà a ricostruire l'operazione notate sul conto soci finanziamento
Si dice chiaramente che Fioravanti Giuseppe e quello che aveva ricevuto l'incarico di tenere aggiornare la contabilità della società ittici EP
Quindi chi tiene chi fa queste registrazioni sulla ITC Happy e Fioravanti Giuseppe il quale poi assumerà vedremo anche il ruolo di
Singh Presidente del Collegio sindacale della stessa ittici Happy
Collegio sindacale che all'epoca aveva anche il controllo sulla
Il controllo contabile quindi sulla contabilità in poche parole Fioravanti Giuseppe diventava controllore di se stesso lui faceva le registrazioni contabili e lei come Presidente Collegio sindacale era anche controllore di questa e di queste registrazioni contabili
Ritornando a società il conto soci conto finanziamenti cosa si rileva in questo documento che è un documento che tenta un po'di ricostruire le operazioni che sono annotate né che in questo conto
Lì vengono ricostruiti i soggetti eroganti finanziamenti d'entrata solo per trentasette miliardi sui quarantadue miliardi
Registrati e di cui solo quattordici virgola sei riferiti al socio Orus quindi di tutti i movimenti ricostruiti trentasette miliardi su quarantadue però di questi trentasette solo sedici
Sono riferite al socio quindi raccolto finanziamento soci viene registrato un po'di tutto
Lo stesso per quanto riguarda le restituzioni vengono ricostruiti beneficiari solo per ventisei venti virgola sei miliardi sui circa trenta miliardi
Di cui solo dodici miliardi e quattro sono riferite i soci gli altri no non si sa o comunque vanno a soggetti diversi
C'è una generale impossibilità nel collegare per soggetto gli importi di finanziamento fruito e defluito dalla società a causa della mancanza di una causale specifica e nominativa
Cioè molte volte le operazioni vengono registrate finanziamento soci ma non si dice né di cosa si tratta né chi
Va o comunque finanzia venga rimborsato o comunque più e finanzia
La ITC EP
Storni di finanziamenti ricevuti e oggi le istituzioni non collegata ad entrate e uscite finanziaria
Cassa o banca malgrado le operazioni stornate avessero interessati tali ultimi conti cioè cioè
Una storno delle registrazioni se prima è stato interessato un conto Cassa
O banca la la
La registrazione che va a stornare non interessa il conto caso Crocchiolo banca quindi si diminuisce per esempio il conto soci finanziamento per rimborso anche utilizzato un altro conto
Queste comunque sono situazioni che andando avanti le vedremo anche nel dettaglio
Il conto raccogliere siti passivi di precedenti operazioni salvo buon fine e quindi questo il discorso che le ricevute bancarie venivano molte volte fatte transitare nel conto soci conto finanziamenti
Contabilizzate operazioni con soggetti diversi dei soci non supportati da formali contratti di finanziamento
Il conto viene utilizzato per l'aumento di capitale della ITC aprite il ventinove sette novantatré da parte di Onlus per fini parte ma solamente per il soggetto Orus è stato rintracciato l'effettivo versamento del finanziamento
Medesimo HP a copertura del capitale sociale sottoscritto ma poi lo vedremo proprio nel dettaglio questo aumento di capitale sociale come gli altri
E questo documento venga un po'quello che ho concluso mi scusi anch'esso documento a che epoca risale
Cioè
La fa la situazione viene fotografata dal Fioravanti acché data lo ricorda
Documento non non non ricordo che data riporti ma è un documento che si inquadra nell'attività dell'indagine propedeutica da parte la società di revisione
Quindi è anteriore si anteriore al alla sicuramente alla alla l'indagine al la relazione di certificazione
Rimanda
Dove l'ha rinvenuto me l'ha rinvenuto presso allo studio Fioravanti no il dopo lei rinviene
La precedenza come hanno di questi elementi che sta indicando l'altra domanda del Pubblico Ministero con riferimento a quale documento
Il documento e timoniere riferibile a un determinato anno novanta novantuno novantadue su che cosa superba anzi lei questo lo deduce
Allora il documento è un'attività di ricostruzione come dicevo possiamo eventualmente anche vederlo eventualmente lo vediamo anche insieme questo aspetto qui
Ed è un alcun tentativo di ricostruzione delle movimentazioni che hanno interessato insorti il conto soci conto finanziamento ma è una rete alla nell'fine a
è
E sembra che fa facente capo alla società che ha fatto queste indagini propedeutiche
E
L'abbiamo sequestrato questo Fioravanti non è non Celli
Intestazione con cui possiamo vederlo anche il documento il file a trentanove così eventualmente rispettosa riserva perché
Tessitura di indicarci a Londra quello già indicato il file a trentanove
Possiamo andare alla copertina così risolviamo anche un altro dovesse ricostruzione
Ok
E me risulta al novantatré
Datato hanno infatti salutarla devozione avvelena il ventinove sette possiamo vedere in fondo
Comunque sicuramente successivo al ventinove luglio novantatré sicuramente successivo ventinove luglio novantatré
Per
Senta luogotenente
Dove dobbiamo occuparci innanzitutto
Del primo aumento di capitale sociale per il collegio è contestato al capo b lì
Punto due il sub a
Che viene deliberato alla metta del novantadue lei ha già accennato alla con Costituzione al capitale sociale all'assetto azionario della ittici e P se vogliamo riprendere queste
Notizie brevemente per memoria di tutti e poi illustrare attraverso quali modalità viene versato
L'aumento di capitale cui facevo riferimento
Va bene l'allora possiamo andare avanti con la slide numero trentatré questa più o meno l'abbiamo già vista anche un po'l'altra volta ed fotografa il momento visto che stiamo affrontando la ITC e qui la riprendiamo dal momento della sua costituzione
Il capitale è ripartito per novantanove milioni come tra Piccini e capelli i quali sono come abbiamo detto visto l'altra volta fiduciari di Tanzi l'oggetto organizzazione viaggi turistici
E il versamento viene di questo capitale sociale viene effettuato quanto a ventinove milioni e settecento mila i tre decimi del del capitale sociale
Con somme che vengono prelevate da un libretto al portatore intestato Fioravanti
Il residuo viene versato tra il novanta e il mille novecentonovantuno
Il consiglio d'amministrazione nominato all'atto della costituzione formato da Donzelli Giampiero Presidente Piccini Sergio vicepresidente Catelli Nicola consigliere delegato
Andiamo nella slide successiva vediamo che il dodici marzo novantuno questo lo dobbiamo dal libro soci infatti l'indicazione a fa il quarantasei individua il libro soci della ITC e piccoli
Piccini e Catelli cedono parte delle loro quote alla società viaggi Donzelli
S.r.l. ricordo quando abbiamo visto gli schemi dell'altra volta Biagi Donzelli e la società che è partecipata pariteticamente sia dalla famiglia Donzelli e sia dalla agisse società riconducibile a Tanzi
Quindi viaggi Donzelli e poi quote minoritarie su Piccini e cartelli Nicola i quali intervengono sempre per conto di Tanzi
Il nove luglio del novantadue possiamo passare alla slide numero trentacinque
La ITC Happy viene trasformata in società alterazioni
Il capitale sociale viene aumentato da novantanove milioni a due miliardi e tre quindi avremo un aumento di avevano c'è un aumento di due miliardi e due ed è un aumento che viene sottoscritto interamente Duffy parte
Schema società riconducibile alla famiglia Donzelli che era stata costituita la tra i fratelli Fioravanti solo cinque giorni prima
La il prospetto evidenziarla nuova composizione del capitale sociale della ITC Happy nel quale appare l'affitto art con una percentuale del novantacinque settanta per cento
E le quote minoritarie poi di viaggi Donzelli Piccini capelli
Nell'ambito della stessa delibera si viene confermato il consiglio d'amministrazione e avviene anche nominato il collegio sindacale nelle persone di Fioravanti Giuseppe Presidente card ETI
Antonio Sindaco e Fioravanti Ernesto altro Sindaco
Ho evidenziato il fatto che sulla circostanza che avevo detto prima che Fioravanti Giuseppe nel documento viene indicato quale soggetto che ha ricevuto l'incarico di tenera giornale la contabilità vicende viene controllore quindi di se stesso
In riferimento all'articolo il Codice civile che prevede il prevedeva a suo tempo anche il controllo contabile da parte del collegio sindacale
Ma come viene effettuato adesso vediamo che viene effettuato il versamento del capitale sociale da parte della FIP parto
E
Notiamo come vedremo anche per gli altri aumenti di capitale sociale viene utilizzato il conto soci conto finanziamenti
Che però
Alla data in cui viene utilizzato non presenta il saldo sufficiente per l'aumento di capitale sociale
Il
Scusi può precisare non
Senta
Allora
Presenta un saldo non sufficiente per il capitale sociale adesso traduco anche numeri
Il capitale sociale che dovrà essere versato e di due miliardi duecento uno milioni
Il saldo del
Conto soci conto finanziamenti e di un miliardo duecentosettantatré milioni
Inferiore allora il traduca ancora un progetto così perché
Si spiega nel momento in cui c'è una rinuncia c'è un utilizzo del socio conto i finanziamenti
Presuppone che il socio abbia precedentemente dato alla società sotto forma di finanziamenti dei dei soldi
Quindi il socio a un certo punto rinuncia a questi crediti che vanta nei confronti la Società trasformandoli in capitale sociale
Questo è possibile ovvio s'nel momento in cui io abbia fatto finanziamenti pari alla rinuncia che faccio per la trasformazione mentre il capitale sociale
Qui invece
Nella contabilità della ITC e P. si da per versato il capitale sociale sì
Imputa all'importo dall'altra parte al conto soci i finanziamenti
Il conto soci finanziamenti poiché dovrebbe stare con un saldo Ina vere cioè debito della società nei confronti del socio che poi si vada in dare interessa alloro quanto sembra ben poco perché comunque l'aumento di capitale sociale viene dato per effettuato
Mentre doveva iscriversi
Fatto su cui sicuramente giusto anzi
Mi faccia figlio avvocato
Esplicitazione maresciallo scusi scusi scusi un attimo e
Ora al di là della capienza o meno dell'importo accredito dei soci nei confronti della società perché in effetti si potevano anche scrivere
La società avrebbe potuto rimanere creditrice dei soci per l'impegno di sottoscrizione lei ha già detto che però invece il capitale
Deliberato in aumento viene dato per interamente sottoscritto
Ma al di là di questi aspetti quantitativi lei cosa ha potuto accertare circa la effettiva riconducibilità alla FIP parta di queste iscrizioni a favore dei soci non medio specificate cioè lei
Risultano movimenti finanziari
O comunque titolarità di crediti in capo all'affittata che giustificavano poi l'impiego
Di questo credito per la sottoscrizione dell'aumento di capitale sociale
Allora
L'aspetto contabile effettuato solo una precisazione prevede che comunque i versamenti i crediti nei confronti di soci per versamenti ancora due dovuti vanno distintamente indicate in un certo nel film conto finanziamento soci
Poi
Rispondo adesso alla la sua domanda ed è quella che poi stavo cercando di arrivare
Se i finanziamenti gli importi annotati sul conto finanziamento soci a quella data sono finti sono importi innanzitutto che riguardano un periodo antecedente la costituzione la stessa FIT parto
Il saldo che si è fermato sul conto si è fermato
Molto prima rispetto alla data dei Costituzione alla FIP parte l'affitto arte del è stato costituito il due luglio novantadue e i versamenti finanziamenti del sud a soci sono precedenti
E alcuni di questi per esempio indicato come possiamo vedere in questa slide anche nominata finanziamento da soci c'è scritto voto mi son Travel che non è socio finanziamenti do soci gli antidoti viaggi Donzelli
Insomma
Si tratta di finanziamenti la scheda porta portava un
Un in un saldo che non è attribuibile sicuramente la FIP parte perché sono operazioni Monte movimentazioni antecedenti la data della costituzione della stessa FIT parte
E poi chiaramente non ne neanche indicato il nome dove è indicato il nome sono peraltro soggetti che non sono neanche soci della società
L'altro miliardo e due che la rinviamo diciamo per questo primo miliardo e tre i circa
Vi sono questi aspetti questi rilievi sulla partita attività che dovrebbe essere poi convertita scusi partita passiva per la società che dovrebbe essere convertita a capitale
L'aumento di capitale però lei dice è di due miliardi e due quindi esaminiamo cosa manca per arrivare a due
Miliardi e due perché la contestazione nella contestazione sintetizza che l'aumento di capitale sia interamente fittizio non solo per questa parte iniziale che cosa avviene rispetto a questo saldo che come lei ha detto è inferiore all'aumento di capitale che bisognava versare
Allora il saldo della Scheda finanziamento soci viene riportato in avere quindi nella debito della società nei confronti del socio
Infatti sfruttando non certamente escludiamo dall'inizio non viene fatto certamente per un versamento che arriverà FIP parte
Ma avviene sfruttato un flusso finanziario di circa due miliardi che parte dalla Parmalat poi attraversa va avanti e indietro non la società e poi un certo punto come vedremo
Nella ITC e qui viene contabilizzato
Come dal finanziamento soci
Adesso magari lo analizziamo nel dettaglio questa operazione per verificare il né affetti come arriva questo finanziamento dalla Parmalat come attraversa le varie società arriva reti ceppi e come viene contabilizzato
Allora andiamo nella slide numero trentasette
Allora la
Etnici e qui emette nei confronti di Parmalat alcune fatture per complessive per complessive due miliardi e cento milioni si parla di unità un miliardo e otto più IVA
L'indicazione l'oggetto delle fatture riguarda ricerche di mercato esame del Bilancio di risanamento economico della Centrale latte a Roma
Ideazione studio realizzazione indagine socio economica è ovvio si rileva attività che poi effettivamente non sono state eseguite
Ma la fattura permette l'uscita dalla Parmalat di due miliardi e cento senza do per preoccuparsi di restituirlo perché esce sotto forma di pagamento di fatture
I due miliardi cento vengono girati dalla ittici e pay alla viaggi Donzelli che fa parte sui saldi gruppo Donzelli
E questo viene fatto a titolo di pagamento su una fattura la duecentoquarantatré che riguarda un'organizzazione tecnica dunque un resto a Sorrento di due mila e duecento partecipanti
Insomma viene ritirato tenente
Non è un pagamento di un acconto sono andato
Un acconto su fattura pagamento accolto su fattura ancora si siano alla giorno questa precisazione
è un acconto su una fattura
La duecentoquarantatré
Il la ITC Happy di successivamente a questo flusso da parte delle società da parte a favore di due miliardi a favore delle società del gruppo Donzelli inizia a registrare una serie di
Finanziamenti da parte di queste società del gruppo Donzelli quindi di movimenti in entrate per due miliardi cento milioni
Quindi sono la la ITC e piccolo detto registra incassi sul conto crediti e le registrazioni casso crediti verso clienti
A fronte di questi incassi che fa dalle società del gruppo di viaggi Donzelli per due miliardi e cento che registra come crediti verso clienti emette una fattura di novecentoquarantadue milioni quindi
Ha incassato prima delle metro ha fatturato il miliardo e cento può emette una fattura per novecentoquarantadue milioni
La differenza
Tra quanto la ITC qui incassa dalle società del gruppo Donzelli e la fattura novecentoquarantadue milioni
Viene
Registrata successivamente stornando il conto crediti verso clienti e indicandolo come
Finanziamenti da soci
E questo riporta il saldo del conto soci finanziamento che era stato utilizzato per l'aumento di capitale sociale in linea cioè nel senso viene VAC dare quella copertura
Finanziaria contabile e finanziaria al versamento del capitale sociale
Quest'operazione qui è schematizzata nella slide successiva l'ho descritta in nello stesso modo come le ho descritto adesso
Facendo riferimenti anch'con riferimento anche i documenti che che
Dei quali ho desunto ho ricostruito l'operazione
E chiederei di precisare questo lei ha potuto
Rinvenire un incarico di Parmalat a ittici EP per l'effettuazione
Di quelle prestazioni che lei ha già indicato come generiche poi non fare effettivamente seguite
Non ho rinvenuto non solo non ho rinvenuto l'incarico ma non è stato rinvenuto neanche lo studio le lei era e l'indagine socio economico in cui si fa riferimento cioè non è stato l'invito a supporto di quel documento
Non è stato le rispondo nel né o l'incarico né tanto meno abbiamo trovato documenti che comprovassero l'effettuazione di
Degli studi e delle analisi fatturate quindi non vi è traccia né degli incarichi né delle delle prestazioni che avrebbero dovuto essere eseguita
Non v'è traccia c'è solo la fattura e Lucio finanziario siamo tornare alla sua idea
Trentasette sì
Volevo chiederle anche questo in che modo lei società del gruppo Donzelli trasferiscono complessivamente due miliardi e cento
Alla ITC e Potì con assegni con bonifici in contanti lei lo ha potuto accertare
Se ricordo bene perché venne fatto con assegni comunque posso verificare eventualmente se la circostanza alloggiare loro riscontrata
Quindi
In definitiva questi soldi escono da Parmalat con una causale diversa dal finanziamento
E poi tornano alla ITC Happy dopo essere passati dalle società del gruppo Donzelli ma viene iscritto un credito a favore di FIP
Diciamo dei soci
Allora alla fine si
Per perché il conto crediti verso clienti che viene
Riceve due miliardi e duecento milioni viene a fronte di questo crede viene messo sulla fattura per novecentoquaranta milioni per cui il conto crediti verso clienti presenta un importo maggiore rispetto alla fattura emessa
E allora cosa si fa si storna il conto crediti verso clienti
E
Si riporta il tutto sul conto soci conto finanziamento ma queste registrazioni possiamo anche vederle nel dettaglio perché Leo trattate Leo anche rappresentate nella slide successiva
Allora
Nella
Andiamo nella fra la slide numero trentanove
Ecco un po'allora questa la scheda nella prima parte la scheda che crediti verso clienti
Nel quale sono state registrate tutto il flusso è stato registrato il flusso proveniente delle società del gruppo Donzelli
E come dicevo che ha determinato incassi superiori hai crediti stessi per cui il conto presenta una situazione a vere di oltre un miliardo e settantotto milioni
Saldo che qui non appare con la scritto Rossato che abbia anche nero ma sulla scheda questo saldo nel portato da sue Fioravante con la
Biro rossa
Quindi
Conto crediti clienti che normalmente della vere un saldo che in dare presenta crediti in questo caso ha incassato più di quanto
Le fa di quanto fatturato di quanto emettere le fatture
Ha incassato di più per cui è andato a finire rappresenta un debito della società nei confronti dei dei clienti in poche parole
Allora cosa si fa con la registrazione cinquecentouno il Creso il conto clienti
Viene incrementato riportando il saldo in dare per
Lire centonovantasei milioni quindi salto viene riportato in dare centonovantasei milioni e dall'altro Vieri viene indicato il conto soci conto finanziamenti
In tal modo si sana la situazione del
L'ultimo conto soci conto finanziamenti come abbiamo detto che per effetto dell'utilizzo del versamento del capitale sociale sottoscritto Duffy parte presentava un saldo creditore in altri termini vero concludo forse
Il conto crediti verso clienti e avendo incassato più dei crediti riporta una situazione di debito e non di di credito
Questo debito viene portato pazza viene trasformato in debito di nei confronti di soci per finanziamento soci
E così si va a sanare la situazione del conto finanziamento soci che era deficitario per effetto della
Utilizzazione dello stesso per l'aumento di capitale sociale
Sì e quindi volendo poi riepilogare come è avvenuto questo momento di capitale nelle sue due
Componenti cioè quella preesistente diciamo a queste registrazioni contabili e quella che poi viene realizzata attraverso questa trasformazione di un il credito verso clienti in un credito verso
Il socio
Cosa possiamo dire conclusivamente
Allora io
Anche
Oggi opposizione però a questa domanda Presidente le chiedo scusa perché il pubblico ministero miliardi tenere una valutazione da parte del testo
Allora io volevo un riepilogo veramente non conosciuti alcuna valutazione visto che siamo entrati nel dettaglio non
Allora a seguito delle
Chiarificazione del pubblico ministero il teste
Utilizzando risponde
Allora il riepilogo del di di quello che dell'aumento dica due operazioni aumento di capitale sociale del che abbiamo analizzato riportato anche nella slide successiva quaranta
Dove in effetti c'è scritto che la FIP parta perché sottoscriva l'aumento di capitale sociale della
Ittici Happy
Per due miliardi e due lo fa è un'operazione solo contabile in quanto la FIP parto non effettua come ho visto nessun versamento
Di capitale sociale il versamento di capitale sociale viene a cui
Viene effettuato solo con delle registrazioni contabili che riguardano
E il conto finanziamento soci
Il quale è stato
Alimentato quanto un miliardo e due con versamenti da soci otto
Tali
Precedenti alla FIP parte comunque versamenti che non possono essere attribuita la stessa FIP parto
E poi per quanto riguarda la rimanente parte utilizzando un flusso di denaro della Parmalat è attribuito alla alla FIP parte
Quindi nessun tipo di versamento da parte la fitta art solo una registrazione di TIR solo registrazioni di tipo contabile
Sì e in seguito poiché percentuale azionaria viene ad assumere la
Chi parte vi è un'ulteriore evoluzione sul piano dell'assetto azionario della ITC tutti
Sì il controllo abbiamo visto il novantacinque per cento
Volevo fare una
Una una prova con cui si giudica peraltro per portata tutela gli sfusi sconta sottoscrivendo questo aumento di capitale
Sociale arriva al novantacinque per cento le risulta che in seguito abbia acquisito ulteriori azioni della ittici e per
Sì ha partecipato ad altri aumenti di capitale sociale
Ma non ha rilevato prima azione dalla viaggi Donzelli
Per lo fa successivamente il dieci dicembre novantasei si nel corso del Mare del medesimo anno no senese alloggio arriva al novantacinque poi cosa accada
Arriva a dicembre del novantadue
Con che rileva da viaggi Donzelli le azioni della ittici e perché aveva dalla ITC Happy è arrivato controllare novantotto settantacinque per cento
Lo circostanza ecco indicata una slide quarantuno
Sì lei diceva che doveva precisare un aspetto sì che poi è comune anche a questa operazione cioè
Infine partiamo da una Lisato la contabilità FIP parte rivedere se in effetti ci fossero dei movimenti finanziari perché riguardanti l'aumento di capitale sociale
Anche il riparto le registrazioni sono state fatte effettuate senza alcuni interessamento di conti banca o conti comunque che lasciassero tracciato una movimentazione finanziaria effettiva
In quanto veniva semplicemente indicato un flusso da finanziamento soci
E l'utilizzo di queste di questo finanziamento soci ha per la sottoscrizione nel primo caso dall'aumento di capitale sociale e quest'altro caso per il pagamento alla Donzelli dei settanta milioni relativi
Alla di acquisto delle azioni ti ceppi
Questo sia per la sottoscrizione dell'aumento di capitale sia per l'acquisizione delle ulteriori quote dalla viaggi
Non sorelle esatto nessuna traccia di movimentazione nessuna traccia bancaria nessuna traccia di una movimentazione finanziaria effettiva
Sì e
Lei poi aveva fatto cenno se vogliamo riprendere l'argomento alla circostanza che in questo periodo di cui ci stiamo occupando questi primissimi anni di attività la ITC EP
Nonostante la sua vocazione imprenditoriale dichiarata nello Statuto per l'attività nel settore dei viaggi viene impiegato in altre operazioni può brevemente
Ricordare al Collegio di quale operazione si tratta
Allora
Malgrado l'oggetto come abbiamo visto che l'oggetto di attività turistica e la stessa denominazione che FAS riferimento attività del nel settore del turismo
La società e lo studio anche come ho visto di capelli che prevedeva un impiego della ITC e qui sin dall'inizio
In realtà al la ITC Happy nei primi anni almeno fino alla fine del novantatré
Non
Viene utilizzata per nel in questo settore
In quanto
Tot viene utilizzata in operazioni in settore troviamo alimentari
Partecipati alla nel novantuno acquista partecipazioni nella Centrale del latte di Taranto l'ottava latte
E una partecipazione come rileviamo dal Bilancio novantuno della ITC e PIL per circa cento cinquecentotrentadue milioni
E nel novantadue acquistarla partecipazione partecipazioni nella finanziaria una finanziaria la Fisi di
Che S.p.A. è una società che partecipa alla privatizzazione come della Cirio Bertolli dei ricavi
Della della smetto e partecipa alla gara del della privatizzazione di questo settore di questo gruppo alimentare peraltro aggiudicante solo a fine novantatré
Quindi la ITC e qui non viene utilizzata nel gruppo
Turistico
In quanto viene utilizzata in questi settori
La partecipazione due per quanto riguarda la Fismic è una partecipazione che la fa per conto di Parmalat e questo emerge anche chiaramente dal bilancio del novantadue adesso lo vedremo
Sia perché e Parmalat che finanzia l'operazione sia perché poi lo dice chiaramente nel allorquando parla nella parte economica del bilancio
Di gestione di partecipazioni per conto della società Parmalat passiamo quindi a vedere la slide numero quarantadue
Dove c'era l'oggetto della ittici e pizzi della Costituzione che l'attività del settore turistico
E pur non essendo impiegato nel direttamente turistico però già dal primo bilancio del mille novecentonovanta come rileviamo qui
E si fa riferimento a un futuro impiego della etici e qui nel settore viaggi
Ho riportato infatti la parte di bilancio e mille novecentonovanta dove si fa chiaramente questo tipo di riferimento
Ma come oggi ho già detto entrare turismo solo alla fine del novantatré e nel frattempo viene utilizzata per le operazioni
Riguardanti settore Talat alimentare Talat e fisici
La slide numero quarantatré di EP locali operazioni nel novantuno l'acquisto di partecipazioni la Centrale del latte di Taranto e questo emerge dal Bilancio novantuno la partecipazione cinquecentotrentadue milioni
E nel novantadue il riferimento al discorso la partecipazione della Fismic
E lì ci si può riportato il rifinanziamento di Parmalat che vincono emergere Bilancio e poi dove sempre la stessa
Nota integrativa del Bilancio si fa riferimento al discorso della gestione di partecipazioni per conto della società Parmalat
Quindi in questi anni la società viene impiegato in settori diversi quindi non ha ancora acquisito le aziende rame turistico pure se a quei rapporti che ha
Ricordato
Prima questo evento diceva lei sì verifica nel novembre del novantatré si tratta dell'operazione
Per il collegio che viene contestata al capo BT suburbano cioè l'acquisizione della Oscar che poi diventa Donzelli esse Pia
L'operazione viene eseguita nel novembre del mille novecento novanta tre quindi le
Chiedo di delineare in quali condizioni arriva la ittici Happy a questa integrazione del gruppo viaggi in particolare di riferire brevemente sempre su
Base documentale cosa ha potuto accertare rispetto alla
Situazione patrimoniale economica e finanziaria della ittici e PIT nel novantuno e nel novantadue
Allora innanzitutto bisogna fare la premessa questa premessa cioè che
Ittici e pay malgrado nei primi due anni almeno o almeno i primi tre anni non sia stata utili utilizzata nell'ambito del settore del turismo
A
Sin dal dall'inizio dal dalla sua costituzione novanta emesso fatture e faccio riferimento alle fatture opportunamente motivate
Nei confronti delle società del gruppo Donzelli pur non operando nessun tipo di attività e non avendo le integrato
Quindi è un periodo possiamo passare la slide numero quarantaquattro e un periodo questo qua in cui la ITC e per una gestione caratterizzata da
Emissione di fatture opportunamente motivate come dicevo nei confronti del società del gruppo Donzelli cioè viaggi Donzelli Word Bison Travel e ai rom
Es li abbiamo anche quantificato nel mille novecentonovanta cinquantotto milioni e seicento mila nel novantuno ci sono settecentoventotto milioni novecentoventi centosessantasette
E nel novantadue oltre un miliardo e mezzo di fatture emesse nei confronti di queste tre società
Ovviamente queste fatture hanno portato queste società ad avere ulteriori aggravamenti che abbiamo già visto nella udienza scorsa
E e quindi si trovavano non solo già loro avevano problemi di punto di vista economico e finanziario si trovavano anche a dover sopportare supportare finanziariamente ed economicamente assunto anche la la PTCP
Che all'epoca non aveva
Nessun tipo di rapporto di né di controllo nessun tipo di rapporto formale
è un periodo che caratterizzato anche come ho visto dalla fattura di fatture confronta la Parmalat e della fattura novantadue quella di cui abbiamo fatto con riferimento abbia fatto riferimento quando abbiamo parlato dall'aumento di capitale sociale
Ed è anche un periodo caratterizzato dalla giro di ricevute bancarie
Stesso sistema già poste in essere con le società del gruppo Donzelli viaggi Donzelli vuol Bison Travel e ai pronto con la differenza qui che ci sono nuove società sono società
Microcom Cartechini dieta dall'atto finanziare la torre APM fosca sono società comunque che sono riconducibili in qualche modo a Fioravanti
E quindi vengono utilizzate queste nuove società sempre col discorso di fatture
Di Riva
Non no abbiamo anche riscontrato da Fioravante ne ho trovato documentazione che dei veri e propri scadenza diari di queste ricevute bancarie con l'indicazione dei nomi delle società e e gli importi e le date
E anche un sistema che prevedeva l'emissione di fatture nei confronti di queste società fatture che non venivano registrate dalla ITC EP
Fatture che riportavano come abbiamo visto numeri
Di uguali a fatture registrate ma quelli contabilità erano diverse da queste c'è una doppia fatturazione una a quella che veniva registrata e sono quelle che abbiamo visto il fattore opportunamente motivate ed altro e altre fatture che venivano emesse
Con gli stessi numeri ma al solo scopo di essere presentata in banca per quanto riguarda
Per avere anticipazioni l'emissione di Riva e anticipazioni
Questo e quello che ha caratterizzato la gestione della ITC Happy e in questo periodo senta prima di proseguire magari
Si deve fare delle precisazioni di dettaglio lei ha indicato oltre tutte quelle società Microcom cartotecnica eccetera che fanno capo a Fioravanti anche Parmalat Finanziaria
S.p.A. che sarebbe
La holding finanziaria del gruppo alimentare non è una società
Operativa lei si ricorda
Le fatture che vengono emesse nei confronti di parte fin
Quale indirizzo reca hanno con riferimento alla sede di quest'ultima società
Se ricordo bene viaggia un turco sei la sede della ittici e per i se ricordo bene sì viaggia al turco sei che dove in realtà si trovava la sede di quale società
La ITC e prego
Sì
Quindi non c'era manco il fastidio di spedirle diciamo queste
Fatture e poi nel lei ha trovato dei prospetti riepilogativi diceva di di queste ricevute bancarie
Si Sondel del veri e propri scadenziario dove c'era il livello di nome della società
Emittente la fattura il
Presunto il tale tale debitore l'importo e le scadenze
Anzi
E
Nei confronti di quali società alla ittici e qui realizzava il il proprio fatturato lei ha predisposto ulteriori diapositive per riepilogare
Più in dettaglio la situazione
Si a supporto di quello che
Ho prima detto per vedere un po'la come era caratterizzata l'attività della ITC e qui in questo periodo abbiamo esaminato tutto il fatturato della ITC Happy fattura per fattura e l'abbiamo un po'riepilogato indetto prospetti
Dove c'è il nome della Società
Che nei cui confronti la ITC e qui hai messo le fatture e gli importi
Il numero della fattura la data la fattura l'imponibile l'IVA e il totale degli importi
Questo ci porta a dire che nel mille novecentonovanta e nel mille novecentonovantuno il fatturato si rivolge esclusivamente
Nei confronti delle società del gruppo Donzelli ai luoghi son Travel e viaggi Donzelli e gli importi sono quelli che ho riferito prima
Mentre nel novantadue se possiamo andare eventualmente alla slide successiva
A questi si aggiunge Parmalat per un miliardo e nove il flusso che lo dicevo quello del capitale sociale e altri minori per cento milioni di lire
Complessivamente quindi
La il entrate economiche e della società sono il fatturato la società es dato soltanto dalle fatture emesse nei confronti delle società del gruppo Donzelli
Sì queste ultime però se ho ben compreso non venivano rilevate nella contabilità mentre quella di Parmalat viene rilevata in contabilità tant'è che si usa per l'aumento di capitale sociale no tutte queste fatture sono fatture
Teste sono contabilizzate
Le fatture che non vengono inserite in contabilità e che riportano peraltro numeri identici a queste che sono contabilizzate c'era una doppia fatturazione
La doppia fatturazione che era nei confronti di quelle società come ho detto micro con Cartechini più dieta abbia finanziare la Torre a PM
Fosca Anna sono società sono fatture che servivano alla essere presentata in banca per avere anticipazioni sul Riba
Quindi c'era una fatturazione che veniva registrata ed è questa di questo prospetto sono quelle fatture emesse nei confronti del
Gruppo Donzelli
Un'altra sottofatturazione parallela non registrata ma che serviva soltanto per
Il giro delle ricevute bancarie compreso quindi
Per i finanziamenti di comodo come vengono indicati
In quell'appunto che ha esaminato alla scorsa udienza esatto per i finanziamenti di Como mentre le slide quarantacinque quarantasei sono le fatture effettive quello che poi vengono duplicate per essere portata in banca sono le fatture effettive
Ho capito senta e questo per quanto riguarda l'approvvigionamento di mezzi finanziari in questi tre anni e dal punto di vista della ricostruzione dei bilanci ha potuto riscontrare se vi siano state appostazione fittizie
Guardi per i primi anni della ittici Happy la ricostruzione fosse stata abbastanza semplice perché si è trattato soltanto di riportare arrivo sulla sui bilanci
Quelle rettifiche fatte a penna da Fioravanti su prospetti che abbiamo rinvenuto
Per ogni hanno c'era una cartellina dove all'interno c'erano i vari documenti riguardanti l'anno il Bilancio
E altri documenti c'era soprattutto una fotografia della Società una situazione contabile al trentuno dodici quello che emergeva dei conti
Poi c'erano copie di questi documenti sui quali c'erano annotazioni di Fioravanti che interveniva sui vari conti fino a trasformare
La perdita che appariva da queste situazioni inutile
Adesso avremo modo anche di vederli questi singoli documenti per cui
è bastato per andare a fare il riscontro sulla contabilità della ITC e PD queste registrazioni
Vedere se c'era un supporto documentale a questo tipo di registrazioni e quindi abbiamo visto che in effetti si trattava delle vere e proprie di politiche politiche di bilancio
Che venivano adottate davanti a situazioni contabili con perdite e che
Con queste registrazioni umano missioni che si faceva sulla contabilità si trasformava la perdita inutile
Possiamo a partire vedendo il bilancio del mille novecentonovantuno della ITC e qui
Allora questo ecco qui allora
Dica sempre anche il numero della sua sede per il stiamo vedendo la slide numero quarantotto
In questa slide e Natale di presentazione nel quale riportiamo i dati di Bilancio nel del patrimonio netto riferito al patrimonio Linda dei dati di Bilancio le rettifiche
E il dato rettificato quindi quello finale
Le rettifiche per questo periodo sono state di centosettanta milioni e sono dati dalla differenza lo vedremo gli effetti economici delle registrazioni che fa effetto Fioravanti
Imputati in particolare dei cavi fittizi per un miliardo settecentocinquanta milioni e costi fittizi per un miliardo cinquecentottanta la differenza e
Di centosettanta milioni e quindi porta si porta la società ha portato inutile
Come si vede la rettifica effettuata sul patrimonio netto di bilancio porta già una situazione al mille novecentonovantuno ex articolo ventiquattro quarantasette ABI siamo in presenza di un patrimonio netto negativo di oltre quarantatré milioni
Andiamo quindi a vedere i documenti Franchetto sequestriamo presso Fioravanti e troviamo tra
Laid numero quarantanove
Questa è la situazione dei conti al trentuno dodici mille novecentonovantuno come si vede il fatturato settecentotrentatré milioni è quello che abbiamo visto anche nei prospetti quando abbiamo visto l'elenco delle fatture
E corrisponde all'esame delle fatture ittici e qui la situazione dei conti al trentuno dodici novantuno chiude con la perdita di circa cento venti milioni di lire
In allegato a questo documento
Andiamo alla slide successiva troviamo lo stesso documento fotocopiato contante annotazioni
A mano io
Per renderle leggibili queste ho riportato un po'qual la sintesi di quelle che sono le annotazioni in particolare vengono incombente aumentate le immobilizzazioni per un miliardo e trecento milioni e dall'altra parte anche i fornitori
Le partecipazioni vengono incrementate per cinquecentotrentadue milioni e con contrapponendo finanziamento da soci
E andiamo adesso la parte economica vengono incrementati il fatturato viene incrementato miliardo settecentocinquanta milioni a fronte di ratei attivi per miliardo settecentocinquanta milioni
Vengono incrementate spese generali per un miliardo cinquecentottanta milioni e
D'altra parte contrappone dorate passivi per un miliardo cinquecento ottanta milioni
La differenza tra fatturato è un elemento positivo di reddito dietro un miliardo settecentocinquanta milioni e
Le spese generali è ovviamente un un elemento negativo di reddito
è di centosettanta milioni e colpe quindi porta la perdita da centoventi a cinquanta milioni di utile
E in una ancora in allegato a questo documento cioè anche una se possiamo nella slide successiva
Cinquantuno ecco una abbozza delle descritto distrazioni contabili Dari da effettuare in relazione a queste rettifiche
E sono le registrazioni che poi vedremo sono è stata effettivamente riportate sulla contabilità
E nella slide successiva venne non nel sempre di questo documento scusi c'è il documento che
Tiene conto di queste imputazioni riporta l'utile cinquanta milioni e c'è l'annotazione sopra approvato dal CdA il ventisei marzo novantatré a novanta due
A Parma e c'è la firma di capelli
E in contabilità vediamo un po'chiedo scusa c'è la firma di capelli
Nicola Catelli
Amministratore delegato e lei ha inserito anche un'annotazione nel un riquadro dal libro verbali non risulta verbalizzata cosa non risulta verbalizzato all'avvenuta approvazione di queste politiche di bilancio no c'è una cosa evidente nell'Orso andate a vedere la data se in effetti fosse stata approvata e che la al dal verbale
Questo è un Bilancio che non risulta approvato nel non c'è il verbale nel che del consiglio d'amministrazione che approva questa bozza di bilancio
Su questo documento noi troviamo che è stato approvato al CDA il ventisei marzo del novantadue
Non c'è nel ventisei marzo novantadue enne e su tutto il libro l'altro l'azione del bilancio del novantuno a parte il più del Consiglio amministrazioni della ITC EP
Abbiamo indicato anche il file e il documento il libro dei verbali del consiglio d'amministrazione etici e Pepe
Ovviamente questa questa bozza riporta il nuovo fatturato le nuove spese generali e quindi l'aggiornamento di quello precedente
Andiamo a vedere la contabilità
Come è stato riportato nella parte superiore sono le registrazioni intenti integrative del trentuno dodici novantuno e riprodotto il il da parte del libro giornale che nel quale sono state registrate
Nella nota integrativa del Bilancio novantuno si dice chiaramente questo tirati attivi rifugio testualmente i reati attivi un miliardo settecentocinquanta milioni riguarda prestazioni di servizi da noi effettuate nell'ultima parte dell'anno novantuno
La cui fatturazione è stata effettuata nei verso i primi giorni del novantadue quindi prestazioni effettuate novantuno e che
La fatturazione è già stata fatta alla data di approvazione del bilancio
Dei primi giorni del novantadue lo stesso lo dice Penati passivi un miliardo cinquecentottanta milioni la voce relativa costi e spese sostenute nell'ultimo periodo novantuno la cui fatturazione ci è pervenuta verso i primi giorni del novantadue
Però malgrado si attesti questo che è già intervenuta la fatturazione il trenta giugno del novantadue si vanno a registrare gli sta si stornano cabaret va regista gli storni di questa registrazione cioè si annullano hanno avuto il loro effetto sul Bilancio
E malgrado si dica che è già arrivata la fatturazione in realtà si vanno a stornare quindi contabilmente si annulla l'operazione sul giornale
Così è complessivamente quant'era il fatturato della società lo ha ricordato prima
Il fatturato era di settecento trenta tre milioni di lire
Sì fatturato nei confronti del esclusivamente delle società del gruppo Donzelli stiamo parlando
Sì e quindi questi ratei attivi queste prestazioni che essi dicono effettuate negli ultimi giorni dell'anno sono pare in cui a due volte e mezzo il fatturato di tutto il resto dell'anno
Un miliardo settecentocinquanta milioni è quindi
Riepilogando
Gli i profili di falsità che ha riscontrato con riferimento a questo bilancio che per il collegio non forma oggetto di contestazione ma viene esaminato perché ovviamente poi le Poste patrimoniali si trascinano nei successivi bilanci se non
Rettificate ecco per riepilogare quali sono questi
Profili che ha riscontrato e chiare esaminato nel dettaglio lei ha predisposto una slide di sintesi
Se
Qualora
Se la slide numero cinquantatré
Riporto ed epilogo c'è le rettifiche abbiamo riportato sono
Maggior valore allora ciò che abbiamo riscontrato uno dalla esame dato quotazione di Fioravanti porta
Evidenzia un maggior valore attribuito alle immobilizzazioni con contropartita debito verso fornitori per un miliardo e tre e dalle partecipazioni con contropartita finanziamento da soci per cinquecentotrentadue milioni
Non ha effetti nessun risultato d'esercizio né sul patrimonio netto perché comunque sono vanno a influire sia l'attivo che il passivo della della società
Sono soltanto incrementi di valore
Per quanto riguarda il venti per quanto riguarda invece maggiori ricavi per fatturato pro contropartita rate attivi
Per un miliardo settecentocinquanta milioni a fronte di maggiori costi per spese generali con contropartite nate passivi un miliardo cinquecentottanta milioni
Qui c'è un'incidenza sulla determinazione dell'Ute esercizio come abbiamo visto
Per centosettanta milioni e conseguentemente anche sul patrimonio netto perché duttile la per l'esercizio incide anche sulla determinazione del patrimonio netto
E per la situazione che abbiamo già visto prima cioè un una perdita di cento
Quarantaquattro milioni novecentocinquanta mila rettificata e un patrimonio netto negativo di quarantatré milioni situazioni ex articolo ventiquattro quarantasette
Ecco quindi adesso possiamo passare al primo bilancio che è contestato
Nell'allegato tre del Capo di imputazione quello del novantadue che poi l'ultimo bilancio prima
Della integrazione del
Gruppo viaggi del gruppo Donzelli
Anche in questo caso facciamo un un quadro di insieme poi esaminiamo i singoli aspetti di falsità che sempre su base documentale lei ha avuto modo di riscontrare
Allora possiamo passare alla slide numero cinquantaquattro
Anche qui
C'è la situazione di bilancio le rettifiche che abbiamo operato
E il patrimonio netto rettificato finale e le rettifiche si riferiscono al versamento fittizio dall'aumento di capitale sociale per due miliardi duecentouno che abbiamo già visto quello effettuato l'affittarsi quello che abbiamo analizzato
Prima
Gli incrementi di riserva legale straordinario operato per accantonamento utili fittizio novantuno centonovantuno c'è stato un utile cinquanta milioni che è stato accantonato a
Ari serve
Una parte data cantonata riserva legale riserve straordinario ecco
Ovviamente essendo una un utile fittizio questi accantonamenti abbiamo rettificati nell'ambito del patrimonio netto
Le imputazioni poi effettuate rettile tu ex riferisco anche imputazioni effettuate in sede di redazione del Bilancio di fatturato fittizio per un miliardo duecentosessanta milioni e recuperi finanziari diversi per settecentonovantadue milioni
Questo lo rileviamo come vedremo sempre dai documenti che sequestriamo nella cartella relativa all'anno novantadue cartella che sequestriamo presso Fioravanti
Slide numero cinquantacinque
In questa cartella c'era anche l'elencazione del fatturato del novantadue e che conferma il dato quella la ricostruzione che abbiamo fatto anche noi
Che si tratta di un fatturato
Sempre verso il gruppo Donzelli quelle fatture opportunamente motivate e soprattutto c'è la fattura
Di circa due miliardi quella emessa nei confronti della Parmalat che dà origine al flusso utilizzato per l'aumento di capitale sociale
Totale del fatturato e tre miliardi e mezzo ovviamente deve tener conto dello storno dei ricavi di competenza del novantuno per un miliardo settecentocinquanta milioni
E riporta
Quindi la situazione al trentuno dodici novantadue ed un miliardo e otto dato che viene corrisponde andiamo alla slide successiva
Al fatturato indicato nella situazione dei conti al trentuno dodici novantadue
Questa situazione dei conti come possiamo vedere riporta una perdita di fine periodo di un miliardo seicento sessanta milioni di lire
Ma come si interviene anche qua in questo caso come abbiamo visto nel novantuno troviamo una copia andiamo alla slide numero cinquantasette
è una copia della stessa situazione nella quale sono state riportate integrazioni annotazioni
E perché come vedremo hanno l'effetto di riportare la perdita di annullarla perdita di riportarla addirittura un meeting lordo di centoventi milioni
Cosa si fa sinti c'è un incremento iniziali almeno su queste bozze di un miliardo e mezzo del fatturato vendite e contrapposta crediti verso clienti
Inc in contabilità riportato la registrazione contabile la rettifica viene fatta per un miliardo duecento sessanta milioni
Ci sorge un incremento iniziale dei recuperi finanziari diversi per duecentottanta milioni riferito alla FISM lì
Ma in Bilancio la voce sarà di settecentonovantadue milioni perché vengono anche inseriti recuperi finanzia dei diversi con riferimento al nuovo mondo viaggi
E l'attività di intermediazione per conto della Parmalat
Tutti questi recuperi finanziari diversi non sono supportati da alcun documento né contabile né contrattuale nulla non c'è nulla sotto ci sono soltanto
Per queste registrazioni contabili
è il che traggono origine come abbiamo visto da queste annotazioni a penna fatte da Fioravanti sulla situazione finanziaria trentuno dodici novantadue di un miliardo col che riporta un appello miliardo seicentosessanta milioni e che con queste registrazioni invece diventa si riporta inutile
Quindi le rettifiche vengono riportate nel Bilancio e il bilancio quindi viene approvato il trenta aprile del mille novecentonovantatré
Dall'assemblea dei soci e passiamo nella slide successiva
E
Assemblea dei soci verbale che riporta peraltro i componenti del consiglio di amministrazione e del collegio sindacale dell'epoca
Donzelli Presidente Piccini vicepresidente Catelli e il consigliere delegato
Giuseppe Fioravanti che Sindaco ed è quello che poi a materialmente al
Aveva preso il suo studio questi documenti e che risultano Daloui rettificati
Ernesto Fioravanti fratel Giuseppe fra avanti e Augusto natali
Andiamo quindi al riepilogo del Bilancio novantadue
Quindi della situazione della ITC Happy nell'ultimo bilancio approvato prima dell'INPS
Grazie ore
E ritroviamo che lutto la situazione economica riporto una perdita farlo dalla parte rettificata di due miliardi ventisette milioni al quale si aggiungono le perdite dell'anno precedente che non sono state coperte
E con un patrimonio netto negativo di oltre due miliardi
Questa è la situazione della ITC P al trentuno dodici novantadue cioè quando si prepara le integrazioni gruppo viaggi e che dovrà integrare un gruppo viaggi che abbiamo visto questa mattina ripercorrendo un po'
La le situazioni e che abbiamo visto meglio i dettagli altra volta che si trova anche la situazione economica e finanziaria alquanto criticare precaria
Quindi per comprendere il metodo con cui a
Operato per riepilogativo un attimo
Lei trova una
Documento che rappresenta la situazione effettiva è un documento su cui trova delle annotazioni che sembrerebbero delle modifiche da apportare se quei dati e così
Esatto e la sua attività in che cosa si è tradotta in Conca
Andare a vedere riscontro innanzitutto contabile e di Bilancio che quelle registrazioni fossero state effettivamente poi apportate
E abbiamo visto che ne affetti per ogni rettifica fatta sui prospetti ha avuto un riscontro di contabile quindi c'è stata la relativa registrazione
E poi anche a rilevare eventualmente i supporti le motivazioni c'è quindi il supporto documentale a su dalla che desse credito alle registrazioni
E cioè l'attività che ci ha portato a verificare che infatti l'inesistenza di qualsiasi documento contratto anzi addirittura come abbiamo visto come novantuno
Si dice nel Bilancio che la fattura è arrivata quando in realtà poi non è arrivata e si stornano in contabilità le imputazioni riportato in bilancio
Quindi in sostanza lei trova queste annotazione verificasse passano nella contabilità e quindi nel bilancio esatto e qui e riscontra che effettivamente passano nella contabilità e nel bilancio
Esatto mentre non trova documenti di supporto alle operazioni che vengono registrate in contabilità e quindi vanno a finire nel bilancio
Confermo esatto
Senta i
Dicevamo che
Alla fine del novanta attrezzi giungere a questa integrazione
Del gruppo viaggi che ancora non è andato sotto la holding ittici Happy lei può ricostruire attraverso
O
Quali cooperazione si giunge poi a
Quest'ultima
A quest'ultima operazione che come ho ricordato è oggetto di specifica contestazione cioè quali sono da quale ipotesi si parte quale i passaggi si verificano prima
Come in concreto poi viene
A realizzarsi l'acquisizione dei rami d'azienda delle società
Turistica da parte della ittici e per
Ma allora passa sostanzialmente attraverso tre fra tre fasi una fase progettuale di studio di della struttura e dei come dell'integrazione una fase operativa
E poi una fase di gestionale cioè come deve essere gestite quelle società da un punto di vista sia economico che finanziario
Pensiamo proprio vediamo la slide numero sessanta
Dove signor introduce un po'gli argomenti che devono affrontare
La nuova struttura di controllo della ITC e qui alla nuova struttura ci lavora il professor Giulio Tremonti attuale
Che capisco e poi lo vedremo nel dettaglio che disegna un po'di come deve essere il il nuovo il nuovo gruppo
E come ci si perviene poi a questo nuovo gruppo
La fase operativa e quindi la concentrazione del gruppo viaggi nella ITC e P.
Riguarda cioè la cessione vedremo la cessione da parte della World visione Travel alla ITC e qui dura Società praticamente vuota la Oscar che questa Oscar poi sarà trasformata in Donzelli S.p.A.
Che la Donzelli S.p.A. opportunamente capitalizzata poi vedremo come e se effettivamente capitalizzata dalla ITC Happy integrerà
Illo gruppo viaggi attraverso acquisizione di rami aziendali di queste società
E poi vedremo anche l'organizzazione interna da parte della Donzelli S.p.A. sia gli organi amministrativi e gli organi di controllo per la parte della Donzelli
Per passare poi una volta concentrato informato il nuovo gruppo a qual è l'assetto organizzativo sia contabile che finanziario
Vedremo che si tratta di una riga mezzi al con realizzazione che accentra su la capogruppo la parte gestionale
Soprattutto con riferimento lo vedremo alle Politiche di Bilancio
E la parte questo l'accentramento che avverrà sulla personali Fioravanti Giuseppe
E invece per la parte finanziaria che viene accentrata sempre sulla holding ha individuato la persona di cavate De Pasquale come punto di riferimento
Non solo interni e per le politiche finanziaria ma anche nei rapporti con le banche vedremo sarà Catelli stesso avvisatori delegata scrivere le banche a dire che
Cava terra Pasquale che si occupa della parte finanziaria del gruppo
Iniziamo analizzare la prima parte lettera passerei alla alla slide successiva e stiamo parlando della nuova organizzazione lo studio che viene fatto dal professor Tremonti
In data trenta giugno novantatré è un appunto di lavoro che viene trasmesso alla ITC il PD
Nel quale si prevede che la ITC Happy sia controllata pariteticamente da due società dei conti che sono le cassaforte delle famiglie Donzelli e famiglia Tanzi
Quindi la lavoro sette poi dovrebbe se lavoro se la FIP parte del
Lo partecipazione paritetica nella ittici e PIL
Suggerisce anche che per rendere Perra dimostrare l'origine delle disponibilità necessarie per la cappella capitalizzazione di queste casse forti della FIP parte lavoro giusto
Da parte dei figli perché prevede che siano amministrate dirette dei figli
Ed anche
Evitare prelievi d'ordine fiscale prevede che sta possa esserci
Possa ricordo sì alla donazione
Da parte delle famiglie e i figli di titoli pubblici che sono esenti da imposte donazione che successione
L'organizzazione del Gruppo quindi scende attraverso la ITC Happy su tre società operative sostanzialmente tre o più società operative subholding
E quindi letti ceppi assume in questo proprio caso un ruolo di holding
Ma il suggerimento che viene dato è quello di assumere
Più che un ruolo di holding mi puro quello di un
Di un ruolo di holding mista CEE una società
Che fattura anche alle proprie controllate fa dei servizi alle proprie controllate per questo fattura
Questo anche per evitare come viene evidenziato lo stesso documento una cristallizzazione dei crediti di imposta cioè in altri termini
I dividendi perché devono essere ripartiti alla Società scontano un'imposta sul pagamento dell'imposta sulla società che li ha conseguiti
E
Lì la società controllante nel momento in cui riceve questi dividenti alla società controllante riconosciuto un credito di imposta per evitare la doppia tassazione cioè che gli utili siano passati prima sulla controllata e poi sulla controllante
Per invitare questo passaggio perché alla fine poi c'è un recupero del questa imposta attraverso il credito d'imposta suggerisce se gli utili distribuiamo prima sotto forma di
Servizi o di fa prestazioni fatture di fatto prestazioni di servizio fatture in questo caso la tassazione viene fatta direttamente sulla controllante
Quindi questo e è sostanzialmente l'appunto di lavoro del professore Tremonte che viene inviato e sulla base del quale poi si muovono per quanto riguarda quanto meno soprattutto
La ripeto la il controllo della ITC Happy perché comunque le fatture per servizi le mettevano già prima ancora che la Società assumesse il controllo delle società operative
Quindi diciamo lei evidenzia questo appunto come ipotesi di lavoro perché di fatto voi il gruppo viene assumere questa configurazione strutturale non perché si facciano proprio queste cose ho compreso male
Perché assume questa situazione strutturale perché comunque le fatture come dicevo era già un'attività che le società facevano quella della la fatturazione di servizio e poi volevo chiederle questo ma
Il il professor Tremonti risulta essere il mittente di questo appunto nel senso che firmava copertina fax
Lei in grado di dire che lo abbia redatto proprio lui o semplicemente un'attività svolta dallo studio Tremonti
L'orario viene inviato dallo studio Tremonti e come mittente viene indicato da professore da prof jazz Tremonti
Sì
Quindi il mittente non possiamo dire che sia l'auto non richiesta appunto lo studio Tremonti che elabora questo progetto che viene realizzato nelle sue connotazione strutturale cioè abbiamo quei soci quella holding e quelle subholding questo
Rimane dopo dell'appunto o no
Esatto
Sì e
Poi qual è un ulteriore passaggio che
Si verifica prima dell'integrazione del gruppo viaggi di per il collegio una contestazione specifica su questo ulteriore aumento di capitale che è del luglio del mille novecentonovantatré quindi precede di qualche mese l'integrazione del gruppo viaggi lei cosa ha accertato circa le risorse impiegate nella capitalizzazione
Nella nuova diciamo così capitalizzazione della ittici EP dell'estate del novantatré
Beh è una capitalizzazione che serve a fare entrare la cassaforte di famiglia Tanzi ci alla Orus la società di famiglia Tanzi e lo si fa attraverso un aumento di capitale sociale che viene deliberato
Dall'assemblea straordinaria della ITC e Pizzo il ventinove luglio del mille novecentonovantatré
Aumento di capitale sociale che sin dall'origine si prevede di offrire nozioni ai soci che all'epoca erano FIP parte vicine Catelli ed eventualmente anche a terzi per quanto riguarda le quelle azioni i nottate
Questo consentiva al soggetto terzo la o russo di poter sottoscrivere il capitale sociale
Che viene sottoscritto in maniera tale poi da vere un situazione paritetica tra le società Raffi parte è Orus e Piccini Sergio che continua ad avere piccole percentuali
La sottoscrizione ometto capitali sociali quindi viene effettuato dalla FIP scusi lo lei dice Piccini ma c'è anche cartelli mi mi pare no ho detto Piccini e capelli forse non fa compensato solo Piccini mi scusi
Va bene vicine capelli in minima parte storica
Per raggiungere il nuovo assetto societario quindi pre-parto sottoscrive solo cinque miliardi settantanove milioni dall'aumento di capitale sociale che da due miliardi e tre a quindici miliardi
Quindi un aumento di capitale sociale di dodici miliardi e sette
E p.c. di Sergio centotrentadue milioni e Catelli centotrentotto milioni il nuovo assetto societario quindi veder FIP parte Orus con una percentuale del quarantanove per cento
Capelli e Piccini dell'uno per cento Catelli Piccini sopra ricordo sempre il fatto che agivano in nome e per conto di Tanzi Calisto
Come viene effettuato questo versamento di capitale sociale da parte dei soci
Possiamo passare alla slide successiva e vediamo che anche in questo caso viene utilizzato il conto soci conto finanziamenti
Con registrazione numero settecentoventuno riportata il con data trentanove novantatré sul libro giornale della ITC e qui
Sì versa il capitale slabbrata riversate capitale sociale per dodici miliardi e sette secondo le quote riportate nella stessa scrittura
Conto che poco prima era stato incrementato di cinque miliardi e sei
Perfetto di registrazioni che adesso andremo a vedere andiamo nella slide successiva
Vediamo che il conto era stato interessato attraverso incrementato i cinque sei con queste due registrazioni
Che sostanzialmente evidenza con la prima registrazione si fanno risultare che Società del gruppo Donzelli quindi Donzelli vuol mi son Travel e ai con hanno ricevuto
Dei finanziamenti e che questi finanziamenti
Che visto che registra ITC e PIT sembrano passati attraverso la ITC e PIT
Che avrebbe preso i soldi da creditori diversi non meglio identificati quindi la ITC e qui si pone nel mezzo d'un flusso da creditori diversi non meglio precisati
A crediti verso a alle società vuol Bison Travel Donzelli e ai rom successivamente
Gira il
Il conto creditori diversi associ conto finanziamenti certi per dire questi creditori diversi sono
I soci i soci della ITC EP
In realtà in nessuna delle solenne nord sono infine parte noi troviamo questi finanziamenti fatta le controllate e ne questi flussi finanziari
Anche se dobbiamo dire che abbiamo rinvenuto una cartellina contenente dei contratti di finanziamento
Tra
Tutti datati datati riportanti la data del gennaio novantatré contratti finanziamento tra la ITC Happy e non dei soci di questa quindi
Alla Biagi Donzelli vuol Bison Travel e ai rom per gli importi suddetto
Abbiamo detto che non c'è nessuno documenti movimentazione finanziaria sotto
Le firme dei contratti sono per quanto riguarda l'Iron Boldi son travagliati Donzelli c'è la firma e Donzelli Giampiero
Invece per quanto riguarda la ITC EP risulta apposta la firma di capelli peraltro per conto sulla su un uno Gruppo firma dove si rileva indicato Presidente Piccini Sergio
Pedicini Sergio a quell'epoca non era Presidente letti i ceppi Presidente lo è diventato solo a partire dal ventisette novembre novantacinque ovvero circa tre anni dopo
Quindi ci troviamo documenti che
Non per Rizzo fanno riferimento a finanziamenti non supportati da nessuno movimentazione finanziaria
E
Riportanti anche situazione almeno dal punto di vista delle cariche che a quell'epoca non erano non non è vero non non esistevano cariche che Piccini Presidente diventa tre anni dopo così per capire
Quando lei dice non supportati da alcuna movimentazione finanziaria significa che non c'è un movimento di banca
O di cassa comunque
Non c'è nessun movimento di banca o di cassa nessuno movimentazione nel solo debiti crediti e non si muove il danaro nemmeno a livello contabile lo vede
Al di le registrazioni che rileviamo in ITC e qui sono queste e
Sono solo di tipo racconti di credito di debito
è
Quando noi andiamo a far riscontro infili parte in Orus per verificare se in effetti questi finanziamenti
Potessero essere stati effettuati da loro visto che si attesta che questi creditori diversi alla fine si girava finanziamento soci
Le non troviamo traccia di queste registrazioni quindi
Si tratta soltanto di registrazioni contabili riportate nella Società ITC Happy
Per queste troviamo dei documenti ma documenti che presentano questi aspetti che lo facevo notare prima cioè la mancanza sempre documentate debolmente azioni finanziarie la firma di
Catelli su un gruppo FLI market riporta un Presidente che ha diventerà invece solo tre anni dopo Presidente
Sì e in particolare per Orrù Urso come viene registrato questo presunto al momento di capitale sociale ora al di là della movimentazione finanziaria le date
Con le registrazioni netti CPT quadrano oppure no
Allora abbiamo visto pedivella ITC appello registra come utilizzo del conto finanziamento soci e per conto finanziamento soci
Due una registrazione prima era stata incrementato per effetto di queste e finanziamenti di cinque miliardi e sei che abbiamo visto adesso
Situazione questa che peraltro non corrisponde con quello che registra invece Onlus perché Orus registra questo versamento di capitale sociale
Con due diverse operazioni un versamento un primo versamento di quattro miliardi e sei
E un'ulteriore in data ventinove luglio novantatré e un'ulteriore versamento di due miliardi settecentocinquanta milioni contabilizzato il quattro novembre del novantatré
Quindi
In Oro se c'è una differente contabilizzazione
Da dell'aumento di capitale sociale
Andiamo quindi a vedere il il primo versamento quello di quattro miliardi e sei della Onlus
Anche perché poi quattro miliardi e sei corrisponde più o meno I tre decimi del capitale sociale dall'aumento di capitale sociale quindi è un flusso come vedremo che viene posto in essere lentamente anche per fornire la l'attestazione di questo testamento
Allora per quanto riguarda in Onlus
Il versamento dei quattro miliardi e sei viene registrato come finanziamento dai soci che in quel caso Tanzi Calisto Fioravanti Giuseppe diciamo era quello come socio ma sappiamo che Fioravanti interveniva per conto di Tanzi
Finanziamento alla o russo e lavoro su che fa alla ittici e Pini
In idrici Happy
Questo flusso a un'evidenza
Perché arriva in mitici e PD e viene in effetti registrato prima in data ventotto sette novantatré con registrazione cinque novanta ad incremento della Banca Toscana
E rilevando dall'altra parte soci conto capitale sociale
Quattro miliardi e sei
La registrazione successiva si fa esattamente il contrario si storna questo importo
Soci conto capitale a Banca Toscana quattro e sei
Però noi vediamo che in effetti
E viene utilizzato il un conto banca quindi e l'abbiamo riscontrato che in effetti la del c'è stato questo movimento di quattro miliardi e sei l'abbiamo analizzato
Scusi un attimo prima di passare all'analisi in questa è la rilevazione contabile che lei vede Dino Russo questa è la rilevazione allora in Orus
La
Il flusso secondo russe c'è la parte superiore della slide in Orus regista io quattro e se io ricevuti dal socio e li ho girati alla
Alla società la ITC epico momento il capitale sociale
La ITC e P.
Che ha già registrato comunque o registra il capitale sociale come abbiamo visto prima viene interessata da questo flusso singolo che registra
Con quelle due registrazioni la cinque novanta la cinque novantuno dove prima registro Ford aver incamerato in quattro e sei dal socio e poi la registrazione successiva la restituisce e nel fare questo interessa un conto banca
Sì e Dino Russo lei l'ha potuto riscontrare se ci sono queste movimentazioni ad infiltrarsi
Fino adesso i quattro e sei adesso lo vediamo un movimento che avviene secondo lo schema come vedremo successivamente
E un giro che parte dal per della sintesi le
Parte dalla ITC e picchia ricevuto un finanziamento di quindici miliardi da Banca Mediterranea
Sei miliardi e sei di questi quindici miliardi vengono depositati sul conto di Banca Toscana
Da questi sei e sei vengono prelevati quattro miliardi e sei trasformati in assegni circolari e consegnati a Orus
POR U.L.S.S. a questo punto si registra
Soci
Soci vanno dai soci conto finanziamento ma dati i soldi quattro e sei che io ho girato do metodi capitale sociale della ITC e qui
La onlus e quindi gira alla ITC EP i quattro e sei in poche parole
E quattro e sei che la Orus dice di aver versato nella PTCP non provengono da Tanzi o comunque dai Fioravanti bensì della stessa ittici e qui
Il questo serve
A dare un'attestazione documentale di banca come vedremo anche nel successivamente il capitale sociale
Per attestare versamento dei tre decimi quindi una movimentazione finanziaria che serve per attestare per l'amor l'omologa dall'aumento di capitale sociale
Allora per fare questo si mette in atto questo flusso finanziario che parte dalla stessa ittici e Pini
E alla fine
Viaggia attraverso lavoro se ritorna alla ITC EP
Quindi è un autofinanziamento praticamente
UDC e capitalizzazioni facile preda a Orus i soldi per versargli il capitale sociale
Sì
Senta poi per questo primo aspetto dell'aumento di capitale sociale quattro miliardi essendo lei nella sua informativa si sofferma anche brevemente su un
Un assegno che ha rinvenuto nella contabilità
Diciamo ufficiosa tenuta dal ragionier Fioravanti le ricorda di che si tratta di quale documento si tratta
Allora è un assegno per dimostrare l'uscita del quattro miliardi e sei
E ne parla Foglio settantasei della sua informativa del può essere utile questa indicazione
Guardi nel
Registrazione cinquecentonovantuno che abbiamo visto prima quella della restituzione di soci tutti quattro miliardi e sei c'era il riferimento registrazione di un assegno il cinquantacinque quattro otto
Grazie noi lo troviamo questa segno tra i documenti custoditi da Fioravanti solo che non è all'originale
Ma si tratta solo di un assegno quello successivo peraltro
Del cinque quattro nuove sul quale si era intervenuto facendo delle correzioni col bianchetto altre situazioni in modo da fotocopiare conservare agli atti l'uscita dei quattro miliardi e sei
Quindi
C'è un
Fotocopia ad un dono di un atto di una documento alterato nel senso sono state portate effettivi che per far dimostrare che in effetti nel segno ed è stato messo questo evidentemente per evitare che si potesse collegare
Perché il questo colluso il collegare l'uscita dei di ittici Happy collare accolla Onlus che fosse tornata ma ora se ci sono le sue supposizioni queste naturalmente
Dice che forse l'assegno che ha riscontrato delle alterazioni avvocato sente volevo chiederle un'altra cosa se non è stato in relazione corsa
Volevo chiederle un'altra cosa su questo operazione lei ha potuto riscontrare chi abbia materialmente eseguito le operazioni presso Banca Toscana
Sulle distinte effettuate che pure aveva visionate distinte le operazioni presso gli sportelli Ceccatelli e Fioravanti
Capelli per quanto riguarda la ITC e qui e Fioravanti per quanto riguarda le movimentazioni riguardanti il contorno s'
Come il Toro U.L.S.S. che viene aperto lo stesso giorno peraltro
Con utilizzando dieci un assegno di dieci milioni della ITC EP e che i mitici Happy viene per contabilizzato semplicemente come un versamento da banca a cassa
Quindi viene aperto presso Banca Toscana nello stesso giorno il conto di Orus versando un assegno di dieci milioni e messo dalla ittici e qui
E i mitici e PEC contabilizzato soltanto come un giro tra banca e cassa
Si ricorda come vengono spostati i soldi vengono usati bonifici assente
Allora
Dalla
Orus dalla ITC e qui i quattro e sei e e mi quattro miliardi e si riescono con un prelevamento e non si dice si con un assegno bancario
L'assegno bancario viene negoziato quindi extra contro negoziato presso la banca trasformato in quarantasei assegni circolari da cento milioni cada uno
Questi assegni circolari da cento milioni ciascuno vengono versati nel conto della o russo aperto con il versamento i dieci milioni come dicevo prima
E quindi esce un se ricordo bene esce un assegno un bonifico da parte della Orus direttamente a favore del conto di ittici EP
Queste operazioni vengono svolte tutte nello stesso giorno diciamo nell'arco di un mezz'oretta un
è lei come fa a dire che vengono svolte nell'arco di mezzora senza fare supposizioni
E io ho ricostruito gli orari delle operazioni guardando le distinte di versamento sul quale era notte erano riportati gli orari degli operatori dell'operazione
Sì
Bene questo per i quattro miliardi e sei lei poi diceva che
Niente alta in Orus viene contabilizzato anche una seconda tranche mentre i mitici EP sembra che sia tutto
Insieme a quella del quattro undici novantatré che invece di due miliardi e settecentocinquanta milioni di lì cosa ha accertato rispetto a queste somme sono state effettivamente versato
Guardi
Per quanto riguarda queste somme che ormai deve completare la sua registrazione contabile dall'aumento di capitale sociale
Lascia in questa situazione risulta aver versato solo quattro e sei ne deve versare altre due miliardi settecentocinquanta milioni situazione che è diversa da quella che abbiamo detto ITC Happy dove risulta che già e tutto versato
Quindi cosa succede che cioè un
Forus utilizzando soldi che peraltro ha ricevuto la Parmalat
Tre miliardi vengono li gira alla
Alla ITC etti
E nella quindi indica come il versamento del aumento di capitale sociale
E netti ceppi questo viene registrato come ovviamente avendo già registrato tutto l'aumento di capitale sociale lo registra come un nuovo finanziamento soci
Quindi
Orus del versare altre due miliardi settecentocinquanta milioni all'inverso utilizzando
Soldi dalla Parmalat tre miliardi che li gira alla ITC EP e registra due miliardi settecentocinquanta milioni a completamento dall'aumento di capitale sociale e gli altri duecentocinquanta milioni come finanziamento soci
E ti ceppi che si vede arrivare questi tre miliardi
E che quindi ha registrato già tutto come effettuato l'aumento di capitale sociale registra questi tre miliardi come
Solo come finanziamento soci
Comunque
Arrivano i soldi in questo caso arrivano e ci rimangono non tornano indietro uno gli unici soldi che arrivano in per questo aumento di capitale sociale perché sono i due miliardi settecentocinquanta milioni che arrivano da Parmalat
Perché gli altri e questo lo abbiamo visto Orus ma guardando anche FIP parte e guardando gli altri soci non vediamo
Viene utilizzato dalla ITC e qui il conto socio ricolto finanziamento soci
Abbiamo visto anche come è stato incrementato ma non c'è nessuna movimentazione finanziaria
Anche guardando la contabilità dell'affitto arte riguardo questo finanziamento e questo metri capitale sociale Murphy parte come
Ha sempre fatto si limita a rilevare un credito nei confronti dei soci e un versamento alla controllata
Quindi
Riepilogando
Anche in questo caso mi risulta che lei abbia fatto una sua sede di allora la numero riesce salutano venti questa ripensi dell'aumento di capitale
Faranno da Orus si allora dicevo le slide la sessantotto è quella che analizza il flusso dei due miliardi settecentocinquanta milioni della Orus
La sessantanove e la registrazione contabile che Fini parte fa del versamento dell'aumento di capitale sociale nell'anticipi come dicevo
In incremento delle partecipazioni un incremento del debito nei confronti dei soci nessun interessamento di banca
E per quanto riguarda cioè tutti assumiamo Orlandi assunto di questa operazione dello mente questa per capitale sociale l'ho fatto la slide numero settanta
Dove si riferisce in effetti si conclude che l'unico versamento come abbiamo detto prima e quello di due miliardi settecentocinquanta milioni fatto da Onlus
Utilizzando peraltro somme che sono state distratte dalle casse della Parmalat
Abbiamo visto che per gli altri quattro e sei da parte della onlus sono stati utilizzati i soldi della stessa contro la stessa ITC e qui
Nessun versamento risulta effettuato da Fitto arte e anche dagli altri soci ristorno aggiunto la virgola
E anche a parte gli altri soci quindi un capitale sociale di dodici l'aumento di dodici e sette ma versato solo per due sette due sette e cinquanta per due sette e cinquanta
Senta e quindi siamo a luglio qualche mese dopo nel novembre novantatré si realizzata questa operazione di
Integrazione cioè finalmente queste aziende turistiche passano alla ITC il fatto è contestato al capo B sub uno
Dove l'operazione viene desideri chiuso Pubblico Ministero quanto concerne l'aumento del capitale sociale previo impiego delle somme
Provenienti da Parmalat questo come riscontro è stato effettuato riguardo a questo mondo intuizione
E il riscontro presso la Parmalat presso la alla onlus
Allora e gli accertamenti sulla Orso sullo specifico su questo flusso proveniente da Parmalat è stato fatto dal collega Brancaccio al quale io poi
O con lo stupro fatto riferimento allorquando ricostruito l'operazione
E in effetti alla documentazione due avere scontrato ad o comunque dalla documentazione questo flusso di somme da Parmalat al gruppo alla onlus
Flusso peraltro riscontrato anche dai colleghi che hanno ricostruito le distrazioni presso la stessa Parmalat dove in effetti è stato verificata l'uscita di questi tre miliardi e di altri giorno stesso periodo ci sono anche altri soldi che escono
Quelli presso la Parmalat no mi riservo di rigore dei sicuro le posso dire il collega che ha ricostruito suo Russo il flusso da Parmalat avverso la ITC e qui
Chiedo scusa avvocato deve Riplay chiedo scusa Presidente ma è tutto a mio danno
E limitatamente alle somme distratte dalle casse della Parmalat S.p.A.
Lei nulla fatti gli accertamenti per poter addivenire a questa distrazione di idee di salme perché al ha riferito che l'avrebbero fatti al altri suoi suoi colleghi così
L'accertamento e la ricostruzione è stata fatta ai colleghi che
Ha certamente ricostruzione documentale con consultato anch'io e come
In cui ho redatto questa la mia annotazione Corleo chiedo scusa ma lei non è un accertamento suo è un accertamento di suoi colleghi è così
Sicché io valutare chi sono chi sono i suoi colleghi io le ho detto e il certamente i fatti sulla o russo dare collega Brancaccio Branca
Senta scusi del luogotenente mi scusi se interrompo l'interruzione del difensore ma lei il bonifico l'assegno con cui i fondi vengono trasferiti l'ha visto non l'ha vista
Lei ha detto l'accertamento l'ha fatto un collega no siccome normalmente questi accertamenti
Sì traducono nell'acquisire documentazione poi riportarne il contenuto le chiedevo lei si è sincerato poiché vi fosse il bonifico l'assegno per il trasferimento
Da Parmalat a a Oro se poi da o rossa PTCP lei questo l'ha visto
Io i documenti li ho visti i documenti riguardanti il flusso ma questo per chiarire quindi la certamente iniziale è stato fatto dai colleghi che hanno poi acquisito documenti ma anche lei avviso perciò voi ha scritto nell'informativa quello che ci sta raccontando core ho letto io ho scritto l'informativa che ho guardato i documenti di cui all'informativa cioè ho guardato l'informativa redatta al collega e il documento nei allegamenti Galan formative frutti parlandone degli assegni chiedo scusa e né di bonifici
Ha parlato semplicemente di consultazioni belle note in cui i colleghi dicevano di aver notato questo sette forse lei vuole far dire
Che ha visto il bonifica o forse non glielo può dire perché non l'ha vista no forse avvocato non ha sentito la risposta
Che se io ho chiesto al luogotenente sia
Era verificato la documentazione che era stata acquisita dalle altre pattuglie perché quando si si lavora su più società si raccolgono documenti presso varie società
E volevo chiedervi se si era limitato a consultare l'informativa anzi gliel'ho chiesto per la verità o se abbia visto anche il documento il bonifico l'estratto conto Palermo ne
Noi questo è un atto di venti quei fatto io glielo sto chiedendo per una seconda volta cortesia lasciamo rispondere al teste ci vuole chiarire questo punto
Allora sebbene non lo specifico non posso dire cosa abbia visto o meno nella mia voglio dirle posso dire come io opero normalmente
Sono abituata a farmi le ricostruzioni sempre il conto fino riguardo quando guardo l'informativa la guardo anche consultando i documenti e ritengo di averlo fatto anche in questo caso
Va beh comunque fa legati all'informativa dei suoi colleghi ci sono questi documenti al referto che sarà lei ce lo dice la e la folla
Lo
Che pare non richiesta al Tribunale perché li acquisisca tutto a quella parte d'intesa profondi avvocato per questo mi permettevo di sollecitare il teste
Lo tutti già prodotto di produzioni ce ne sono a valanghe tanti miliardi dall'Algeria e penso che né lei nei collegi all'abbia potuto leggere men che mai noi perché non abbiamo avuto nemmeno la possibilità di avere le copie
Quanti potrei considerare un'offesa quello che deve lei ha detto ma le posso sopra chiedo scusa documento almeno lo spero inizia dal pubblico ministero sia da altri
Un altro Pubblico Ministero io le chiedo scusa ma questo è un problema che meriti che rende sotto il profilo della utilizzabilità di quelle ma anche di carte
Che lei ha prodotto solo a chiusura delle indagini ora vorrei sapere da sono noti e vorremmo avere adesso qualche dato più concreto sui fatti specifici
E cioè quali sono i documenti che ha visto che il teste ha risposto di aver visto le annotazioni dei colleghi
Non ha riferito di aver visto una segno a un politico
Allora altre domande
Sì Presidente io stavo andando oltre se l'è ulteriore domande su questo aspetto se no io passavo alla all'operazione di acquisizione della Ostia e quindi dei rami aziendali
è un punto per quanto riguarda
In precedenza aveva fatto differimento
Ma diverse missioni di fatture
Per
Porti notevoli
Precisando che quelle fatture si riferivano
Ma
Era
Nel
Copertura nel senso che non c'era nessun riscontro documentale quale contraenti dopo
Altra documentazione di supporto
Quindi ci stanno all'attività da parte vostra di controllo di questa documentazione presso le società
Che a loro volta avevano indicato nei rispettivi bilanci queste fatturazioni
Stiamo parlando Presidente fallisca fattori fatture opportunamente motivate
Noi abbiamo fa proporzionalmente motivate quelle nei confronti della Parmalat
Abbiamo parlato di altre fatturazioni che non venivano contabilizzate nella ittici e per i macché venivano soltanto predisposte per essere presentate dalla ITC e qui alle banche
Per quanto riguarda le ricevute bancarie e che ovviamente non trovano riscontro nelle
Contabilità delle società indicate
Abbiamo parlato di fatture non supportato quel per quanto riguarda la Parmalat e
Non c'era nessun incarico nessun abbiamo già detto che sono in carico come è stato rinvenuto nessun documento a supporto delle gli studi e di ciò che era stato
Si diceva di avere fatto
Quella fattura
Per le fatture opportunamente motivate ci sono quei contratti che abbiamo analizzato
L'altra volta che vengono predisposti nel mille novecentonovanta subito dopo lo studio
Di Piccini e di Catelli nel quale si parlava di fatture opportunamente motivate
E che
Non c'è nessun tipo di attività fatta dalla ITC e qui in questo periodo da nei confronti della Biagi Donzelli Iron volta visione tra
Quindi comunque la documentazione delle fratture
Standa visionata
Tutte le fatture non li abbiamo visionate tant'è che l'abbiamo pure elencate tutte le fatture della ITC e qui quell'elenco che abbiamo visto prima con la riassunto
E quello che noi abbiamo materialmente riscontrato guardando la contabilità della ITC IP
Che poi l'altro grande scontro che abbiamo visto anche con i documenti di situazioni contabili gli importi corrispondevano peraltro
Va bene
Prego Pubblico Ministero
Sì allora luogotenente per concludere questa prima parte della deposizione si tendeva a diciamo ad arrivare la descrizione dell'operazione
Donzelli attraverso cui vengono acquisiti rami aziendali
Delle la viaggi Donzelli di Airone di Word diciamo Travel
E quindi poi la descrizione dell'assetto
Che a partire da questo momento viene ad assumere
Il gruppo sotto il profilo strutturale ma anche sotto quello organizzativo sui fronti finanziario e contabile come diceva prima quindi partiamo senz'altro dall'operazione di
Acquisizione come fa la ITC EP a divenire la holding del gruppo viaggi
Allora
Nel
Ora
Bene qui comunque nel verso fine novantatré
La Societ la ITC EP rileva dalla o società dalla World mi son Travel sia la vacanze vip perché la la società Oscar
La società o ska viene pagata tutto il dieci milioni di lire e questo lo rileviamo sia dalla nota integrativa al trentuno dodici novantatré della World vision Travel cioè riprodotto
E poi anche per quanto riguarda la contabilità della ITC e qui le registrazioni contabili relativi all'acquisto della società Oscar
Quindi e per dieci milioni di lire
Possiamo andare nella slide successiva nel quale dalla quale si evidenzia
Che l'uno ottobre del novantatré c'è stata un'assemblea straordinaria
Nella società Posca che l'ha trasformata in Donzelli S.p.A.
E che ha nominato quale amministratore unico Donzelli Giampietro e un collegio sindacale formato da fare avanti Giuseppe da suo fratello Ernesto e da Luciani oneste
Con la stessa Assemblea si aumenta anche il capitale sociale da venti a duecento milioni possiamo passare nella slide successiva la numero settantaquattro
Come avviene questa con l'aumento di capitale sociale
Non lo rileviamo dalla libro giornale della ittici e qui
Partecipazioni viene indicata registrazione quell'anno numero novanta novecentonovantacinque
Per riportarla
L'aumento delle partecipazioni è sempre e non un conto banca o un conto movimentazione finanziaria si fa sempre riferimento a quel famoso conto soci conto finanziamento
Per centoventi milioni però noi notiamo che perché i soci conto finanziamenti dovrebbe presupporre versamenti da parte dei soci che in realtà noi presso russe FIP parte questo non lo rileviamo
Quindi
Registrazioni che dall'altra parte non trovano conferma nel né i soci da far della ITC OP
Quindi adesso una volta costituita tutto il loro la
Acquisita la Oscar trasformato in Donzelli S.p.A.
Fra quindi dotato il capitale sociale duecento milioni nominati gli organi mista attivi si passa alla parte operativa vera e propria per quanto riguarda
Per l'acquisizione delle delle gruppo viaggi
E questo come avviene attraverso l'acquisizione non delle partecipazioni nelle Società ma attraverso l'acquisizione dei rami aziendali di queste tre società della vuol visto entrare il viaggi Donzelli ai rom
Stiamo vedendo la slide numero settantaquattro
Particolari venti ottobre novantatré l'Assemblea ordinaria della Donzelli presenti sia l'amministratore unico che tutto il Collegio sindacale
Delibera delibera l'acquisizione dei rami aziendali con effetto uno undici novantatré la delibera fissa anche i prezzi
Delle per l'acquisto di questi rami aziendali che sono cinquanta milioni per l'Iron viaggi Donzelli un miliardo e tre e vuol diviso tra del centoventisei milioni
Apprezzo che
Trattandosi di acquisto di rami aziendali viene determinato tra
La differenza nell'attivo col passivo
Quindi secondo lo schema della delibera la Donzelli S.p.A. a seguito di questa acquisizione avrebbe dovuto corrispondere alle tre società gli importi sopra indicati
Però come rileviamo dalla dall'indagine propedeutica che fa il centodiciassette poi anche da altri documenti che sintetizzano le poste che sono state trasferite effettivamente trasferite alla Donzelli
L'operazione è stata effettuata in maniera tale che il saldo complessivo dei inetti fosse zero
Cioè nel senso che si Iron trasferiva le poste in maniera tale da avere un saldo negativo netto di un miliardo cinquecentoventidue milioni novecentotrentotto novecentocinquantaquattro
Importo che è pari
Hai saldi positivi dell'Airone Biagi Donzelli così alla fine il saldo dovuto dalla Donzelli era zero quindi nessun imprese Borso cioè la differenza tra gli attivi
Oppure la differenza tra attivi e passivi delle singole società alla fine si compensano in un saldo che e zero
Quindi la Donzelli acquisisce tutte le aziende di vuol Neeson travi viaggi Donzelli Iron a costo zero
Che poi non è un costo zero perché vedremo ciò che viene trasferito
E in effetti lo vediamo mandiamo alla le slide successive la settantacinque settantasei
Questi sono prospetti che riepilogo erano riepilogato le voci delle singole voci dell'attivo del passivo che sono state traspare trasferiti
Fa effettuato questo prospetto sulla base di
Altrettanti prospettive usum più grossi Delli Fioravanti erano sequestrate fare avanti nel quale c'era un riportati per ogni singola voce l'indicazione da cedere da non cedere
E quindi è l'abbiamo ricostruiti riepilogati in questo prospetto
Si fanno notare che nell'attivo vengono trasferiti marchi per dieci miliardi e due che abbiamo visto sono frutto di quella rivalutazione che abbiamo analizzato l'altra volta rivalutazione volontaria
Asservita a politiche di bilancio come anche evidenziato dalle banche avevamo visto evidenziato ma questo fatto della rivalutazione dei marchi
Vengono trasferiti anche crediti commerciali Perra decine per circa un centinaio di miliardi poi vedremo come
Questi crediti commerciali la maggior parte si tratta di crediti morti commerciali inesigibilità alte che vedremo come saranno e dove saranno trasferiti almeno per sessantaquattro miliardi e mezzo
Invece nel passivo nella slide successiva la settantasei
Vengono trasferiti i debiti e vediamo che sono
Debiti anche che riguardano banche istituti finanziari sia a breve termine che nel medio lungo termine
Il saldo di questo di cessione
E possiamo passare nella slide settantasette e riepilogata questa è sempre la ricostruzione fatta sulla base del prospetto sequestrato e fare avanti Giuseppe in effetti come si nota
I saldi attivi delle società volevi sottrarli al computo i viaggi Donzelli vengono annullati dal saldo negativo dell'Airone alla fine il totale riporta un saldo zero
Quindi questo in contrasto con quella che era la previsione dell'Assemblea che aveva deliberato l'acquisizione perché lì c'era qualcosa da corrispondere alle società
C'era qualcosa da corrispondere società quella che squadra rispetto a quella delibera come dicevo e Lai Rollo perché Lai Donno di rispetto a
Un'indicazione di prezzario di prezzo determinato in cinquanta milioni di lire
Si trova una passivo di
Un miliardo e cinquecentoventidue milioni sì
No
Scusi da questa slide si evince che i debiti in trasferimento sono centosessantotto miliardi di lire
Questo è il peso il carico debitorio che viene a gravare sulla Oscar ora Donzelli consentono
E perché
A fronte del quale si trasferisce un attivo di cui lei ha detto due ne ha parlato un po'la scorsa udienza
Lei accerta esservi almeno settanta miliardi di attivo inesistente
Almeno settanta miliardo circa settanta miliardi di crediti inesigibili il questo lo fa lo rileviamo dal indagine propedeutica della società di revisione e poi vedremo anche
Come dicevo prima che fine faranno questi crediti inesigibili come saranno e a chi saranno trasferiti e poi anche nell'attivo ci sono poste come quella dei marchi The Devil rilevavo che erano frutto soltanto una valutazione
Al servizio di Politiche di Bilancio del novantadue delle tre società libri la Società parte con uno squilibrio patrimoniale di almeno settanta miliardi di lire più queste valutazione sui Marche
Esatto senta ma lei ha perizie del del Sindaco di questa società di Luciani Oreste con riferimento a quest'operazione né a rinvenuta
Io non non rinvenuto perizie in merito a questo anche se ricordo di documenti cui si fa riferimento a valorizzazione dei marchi proprio da parte di Luciani Oreste
Quindi lei non trova il documento ma trovo documenti che richiamano
Perizie di Luciani resta se ricordo bene sì
Ho capito senta i può precisare che cosa non viene trasferito in questa operazione sulla Oscar quale situazione si viene quindi a creare
Allora guardando il prospetto di che noi troviamo se questa è un'preso Fioravanti tratta indica con indicazione cedere da non cedere abbiamo visto che alcune poste non vengono trasferite e sono quelle che riguardano
Rimangono in capo alle società del gruppo Donzelli i debiti nei confronti della Parmalat che sono circa dieci miliardi di lire
Le su successivamente quindi alla alla cessione del delle proprie aziende le tre società vengono poste in liquidazione
E li minata nominato liquidatore fra l'altro lo stesso Verzelli Giampietro
E comunque vediamo anche che la Donzelli che ha acquisito tutti cui quest'questa attivo come l'abbiamo visto
A fine novantatré retrocede alle società cedenti rami alcuni saldi creditori che sono incedibili
Per complessive diciannove miliardi di lire rilevando crediti nei confronti delle società quindi rispetto alla ricostruzione che abbiamo fatto prima ci sono
A fine novantatré sessantaquattro miliardi di crediti inesigibili che saranno trasferiti nel corso novantaquattro alla società lussemburghese cette SEA
Ci sono dieci miliardi di
Marchi rivalutati I finirà politiche bilancio novantadue e ci sono anche una ventina di miliardi di attivo che viene arricchito retrocessa alle società
Ma non per questo non incassando soldi ma rilevando semplicemente un credito nei confronti delle società accedenti rami Società che nel frattempo stanno per essere
è liquidata società che nel frattempo vengono poste in liquidazione poi l'altro essa società di revisione su questa dice di intervenire
Per la salute azione
Quindi l'attivo se vuole rifarla somma siamo settanta sessantaquattro più dieci più altrimenti siamo intorno ai novantaquattro milioni di attivo inesistente
Novantaquattro miliardi di attivo inesistente
Quindi la fuffa è un po'di più che settanta miliardi
La fuffa e un po'di più anche se la fuffa se ricordo bene viene riferita prima i crediti ai crediti commerciali che non una serie di altre posti
Cioè la fuffa di cui parla quell'appunto sono solo i crediti perciò è un po'è un po'di meno e
Senta e chi viene nominato negli organi di amministrazione e controllo della Donzelli S.p.A.
Allora noi abbiamo visto che quando è sulla Donzelli S.p.A. è stata trasformata dal dose Laos che è stata trasformata in Donzelli S.p.A. avevamo visto che c'è un amministratore unico il collegio sindacale
Il
Dieci novembre del novantatré
Vedo proiettata la slide numero settantanove si dà atto delle atte ad emissioni dell'amministratore unico Donzelli Giampietro
Se è dei Sindaci
Viene nominato quindi un nuovo consiglio d'amministrazione che nelle persone di ministra Angelo Piero Fioravanti Giuseppe e Carla terrà Pasquale Fioravanti Giuseppe che prima era Sindaco quindi dalle dimissioni da sindaco e diventa
Consigliere d'amministrazione
Viene eletto un nuovo Collegio sindacale con cara Bellese per Mauro Presidente Bronzetti Giovanni Sindaco e Luciano resta che era già sindaco rimane Sindaco
Le dimissioni di Donzelli Giampietro sono momentaneo perché poi vedremo che Donzelli nel novantaquattro rientrerà nell'ambito dei consigli amministrazione
Ma Donzelli Giampietro di lì a pochi giorni dal quindi dopo otto giorni va a sottoscrivere per conto delle società cedenti va a sottoscrivere i contratti di dice Simone
Quindi anzi è poi assume anche la carica di liquidatore quindi Donzelli dalle dimissioni da
Amministratore unico da Donzelli S.p.A. e amministratore delle Società accedenti dei rami e quindi
Al esce lascia la carica momenti in cui c'è questa cessione
Quale struttura viene quindi ad assumere complessivamente il gruppo dopo che
I rami d'azienda sono stati trasferiti sulla Donzelli che come abbiamo visto sta sotto la i PTCP
Allora la nuova struttura del gruppo la vediamo nella slide numero ottanta ed abbiamo visto giacché hanno acquisito con la Oscar ed acquisito il gruppo di vacanze di tessere l quindi con tutto il gruppo sottogruppo vacanze
Aveva acquisito anche la Donzelli la vostra solido Zeller e le aziende e questo è lo schema che lo ritroviamo qui sulla sinistra lo schema del la ITC e PIT Corno d'integrazione del gruppo viaggi
Il PC e per quindi diventa holding di questo gruppo abbiamo è i cui valori del i valori delle partecipate
E i crediti nei confronti della parte delle partecipate costituiscono quasi esclusivamente il costruiscono la quasi totalità dell'attivo della stesse ittici e per quindi da questo momento ittici EP
A un atto un attivo formato da valori che hanno a che fare con le proprie partecipate qui ho riportato uno schema nel quale si riepilogano sia il valore delle partecipazioni e sia i crediti nei confronti delle
Partecipate se ci aggiungiamo a questo un'altra posta che non ne teniamo conto qui mandarle novantaquattro ci sono trentacinque miliardi di un deposito che viene fatto
Presso Banco di Napoli Banco di Napoli alle legato a un finanziamento di cinquanta miliardi sempre al gruppo turistico quindi perché va alla Donzelli
Quindi questo caso abbiamo le percentuali schema variano dal l'ottantuno all'ottantacinque per cento quindi l'attivo con questo voglio dire che l'attivo della società e del
ITC e qui è molto legato
Alla situazione economica patrimoniale e finanziaria della società
Effetti negativi delle parti
In tribunale
Prego accomodatevi possiamo
Riprendere l'audizione del luogotenente spionaggio nella
Più stavo illustrando la struttura
Del gruppo ITC del PIL
Prego
Sì mi sembra che stesse per terminare l'esposizione sulla struttura quando abbiamo iniziato a discutere della sospensione o possiamo andare oltre degli ulteriori rilievi maresciallo
Avevamo concluso questa parte qui adesso eravamo introdurre il discorso dell'organizzazione sì sì sì gliel'avevo già ha chiesto lei in effetti già aveva accennato
Al tipo di gestione che dal punto di vista contabile amministrativo lei ha potuto riscontrare
Siamo all'indomani della creazione del del gruppo così come organizzato sotto la ittici e e pile ha fatto cenno a una gestione
Unitaria accentrata ecco
Volevo pregarla di chiarire sulla base di quali elementi di fatto a potuto accertare per l'appunto
Questo tipo di gestione
Allora con il
La creazione del del col nuovo gruppo della ITC e privi
C'è stata una accentramento delle gestioni sia contabile amministrative che finanziarie in capo al Alberti di capo l'outing e in particolare per quanto riguarda il PIL coordinamento il controllo della parte contabile ed amministrativa non solo della holding ma di tutte le società del gruppo viaggi veniva centrato sulla persona di Fioravanti Giuseppe che ricordiamo era Presidente del Co legge sindacale della holding i ceppi ed era quello anche incaricato di tenere la contabilità della holding questo noi lo rileviamo perché
Presso il suo studio abbiamo sequestrato vari documenti
Che riguardano come abbiamo avuto già l'altra volta accennato
Le politiche di bilancio operate non solo sulla ITC e PIL ma su tutte le singole società del gruppo dall'ultima fino a
A a salire la scala da rivale alla holding salendo la scala gerarchica
Abbiamo notato come e lo vedremo i meccanismi contabili delle falsificazioni cioè le politiche di bilancio sono identiche per le varie società del gruppo vengono utilizzati se si sistemi gli stessi conti
Quali fatture da emettere crediti verso clienti altri crediti come anche i denti che abbiamo riscontrato sono le modalità e la tempistica con il quale queste politiche di bilancio vengono regolarizzate
Peraltro vengo regolarizzate Enzo allora da un punto di vista solo formale e stiamo parlando dell'accaduto della predisposizione di documentazione vengono fatte tutte insieme tutti più o meno con la stessa metodologia
E poi anche un altro aspetto le varie cariche ricoperte da Fioravanti lo portano ad essere presente in quasi tutte le società operative del gruppo e questo lo potremo riscontrare allorquando indica indicherò
In relazione ai bilanci di ogni singola società quali sono gli organi amministrativi e di controllo
Per quanto riguarda invece il coordinamento fra e il controllo sulla finanza di tutto il gruppo quindi non solo della ITC EP questo viene assunto da cala terra Pasquale
Tant'è che lo stesso Locatelli Nicola Amministratore delegato
Di ittici e per i che è una missiva inviata a tutte le banche lo indica come persona responsabile della politica finanziaria del gruppo ed invita le banche da da quel momento a prendere contatti con cala terra
Per quanto riguarda le situazioni dei rapporti con le banche
Circostanza questa che anche confermata da
Alcuna mole di documentazione di corrispondenza stiamo parlando di circa un'ottantina di documenti
Che sequestrati presso il Cal la terra
Che dimostrano in effetti il suo interessamento coppie comunque lunga diva interessato indurre fatti che riguardavano la situazione operazioni carattere finanziario quindi la situazione fino al
Sì aria non solo le con riferimento alla capogruppo ma alle singole società della capogruppo trovo ciò molte lettere per esempio di Cossa del gruppo vacanze che indirizza a
A h la terra Pasquale
Come anche questa documentazione abbiamo sequestrato presso di lui riguarda come dicevo i rapporti non solo col con le banche factor ma riguarda anche rapporti
Con i flussi distrattivi della Parmalat troviamo documentazione relativa a bonifici o comunque soldi che vengono tirati fuori dalle casse dalla Parmalat
Troviamo documenta anche relativi al rimborso di un finanziamento bienni nel novantasei e pressoché la terra trema questi documenti
Quindi con la g placito del nuovo gruppo la gestione ecco
Contabile amministrativa e finanziaria e vengono accentrate
Per quanto riguarda la centrate rispettivamente su Fioravanti ECA la terra Pasquale
Già l'altra volta abbiamo accennato sul discorso dell'attenzione da parte della capogruppo sin sulle singole società l'abbiamo visto anche prima allorquando abbiamo detto che
La holding ittici e qui a un attivo
Formato quasi esclusivamente da rapporti con le controllate testo valore delle partecipazioni valore dei crediti anche un deposito di trentacinque miliardi e quindi
Incidenza la non risultati negativi di queste società si ripercuotano sui bilanci della ittici e PD
Che è un Bilancio anche che viene preso in considerazione dalle banche per analizzare la situazione di merito del credito di credito del gruppo quindi
E anticipo anche che malgrado il Bilancio abbia sia stato oggetto di politiche di bilancio malgrado ciò il giudizio delle banche non è stato qua peraltro neanche tanto positivo perché comunque
Come ho rilevato anche in altre attività riguardanti di banca analisi Banca di Roma hanno sempre rilevato l'incapacità della Società di poter rimborsare a finanziamenti e lo vedremo uno dei casi proprio andando avanti allorquando parleremo
Di alcuni finanziamenti erogati al gruppo turistico la Banca di Roma
Co prima di passare all'esame poi delle rettifiche che la documentazione cui ha fatto cenno le hanno consentito di
Operare la la pregherei di presentare al College i principali documenti
Che ha avuto modo di
Rinvenire sequestrati presso lo studio Fioravanti che a prima menzionato a proposito delle politiche di bilancio gestite come lei ha detto in forma accentrata
Dallo stesso Fioravanti
Allora come ho già detto l'altra volta abbiamo visto anche stamattina che il lavoro di ricostruzione dei bilanci e Stato effettuato sulla base di documentazione rinvenuta presso Fioravanti che riguardavano le politiche di bilancio
Adesso andiamo a vederli quali sono questi documenti che abbiamo sequestrato presso Fioravanti G.I.P. Giuseppe e in base ai quali poi abbiamo portato anche le rettifiche per sui relativi bilanci
Il primo e il documento che si chiama intestato documento riservato come rileviamo sopra giorno amento delle problematiche da risolvere e di punti da chiarire relativi al gruppo ittici e Pitt
Se è un documento che successivo sicuramente al Bilancio del novantaquattro in quanto riporta i dati indicherà anche di bilancino anta quattro e riguarda agli anni no quindi novantatré e novantaquattro e ci sono anche qualche indicazione l'attivo al novantacinque
Per ogni gruppo e riportato una frase che la ritroviamo nelle problematiche di ogni singolo Gruppo sempre nel gruppo mancano
Se c'è la formalizzazione contrattuale con soggetti terzi delle politiche di bilancio novantatré novantaquattro
Tel elencate nell'allegato numero uno e poi ci sono anche altre situazioni che vengono evidenziate se andiamo alla slide successiva all'ottantatré
La stesso c'è ci sono elencate le problematiche relative al gruppo Donzelli
E possiamo
Vedere alcune di queste problematiche al punto due righe abbiamo subito l'aspetto comune a queste società cioè Malizia azione contrattuale con soggetti terzi delle politiche di bilancio novantatré novantaquattro elencate nell'allegato uno che poi vedremo
Poi ci sono anche altri aspetti quali per esempio al punto uno chiarimenti sulla formazione dei debiti fuori bilancio con particolare riferimento ai piani di rimborso del capitale degli interessi
E delle garanzie rilasciate e poi per esempio il punto undici perizia che giustifichi l'ammortamento in vent'anni di marchi e avviamento perché vedremo che i Marche gli andamenti abbia mento hanno fatto un ammortamento più lungo rispetto a quello previsto dalla legge per avere una minore incidenza di costi e quindi
Per cercare di evidenziare meno perdite
Andiamo a vedere adesso quale l'allegato numero uno richiamato da da queste problematico
L'allegato numero uno come lo vediamo e un prospetto queste la riproduzione proprio del documento
Nel quale sono indicati le su indicate le società
Il conto di bilancio che viene utilizzato per queste politiche di bilancio fatture da emettere altri crediti crediti verso controllate fatture da emettere
E sono lega i singoli conteggio di Bilancio se ci sono già dei riferimenti del dico
Troppa arti e i saldi e cioè ovvero gli importi riportati nei bilanci lo vediamo con riferimento al novantatré
Poi
Abbiamo gli incrementi dei decrementi che si sono avuti nel novantatré e ci sono due date perché diritti Bilancio gruppo via
Ci sono alcuni che chiudono all'ottobre novantatré ed altri che chiudono al dicembre novantatré ecco perché vediamo IRI e le le due date
Abbiamo il saldo quindi alla al trentuno dieci dal novantaquattro al trentuno dodici novantaquattro e poi c'è anche la colonna successivo che riguarda il periodo successivo ed è solo limitato a vacanze S.r.l.
Per alcune di queste voci come vedremo
C'è e siamo riusciti anche a a vederlo nel dettaglio dei dei bilanci quindi sono voci di effettivamente indicate nei bilanci
Questi tutte queste politiche di bilancio almeno fino al mille novecentonovantacinque non erano basate su alcuni non c'era a supporto alcun documento contabili contratto fattura o quello che sia
La formalizzazione di questi di tutti questi operazione viene effettuata nel luglio del novantacinque come lo vedremo poi
Da Fioravanti Giuseppe il quale predispone materialmente i contratti utilizzando nomi di varie società e predispone quindi la documentazione col sulla formalizzazione e quindi del
Dotazione a supporto di queste politiche di bilancio è una formalizzazione postuma stiamo parlando del luglio del novantacinque malgrado queste voci siano state già indicate nei bilanci novantatré
E novantaquattro
Altro documento che abbiamo sequestrato presso Fioravanti e che dimostra un certo senso questo tipo di gestione unitaria anch'e del amministrativa e contabile riguarda un questo rivediamo proiettato nella
La slide numero ottantacinque nel quale riportati i dati aggregati come vediamo riferita novantaquattro novantacinque distinti tra effettivo
Dati effettivi e dati di Bilancio novantaquattro dati effettivi i dati di bilancio del mille novecentonovantacinque
Si rileva sono dati di carattere economico come vediamo riguarda solo il conto economico e si rileva come il dato di Bilancio riporta presente ricavi decisamente superiori a quelli dita quelli effettivi
Questo e un aggregato poi troviamo anche un dettaglio del dello stesso riferito al sottogruppo agenzie possiamo andare avanti con la slide numero ottantasei
Che quella che fa capo alla subholding la Donzelli S.p.A.
Con anche quelle differenze
La stessa cosa lo troviamo in allegato sempre in questo unico documento i dati economici effettivi di bilancio novantaquattro novantacinque riferiti al settore gestione villaggi la slide numero ottantasette
Anche qui con tutte le differenze
E infine troviamo un'ulteriore allegato a questo documento nel quale si riportano sono riportati i dati effettivi e di bilancio novantaquattro novantacinque
Relative al settore dottor tour operator facente capo settore che fa capo a subholding vacanze tour operator
Quindi questi sono i documenti di partenza
Sulla base dei quali noi abbiamo poi iniziato a ricostruire la situazione del gruppo in questi anni partendo ovviamente da quelle situazioni almeno per quanto riguarda la ITC EP che abbiamo già ricostruito fino al novantadue
E adesso entriamo invece nel dettaglio dei bilanci delle singole
Società i partirei senz'altro dalla principale dalla Donzelli e seppia che tipo di rettifiche questi documenti le hanno consentito di ravvisare come si presenta in generale il primo bilancio che questa società
Deposita dopo la la sua nascita praticamente nella
Nel novembre del due mila
Del mille novecentonovantatré
Allora
Per ogni società che noi analizziamo
Io ho cercato di impostare il lavoro almeno dopo triste slide seguente modo
Di
Proiettare il l'organigramma del gruppo in modo che ci si renda conto forse della collocazione della società nell'ambito del Gruppo quindi si associa tacque controlla e qual è la controllante come nel caso della Donzelli S.p.A.
E quindi vediamo come collocata la posizione all'interno del gruppo e poi anche subito riferimento agli organi amministrativi e di controllo della della società nel periodo consegue considerato
Abbiamo visto con la Donzelli è controllata al cento per cento dalla ittici e Pili
La Donzelli S.p.A. siamo stiamo parlando di quella società che ha acquisito a fine novantatré i rami aziendali di Wal Bison Travel Airon e Donzelli in quella situazione che abbiamo descritto stamattina
E quindi passiamo ad analizzare il consiglio d'amministrazione gli organi amministrativi di controllo è un periodo un po'movimentato per quanto riguarda i
Il Consiglio di amministrazione e della ittici e per i infatti il dieci
Abbiamo già visto che il dieci novembre novantatré
Dopo le a seguire dimissioni dell'amministratore unico Donzelli prima della cessione delle aziende e consigli amministrazione è composto da me Strangio lo Piero Presidente Fioravanti Giuseppe e cava terra Pasquale
Il dieci febbraio del novantaquattro il Consiglio viene allargato di ulteriori due membri Tanzi Roberto e Borrelli Luigi
Il ventisette maggio novantaquattro
A giorno in cui viene approvata la bozza di bilancio dal consiglio di amministrazione
Spendere in questa riunione sono presenti Fioravanti Giuseppe che assume la Presidenza cava a terra e Borrelli mancano Tanzi Roberto e ministra Angelo Piero Presidente
Il quale
Risulta cambierebbe dall'aver dato le dimissioni tant'è che
Nella Assemblea del sei giugno del novantaquattro assegno dimissioni quindi ministra Angelo di Borrelli viene nominato un nuovo Consiglio
L'Amministrazione con Donzelli che quindi sottoscrive il Bilancio
Cava terrà Pasquale ministra Angelo quindi che ha dato le dimissioni da Presidente ma rientra come consigliere Fioravanti Giuseppe fino al trenta giugno novantaquattro per Borrelli Luigi
Perché Fioravanti Giuseppe e fino al trenta giugno novantaquattro perché come vedremo il collegio sindacale dalle dimissioni prima dall'approvazione del Bilancio
Abbiamo visto il dieci novembre novantatré cara Bellese il consiglio del collegio sindacale era composta cara Bellese Presidente Bronzetti e Luciani
Il dente sette ventisette maggio novantaquattro come risulta dal verbale del colore ossia di amministrazione
Indicato nel file le suddette centootto centosedici richiede maggiori delucidazioni al consiglio di amministrazione sui dati del bilancio
è un Bilancio che riporta almeno le situazioni delle Società incorpora delle aziende incorporate di perché state acquistate quindi quelle situazioni particolari dei crediti che abbiamo visto
A seguito delle dimissioni e collegio sindacale l'assemblea dei soci nomina quindi l'Assemblea che approva il Bilancio nomina il nuovo collegio sindacale Fioravanti Giuseppe Presidente Fioravanti Ernesto e Natalia Augusto
Nello stesso momento Ramblers Assemblea come dicevo si approva il Bilancio che munito di una relazione del Collegio sindacale sottoscritto lo stesso fare avanti Giuseppe
Fioravanti Giuseppe
Smette di essere consigliere diventa
Presidente Collegio sindacale lo stesso giorno in cui si firma si approva il bilancio scrive sottoscrive lui la relazione del Collegio sindacale perché i visti con legge precedente si era dimesso
Fatta questa premessa che riguarda il consiglio organi amministrativi e di controllo
E tutto quello che è successo tra dimissioni e nomine di chi firma poi il il Bilancio chi sia come spesi dente e sia più come collegi Presidente Collegio sindacale
Passiamo a vedere in effetti adesso il bilancio novantatré
Arricchito col come è stato ricostruito
La slide numero novantadue troviamo la situazione il patrimonio netto di Bilancio che e di sette miliardi e mezzo
Le rettifiche che sono pari a circa sette circa ottanta miliardi
E arriviamo un patrimonio netto negativo dei settantanove miliardi e sette
Questo da cosa è determinato son determinati innanzitutto da fittizi aumento di capitale sociale per centoventisei milioni questo l'abbiamo già visto stamattina alquanto
Abbiamo visto che non c'è nessuna movimentazione sottostante
La ITC Happy diceva d'aver effettuato il versamento di centoventisei milioni ad aver ricevuto i soldi dei soci i soci abbiamo controllato peraltro avevano
Registrato alcunché in merito quindi è da movimentazioni solo di tipo contabile
Poi c'era questo si aggiunge un fittizio versamento di riserva soci conto futuro aumenti di capitale da parte della holding ittici e Pepe per sette miliardi e tre e poi vedremo perché è fittizio
C'è
Il bilancio riporta una serie di crediti fittizi inesigibili quelli che
Acquisisce dal gruppo viaggi dalle l'ex gruppo viaggi ovvero dalla vuol diviso Travel Iron
Essere le viaggi Donzelli
E poi anche ad alcuni questi c'è anche l'imputazione ed un ricavo fittizio dalla stessa Donzelli per quattro miliardi e quattro
Infine poi cena vanno messe a svalutazione di crediti inesigibili verso le società del Gruppo danza e lì per oltre diciannove miliardi
E poi anche ci sono c'è un'imputazione di minori quote di ammortamento di Demarchi ed avviamento per un miliardi SI Anderson andiamo ad analizzare le singole rettifiche operate e
Ritorniamo un po'a quella che avevamo già visto stamattina per quanto riguarda il fittizio metri capitale sociale di centoventisei milioni
Da venti a duecento quando abbiamo fatto parlato della Donzelli S.p.A. di cui cinquantaquattro milioni con un assegno bancario è l'unico movimento fino al serio che c'è e centoventisei milioni che vengono pagati dalla ITC EP utilizzando il conto soci conto finanziamenti
Forse fili parto non risultano aver effettuato erogazioni a favore della controllata ITC e PIT e quindi la ITC e pieno non poco aver effettuato questo tipo diversamente versamento che solo
Frutto di una mera registrazione contabile
Passiamo alla slide successiva novantaquattro e e vediamo che c'è un un versamento di
Futuri un di un di sette miliardi e tre da parte della ITC e PD a in conto di futuro aumento di capitale sociale
Questo qua queste la registrazione che lo rileviamo in PTCP e anche in questo caso livelli verifichiamo c'è un incremento del valore la partecipazione per effetto di questo versamento spettava effettuato alla controllato
Quando bisogna andare a vedere il movimento finanziario da dove sono usciti i soldi c'è il solito conto soci conto finanziamenti
Che viene addebitato per sette miliardi e tre
Quindi si è sempre presupposto di andare a verificare dei soci della ITC epiche abbiano effettivamente effettuato questo versamento e non risultano erogazioni a favore della PTCP
Quindi questa per quanto riguarda la parte delle rettifiche che abbiamo effettuato sul capitale sociale
Per quanto riguarda invece il l'omessa svalutazione ti crediti fittizi verso la clientela per cinquanta virgola sette miliardi e l'iscrizione di un ricavo fittizio per quattro virgola quattro miliardi
Dobbiamo un po'ripercorrere
La l'operazione che abbiamo parlato stamattina ne avevo parlato quando
Sulla devo parla del concentramento del aziende del gruppo viaggi nella PTCP attraverso la Donzelli
Il diciotto novembre novantatré da Donzelli acquisito i rami aziendali delle società aeromobili giocare delle Biagi Donzelli e tra questi abbiamo visto credi commerciali verso per il verso clienti fatture da emettere e crediti commerciali verso consociate per oltre ottantacinque miliardi di lire
Circa sessanta miliardi di questi crediti vengono ceduti o meglio dico trasferite nel giugno del novantaquattro alla società lussemburghese città S.A.
Con questi crediti vengono trasferiti anche quattro miliardi e quattro
Di crediti inesistenti creati
Dalla stessa Donzelli a fronte di iscrizione di ricavo d'esercizio novantatré vedremo un po'il documento questa l'operazione che lei rileva la ricostruisce l'indagine propedeutica queste una sintesi poi vedremo il documento dell'indagine propedeutica
Quindi il totale dei crediti inesistenti presenti nel bilancio della Donzelli S.p.A. nel novantatré sono
Pari ad oltre sessantaquattro miliardi e mezzo
Come corrispettivo per tale acquisto di crediti l'accetta esse a girata Donzelli un finanziamento di cinquanta miliardi che ha ricevuto dal Banco di Napoli International
Questo finanziamento è garantito per trentacinque miliardi da un deposito di pari importo effettuato dalla ITC e PIL sul banco sporco di Napoli di Milano
Ed è un importo che la ITC EP l'acquisisce accendendo un altro finanziamento
è un'operazione un po'complessa magari se anticipiamo un po'lo schema che avevo preparato
Così la spieghi si sì cerca di ricostruirla per capire un po'come avviene
Scusate un attimo
Possiamo andare alla slide numero centotrentuno
Ecco
Allora
Questo è per lo schema dell'operazione perché avviene nel giugno novantaquattro e che riguarda la cessione di crediti almeno per cinquanta a quattro miliardi di crediti fittizi del
Il bilancio novantatré
C'è un pool di banche che effettua un finanziamento di trentacinque miliardi alla ITC OP la ITC e qui li deposita in un conto vincolato presso Banco di Napoli di Milano
Questo conto e a garanzia di un finanziamento che Banco di Napoli International del Lussemburgo finta eroga a favore dell'arte città S.A. lussemburghese
è un finanziamento di cinquanta miliardi è garantito appunto per trentacinque miliardi dal deposito che
ITC e qui effetto appresso Banco di Napoli e per gli altri quindici miliardi Danna fideiussione personale di Tanzi Calisto
Questo finanziamento di cinquanta miliardi che ovviamente
Visto che è garantito dalla ITC Happy Tanzi un finanziamento gruppo Turis dico che viene
Ma altra sviene effettuato su una società fuori dal consolidamento del Gruppo quindi fuori in Lussemburgo
Viene utilizzato dalla città S.A. Lussemburgo per acquistarsi il tra virgolette acquistarsi come corrispettivo di crediti dalla Donzelli
La Donzelli trasferisce alla città esse a Lussemburgo sessantaquattro miliardi e mezzo di crediti di cui cinquantaquattro sono quelli
Trasferiti nel novantatré dalle tre società del l'ex gruppo Donzelli
Trasferisce questi è la città essi assicurando una cessione di crediti e riceve come corrispettivo
Quel finanziamento di cinquanta miliardi che Banco di Napoli ha erogato tramite la società lussemburghese città che sia Lussemburgo
Finanziamento che poi viene utilizzato dalla Donzelli S.p.A. per far fronte alle richieste di rientro del periodo soltanto delle banche e del dei factor soprattutto
Quindi
Questo schema riepiloga un po'tutta l'operazione ma adesso andiamo facciamo un passo indietro tornando
Nel Bilancio del novantatré sì non rimaniamo un attimo su questa slide tanto per
Evidenziare un paio di aspetti il
La liquidità che viene costituita in cash collateral nel deposito vincolato in Bilancio ittici e pizze la porta come liberamente disponibile o indica il vincolo esistente
Non ha mai indicato neanche Nenni conti d'ordine in né in alcuna parte della Bilancio della nota integrativa o altre per la Simone che e il questo conto fosse vincolato a garanzia del a finanziamento aggiungo che
Poi il conto sarà effettivamente utilizzato ci sarà da specie escussione che di questa garanzia perché poi
Nel mille novecentonovantasette sarà utilizzato per il rimborso di parte di questo ed un altro finanziamento che finanziamenti bienni sono due uno cinquanta miliardi del novantaquattro e uno di trenta miliardi novantacinque
Ottanta miliardi diventano novanta circa novanta oltre novanta miliardi per effetto degli interessi nel novantasei
E viene rimborsato col vedremo
In parte con questo utilizzando questo deposito garanzia è in larga parte cinquantacinque miliardi con un flusso di somme che viene
Distratto dalla Parmalat
Quindi però per rimanere su questo primo pezzo dell'operazione chi legge il mio bilancio vede un debito di trentacinque miliardi ma avete anche Cassa liberamente disponibile per trentacinque miliardi vede banca liberamente disponibile per trentacinque miliardi
Per questo
Per il secondo aspetto no il passaggio il prenditore del prestito e questa città S.A. che sta il Lussemburgo che si
Tra l'abbia già
Precisato ma meglio insistere fa parte uno del consolidato di ittici EP
No non fa parte del consolidato etici e per
E quindi nei nessuna società del gruppo viaggio e quindi questo debito verso BMI non va a finire nel consolidato
No e fuori
E invece i soldi entrano nel gruppo ittici e per i attraverso città S.A.
Esatto vanno a finire la Donzelli per pagare tutte le banche di fatto
Quindi ci metto il debito fuori e la liquidità dentro così debito fuori e liquidità dentro e il terzo aspetto è che
Questa liquidità va a comprare dei crediti che sono nel bilancio della Donzelli inesigibili ecco il flusso serve viene sfruttato
Per trasportare sull'estero sulla città e se ha una parte di di dei crediti inesistenti una grossa parte di crediti inesistenti
E quindi visto dal punto di vista di Donzelli mi trovo liquidità al posto di crediti inesigibili
Mi trovo liquidità fare e al posto di crediti inesigibili di crediti inesigibili certo è il debito finanziario che originato quella liquidità sta fuori del gruppo è così il debito finanziario stai fuori dal gruppo
Bene non volevo solo un attimo puntualizzare questi aspetti per il resto possiamo tornare alla all'esame del del bilancio di Donzelli S.p.A. al trentuno ad osmosi al pubblico ministero ma nella consente una precisazione in ordine alla
Alla precedente slide
Allora prego l'avvocato solo non vorrei che rimanesse senza domande per il controesame però sono contenute qui quindi non si preoccupi
Mentre Mocavero e le chiedo scusa do luogotenente lei e dice nella slide tra lei all'inizio
Per aver sfruttato per una prima pulizia dei Bilanci circa sessantacinque miliardi di crediti fittizi primo secondo dice che
Sì viene coinvolta la ITC qui S.p.A. che si indebita per trentacinque miliardi
Lei forse dimentica che la ITC ippiche PD non si è indebitata perché le somme di trentacinque miliardi sono rimaste a garanzia del credito
Che è stato acceso nei confronti della Banca di Napoli di Lussemburgo
E forse non ricorda che poi i trentacinque miliardi sono stati praticamente riacquistati dalla società a seguito di un'ulteriore finanziamento richiesto da Tanzi è giusto o no
Non mi risulta quello che dice l'avvocato
Ed è rimasta aprire lei leader qual è la somma di trentacinque miliardi è rimasta o no
Nelle casse a titolo di qui apposito a garanzia allora abbiamo già detto nel
Deposimetri mica solo sì o no
Rimane a garanzia avrà garanzie successivamente questi trentacinque miliardi che fine hanno fatto
Vengono utilizzati per rimborso di finanziamento erogato da viennesi accetta S.A. no glielo contesto questo perché se guarda bene i documenti sono stati poi utilizzati per il finanziamento a Tanzi Calisto
Guardi pari a cinquantacinque miliardi
A me non risulta questo a me risulta che le il
Rimborso dei finanziamenti al via alla PMI è avvenuto tra giugno novanta sei e
Di giugno novantasette e sono stati utilizzati
In un primo il piano di rimborso è stato stilato da Banco di Napoli International accettato lo gruppo ITC qui prevedeva una serie di
Tranci di pagamento da dieci miliardi e multa e alcune una da cinque se ricordo bene nel novantasei
E queste tranche cinque da dieci e una da cinque miliardi sono usciti da Parmalat a favore di Onlus oggi vogliamo utilizzare risorse per il rimborso alla città esse al lussemburghese
Gli alti ed a trentacinque miliardi
E gli altri par non trentacinque siamo cinquantacinque altri quaranta miliardi perché il conto il finanziamento è stato da ottanta ma è diventato superato ormai novanta miliardi per l'addebito di interessi che non sono stati pagati
Vengono pagati quanto a trentacinque miliardi con il deposito del Banco di Napoli di Milano cioè quei alter mojito miliardi le posizioni deve precisare o no quel deposito di cui stiamo parlando
Se non mi preme ora quello che ha detto non volevo sapere quello che ha detto fino adesso volevo sapere se
Il coinvolgimento della ITC qui lei lo riporta in quella situazione in termini effettivi o ovvero in termini solo apparenti e cioè che in realtà i trentacinque milioni di finanziamento che transitano attraverso la ITC ippica da pur banche a Banco di Napoli International
è semplicemente un deposito a garanzia
Dico questo questo deposito a garanzia pari a trentacinque miliardi che avrebbe dovuto ricevere la ITC e PIN concreto l'IT CP l'ha mai ricevuto questo finanziamento
Questa è la domanda allora le parla della prima fase pool di banche finanziamento trentacinque miliardi certo che per un territorio la ITC e per ma non ha incassato non allora Vito io sto ascoltando le chiedo scusa se succedesse un anno e ai borsini perché l'lei è un tecnico in materia io no voi cortesia
Quando interloquito in un suo proponente delle voci diciamo a la registrazione di comprare ragion venuta maggiormente chiedo scusa solo io per precisione per i Comuni ad economia temporale io dico che lei
A praticamente indicato la ITC Happy coinvolta è indebitata della somma di lire trentacinque milioni per un finanziamento dopo alleando di trentacinque miliardi miliardi Miriam chiedo scusa
Egli per essere preciso non sono bruscolini chiedo si possa sbagliare
Che in realtà
La ITC Happy non ha ricevuto
Perché non ha ricevuto perché lascia l'ha lasciata in deposito di garanzia è fin qui lei ha risposto a f in modo
Confermativo è giusto che è rimasta depositata in garanzia
Allora non so
Non posso confermare quando lei dice non l'ha incassato deposita conferendo accentriamo depositarla cingalesi Hardy Banco di Napoli di Milano casa sua chiedo scusa bella intromissione del però
Ci sono due soggetti diversi soggetti erogatori del finanziamento va a beneficio della ITC nel PPE oggi delle disposizioni del finanziamento di dire
Utilizzato quale deposito presso il Banco di Napoli del giudizio di miliardi ma questo lo inserisca l'ancella Presidente le chiedo scusa ma le carte non dicono questo ecco perché io voglio una precisazione
Io non so perché anch'io qualche cosa l'ho letta io so che la ITC Happy
Ha ricevuto questo finanziamento macchie la somma è rimasta depositata presso le casse del Banco o di Napoli
Che International o non di Milano International a garanzia oltre a cui sono rimasto poiché apprendo che questa garanzia pari a trentacinque milioni sia stata utilizzata da Tanzi per un altro finanziamento fino a cinquantacinque miliardi ora io chiedo al teste è così o no
La sua ricostruzione non corrisponda la ricostruzione documentale che ho fatto io per un semplice motivo
Esiste un finanziamento di Paul banche di trentacinque miliardi
Che è diverso dal film dal deposito
Ed è come avevamo depositato venendo a casa non vuole questi non la saluto a lei
Cioè
Cerco da questa risposta un po'di tempo se mi fa parlare scusi
Trentacinque miliardi è un finanziamento che viene acceso da ITC e qui nei confronti di una serie di banche un pool di banche con a capo Banco di Napoli
Ha una vita diversa rispetto ai trentacinque miliardi del deposito tant'è che le aggiungo e poi eventualmente se capita prossima udienza le porto anche gli attivi donna in carriera sicuramente scusi che una parte di questo debito di trentacinque miliardi viene anche rimborsato per dieci miliardi e qualcosa e viene rimborsato del novantasei con operazione diversa pensano interessa quelli all'il momento sottoinsieme due cose diverso queste qua poi le ho spiegato dai documenti e le ricostruzioni del Rimbaud sto fatto dei finanziamenti BMI che i trentacinque miliardi vanno a BN i trentacinque Banco di Napoli vanno avviene nei non vanno a Tanzi a Tanzi non eroga cinquantacinque miliardi
A a nessuno cioè perché se lei fa riferimento C quattro cinque miliardi
I cinquantacinque miliardi se lei fa riferimento a queste Tanzi riprendeva e l'ammalato quindi Barbagallo aree costate ed
è la situazione che non li metta Tanzi dentro visto si rileva anche dei singoli documenti dagli estratti conto
Dalle distinte bancarie che arrivano anche i non so se questo deve dove risulta chiaramente che Parmalat che da questi soldi quindi non hanno senso le non effettuo nessun tipo di versamento in questo senso cinquantacinque miliardi arrivano da Parmalat trentacinque arrivano
Dalla ITC e picco quel deposito vincolato ed la ITC e qui deve rimborsare questo finanziamento che acceso per costituire questo deposito e lo rimborsare i dieci miliardi con l'operazione CP
Con le Ferrovie dello Stato vuole vedremo gli altri poi vengo vanno trasferiti e vanno avanti nel tempo quindi
Ci sono questi qua con quei trentacinque miliardi e altri cinque la ITC e prima questa è la ricostruzione documentale che io faccio sulla base l'uso di quest'operazione poi posso anche mettermi tirar fuori sono dedicati tutti i documenti e vediamo uno per ogni
Spero di poterle dimostrare il contrario in ogni caso e comunque se ho capito bene di questo finanziamento che
Secondo nella sua ottica la ITC Happy abbia ricevuto è quindi incassato ha restituito soltanto dieci milioni dieci miliardi
Ho capito bene
Non è bella novecentonovantasei questo detto avvocato tante
Che è un debito della ITC e qui era nulla che fare con i trentacinque miliardi che ricordo beni stimo questa circostanza ESA che i settantacinque miliardi che avanza paletti certi connivente alle CP perché un debito questo il pool banche che viene trasferito
Alla
Nell'operazione CPT ed è un debito che viene rimborsato ha avuto un rimborso per dieci miliardi e mezzo
Quindi con
Un'operazione finanziaria totalmente diversa da questa
Quindi è un tema restituito no dieci miliardi come ha detto poco fa
La ITC e PD al banco finanziatore applicarli ha restituito dieci miliardi l'ha detto prima
Sì ma non con quei trentacinque miliardi a rischio delle imprese in un letto a dieci miliardi trentacinque miliardi tre domande la restituito STET dieci miliardi o no treni analisi scritti con altre operazioni finanziarie con una forte accento per forza sono due operazioni quindi lei
Assume che praticamente las la le ha ricevute allevi trentacinque la somma di lire trentacinque miliardi l'abbia ricevuta integralmente la ITC ITC Happy
è e che a fronte di questa somma assolo restituito dieci miliardi
Avevano detto assolo di Napoli a seguito di un miliardo impresa locale volesse chiedere un chiarimento
Mi sembra di riferimento di questo
De Eccher legislature pare ha fatto un'operazione
Vantaggiosa partecipino nel non di demerito si è appreso trentacinque riguardi solo restituito dieci mi pare che abbia è vero che facciamo bruciamo per cortesia le argomentazioni sul significato di singole operazioni
Possiamo minorenne siano scusa ma ce ne sono tante viale venendo al pubblico ministero che stava procedendo l'esame
Del resto anche questo anche questo è vero le chiedo scusa reciproco senta solo solo una cosa visto che mi pare che si ipotizzi che non ci siano debiti ma
Il primo rapporto pur banche ittici Pierre titolo oneroso sì o no
è
A titolo oneroso quindi si paga gli interessi o son soldi regalati quelle si pagano gli interessi ed è un debito reale dice la provvista di note
Zadra per costituire il deposito giusto la provvista viene utilizzata per costituire un deposito che viene vincolato a garanzia del mille finanziamento di cinquanta miliardi di bienni accette
Poi dopo vedremo più avanti come viene rimborsato se possiamo tornare al bilancio Donzelli novantatré ed a cui lei ha preso spunto
Per
Illustrare l'operazione
La slide numero presta avanzava
Praticamente esaminando se ricordo bene perché
Possiamo affermare che certi crediti erano inesistenti o quanto meno inesigibili andavano svalutati già a questa data perché qual è la sorte di questi crediti dall'IMI sembra che siamo partiti
E quindi visto che facevo riferimento al fatto che la questi crediti erano stati trasferiti alla alla città e se hanno nell'ambito di un'operazione di finanziamento di cinquanta miliardi
E poi anche doti evidenzia che di questi crediti una volta acquisiti dalla città S.A. rimangono o sul i bilanci della città almeno fino al mille novecento
Novantotto allorquando vengono trasferite una nuova società la gente mancano INPS mancante holding una società delle British Virgin Islands
è una società che riconducibile a Fioravanti Giuseppe
Viene creata perché c'è il revisore dei conti della città e se ha che chiede di svalutare questi come altri crediti presenti nel bilancio della città S.A.E. che dice ormai son passati tanti anni e questi non nessuno li rimborsa
Quindi
Strozzi crediti crediti che vanno avanti nel tempo negli anni
Adesso ritmo per quanto riguarda le ho detto questa situazione viene descritta anche soprattutto dalla l'indagine propedeutica andiamo alla slide numero successivo e nel
Sette l'indagine propedeutica allorquando affrontarla Società Donzelli S.p.A.
Ho riportato esattamente quello che
Riportarla Società di revisione dice Donzelli S.p.A.
La voce e Credit crediti diversi già portafoglio Donzelli S.p.A. presente in Bilancio crediti inesistenti per cinquantacinque zero novanta miliardi a milioni
Costa cinquantacinque mila zero novanta milioni così formati sì
Venticinque miliardi seicentottanta milioni acquisiti con ramo aziendale Word riscontrabile
Tredici miliardi trecentouno milioni acquisiti con ramo aziendale viaggi Donzelli undici miliardi seicentonovantanove acquisiti con il ramo aziendale Iron
Ai quali si aggiungono quattro miliardi quattrocentodieci iscrizione di ricavo d'esercizio novantatré della Donzelli quindi a Donzelli appena nata ha già i suoi crediti inesistenti perché si scrive ricavi fittizi quanto meno per quattro miliardi e quattro
Il saldo al trentuno dodici novantatré e di cinquantacinque miliardi zero novanta
Nello vanta quattro ci sono ulteriori acquisizioni di crediti che la Donzelli fa dalla tre società dalle società ex Donzelli
Sono un miliardo novecentoventisette milioni come ulteriore acquisto pro soluto da Walt visioni Travel sette miliardi cinquecentodiciannove milioni come ulteriore acquisto pro soluto dato viaggio Donzelli
Si noti che gli acquisti avvenuto il tredici sei novantaquattro o hanno avuto come contropartita anziché insorgere di un debito verso il cedente l'accollo di un debito del cedente
Nella fattispecie si tratta di debiti verso Parmalat per un miliardo nove ventisette più sette miliardi cinquecentodiciannove
Cioè
Evidentemente viene trasferito ancora una parte di attivo e di debiti che si trasferiscono in maniera tale da non creare saldi
Da dato a pagare o da riscuotere quindi trasferiti crediti inesigibili per diciannove per
Otto miliardi non circa nove miliardi e due e nel contempo per compensare si trasferiscono debiti nei confronti di Parmalat perdere altrettanto in porto
Il tredici giugno novantaquattro Donzelli spaccio e dei pro soluto tali crediti a compagnia internazionale del turismo
Scusate la pronuncia accette S.A. del Lussemburgo con un corrispettivo di quarantanove miliardi ottocento milioni pare settantasette virgola sedici del nominale
Abbiamo visto che l'importo è di sessantaquattro miliardi e mezzo che viene trasferito in capo alla città S.A. ed un importo che più o meno anche coincide con quello che Catelli indica nel suo appunto dell'undici maggio novantaquattro
Allorquando riferiva di crediti fittizi fuffa per oltre settanta miliardi infatti ho riportato il passaggio nel quale dice tale perdita che erano le perdite novantatré
Fa seguito a quelle registrate negli anni di precedente ma ripianate che hanno dato origine una fuffa di oltre il settanta miliardi
Qui c'è un foglio manoscritto sequestrato a Fioravanti relativi alle movimentazioni riguardanti la città e siate novantasei
è un foglio manoscritto che sequestriamo presso Fioravanti che riproduce come dice il letto
Movimentazione del conto corrente della città e se a quel conto corrente BND
Si legge poco ma si legge con quello che la parte evidenziata in grossa c'è tredici sei novantaquattro prestito bienni e i cinquanta miliardi
Poi abbiamo il tredici giugno novantaquattro e acquisto di crediti da Donzelli
Per sessantaquattro miliardi cinquecentotrentasei settecentoquarantanove quattrocentocinquantuno confermare la l'indagine propedeutica a un certo senso questa situazione poi anche abbiamo ritrovato
Effettivamente un riscontro documentale distinte dei diversamente del pagamento delle tre rate dei quarantanove miliardi ottocento milioni
Quindi
Ritornando andiamo ancora avanti come ho detto che rimangono i crediti nell'ambito della accetto nel bilancio della città e se ha e qui riproduco la parte del bilancio al trenta settembre novantasette
Della città S.A. espressi in franchi lussemburghesi ma il cambio o la trasformazione del cambio di sessantaquattro miliardi cinquecentotrentasei
Milioni settecentoquarantaquattro centoquindici cioè si nota che al trenta settembre novantasette l'importo è rimasto
Pari al centesimo alla lira
Delle di cui dei crediti ceduti e che nessun pagamento nessun incasso di questi crediti è stato fatto
Peraltro aggiungo
Che dalla documentazione da noi esaminata non abbiamo trovato nessun dettaglio dei crediti trasferiti
C'è da nessuna parte e iscritto il nome dell'eventuale debitore l'importo di quale credito si riferiva è stato soltanto un trasferimento di numeri come così come appare da questi documenti
E qui nella slide successiva la novantanove
Abbiamo
Ancora il bilancio al trentuno dodici vanta sette della città e se ha e il contratto che viene sottoscritto da Fioravanti
I ventisette dodici novantotto con la quale la cette se accede i crediti Donzelli palla Jade ma intanto holding e c'è anche la firma di accettazione della Donzelli che quella di Fioravanti
Quindi
Sono documenti trova quindi
Mi scusi è per chiarire
Questi crediti sono sarebbero diciamo già in essere
Nel momento in cui vengono ceduti rami aziendali quindi stiamo parlando del novembre del novantatré arrivano in Donzelli perché stanno nei rami aziendali che vengono cedute dalle tre società del gruppo Donzelli e così
Esatto e questo documento quest'ultimo documento che stiamo vedendo cioè la sua ed novantanove
Sarebbe a dimostrare che secondo il ragionier Fioravanti cinque anni più tardi ancora ci sarebbe da esigere questi crediti
Esatto nelle e lei giustamente dice anche a voler lì esigere non sappiamo da chi esige per legge perché non non si sa chi è il debitore di questi crediti
Non si sa che il debitore per questo non lo lo troviamo non solo relata quella documentazione riferita a novantaquattro ma anche quest'ultima
Cessione che quella che viene fatta dalla città e se ha alla German pari
In allegato a questo contratto non c'è nessun documento di dettaglio dei crediti ceduti si cede il numero
Sarà per questo evidentemente che non vengono non riscossi perché non si sa a chi a dargli a chiedere probabilmente
Poi lei discussi e questa divagazione poi lei aveva individuato ulteriore poste in quel riepilogo iniziale che aveva fatto cioè aveva individuato altri crediti
Cioè crediti questa volta vantati nei confronti delle società che nel frattempo si stavano estingue indo asse a seguito di liquidazione così
Esatto neanche questo trae origine dall'indagine propedeutica
Allora
Nel bilancio della della Donzelli vengono indicati nei crediti finanziari verso altri impresa
Crediti verso società cedenti rami aziendali per diciannove miliardi centoventotto milioni novecentodiciannove settecentoquarantadue
In merito a questi crediti verso le società accedenti rami aziendali
O meglio come li definisce la lì la Società di revisione dei indagine propedeutica si tratta di crediti verso società in liquidazione passant passarla slide successiva
Vediamo esattamente viene riportato il documento dell'indagine propedeutiche si dice i
I crediti verso le società liquidazione riguardano crediti derivante dalla cessione di rami aziendali e altri crediti
Come precedentemente indicato i crediti verso le società che hanno ceduto i rami aziendali ammontano a ce li ho totale cioè diciannove miliardi centoventinove e l'importo è destinato ad aumentare dopo il trentuno dodici novantatré
Il saldo netto delle varie posizioni ci sono saldamente ma quella fine cioè in considerazione del fatto che le società cedenti sono in liquidazione volontaria presentano al trentasei novantaquattro bilanci di verifica con patrimoni netti negativi
Tutti i crediti sono costituiti da saldi inesigibili che si è voluto prendere con le cessioni dei rami aziendali
Si può presumere la non recupero recuperabilità dei crediti di Donzelli ISPA verso le società in liquidazione diciannove miliardi centoventotto milioni cioè centotto milioni
Sempre riguardo come nascono un po'questi crediti verso le società
In liquidazione della stessa indagine troppo del propedeutica dice
Inizialmente quando descrive l'operazione di integrazione del gruppo dalla cessione di rami aziendali
Vice inizialmente i crediti e debiti da cedere erano stati strutturato in maniera tale che la sommatoria dei tre netti desse saldo pari a zero
Tale è stata la cessione fatta con i saldi al trenta giugno novantatré successivamente ci si è resi conto che alcuni dei saldi creditori ceduti erano incedibili
E sono stati retrocessi alla Società cedente contropartita crediti verso cedenti rami aziendali
Tale conto al trentuno dodici novantatré ammonta a lire diciannove miliardi centoventinove milioni ed è destinato
Ad aumentare in data ventitré dodici novantatré le tre società cedenti sono entrati liquidazione ed hanno chiuso il bilancio e trentuno al trentuno dodici novantatré
In altri termini sono creditrice di incedibili così aceri che vengono retrocessi alla società
Ma
Non c'è nessun pagamento da parte delle tre società che peraltro versano in quelle condizioni in cui
Che la stessa società di revisione
A descrivere e che la stessa società di revisione le a propone come il recupero come
Come rettifica da effettuare nel Bilancio
Posso Presidente mi consente
Io ritengo che tutte queste ultime considerazioni che provengono dal teste
Siano delle considerazioni deduttive su dei rapporti trascritti in questa slide trecento uno che non possono essere utilizzate quindi chiedo che il tribunale
Ne prenda atto della
Della opposizione di questa difesa Ai fini della utilizzabilità nel punto in cui si dice si è valutato si è ritenuto si è preso in considerazione sono tutte deduzioni che praticamente ritengo non del mandarveli al teste
Prego il pubblico ministero
Così questo documento l'ha scritto lei nell'oceano nella scritto lui
No ho riprodotto detto l'indagine propedeutica io ho letto quello che l'Italia e questo è un documento Pedro possa verificare identificato come a Fire centodiciassette
Se lei va a prendere questo documento questa è la foto la fotografia ho tagliato il documento la parte
E lo riportiamo qui noi sappiamo che le sanitaria scusi avvocato per Frosinone prego presentato molti no no no quel sesso e se l'immagine del documento non l'ha scritta del ma al di là di questo mi scusi sino ad oggi nel due mila e nove
Qualcuno della World vision trave le risulta essersi fatto vivo per pagare il debito derivante dalla retrocessione dei crediti inesigibili che erano stati ceduti ad Donzelli in questi quindici anni qualcuna di quelle società ha chiesto di poter pagare questo debito o
Qualcuna delle società del turismo è andata a chiedere a queste Società di pagare quel debito
Le risulta
Perché
Io mi oppongo Presidente anche perché manifestamente suggestiva perché mira ad ottenere una risposta da parte del teste nei termini voluti dalla domanda quindi forse sarebbe meglio indicare se
A rilevato in qualche documento ex quale qualche richiesta da parte della società volte al fine poi per cui è stato
Fatta la domanda grazie
Si va benissimo anche la formulazione del difensore sereni gravosi se vuoi andare all'esame del teste il terzo deve considerare la domanda così come prospettato dalla difesa
è stato recepito dal pubblico ministero prego corrispondere c'è ovvero se ho trovato dei documenti riscontrato i documenti di richiesta dei rimborso di questi o comunque d'altra parte di pagamento nessun documento
Tenterò fronte di questi crediti che si portava Donzelli lei si ricorda se nei bilanci delle eccellenti rami d'azienda c'era il corrispondente debito
Scusi non ho capito bene la domanda scusi
Allora Donzelli retrocede delle di questi crediti inesigibili e da ciò nasce un credito di Donzelli per diciannove virgola uno miliardi nei confronti di queste società che vanno in liquidazione come si legge anche nell'indagine propedeutica queste società hanno chiuso il bilancio al trentuno dodici novantatré lei si ricorda se in questo bilancio c'era qualche debito in relazione a questi diciannove virgola uno miliardi
Questa adesso non lo ricordo questo non se lo ricorda comunque si ricorda che non le risultano pagati né richiesti questi soldi almeno fino
A quando ha fatto queste indagine cioè due mila sette è così
Esatto bene
Senta lei poi aveva parlato di un'ultima rettifica operata sempre sulla base dei rilievi della Società di revisione cioè aveva recuperato una quota di ammortamento può illustrare brevemente al Collegio perché
Allora andiamo alla slide successiva
Dalle preannuncio
Che la parte riportata riguarda e quella appresa dal
Dall'indagine propedeutica
E leggo esattamente quello che dico il documento dice il documento l'avviamento riguarda quanto pagato dal mille novecentonovantuno dar luogo Neeson Travel ad un holding per l'acquisto di agenzia
I marchi rappresentano rivalutazioni volontaria effettuate dalle tre società in liquidazione con contropartita conto economico
Ovviamente stiamo parlando sia dell'avviamento che dei marchi che sono stati ceduti dalle tre società vuol riscontrare gli agi Donzelli Iron alla Donzelli e che appaiono nel bilancio della Donzelli del mille novecentonovantatré
Cosa ha rilevato la società di revisione nell'indagine propedeutica
Donzelli S.p.A. ha deciso da ammortizzare tali mobilizzazioni in venti anni
Dove dopo gli ammortamenti dopo la porta ma gli ammortamenti l'avviamento è pari a sette miliardi e trentaquattro milioni i marchi sono pari a nove miliardi trecentotre milioni
Il ricalcolo degli andamenti cinque anni per l'avviamento di dieci anni prima che porta la giustamente per un miliardo e sei
Si tratta di avviamento di ammortamenti effettuati per
Quote inferiori a quelle spettanti previste dalla dalla norma
E loro la Donzella l'ha deciso di ammortizzarlo in vent'anni quando in realtà
L'avviamento andava ammortizzatori in cinque anni e quindi ci voleva una quota dei ammortamento pari al venti per cento per anno
E i marchi andavano morti Zatti al dieci per cento per ogni anno loro invece hanno morti già tutto al cinque per cento
Questa problematica peraltro è stata anche ripresa ed indicata tra le problematiche da risolvere nel documento riservato quello che sequestriamo saprà Fioravanti
Quello che riguardava l'aggiornamento le problematiche da risolvere e punti da chiarire relativo al gruppo etici e Pepe
Il punto undici o gruppo Donzelli
Vorrei rilevava la questa al tipo di problematica e diceva perizia che giustifichi l'ammortamento in vent'anni di marchi ed avviamento
Il ricalcolo fatto sulla base della degli ammortamenti porte esattamente a un miliardo e seicento milioni trecentodiciotto giorno quattro quanto rilevato dalla stessa Società di revisione nell'indagine propedeutica
Senta solo due precisazione la prima è questa lei ha potuto riscontrare se questa perizia che serviva a giustificare ex posto questa ammortamento più diluito in vent'anni sia stata redatta o no no
E due se nel bilancio si dava evidenze spiegazione del fatto che si era scelto di ammortizzare al cinque per cento invece dal venti
Nessuna indicazione
Bene
Senta stesso discorso lei quale tipo di rettifiche su base documentale
A dovuto operare sul bilancio della villaggi vacanze al trentuno dieci novantatré cosa emergeva dai documenti chieda esaminato quindi quali aggiustamenti è stato necessario poiché eliminare per
Riportarlo almeno in parte a verità
Allora anche qui come abbiamo fatto per la Donzelli vediamo prima la si la posizione della villaggi vacanze nell'ambito del
Del gruppo ITC EP
Enuncia ma anche il consiglio di amministrazione in carica
Alla nel pensiero stesso nel novantatré
E abbiamo Piscaglia all'inizio come Presidente fare avanti Giuseppe
Santelli Gian Luca e Mengoli Marco come consiglieri e Tanzi Roberto che si era dimesso nel marzo del novantaquattro prima dell'approvazione del bilancio
Bilancio che viene approvato quel come vediamo in data dall'assemblea in data trenta aprile novantaquattro
Il collegio sindacale invece composto da Paolo Sciumé Presidente Luciani Oreste già al di e Giorgio
Vediamo un po'quali sono la ricostruzione del patrimonio netto rispetto a quello di Bilancio che riporta
Una perdita di solo settecentocinquantotto mila seicentocinquantotto lire è un patrimonio netto positivo di un miliardo e seicento milioni
Le rettifiche sono pari a due miliardi e quattrocentotrentaquattro milioni quattrocentosessantaquattro mila
E veri determinano la perdita in due miliardi quattrocentotrentacinque milioni duecentoventidue seicentocinquantotto
è un patrimonio netto rettificato di negativo per ottocentotrentaquattro milioni centosessantasei seicentoventinove ovviamente su tutte situazioni come quella della Dozza è lì che non ho visto prima che
Sono situazioni si viaggia ex articolo ventiquattro quarantasette
Questa rettifica che è stata fatta sulla base di iscrizione di perché sono stati scritti ricavi fittizi per crediti verso clienti per novecentocinquanta milioni seicentoventicinque
Per rate attivi vacanze S.r.l. a debito personale per quattrocentottantatré ottocentotrenta quattrocentottantatré milioni ottocentotrentanove mila
E risconti attivi per provvigioni per un miliardo
Vediamo
Il qual è il documento sulla base del quale sono state fra rilevate queste dai quali state rilevati questi importi e del documento riservato quelle delle politiche e in particolare nell'allegato uno noi vediamo
Qui sono elencati e le voci di Bilancio e gli importi per i quali manca ancora una formalizzazione contrattuale cioè non ci sono documenti
E quel per la villa G vacanze abbiamo fatture da emettere per quattrocentottantatré milioni ottocentotrentanove mila stiamo parlando ovviamente del Bilancio novantatre
Risconti attivi provvigioni per un miliardo e clienti safari torte novecentocinquanta milioni seicentoventicinque mila
Adesso andiamo a vedere come proprio per quanto riguarda la villaggi vacanze questi dati nel sono anche
Si rilevano nel dettaglio della nota integrativa rispetto al dato di bilancio
Infatti nella nota integrativa risulta tra tirati i riscontri nel dettaglio l'indicazione vacanza S.r.l. a debito personale è indicato con la freccia a Bruxelles evidenziazione dello stesso colore
Per quanto riguarda invece i risconti attivi le provvigioni in effetti nel dettaglio dei riscontri attivi della nota integrativa troviamo provvigioni per vendite soggiorno e per un miliardo di lire
E stiamo parlando i riscontri che non abbiamo fatto direttamente sul bilancio dove abbiamo riscontrato in effetti per queste voci dove c'è di dettaglio siamo uscite riscontrabile e in altre non si sono trovati riscontri dove non c'è nel dettaglio ma comunque se ho potuto appurare che la voce di Bilancio
Era superiore alla voce stessa della rete del indicato nella nel prospetto sequestrata Fioravanti
Queste situazioni oscuri tornando a quella precedente queste voci
Rimangono anche nel mille novecento nel bilancio successivo perché nel bilancio successivo ritroviamo il dettaglio delle voci del Bilancio del mille novecento novanta
Quattro se siamo scusi possiamo tornare indietro
No la folla i centosette scuse
Allora situazioni nel dettaglio che sono ancora presenti nel bilancio novantaquattro indicato il documento ma dove c'è il dettaglio delle rate riscontri
C'è ancora questa voce nel novantacinque le voci non sono dettagliate ma l'importo rimane sostanzialmente invariato e quindi
Per quanto i dati risconti sono poste che vanno interessano due esercizi quindi a cavallo della di un esercizio con l'altro perché si tratta di
Costi e ricavi di competenza di un esercizio ma sostenuti o incassati nell'altro hanno quindi sono si risolvono poi nell'ambito di pochi mesi queste situazioni noi continuiamo a vederli addirittura nel dettaglio quegli importi
Sia nel bilancio del novantaquattro e vediamo che neanche si modificano sostanzialmente nel novantacinque anche se non manca il dettaglio
Come abbiamo detto queste politiche di bilancio emergono da quelle problematiche perché vengono evidenziate per per la formalizzazione e
Nel fax inviato il ventiquattro luglio novantacinque
Quindi stiamo parlando di due anni dopo la chiusura del Bilancio
Infatti inviate ventiquattro sette novantacinque dal dottor Fioravanti da ragioni fare avanti al dottor gli otto dottor gli otto e che fa parte della società di revisione Homes Honland o pranzi Società di revisione che
Da a da pochi giorni rilasciato relazione di certificazione sui bilanci del gruppo Biagi sia della ITC e pecche delle sue controllate ecco successivamente a questa data c'è Fioravanti che invia
Via fax questo elenco
Alla soci al dottor gli otto della società di revisione ed è lo stesso Lane cocchiera legato a quel prospetto delle problematiche da risolvere
E tra queste con riferimento a villaggi vacanze troviamo in effetti gli importi che abbiamo ho visto adesso lo stesso prospetto che viene inviato
Da Fioravanti al dottor Viotto
Ma la situazione poi si risolve la formalizzazione qualche giorno dopo allorquando il ragionier Fioravanti in via altro sempre al dottor gli otto il nove agosto dell'ottantacinque
Un contratto stipulato con una certa rotto Mann S.A.
Dove per villaggi vacanze ce le fai la firma di Fioravanti e un
In un contratto che prevede l'esecuzione di alcune attività e poi anche una lettera datata
Trentuno uno novantacinque nel quale quantifica per quanto riguarda
Nel novantatré l'importo di quattrocentotrentotto milioni ottocentotrentanove mila
Quindi c'è la formalizzazione di questo
Di questa voce che avviene nel mille novecentonovantacinque due anni dopo
Sì
Insomma questo sarebbe il documento in cui si
Formalizza la politica di bilancio
Esatto il documento che si formalizza la politica di bilancio come ho spiegato prima una politica in Bilancio già inserita nel novantatré non c'è nessuna base documentale
Poi c'è questa individuazione delle problematiche da risolvere e tra queste c'è la formalizzazione di Politiche di Bilancio
Formalizzazione che viene effettuata nel luglio novantacinque da Fioravanti Giuseppe in contatto con la società di revisione la stessa società di revisione che poco prima ha rilasciato relazione di certificazione
Positiva
Sulla ITC e pensi a Bilancio d'esercizio che consolidato nonché di tutte le società del gruppo viaggi
Quindi questo formalizza la politica di bilancio relativamente però a questo importo di quattrocentotrentotto ovviamente a questa disputa relativamente a questo importo ecco però io le volevo chiedere questo se Lello ricordato cioè
Il credito che nasce in relazione alle fatture da
Emettere o
Se lo ricorda naturalmente o il credito relativo alla safari Turra
Viene iscritto all'inizio o alla fine dell'esercizio nella contabilità della villaggi vacanze S.p.A. cioè di quegli aggiustamenti che si fanno dopo aver fatto tutti i conti
O hanno cura di magari inserirlo progressivamente in contabilità perché non sia troppo vistoso
è una risposta che non riesco a darle lo trovo come ho fatto già notare in Bilancio perché in questo caso c'è addirittura il dettaglio delle singole voci
Va bene i Saint anche sulla vacanze S.r.l. ha potuto riscontrare l'attuazione di politiche di bilancio
Andiamo avanti parliamo della vacanza S.r.l. del bilancio al trentuno dieci novantatré che è stato approvato e il trenta aprile del novantaquattro vediamo la apposizione di vacanze S.r.l. che controllata al novanta
Il novanta per cento
Da vacanze di tessere l e il dieci per cento dalla ITC e qui
Che a sua volta controlla quasi Totti ordinariamente la villaggi vacanze
S.p.A.
Il Consiglio di amministrazione e identico sia come così di amministrazione e collegio sindacale a quello della controllata villaggi vacanze
Quindi
C'è l'identità di persone tra agli organi amministrativi di controllo della controllata alla controllante
E sono Piscaglia Vinicio come Presidente del Consiglio amministrazione Fioravanti Giuseppe Santilli Gianluca Mengoli Marco consiglieri e Tanzi Roberto che si è dimesso il nove e trenta novantaquattro come ho detto prima dell'approvazione del Bilancio
Il collegio sindacale è sempre quello formato da Sciumè Paolo Presidente Luciani Oreste è già al di Giorgio
Vediamo quali sono le politiche di bilancio co.co.co. delle rettifiche abbiamo effettuato sul Bilancio della vacanza S.r.l. al trentuno dodici novantatré al trentuno dieci novantatré avanti
C'è un errore sull'indicazione il Bilancio al trentuno dodici e al trentuno dieci
E rispetto a un patrimonio rispetto al dati di Bilancio che riportano un utile di ventisei milioni duecentocinquantacinque mi la duecentodiciassette e un patrimonio netto positivo di un miliardo ottocentottantuno milioni quattrocentocinquantasette mila novecentotrentotto
Abbiamo operato rettifiche
Sull'utile per cinque miliardi settecentosettantasette milioni zero ottantotto mila zero ottantasei
Che ride terminano ridetermina non risultati di sedici d'esercizio in una perdita di cinque miliardi settecentocinquanta milioni ottocentotrentadue mila ottocentosessantanove
Con un patrimonio netto negativo finale rettificato dei tre miliardi ottocentonovantacinque seicentotrenta mila cento quarantotto di ieri
Rettifiche che nascono dalla iscrizione di ricavi fittizi per complessive tre miliardi centonovanta duecentocinquantaquattro mila novecentonovantasette
Di cui due miliardi e cinquecento milioni quattrocentoventi mila a fronte di fatture da emettere e seicentottantanove milioni seicentotrentaquattro mila novecentonovantasette a fronte di crediti verso controllate
Poi ci sono i falsi derivati perché abbiamo visto la Società partecipata
A aveva un patrimonio netto negativo e qui la società la vacanza S.r.l. risultava la indicata come valore per un miliardo settecentocinquantatré
Milioni quattrocentodiciassette mila duecentodieci
Valore che ovviamente la luce il patrimonio netto negativo andava ad svalutato
E considerato anche il patrimonio netto negativo della società
Cerco un mancato accantonamento per la perizia copertura perdite della suddetta controllata per ottocentotrentatré milioni quattrocentoquindici ottocentosettantanove
In queste rettifiche non abbiamo non ho mai inserito la ricostituzione del capitale sociale a questo per dire che il calcolo comunque anche in difetto rispetto alla società che un una
Sversamento di questi importi erogati questi importa breve portato la situazione patrimonio netto capitale della società a zero quindi comunque la bisogno poi di un capitale sociale per poter operare
Quindi rettifiche derivate che comunque sono anche inferiori rispetto a quelle
Che dovrebbero essere state fa effettivamente effettuate partano scontri venti milioni di lire di venti milioni di lire poi no
Nelle ore alle
Per le S.r.l. stima aveste messo R sei
Menomato far rispettare la legge risale frangia quella nel quale si è piatto è il discorso è un pochettino
Vediamo un po'le politiche di bilancio da soprattutto a quella quelle visto abbiamo parlato già di quelle delle l'derivate le quelle che derivano dall'iscrizione di ricavi fittizi
Il documento di origine è sempre il documento l'aggiornamento delle problematiche
Qui vediamo cap con riguardo alla mancanza S.r.l. i porti sono fatture da emettere due miliardi e cinquecento milioni quattrocentoventi mila
C'è scritto safari tour come riferimento e crediti verso controllate Tux Caicos per seicentottantanove milioni ottocentotrentaquattro novecentonovantasette
Possiamo andare nella
Slide successiva dove qui che non è riportato il dettaglio per i crediti verso clienti
Ma possiamo anche comunque constatare che c'è una consistenza di queste voci rispetto ai dati delle politiche di bilancio
Nella slide successiva
C'è la situazione che riguarda un po'la partecipazione in dei villaggi vacanze la situazione al trentuno dodici di villaggi vacanze come abbiamo visto un patrimonio netto negativo per ottocentotrentaquattro milioni
Terri portato il valore
L'indicazione della valore della partecipati villaggi vacanze in vacanza S.r.l.
Che è un miliardo settecentocinquantatré milioni e quindi questi alla luce discorso fatto poco fa
Il dato il valore della partecipata dalla svalutato e verde l'ha fatto un accantonamento per la copertura delle perdite pare a patrimonio netto negativo per ottocento trentaquattro milioni
Bene mi sembra che sia rimasto tre bilanci esaminati solo la vacanza di per S.r.l. e poi bisogna vedere come tutto ciò impatta
Sul sul bilancio della ITC Happy S.p.A. che poi viene contestato nell'allegato tre
Già allora
Vediamo nella prospetto sempre lo schema di controllo del gruppo lo schema di gruppo viaggi la vacanza di vitto e perché si controllata al cento per cento da ittici EP S.p.A
E controlla il novanta per cento di vacanze S.r.l.
Ritorniamo con indietro ecco amministratore unico e Donzelli Giampietro e il bilancio viene approvato dall'assemblea dei soci il trenta giugno novantaquattro come risulta dal verbale
Sono presenti Donzelli coamministratore unico Luciani Oreste in qualità di Segretario
Vediamo un po'quali sono le le rettifiche operate sulla situazione di bilancio che presenta credibilità i dati di bilancio un utile di quattro milioni seicentoquarantasette mila seicentoquarantuno
Un patrimonio netto di centodiciotto milioni settecentoventotto settecentoquarantanove
Lire
E
Le rettifiche ammontano a ventiquattro miliardi duecentonovantacinque zero sessantuno
Trecentotrentotto ride terminano il risultato in una perdita di ventiquattro miliardi duecentonovanta milioni quattrocentotredici seicentonovantasette è un patrimonio netto negativo
Di ventiquattro miliardi centosettantasei milioni trecentotrentadue cinquecento ottantanove
Si tratta di falsificazione tutte derivate
E in effetti tese erano la vacanze essere l riportava una valutazione della partecipazione le vacanze saperle andiamo nella slide successiva centodiciannove
C'è veniva riportata alla la valorizzazione della vacanza S.r.l. in venti miliardi ottocento dodici milioni seicentoventitré e novecento
E quindi
Lieve agli effetti sbilancio di una vacanza Invitto dalla patrimonio netto negativo della controllata vacanze che ricordiamo il novanta per cento in quanto il dieci per cento era della ITC atti
E oltre alla svalutazione la partecipazione anche l'accantonamento
Per tre miliardi quattrocentottantadue milioni quattrocentotrentasette quattrocentotrentotto al fondo copertura perdite
Ed è un importo determina pari al novanta per cento del patrimonio netto negativo della società quindi e un accantonamento di a copertura perdite pro quota
Sì le avevo chiesto poi di
Anche di esporre come tutte queste falsificazioni operate nei bilanci delle controllate vanno ad impattare
Sul bilancio della controllante ittici EP S.p.A.
Presidente c'è opposizione alla domanda
Anche perché vorremmo sapere
Prima di tutto se esiste documentazione da cui risulti un impatto negativo come vuole dimostrare il PM oppure no se questa documentazione è stata seminata
è sulla base del contenuti di questa documentazione può re rilevarsi un impatto di qualsivoglia natura
Grazie Presidente
Per quanto concerne la documentazione relativa alla situazione patrimoniale del gruppo il PTCP
Diego questa documentazione alla quale fa riferimento
Parte la documentazione della ITC del PD oltre alle singole politiche di bilancio che riguardano la stessa ittici EP
Data dallo stesso bilancio dei principi perché
Perché abbiamo già detto che l'aperitivo chiedo scusa signori la interrompo vive
La vostra attività è consistita nella
Paragoni tra il Bilancio del ITC
I
ITC o e p con i dati i bilanci delle società controllante esatto
E una parte delle rettifiche che operiamo sulla ITC e per la ITC e qui a
Una abbiamo fatto rettifiche che riguardano l'ASP le
Il partecipate quindi situazioni negative della
Delle Società partecipate rispetto ai valori che la ITC e qui ha esposto nei propri bilanci
E poi anche l'abbiamo
Ricostruito anche imputazioni come vedremo anche di fatturato fittizio relativa fatte dall'anche dalla stessa ITC e quindi c'è oltre alle politiche oltre ai a queste situazioni che derivano dalla società controllate anche
Devi
Registrazioni contabile od oppure vedremo come vengono fatte che riguardano politiche di bilancio proprie quindi sulla ITC per la ricostruzione circa è stata fatta sulla base di politiche di bilancio proprio e di politiche di bilancio
Derivate che
Abbiamo visto
Portano le Società controllata da avere un patrimonio netto negativo che negativo mentre la ITC e PIT
Il valore delle stesse viene mantenuto intatto malgrado come abbiamo già visto anche la presenza nelle controllate di
Amministratori o comunque
Componenti del collega Collegio sindacale della controllante
Quindi si resta e chiedo scusa avvocato chiedo scusa Este autorizzato a rispondere alla domanda è
Con
La raccomandazione di parità adesso nel corso delle risposte indicare l'elemento documentale di riferimento ossia che si dovrà attribuito dal bilancio delle controllate
Sia che si realizzi il bilancio del incidenti
Però il Presidente che quando richiamo che il bilancio delle controllate le rettifiche che abbiamo fatto sulle controllate sono quelle che noi già abbiamo esaminato e abbiamo esaminato i relativi documenti
Quindi
Nella controllante andiamo a vedere come lei scritta
E quali sono quindi la relativa svaluta azione e qual è l'accantonamento affondo copertura perdite ecco per comunque CdA questi differimenti puntuali per poterla seguire
Vendeva nel barrio raffronto fra
Il consolidamento il bilanci relativi
Anche perché Presidente sarebbe opportuno precisare che la domanda del pm
è stata molto precisa e cioè tutto questo sviluppo delle società collaterali come vacanze S.r.l. vacanze PIP
Qual è l'altra
La la la
Donzelli e compagnia
Tutta questa situazione gravante su questa su queste società come a impattato sulla ittici e qui
Quindi che il
Il luogotenente faccia riferimento alle rettifiche di cui parleremo a suo tempo che è opera loro non degli dei documenti ovvero
L'analisi dei bilanci fatti dalla ITC e PD non sta a dimostrare che il il e la portata delle esposizioni oppure delle situazioni patrimoniali del soluzione sopra indicate società abbiano potuto impattare realmente il nella società TTP cerco però riserviamo
In una fase processo che rimaniamo inerzia dall'azienda sionismo Fuentes purché e il giro di parole attorno all'argomento penso che non serva a nessuno né a voi né a noi insomma quindi ci dica quale la portata la se la situazione patrimoniale dalla dalle un è che hanno potuto avere un riverbero negativo sulle altre
Anche se
Una domanda del genere comporta una valutazione non te montabile al teste
No ma mi scusi eh Presidente chiariamo innanzitutto una cosa stiamo parlando dei bilanci di esercizio dei bilanci consolidati eletti ceppi
Io sto parlando dei bilanci di esercizio
No lei più che altro di che cosa parlano concertate con la guarda così poi scusi provocatorio coinvolta la teoria quasi oggi troviamo abolibile il difensore a loro i esaurire ciascuno
Se
Nelle varie puntualizzazioni e differimento domande che sono già state fatte prego il pubblico ministero
Quindi
Precisato che si tratta del bilancio di esercizio della ITC
S Pia di rispondo Presidente se vi è ancora opposizione da parte del difensore
Io direi di cominciare a esporre quali sono le rettifiche che vengono operate poi andare a vedere caso per caso che tipo di questione ritiene di sollevare il difensore perché come il maresciallo ha precisato che viene una larga parte di falsità derivate
Essenzialmente legate alla svalutazione dei valori della partecipazione di società con patrimonio netto largamente negativo per cui non viene disposto il ripianamento delle perdite per le quali non è consentito di scrivere un valore positivo della partecipazione in bilancio
E vi sono poi delle partecipazioni delle rettifiche
Di
Falsi per così dire autonomi cioè che non derivano dalla dalla dalla catena di controllo della società ma che vengono riscontrati vedremo come sulla base di
Elementi documentali o di altro genere
Quindi prego il pubblico ministero vuole è quindi maresciallo la pregherei dopo aver esposto la composizione dell'organo amministrativo e di controllo di illustrare
Quale genere di rettifiche sono state apportate nel corso delle indagini al bilancio della ITC EP S.p.A. ha chiuso al trentuno dodici novantatré e sulla base di quali elementi di fatto
Presidente le chiedo scusa
Voi e debbo devo necessariamente oppormi alla domanda perché il pubblico ministero deduce una circostanza
Che proviene dal teste non dagli atti cioè le rettifiche è un atto del mare ci del luogotenente non s'non sono atti che fanno parte alla gestione amministrativa delle società
Quindi non possiamo dedurre
Dalle sue considerazioni perché la rettifica è un atto proprio
Quindi non può essere messo a valutazione parametrica per quanto riguarda l'impatto delle società che volete allora credo che in linea generale esamineremo punto per punto ogni singola questione
Relativa
Alla voce specifica quindi poi anche per la singola
Su quella singola appunto azione ci sarà l'esposizione da parte del pubblico
Ministero emersa osservazioni da parte dell'Università La ringrazio gli onorevoli e nazionale lo facevo presente a lei così lei autonomamente può limitare
Le risposte a quella che è la domanda che è ammissibile
Allora
Vediamo lo schema ovviamente lei letti ceppi e qui è posta al vertice delle gruppo viaggi
Il Consiglio di amministrazione è formato da Donzelli vicini e capelli Donzelli presidente Pecile vicepresidente e capelli quale Consigliere delegato
Il collegio sindacale formato dai due fratelli Fioravanti di cui Giuseppe Presidente Ernesto sindaco effettivo che Natale o gusto Sindaco effettivo
Il bilancio del novantatré viene approvato dall'assemblea dei soci del trenta giugno novantaquattro c'è l'indicazione del file a tredici che il documento che riprende il Bilancio nel
Il verbale di approvazione
E tutti gli altri documenti che formano il bilancio nota integrativa relazione sulla gestione e in relazione al collegio sindacale
Partiamo da una situazione di bilancio al trentuno dodici novantatré
Della ITC EP che presenta un utile di centotrentasette miliardi centotrentasette milioni quattrocentododici mila duecentoventidue
è un patrimonio netto di quindici miliardi duecentottantatré milioni centocinquanta mila duecentotrentadue
Le rettifiche riguardano sono complessive per centocinquantotto miliardi duecentodiciotto milioni settecentosessantacinque mila è zero sessanta adesso vediamo nel dettaglio cosa riguardano
Eri determinano il risultato d'esercizio
In
Cento una perdita di centoquarantatré miliardi novecentotrentasette milioni novecentottantaquattro mila novecentotrentotto
E un sul patrimonio netto negativo di centoquarantatré miliardi duecentocinquantotto mila seicentoquattordici mila ottocentoventotto
Come vediamo dalla slide centoventidue accanto ad ogni singola riga che riguarda
Il più singole voci che compongono il patrimonio netto abbiamo indicato indicato una lettera
E sotto ogni e sotto cioè ovviamente la la
La motivazione della rettifica operata
Per quanto riguarda il capitale sociale
La rettifica di dodici miliardi centocinquantuno milioni è dato dal versamento fittizio per l'aumento di capitale sociale per nove miliardi novecentocinquanta milioni
Al quale si aggiungono due miliardi centouno milioni di fittizi versamenti precedenti per un totale di dodici miliardi centocinquantuno milioni poi entreremo nel dettaglio a vedere ogni singola voce come formata
B incrementi di riserva legale straordinaria per accantonamenti di utili fittizi degli anni precedenti non abbiamo visto nei Bilanci precedenti che la società più che utili
Aveva delle perdite per effetto delle politiche di bilancio e quindi non poteva assolutamente portare quei accantonare utile o se l'ha fatto accantonato utili non conseguiti
Sì mancate svalutazioni di partecipazioni per complessive trentacinque miliardi settecentosessantacinque mila relativa patrimonio netto negativo delle partecipate di cui sette miliardi e mezzo riferite alla Donzelli S.p.A.
Diciannove miliardi centoquarantacinque milioni alla vacanze vi piastrelle
Cinque miliardi settecentocinquanta mila alla vacanza S.r.l. e tre miliardi trecentosettanta milioni alla società galassia
Poi ci sono o messi accantonamenti per copertura perdite delle partecipate per complessive centocinque miliardi zero settantadue quattrocentoundici mila seicentosessanta lire
Di cui settantanove miliardi seicentottantanove milioni settecentottantanove mila duecentodiciannove riferita da Donzelli S.p.A.
Lire ottocentoventiquattro milioni riferita alla galassia
Lire ventiquattro miliardi centosettantuno milioni seicentottantaquattro mila novecentoquarantotto alla vacanze vi per essere l è trecentottantasei milioni novecentotrentasette mila quattrocentonovantatré a vacanze S.r.l.
Poi abbiamo imputazioni di fatturato il fittizio per trecentoventisei milioni di lire questa politica di bilancio autonoma della riti ceppi
Ed una fittizia rinuncia crediti da parte del socio FIP parte per due miliardi novecentoundici milioni novecentottantacinque mila e cinquecento
E alla fine le perdite degli anni per precedenti che non risultano coperti sono due miliardi
Zero ventisette milioni tolto centoventi ottocentoquaranta relativo al novantadue e centoquarantaquattro milioni novecentocinquanta seicentosessanta novantuno per un totale appunto di due miliardi centosettantadue milioni
Settecentosettantuno e cinquecento
Passiamo adesso all'esame delle singole voci
Il versamento fittizio
Dell'aumento di capitale sociale della ITC Happy per nove miliardi novecentocinquanta milioni questo l'abbiamo già affrontato nel momento in cui abbiamo parlato dell'ingresso della Lorusso un versamento di dodici miliardi e sette
Che in realtà
Risulta effettivamente versato solo per due miliardi settecentocinquanta milioni peraltro con somme
Che vengono distratte dalla Parmalat
Quindi per questo facciamo rimbalzi mando alla ricostruzione che abbiamo fatto prima con in relazione al versamento del capitale sociale
Poi noi notiamo guardando la contabilità della ittici e PD che con data trentuno dodici novantatré risultano effettuate alcune registrazioni che intaccano il fatturato
Fatture da emettere clienti quindi a fatture da emettere per
Duecento novantasei
Medi duecento
Trentasei milioni di lire e la registrazione numero novecentonovantotto e l'abbiamo riprodotto nella nella slide numero centoventitré
E un'ulteriore registrazione che incrementa il fatturato di altre novanta milioni
Clienti conto fatture da emettere come completamento della scrittura numero novecentonovantotto
Come si rileva non c'è nessun indicazione
Ne del
Cliente e né tanto meno che tipo di fatturato riguarda
Nell'o meno chiedo scusa queste annotazioni io sono riportate nella slide di centoventitré quindi appartengono a chi
Libro giornale della ITC e Pepe
Sono abbiamo riprodotto le registrazioni contabili e riportate nel sul libro giornale della ITC OP
E fanno parte del documento a file centoventidue
Non c'è nessuno l'abbiamo riscontrato nessun documento a supporto di questo tipo di registrazione contabili clienti fatture da emettere e nell'ultimo il fatturato
Quindi si riferisce al contrario chi
Che
Sono assolutamente inesistenti o non rinvenuti
Ho
Contraria chi
Successivi
Condannata
Lunedì undici docu documenti che o gli unici riferimenti che noi troviamo riguardo a questi importi sono queste due registrazioni effettuate sul libro giornale
Nessun altro documento nessun'altra indicazione nessun contratto nessuna fattura
Sì
Prego quindi questi dopo tutte le elencazioni su domanda del presidente che lei ha testé richiamato Non sono riferibili
Alle società di cui ha fatto cenno il pubblico ministero
Di questi dati che lei ci ha ripetuto perché già ce l'abbia da dette e quindi era inutile la ripetizione
Ci ha letto la situazione di cui al Trentino al bilancio del trentuno dicembre due mila mille novecentonovantatré e mi pare
Sulla base di una domanda che partiva dalla richiesta di impatto delle situazioni delle società minori sul
Sulla ittici e per i
Adesso ci dice che non c'è documentazione riferibile a nessuno tantomeno alle società di cui faceva cenno il Pubblico Ministero nella sua domanda
Senta Presidente io vorrei che si ritornasse se è possibile a sei commettono condividere nell'albo di una normalità diritto per cui
Salvo ovviamente qualsiasi rilievo da parte del Collegio vorrei poter condurre il mio esame
Con tutte le obiezioni del difensore ma che siano obiezioni non è complementi io vi ho già Elena sono semplicemente delle indicazioni per per per guadagnare tempo nel corso del teorie sane
Con la mia impressione è che non si Guarini tempi io mi sono ma io io io ritengo di essere chiaro
Allora
Vado al microfono altrimenti non c'è nessuna registrazione dello
Lollo chiuso era acceso allora Beppe mi perdoni
La domanda è talmente chiara che si è stancato anche lei di farla più di qualche volta l'impatto della situazione delle società
Che abbiamo indicato sul patrimonio della ITC etti perché analizzano altra volta quello che è lo sviluppo otto patrimoniale della ITC atti noi l'abbiamo ascoltato l'abbiamo sentito e l'abbiamo anche letto
La domanda è specifica può rispondere in termini specifici oppure no sulla base di quali elementi ha
Avuto modo di constatare sulla base della domanda del presidente questo impatto
Della della posizione delle delle varie società nella in
In seno alla ITC atti
Allora questo costituisce
Autonomo sviluppo di una domanda posto dal Pubblico Ministero
Però siamo nell'ambito
Di un controesame da espletarsi in una fase diversa
Quindi
Quindi il teste
Teste può continuare esplicitare il punto e
Così come
Precisato dal tribunale
Il maresciallo per riprendere il filo lei finora a esaminato delle falsificazioni autonome
Riscontrate sul bilancio della ittici EP essere pia
Su domanda del presidente ha in particolare precisato che non ha che ASL valutato trecento ventisei milioni di fatturato perché non ha riscontrato documentazione di supporter
Poi faceva riferimento a un ulteriore falsificazione riscontrata con riferimento ad una rinuncia al credito da parte di Fini parte per circa tre miliardi e così c'eravamo fermati qui mi sembra
Stavo per introdurre il discorso sì di questo avviso indicazione
Ecco perché allora perché viene riscontrata la falsità di questa voce di bilancio
Allora nel
Tra le registrazioni contabili effettuate dalla ITC e qui sul libro giornale della ITC Happy
Con data trentuno dodici
Novantatré c'è questa che noi riproduciamo nella slide centoventiquattro
Ed è una registrazione col quale si diminuisce l'importo del debito risultante dal suo ciclo dal conto soci conto finanziamenti
E si rileva un elemento positivo nel conto economico vendite proventi vari
Per due miliardi novecentoundici milioni novecentottantacinque cinquecento motivata come una rinuncia acre di credito da parte di del socio FIT parto
Ma guardando dalla la contabilità di Fini parte
Questa rinuncia non c'è primo elemento
Altro elemento lo ricaviamo anche dalla stessa Scheda del finanziamento soci della della ITC e qui
E noi cosa rileviamo
E con riferimento a fini parte c'è un'apertura della Scheda per due miliardi e quattro quindi
Ittici e per i ha un debito di due miliardi e quattro
Poi abbiamo trovato l'imputazione
Quindi utilizzo di questa di questo conto per l'aumento di capitale sociale da parte di Fitto art per cinque miliardi
Quindi già i due e quattro non bastavano per coprire l'aumento di capitale sociale chiedo scusa quando si riferisce a un conto l'utilizzo di questo momento quale contusi riferisce
Utilizzo di
Questo scusi non ma ciò il conto che utilizza per la sottoscritta parte privo di otto chilometri capitale sia affidato il socio risulta anche per un certo prezzo dove scusi Presidente
è il terzo rigo ENEL con il conto finanziamenti soci non ricorda ho parlato del tempo
Sì no ha fatto una domanda Presidente quando lei fa riferimento questo conto era al di sopra scusate è soppresso stiamo parlando del conto finanziamento sono allora
Questa scrittura abbiamo detto non trova
Riscontro primo nella contabilità della FIP party perché la FIP parte non c'è questa rinuncia DAP dei un
Di crediti
E poi lo troviamo anche una conferma elaborando guardando visionando il conto finanziamento soci della ITC Happy c'è conto del quale scusi Presidente
Dove sono notati in effetti questi i finanziamenti e le eventuali rinunce
Con riferimento alla FIP parte la ricostruzione effettuata dal conto finanziamento soci della ITC Happy risulta che FIP parte prima risultava creditrice nei confronti eletti cippi per due miliardi e quattro
Poi un'altra registrazione che riguarda la FIP parte sempre sul conto che non siamo in Toso OC e quello dell'aumento di capitale sociale per cinque miliardi
Quindi
Già abbiamo visto che cinque miliardi rispetto e due e quattro della FIP parte era già un importo superiore
E malgrado ciò poi a fine anno rinuncia anche a due miliardi e nove
Per ritrovarsi affine un saldo di scheda di due quattro i nuovi numeri un certo senso
Non non tornano quelle che riguardano le registrazioni contabili della FIP parte quindi si è trattato soltanto di una registrazione contabile per evidenziare le
Aumentare la parte positiva del conto economico particolare rendite proventi vari per due miliardi novecento undici milioni
Sì poiché vi sono
Di valori delle partecipazioni iscritte
Iscritti in relazione a società per le quali sulla base delle analisi o meglio delle risultanze documentali che abbiamo prima esaminato sono stati svalutati può dire al Collegio con quali esiti
Allora questi prospetti o riportato lei
La posizione per ogni singola società partecipate partecipata in questo caso vediamo nella slide numero centoventicinque
La Società vacanze vip e vacanze S.r.l.
Il l'importo il valore della partecipazione indicato il bilancio della ITC Happy così per vacanze vip nel mille novecentonovantatré
Anno in cui ittici e per risulta avere una partecipazione pari al cento per cento Agrivacanze Vittorio
Il valore della partecipazione è pari a diciannove miliardi centoquarantacinque milioni di lire e il dato che appare in bilancio della ITC e qui come valore attribuito a questa partecipazione
I valori di bilancio effettivi della vacanza invece possono come abbiamo visto un patrimonio netto di centodiciotto milioni e un utile quali riportati dal Bilancio della vacanze vip sono un patrimonio netto di centodiciotto milioni e un utile di quattro milioni di lire
A noi abbiamo ricostruito prima abbiamo visto sulla base delle politiche di bilancio di queste società un patrimonio netto negativo per ventiquattro miliardi centosettantasei milioni trecentotrentadue cinquecentottantanove
E perdite per ventiquattro miliardi e duecentonovanta milioni quattrocentotredici Milano seicentonovantasette
Qual è l'incidenza sul bilancio della ITC EP S.p.A
Ma su valutazione della partecipazione posseduta al cento per cento quindi diciannove miliardi centoquarantacinque milioni
Viene valutato il valore che etici e per ricorda per la partecipazione vacanze vitto
E poi anche la perdita il patrimonio netto negativo la ricostituzione del patrimonio netto negativo con attraverso l'accantonamento di
Accantonamento di quote per copertura perdite da partecipate pari a ventiquattro miliardi e centosettantuno milioni seicentottantaquattro novecentoquarantotto
Lo stesso discorso l'abbiamo fatto con riferimento alla vacanza S.r.l. di cui etici e Pini controlla il dieci per cento
La società risulta nel Bilancio della ITC e qui indicata per un valore di cinque miliardi settecentocinquanta milioni
Anche in questo caso come abbiamo visto per effetto delle Politiche di Bilancio fatte sulla vacanza essere nelle
Il patrimonio netto ricostruito è pari a è negativo per tre miliardi otto centonovanta cinque milioni seicentotrenta centoquarantotto e la perdita rideterminata in cinque miliardi settecentocinquanta milioni ottocentotrentadue mila sì ottocentosessantanove
Con la conseguenza che visto il patrimonio netto negativo il valore della partecipazione andava svalutato quindi cinque miliardi settecentocinquanta milioni
E doveva essere effettuato un accantonamento per la copertura perdite pro quota quindi dieci per cento rispetto alle perdite della ricostruite sulla società pari a
Trecento ottantasei milioni novecentotrentasette quattrocentonovantatré
Passiamo alla slide successiva centoventisei la Donzelli S.p.A.
Nel bilancio di valore i valori in bilancio da ITC Pedra Donzelli ed era di sette miliardi
E mezzo noi abbiamo ricostruito un patrimonio netto negativo rettificato per settantanove miliardi seicentonovantatré milioni
Quindi
Col risultato che la partecipazione andava svalutata per il valore indicato sette miliardi e mezzo e c'era
Bisogno di accantonamento per copertura perdita per settantanove miliardi seicentonovanta milioni
Lo stesso si dica per le altre società galassia e Selecta sono società che noi troviamo
Nell'appunto di Catelli dell'undici maggio novantaquattro dove tra le varie società per i quali elenca le perdite del novantatré
Sono indicate sia la galassia che la Selecta sono società partecipate delle controllate dalla ITC OP
E indica il risultato finale in un miliardo negativo di un miliardo per quanto riguarda la Selecta
E di due miliardi per quanto riguarda la ce lo scusi un miliardo per quanto riguarda la galassia e di due miliardi per quanto riguarda la Selecta
Abbiamo
Anche per queste società visto qual era il Bilancio il valore che la ITC Happy attribuiva queste società e per la galassia son tre miliardi trecentosettanta milioni
Il patrimonio netto del di queste società è pari a centoquaranta sempre milioni al quale se noi aggiungiamo andiamo a rettificare la perdita indicata da Catelli nel documento ci troviamo di fronte un patrimonio netto negativo per ottocentocinquantaquattro milioni
Con sempre con la conseguenza
Che la partecipazione qualora partecipata ma svalutata per l'importo iscritto pari a tre miliardi trecentosettanta milioni eletti deve essere effettuato l'accantonamento per copertura perdite per ottocentocinquantaquattro milioni
Stesso discorso operato sulla Selecta ma perfetto
Del patrimonio netto rettificato che continua ad essere positivo quindi non viene operata nessun tipo di svalutazione per quanto riguarda il valore della Selecta né tanto meno l'accantonamento per copertura perdite
Bene questo abbiamo terminato con nel mille novecentonovantatré
Si tratta di un'attività un po'ripetitiva mi rendo conto ma la struttura
Dell'INEA del lavoro e
è questa quindi
Anche
Per l'anno successivo
Magari
Previa bere breve pausa
La pregherei di porre
Prego va beh comunque la pregherei di esporre sinteticamente tutto ciò che ha accertato sulla situazione finanziaria del gruppo nel corso del novantaquattro lei lo ha già anticipato parlando dell'operazione
BN i per poi venire alle rettifiche che ha operato sui Bilanci secondo le indicazioni contenute nei documenti redatti dalla Fioravanti e talora anche dalla Catelli
Allora noi già abbiamo parlato prima che l'operazione che avviene attraverso la città S.A.
Viene effettuato in occasione di un finanziamento di cinquanta miliardi che viene destinato alla Donzelli S.p.A. era Donzelli utilizza per effettuare pagamenti a
A fattore e banche quindi
Noi ritroviamo un documento che di Catelli Nicola che
Che inviata via fax il diciotto febbraio del novantaquattro Attanzio Roberto
Nelle quali evidenzia le
Problematiche finanziarie del gruppo viaggi ed in particolare con riferimento proprio alla Donzelli
Ex gruppo Donzelli e Donzelli S.p.A.
In questo documento evidenzia la situazione delle banche cioè che a fronte di un fido di undici miliardi e mezzo c'è utilizzo per venti miliardi e mezzo con sconfinamenti pari a otto miliardi e sei
La situazione con il factor ci sono debiti in scadenza all'invito tra il novantatré l'inizio novantaquattro quindi siamo proprio in quei giorni d'scadenze urgenti per cinquantuno miliardi e quattro
Di cui cinquanta miliardi virgola quattro sono riferiti a crediti verso Parmalat indicato con P r.l. e novecento quarantatré milioni verso Bonato tipo indicazione board sono quei sistemi che abbiamo visto di fatturazione che vengono regole messe queste fatture nei confronti di queste società che vengono portate fatto
E quindi sono fatture emesse nei confronti di Parma l'atto Bonatti ma che comunque non venivano
Registrate come avevamo detto anche stamattina
Risultano indicati accanto a questo documento alcuni importi pagamenti effettuati da P r.l. da Parmalat nello ma da tre per ventuno miliardi e sette e quindi residuano debiti diverso factor di prossima scadenza per ventotto miliardi e sette
Per quanto riguarda le ricevute bancarie c'è un elenco dettagliato delle ricevute bancarie scadenza andiamo a quella successiva
E quindi troviamo le applaude ricevute bancarie emesse dalle tre tre società Urbis entrava nel Airone viaggi Donzelli con riferimento Bonatti Parmalat e altre società PM fosca finanziare la torre Microcom Parma AGEA
Per un totale di
Dieci miliardi seicentonovantacinque milioni novecentoquarantanove trecentodieci
Poi ci sono altri debiti i debiti a medio lungo termine per nove miliardi e cento milioni di cui sei e sei da pagarsi tra la fine novantatré ed i primi mesi del novantaquattro
E debiti verso la uno partecipazioni turistiche perché è uno acquistato nel novantuno delle agenzie per cinque miliardi e otto di cui due virgola cinque da pagarsi subito
Step Logan do un po'questi dati
Sì nota possiamo dalla sua centotrenta che le necessità urgenti cioè le scadenze a fine novantatré e inizi novantaquattro sono pari a cinquanta circa cinquantotto miliardi
Ovviamente situazione che non tiene conto dei pagamenti eseguiti direttamente da Parmalat cioè queste già al netto dei pagamenti effettuati da Parmalat
Che comunque malgrado tutto continua a erogare somme a favore del gruppo viaggi per sedici miliardi e mezzo di cui dei dieci miliardi e mezzo viene fatto direttamente a fare pagamenti a favore di fatto
Quindi c'è questa urgenza di cinquanta miliardi per far fronte subito a questi pagamenti e qui in questo contesto si Rishear l'operazione che lì di lì a poco sarà effettuata quella che abbiamo visto prima allorquando quest'impasse sorpassarla sulla centotrentuno
Dove in effetti attraverso quest'operazione che abbiamo visto prima cinquanta miliardi arriva alla Donzelli
Che ha acquisito tutti questi debiti delle tre società attraverso la cessione all'acquisto dei rami aziendali e quindi una volta avuto questi cinquanta miliardi da parte della città S.A. comunque finanziamento i bienni può procedere ai pagamenti delle urgenze finanziarie che capelli hanno elencato in quell'elenco
Quindi
Questa e la situazione finanziaria nel quale ci troviamo in questa data in questo momento è una situazione finanziaria
Come abbiamo visto e un'operazione che si inserisce non certamente in un piano di ristrutturazione finanziaria
è un'operazione singola che non ha un contesto non ne ho trovato nessun piano di ristrutturazione finanziaria che prevedesse questo come piani strutturazione né un piano ecco qui si arriva si parla di integrazione né un piano industriale
Che che partisse dall'integrazione del del gruppo viaggi e prevede si sviluppi
Tant'è che come vedremo
Proprio la mancanza di queste di questi piani portano le società ad a vere sempre la stessa redditività negativa
E a peggiorare sempre ulteriormente le situazione finanziaria anche se questa volta non sono più fuori ma sono dentro il gruppo ghiacci
E a livello di rettifiche ai bilanci quali indicazioni attratto da quei documenti di Fioravanti e cartelli
Sulle false poste che venivano apporto inserite anche per questa annualità nei bilanci delle società che già abbiamo trattato in precedenza cioè l'autorizzabilità villaggi vacanze eccetera
Facciamo un percorso più per identico a quello che abbiamo fatto per il mille novecentonovantatré cioè partiamo un po'dalle società operative e poi sa di saliamo un po'la la china della controllo fino ad arrivare alla ITC Happy
Per verificare anche l'impatto
Delle si delle di queste situazioni in capo alla holding
Partiamo dalla Donzelli S.p.A. del bilancio al trentuno dodici novantaquattro
Rivediamo un po'la posizione della Donzelli il consiglio d'amministrazione
è Donzelli Giampietro Presidente carattere a Pasquale Bertarelli Daniela Daniele il collegio sindacale Fioravanti Giuseppe Presidente Fioravanti Ernesto e Natalie gusto
Abbiamo anche l'informazione che di che nel corso novantaquattro ittici e per trasferisce la Donzelli le Società Selecta investe e galassia viaggi esso Turco quindi non più società controllate da ITC Happy queste ultime ma
Posizionate sotto il controllo della Donzelli S.p.A.
Il bilancio novantaquattro della Donzelli viene approvato il ventinove aprile del mille novecentonovantacinque
Partiamo sempre con la slide
Centotrentaquattro
Da una situazione di bilancio della Donzelli S.p.A.
Il bilancio al trentuno dodici novantaquattro che presenta un utile di duecentoventitré milioni zero trentanove mila trecentotrentaquattro
è un patrimonio netto positivo per sette miliardi settecentottantotto milioni cinquecentosessantotto mila centodiciannove
Le rettifiche sono complessivamente pari a centoventinove miliardi trecentosessantotto milioni zero ottantacinque milioni cinquecentosessantaquattro
E Rizzi determina nuclei determinano il risultato di esercizio in una perdita di quarantuno miliardi ottocentottantacinque milioni
Ottocentosessantasei mila quattrocentottantasei e un patrimonio netto negativo di centoventuno miliardi cinquecentosettantanove milioni cinquecentodiciassette mila quattrocentoquarantacinque
Le rettifiche si riferiscono
A
Il versamento fittizio dall'aumento di capitale sociale per sette miliardi e tre come vedremo
Quel
Versamenti in conto futuro aumento di capitale sociale effettuato dalla ITC Happy nel novantatré non supportato da alcun documento viene nel novantaquattro trasformato in omento di capitale sociale della PTCP
B accantonamenti a riserva legale straordinario di utili non conseguiti questo lo troveremo ogni anno
Imputazione eccidi ricavi fittizi per quarantadue miliardi centotto milioni novecentocinque mi mila cinquecentotto centocinque di cui trentacinque miliardi relativi a una fattura fittizia
Emessa nei confronti della di una società chiamata habitus PICOM
E sette miliardi centotto milioni novecentocinque mila ottocentocinque per imputazioni di ricavi fittizi nei confronti di commissariati di Terra Santa
Poi vedremo nel dettaglio come si sviluppano queste operazioni
E poi ovviamente c'è la rettifica relativa alle perdite non degli anni precedente che non precedenti che non vengono coperte che sono
Via settanta complessivamente settantanove miliardi settecentosessantatré mila milioni settecentottantanove mila duecentodiciannove
Passiamo nella slide successiva noi possiamo verificare che in effetti quella nella ridarla risse va appunto i soci conto futuro aumento di capitale come indicato nel prospetto riportato nella nota integrativa che abbiamo riprodotto
Nella slide numero centotrentacinque c'è un decremento ad di aumento del capitale sociale
E si dice della nota integrativa nel corso dell'esercizio il conto riserva soci conto futuro mentre i capitali capitale è stato utilizzato per momento virtuale del capitale sociale
Fluttua l'utile della novantatré è stato ripartito tra riserva legale riserva straordinario questo conferma il discorso
Allora
In merito alla fittizietà del versamento di questo importo ne abbiamo parlato come dicevo già nel novantatré dallo quando abbiamo visto che il testamento dei al del questa riserva di soci conto futuro metri capitale sociale
Primo non corrispondeva nessun tipo di movimentazione finanziaria effettiva e poi
La ITC Happy che effettuava questo versamento diceva d'aver utilizzato finanziamenti ricevuti dei soci che in realtà dei soci Orrù seppi partono dal lato dei soci del momento l'abbiamo ritrovano l'abbiamo trovata
Quindi abbiamo già questo visto quindi la questa il per quanto riguarda rifiuti somme ti capitale sociale per sette miliardi e tre
Passiamo adesso all'imputazione di ricavi fittizi
Di quarantadue miliardi centotto milioni novecentocinque ottocentocinque
E non di cui trentacinque miliardi verso l'affitto parlando i costi con per cessione in uso di marchi e sette virgola uno miliardi verso i commissariati di Terra Santa
Di questa questa fattura
Per cui tutti per quanto riguarda la
La situazione cioè scusate perché ho bisogno posso
Se c'è necessità sospendiamo cinque minuti
Va bene fisicamente
Erano sospendiamo cinque minuti così diamo atto al luogotenente signora Angela riprende
Come forse
Allora possiamo riprendere
Volutamente signora Angela ripreso un po'
Forse
Bene allagati Presidente se fosse possibile
Arrotondare gli importi e rinviare alla slide per l'indicazione alla lira perché tra trentanove miliardi novecento novantasette milioni ottocentotrenta e quaranta
Tre miliardi non è che ci sia
Credo sia una cosa se c'è comunale per le rimanenti all'arrotondamento per eccesso o per difetto credo che ci forfettaria del tempo alla fine
Va bene prendere allora quindi il testo e può indicare
In modo non completo ma limitandosi alle prime due tre incisori tali da poterle ricondurre
Alla slide che alla documentazione su supporto informatico prego
Va bene allora e che perché io avrò bisogno di una scorta se non note preceduto serie minacce sì
Bava stava spiegando perché l'aumento di capitale sociale viene rettificato per sette virgola tre miliardi di lire
Se questa quest'argomento la l'abbiamo concluso favole affrontarci mi scusi
Sarebbe
Cioè la fattura la trentacinque esatto ci sono rettifiche il
Allora abbiamo fatto rettifiche nel conto economico per quanto riguarda la Donzelli
Dei ricavi fittizi per quaranta due miliardi e come nascono questi questi ricavi fittizi e anzitutto bisogna partire dall'una la missiva dell'otto novembre novantaquattro di Poldi all'ai nella quale si evidenzia al quale la situazione è bella
Della Donzelli indubbi in quel momento ha innanzitutto fa riferimento ha da manchi contabili per cinque miliardi e mezzo giustificati da fatture estere che si chiedono di registrare
L'esistenza di crediti per diciannove venti miliardi verso società in liquidazione
Per fine anno
La perdita tenderà a superare i trentasei miliardi abbiamo già visto stamattina la situazione fa finanziaria a dir poco fallimentare e aggiungerci si trova da tempo e tuttora nell'ipotesi prevista ventiquattro quarantasette
Secondo me una lettera importante questa potremmo anche eventualmente se si vuole vedere nel dettaglio perché fotografa effettivamente quello che è successo novanta nel in questo periodo perché lui si trova davanti a una situazione
Di vengono date delle fatture da registrare e a fronte di uscite per cinque miliardi e mezzo che l'UDC sono degli ammanchi
Allora
è una lettera che indirizza al ragionier Giuseppe Fioravanti la indirizzato giungere a Giuseppe farà avanti in quanto Presidente del Collegio sindacale della Donzelli
E all'oggetto di questa missiva sono verifiche contabili situazione economica situazione patrimoniale situazione finanziaria e si parla della Donzelli S.p.A.
A tre mesi dal suo insediamento come Presidente Collegio sindacale sono a richiedere un suo intervento al fine di ottenere una verifica e chiarimenti sullo stato della società sono è venuto in possesso
Alcuni giorni orsono di talune fatture estere
Per un ammontare complessivo di cinque minuti cinque miliardi e cinquecento milioni che farebbero pensare a viaggi organizzati in conto proprio ma che non trovano una collocazione giustificativa nella nostra azienda e nella contabilità
Si tratta di fatture comunque già saldate quindi pagamento già effettuato e quindi di ammanchi contabile rilevanti
Mi sento in dovere gestendo la parte amministrativa della società di cui lei è l'organo di controllo di richiedere al Presidente del Collegio sindacale autorizzazione ad operare
Nella situazione patrimoniale dell'azienda esistono anche delle Poste accredito della Donzelli S.p.A.
Che da debito delle società liquidazione per circa diciannove venti miliardi questa è la situazione peraltro abbiamo visto per novantatré che possono avere un'incidenza significativa sul bilancio novantaquattro
Esisteva tre sì e un altro credito di circa diciassette diciotto miliardi quale finanziamento al signor Giampietro Donzelli di cui una parte garantito da pagherò
Dei quali circa due mila due miliardi sono stati coperti con un finanziamento Inter Company della Donzelli S.p.A.
La situazione economica ha bisogno di un'attenta verifica poiché registrando anche le fatture citate nella prima parte della lettera
In verità non so se come sarà possibile farlo quantificando i vari costi di competenza per la fine dell'anno la perdita tenderà a superare i trentasei miliardi
La situazione finanziaria peraltro a dir poco fallimentare basti pensare che all'insussistenza di trentasei miliardi nell'anno si assommano i circa venti miliardi di crediti nei confronti della Word mi son Travel viaggi Donzelli ai rom
E diciassette diciotto miliardi di crediti nei confronti Giampiero Donzelli più altri cinque virgola cinque miliardi appena conosciuti
Ad appesantire la situazione finanziaria interviene anche il debito con istituti di credito per estratti conto anticipati che su indicazione da parte di TCA Happy non sono stati resi
Tale debito ammonta all'incirca a quindici miliardi su venti di utilizzo
Non dimentichiamo che il signor Donzelli con comunicazione dottor capelli al dottor calate erra hai messo anche circa dieci miliardi di ricevute Bonatti S.p.A. tra ricevute bancarie e Jeff factor
La situazione nei confronti delle banche dei fornitori e tale da fare realisticamente presagire il blocco dei codici operativi da parte di numerosi tour operator
Per finire credo che la capirà tutte le mie perplessità in ordine alla perdita che si sta delineando poiché anche nell'ultima Assemblea generale ordinaria tenute sui il venti
Ottobre novantaquattro non si è trattato della ricopertura della stessa ma vi è stata un'elaborazione non del tutto esauriente vedi punto secondo verbale Assemblea
Tengo a precisare che ci si trova già da tempo e tuttora nelle ipotesi previsti dall'articolo ventiquattro quarantasette e o ventiquattro quarantotto il Codice civile
In mancanza di osservanza da parte degli amministratori sono i Sindaci a dover curare gli aspetti civilistici di amministrazione della società ex articolo ventiquattro zero tre ventiquattro zero sei ventiquattro sono nove scordi ci civile
Credo che questa relazione le chiarirà alcuni miei dubbi circa la situazione aziendale
è una lettera questa alla quale
Poldi Allai non riceverà alcuna risposta da Fioravanti
Tante che poi il ventotto novembre Poldi all'ai si troverà a scrivere un'ulteriore missiva
Un ulteriore missiva che in via questa volta non solo a Fioravanti Giuseppe possiamo vederla il documento devo fare il
A centoventicinque
Che questa volta non indirizza più soltanto alla Jogna Giuseppe Fioravanti quale Presidente del Collegio sindacale della Donzelli S.p.A. ma gliela in via anche al dottor Nicola Catelli amministratore delegato della ITC Happy cioè al Lami stato delegato della holding
Non avendo ricevuto esauriente risposta alla mia delle otto undici novantaquattro riguardante la registrazione delle fatture esteri e che vi vado ad elencare e va elencare le fatture sono
Circa sono quattro miliardi tradotto in lire nei confronti dei Nazzareno e Tours e un miliardo cinquecentocinquanta milioni nei confronti di custodia di Terra Santa Casanova
Sono richiederle esplicite segnalazioni su quanto deve entrare in contabilità della Donzelli
Chiarendo vi comunque anche se già a vostra conoscenza che dette fatture hanno già avuto la copertura e l'esborso finanziario diventato DB a conoscenza solo ai primi di novembre novantaquattro ossia la data dell'altra mia comunicazione
Tengo a sottolineare qualunque sia la vostra decisione che tali fatture non hanno la possibilità di essere inserite nei conti della Donzelli S.p.A. senza sconvolgere li pesantemente essendo queste ultime completamente fuorvianti dell'attività di conto proprio della società
E qui c'è il motivo della missiva inviata anche a Catelli Nicola quando lo quando dice chiedo altresì un maggior e miglior controllo dei conti societari da parte dalla holding
Nell'attesa di vederla parlo ma per i controlli societari adeguate distintamente la saluto un intervento della holding che non ci sarà anche perché
Poi
Come hanno abbiamo scoperto che nell'ambito di questa attività di indagine
Gli ammanchi contabili sono riferiti a flussi finanziari che vanno a finire su nulla almeno per quattro miliardi su un conto svizzero intestato rotto mandata che
Conto riconducibile allo stesso Catelli Nicola
Quindi non c'è nessun intervento perché capelli Nicola sa benissimo gli ammanchi contabili denunziati da Poldi all'ai a cosa si riferisca lei come lo sa che lui lo sa
Allora
Quattro miliardi
Vengono
Sofferto presso strappa fra voi però siamo tornarci quando poi parliamo delle distrazioni Presidente tanto verso il
Lire un ordine diciamo limitiamoci a prendere atto che forse ha sbagliato a indirizzarlo al dottor Cappelli diciamo così questa lettera che forse era
La persona meno indicata per parlare di questi ammanchi comunque
Tutto possiamo tornare alla al bilancio avvocato non me ne voglia se ne parlerà di questa vicenda è oggetto di di di contestazione quindi
Possiamo tornarci senz'altro in seguito in sede di esame delle distrazioni rimaniamo sui bilanci
Allora abbiamo detto che
Le la copertura cioè le perdite del
Evidenziate da Poldi Allai sono circa parla di una cifra intorno i trentasei miliardi
Come vengono coperte queste perdite vengono coperte mediante registrazione di ricavi di cessione di
Cessione di più di marchi
Grazie vedo un po'
Per quanto l'abuso sui Comuni
Cessione in uso di marchi che viene fatta nei confronti di una società all'industria il compito che come vede per trentacinque miliardi che come vedremo a quella data non esisteva ancora il contratto il contratto viene fatto successivamente
è un contratto che almeno nell'aprile ancora nell'aprile novantacinque girava ancora sotto forma di bozza e il peraltro non risultava ancora il nome della società
E un altro miliardo e mezzo
Dato dalla differenza
Di dei costi di ci pare ho visto che c'erano ma anche per cinque miliardi e mezzo per anche giustificare
Darò giustificazione contabile a questi ammanchi vengono registrate fatture aventi più o meno a oggetto le stesse delle fatture che acquisto registrate
Vengono emesse vari fatture nei confronti di commissariati Terra Santa
Vari commissariati Terrasanta per sette miliardi e cento milioni la differenza quinti tra i sette miliardi e cento emesse nei confronti del commissariati Terra Santa
E i cinque miliardi e mezzo
Di fatture giustificazione degli ammanchi contabili denunziati da poter lari da circa un miliardo e mezzo per cui trentacinque miliardi della fattura vetusti con più una e mezzo come differenza tra fatture
Ha
D'acquisto fatto di tutto fatture d'acquisto e fatture attive fittizie al troviamo ci troviamo a a trentasei miliardi e mezzo che pari alla perdita denunziata da Poldi al mai
Quindi possiamo passare le come si rileva per quanto riguarda i ricavi fittizi verso tre di trentacinque miliardi verso l'affido di l'habitus Tricom lo troviamo indicato in
Nella
La nota integrativa del bilancio della Donzelli al trentuno dicembre novantaquattro
Abbiamo viene riportato i proventi di A Multari pari a lire trentacinque miliardi
Derivante dalla cessione in uso sui mercati internazionali di marchi di cui la società Donzelli S.p.A. alla disponibilità
Esclusiva a titolo
E di uso di proprietà tale contratto stipulato nel corso del novantaquattro con una società estera avrà una durata di due anni prevede per il mille novecentonovantaquattro
Il riconoscimento della somma ogni complessiva di trentacinque miliardi non viene indicato ovviamente il nome della società nel bilancio
E ancora nei crediti verso altri si rileva che
La i crediti derivanti da questa la fatturazione e sta sono stati ceduti alla città S.A.
Infatti crediti verso la compagnia internazionale del turismo
Città crediti derivanti dalla cessione pro soluto di un credito di trentacinque miliardi di lire vantato verso una società estera in seguito la stipulazione di un contratto di sfruttamento
Sui mercati internazionali dei marchi di cura Donzelli S.p.A. alla disponibilità esclusiva
Abbiamo visto che non c'è il nome della società n affetti ed il nome ancora quattordici quattro vanta cinque almeno come rileviamo dalla
Stampigliatura apposta lasciato da un fax su queste borse
Accusata quattordici quattro novantacinque girava una bozza d'una scrittura privata tra la Donzelli è una società indicata con x
Riguardante proprio lo sfruttamento dei marchi che vengono elencati e prevede corrispettivi per sessanta miliardi di cui trentacinque miliardi per il novantaquattro
Venticinque miliardi per novantacinque e dieci miliardi per il novantasei
Quindi in sulla base di questo voi in effetti
E stata emessa poi la fattura
Sì che è stata emessa la fattura nei confronti di questa società che si chiama habitus si comma ma si sa se esiste questa sorta
Per quanto mi risulta non esiste
Questa società non esiste
E poi vi era l'imputazione di sette virgola uno miliardi verso i commissariati di Terra Santa ecco può spiegare perché
Viene ritenuta la falsità di questa iscrizione
Allora
Sono stati eseguiti accertamenti da parte
Del dell'colleghi di Roma presso i singoli commissariati di Terra Santa
Dove hanno risulta hanno accertamenti hanno portato a evidenziare che non esistono rapporti commerciali tra i commissariati Terra Santa e Società del gruppo Donzelli
Laddove faccio notare come già ho detto prima che la differenza
A che hanno queste i commissariati Terrasanta arriva far riferimento già nel nome a Terra Santa e le fatture registrate
Per la giustificazione della
Degli ammanchi contabili facevo riferimento Nazzari dei turchi quindi oggettivamente anche nel nome sono
Fatture che hanno una relazione tra di loro costi a giustificazione dei ricavi
E l'importo la differenza tra queste fatture e gli ammanchi
Vada unità la fattura vetusti con come ho detto prima e pari alla perdita che il Poldi all'ai ha segnalato nella sua missiva
Sì PAI
Sebbene lei ovviamente non mi abbia tenuto conto ai fini delle rettifiche sulle poste di bilancio ha avuto
Ha avuto modo di cogliere traccia di ulteriori di valutazione dei marchi che vengono operate
Su Donzelli S.p.A.
Sì tante Luciani Oreste che propone
Possiamo andare ecco certo il propone e il venticinque gennaio novantacinque
Di attribuire un valore da alcuni marchi che non erano stati esplicitamente valorizzati in sede di cessione dei rami d'azienda stiamo parlando sempre dalla Donzelli S.p.A. e rapporti con le tre società
Del
Viale viaggi Donzelli volti sottrarre la RAI
E lui lo dice anche il rapporto tra virgolettato quello che riportato nel documento anche nell'ottica di una pulizia di bilancio
Stornando contestualmente nella contabilità della Donzelli la voce eccedenti rami aziendali ovvero se diamo una valutazione a questi marchi
Noi andiamo con questa valutazione a rettificare quei crediti che abbiamo nei confronti delle società
Che sono in liquidazione è una situazione che abbiamo visto non solo larghi aveva rilevato la società
Di revisione indagine propedeutica la rilevata anche lo stesso Poldi all'ai nel momento in cui ha evidenziato l'esistenza di questi crediti nei confronti delle società
è in liquidazione
In effetti i marchi che in cioè i marchi che vengono indicati dal Luciani sono Geo Omar e le prevederne il tributo è una
Valutazione di settecento milioni Biagi Donzelli per un miliardo e nove
Il
A seguito di di questo cioè comunque in relazione a questo dove troviamo del comunque dei contratti che sono datati cinque dodici novantaquattro
Che risultano firmati da Donzelli Giampietro
Dei quali la Donzelli S.p.A. si riconosce debitrice verso viaggi Donzelli per due virgola sei miliardi per effetto di attribuzione
Di valori e marchi giro Marin viaggi Donzelli non oggetto di specifica valutazione in sede di cessione dell'azienda
è una situazione che viene comunque riportata del Bilancio infatti la nota integrativa Donzelli S.p.A. del novantaquattro
Marchi d'impresa in questa voce sono stati inseriti i costi sostenuti per l'acquisizione diritto esclusivo ovvero della proprietà di marchi d'impresa precedentemente utilizzate altri soggetti nel corso dell'anno si è provveduto
Autonomamente ad indi individuale la disponibilità all'uso
Non leggo bene comunque dei marchi viaggi Donzelli per un miliardo e nuove job Mardi settecento milioni quindi ha un riflesso
Non ho fatto alcuna rettifica sul
Bilancio della Donzelli merita questo perché la voce relativa a crediti nei confronti dei cedenti rami aziendali l'avevamo già era stata già oggetto di rettifica
Sì bene allora possiamo rapidamente vedere anche i bilanci delle altre società che lei ha preso in considerazione la villaggi vacanze S.p.A. alla vacanze S.r.l. la vacanze vittoria
S.r.l. e poi il bilancio d'esercizio difficile PD
S.p.A.
Allora possiamo vedere gialla villaggi vacanze il Bilancio trentuno dieci novantaquattro solito discorso la posizione e il consiglio d'amministrazione e vi Scaglia Vinicio Fioravanti Giuseppe Airoldi Arnaldo
Il collegio sindacale formato da Sciumè Paolo Presidente Luciani Oreste è già al De Giorgio
Il Bilancio al trentuno dieci novantaquattro dei nove approvato con delibera l'assemblea dei soci del ventotto aprile del novanta cinque
Le rettifiche si riferiscono allora inerte per la situazione patrimoniale del patrimonio netto di bilancio porta un riporta un utile di quattro milioni e un patrimonio netto di un miliardo e sei
Abbiamo rettifiche per nove miliardi e quattro che portano quindi alla rideterminazione del risultato in una perdita di sei miliardi circa sette miliardi di lire e un patrimonio netto negativo di sette miliardi e otto
Le rettifiche si riferiscono a
L'iscrizione di ricavi fittizi a fronte di altri crediti per un miliardo ottocentodieci milioni e poi l'ho messa su valutazione delle valore del valore delle partecipazioni vacanze sarde società alberghiera
Rispettivamente per venti milioni e due miliardi e nove per un totale di due miliardi novecentosettanta milioni
Né i cui bilanci venivano iscritti ricavi fittizi per due e quattro c'è questa società risultavano come vedremo indicate anche nel prospetto
Delle Politiche di Bilancio quindi automontato matite ammette la ricostruzione patrimoni netti di queste qua si ripercuotono sulla villaggi vacanza e l'accantonamento per la copertura perdite delle suddette controllate per complessive due miliardi e due
Possiamo verificare dal
Documento riservato che la villaggi vacanze risultava indicato per il mille novecentonovantaquattro con la voce altri crediti per un miliardo ottocentodieci milioni
Anche per questo possiamo andare la slide successiva la centoquarantasette
C'è il solito fax inviato dal dottor Basile Fioravante agli otto del quale indicava all'epoca
Politiche di bilancio formalizzare e c'era un miliardo e ottocento dieci milioni di villaggi vacanze
E quindi
E il relativo contratto che viene Fioravanti in che tre a firma esso gravanti ed contratto del
Nel quale in effetti svengono quantificati
Corrispettivi per l'anno in esame per un miliardo ottocentodieci milioni
è nel contratto fatto su Castel con una società Teksid d'Italia e riguardo a questa società abbiamo trovato nella stessa cartellina Fo gli di carta intestata
In bianco contestazione Tex in Italia S.r.l. l'abbiamo rinvenuta sempre da fare avanti insieme i contratti
Abbiamo detto che anche le le Società vacanze sarda società alberghiera punta fra controllata al cento per cento villaggi vacanze sono state oggetto di politiche di bilancio
Che il consiglio di amministrazione
Di queste società quindi sia dalla controllante villaggi vacanze che vacanze sarda società alberghiere tutta Franzoni denti ICI
Quindi tram Piscaglia Vinicio come Presidente Fioravanti Giuseppe Errol di Arnaldo nominato il diciotto quattro novantacinque cooptazione di Miccoli
E i bilanci del di queste società
Risultano tutti approvati il ventotto quattro novantacinque quindi dagli stessi componenti del consiglio d'amministrazione
Quali sono le politiche di bilancio di queste società non lo troviamo sempre nel famoso prospetto redatto che troviamo sequestriamo presso Fioravanti
Nel quale vediamo che la società alberghiera punta fra società venir punta fra e vacanze sarda nella voce altri crediti ci sono politiche di bilancio da formalizzare per un miliardo centosettanta milioni la prima e un miliardo duecentotrenta milioni
La seconda
Anche per questa come vedremo per queste società c'è il solito discorso per la formalizzazione
Quindi possiamo a centocinquantuno andiamo avanti centocinquantadue ci sono i relativi contratti che noi troviamo sempre presso fare avanti
E precisamente una tra pm e Società alberghiera punta femme per l'importo di un miliardo centosettanta milioni e tra la ma hanno e vacanze sarda per un miliardo duecentotrenta milioni
Vediamo gli effetti sul Bilancio della villaggi vacanze allora prima abbiamo ricostruito sinteticamente sui quelli delle altro latte che abbiamo che vacanze sarde aveva un utile di diciannove milioni e un patrimonio netto di centoquarantuno milioni e sette
Ovviamente l'iscrizione di un di politiche di bilancio per un miliardo trecento duecentotrenta milioni modificano sostanzialmente sia il risultato che il patrimonio netto
Li determinando il primo
Il risultato è una perdita di biliardo duecentodieci milioni e il patrimonio netto in un miliardo negativo di miliardi ottantotto milioni
Lo stesso impatto sul PIL lo sia sulla società alberghiera punta fra ma che presenta un utile di solo diciotto milioni è un patrimonio netto di solo quarantuno milioni e l'iscrizione di politiche di faccio per un miliardo centosettanta milioni dei determinano il risultato di una perdita di un miliardo centocinquantuno milioni e il patrimonio netto negativo il patrimonio netto porta negativo di un miliardo centoventotto milioni
Queste società erano valorizzate quanto la in villaggi vacanze
Quanto la vacanze sarda subito abbiamo colpi
Per venti milioni e punta frammenti era indicata nel bilanci villaggi vacanze due miliardi novecentocinquanta milioni circa
Quindi gli affetti del che si hanno per i patrimoni netti negativi come abbiamo visto delle due società portano a svalutazione delle partecipazioni per un totale di due miliardi novecentosessantotto
E copertura perdite per due miliardi duecentodiciassette centottanta milioni quattrocentosessantasei
Passiamo adesso ad analizzare la situazione di vacanze S.r.l. è sempre al trentuno dieci novantaquattro
Vacanze S.r.l. che si pone che controlla villaggi vacanze ma anche a sua volta controllata vacanze vitto il novanta per cento dieci per cento da ITC
E p.c. il consiglio d'amministrazione formato da Piscaglia Vinicio anche qui Fioravanti Giuseppe eroghi Arnaldo sono gli stessi che abbiamo trovato qui sotto per la villa G vacanze ancora sotto
Della vacanze sarda e società alberghiera punta fra quindi sono lo stesso consigli amministrazione
Il collegio sindacale Sciumè Paolo Luciano resti già al Giardi Giorgio sono gli stessi che ritroviamo anche nella controllata villaggi vacanze
La situazione di bilancio di vacanza essere lì al trentuno dieci novantaquattro evidenzia un utile di nove milioni di lire è un patrimonio netto di positivo di un miliardo ottocentonovanta milioni
Le rettifiche ammontano a diciannove miliardi e duecento milioni e portarli determinano il risultato in una perdita di tredici miliardi e mezzo e un risultato negativo di diciassette miliardi e tre
Rettifiche si riferiscono
All'iscrizione di ricavi fittizi per sei miliardi e mezzo
è mancato accantonamento delle UTAP è la copertura pro quota delle perde la controllate villaggi vacanze per sei miliardi novecento ottantaquattro milioni oltre le rettifiche degli anni precedenti
Andiamo a vedere
Quando le politiche di bilancio sei miliardi cinquecentoventicinque milioni sono quelle che si ricavano sempre dal documento riservato politiche di bilancio da formalizzare
Anche per questo nelle slide successive stiamo parlando per l'accento cinquantotto centocinquantanove possiamo andare avanti con
Certo cinquantotto prima
Troviamo che vengono presenta vengono riportate queste nel foglio che viene trasmesso da Fioravanti al dottor Viotto della
Dell'scusa televisione e trovano copertura poi nei contratti che troviamo sempre presso Fioravanti Certif slide centocinquantanove
Il contratto della rotto Manna la rotta mamme e se e se ha
Per quanto riguarda l'importo di novecentotrentanove milioni
E
Il contratto di da finanziare la Torre nel
Personaggi centosessanta
Per quanto riguarda l'importo due miliardi ottocentocinquanta milioni
Per quanto invece riguarda la partecipazione il della le rettifiche riguardante la partecipazione abbia una sua successiva dove abbiamo visto prima guardando la partecipazione villaggi vacanze
Che donna riportava una situazione negativa per sette miliardi e otto
Noi la svalutazione partecipazione già l'abbiamo fatta nella nell'ambito del bilancio precedente per cui quello che si pone adesso è soltanto la copertura delle nuove perdite e qui
Quindi abbiamo fatto la perdita
Abbiamo calcolato la perdita pro quota per quanto riguarda
Vacanze S.r.l. ed è pari a sei miliardi novecentottantaquattro milioni novecentoquarantatré il cinquecento ventitré
Accantonamento a fondo copertura perdite della controllata
Possiamo passare adesso alla vacanze Beppe S.r.l.
Bilancio al trentuno dodici novantaquattro
La la vacanze vip che è controllata al cento per cento da lei ti ceppi e controlla il novanta per cento di vacanza essere l l'amministratore unico e Donzelli Giampietro
Il bilancio del novantaquattro viene approvato dall'approvato dall'assemblea dei soci del ventotto quattro novantacinque
Presente Donzelli come Presidente
E Fioravanti Giuseppe come segretario
Laico situazione di bilancio di vacanze vitto al trentuno dodici novantaquattro presenta un utile di novecentottantotto mila lire e con un patrimonio netto positivo di centodiciannove milioni
Le rettifiche complessive ammontano a trentasei miliardi e mezzo circa
E con un risultato rideterminato in perdita di dodici miliardi e cento milioni è un risultato un patrimonio netto negativo di oltre trentasei miliardi e tre
La rettifica e dovuta al mancato acconto al momento per la copertura della perdita pro quota
Della controllata vacanze serene
Pari al novanta per cento della perdita complessiva
Alle dodici miliardi oltre ovviamente alle rettifiche le perdite degli anni precedenti anche in questo caso
C'era fare discorso avendo svalutato il valore la partecipazione e l'anno precedente è soltanto l'accantonamento lo prevediamo per la perdita dell'anno della controllata
In questo caso apprende per da pro quota pari al novanta per cento dalla perdita complessiva che dodici miliardi centocinquanta milioni novecentoquarantasei mila
Abbiamo analizzato quindi tutto ciò che sta sotto la ITC Happy S.p.A. arriviamo al Bilancio della ITC Happy relativa al al trentuno dodici novantaquattro
Vediamo la SNAI centosessantasei
Lei chi c'è per il consiglio d'amministrazione ed oggetto viselli Giampietro Presidente Piccini Sergio vicepresidente capelli Nicola Consigliere delegato
Il collegio sindacale formato sempre due fratelli Fioravanti e Natali il bilancio novantaquattro viene approvato dall'assemblea dei soci in data trenta giugno novantacinque
Vediamo un po'la situazione del Bilancio della ITC e qui al trentuno dodici del mille novecento novantaquattro
Abbiamo un utile di centottantuno milioni e un patrimonio netto positivo per quaranta miliardi
Le rettifiche tra quelle pregresse e quelle dell'anno in corso
Farlo lo faccio riferimento alle perdite pregresse è la situazione mancati versamenti capitale sociale gli anni precedenti e più le rettifiche dell'anno in corso ANT assommano complessivamente a duecentoventuno miliardi e due
Ride terminando il risultato in una perdita di cinquantacinque miliardi e due è un risultato netto negativo un patrimonio netto negativo di oltre centottanta miliardi
Allora per quanto riguarda anche qui abbiamo messo le lettere relative alle rettifiche che abbiamo fatto c'è un'attestazione fittizia di versamento di un aumento di capitale sociale
Capitale sociale che l'aumentato questa fase fin qui da quindici a quaranta miliardi
E l'attestazione fittizia è pari a tre sette miliardi trecentodieci milioni al quale ovviamente la rettifica per la rettifica si aggiungono quelle dei versamenti fittizi degli anni precedenti
Ecco perché le talché il totale delle rettifiche di diciannove miliardi e quattro
Quindi questa desse una situazione dell'aumento di capitale in questo momento di capitale sociale che lo vedremo lo svilupperemo
Sono gli incrementi di riserva legale straordinaria per accorpamento di utili fittizie gli anni precedenti
Ci sono gli omessi accantonamenti per copertura perdite le partecipate per cinquantacinque miliardi anche qui ci troviamo davanti a società il cui valore e l'abbiamo già partecipato il cui valore l'abbiamo già svalutato negli anni precedenti per cui
Prevede facciamo rettifiche relative solo al mancato accantonamento di copertura perdite
Oltre centoquarantasei miliardi relativi alle perdite degli anni pregressi non coperte
Evidenziamo pure che
Il fino il deposito di trentacinque miliardi come abbiamo già detto questa mattina presso il Banco di Napoli di Milano
Che era a garanzia del finanziamento viene i cinquanta miliardi
E questo vincolo non risulta indicato in alcuna parte del del bilancio sia del bilancio stesso che dei la nota integrativa
E della relazione sulla gestione o nell'ambito dell'Assemblea o nell'ambito comunque dell'azione collegio sindacale non request circostanza non risulta da nessuna parte
Vediamo un po'
Come avviene
L'aumento di capitale sociale come viene effettuato l'aumento di capitale sociale che porta alla rettifica che abbiamo ha detto in precedenza
Sì volevo solo fare presente al Collegio che oltre sotto il broker sotto il profilo della falsità del bilancio costituisce Uggè Todi autonoma contestazione alla lettera c punto due del capo b questa operazione nell'ambito degli aumenti di capitale
Fittizie prego maresciallo vuole spiegare perché questa
Posta deve essere svalutata nel bilancio sulla quale sulla base di quali accertamenti che ha svolto
Allora nel novembre novantaquattro la ITC e qui delibera un ulteriore aumento di capitale sociale
Pari a venticinque miliardi cioè portando il capitale sociale da quindici a quaranta miliardi
Questa
Il capitale sociale viene sottoscritto dai soci in proporzione
Al dalla di alle loro partecipazione al capitale
Per cui viene sottoscritto per dodici miliardi e due da o russi e FIP parte duecentocinquanta milioni cadauno da vicini e capelli
La percentuale di partecipazione al capitale sociale della ITC EP e sempre rimane inalterata quarantanove per cento FIP parte Onlus e l'uno per cento distribuito tra Piccini e capelli
Anche in questo caso
Per il versamento della capitali sociale su utilizza il conto finanziamento soci
Vediamo la Scheda
La scheda perché
A del finanziamento soci riporta un saldo al la data prima della registrazione dell'aumento di capitale sociale
Di ventitré miliardi Gero novantaquattro milioni seicentoundici mila e cinquecento
In seguito alla notazione del capitale sociale quindi l'importo superiore rispetto allo stesso saldo la posizione dei soci quindi passa da debito
Accredito della società nei confronti di soci
Per un miliardo le novecento milioni
Ma vediamo un po'come le registrazioni che sono state riportate nella scheda soci conto finanziamento accorsa hanno riguardato
Possiamo andare nella slide successiva
Allora innanzitutto parliamo dei saldi dell'apertura che vengono riportati nella scheda
Per viene riportato un saldo l'apertura della Orus per tredici miliardi è un saldo l'apertura della FIBA art due miliardi e quattro
In realtà abbiamo visto già nel novantatré che Laurus hai versato
Tredici miliardi soltanto tredici miliardi con soldi Parmalat e quali andavano ad aggiungersi quattro virgola sei miliardi che era quel versamento che era stato sul simulato con la ITC EP
Per un totale di diciassette miliardi e sei
Di questi diciassette miliardi e sei sette miliardi trecentocinquanta sono stati utilizzati come aumento di capitale sociale del novantatré questa è la ricostruzione che abbiamo fatto stamattina quando abbiamo visto e l'aumento di capitale sociale del mille novecentonovantatré
Quindi nella scheda risultano versati tredici miliardi son tutti i soldi che provengono da Parmalat quattro e sei è stato simulato e comunque sono diciassette miliardi e sei
Il l'aumento di capitale sociale del novantatré è stato per sette miliardi trecentocinquanta residuano quindi dieci miliardi duecentocinquanta e non tredici miliardi come indicato nella scheda
Per quanto riguarda FIP parte quando abbiamo parlato della rinuncia abbiamo già detto che
Nel novantatré risultava un'apertura della Scheda nome di Fini partner due quattro
Malgrado questo Stato utilizzata per cinque miliardi per l'aumento di capitale sociale che non solo rinuncia anche a fine novantatré a ulteriori due miliardi e nuove ci troviamo
Più che è una situazione di credito del socio nei confronti della società una più situazione di debito le situazioni di cinque virgola cinque miliardi
Quindi
E il il saldo l'apertura indicato affitto arte indicato come due miliardi e qua quattro quindi di un debito
Di della Società anni DDT ceppi nei confronti di FIP parte in realtà abbiamo visto che e fittizi parta deve dare i soldi alla ITC Happy i conti portano almeno cinque miliardi e cinque
Quindi questo per quanto riguarda i saldi quindi effettivi soltanto dieci miliardi duecentocinquanta ero scusa dell'interruzione Pubblico Ministero mi pare che stiamo sull'orario preventivato quindi
Presumo che ci sia ancora ma per chiudere il il novantaquattro credo che abbiamo quasi terminato però un soffitto
Atti
Io credo che abbiamo terminato il giro di cinque dieci minuti no l'aveva continuiamo così esauriamo per l'anno novantaquattro allora ci sarebbe il discorso della sua tipica azione ma questo lo possiamo fare dopo insomma diversi esauriamo la parte relativa
Al bilancio del novantaquattro della ITC OP
Stavamo vedendo le annotazioni riportate sulle schede definanziamento soci della ITC e Pini utilizzato per i versamenti capitale sociale
Abbiamo detti salti d'apertura sono effettivi solo nei confronti della Orus per le però non per tredici miliardi ma solo dieci miliardi duecentocinquanta milioni in FIP parte dovrebbe essere il contrario non un saldo
Avere potrebbe essere dare cioè il contrario
Per quanto riguarda invece le altre annotazioni effettuate con riferimento a finanziamenti da Onlus che vengono tagliati nella scheda
Parlo delle registrazioni possiamo andare la slide successiva evidenziato
Ecco
Sono riferite ad effettive movimentazioni finanziarie solo sei miliardi quattrocentoquaranta milioni e parlo delle registrazioni
E indicate col numero di registrazione centodue centoventi quattrocentotrentatré centotrentasette e centoquarantadue
Quindi corrispondono effettive movimentazioni finanziarie queste
Le altre registrazioni e parlo la della duecentoquarantaquattro per duecentocinquanta milioni e la duecentottantacinque la prima riguarda un addebito di interessi su finanziamenti seguiti però a supporto di questa registrazione
Non abbiamo rinvenuto nessun tipo di contratto io delibera
Riguardo a supporti questa registrazione
E la registrazione duecentottantacinque
Deriva da una cessione di credito che la Orus fa la ITC e qui relativo a un finanziamento che lavoro serio effettuato la società Turismo Verde
La Società tutelarla ITC e PIL però malgrado questo la registrava anche con un'indicazione diversa rilevava in contropartita un credito verso fu Finco
Però in ogni caso questo come vediamo adesso la slide successiva quest'ultima registrazione l'abbiamo considerata buona perché il momento in cui comunque è stato ceduto un credito di precedente finanziamento
Riepilogando un po'il versamento che viene effettuato dall'aumento di capitale sociale da venticinque da quindici a quaranta miliardi quindi un aumento di venticinque miliardi
Abbiamo visto che viene utilizzato il conto finanziamento soci
Che presentava un saldo di ventitré miliardi di questi abbiamo visto che solo sedici miliardi seicentonovantanove riferiti ad effettivi versamenti da parte socio Onlus
E un miliardo si riferiva la cessione di crediti da parte del socio russo per un totale diciassette miliardi seicento novanta milioni
Quindi rispetto a venticinque miliardi noi troviamo riscontro di effettivi
Versamenti solo per diciassette miliardi seicentonovanta
Mal malgrado ciò però sono versamenti riferiti al solo Russo e non anche effettuati dagli altri soci FIP parte Piccini e catene similitudini ma i versamenti di Lorusso sono effettuati con la provvista
Reperita autonomamente da Orus o proviene la Parmalat
Questo adesso non lo ricordo se ricordo bene Orus alimenta sempre da Parmalat però posso darlo a verificare come no perché lei prima va beh questo magari lo riprendiamo lei prima faceva riferimento al fatto che
Il danaro che viene girato da Oro sementi CP proviene la Parmalat lo ha
Detto sulla slide centosettanta
Lo dicevo sulla sua centosettanta centosessantanove ma facevo riferimento al come si è arrivati a quel saldo di tredici miliardi
Del novantatré nel novantatré lavoro sa versato
Tredici miliardi utilizzando somme che gli lire pervenivano da Parmalat di questi tredici miliardi aggiungiamo quattro e sei che era un finanziamento sono soldi che comunque di venivo dalla stessa etici e pezzi arrivava diciassette sei sette
è trecentocinquanta sono stati utilizzati per l'aumento di capitale sociale del novantatré
Per Cordella o l'uso dei situava quindi un debito di dieci miliardi duecentocinquanta milioni e non tredici miliardi come indicato nella scheda
Per quanto riguarda la FIP parte ho detto il discorso non è non doveva neanche esistere questo debito perché una situazione contraria quindi
Do parlato di Parmalat mi riferivo ai
La situazione pregressa novantatré il saldo che poi viene utilizzato per l'aumento di capitale sociale
Cioè
In effetti quel saldo se è questo che
Quel saldo viene utilizzato
Per diversamente il capitale sociale il saldo del novantatré almeno per tredici miliardi dieci miliardi duecentocinquanta vedo utilizzato per il versamento del capita
è sociale dalla Parmalat e quindi
Denunciati cioè vedo che non a lei mi scusi
Il credito non è che il soggetto errore erogatore il credito riduttiva credo ce l'ha lei però io volevo sapere i fondi le riceve fondi sono quelli di Parmalat comunque
è una situazione effettiva da quella contabile quella contabile pone Orus come creditore nei confronti di
Ittici Happy e debitore nei confronti della Parmalat
La situazione effettiva sono le flusso episodi da Parmalat vanno ITC e Pittelli no no corretto però i i fondi l'origine dei fondi e Parmalat che perché è creditrice di orso che poi finanze ittici
Esaurito cioè verze la l'aumento di capitale del no solo perché contestato in questa forma cioè c'è una precisazione sulla provenienza dei fondi
Salda utilizzato per l'aumento di capitale sociale
E formato con soldi dalla Parmalat questo non
Esatto guerra questo che volevo chiederle di precisare e poi va beh c'è il riporto della copertura perdite delle partecipate che non un'operazione meramente aritmetica cioè lei ha riportato qui le perdite
Se io ho già detto la rivalutazione del valore partecipazione e l'abbiamo già fatte nel nel
Col nel bilancio precedente
Quindi si tratta soltanto di nuove perdite conseguite dalle controllate che andavano coperte e quindi sono state determinate due partendo proprio da quelle situazioni che abbiamo visto con riferimento alla Donzelli S.p.A.
La slide centotrentaquattro la vacanze vip nella slide di centosessanta a quattro della vacanza SL
Nella slide centocinquantasei quindi sono situazioni che abbiamo già ricostruite perdite ricostruite e che andavano coperte dalla capogruppo
Bene dove abbiamo
Terminato se non vogliamo aprile altri argomenti
Come mi pare di avere intuito
E scusate volevo chiedere proprio al fine di organizzare anche la richiesta delle copie le slide che abbiamo letto finora saranno depositate
Fine a questa slide
Se se può essere utile difensore averla utili
Per fare prima per evitare
Preparare il controesame assai io ad evitare la ricerca della documentazione perché magari dalla trascrizione alcuni riferimenti di rimanda la documentazione non ci sono
Quindi ci permette di di ricostruire la documentazione
Che è stata utilizzata supporto si io io al momento una copia lei ha una copia abbiamo la copia
A
Abbiamo a Bari habemus copieranno quindi se io la posso produrla fino a quella esibita in data all'accento settantatré senza anticipare
Le prossime
Nel solo ed esclusivo interesse delle difese ovviamente fare quindi diamo atto per la produzione
Delle slide sino alla numero cento settantatré esatto
E quella che stiamo proiettando Steve grazie a
Ma dovere avvocato si figuri
Allora quindi
Il al rinvio e per l'udienza oggi va calendarizzata brilla venti gennaio due mila dieci ore nove e trenta sempre presso i locali dell'Auditorium
E non
Non so per quale motivo ma
Bis di pressoché c'è comunque un movimento del genere dai magistrati il venti ed il ventisette
Cosa accade il venti ventisette
Curioso prenderlo va Boccaccio estraneo
Ma io lo accarezza proprio a Natale no io no e non c'ho questi poteri
Pancho questi poteri ma se potesse evocare
Va bene comunque questo era il calendario già programmato e quindi ero militare che si hanno notizie
Falsa e tendenziosa noi notizie che non hanno un fondamento di cioè frammentaria in
No nemmeno
No né cartelli non fine Fioravanti Paola quindi rimaniamo Langer d'udienza del venti gennaio mi scusi ma il Presidente possa chiedere se si può fissare anni dieci in udienza
Per io nasce abbiamo difficoltà nell'arrivare e quindi per evitare di fare attendere i tutti l'udienza sempre fissata per le nove e trenta anche perché poi terra la verifica delle parti
Controllo delle presenze
Per la predisposizione del verbale
Più o meno si slitta
Versione della fascia però formalmente rimaniamo sempre per le nove e trenta
L'udienza è tolta venga