Processo per il crac Parmalat

Buongiorno costituiamo le parti baracchini Enrico
Assente avvocato dall'umiliante sostituzione
Buongiorno barili Domenico
è presente avvocato Capraia poi in Parlamento e buongiorno
Bonici Giovanni assente avvocato tutta ripresenta un buon giorno considerano branche Fabio già contumace avvocato Magnani Maria Magnani sostituzione ha depositato alla nomina avvocato Maria Magnani dipende
Calogero Rosario Lucio assente avvocato Saia sostituzione
Con piani Paolo assente avvocato De Giorgi
Erede Sergio assente avvocato
Raffaelli
E avvocato Lanfranconi entrambi in aula
Fiorini Camillo assente avvocato di Rabin sostituzione giorno Fratta Davide assentiamo è presente
Tratta vocato Cossiga in Aula
Muti Mario Alfonso Paolo assente avvocato Saglia in sostituzione
Panizzi Giuliano assente avvocato Lanzi
E assegnato Beltrandi una in Aula buongiorno Schumi Paolo
Assente avvocato Zanchetti
E anche l'avvocato Politano no l'avvocato Bozzo con
Sì di Gardini Luciano
è presente avvocati avvocato Troja R.
Quando viene l'avvocato l'insalata ne diamo atto
Tanzi Calisto assente avvocato Belloni
Buongiorno Tanzi Giovanni assente avvocato De Giorgi
Tonna Fausto assente avvocato Martini in sostituzione buongiorno buongiorno Gaetani Alfredo assente avvocato Carla in sostituzione l'avvocato toccarli
No no no ci sono io Presidente sono arrivato udienza ma sono arrivato chi è presente venti l'avvocato Carlo imprese
Per le parti civili
Per Bondi dico è presente l'avvocato Cinzia
Benaglia Aldo più uno avvocato Benaglia nessuno risponde da domo Angelo avvocato palestra in Aula sì buongiorno bene buongiorno Porcari Agostino più un avvocato del serre Alfieri Arnaldo più quaranta avvocato Bai
Troiani esso Romano avvocato Rossi Orsenigo Mario più otto avvocato Palestro che anche per le posizioni successive otto e nove Parisi marziano più ventisei avvocato Cagossi fa Mandea polacca vocato proietto
Capitanio dicendo più uno
Avvocato carbonaro
Orsoni Sergio come prima per la difesa così da posizione quattordici analogamente Banzi Alberto più dodici avvocato campi di
Così per la posizione successiva quanto la difesa che non risponde Bestetti Giorgio avvocato Campolo così anche per la posizione diciotto e diciannove ascendenze Maria Teresa più cinquantanove avvocato Palestro
La stessa difesa delle posizioni successive fino alla ventitré a Bari l'idea più trentadue mila centotrentaquattro avvocato Federico buongiorno Presidente
Foti Sonia più dodici avvocato Teresa insomma
Presente
Abita Gaetano per quarantasette avvocato Tanza analogamente beh deposizioni successive quanto la difesa che non risponde fino alla trentuno
Inclusa I dagli Mariangela più centosei avvocato costeggi lì chiari Gemma avvocato Fumagalli così per le posizioni successive per la Difesa fino a trentasei
Costanzo Carmelo avvocato Lenzi né in Aula presente io con la Fiorentina
Di Gioia Noemi più uno avvocato Tarditi l'ICI Michele avvocato Ricci
Ballarin Margherita più centocinquantanove avvocato Min Gori naso Gaetano più ventidue avvocato Giancola
Al visi Maria Pia più quarantacinque avvocato Tanza analogamente per la difesa per le posizioni successive fino alla quarantaquattro
Lui fa Raffaele avvocato Campolo Agosta Maria più sessantacinque avvocato campi di Izzo caro Sergio avvocato Mariotti presente signor procede presente presente l'avvocato Mario
Cabrini Luciano avvocato Cabrini prudente suo possibile
Prego
Bene abbiamo dato atto se del Segretario
Corvaglia Antonio più dodici avvocato altana Cavatorta più duecentottantasei avvocato Panzeri
A Bratislava più duecentodieci avvocato Mongiello oggi ogni giorno buongiorno allegri Ennio più settantatré
Ancora l'avvocato Mongiello che anche per le posizioni cinquantatré
Cinquantaquattro cinquantacinque cinquantasei ed ancora cinquantasette cinquantotto cinquantanove sessanta
Salse Anna più venticinque avvocato ben vestiti ben frenanti for Geri Daniele più ventuno avvocato ovvio Casero Mariagrazia più venticinque avvocato non suppone
Abbate Cesare più quarantaquattro avvocato Cagossi analogamente preda difesa per le posizioni successive fino alla posizione
Settantadue inclusa
Bombardini Alberto più ventisette avvocato bassi Grassi Claudio più quattrocentodieci avvocato Bai analogamente per la difesa per la posizione successiva
Per la posizione settantasei e settantasette avvocato Palestro Gargiulo Luciano avvocato Giammarino
Per Bondi Errico abbiamo detto che è presente l'avvocato scimmia per Italaudit già contumace l'avvocato tutte eri
Bene oggi concludiamo la discussione dei pubblici per la parte relativa all'accusa la pubblica accusa diamo la parola al Pubblico Ministero
Grazie signor Presidente
Dunque nell'odierna giornata noi vedremo di completare alcuni elementi individualizzanti su quattro posizioni soggettive che sono quelle di Silingardi di baracchini di Fratta e di Bonici
Verranno quindi affrontate una serie di problematiche giuridiche afferenti alla diciamo all'assetto normativo che regola le prerogative degli amministratori
E da ultimo alcune questioni giuridiche afferenti al concorso di reati si concluderà quindi con le richieste di pena
Chiedo sin d'ora signor Presidente di potere produrre le slide che sono state utilizzate nel corso della prima udienza e anche quelle che ovviamente proietteremo nell'odierna giornata
Noi le depositiamo in supporto informatico mi dirà il signor Presidente se intende averne copia anche cartacce cosa che evidentemente potrò fare per la giornata di lunedì
Sì
è autorizzata preferiremmo averla anche supporto terminati
Cominciamo dunque quale posizione Silingardi
Rispetto i restanti amministratori indipendenti la posizione di Celine Garda in questo processo evidenzia una serie di elementi aggiuntivi individualizzanti che rendono la sua figura assolutamente peculiare e che ne aggravano la compromissione in sede penale
Sotto il profilo societario Silingardi entra in parte in quale indipendente nel due mila e uno e vi rimane fino al default avendo rassegnato le dimissioni all'indomani di quell'incontro con Calisto Tanzi avvenuto l'otto dicembre del due mila e tre
A breve distanza dal suo ingresso in Palestina viene nominato presidente del comitato di controllo interno
La sua conoscenza di Tanzi e largamente risalente si conoscono intrattengono rapporti di amicizia dagli anni cinquanta e a partire dagli anni Settanta intrattengono rapporti di collaborazione professionale
Silingardi infatti il commercialista storico di Tanzi e si occupa fino al novantatré della gestione della contabilità e della redazione dei bilanci delle società personali di Tanzi quindi saltato il spinale mente e anche di alcune immobiliari
Negli anni Ottanta Tanzi diventa lo sponsor politico di Silingardi nel mondo bancario e infatti grazie alla sua attivazione in sede politica
Che Silingardi approda alla presidenza della Cassa di risparmio di Parma dove rimarrà fino alla fusione con Banca Intesa peraltro esercitando il suo il potere in modo fortemente accentrato come rilevato anche da Banca d'Italia in una verifica ispettiva del mille novecentonovantotto
L'attivazione di Tanzi in suo favore genera ovviamente dovere di gratitudine tant'è che come scrive il Corriere della sera in un articolo del ventinove novembre del novantatré lo vediamo nella slide numero due quando Callisto chiede luglio esegue
Ora se nell'ambito della trattazione generale effettuata nella prima giornata di requisitoria abbiamo cercato di evidenziare la sussistenza di una lunga serie di segnali di allarme a fronte dei quali la persistente inerzia
Assume delle connotazioni di Dolo in relazione alla posizione di Silingardi oltre a quanto già evidenziato e che noi riteniamo già di per sé sufficiente ad affermare la responsabilità penale del suddetto
Sono stati in realtà raccolti elementi ulteriori inequivocamente comprovanti la consapevolezza e la partecipazione di Silingardi alle attività illecite poste in essere da Tanzi e anche la collocazione assolutamente risalente DS
Precisamente in relazione alla posizione Silingardi alla luce degli elementi acquisiti è possibile affermare
Che li conosceva le condotte distrattive di Tanzi in danno di Parmalat a favore delle Società personali e del turismo ed era consapevole della continuità di esse nel tempo
Che addirittura aveva contribuito a falsificare i bilanci delle società personali per un lungo periodo di tempo e si era attivato per impedire l'esercizio di controlli sindacali nell'ambito di tali società
Che aveva occultato in conformità alle richieste di Tanzi le distrazione della riscontri su Strand che avevo omesso consapevolmente di se accettare il potere di competenza nell'ambito del Comitato di controllo interno in tali circostanze aveva anche verbalizzato il falso
Cominciamo con la consapevolezza delle condotte distrattive deriva da una pluralità di fonti informative
Silingardi vede infatti le distrazioni per un verso tramite le funzioni esercitate nel suo studio professionale in relazione Satta e ad altre società personali di Tanzi
Per altro verso quale presidente della Cassa di risparmio di Parma in occasione della concessione della proroga di finanziamenti ovvero in relazione ad altre transazioni ad operazioni che avvengono tramite il suo istituto di credito
Per quanto riguarda le prestazioni professionali che hanno ad oggetto sanata va osservato che fino a tutto il novantatré e se vogliamo vedere le slide tre quattro e cinque
Fino a tutto il novantatré la tenuta della contabilità e dei libri obbligatori dissalata l'elaborazione dei bilanci la predisposizione delle dichiarazioni annuali Iva
E comunque tutti gli adempimenti fiscali sono curati dare Binda che è una società costituita da Silingardi nell'ottantadue che ha sede presso lo studio Silingardi ove peraltro aveva la propria sede anche Satta cioè la Società personale di Tanzi
Quindi negli anni in cui Silingardi è direttamente responsabile degli adempimenti sopra indicati vede degli enormi flussi di denaro che vanno da Parmalat S.p.A. assaltata
Senza giustificazione senza ritorno con una sequenza assolutamente ripetitiva
Come infatti emerso nitidamente nel corso dell'udienza del cinque novembre del due mila e nove
Dall'esame delle scritture contabili ed in particolare delle scritture di chiusura dei conti patrimoniali riportate nel libro giornale della società
Emergeva che la quasi totalità dei debiti iscritti in bilancio traeva origine da prestiti di Parmalat S.p.A. Satta
O direttamente o talora per il tramite di conta il kit come IdV signori giudici ricordano era un'altra controllata di Parmalat S.p.A.
Successivamente i crediti di Parmalat S.p.A. venivano ceduti e i soci Tanzi Calisto e Tanzi Giovanni e in questo modo il credito di Parmalat S.p.A. verso Satta diventava un credito di Tanzi nei confronti di Satta
A quel punto il credito veniva istinto in parte mediante rinuncia al credito da parte dei soci che in questo modo realizzavano formalmente delle sopravvenienze attive
La maggior parte mediante compensazione contabile tra il credito complessivo vantato da Satta verso i soci a seguito di loro imponenti prelevamenti perché loro continuamente prelevavano i soldi da Satta
E l'altro aspetto della compensazione veniva ovviamente con il credito dei soci verso salta derivanti dalle cessioni di cui si è detto
I risultati di queste operazioni erano seguenti abbattimento del debito di Satta verso Parmalat occultamento della perdita di esercizio per cifre miliardarie
Compensazione del debito complessivo dei soci verso Satta con il credito creato artificiosamente a loro vantaggio
Ora è importante sottolineare che quanto ha è stato appena descritto non rappresenta una ricostruzione creativa del pubblico ministero ma è l'esatta riproduzione dei fatti che emergono inconfutabilmente da elementi documentali che sono stati proiettati
E prodotti proprio nel corso dell'udienza che abbiamo citato noi abbiamo esibito lettere di cessione dei crediti lettere di accettazione schede contabili documentazione che
Che comprova i giroconti quindi si tratta di una ricca documentazione che è integralmente rimessa all'attenzione del collegio
Addirittura in alcuni casi il meccanismo descritto assume delle connotazioni abnormi per esempio relazione all'assemblea straordinaria dei soci Satta del venti dodici del novanta andiamo alle slide sei e seguenti
Nel corso della quale l'amministratore unico Tonna comunica l'esistenza di perdite di centotrentuno miliardi
E l'Assemblea delibera di coprire le perdite mediante versamenti in denaro in realtà questi versamenti in denaro non ci sono lo vediamo nel documento che viene proiettato
Si attesta la copertura di queste perdite per una cifra assolutamente imponente mediante un versamento diretto da parte dei soci un versamento che nella realtà non c'è mai stata
Questa affermazione deriva non soltanto dal dato documentale che di per sé inequivocabile voglio dire un versamento di centotrentuno miliardi certamente ove fosse venuto avrebbe lasciato delle tracce documentali assolutamente inequivocabili
Ma in realtà su questo ci sono anche delle dichiarazione totalmente convergenti di Tanzi e di Tonna sino in sé infatti andiamo alle slide numero dieci
E numero undici
Possiamo vedere che per quanto riguarda Fausto Tonna all'udienza del nove e undici del due mila e nove
Quando gli è stato chiesto se ricordasse diversamente infruttiferi di Tanzi per centotrentotto miliardi a metà degli anni Novanta
Insalata lui risponde insalata non c'è mai stato nessun versamento infruttifero da parte di Tanzi nel nel novanta né prima né dopo
E dichiarazioni totalmente convergenti vengono rese anche da Callisto Tanzi nell'udienza del trenta novembre del due mila e nove
In occasione appunto di quell'udienza io gli mostro mostro a Tanzi appunto il documento che abbiamo appena proiettato gli chiedo se ricordasse di averne preso visione in precedenza e lui risponde da un lato che non l'aveva mai visto prima
Ma in ogni caso di fronte alla domanda lei conferma di non avere mai fatto un versamento diretto di centoventotto miliardi in quel periodo anche prima lui risponde
è impossibile non li avevamo domanda quindi non avete mai fatto un versamento simile risposta definitiva no
Ebbene di questi meccanismi Silingardi a una visuale assolutamente completa innanzitutto perché colui che tiene la contabilità e libri obbligatori
Elabora i Bilanci cura gli adempimenti fiscali ma vi è di più
Un ulteriore circostanza degna di nota e che l'erogazione di denaro da Santa Tanzi vengono effettuate mediante addebito sul conto corrente della Società c'è soppresso Cariparma di cui Silingardi e Presidente dagli anni Ottanta quindi vede le entrate e delle uscite
Addirittura importante segnalare che proprio la falsità delle attestazioni in ordine i versamenti dei soci e quindi la fase affermazione di un equilibrio di bilancio che nella realtà non esiste
Consente assalta come da altre società riferibili a Tanzi di ottenere dei finanziamenti bancari di cui al cui altrimenti non avrebbe accesso
Tale ad esempio il caso delle delibere del Comitato esecutivo di Cariparma del ventidue del ventotto ottobre del mille novecentonovantasei presente ovviamente Silingardi nelle quali tra i dati di Bilancio Satta come appunto viene riportato nei citati documenti bancari
Figura una consistente voce finanziamento soci infruttifero per centoventotto miliardi inquadrata tra i mezzi propri di cui non vi è alcuna traccia nel bilancio ufficiale di Satta
E dunque Silingardi sa benissimo che quel versamento infruttifero che vediamo appunto nella slide che viene adesso proiettata è totalmente insussistente perché conosce dall'interno le dinamiche di Satta
Per essere stato appunto colui che redigere i bilanci e teneva la contabilità per un lungo periodo di tempo
Dunque è stata subisce delle ingenti perdite di esercizio mai ripianate con versamenti di denaro in denaro dei soci ma mediante uno utilizzo contabile di conti
Che formalmente misurano crediti dei soci verso la società ma in realtà rispecchiano delle erogazioni finanziarie dei trasferimenti di ansetta da Parma lei pensa vorrei dissalata senza alcun corrispettivo Silingardi lo sa molto bene ma ciò nondimeno asseconda questi meccanismi e ne è partecipe
Fino a quando esercita delle competenze professionali tra mettere Linda ma anche successivamente alla cessazione delle sue mansioni
Ne perpetuo il funzionamento adoperandosi in Cariparma per la concessione assalta di richieste di affidamenti pur conoscendo le funzioni e squilibri
E pur essendo ovviamente disponibile della falsità dei dati esibiti
Il contributo di Silingardi su Satta non si limita le condotte descritte cioè la tenuta della contabilità o l'elaborazione di falsi bilanci ovvero sul fronte Cariparma la concessione di finanziamenti
Egli infatti si attiva anche per impedire l'esercizio di concreti controlli sindacalizzata
Se benché sapendo che Satta è un veicolo delle distrazioni di Tanzi in danno di Parmalat S.p.A.
I signori giudici certamente ricorderanno le testimonianze che sono state rese da Ferracuti e maestri Ferracuti maestre ancora oggi sono dipendenti dello studio di Silingardi ebbene vengono copti date nel collegio sindacale di Satta ovviamente su iniziativa di Silingardi senza che addirittura ne avessero avuto consapevolezza perché almeno questo pare di potersi desumere dalle loro dichiarazioni
Certamente quali componenti del Collegio sindacale di una società chiave del gruppo Tanzi Parmalat perché così lo chiamavano le banche e se omettono completamente d'esercitare quei controlli sindacali che dovrebbero per l'appunto essere esercitati a tutela della dell'integrità del capitale sociale non solo di quella società
Ma ovviamente anche delle restanti strutture societarie che con esse si pongono in relazione
Si noti tra l'altro che le dichiarazioni rese da Ferracuti e maestri nel corso di questa udienza sono stati a loro volta confermate ancora una volta da Tanzi e da Tonna
Ai quali noi abbiamo chiesto se ricordassero di avere avuto delle relazioni o dei contatti o qualunque forma di collaborazione professionale con entrambe e le risposte di Tanzi di Tonna su questo punto sono state assolutamente convergenti non è ricordavano nemmeno il volto
I meccanismi appena descritti non cessano naturalmente con la rinuncia di Silingardi alla fine del mille novecentonovantatré all'incarico ricevuto su Satta come è noto il suo successore branchi dallo stesso indicato come ci viene riferito da Tanzi
Quale suo successore
Tra l'altro branchi sappiamo bene che è un soggetto che noi troveremo in una miriade di società del gruppo Parmalat lo vediamo nella slide numero tredici e dunque è una figura assolutamente chiave uno del dei nostri imputati diciamo proprio per questa presenza stabile continua in tutta la mappa diciamo delle società riferibile a Tanzi
A tale proposito anche degno di nota il fatto che Tanzi non abbia mai dovuto spiegare a branchi quale fosse la funzione di Sato delle altre società personali cioè veicoli di permanenti condotte distrattive
E abbia semplicemente continuato a fare con branche il ciò che in precedenza faceva con Silingardi
Tale circostanza non può evidentemente che indurre a ritenere che le spiegazioni siano arrivate da Silingardi oppure che non vi fosse proprio nulla da spiegare perché le carte erano sin troppo chiare
Le delibere di Cariparma prima richiamate afferenti assaltano rappresentano l'unico caso in cui Silingardi per il tramite della banca da lui presieduta grazie in favore di Tanzi
Ha modo di verificare per un verso la falsità dei bilanci delle società facenti capo a Tanzi per altro verso la sussistenza di imponenti fenomeni distrattivi a danno di Parmalat S.p.A.
Un altro caso di assoluta evidenza è quello afferente al finanziamento in pool già concesso dalla Banca di Roma dalla Cassa di risparmio di Parma e Piacenza dal Credito Italiano in relazione alla dismissione della quota di partecipazione delle Ferrovie dello Stato in i CPT
E all'acquisizione del pacchetto azionario da parte di ICI ITC che è una società del gruppo turistico
Ebbene nella delibera Cariparma del ventisette gennaio del mille novecentonovantasette che vediamo alla slide numero quattordici si legge
Che l'intervento creditizio di assoluta rilevanza si tratta di centoventi miliardi di lire è stato limitato alle banche di riferimento del gruppo Tanzi con aspettative di favorevole accoglimento
Che le fonti di rientro lo vediamo bene nel documento non sono né individuate né tanto meno accertate ma solo genericamente indicate che la società richiedente non presenta un'autonoma rispondenza patrimoniale
Che l'operazione poggia su impegno delle azioni e CP in considerazione del fatto che la firma di Tanzi ha una valenza non facilmente quantificabile e realizzabile
Che in ogni caso Parmalat si è dichiarata disponibile a canalizzare sulla Cassa di Risparmio una disposizione irrevocabile di bonifico fino a venti miliardi
Che la richiesta è da valutare in relazione al gruppo di appartenenza e ciò in relazione a Parmalat S.p.A.
Ora se la delibera ventisette gennaio del novantasette già di per sé è un contenuto assolutamente emblematico perché per dare sostanzialmente i soldi al turismo loro pretendono una disposizione revocabile di bonifico da Parmalat S.p.A.
Che nella sostanza realizza già di per sé sola una condotta distrattiva da Parmalat verso il turismo
Ma l'epilogo di questa vicenda è ancora più chiaro perché questa disposizione è revocabile di bonifico verrà eliminata il ventinove gennaio del mille novecentonovantanove
E quando si andrà a leggere quella delibera che pure è stata prodotta in occasione dell'udienza del cinque di novembre del due mila e nove si potrà osservare come la
Già alla disposizione revocabile di bonifico avviene perché Tanzi promette o prospetta l'imminente missione di un prestito obbligazionario
Naturalmente il prestito obbligazionario è di Parmalat o comunque una società del gruppo Parbat mi pare che sia Parmalat Finance Corporation
Immagino le possibili reazioni difensive diranno che naturalmente loro non sapevano che il bond fosse stato immesso da Parmalat perché le Sting pone in realtà del finanziamento concesso dalla Cassa di risparmio avviene proprio attraverso la provvista che proviene dall'emissione di quel prestito obbligazionario
Si tratta diciamo di un'eccezione che noi riteniamo ampiamente superabile per varie ragioni in primo luogo perché tutti i prestiti obbligazionari come abbiamo modi mostrato tra verso la produzione di ingenti vincente documentazione hanno tutti un'evidenza pubblica noi abbiamo prodotto un enorme pacco di articoli di giornale
Che segnalavano l'emissione di prestiti obbligano idee obbligazionari del gruppo Parmalat abbiamo verificato come la quasi totalità
Dell'emissione obbligazionaria fossero censite dai giornali addirittura in molte occasioni giornali facevano anche i riepiloghi
Dei bond emessi in precedenza
Sì che la giustificazione che ripetutamente abbiamo ascoltato in quest'Aula secondo cui loro non potevano sapere perché i prestiti obbligazionari erano messe da società estere da controllate estero su estero è una locuzione che abbiamo sentito tante volte è un'argomentazione difensiva che non sta in piedi perché tutti i prestiti obbligazionari o quasi tutti la quasi totalità sono censiti sui giornali e in molti casi noi abbiamo anche dei riepiloghi
Dunque da questo punto di vista anche la ricorrente argomentazione difensiva in merito all'inaccessibilità dei dati pubblici come ad esempio Bloomberg
Perde completamente di pregio perché non c'era bisogno di andare su Bloomberg bastava leggere semplicemente dei comunissimi quotidiani di quelli generalisti
E dunque con un prestito del gruppo Parmalat un prestito obbligazionario del gruppo Parmalat che viene estinto questo questo finanziamento che viene concesso a al turismo in relazione alla rilevazione delle quote dieci PIT
E o diciamo un ulteriore argomentazione che riteniamo sia dirimente e che comunque successivamente all'emissione della diciamo di questo finanziamento da parte della Cassa di Risparmio non c'è nessun Bond emerso dal turismo non ce n'è neanche uno quindi non potevano ritenere che quel bond provenisse dal turismo perché successivamente a quel contratto di finanziamento il turismo non emette nessun bond nello poteva fare essendo in condizioni pressoché disperate con bilanci totalmente impresentabili
La vicenda si presta una serie di conclusioni in primo luogo Silingardi sa perfettamente che il filone turistico che versa in uno stato di grave crisi come riconosce la banca come riconoscono tutte le banche in una pluralità di documenti
E come lo stesso Silingardi ammette nel corso degli esami sia Milano che a Parma il turismo è alimentato da Parmalat S.p.A.
Questa circostanza che nel caso di specie emerge documentalmente e del resto confermata da Tanzi Calisto il quale nella sua deposizione dibattimentale del trenta novembre del due mila e nove diamo alla slide numero diciassette
Ha riferito che le banche sapevano perfettamente che il turismo è restato scorporato solo formalmente cioè che era un portavoce
Che addirittura spingevano perché Parmalat S.p.A. si facesse carico delle difficoltà finanziarie del del filone turistico che infine la crisi del turismo e era un pessimo segnale anche per Parmalat S.p.A.
Perché significava che la società alimentare non era più in grado di finanziare lo vediamo esattamente
Nella slide numero diciassette io chiedo a Tanzi
Le chiedo questa logica unitaria era conosciuta e condivisa dal mondo bancario le banche sapevano che i flussi di Parmalat S.p.A. andavano le società personali al turismo in attuazione di questa logica
E lui mi risponde certamente tant'è vero che anche nell'ultimo finanziamento credo cinquanta milioni e cinquanta miliardi adesso non ricordo
La Banca di Roma nella persona di Brambilla mi ha detto espressamente così io li do alla Parmalat tanto tutti sanno che la stessa cosa vedete poi cosa fare per gestirli
Ma praticamente tutti gli istituti vedevano discorso turismo prima televisione poi turismo
Ed è mai capitato che abbiano sollecitato il pagamento di debiti del turismo tramite esborso di Parmalat a quanto riferitomi sì
E poi lo ribadisce anche diciamo nella nei passaggi successivi
A tale proposito è molto importante puntualizzare una circostanza quando si afferma che per i debiti del turismo le banche facevano affidamento su Parmalat in realtà si intende dire
Che le banche facevano affidamento sui bond di Parmalat perché era attraverso i bond che Parmalat acquisiva una liquidità che successivamente veniva destinata ripiegando alla ripianamento dei debiti pregressi
In sostanza sceglievano il debitore meno inaffidabile
Dunque che il turismo versa in condizioni disperate noto tutte le banche e certamente anche Silingardi
Parallelamente noto a tutte le banche e certamente anche Silingardi che il turismo sia finanziato dal gruppo alimentare con flussi ininterrotti che rappresentano in tutta evidenza fenomeni distrattivi
La conferma definitiva ce la fornisce sia pure faticosamente lo stesso Tanzi che sempre nell'esame del trenta di novembre del due mila e nove conferma a seguito di contestazione
Che Silingardi era a conoscenza dei flussi distrattivi verso il turismo e conosceva benissimo la situazione disperata di questo comparto lobbies signori giudice lo troveranno alla pagina ventidue della deposizione trenta novembre del due mila nove
Le vicende dei finanziamenti indicati consentono altresì di esprimere un'ulteriore valutazione sui rapporti tra Tanzi e Silingardi
Precisamente i fatti descritti provano che Tanzi probabilmente per il credito Daloui maturato in occasione di quelle raccomandazioni politico istituzionali che avevano consentito al Silingardi di approdare la Presidenza della Cassa di risparmio
Tanti si diceva in grado di condizionare le scelte di Silingardi nell'esercizio dell'attività bancaria
è una conferma in questo senso ce la fornisce ancora una volta Calisto Tanzi perché nella sua deposizione del trenta novembre del due mila e nove a pagina cinquantasette egli riferisce che il prestito in Puglia per il turismo lo aveva chiesto Silingardi come favore personale
E difatti non vi era stata nessuna istruttoria e il finanziamento era stato concesso nonostante l'assenza di indicazioni o di certezza in merito alle fonti di rientro del debito
A fronte di tali evidenze appare piuttosto eccentrica e certamente destituite di qualunque fondamento
La difesa in parte tratteggiata nel dibattimento milanese secondo cui le decisioni all'interno di Cariparma sarebbero state prese da altri senza alcuna sollecitazione da parte dell'odierno imputato
Sul punto anche voler prescindere dalle circostanze sinora evidenziate basterà RAM rammentare le conclusioni cui era pervenuta banche Italia in occasione di una verifica ispettiva conclusa nel novantotto ne vediamo alcuni passaggi delle slide diciotto e diciannove
Innanzitutto Bankitalia segnalava come il doppio incarico di Silingardi al vertice dell'istituzione controllante dell'azienda controllata oltre a rafforzare enormemente il ruolo del Presidente
Determinava una significativa attenuazione della corretta dialettica tra le funzioni gestorie in capo agli amministratori e quelle di controllo spese alle spettanti al socio di maggioranza
In secondo luogo Bankitalia evidenziava il ruolo determinante di Silingardi nella designazione dei componenti dell'organo amministrativo e di quello di controllo
In terzo luogo sottolineava come l'ingerenza di Silingardi nelle nomine aziendali avesse determinato una condizione
Di assoluta influenza di Silingardi sugli indirizzi e sulle scelte non solo degli organi amministrativi ma anche dell'Esecutivo pur non essendo titolare di alcuna delega
E dunque una tesi insostenibile e direi quasi imbarazzante nella sua l'inconsistenza quella secondo cui i finanziamenti al gruppo Tanzi Parmalat da parte di Cariparma siano stati istruiti e deliberati da altri
Nella inconsapevolezza o addirittura contro la volontà di Silingardi
Gli strumenti di cui dispone Silingardi per valutare le condotte distrattive le falsificazione di Bilancio nelle società del gruppo Tanzi Parmalat non si esauriscono nei fatti sommariamente riportati in precedenza
Un ulteriore filone dal quale sono desumibili importanti informazioni in merito alle contestate condotte illecite quello che afferente la cessione delle azioni boschi
Come si è visto dettagliatamente sempre nel corso dell'udienza del cinque novembre del due mila e nove a partire dalla metà degli anni Ottanta le azioni boschi sono oggetto di acquisizione da parte di Satta per circa il sessanta per cento
E anche da parte di rating da per il dieci per cento e di successive nuove acquisizioni e cessione con modalità tutt'altro che fisiologiche
La prima operazione da segnalare quella che avviene nel mille novecentottantanove lo vediamo nella slide numero venti in precisamente Satta che appena uscita dal consolidato Parmalat cede a Parmalat S.p.A. tutte le azioni boschi
Registrando un plus valore di circa ventinove miliardi grazie ad un prezzo di cessione che molto più alto rispetto all'acquisto
A breve distanza di tempo stata riacquista da Parmalat e le azioni boschi ad un prezzo sensibilmente inferiore a quello di pochi mesi prima
Gli effetti di tali operazioni sul bilancio sono dirompenti perché le perdite di esercizio vengono fortemente ridimensionate soli quattro miliardi assolo ovviamente virgolettato
Quindi in tutta evidenza l'operazione descritte solo strumentale ad un aggiustamento del bilancio dissalata ovviamente in danno di Parmalat
Naturalmente l'elaborazione del bilancio Satta nell'anno in cui avvenivano le contestate operazioni era dello studio Silingardi che dunque vede ed è partecipe dell'aggiustamento di bilancio
Le vicende afferente le azioni bus che hanno un seguito egualmente patologico che arriva sino ad epoca prossima al default
Infatti nel novantotto e nel novantanove salta il tetto oltre rione acquisizioni dei vecchi soci della boschi e anche dare dignità
Il corrispettivo versato proviene in tutti i casi da Parmalat S.p.A. viene registrato nella contabilità Satta come prestito da Parmalat lo vediamo nelle slide al ventuno ventidue ventitré e ventiquattro
Dunque la provvista riversata su conto corrente acceso in Cariparma della quale Silingardi in quel periodo esse e ancora Presidente quindi Silingardi vede tutti i flussi di denaro
A questo potrà l'altro proprio in questi anni non soltanto Louise vede i flussi di denaro per il tramite di Cassa di risparmio
Nell'ambito della quale come abbiamo visto tramite le indicazioni di Bankitalia esercita un ruolo fortemente accentrato e di grandissima influenza
Ma proprio con riferimento a queste operazioni egli esercita addirittura un'attività di consulenza perché sono state trovate le fatture che riguardavano per l'appunto le operazioni di acquisizione di cessione di queste azioni quindi a una visuale come avremo modo di sottolineare anche nel prosieguo ha una visuale assolutamente completa e non è tutto perché appunto se noi andiamo alle slide venticinque ventisette vediamo effettivamente che queste operazioni continuano io non do lettura integrale diciamo di tutte queste transazioni che noi vediamo riepiloghi date in questa slide ma si può vedere come nel due mila nel due mila e uno nel due mila e due addirittura fino al due mila e tre noi abbiamo delle cessioni che col delle cessione delle azioni boschi che coinvolgono re vinta e in in tutti i casi in tutti i casi il procedimento è sempre lo stesso nel senso che i soldi vengono sistematicamente da Parmalat e transitano sempre sul conto corrente di Satta che acceso in cassa di risparmio
Quindi riassuntivamente tutti i pagamenti da saltare vin da persone che sfiorano i cinque miliardi di lire
Vengono effettuati con somme che provengono da Parmalat che transitano su Cassa di risparmio e la situazione e anche del tutto identica in relazione all'acquisizione di azioni dei vecchi soci boschi da parte di Satta
Anche queste vengono realizzate esattamente con gli stessi meccanismi naturalmente le somme versate da Parmalat per queste operazioni non sono mai stati oggetto di restituzione rispettivi crediti sono stati ceduti da Parmalat a bollata
Di tali meccanismi come dicevo prima Silingardi aveva una piena consapevolezza perché disponeva di una pluralità di visuali quale commercialista di Satta fino al novantatré incaricato della tenuta della contabilità e dell'elaborazione dei bilanci
Quali consulente relazione tutte le operazioni di cessione venute in epoca successiva al mille novecentonovantatré quale titolare dire Binda a sua volta intestatarie venditrice di una quantità ingente di azioni boschi sino ad epoca prossima il default
Infine quale presidente della Cassa di risparmio sulla quale transitavano imponenti somme di denaro drenate del gruppo Parmalat
Proseguendo nell'analisi di elementi comprovanti la consapevolezza da parte di Silingardi delle condotte distrattive consumati all'interno del gruppo Parmalat e la sua parallela inerzia da intranet no pur a fronte del diciamo degli scenari lecite che abbiamo descritto
Uno spazio particolare va riservata la cosiddetta vicenda Stelvio
La questione scoppia nel due mila e tre
Chiedo un attimo scusa
La questione dicevo scoppia nel due mila tre allorquando emerge che la riscontri che nipote di Calisto Tanzi è figura di rilievo nell'organigramma del gruppo Parmalat ha posto in essere delle condotte distrattive in danno di streghe o che è una società del gruppo Parmalat
I signori giudici certamente ne ricorderanno diciamo quelli che sono i contenuti essenziali e la Visconti Simmini addebitano si contestano delle spese non inerenti per centinaia di migliaia di euro
E si tratta per lo più di spese ingenti per capi d'abbigliamento elettrodomestici con destinazione assolutamente privata ad esempio mi pare di ricordare una stira ella
Alberghi in luoghi di villeggiatura noleggio di limousine e a tali spese va poi aggiunta la somma di ulteriori trecento milioni di lire per un contratto di sponsorizzazione che la stessa conclude nel due mila tra streghe o con firma Visconti
è una società di cui è titolare il suo marito quindi si tratta di un contratto in palese conflitto di interessi
La vicenda viene portata all'attenzione di Silingardi nell'estate del due mila e tre
La data formale quella del Comitato di controllo interno del nove settembre del due mila e tre nel corso della quale del corso nella quale vengono rappresenta ti dà di otto che è il preposto al controllo interno gli esiti della sua istruttoria che sono compendiati in un rapporto che lui consegna
In realtà sappiamo che questo rapporto era già stato mandato da di otto diciamo all'Amministrazione nei mesi precedenti e vi sono buone ragioni per ipotizzare che Silingardi ne avesse preso visione in data antecedente al nove settembre del due mila e tre ma ad ogni buon conto
Diamo anche per scontato che quella data del Comitato di controllo interno se quelle in cui Silingardi per la prima volta vede questo rapporto
La situazione non cambierebbe di una virgola qua infatti la situazione la reazione di Silingardi è quella di occultare la vicenda in conformità alle indicazioni che riceve da Tanzi
Precisamente nonostante gli obblighi che su di lui gravano sia come componente come consigliere di TAR fine che naturalmente voglio dire e titolare di una posizione di garanzia rispetto e l'integrità del patrimonio della società
E sia anche come Presidente del Comitato di controllo interno che è un organo ovviamente che ha una grande funzione una grande importante funzione di garanzia
Lui avrebbe dovuto immediatamente attivarsi invece non ne fa menzione non ne fa menzione nel verbale del Comitato di controllo interno del nove di settembre e non ne fa menzione nel consiglio di amministrazione
Le prove di quanto asserito sono plurime sono dichiarative e sono documentali
Sotto questo profilo le informazioni più significative provengono da Tanzi Callisto e da Tonna tanti nel corso dell'esame del del dibattimentale del ventitré novembre del due mila e nove
Ci riferisce innanzitutto un episodio molto grave che precede la questione estremi Leo
Ci dice in sostanza che la Bisconti per il tramite di baracchini aveva avanzato delle pretese sostanzialmente ricattatorie ricatto è proprio il termine che utilizza Tanzi
Lo dice la pagina settantasei anche se poi cerca in un qualche modo di attenuarlo dicendo forse una parola forte ma in realtà questo termine lo usa
In sostanza la discontinuo lei va a vendere le proprie azioni in coloniale e aveva avanzato delle richieste economiche assolutamente esorbitanti minacciando in caso di rifiuto di rivelare le cose di Parmalat di cui lei era a conoscenza
La prospettazione minacciosa della Visconti non era peraltro campata per aria perché Tanzi ci ha riferito che la suddetta che era stata a lungo il braccio destro di Tonna era certamente a conoscenza delle imponenti distrazioni verso il turismo
Dell'esistenza e del ruolo di Bollate delle falsificazioni di Bilancio la Visconti aveva accesso alla casa URP quindi era in grado assolutamente di verificare la distanza tra quelli che erano i dati reali e quelli che erano i dati rappresentati nei bilanci del gruppo
Insomma come dice Tanzi la Visconti sapeva tutto questo lui dice sapeva addirittura più di quanto non ne sapesse L'Unità un punto di vista proprio della tecnicalità
E proprio questa sua condizione conoscitiva aveva spinto baracchini che intratteneva con la suddetta rapporti molto stretti così ancora una volta li definisce Tanzi a pagina novanta
A sollecitare Tanzi perché assecondassero le pretese della nipote
A tali richieste Tanzi aveva risposto di non avere disponibilità finanziarie idonee a soddisfare le stesse a quel punto baracchini sera otto attivato con una banca per fare ottenere a Tanzi un finanziamento che consentisse alla Visconti di avere i suoi soldi
Questa vicenda si colloca nel due mila e due e su di essa torneremo più avanti nel corso della requisitoria in relazione alla posizione di baracchini
Veniamo invece proprio la questione streghe o che è in realtà strettamente connessa perché avviene quasi in successione a breve distanza di tempo
Ebbene della vicenda strega tanti dichiara di avere parlato apertamente sia con baracchini che consiglia in Gardini chiedendo loro di trovare una soluzione per così dire amichevole cioè evitando di formalizzarla sia nel CdA di parte anche nel comitato di controllo interno
Dichiarazioni assolutamente convergenti e anzi ancora più incisiva e ci vengono fornite da Tonna
Nel corso dell'esame dibattimentale del nove novembre del due mila e nove Tonna ci riferisce infatti che in relazione alle vicende del due mila e due cioè i cosiddetti ricatti della Visconti
Tanzi e baracchini temevano le minacce della suddetta e proprio per questa ragione baracchini si era attivato per fare ottenere a Tanzi quel finanziamento di cui si diceva prima per quanto riguarda invece la vicenda strenui Ottone riferisce di una riunione improvvisata
Tra l'unità anzi Callisto baracchini Silingardi e del soldato
Nel corso della quale Tanzi aveva chiesto i presenti di non formalizzarle in CdA
E proprio in tale contesto baracchini alla presenza di tutti i soggetti prima menzionati e dunque anche di Silingardi aveva manifestato la propria preoccupazione anche in relazione le vicende pregresse cui si è fatto cenno
In tale contesto Silingardi ottemperare alle richieste di Tanzi e gli auspici di baracchini ometteva qualunque iniziativa negli organi collegiali che abbiamo indicato
Le prove inconfutabili della fondo utenza della fondatezza di questa ricostruzione sono desumibili dei documenti acquisiti precisamente
Andiamo alle slide ventotto e seguenti
Dalle mele intercorse tra stili incardina Petrucci e Tonna negli ultimi mesi del due mila e tre si ricava inconfutabilmente che il breve accenno alla vicenda Strand Yo
Contenuto nel verbale del Comitato di controllo interno del nove di settembre del due mila e tre nella versione che è stata acquisita dagli acquirenti successivamente al default
Fu in realtà inserito da Petrucci su forte pressione di Tonna in epoca largamente successiva alla riunione del Comitato di controllo interno e dopo precedenti versioni nelle quali evidentemente non compariva nulla
Da tali Mele si apprende addirittura che l'ultima versione del predetto verbale risulta compilato o comunque inoltrata Silingardi dopo le sue dimissioni del CDA di parte in vediamo esattamente la sequenza
Ebbene nella slide numero ventotto e signori giudice vedranno che in data cinque novembre del due mila e tre
Tonna inoltra una mela Petrucci protestando contro la mancata verbalizzazione della vicenda Strehler relativamente al Comitato di controllo interno del nove settembre del due mila e tre
E contro la volontaria inerzia sul punto da parte del Comitato di controllo interno e del sud del CDA di TAR finte
Vediamo esattamente che il che cosa scrive Tonna nella mail che manda Petrucci e che Petrucci poi dopo manda a sua volta Silingardi siamo al cinque di novembre quindi siamo già molto dopo
Il nove di settembre si noti peraltro che d'come è stato come risulta chiaramente proprio dalle mele che sono state acquisite
In realtà Silingardi riceveva le bozze dei verbali dei comitati cui partecipava a distanza di pochissimi giorni dal fatto normalmente addirittura bastavano tre quattro giorni dopo tre quattro giorni e riceveva la bozza sulla quale portava le modifiche che riteneva di apportare restituendo poi la versione definitiva
Ebbene qui siamo al cinque di novembre Petrucci gira direttamente Silingardi la mille che riceva da donne che riceve da Tonna
A me nella quale noi leggiamo
Non partecipò alla riunione in quanto senza alcuna giustificazione non sono stati rispettati i tempi di convocazione della riunione
Che avrebbe dovuto analizzare i gravi fatti commessi dal Presidente di streghe o tuttora non risolti per inerzia del Comitato di controllo e conseguentemente dal consiglio di amministrazione
Poiché tale situazione deriva dall'intervento di un consigliere a tutti noto dichiaro di dissociarmi a tutti gli affetti da questo comportamento ritengo di avere dato sufficiente informativa nell'ultima riunione chiedo pertanto che il verbale venga integrato
Nella parte mancante relativa i gravi fatti di Strehler se ciò non verrà fatto però motivate dimissioni quindi il cinque di novembre
Donna scrive a Petrucci che scrive Silingardi dicendo che bisogna integrare il verbale perché non fa alcun riferimento alla vicenda strega fino a quella data dobbiamo quindi immaginare che non vi fossero riferimenti
Addirittura nella slide numero nella slide successiva si può vedere come il primo dicembre del due mila e tre
Petrucci inoltre una nuova media Silingardi nella quale rappresenta di essere stato sollecitato da Tonna in merito al verbale del Comitato di controllo interno del nove nove del due mila e tre e anche in quello del sette undici
E a tal fine inoltre una bozza di questi verbali contenenti appunto l'integrazione sollecitate da Tonna
E in questo contesto che per la prima volta ne troviamo un breve accenno alla vicenda Strigno
Sappiamo che il due dodici zero tre Silingardi restituisce Petrucci le bozze dei verbali il sedici dodici due mila e tre lo vediamo nella slide successiva Petrucci una nuova mail
Petrucci inoltre Silingardi una nuovamente contenente la relazione al CDA di parte Ina del Comitato di controllo interno del nove di settembre e in questa relazione non si fa menzione della questione spread io
Infine troviamo un'ultima missiva diciotto dodici del due mila e tre nella quale Petrucci manda in allegato Silingardi un'ulteriore e definitiva copia del verbale del nove nove quindi addirittura l'ultima versione
Della di quel famoso comitato di controllo interno viene mandata Silingardi dopo che Silingardi addirittura uscito dal gruppo perché nel frattempo ha già dato le dimissioni e sappiamo bene che la data del diciotto di dicembre in realtà la barca e affondata
Ora tali evidenzia si prestano delle considerazioni sin troppo agevoli
Silingardi non solo è a conoscenza delle condotte distrattive della Visconti su spread io ma da quello che ci dice Tonna conosce anche il contenzioso esistente tra la suddetta e Tanzi con tutti corollario illustrati in ordine agli scenari leciti che la risconti minacciava di rilevare
Ciò nondimeno ottemperando alle richieste dei Tanzim se ne guarda bene dal verbalizzare la questione e dall'assumere qualunque iniziativa in proposito in Comitato di controllo interno in CDA di TAR fino
Nelle prime versioni del Comitato di controllo interno nove settembre omette completamente dimensionare la il rapporto di via otto e accetta di integrare il verbale su iniziativa di Petrucci solo quando saranno costretti dagli eventi a default ormai conclamato
Un ultimo profilo dal quale possono evincersi elementi di responsabilità a carico di Silingardi riguarda il ruolo del suddetto nel comitato di controllo interno si tratta
Di una di un organo di un organismo che come noto è stato introdotto dal Codice di autoregolamentazione di cui poi avremo modo di parlare anche successivamente
Silingardi nel Presidente e ne vanifica completamente il significato e le funzioni
In particolare omette totalmente di esercitare le attribuzioni previste nel citato Codice di autoregolamentazione dichiarate addirittura degli stessi componenti in occasione delle varie sedute
Per esempio
Abbiamo visto soprattutto nella prima seduta quella del quattro luglio del due mila e uno
Il Comitato di controllo interno se da una specie di programmano pianifica quella che saranno diciamo le sue funzioni quelli che saranno gli obiettivi ed è si tratta di obiettivi assolutamente ambiziosi perché
E come si può leggere diciamo dal verbale loro si proporranno di verificare le la di corretto esercizio delle deleghe nell'ambito dei poteri conferiti
La valutazione dei contratti pluriennali degli alpini assunti la valutazione dei rischi finanziari dei rischi operativi e la valutazione dell'efficienza delle operazioni
La copertura delle polizze assicurative i controlli sui rischi di carattere tecnico operativi
E fra l'altro vale la pena osservare che l'enunciazione di questi obiettivi non ha un carattere episodico perché in realtà verrà ribadito nelle successive sedute del Comitato di controllo interno
Ebbene dall'esame del Cordella dei verbali del Comitato di controllo interno sono stati esaminati tutti dal primo all'ultimo sono stati prodotti tutti dal primo all'ultimo nulla di quanto ambiziosamente esposto e ma è stato oggetto di trattazione di analisi
Prendiamo per esempio la valutazione dei rischi finanziari ebbene dai verbali
Non si ha modo di verificare che i commi i componenti di questo organo
Sono perfettamente a conoscenza delle imponente mi emissione di prestiti obbligazionari con Bonde Private placement
Dei quali si dice che sono stati essenziali ai fini dell'acquisizione più volte mostrato nel corso del primo giorno di requisitoria quel famoso verbale
Del ventinove marzo del due mila e uno nel quale il Comitato di controllo interno diceva per l'appunto che il debito di parlate deriva acquisito soprattutto attraverso il prestito BEI gli azionari Bonde Private l'esimente che addirittura senza di essi non sarebbe stato possibile le acquisire procedere le acquisizioni quindi ne sono assolutamente informati
Nella stessa seduta addirittura riepilogano i prestiti obbligazionari emessi nel due mila e uno che esso abbia diciamo riguardano molto non mi pare un miliardo e mezzo di di di Euro quindi veramente una cifra assolutamente imponente ebbene
Non risulta da alcun verbale che ci siano state voglio dire iniziative di qualunque genere in merito e i rischi finanziari non risulta che sia mai stata richiesta neanche la quantificazione dei prestiti obbligazionari
Formalmente ignorati dei bilanci o le condizioni di emissione non risulta assolutamente nulla ad un certo punto noi sappiamo che c'è la famosa problematica del riacquisto dei bond
Per delle cifre che sono incerte prima Tanzi e Tonna dicono i giornalisti che hanno proceduto duri acquisto di Bond ma non li quantificano poi quantificano in due miliardi e due e poi ad un certo punto a Consob dicono che sono due miliardi e otto e ci sono delle cifre che ballano completamente e bene
E in assenza diciamo di indicazioni precise da parte degli organi amministrativi un organismo collegiale che si proponeva di valutare i rischi finanziari avrebbe dovuto certamente attivarsi per avere un qualche modo la mappa del debito anche per vedere ad esempio quali banda fossero stati riacquistati come si può valutare la correttezza di una politica finanziaria se per esempio non si conoscono nemmeno i bond riacquistati e dunque non si conoscono le scadenze dei debiti
Si tratta in tutta evidenza di valutazioni che avrebbero dovuto fare certamente come componenti del consiglio di amministrazione di parte ma che dovrebbero dovuto fare anche all'interno del Comitato di controllo interno invece manca qualunque riferimento diciamo ad iniziative di questo genere
Addirittura il comitato di controllo interno tace completamente dopo un evento drammatico come quello del bond ha lanciato è ritirato nel febbraio del due mila e tre tace completamente a fronte delle nuove emissioni obbligazionarie dell'estate del due mila e tre ben conoscendo e il contrasto con quelle che erano
Le le prospetti le prospettazioni effettuate da Ferraris nell'incontro con la comunità finanziaria quelle prospettazioni che avevano per così dire calmato il mercato in una situazione di gravissimo allarme
Loro vedono voglio dire che
Vi è un contrasto nettissimo tra quelle prospettazioni che vengono fatte proprio per cercare di calmare Lambdi intesa ciò nondimeno non fanno assolutamente nulla non chiedono e non fanno assolutamente nulla neanche nel momento in cui saranno e sanno perfettamente
Che i comunicati al pubblico in relazione a uno di questi bond mi riferisco in modo particolare il bond Dina extra sono completamente falsi e anche su questo ne abbiamo dato plurime prove dichiarative documentali
Il Comitato di controllo interno tace completamente a fronte delle richieste Consob tace completamente a fronte di una martellante campagna di stampa che ipotizza falsi in bilancio e crisi di liquidità
Tace completamente a fronte anche appunto di questi comportamenti assolutamente contraddittori da parte diciamo dei vertici bella gruppo
Tasse completamente a fronte delle dimissioni di Tonna
Insomma la valutazione dei rischi finanziari ambiziosamente spostate Silingardi come aspetto programmatico qualificante
In occasione delle varie sedute del Comitato di controllo interno ben lungi dal comportare l'effettivo esercizio di una qualunque attività di controllo di analisi o anche solo di valutazione della congruità delle informa ne acquisite si traduce realtà nella ripetizione di formule stereotipate sempre uguali ripetute elevare con poco e comitati di controllo interno senza alcun aggancio reali attività di verifica
La stessa cosa va detta
Per quanto riguarda ad esempio la liquidità
Pensiamo ad esempio anche soltanto la vicenda di Epicuro ma abbiamo visto che per quanto riguardava la liquidità alle indicazione nel bilancio erano assolutamente scarne
Non consentivano assolutamente di valutare concretamente con quale fosse l'impiego della liquidità
E quale fosse anche diciamo le il suo utilizzo in termini di convenienza Silingardi come Comitato di controllo interno sapeva soltanto che la liquidità doveva essere impiegata in da in titoli aventi un rating superiore un rating singola come risulta esposto in taluni bilanci e come lo stesso Comitato di controllo interno al modo di riferire in più occasioni
Ebbene ad un certo punto nel due mila e tre si viene a sapere che in realtà la liquidità una quota ingente della liquidità e impiegate in un fondo della in un fondo delle isole Cayman non era Tato di cui assolutamente non si sa assolutamente non di cui non si sa assolutamente nulla punto il fondo Epicurum e anche in quel caso il comitato di controllo interno tace completamente
Altra cosa un'ulteriore omissione da parte di Silingardi diciamo nell'ambito delle sue funzioni esercitate come Comitato di controllo interno riguarda ad esempio l'omessa verbalizzazione degli aspetti più insidiose per l'immagine del gruppo
Nelle sue fu nelle sue funzioni di Presidente del Comitato di controllo interno Silingardi non si è infatti limitato rimanere inerte a fronte di situazioni che avrebbero richiesto degli incide degli interventi incisivi
In realtà in alcune situazioni anche omesso di verbalizzare delle circostanze che certamente avrebbero generato allarme si è già detto della questione streghe o che rappresenta probabilmente il caso più lampante
Ma in realtà oltre ad essa abbiamo appreso nel corso del dibattimento che anche altre questioni parimenti problematiche furono sostanzialmente occultate optando per verbalizzazioni fumose che esprimevano molto genericamente l'esito dell'esistenza di criticità
E quanto accade per esempio relazione all'Argentina Tanda ci riferisce nel corso della prima giornata di esame che le gravi problematiche delle società di questo Paese cioè risultati non aderenti alla realtà
E cioè gravi falsificazione di bilancio erano stati oggetto di esposizione in occasione della riunione del Comitato di controllo interno ma vennero completamente ignorate in sede di verbalizzazione lo dice Tonna la pagina centodiciannove
Della diciamo della prima giornata di esame e dichiarazioni confermative sul punto provengono anche dalla deposizione di di otto
Altra omissione di di Silingardi quale Presidente del Comitato di controllo interno riguarda sostanzialmente la sua composizione
E io mette di attivarsi in per conformare la composizione del Comitato di controllo interno all'indicazione del Codice Preda
Nonostante il consiglio di amministrazione di parti nella seduta del nove marzo del due mila e due in vista dell'assemblea degli azionisti del trenta aprile e del sei maggio del due mila e due avesse co unica ATO di averlo integralmente recepito e addirittura integrato mediante uno specifico riferimento alle procedure tendenti a identificare prevenire e gestire i rischi di natura finanziaria
Tali considerazioni valgono naturalmente per l'intera durata del Comitato di controllo interno perché noi riteniamo che anche nella prima versione quella del mille novecento a nove il Codice Preda intendesse chiaramente riferirsi alla necessità di una maggioranza di non esecutivi nel comitato di controllo interno
Non poteva essere considerato rispondente a quello che è il reale significato del Codice delle di autoregolamentazione un comitato di controllo interno che era composto da due esecutivi e da un consigliere indipendente sulla cui indipendenza ironizzava no anche i giornali
Ma a maggior ragione dopo il due mila e due nel due mila e due il quale il Codice Preda viene modificato e a quel punto viene richiesta formalmente la maggior o di componenti non esecutivi nella suddetto diciamo l'organismo di garanzia eppure non risulta che Silingardi si sia in alcun modo attivato diciamo per prendere
Per
Per fare in modo che il Comitato di controllo interno avesse una composizione rispondente a quelle che sono le sue reali funzioni
Ora su questo posso immaginare diciamo quelle che saranno lenti le obiezioni da parte delle ASL e della difesa diranno naturalmente che come te il comitato di controllo interno e tutto il Codice Preda
Non è un testo di legge ma è semplicemente un Codice diciamo di autoregolamentazione che evidentemente a cui inosservanza sostanzialmente non genera alcuna conseguenza
Ora sul fatto che non abbia diciamo la forza normativa non c'è assolutamente dubbio ma si sa si potrebbe anche obiettare
Che in ogni caso voglio dire proprio perché si tratta di norme al la cui adesione risponde diciamo ad un atto volontario dovrebbero a maggior ragione essere oggetto diciamo di ottemperanza ma quello che soprattutto vale la pena sottolineare e che comunque Parmalat da avrà comunicazione agli azionisti di avere ottemperato al Codice Preda e quindi dare questa indicazione nella sostanza vanificano è completamente il contenuto si ricava rendersi responsabili di un'ulteriore azione ingannata Oria che andava ad affiancarsi alle tante altre azioni inganna attori in danno degli azionisti
Le omissioni voglio dire in nell'ambito dell'esercizio della diciamo della dedica presidente di comitato di controllo interno non si esauriscono nemmeno in quelle che io ho indicato un'ulteriore fase attestazione riguarda ad esempio l'adeguatezza del sistema di controllo interno
Come si è avuto modo di verificare infatti
Il preposto al controllo interno e cioè di otto non solo per avere una condizione di totale solitudine non avendo alcuna struttura di riferimento e sempre cementi avvalendosi di volta in volta della cooperazione del personale operante nelle varie sedi Daloui ispezionate al fine di recuperare i documenti di interesse
Ma soprattutto di otto per avere dipendenze esclusive del sì e foce da parte di Tonna riceveva da lui le indicazioni programmatiche sul lavoro da svolgere riferiva Luigi esiti delle verifiche effettuate
Non a caso Viotto ha dichiarato di non avere mai fatto delle dei controlli sul bolletta
Nonostante nel corso delle sue ispezioni in più occasioni avesse avuto modo di riscontrare l'esistenza e l'operatività in modo molto peculiare in relazione alle società del gruppo cioè i cosiddetti contributi bollata
Vorrei anche aggiungere che oltre alle questioni che riguardano appunto il comitato di controllo interno
Noi possiamo dire che si venga Hardy nell'in corso dell'intera sua esperienza societaria con Tanzi se in fondo attivato per impedire che venisse realmente ed efficacemente esercitata una qualunque attività di controllo e così per Satta dove nomina le sue segretarie nel collegio sin da tale addirittura probabilmente a loro insaputa e così per carità arma dove e come scrive Bankitalia viene annullata la distinzione la distinzione tra controllati e controllanti così infine anche per Parmalat ad e pur potendo effettuare o proporre un serio esercizio di attività di controllo Silingardi se ne guarda bene dal farlo e addirittura inganna gli stakeholders sull'effettiva operatività del Comitato da lui tre seduto
Mi avvio alle conclusioni su questa posizione
Gli elementi descritti convergono nella formulazione di un giudizio di sicura responsabilità penale di Silingardi per tutti i fatti di bancarotta fraudolenta lui e scritti e riteniamo anche per la fattispecie associativa
Come si è visto Silingardi al corrente delle imponenti distrazioni verso il turismo e verso le società personali di Tanzi di cui conosce la collocazione risalente e ininterrotta
Conosce le difficoltà finanziarie del gruppo sa bene che l'indebitamento esposto in bilancio e totalmente inconferente con la i dati della Centrale rischi che la stessa che
Asse di risparmio inoltra Collecchio a partire dal mille novecentonovantaquattro come emerge dalla missiva che noi abbiamo esibito nel corso della prima giornata di requisitoria
Sa che la firma di Tanzi come si legge nelle delibere di Cariparma a un semplice valore morale
Sa che questa situazione di tensione finanziaria dura ininterrottamente dalla quotazione in borsa le cui sequenze gli sono ben note non solo per la vicinanza alla vicinanza Tanzi
Ma per il ruolo Daloui esercitato su Satta noi abbiamo mostrato nel corso dell'udienza del cinque di novembre tutte le missive che vengono mandate da Tonna
Ah Silingardi che riepilogano esattamente analiticamente ogni minimo aspetto della quotazione in borsa
Egli è partecipe delle falsificazione di bilancio da epoca assolutamente risalente cioè da quando si occupa dell'elaborazione del bilancio di sacca di Hagi sede di finale mente
Conosce perfettamente anche il bilancio di Parmalat S.p.A. con tutte le sue macroscopiche criticità
Già che a partire dalla fine degli anni Novanta il suo studio riceve ripetutamente incarichi di consulenza
L'ultimo addirittura viene conferito il quattordici novembre del due mila e tre formalmente al figlio ma in realtà al suo studio nel corso di una drammatiche la seduta del CDA di partito e si tratta tra l'altro di una ratifica di una consulenza già espletata perché nel corso della perquisizione eseguita nello studio Silingardi
Viene rinvenuta la relazione di stima afferente a questo incarico e sottoscritta il dodici novembre del due mila e tre
In tutta evidenza e proprio perché conosce perfettamente queste macroscopiche patologie che omette di adottare qualunque iniziativa conoscitive di controllo quale Consigliere parti né quale Presidente del Comitato di controllo interno
Secondo la tradizione Parmalat non si fanno domande quando è meglio non sentire le risposte
Nessuno fa domande nessuno parla per talmente Silingardi dunque non chiede nulla su Satta ben sapendo che è una parte correlata che ininterrottamente dalla fine degli anni ottanta
Intrattiene rapporti finanziari e commerciali con la società alimentare e addirittura anche con il suo studio non chiede nulla su bollata ben sapendo come lui stesso dice che è la cassaforte del gruppo non chiede nulla in alcun settore
La strategia difensiva e fin troppo evidente rispetto a strutture soggettivamente complesse come quelle societarie tradizionalmente caratterizzate da difficoltà probatorie nell'individuazione dei profili di responsabilità
La strada più semplice è sempre quella di dire se c'ero dormivo non avevo capito perché sono distratto nessuno mi ha detto niente
Con un festival di banalità che farebbero sorridere se la questione non fosse tragica banalità comunque smentite dai fatti prima ancora che dei prestigiosi curricula dei nostri imputati
Da ultimo vi sono ancora un paio di questioni sulle quali è interessante soffermare brevemente l'attenzione innanzitutto è importante richiamare le dichiarazioni rese da Tanzi proprio in chiusura del suo esame dibattimentale del tre dicembre del due mila e nove
A domanda del Pubblico Ministero se egli temesse le reazioni di Silingardi degli altri amministratori indipendenti
In occasione dell'incontro fissato nello studio Silingardi in data otto dicembre del due mila e tre tanti risponde negativamente di non avere mai temuto nulla dai suddetti
Aggiunge anziché da loro si aspettava un aiuto ed effettivamente Silingardi nel manifestare la sua intenzione di dare le dimissioni dice testualmente che avrebbe potuto aiutarlo meglio da fuori piuttosto che da dentro
Queste ultime dichiarazioni sono anche confermate da Sciumé in occasione dell'esame dibattimentale del ventuno gennaio del due mila e dieci
Questi passaggi di Tanzi e di somme sono molto importanti perché confermano la fondatezza delle indicazione di Tanzi in ordine al ruolo di Silingardi anche in epoca antecedente al suo ingresso in partenza
Silingardi cioè I vertici di Cariparma per scelta di Tanzi doveva agevolare la concessione dei crediti al gruppo Tanzi Parmalat comprensivo di quel tremendo bubbone che era appunto il turismo
Ed effettivamente che questa funzione sia stato temperata ne abbiamo delle plurime conferme
Un ulteriore spunto per dimostrare la piena consapevolezza di Silingardi in ordine a tutte le problematiche del gruppo da Satta il turismo
Pare potersi evincere dalla presenza nelle varie società del gruppo di persone riferibili al suo studio
Si è già detto dell'inserimento di Ferracuti e di maestri a tutt'oggi inserite ma a tutt'oggi per dipendenti dello studio Silingardi nel collegio sindacale di Satta
Un inserimento che fu fatto da Silingardi a loro insaputa ma non è tutto vi è un'ulteriore persona dello studio Silingardi che è stata inserita riteniamo su iniziativa di quest'ultimo
Nelle società più problematiche della galassia Tanzi ecco mi riferisco Veroni Pier Marina
Vediamo nella slide appunto trentadue quelle che sono gli incarichi e della Veronica la la Verona è stata inserita diciamo nel collegio sindacale
Della di alcune società del turismo e anche fra l'altro in altre società del gruppo Tanzi Parmalat per esempio se non ho letto male Satta fratelli Sperini e fratelli e nei boschi tra le altre cose ed altri ancora
Addirittura con riferimento proprio al gruppo turistico ad ulteriore conferma della piena consapevolezza da parte di Silingardi delle problematiche sia in punto di redditività sia in relazione i flussi e distretti ritardi Parmalat
La riserva segnalato che i verbali afferenti all'attività societaria cui le stesse a cui la Veroni partecipava avvenivano sovente inoltrati via mail all'indirizzo dello studio Silingardi
E non a quello personale della suddetta e si vedono a questo proposito le mele che sono state acquisite sempre in occasione della perquisizione dello studio Silingardi
Non ci si faccia infine ingannare dal rientro di Silingardi in Parmalat nel due mila uno perché per Silingardi Tanzi è un veicolo
Sa che è inserito in ambienti politico istituzionali sa che ospita in casa propria le massime cariche istituzionali
Sa che è in grado di condizionare delle nomine bancarie sa che può
Attribuire degli incarichi ben remunerati per sino il quattordici undici del due mila e tre
Dunque dal suo rientro in Parmalat Silingardi si attende dei vantaggi
Le molteplici ragioni anche patologiche che possono spingere un professionista ad entrare in un C.d.A. sono oggetto di riflessione addirittura da secoli
Mi sia consentito dare lettura diciamo di là di questo passaggio di un testo del mille ottocentonovantatré nella slide numero trentatré si tratta di un Trattato di diritto commerciale del mille ottocentonovantatré una un testo di Cesare Vivanti
E lui dice non si è ancora formata una pratica dominante
In cui si è data ogni amministratore una parte effettiva dell'Amministrazione molti di essi specialmente nei Consigli e numerosi vi partecipano solo per profittare degli affari sociali a vantaggio dei propri
Altri per la vanità di figurare mi accanto a banchieri uomini politici influenti altri ne fanno un vero mestiere se vendono i Consiglieri parecchie società dove accumula non senza fatica medaglie di presenze partecipazione agli utili
Così questi consigli compiono spesso un mero ufficio decorativo in balia di un direttore o di un amministratore che fa da padrone
Non ritengo di aggiungere altro
Passo dunque alla posizione successiva
Naturalmente
Ribadisco ma ritengo che questo sia scontato che questi elementi individualizzanti si affiancano
E si aggiungono diciamo i numerosi elementi generalizzante che sono stati oggetto di esposizione nella prima udienza
Dunque quegli elementi e quelli che oggi sono stati oggetto di esposizione devono essere valutati in modo integrato gli uni integrano gli altri e gli uni e gli altri intende dati riteniamo che debbano questa sarà certamente la richiesta che debbano approdare in una valutazione di responsabilità penale per tutti i reati ascritti al suddetto imputato
La prossima posizione di cui ci occuperemo e quella di baracchini
Solo un secondo signor Presidente
Allora anche in relazione alla posizione baracchini amministratore indipendente ritiene la pubblica accusa che sussistano elementi ben più che sufficienti per arrivare ad affermare la responsabilità penale
La sua presenza del gruppo Parmalat è assai risalente egli entra in parte in occasione della quotazione in borsa appare su indicazione di Monte Paschi Siena
Per vigilare sulla correttezza dell'operazione in considerazione del finanziamento da parte del suddetto Istituto di Credito così Paracchini dice a Milano poi in realtà ci sono dichiarazione altalenanti ma in ogni caso diciamo certamente entra al momento della quotazione in borsa
Alla fine di questa operazione rimane nel gruppo
E nel corso del tempo si stava tra i suddetti un rapporto estremamente confidenziale
Che durerà negli anni sino al default dunque baracchini e pienamente al corrente della situazione drammatica del gruppo Parmalat al momento della quotazione sa che si tratta di un salvataggio extra-gestionali essa dello scorporo di Odeon per arrivare la quotazione
Sa che Parmalat ha speso tutto il ricavato della capitalizzazione per comprarsi le azioni che consentivano di detenere la maggioranza
Sa che il prestito di centoventi miliardi concesso da un pool di banche comprino sul capitale della società è stato immediatamente restituito da Parmalat prima della scadenza l'Turate proprio su pressione degli istituti di credito coinvolti nell'operazione circostanze queste tutte riportate dei mezzi di informazione comunque
Ammesse anche da Tanzi nel corso dell'esame del tre dicembre due mila e nove la pagina quarantuno
Sa che il dissesto esistente prima della quotazione immutato successivamente ad essa
Sa che nessun piano di ristrutturazione industriale ma è stato presentato e meno che mai attuato per superare quelle criticità evidenziate nelle pur generosa perizia Guatri
Sa che in tale contesto che si procede ad un'internazionalizzazione selvaggia con tutti i rischi del caso senza procedere ad alcune analisi senza discussione su strategico prezzi o sulla convenienza
Sa che le acquisizioni sono pagate con il debito perché questa circostanza viene evidenziata nei consigli di amministrazione nei comitati di controllo interno
Sa che le reiterate acquisizione di risorse finanziare nelle forme più disparate sono preordinate al pagamento di debiti in scadenza
Così per esempio per quanto riguarda il bond convertibile del due mila e del novembre del due mila e due quel bond convertibile che scatena una serie di reazioni avverse da parte della stampa
E anche diciamo quel report di Merrill Lynch di cui si è detto nella scorsa udienza in realtà si tratta di un bond che passa appunto che viene illustrato
Nei dettagli nella diciamo nel CDA dell'otto undici del due mila e due nel quale si dice chiaramente che si tratta di un'emissione obbligazionaria finalizzata di pagamento dei debiti
Sa anche che in realtà altre operazioni costruite diciamo in un modo diverso per non appesantire le poste debitorie hanno esattamente la stessa finalità per esempio sempre nel corso della prima udienza si è parlato delle attività di macchiano già con riferimento in modo particolare l'operazione di equity
Per esempio con riferimento all'aumento di capitale di Parmalat ministra cavo che viene effettuata
Nel dicembre del mille novecentonovantanove baracchini sa perfettamente che l'acquis che quell'operazione in realtà come unica finalità
Quella di acquisire risorse finanziarie cioè quei famosi trecento milioni che sono in realtà destinati al pagamento di debiti in scadenza
Perché questo Tonna riferisce espressamente nel CDA quattordici dodici del novantanove
E naturalmente gli vede tutte le anomalie di bilancio che sono state oggetto di esposizione nella prima udienza
Tra il due mila due due mila e tre come abbiamo già visto la situazione assume delle connotazioni di abnormità se non che anche lui come tutti gli altri a fronte di elementi gravissime dubbio sulla veridicità dei bilanci
Si astiene dall'assumere qualunque iniziativa egli tace acconsente fino al nove dicembre del due mila e tre quando il passaggio di consegne tra Tanzi e il dottor Bondi
Lo induce unitamente assume ad una scelta di evidente furbizia che quella di chiedere la nomina o di associarsi alla richiesta di nomina di un consulente indipendente che accerti la situazione reale
Si tratta in tutta evidenza per un verso di una necessità certamente per il dottor Bondi che viene nominato in quella stessa seduta
Ma per altro verso di una messinscena che rivela platealmente quale fosse la percezione da parte dei due imputati dei restanti corre sulla reale situazione societaria
Quale altro significato possiamo attribuire la scelta di baracchini e Suma ed ignorare per esempio completamente i sindaci revisori con i quali certamente non avevano parlato
E di rivolgersi a due società di revisione mai entrate in TAR malata una delle quali KPI e mezzi era quella che loro avevano rifiutato l'anno precedente quando si trattava di deliberare voglio dire un'eventuale proroga e noi oppure la nomina di un diverso dal revisore e in quel caso proprio KPI MG aveva comunque presentato un piano di lavoro che avrebbe consentito un risparmio di spesa di quattrocentocinquanta mila euro nel triennio
A ciò si aggiunga che baracchini Sciumè sapevano perfettamente che il nove dicembre avrebbero trovato il dottor Bondi in azienda perché la nomina di Bondi in Parmalat era già stata rappresentata dei mezzi di informazione ed era stata del resto preannunciata gli amministratori dallo stesso Tanzi
Nel corso dei numerosi colloqui che avevano avuto nella giornata dell'otto di dicembre e su questo ci sono dichiarazioni confermative dello stesso Sciumé nel suo esame del ventuno di dicembre del due mila dieci
Dunque per baracchini assume come per gli altri amministratori la nomina di un consulente esterno solo un inutile disperato esercizio difensivo preordinato all'allestimento di elementi scusanti
Oltre a quanto sinora evidenziato che già di per sé potrebbe consentire una richiesta di affermazione di responsabilità penale tra il due mila due due mila e tre si verificano anche degli altri fatti
Che consentano di uscire dall'ottica dei segnali generalizzante i e che convergono specificamente sulla persona di baracchini aggravando né la responsabilità
Si tratta come già annunciato pocanzi delle questioni di elementi di non trascurabile portata
Afferenti ai rapporti tra baracchini la Visconti che nipote di Tanzi
Ci si riferisce appunto la liquidazione delle azioni di Visconti e la vicenda Stelio per quanto riguarda la prima la prima questione cioè la liquidazione delle azioni Visconti occorre innanzitutto richiamare le dichiarazioni che rendono Tanzi e Tonna sul punto
Per esempio nel corso della sua deposizione del ventitré novembre del due mila e nove a pagina settantacinque tanti dichiara testualmente
Io del rapporto con la risconti so solo una cosa che ad un certo momento mia nipote cercava di vendere le sue azioni e baracchini è venuto da me pregandomi di cercare di accontentarla
Perché se no avrebbe rilevato cose che lei sapeva di Parmalat e di cui neanche io ero a conoscenza
La risconti come direttamente ha detto che lei voleva vendere le sue azioni e voleva i soldi quindi praticamente era una specie di ricatto forse no è una parola grossa
Ora che la riscontri processuali o senza di tutte le più gravi patologie del gruppo Parmalat ci viene confermato non solo da Tanzi nel proseguo della sua deposizione
E anche tra l'altro nelle successive udienze per esempio a pagina ottantadue della deposizione di Tanzi del trenta novembre del due mila e nove
Il suddetto dice che la Bisconti sapeva del gruppo più di quanto sapesse Luigi
Ma in più dichiarazioni confermative vengono rese anche da Tonna che su questo punto dichiara
Del sistema bollata alla Visconti sicuramente era a conoscenza dei soldi che andavano al turismo certamente era a conoscenza delle spese personali di Tanzi della famiglia certamente era a conoscenza
E aggiunge anche che l'ha Visconti aveva pieno accesso alla capoeira e come abbiamo già detto in precedenza
Se la pretesa liquidazione delle sue azioni rappresenta la prima occasione nel corso della quale la Visconti esercita pressioni prospettando la possibile divulgazione di cose lei notte nel periodo successivo la questione si ripropone attraverso appunto la questione streghe o di cui si è detto
Ebbene in entrambe le circostanze baracchini venne direttamente coinvolto e si attivò con molta determinazione
In relazione alla liquidazione delle azioni di coloniale baracchini si era attivato perché le pretese della Visconti venissero soddisfatte
In particolare da prima aveva riferito a Tanzi le pretese e anche le minacce della nipote Tanzi a questo proposito nella sua deposizione del ventitré hanno membri del due mila e nove a pagina settantasei dice testualmente che barche la Visconti era andata Daloui dicendogli ti ha parlato baracchini
Ed inoltre si dice anche che aveva sollecitato l'accoglimento di queste richieste e non solo baracchini si attiva presso una banca al fine di far ottenere un prestito a Tanzi che consentisse di saldare il dovuto alla nipote il che evidentemente porta ad affermare che baracchini fosse perfettamente a conoscenza
Dell'assoluta incapacità della famiglia Tanzi di far fronte alle pretese economiche della nipote come peraltro lo stesso Tanzi ci dice nella sua deposizione del ventitré novembre a pagina ottantatré
In relazione alla vicenda striglia un atteggiamento di baracchini fu del tutto coerente egli infatti conosceva le distrazione della Visconti alla lira così dice testualmente Tanzi a pagina novantacinque della sua deposizione del ventitré novembre
E a fronte dell'intenzione di Tonna di portare la vicenda nel CdA di partire
Tonna a pagina centoventicinque della De del dell'esame del nove novembre del due mila e nove dice che i baracchini aperte le virgolette si era opposto con tutte le sue forze
Tirando in ballo questa volontà delle Visconti e di rendere pubbliche determinate conoscenza del gruppo Parmalat
Torno aggiunge anche ulteriori particolari di interesse in relazione le altre posizioni dice proprio che in relazione alla vicenda Strand Yo avevano parlato immediatamente prima di un CDA di parte e lui stesso Tanzi baracchini Silingardi e del soldato
E proprio in questa circostanza baracchini aveva ribadito il rischio che la riscontri porterà se rilevare l'esterno le falsificazione dei bilanci
E a quel punto Tanzi aveva dichiarato che non bisognava formalizzare la questione nella riunione consiliare questo lui lo dice la pagina centoventinove
Senonché nonostante la gravità delle tematiche affrontate in questa conversazione nessuno chiede chiarimenti e non vi sono reazioni particolari
In relazione a queste circostanze baracchini si è difeso Milano sostenendo che le minacce della Visconti li aveva interpretate con riferimento alla possibile divulgazione di segreti industriali
Senonché Tonna ancora una volta rende dichiarazioni che lo smentiscono
Egli precisa infatti che era del tutto impossibile che le minacce della Visconti potessero riguardare la divulgazione di segreti industriali
Perché alla luce delle funzioni da lei esercitate non era in possesso di alcuna informazione del genere lo dice a pagina centotrentuno
I fatti di cui abbiamo fatto una breve narrazione si collocano tra il due mila e due e il due mila e tre
In particolare e nel due mila e due che la discontinuo tiene la liquidazione delle quote di coloniale
Il riscontro documentale perché vi è in atti il contratto di cessione delle quote datato tredici dodici due mila e due i signori giudici veri vedono nella slide numero due
E numero tre quello che sta proprio il contratto e come possono vedere la data diciamo della cessione delle azioni coloniali e appunto tredici di sembra del due mila e due tutto questo ci consente ovviamente di fare delle ragionevole ipotesi in merito a quelle che sono state le iniziative di baracchini
Perché se quella definizione delle dei rapporti tra Tanzi e la nipote avviene nel dicembre del due mila e due è evidente che le iniziative di Bachini si collocano nei mesi precedenti e di questo abbiamo ulteriori riscontri documentali perché comunque è proprio nel periodo precedente che baracchini riuscirà a far ritenere a Tanzi quel famoso prestito che serve a Tanzi per liquidare la di sconti
Quanto alla vicenda streghe io è già stato oggetto di esposizione nella trattazione degli elementi accusatori gravanti sull'imputato Silingardi ed esterno ci riportiamo una propria relazione Silingardi
è interessante richiamare alcuni passaggi della sua deposizione nei quali si delinea la figura di baracchini in modo del tutto coerente con la ricostruzione proposta in questa sede precisa me The nelle pagine sessantotto e seguenti della deposizione di Silingardi del diciotto gennaio del due mila dieci Silingardi afferma che baracchini era un consigliere personale della Visconti
Che il suddetto era a conoscenza da tempo delle problematiche sostenendo almeno da maggio del due mila e tre laddove come abbiamo visto la formalizzazione la consegna del rapporto di di otto al Comitato di controllo interno è datata settembre dello stesso anno
Che baracchini era a conoscenza della pregressa cessione delle azioni di coloniale della Visconti e riteneva che le somme oggetto di distrazione su streghe o potessero essere recuperate tramite compensazione
Con le somme ancora spettanti alla Visconti da parte di Tanzi
Che effettivamente il suddetto auspicata che la questione trovasse una definizione senza formalizzazione nel CDA dei partiti e addirittura si era attivato nella direzione indicata
Proviamo a riassumere attirare un pochino le somme di quello che abbiamo appena esposto
Dare a chi ne è a conoscenza dal due mila e due delle pretese ricattatori della Visconti che minaccia di svelare gli illeciti consumati in Parmalat cioè sostanzialmente
Distrazioni falsi in bilancio ove non saranno soddisfatte le sue pretese economiche in relazione alla vendita delle azioni da lei possedute di ricatto ripeto ancora una volta parla espressamente Tanzi
Baracchini il tramite della Visconti su Tanzi quando la suddetta incontro lo zio li chiede ti ha parlato baracchini
Baracchini preme su tanti perché soddisfi le pretese della nipote a tal fine consapevole della mancanza di disponibilità economica
Di dello stesso Tanzi si attiva per la concessione suddetto di un prestito bancario finalizzato al soddisfacimento delle pretese della Visconti
Baracchini sa delle distrazioni su streghe ad opera della suddetta Tanzi dice le conosceva la lira e preme su Tanzi e sugli altri amministratori perché non siano formalizzate
Dare a chi ne sa che la discontinuità attivamente dispone di informazioni privilegiate perché è stata a lungo il braccio destro di Tonna e accesso alla casa URP
L'omessa adozione di qualunque iniziative in merito alla vicenda Strand Yo incide anche in Comitato di controllo interno sappiamo poi che ha determinato la reazione stizzita di Tonna che approderà in quella famosa mail del cinque novembre del due mila e tre dove si dice
Che un consigliere a tutti noto sta cercando di non fare emergere la vicenda strenuo e minaccia appunto le dimissioni
Ora questa ricostruzione costruì costituisce l'esito di contributi dichiarativi e di analisi documentali
Per quanto riguarda in modo particolare le dichiarazioni rese da Tanzi Calisto e da Tonna va osservato come siano caratterizzate da una credibilità intrinseca ed estrinseca giacché
Sono totalmente convergenti tra loro
Sono rese da persone che non possono essere se messe d'accordo stante la contrapposizione processuale tra di loro esistenti
Sono rese nei confronti di soggetti verso i quali non risultano pregresse contenzioso elementi idonei ad ipotizzare finalità calunniose il loro danno
Se Tanzi e tonno avessero voluto appesantire la responsabilità dei coimputati avrebbero potuto farlo in altri tempi e in altri modi
Sono clamorosamente confermati da elementi di natura documentale le distrazioni su Strehler risultano dal rapporto di di otto acquisito agli atti e dalle mele acquisite
Nelle quali appunto si fanno chiari riferimenti alla vicenda
La condotta di baracchini tendente ad occultare la vicenda Strand io e a soddisfare le pretese della Visconti e confermata sia delle dichiarazioni di Silingardi dagli appunti di quest'ultimo rinvenuti
Nel corso della perquisizione del suo studio nei quali Silingardi parla di baracchini come consulente della Visconti
L'iniziativa di baracchini per la concessione a Tanzi di un finanziamento finalizzato all'effettuazione diversamente in favore della Visconti ha pure diciamo riscontri di natura documentale e si colloca nel due mila e due
Infine un ultimo riscontro deriva proprio dalle dichiarazioni di baracchini perché nelle numerose occasioni in cui è stato chiesto di dare una spiegazione ragionevole a questi fatti egli non è stato in grado di darle ha fornito dichiarazioni per lo più contraddittoria
La condotta tenuta da dare a chi nelle le circostanze descritte comprava dunque chiaramente la consapevolezza delle falsificazione di bilancio e la dolosa partecipazione alla consumazione di questi illeciti
A fronte infatti delle prospettazioni minacciose della Visconti chiunque si fosse trovato in una condizione di buona fede avrebbe avuto signori giudici una reazione completamente diversa
Avrebbe immediatamente avrebbe chiesto subito informazioni si sarebbe dimesso avrebbe immediatamente attivato gli organi collegiali dei quali faceva parte avrebbe dovuto informare il collegio sindacale
La reazione di baracchini in una situazione come quella e a maggior ragione in relazione a quello che succedeva dal secondo semestre del due mila e due in nessun caso può essere espressione di una buona fede perché chi è in buona fede a fronte di dichiarazioni di questo genere
Deve avere necessariamente delle reazioni abnormi deve chiedere immediatamente l'interessata di cosa sta parlando deve chiedere immediatamente una convocazione del consiglio di amministrazione deve porre in essere tutte quell'azioni impeditive di cui avremo modo di parlare nel proseguo della requisitoria e che rappresentano proprio quell'azione di contrasto che secche la Cassazione indica come punto di riferimento per escludere la responsabilità
Chi pone in essere azione di contrasto può legittimamente invocare
Ho attestare la propria innocenza che invece conoscendo queste circostanze rimane in una condizione di assoluta inerzia e del tutto il il dente che non è affatto in buona fede non lo è successivamente ma evidentemente non lo è neanche in relazione alla situazione pregressa
Oltre agli elementi descrittivi sono poi ulteriori circostanze che pare opportuno rappresentare l'attenzione del collegio si tratta per lo più del ruolo svolto da baracchini all'interno delle banche
Come si ricorderà Tanzi infatti è ripetutamente affermato che le persone che provenivano dalle banche erano consapevoli della forte tensione finanziaria della Parmalat
Perché conoscevano la distanza tra l'indebitamento esposto in bilancio i dati della Centrale rischi
Vedi per esempio che dichiarazione di Tanzi tre dicembre due mila nove pagine ventiquattro e cinquantatré
Tanzi anche aggiunto che Barack in in diverse occasioni si era attivato per favorire la concessione di finanziamenti al gruppo Tanzi Parmalat e lo dice la pagina settantaquattro dello stesso esame
Ed è effettivamente il dato documentale conferma le dichiarazioni di Tanzi ed anzi consente di rilevare qualche analogia con le delibere di casse di risparmio di Parma nell'epoca in cui Silingardi era Presidente
In particolare
La Cassa di Risparmio di Lucca della quale baracchini fu consigliere membro della della del comitato esecutivo fino al due mila e uno
E la Cassa di Risparmio di Pisa della quale baracchini fu vicepresidente fino al novantasei consigliere fino al due mila e uno in più occasioni delibera erano finanziamenti in favore di Parmalat S.p.A. ovvero in a favore di società del gruppo turistico
E in relazione a queste delibere va osservato che i rapporti di finanziamento indicati furono certamente agevolate dalla presenza di baracchini come i signori giudici possono vedere nella slide numero quattro
In un pro memoria del servizio erogazione crediti della Cassa di Risparmio di Lucca legato ad una lettera della Cassa di Risparmio di Lucca indirizzata Fiorani amministratore delegato di Bipielle si legge testualmente
La relazione con questo comparto del gruppo Tanzi anche con Pharma la testata facilitata dalla presenza del Consigliere baracchini Consigliere anche del gruppo Tanzi
In ogni caso ed inoltre le società del gruppo turistico furono destinatarie di finanziamenti nonostante un'analisi impietosa delle loro condizioni si veda ad esempio la relazione per il comitato esecutivo di Efibanca quattordici sei due mila uno
In relazione ad un finanziamento ponte di cinquanta miliardi utilizzato per il rimborso di un prestito obbligazionario di pari importo del mille novecentonovantanove
Dove si attesta testualmente aperte le virgolette
I risultati sono in costante perdita in ragione di elevatissimi oneri finanziari
La struttura esposte squilibrata e caratterizzata da un elevato livello di indebitamento finanziario sia rispetta i mezzi propri sia soprattutto rispetto ai margini operativi oltre tredici volte il mal percentuale
Da ultimo la concessione di finanziamenti e spesso accompagnata da una valutazione congiunta del gruppo Tanzi e lo vediamo nelle slide e cinque sei nel quale vengono ricomprese tutte le società a Louis facenti capo
Tali elementi inducono a ritenere fondate le dichiarazioni di Tanzi laddove precisa
Che le banche conoscevano i flussi finanziari tra Parmalat S.p.A. il turismo e parimenti fondate sono le dichiarazioni di Tanzi in ordine all'aiuto ricevuto da baracchini in occasione di finanziamenti concessi al gruppo
Tale dichiarazione sono da ritenere fondate anche nella parte in cui Tanzi esprime il convincimento che baracchini proprio in considerazione del ruolo esercitato nelle banche
Fosse a conoscenza delle condizioni disperate del turismo e anche dell'attenzione finanziare di Parmalat S.p.A. proprio in ragione di quei dati della Centrale rischi che in tutti i finanziamenti concessi alle società del gruppo Parmalat sono sempre allegati nell'ambito dei fascicoli istruttori
In tale prospettiva deve considerarsi una circostanza trascurabile l'asserita estensione di baracchini
In sede di delibera a lei delle di delibere dei finanziamenti e un'astensione peraltro non sempre praticata perché vi sono anche delibere ad esempio se non ho letto male le devi del comitato esecutivo ventinove gennaio del novantanove con la quale la Cassa di Risparmio di Lucca delibera presente baracchini la concessione di una linea di credito in favore di iter
Appare infatti evidente che la condotta di astensione non comporta affatto che egli non fosse a conoscenza dei dati e né meno che non abbia esercitato un'influenza il fine della deliberazione conclusiva
Una valutazione queste in linea con quel promemoria di cui abbiamo dato lettura pochi minuti fa
Per quanto riguarda comunque questa documentazione rappresento che e si tratta di documentazione integralmente prodotta nel corso dell'udienza del ventidue febbraio del due mila dieci
Dunque relazionale posizione di baracchini riteniamo che non vi possono essere dubbi in ordine al fatto che il suddetto quanto meno a partire dal settembre del due mila e due forse fosse pienamente a conoscenza dei falsi in bilancio e di tutte le restanti criticità del gruppo
E
Fra l'altro in relazione diciamo a questo periodo non occorre forse scomodare neanche il dolo eventuale perché è chiaro che a partire quantomeno dall'attivazione della Visconti la conoscenza da parte di baracchini delle patologie del gruppo possiamo considerare in un modo diretto
E ciò a maggior ragione ove si consideri che questi fatti coincidono sotto il profilo temporale con l'offensiva della stampa che inizia proprio nello stesso periodo
A questo punto passerei la posizione di bonifici
La posizione di Boni cioè un pochino più lunga e i signori giudici vogliono fare una pausa adesso vogliamo farlo nel corso della come preferiscono è un po'più lunga
Pubblico Ministero no no no io assolutamente posso continuare continuamente
Bonzio
Allora posizione Bonici
Ma sono esercitate in Parmalat
Pone e centra in Parmalat nel mille novecentottantotto dalla fine degli anni Novanta diventa responsabile delle società in Venezuela nel dicembre del due mila e uno diviene direttore generale di Bollate e dal maggio del due mila e tre assume in bolletta i poteri dell'amministratore delegato
Interrogativi quelli che ci dobbiamo porre Bonici ha materialmente contribuito la falsificazione dei bilanci consolidati del gruppo tramite bollata che cosa sapeva di Bonlat era a conoscenza della funzione esercitata da tale società
La risposta della Procura e ovviamente affermativa depongono in questo senso un'ingente quantità di elementi probatori di natura documentale e dichiarativa cominciamo a vederli cominciamo a vedere le prove documentali
Cominciamo a proiettare le slide allora
Noi abbiamo prodotto nel corso della della nostra istruttoria dibattimentale numerosi documenti ne vedremo adesso alcuni semplicemente esemplificativi ce ne sono altri innanzitutto noi abbiamo a firma Bonici
Dei contratti di compravendita di latte in polvere li vediamo nella slide numero due numero tre
La prima è datata due mila e uno la seconda invece come possiamo vedere datata diciotto giugno del due mila e tre uno di quei contratti in polvere sui quali poi la TAC verso quali pone ci pare
Non abbia difficoltà a fare ammissioni mi permetto di segnalare al Collegio quelli che sono i quantitativi abnormi perché se i signori giudici vanno a vedere
I quantitativi sono di
Sette mille quattrocento metri Crichton ecco e tenete presente che una metrica ton è una tonnellata stiamo parlando di latte in polvere
Se andiamo poi successivamente alla slide numero quattro abbiamo addirittura l'osso APPA del venti marzo del due mila e tre tra Bollate di Epicurum quello SUAP che come sappiamo sarà causa della certificazione limitata da parte di del novità
Se andiamo alle slide cinque sei troviamo le licenze d'uso di marchi industriali
Tra Parmalat S.p.A. e bollata datate primo marzo del due mila e tre slide cinque sei anche su questo peraltro Bonici e sembra non abbia fatto problemi che abbia messo di apporre lui di avere apposto quella firma
Nella slide numero sette abbiamo la cessione di marche tra Bollate posto Doldo e Boston holding che è datata dodici marzo del due mila e tre
Nelle slide otto e nove abbiamo cessione di tecnologie tra Bollate fin veri datate sei marzo del due mila e tre
Nelle slide dieci undici abbiamo il subscription agreement di bollata con il quale vengono effettuati i conferimenti in Epicurum la data e diciannove nove due mila e due
Nelle slide dodici tredici abbiamo il brokerage prima entrata abbronzate campi il dramma anche questo datato due mila e tre
Nelle slide a quattordici quindici abbiamo alla lettera di trasmissione della documentazione contabile di bolletta Grant Tortona
Ora sotto il profilo significativo i contenuti di questi documenti sono assolutamente dirompenti per esempio per quanto riguarda il contratto di cessione di marchi tra bollette Boston holding come i giudici ricorderanno ne parlammo lungamente sia Tanzi che Tonna
Tanti per esempio ne parla nella nell'udienza ventitré undici due mila e nove alle pagine quarantasette e seguenti ne vediamo alcuni passaggi nelle slide sedici diciassette e diciotto
Ebbene Tanzi che cosa dice che era un contratto assolutamente anomalo e fuori dagli schemi trattandosi di cessione di un marchio importanti ad una società sconosciuta operante in paese dove Parmalat non era presente
Tanti ci dice anche che il prezzo era totalmente ragionevole che di Lolita rifiutava di certificarlo e per chiudere un occhio pretendeva l'incarico integrale
Che di tale contratto si era parlato nel CDA quattordici undici due mila tre alla presenza di tutti i Consiglieri proprio per le problematiche che comportava
Dichiarazioni assolutamente conformi vengono rese da Tonna siamo alla
All'udienza del nove e undici del due mila nove pagine ventotto ventinove slide diciannove
Torno addirittura riferisce che si tratta di falsi grossolani e dunque di facile rilevabilità costituiti malamente per creare ricavi fittizi destinati ad impattare sul consolidato part time
Insomma chi firma questi contratti è perfettamente consapevole di contribuire alla falsificazione del bilancio consolidato di tal fine
Proprio per questa ragione Bonici da un momento in poi per un certo momento in poi nega di aver apposto la propria firma e chiede la perizia calligrafica sugli originali
Ora che Bonici rigetti gli addebiti è certamente un suo sacrosanto diritto
Che lui chiede alla perizia sugli originali e invece piuttosto pretestuoso dal momento che egli sa benissimo che gli originali sono andati distrutti dal suo grande amico Gianfranco Bocchi
Come lo stesso Bocchi ci dice nella deposizione undici maggio due mila e nove pagina centoventicinque centosettantuno vediamo alla slide numero venti io ne ho riprodotto un piccolo passaggio
Io i contratti li ho poi distrutti quando mi arrivavano firmati mi arrivavano firmati da Bonici si tratta di una distruzione integrale signori giudici perché questi contratti vengono distrutti
In quella se in quella famosa due giorni in cui taluni dei nostri imputati si chiusero nelle stanzette di di Parmalat e cominciarono a prendere a martellate e con chiudere a trasformare i documenti in coriandoli di Carnevale proprio per questo Bonici ci chiede di fare la perizia sugli originali perché sa benissimo che gli originali non ci sono
In realtà le prove della riconducibilità delle firme indicate la mano di Bonici nella consapevolezza di Bonici il ruolo di bolletta sono numerose eterogenee e coerenti
In primis negli interrogatori resi davanti all'autorità giudiziaria Bonici ha ripetutamente ammesso di avere sottoscritto falsa documentazione
Per esempio nell'interrogatorio dieci uno del due mila quattro ha dichiarato di avere sempre saputo che la funzione di Bollate era quella di aggiustare i bilanci lui dice testualmente a pagina
Tordi ICI pensavo che fosse una società che serviva da cuscinetto che potesse compensare perdite di Società di alcuni Paesi con ricavi di società di altri
Ha ammesso di avere redatto e sottoscritto fittizi contratti di swap convolata addirittura retrodatati ammesso di avere firmato contratti di compravendita di latte in polvere tra bollata campi della società cubana
Ammesso di avere firmato quale amministratore di Bollate cessione di licenze di marche di tecnologie cessione di crediti e quant'altro
Ammesso di avere concordato con tonno ai con il direttore finanziario delle società delle sue lane una fittizio operazione finanziaria tra Parmalat Venezuela e pur Castor per aggiustare i bilanci delle società venezuelane che registravano gravissime perdite
Ha ribadito tra le sue affermazioni anche nel successivo interrogatorio dell'undici febbraio due mila e quattro nel corso del quale a per l'appunto ammesso di avere sottoscritto alcuni dei contratti che io appena esibito addirittura ponendo una falsa data
Per esempio proprio con riferimento a quei contratti di cessione del marchio
Di marchi e di tecnologie
Da Parmalat a bollata Louis dice di averli firmati nel mese di ottobre mentre si trovava in Venezuela
Ma la data apposta come signori giudici hanno potuto vedere e la data di marzo
E dunque addirittura la data riguarda un periodo si colloca in un periodo in cui Bonici per sua stessa ammissione non ha potere di firma perché l'accettazione formale
Dell'incarico in bolletta sarebbe avvenuto il sei maggio del due mila e tre
Nonostante dunque questa macroscopica incongruenza egli egualmente appone la propria firma
Il che implica ma su questo ci torneremo che era ben consapevole della situazione sottostante e che brevemente riassumiamo Bollati infatti signori giudici come loro ricorderanno perché di questo contratto abbiamo parlato a lungo
Ballata aveva stipulato questo fittizio contratto di cessione di marchi a società uno
Ma estranee al consolidato e operanti in Paesi dove addirittura Parmalat non era proprio presente questi contratti che erano di per sé assurdi così che definiscono Tanzi e Tonna erano comunque anche viziata e da un punto di vista formale perché bollata aveva venduto do Marche tecnologie a società esterne al consolidato senza esserne titolare perché la titolare era Parmalat S.p.A. proprio per questa Gione Bonici aveva dovuto firmare il contratto retrodatato perché in realtà lei di revisori di dell'OIV avendo osservato
Questa macroscopica incongruenza di natura formale si erano rifiutati di certificare il bilancio laddove non ci fosse stato punto un aggiustamento di questa situazione
Proprio per questo la situazione veniva sanata mediante la sottoscrizione del contratto di cessione da Parmalat don usata
Sottoscritto da Bonici nel mese di ottobre ma ovviamente retrodatato dovendo necessariamente essere antecedente alla successiva cessione alla società esterna al gruppo
Quindi il contratto retrodatato e necessario per convincere i revisori a chiudere un occhio su un'operazione maldestramente ideata per consentire a bollata di fare ricavi fittizi
Allora già solo la valutazione di queste circostanze consentirebbe di ritenere chiusa la partita dodici infatti capisce bene il significato di quella firma e a maggior ragione se noi vogliamo ritenere la fondare fondata la valutazione che lui stesso il suo difensore ripetutamente hanno fatto in ordine alla sua capacità professionale
Perché se bollata come è stato ripetutamente sottolineato in questo procedimento ed era così bravo nell'esercizio delle sue funzioni professionali
Allora non si vede come potesse essere ingannato con modalità tanto farlo che dà che sarebbero state rilevate probabilmente anche da un bambino
è infatti evidente che si doveva firmare un contratto retrodatato a marzo a e cioè addirittura in un periodo in cui non aveva potere di firma per sua stessa ammissione ciò poteva significare soltanto che c'era un successivo contratto dice Steve di cessione che doveva essere sanato ed allora il bravo amministratore Bonici non avrebbe forse dovuto chiedere ma fatemi vedere qual è il contratto successivo e a maggior ragione in una situazione in cui questa firma viene messa in ottobre quando la casa sta bruciando
Si noti peraltro che la necessità di far firmare Abbonizio il contratto di cessione tra Parma latte bollata con la data di marzo conferma anche un'altra circo Tanza che Tonna cioè effettivamente dopo le sue dimissioni si fosse totalmente rifiutato di continuare ad ingerire si nelle vicende Bonlat
Ma vi è di più innanzitutto come lo stesso Bonici ci riferisce egli non ha mai sollevato problemi a firmare ciò che gli veniva sottoposto ha detto che talora gli inviavano in Venezuela mezzo fax all'ultima pagina del documento da firmare e lui la firmava senza problemi restituendo subito l'atto
Dunque non si comprende per quale ragione dei soggetti sconosciuti del gruppo avrebbero dovuto falsificare la sua firma laddove sotto metto aveva l'abitudine di firmare qualunque documento anche retrodatato senza mai sollevare nessun obiezione e nessun problema
La conferma in ordine alla riconducibilità la mano di Bonici della documentazione mostrata nel corso del dibattimento è altresì desumibile da ulteriori circostanze
Prima fra tutte quella secondo cui nessuno ha mai detto nel corso dell'indagine anche durante il processo che la sua firma fosse stata falsificata
C'è una sola eccezione quella di Bocchino su cui torneremo riteniamo che bocche abbia detto il falso tra breve tra breve vedremo perché
Vediamo innanzitutto le testimonianze confermative cominciamo da del soldato del soldato depone il ventuno maggio del due mila nove
Del soldato dice di aver assistito le firme di Bonici su falsi contratti di compravendita di latte in polvere nell'estate del due mila e tre
Riconosce la firma di Bonici sugli ulteriori falsi contratti sopra elencati ivi compreso il contratto di cessione marchi tra Bollate posto Dole dei e Boston holding lo dice le pagine
Quarantuno quarantadue e ne abbiamo riportato dei pezzi alla slide ventuno
Precisa che questo contratto significava creare ricavi fittizi per Bollate dunque impattava sul consolidato perché Boston holding era fuori dal consolidato
Aggiunge anche che i revisori avevano sollevato problemi giacché bollato non era proprietaria del marchio e così loro avevano deciso di retrodatare il contratto di cessione che avevano poi fatto firmare appunto a Bonici
Conferma che all'epoca di sottoscrizione di questi contratti da parte di Bonici la situazione del gruppo era drammatica che vi era una enorme pressione da parte della stampa degli analisti dal mercato sulle grandi tematiche debito liquidità riacquisto bond e dice anch'e che tutto questo era assolutamente noto a Bonici con il quale aveva intrattenuto delle conversazioni specifiche signori giudici lo potranno vedere alla slide numero ventidue nella stenotipia sto parlando delle dichiarazioni rese alle pagine quarantaquattro quarantasei
Nella sua deposizione dibattimentale del soldato ci fornisce anche un'ulteriore interessante informazione quella cioè secondo cui Tonna successiva mi ente le sue dimissioni Dassiè fuoco aveva rifiutato categoricamente di ingegneri si nella vicenda bollata lo dice le pagine settantasei settantasette
Che trovate in parte riportate alla slide numero ventitré dunque sicuramente dopo le sue dimissioni a quanto ci dice sì e a quanto ci dice del soldato Tonna non aveva apposto alcuna firma né propria né altrui
Le dichiarazioni di del soldato sono importanti soprattutto se si considera che ha cercato di otto in aree di attenuare in ogni modo la responsabilità di Bondi boh dici per motivi fra l'altro noi completamente oscuri voglio dire quindi non ha mai avuto un atteggiamento ostile eppure rende queste dichiarazioni
E in effetti se la Difesa avesse con prestato il consenso
Alla produzione dei verbali degli interrogatori resi da del soldato nella fase delle indagini sarebbero emersi dei contenuti molto più pregnanti ma in ogni caso anche ciò che è rimasto converge chiaramente nella riferibilità Bonici delle firme rinvenute
Un'ulteriore testimonianza confermativa è quella della Giunta è lì viene sentita il ventitré marzo del due mila e nove
La teste riferisce che successivamente le dimissioni di tono eversive fu era capitato in talune occasioni di inviare Bonici a mezzo fax all'ultima pagina di contratti
Aventi bollata come contraente la di giù medici dice che va amici firmava senza protestare e restituiva il documento con lo stesso mezzo
La teste anche chiarito di non avere adottato di aver adottato su richiesta di del soldato delle speciali cautele finalizzate ad occultare il soggetto che trasmetteva l'atto infine la geometri ci dice di non avere mai assistito alla falsificazione delle firme di Bonici
Interessanti sono anche le dichiarazioni in merito alla presenza di Boni ci in Italia
La testa infatti dichiarato che Bonici certamente lavorato in Venezuela ma comunque veniva in Italia più volte all'anno e quindi erano moltiplicità occasioni per sottoscrivere documenti facenti capo Bonlat
Altre dichiarazioni accusatorie nei confronti accusatorio nei confronti di bollette vengono rese da Tonna io dico dichiarazioni accusatorie
Ma si tratta come vedremo anche in questo caso di dichiarazioni
Per così dire serene non c'è un istinto ostile da parte di Tonna nel rendere queste dichiarazioni
Eppure ci fornisce voglio dire una serie di informazioni importanti innanzitutto Tonna riconosce che successivamente le sue dimissioni da si è forte del soldato aveva chiesto Bonici di firmare per Bonlat da lo dice le pagine trentaquattro e trentacinque e dice anche che comunque anche in epoca precedente era capitato che Bonici firmasse qualcosa come componente del board della società indicata
In particolare Tonna riferisce che poteva accadere che lui non potesse firmare per Bollate perché magari era in conflitto di interesse e allora chiedeva Bonici di firmare per bollata lo dice
Alle pagine trentaquattro e trentacinque della sua deposizione precisa anche lo vediamo alla slide numero ventiquattro dove sono riportati alcuni passaggi della sua deposizione
Che mai Bonici rifiutò di apporre firme richieste da Tonna sui documenti che riguardavano bollata
Torna nega assolutamente di avere mai falsificato o indotto altri a falsificare la firma di Bonici lo dice a pagina venticinque
Conferma che il contratto di cessione del marchio Sant'Anna tra Parmalat e bollata fu stipulato dopo le sue dimissioni ancorché rechi la data dei primi di marzo dello stesso anno e dunque nega qualunque sua ingerenza nella vicenda suddetta
Quanto al parallelo con da contratto di cessione del marchio tra bollette Boston Dolfin dice che si trattava di un contratto assolutamente grossolano la cui fittizietà non poteva non essere colta pagina ventotto
Proprio alla luce dei contratti elencati in aperture a lui sottoposti in visione Tonna conclude affermando che Bonici soprattutto dopo le sue dimissioni non poteva non avere capito la reale situazione di Bonlat pagina trentanove
Ora uno spazio particolare va riconosciuto le dichiarazioni di Pessina e di Bocchino
Chiedo scusa
Per quanto concerne il primo di essi Pessina sentito il dodici luglio del due mila e nove va subito detto
Che pur essendo in Campidoglio ed essendo ben consapevole della totale fittizietà dei contratti di compravendita di latte in polvere e lui non vedeva materialmente le persone che ponevano le firme perché provvedeva sopra le registrazioni in contabilità
I limiti su cui occorre soffermare l'attenzione sono dunque altri precisamente nel corso della sua deposizione gli attestava
Di non riconoscere talune sue firme apposte incontrate luglio esibiti dalla difesa di Bonici
Ora tale circostanza ben lungi dall'introdurre nel processo degli elementi di dubbio in merito alla riferibilità a Bonici dei contratti prima indicati in realtà non mutare in alcun modo il quadro probatorio evidenziato a suo carico
Precisamente può ben essere accaduto naturalmente che in talune situazioni sussistendo ragioni di urgenza siano state apposte delle firme altrui ma si tratta di casi in cui il soggetto che eventualmente poneva la firma era ben consapevole dell'assenso dell'interessato o comunque del fatto che non si sarebbero mai state reazioni negative che non ci sarebbero state azione di contrasto che non vi sarebbero state denunce e querele e quant'altro
Nel caso di specie stante l'evidentissimo e grave coinvolgimento di Pessina
Nel coinvolgimento della consumazione dei reati di gruppo certamente non vi poteva essere alcun dubbio sul fatto che non si sarebbe comunque sottratto alla sottoscrizione laddove vi fosse stata di chiesta e nemmeno sul fatto che non avrebbe mai protestato addirittura sporto denuncia laddove altri in un contesto Daloui conosciuto avesse l'opposto la sua firma
è una questione logica non si mettono le firme delle persone che possono accorgersi di questo e realizzare delle proteste est porgere denunce sporgere delle querele quando questo accade significa evidentemente che si è del tutto sicuri del fatto che non ci saranno conseguenze negative
E sul punto proprio Calisto Tanzi ha reso delle dichiarazioni molto precise
Nel corso infatti dell'udienza del tre dicembre del due mila e nove dopo avere riferito che in qualche caso era accaduto che altri avessero apposto la sua firma in calce documenti societari e li aveva precisato quanto segue lo vediamo le slide
Venticinque e ventisei
Ecco nella prima parte noi vediamo punto che lei stessa signor Presidente gli chiedeva sostanzialmente voglio dire si avesse delle informazioni precise in merito a queste firme poste da altri e Luigi naturalmente lo nega
Ma nella pagina successiva la situazione si chiarisce ancora meglio perché gli viene sottoposta una firma da parte della del collega picciotti su un contratto che riguarda il turismo
E allora a quel punto gli si chiede e sua quella firma e lui dice di no
Ma il vero non è vero che lei aveva comunque autorizzato e lui dice che certo che quell'operazione era autorizzata
E poi a quel punto il Pubblico Ministero poiché le risposte diciamo sono un po'traballanti li contesta un passaggio di una presa cedente dichiarazione che andiamo a vedere dettagliatamente lui dice le contesto che a foglio dice del verbale che ho citato
Allorquando le vene mostrata quella missiva lei dichiarò
Al riguardo faccio presente che la firma apposta in calce a questo documento non mi appartiene
Tuttavia ero a conoscenza dell'operazione di pagamento delle quote di minoranza ad effettuarsi all'estero quindi chi ha falsificato la mia firma lo ha fatto evidentemente perché sapeva che io ero d'accordo questo è il contesto della situazione
Poteva dunque capitare che in ragioni d'urgenza qualcuno mettesse le firme di altri
Ma le firme degli altri che venivano messe erano sempre e comunque le firme di persone coinvolte nella realizzazione degli illeciti perché nessuno sotto il profilo logico poteva mai fare qualcosa che espone se a gravissimo rischio voglio dire quella che era non solo voglio dire la responsabilità delle persone ma addirittura la stessa sopravvivenza del gruppo perché davvero bastava poco perché la cosa potesse arrivare ad un'emersione
Beh diversa e di sicuro rilievo penale e la difesa la deposizione di blocchi
Come si ricorderà come tribunale ricorderà
No chi nel corso della sua deposizione dibattimentale dell'undici maggio del due mila e nove ritrattando ciò che aveva detto sistematicamente nel corso delle indagini preliminari venne a dire che è tornato al significava le firme di Bonici
Per la verità in questa sua inattesa crociata in favore di dodici egli si è più volte contraddetto dei fatti pur avendo attribuito attorno alle citate condotte illecite in realtà anche affermato
Che i contratti di bolletta del due mila e tre venivano spediti via fax in Venezuela
Per esempio i contratti di marchi che erano tornati firmati con lo stesso mezzo di trasmissione Bocchi lo dice a pagina centoventiquattro e questa sua affermazione viene ribadita anche le pagine centoventicinque centotrenta
Blocchi inoltre dice che Tonna dopo essersi dimesso da sia il fuoco si era rifiutato categoricamente questo l'avverbio che luglio utilizza di occuparsi di Bollate lo dice le pagine centotrentanove e centocinquantatré con ciò evidentemente suffraga andò la tesi accusatoria della riconducibilità Bonici delle firme contestate
In realtà la falsità delle dichiarazioni di Bocchino ordine le posizione di Boni Ceva emerge da vari elementi il primo dipende di Riva dalla valutazione delle sue di che le azioni pregresse ebbene poiché con il consenso della difesa sono stati prodotti tutti gli interrogatori resi da bocche nel corso delle indagini preliminari
E sono state anche trascritte le registrazioni degli interrogatori resi durante l'applicazione delle misure cautelari
è del tutto agevole dimostrare proprio dalla comparazione tra le deposizioni l'assoluta falsità delle dichiarazioni rese in sede dibattimentale qui a Parma e dunque l'incontestabile riconducibilità Bonici delle sottoscrizioni apposte nella documentazione che noi abbiamo prodotto
Questi passaggi in cui Bocchi attribuisce a Bonici le firme di Bonlat interrogatorio ventidue dicembre due mila e tre Procure di Milano pagina sette lui dice per Bollate firmava sempre Bonici qualche volta Pessina
Interrogatorio due gennaio del due mila e quattro città di Parma pagina quattordici dopo l'uscita di Tonna per bollata firmava sempre Bonici e qualche volta forse Pessina
Interrogatorio sedici uno due mila e quattro procura di Parma pagina cinque le sottoscrizioni per Bollate erano apposte prima da Tonna e poi da Bonici
Deposizione dibattimento Milano ventotto marzo due mila e sei pagina centodiciotto dopo le dimissioni di Tonna la Presidenza era stata presa da Bonici e firmava lui contratti
E poi più in là io passava i contratti e del soldato che firmava per la contropartita e faceva firmare abboni c'è la parte ufficiale di bollata il concetto e lo ribadisce a pagina centoventuno
Se un mare informazioni testimoniali il venti dodici due mila e tre Procura di Milano pagina tre i contratti bollette li firmava Bonici ora è importante rilevare che la valutazione di fondatezza delle dichiarazioni predibattimentale di Bocchino ordine alla responsabilità di Bonici non si fonda solo sul dato quantitativo che peraltro non è trascurabile e quindi voglio dire deve essere ovviamente considerato ma in realtà queste dichiarazioni sono attendibili perché sono comunque perfettamente coerente con tutte le risultanze istruttorie
La lettura congiunta dei contributi dichiarativi resi dei soggetti che prima abbiamo indicato conteggio infatti nella formulazione di un su QD un sicuro giudizio di riferibilità a Bonici
Delle firme nei contratti che noi abbiamo prodotto con le conseguenze del caso anche in merito naturalmente al ruolo di bollette l'impatto di bolletta sul consolidato partenze
Ma c'è dell'altro perché proprio sul finire del suo esame dibattimentale dell'undici maggio del due mila e nove io ho chiesto a Bocchi quali fossero i suoi rapporti Comboni ci e se lo avesse incontrato di recente le risposte fornite chiariscono definitivamente la genesi di queste nuove dichiarazioni blocchi infatti è riferito andiamo a vedere
Le pagine centosessantuno e seguenti della sua deposizione riportate nella slide numero ventisette io gli chiedo
Ci vuole dire quando ho visto l'ultima volta il signor Bonici e lo dice l'ho visto sabato perché è ritornato e io a sabato scorso l'altro ieri si è venuto a salutarmi perché tornava del Venezuela
è venuto lui a salutarla casa sua Siri perché arrivava da Milano passava tant'è che ho detto abbiamo bevuto un goccio d'acqua e poi è andato
A questo punto ci ha incuriosito dico io ci vuole dire in qualche altra occasione ha incontrato il signor Boni ce lo dice una volta all'anno
Ma ci vuole dire qualcosina in più dice vorrei sapere un po'meglio di questo incontro avvenuto quarantotto ore fa a casa sua da parte del signor Bonici credo che sia interesse di tutti
E lui mi dice guardi da quando siamo arrivati siamo stati in carcere con il ragionier Bonici lui mi ha aiutato molto perché era nella cella di fianco lui mi ha aiutato molto termite leva su di morale io questa cosa gliene sarò per sempre adesso io gli sono riconoscente ma non nel senso che voglia dare delle diverse versioni dei fatti nel senso che io ho sofferto io avevo una persona a fianco che mi ha aiutato
E poi dopo prosegue diciamo con dichiarazione di questo tenore in cui se non ricordo male dice anche che comunque si incontrano e si frequentano con le famiglie
Allora queste dichiarazioni io credo che rendano perfettamente l'idea di quale sia la percezione di Bonici in ordine al rispetto delle regole
Vannucci come è noto vive in un altro continente ci è stato detto ripetutamente nel corso di questo dibattimento che Bonici dal Venezuela si spostava pochissimo ci sono numerose domande formulate dal difensore ai testi proprio per dimostrare che Bonici in Italia non veniva quasi mai
E questa situazione si è protratta sino ai giorni nostri perché quando noi abbiamo chiesto l'esame di Bonici abbiamo avuto ripetuti contatti con il difensore perché non si capiva se Bonici intendesse rispondere o meno in cui le circostanze nuovamente difensore rappresentava anche pubblicamente che Bonici non era sempre in Italia veniva soltanto barare volte e non era semplicissimo quindi riuscire in un qualche modo a incastrare
L'occasione processuale con quelli che erano questi suoi trasferimenti ed i fatti quando io ho chiesto il suo esame nel mese di dicembre lui non si è presentato e non ha risposto
Si è presentato il ventinove di marzo per rendere delle dichiarazioni spontanee perché quella data gli andava bene ha reso le sue dichiarazioni e poi se n'è andato
Curiosamente a distanza di poche settimane l'uomo che in Italia non tornava mai decidete ritornare
E guarda caso ma sarà proprio la coincidenza due giorni prima della dichiarazione di Bocchi a quel punto passa da casa dei blocchi essendo partito dal Venezuela dice passavo di qua
Il quadro è chiaro non credo che abbia bisogno di commenti vale la pena solo formulare una considerazione perché se davvero buoni ci fosse stato ingiustamente coinvolto nel processo blocchi lo avrebbe detto da subito in uno dei tantissimi interrogatori che Acco che ha svolto nei mesi successivi al default e ciò a maggior ragione di quel sostegno di quel sostegno di cui io umanamente UNPROFOR do rispetto il sostegno che Boni ci fornisce bocche in carcere e qualcosa che deve suscitare il profondo rispetto di qualunque persona mappa
A te perché io ci credo che Bonici abbia aiutato Bocchi allora il comportamento di blocchi è ancora più incomprensibile contraddittorio perché blocchi nelle settimane successive al default non è stato sentito una volta è stato sentito numerosissime volte e sta ho sentito con il suo difensore e mi piace pensare che quelle dichiarazioni rese a carico di Bonici non siano state estorte con delle atroci torture quindi se sbocchi in quella situazione rendeva delle dichiarazioni a carico di Bonici cioè quella persona che lo assisteva che gli dava aiuto che cercava di confortarlo in quella drammatica sua esperienza personale allora vuol dire che le dichiarazioni veritiere erano quelle rese nell'immediatezza e non quelle che vengono rese a distanza di anni
Passiamo adesso un altro argomento la risalente consapevolezza di Bonici in ordine alle reali finalità di bollata
Allora vale ci ha sostenuto in più occasione la tesi della marginalità rispetto all'impiego di Bonlat sia sotto il profilo temporale e infatti ha più volte sottolineato che l'incarico formale di e ne dato solo nella primavera del due mila e tre dopo le dimissioni da tonaca sia il fuoco sia sotto il profilo quantitativo perché ha più volte detto che i contratti da lui firmati era numericamente esigui
Ora le indagini integrative sul suo conto hanno seccamente smentito queste sue considerazioni
Gli aspetti sono compendiati nel supporto informatico depositato da Pricewaterhouse-Coopers il sette ottobre del due mila e nove che è stato prodotto al collegio i contenuti possono essere così sintetizzati i bilanci delle società venezuelani né vi è venivano sistematica mente falsificati con modalità disparate mediante ricorso a bolletta in particolare all'esito di accertamenti richiesti nel gennaio del due mila e quattro tra vent'tramite il nuovo management e il comparto venezuelano che inoltrava una copiosa documentazione sui ma di menti dei conti di credito e debito delle Società venezuelane verso Bonlat si poteva verificare l'esistenza di schede contabili di San di tali società venezuelana
Di registrazioni finalizzate ad aumentare i ricavi o ridurre i costi laddove tali registrazioni non corrispondono dei servizi effettivi
Poi che queste registrazioni non trovavano rispondenza in reali prestazione di servizi spesso erano oggetto di scritture di rettifica che simulavano una cessione dei crediti al fine di farli scomparire dei bilanci esempio registrazione di indurla che nel mille novecento l'da nove Bollate si accolla l'ottanta per cento dei costi di barche tenga per un valore di dodici milioni di dollari altri dodici milioni sono ricavi di vendita di latte in polvere da indurla che a Bollate e naturalmente sono tutte vendite fittizie viene poi ceduto un credito di circa dodici milioni a Parmalat e Venezuela e infine altri dieci milioni sono oggetto di accollo di bolletta De Seta da per cento della differenza tra risultato storico i valori correnti a causa dell'inflazione ovviamente queste registrazioni impattano in modo molto pesante sul bilancio
Nel due mila col Castoldi cede abbonati il credito nei confronti di indurla ca nel due mila e due bolla tace del debito residuo né Corbella nei confronti Dean dura ca a Parma attaccata capital Finance e il saldo di indù lacca verso bollata al trentuno dodici due mila e tre è pari a zero
La stessa cosa accade in Parmalat e Venezuela io rimando ovviamente per quanto riguarda i dettagli di questa operazione al reparto che è stato depositato da Pricewaterhouse-Coopers un report assolutamente analitico dal quale si desumono molto chiaramente che le operazioni illecite con bollata Bonici le faceva a partire dal mille novecentonovantanove
Che cosa ci dice in particolare la il dottor ladro a proposito diciamo di queste registrazioni ci dice in sostanza che si erano sufficienti a salvare la forma dei bilanci non aveva né realtà nessun affetto sulla reale redditività del gruppo in quanto non rappresenti attiva e di effettive operazioni commerciali e finanziarie quindi non generatrici di cassa questo che cosa vuol dire che dunque sin dal mille novecentonovantanove e cioè dai primi mesi della costituzione della più grande discarica del mondo doni ci impiegava massicciamente
Don latta per operazioni inequivocamente illecite vendite fittizie di latte in polvere accordo da parte di bolletta di costi sostenuti dalle società dello ingestibile gestioni di crediti e quant'altro io
Somme a tutta l'operatività illecita di bollata che è stata descritta nei particolari delle nostre consulenze qualcosa che ha coinvolto Bonici a far data dalla Costituzione proprio di questa società
Si noti peraltro che bollata non è l'unica discarica ad essere stata impiegata da Bonici per migliorare le prestazioni e delle società da lui gestite un analogo massiccio utilizzo caratterizzato anche Curca storiche come è noto era la discarica del gruppo impiegata prima della costi
Sono di Bonlat da parte di dei revisori e naturalmente da parte di Tanzi e Tonna i dati sono chiarissimi se noi diamo a prendere ad esempio la mail si tratta della slide ventinove slide ventinove e trenta
Se noi prendiamo la mela ventisette gennaio del due mila e quattro ore diciannove e trentadue che tratta sempre dal report di price del sette ottobre del due mila e nove allegato quattro pagine quattro e cinque che noi abbiamo prodotto al Collegio il quindici ottobre
Del due mila e nove speriamo che questo Carlo si Guinea che è responsabile di Parmalat e Venezuela scrive a Parmalat in amministrazione straordinaria e allega un presso prospetto dove sono riepilogate le operazioni fittizie che vengono effettuate
Valori ingenti da Bonici sia per indurla che che per Parmalat e Venezuela sia verso Bollate che verso pur Castor io ovviamente non darò la lettura integrale di questo documento signori giudice integralmente rimesso alla vostra attenzione in una condizione di piena utilizzabilità
Rammento soltanto che ci sono dei quantitativi di latte in polvere sia verso pur casto anche verso bollata che sono completamente abnormi e interpellato proprio diciamo su questi documenti che noi diamo prodotto donna ha riferito che anche solo la valutazione del dato quantitativo di quei contratti era chiaramente indicativo del fatto che fossero contratti totalmente fittizi
Possiamo a questo punto passare diciamo fare un passo ulteriore passare l'altro argomento vale a dire le società venezuelane andavano bene
Perché queste considerazioni che noi abbiamo appena proposto in ordine all'impiego di Bollate e di col Castor da parte di Bonici nell'esercizio delle società venezuelane consente altresì di chiarire un punto ulteriore che è stato già rivalutazione difensive e che è stato anche trattato nella motivazione della sentenza di primo grado del tribunale di Milano peraltro come è noto riformata in appello proprio io relativamente alla posizione di Bonici
Precisamente in più occasione Bonici evidenziato che non poteva sapere dei falsi della holding e nemmeno del ruolo svolto da bollata nel gruppo perché il Venezuela andava bene e Luino Rava quale fosse il reale andamento del gruppo non avendo accesso all'H Quero rep anche questa affermazione di Bonici sono false in primo luogo per quanto riguarda lo stato di salute e delle società venezuelane basterà ancora una volta ricordare quanto attestato da Price nella richiamata relazione integrativa del sette ottobre ebbene nella prima relazione sulla gestione al trentuno dodici due mila e tre di Parmalat in amministrazione straordinaria la partecipazione in Parmalat e Venezuela veniva svalutata completamente
A fine due mila e tre il solo debito finanziario di Parmalat e Venezuela era di centosettanta milioni di dollari
Nel prospetto informativo depositato in Consob nel due mila e cinque è stato riportato che Parmalat Venezuela il primo gennaio del due mila e quattro aveva un deficit patrimoniale di circa sessantotto milioni di euro e debiti per centoventidue milioni circa
E a questo debito doveva essere aggiunto il debito delle controllate tra cui quarantacinque milioni di dollari di indurla che ha perso Bank of America ne parleremo tra breve Parmalat a partire dal due mila e quattro aveva anche predisposto un piano di risanamento industriale del gruppo Parmalat inizio vela ed erano in corso trattative con i creditori al fine di indurli a rinunciare una parte dei debiti e laddove non avessero accettato Parmalat non avrebbe dato altre riso se Venezuela e quindi creditori avrebbero potuto soddisfa arsi solo sulle risorse esistenti evidentemente totalmente insufficienti a coprire il fabbisogno
Proprio per i motivi indicati Parmalat e Venezuela veniva iscritta valore zero nella situazione patrimoniale consolidata di Parmalat in amministrazione straordinaria e l'intero ordinamento veniva svalutato
Ma soprattutto
Ciò che smentisce categoricamente Bonici nelle sue affermazioni difensive e il fatto che la redditività operativa delle Società venezuelane era influenzata dei call detti contributi bollata e persone assolutamente imponenti cioè da registrazioni contabili che aumentavano i ricavi riducevano i costi migliorando il margine operativo
Questo significa che al di là di questa formale presentabili tal dei bilanci in realtà le Società venezuelane versavano certamente in uno stato di crisi che
Celavano al mercato mediante delle operazioni fittizie che conche concludevano proprio con la società discarica del gruppo in pieno accordo con Tonna
Si può anche ammettere che abbiano concorso ad aggravare la situazione le condizione di instabilità politica e valutare del Venezuela di tutto il Sudamerica ma certamente
Alla luce degli elementi evidenziati sarebbe un grave errore ritenere che le società del Venezuela si trovassero in una condizione di invidiabile tonicità
Un'ulteriore conferma di quanto abbiamo detto ci viene fornito da del soldato nella sua deposizione pagina settantadue allorquando riferisce di avere concordato che Boni ci nel due mila e tre l'aggiustamento del bilancio di Parmalat Venezuela per trentadue miliardi di lire lo vediamo nella slide numero ventotto
Ebbene darmeli inoltrata da pollice del soldato il dieci sei del due mila e tre costituisce una lampante dimostrazione della piena e consapevole partecipazione di Boni ce la falsificazione dei bilanci in tale Meli infatti Bonici fornisce del soldato idem tali di un'operazione che hanno studiato assieme finalizzata a creare dei falsi ricavi mediante cessione di marchi non operativi tra indù lacche Parmalat veneti quella e successivamente tra Parmalat e Venezuela è una società esterna al consolidato partendo da loro stessa costituita probabilmente in paradisi fiscali
Ne vediamo appunto i passaggi nella mela che stiamo proiettando il significato è assolutamente inequivocabile la slide la numero ventotto il significato come dicevo inequivocabile nonostante gli sforzi effettuati da Bonici nel corso delle spontanee dichiarazioni per disinnescare né
La portata accusatoria e di fatti come i signori giudici possono leggere i marchi vengono definiti nella mail non operativi e senza piani futuri di utilizzo il valore della cessione tra in dura che Parmalat e Venezuela e pari a zero mentre il valore della successiva vendita la società esterna al consolidato sarebbe stato deciso dall'ideatore dell'operazione e cioè Bonici e del soldato
La società è coerente sterno al consolidato sarebbe stata costituita da loro stessi i suddetti avrebbero altresì proceduto alla nomina degli amministratori opportunamente selezionati
Tale operazione era stata concordata con i signori di velocità come dice appunto Bonici che avevano dato rassicurazioni sul fatto che non avrebbero menzionato la stessa nel report di revisione
Questi dati di per sé soli sarebbero già in grado di documentare chiaramente l'illiceità dell'iniziativa e la sua idoneità ad impattare sul consolidato part time ma confermare questa valutazione concorrono le dichiarazioni di del soldato opportunamente escusso sul punto specifico pagina centottantacinque della deposizione di del soldato cose dice infatti del soldato nelle pagine che io sto indicando che l'operazione si inseriva in un piano concordato di falsificazione del bilancio di Parmalat e Venezuela
Impattando sul bilancio di Parmalat Venezuela impattava sul consolidato che la nomina di amministratori della società estere acquirente dei marchi del tutto svincolati da Parmalat derivava dalla necessità di evitare la classificazione quale parte correlata che le era si ora azioni ricevute da del novità Italia in ordine al fatto che sarebbe stato acquisito dei revisori locali solleva e poi di Parmalat Venezuela consolidate
Si spiegava per via del fatto che in tal modo non sarebbe stato visibile il passaggio dei marchi non operativi da indù l'h a Parmalat e Venezuela
Torniamo sulla testimonianza giù meglio
La piena consapevolezza di Boni ci in ordine alla funzione di Bollate trovo una decisiva conferma nelle dichiarazioni rese dalla Giunta Illy di cui abbiamo già parlato in precedenza oggi adesso ne riporteremo l'ulteriore profilo ebbene quei
L'ultima riferiva che nell'imminenza del default Bonici chiamava spesso del soldato e bocche in particolare attendeva da del soldato delle risposte ma soprattutto attendeva del denaro
No
La riferite a destinazione di queste somme chiarisce in modo inoppugnabile il reale coinvolgimento di Bonici egli infatti come ci dice la Giunta è lì a pagina quarantasei quarantasette attendeva il denaro aperte le virgolette non perse ma per qualche venezuelano che si assumesse la responsabilità della società bon latta da giornali dice anche dell'altro afferma infatti che del soldato non voleva parlare per telefono di queste cose con Bonici e non voleva nemmeno delle comunicazioni via mail ad
Pittura aveva detto ragione libri comunicare Comboni eccetera mite la fidanzata di quest'ultimo lo dice a pagina quarantuno e a pagina cinquantanove la Giunta è lì effettivamente riferiva Bonici quanto le era stato detto da del soldato
Ed è certamente significativo che a fronte di queste davvero inusuali richieste inusuali naturalmente perché si trovi in una condizione di buona fede l'interessato non abbia avuto nessuna reazione non si domandava infatti le ragioni di tale prelude
Se non si domanda le ragioni per le quali doveva parlare con Del Soldato tramite la propria fidanzata che è qualcosa di assolutamente abnorme in una condizione in cui la persona
La sia inconsapevole degli scenari leciti egli senza fare alcun tipo di obiezione ottempera le indicazioni ricevute da del soldato per il tramite della geometri
Significative sono anche le ulteriori indicazioni fornite da del soldato a Bonici sempre tramite la Giunta è lì egli infatti ci dice che del soldato aveva detto che doveva restare in Venezuela o comunque attendere una loro con ferma prima di rientrare in Italia le dichiarazioni sommariamente riportate hanno evidentemente una valenza probatoria insuperabile come del resto pene sottolineato anche dal Tribunale di Bologna in sede di riesame non solo per i contenuti ma anche in considerazione dei rapporti intercorrenti tra la geometrie Bonici come i giornali ammesso infatti anche in quest'Aula i loro rapporti erano di assoluta amicizia il che evidentemente valorizza la valenza accusatorie delle dichiarazioni rese dalla suddetta a ciò si aggiunga anche che ragione che è una teste semplice non è mai stata iscritta nel registro degli indagati non è mai stata coinvolta in alcuna vicenda penale e dunque non ha alcuna ragione di mentire
La conferma delle dichiarazione della Giunta e gli ricavabile anche da un ulteriore elemento precisamente a proposito del denaro che attendeva Bonici elementi di rilievo ci vengono forniti anche da Pessina nella sua deposizione del nove luglio del due mila e nove pagina centosedici Pessina ci dice infatti che tra novembre e dicembre del due mila e tre del soldato gli aveva chiesto di spostare un importante somma di denaro su una società fuori dal gruppo
Non le aveva detto che cosa servivano gli aveva solo detto che doveva portare questi soldi fuori dall'Italia
Pesti e che bisognava fare un'operazione Pessina aveva ottemperato la disposizione ricevuta poi la situazione era precipitata i soldi erano stati recuperati ebbene quest'dichiarazioni sono del tutto coerenti con le dichiarazioni che renderà giù meglio e contraddicono la ricostruzione fornita da Bonici con l'aiuto di del soldato circa il fatto che quei soldi
Fossero destinati ad altri soggetti per fini sostanzialmente risarcitori in un contesto descrittivo che è caratterizzato da una totale in plausibilità
Signor presidente devo continuare
Ci fermiamo qualche minuto
Prendiamo alle dodici e trenta va bene
Riprendiamo
Grazie signor Presidente
Allora proseguiamo altri elementi di consapevolezza sulla falsità dei bilanci del gruppo
L'istruttoria dibattimentale ha dimostrato che la percezione da parte di donne ci della falsificazione dei bilanci parte non era desumibile soltanto dalla falsificazione dei bilanci del Venezuela di cui egli stesso era partecipe
Ma dà anche ulteriori elementi innanzitutto la crisi del Brasile
Ma lì c'era assolutamente a conoscenza del fatto che il Venezuela non fosse l'unico Paese ad evidenziare delle criticità
Certamente sotto il profilo finanziario e assai probabilmente anche sotto quello reddituale vi erano in realtà nelle stesse condizioni e danze in condizioni molto peggiori altri Paesi ubicato in Sud America ed in particolare il Brasile
Il Brasile addirittura rappresentava l'autentica spina nel fianco del gruppo Parmalat ADP erano delle pendenze anche pubbliche abbiamo mostrato se non ricordo male nella prima udienza o comunque certamente abbiamo prodotto un una serie di articoli di stampa che lamentavano proprio come le criticità del gruppo Parmalat in un qualche modo si alimentassero in larga parte anche dalle criticità del Sudamerica
Ora che Bonici conoscesse la reale situazione delle società brasiliane lo si può affermare la luce di una pluralità di elementi in primo luogo vi sono le sue stesse ammissioni perché l'undici febbraio del due mila e quattro a pagina quattro lo stesso Bonici ammette di essere stato a conoscenza dello stato di crisi del Brasile e inoltre precisava che quando partecipava alle riunioni di Baget
In contanti Callisto Tanzi Giovanni Tanzi Stefano
Tonna barili Visconti del soldato e Giuffredi veniva rappresentata la situazione reale del Brasile in secondo luogo delle dichiarazioni del tutto confermative in ordine alla percezione da parte di Bonici della grave situazione del Brasile sono state rese sul ring anche da Tonna
Mi riferisco in particolare l'esame dibattimentale del dodici novembre del due mila nove pagina centotrentuno e anche nella deposizione di il nove novembre due mila e nove pagina novantasei dove torna afferma che Boni ci partecipava alle riunioni di Area del Sudamerica
Può dunque dirsi provato che Bonici conoscesse la situazione di grave crisi in cui versava il per elidere simile ed è pertanto provato che a fronte dei brillanti risultati che venivano invece esposte nel bilancio consolidato proprio da quelle società di cui conosceva lo stato di crisi non poteva che avere una piena consapevolezza in ordine ai profili di falsificazione di quei bilanci
Un ulteriore argomento signori giudici dei quali intendo argomentare la la la piena percezione da parte di Bonici dello stato di decozione del gruppo a partire natura The dalla decozione delle società delle stesse amministrato riguarda l'onerosità dei finanziamenti la loro reale destinazione la cooperazione ad altro cui attività distratti da
Ulteriori elementi conferme attivi Nordin infatti alla consapevolezza di Bonici proprio diciamo sullo stato di dissesto generale possono infatti essere desunti da distrutto perché è stata effettuata in relazione all'operazione di finanziamento che coinvolgono ben Coppa America naturalmente ben Coppa America in relazione alle società venezuelane gestite da Bonici Min miri mi permetto di rinviare in particolare alla testimonianza del maresciallo Colaci acquisita in data diciannove ottobre del due mila nove nel corso della quale
è stata prodotta sono state prodotte delle slide ricostruttive di queste operazioni e anche dei documenti ebbene proprio l'analisi documentale ha dimostrato chiaramente
La falsità delle disposizioni contrattuali relative alla alla destinazione dei finanziamenti in tutti i contratti infatti si diceva che la concessione dei fondi era finalizzata a sostenere attività di import-export laddove non appena pervenuti essi venivano utilizzati per il rap amento di pregresse esposizioni debitorie in secondo luogo un ulteriore elemento da valutare e l'onerosità reale dei finanziamenti e l'occultamento del costo reale in terzo luogo valutato e ci fermeremo su questo punto la cooperazione di Bonici e la trasmissione di fondi illeciti a GK bigamo Bund mercante un albergo banca
Su conto riferibile assale a quale remunerazione indebita finalizzato ad ottenere i suddetti finanziamenti
Prendiamo per esempio il credito agreement concesso da ben Coppa America indù lacche il tredici sette del due mila e uno valore quarantacinque milioni andiamo alla slide numero trentuno
Ebbene come si può vedere chiaramente già da questa slide
Che riepiloga ovviamente della di quelli che sono i contenuti contrattuali indù lacca stipula il contratto di finanziamento che ha caratterizzato da costi aggiuntivi previsti nelle sale di lettera c'è un contratto punto che prevede le condizioni generali poi tramite Said letter vengono previsti AGEA e interessi
E FISE aggiuntive per valori voglio dire anche considerevoli
In secondo luogo se noi andiamo alla slide successiva vediamo appunto che lo scopo formare quella slide numero trentadue che lo scopo del contratto dichiarato è quello appunto di finanziare attività import-export andiamo alla slide all'numero trentatré e vediamo invece quella che è la reale destinazione di fondi questi fondi che arrivano indù UNAC che riceve su conto corrente presso Bank of America trasmette i fondi a Parmalat e Venezuela la quale a sua volta li trasmette ad un conto di Parma capital Finance che è sempre in una INAIL in una filiale di Bank of America e Parma capital Finance provvede a saldare una serie di debiti che sono in scadenza che sono quelli esattamente riportati nella parte in fondo a destra della slide che abbiamo proiettato
Ma c'è di più cioè c'è di peggio direi perché il dodici sette del due mila e uno GK vi nella persona di giura Larocca andiamo alla slide numero trentacinque j k e B appunto scrive a Bonici attestando che in relazione all'identificazione di un fornitore di Straw
Venti di copertura da parte loro attività mai espletata come Bonici ovviamente sa perfettamente perché pone c'è firmatario di questi contratti di finanziamento e me e mi si dice dice giura Larocca che devono inoltrare una somma importante sul conto corrente intestato ad una società che si chiama Global credito rodata che è riferibile a Luca Sala
Boni ci sta benissimo che quella somma è totalmente indebita e lo vediamo in modo particolare dalla slide numero trentasette che contiene il cosiddetto Bindi slip di Zurich
Una un contratto un documento dal quale si evincono chiaramente quelle che sono diciamo le le spesi per le coperture che sono delle quote delle spese della un ammontare diciamo complessivo che di gran lunga inferiore alla somma che complessivamente le deve trasmettere ciò nonostante Bonici che fa andiamo alla pagina successiva slide trentotto dispone il pagamento a favore di J. KB su un conto intestato ad una società riferibile Luca Sala
Ora le criticità afferenti al finanziamento del due mila e uno di cui abbiamo riepilogato gli aspetti essenziali non rappresentano un fatto isolato perché se noi prendiamo ad esempio la media di sala Tonna del ventiquattro luglio del novantotto relativo ad un altro finanziamento concesso alle società d'
Nel suo e l'anello vediamo appunto alla slide numero trentanove ebbene vediamo che anche in quel caso si può osservare come le condizioni contrattuali siano particolarmente gravose non in linea con strutture societarie caratterizzate da un buon merito di credito e Tonna per l'appunto se il sale per l'appunto scrive a Tonna che loro naturalmente cercheranno di occultare quello che il costo reale di questo finanziamento ma ciò nondimeno dice
Anche se il Cuppone trattato in modo confidenziale purtroppo esiste sempre il rischio che questo valore possa apparire in qualche pubblicazione lo vediamo appunto nella parte evidenziata la slide numero trentanove
Le conclusioni sul piano logico sono assolutamente agevoli
Chi accetta di concludere dei contratti di finanziamento a condizioni particolarmente onerose addirittura corrisponde in modo occulto referente bancario delle somme non dovute ancorché Tonna abbia comunque dichiarato di non avere esattamente precisato Bonici la vera natura del suo rapporto con Bank of America
Comunque laddove appunto si concludono contratti che evidentemente sono nervosi al fine di ottenere sostanzialmente
Dei finanziamenti che vengono utilizzati per estinguere pregresse esposizioni debitorie in scadenza ebbene vuol dire che si trova in una condizione che non gli lascia alternative e dunque certamente CONSAP regole di uno stato di dissesto e se queste conclusioni valgono per Tonna posseggono la stessa forza argomentativa anche Perboni circa di questi finanziamenti è partecipe e destinatario
Questa ricostruzione del resto avvalorata da ulteriori considerazioni che provengono proprio dall'esame di Tonna perché quest'ultimo ne abbiamo chiesto se Bonici in occasione dei finanziamenti concessi alle società Venezze lane o in qualunque altro occasione gli avesse chiesto di utilizzare la liquidità esistente così d'come dichiarata nel consolidato part time
Una liquidità che come i signori giudici ricordano perfettamente aveva un andamento sempre crescente fino da raggiungere anche da un punto da un punto di vista statico e dinamico dei valori e delle percentuali assolutamente abnormi
Ebbene Tonna a fronte di questa domanda ha risposto che mai mai Bonici gli chiese di utilizzare anche solo in minima parte quella liquidità abnorme che risultava dal consolidato parziali
Tonno in particolare lo dice
Nel suo esame del dodici novembre due mila nove a pagina centoquarantatré e questo dato e tanto più dirimente ove si consideri che la somma ottenuta da ben Coppa America nel due mila e uno era assolutamente modesta perché si tratta di quarantacinque milioni di dollari a fronte di una liquidità ad il gruppo che in quel periodo era attestata su circa tre miliardi di euro ed allora quale altro significato noi possiamo attribuire a queste Condò se non quello di una consapevolezza del fatto che la situazione finanziaria del gruppo fosse ben diversa da quella che veniva esposta nei bilanci
A fronte degli elementi sinora rappresentati noi riteniamo che non posseggano alcune efficace le argomentazioni difensive proposte nel dibattimento di Milano e peraltro confutate della stessa autorità giudiziaria in sede di appello in particolare ritengo che siano del tutto inconferente le argomentazioni secondo cui la prova dell'estraneità di Bonici al sistema bollata dovrebbe desumersi dal fatto che non gli furono mai contro corrisposte delle competenze economiche specifiche proprio per il lavoro che lo svolgeva subordinata in realtà nessuno degli imputati coinvolti in questo sistema illecito mai dichiarato di avere percepito dei soldi specificamente per quella funzione non li ha presi Tonna non li ha presi Pessina non le prese del soldato è una domanda che io ho fatto direi a quasi tutti e tutti mi hanno risposto che in realtà ne sono delle persone che era coinvolto diciamo in questo giro di falsificazioni che naturalmente ruotava attorno a bolletta abbia mai percepito anche solo un centesimo con specifico riferimento alle attività illecite compiute proprio subordinato
Analogamente insignificante l'ulteriore circostanza secondo cui nessuno avrebbe parlato apertamente Comboni ci della reale funzione di bolletta in realtà come emerge chiaramente dalla deposizione del di del soldato nessuno in Parmalat parlava espressamente dei falsi e
Bollette addirittura persino al momento del passaggio di consegne tra Tonna e del soldato del soldato ci ha spiegato che questo passaggio di consegna venne addirittura in un corridoio dicendo semplicemente poche parole e che lui addirittura do perché a sua volta ricostruire da solo analiticamente quella che era la reale situazione debitoria quindi si parlano in corridoio per determinare la successione in bollata questa è la situazione del soldato dice anche che anche in precedenza
Nessuno lo aveva informato espressamente della situazione reale e luglio aveva compresa con il passare del tempo a mano mano che vedeva le carte a la domanda ovviamente diciamo che vedeva i bilanci lo dice in particolare alle pagine ottantasette e centosettantasette della sua deposizione
Dunque del soldato riferisce di non avere mai intrattenuto specifiche conversazioni aventi ad oggetto i falsi bollata nemmeno con le persone che sicuramente erano coinvolte nei falsi e consapevoli degli stessi lui non ne parla con Tonna non ne parla complessi
Ma non ne parla nemmeno con Ferraris per un lunghissimo periodo di tempo del soldato dice deve parlato in modo diretto con Ferraris della questo è bolletta quando ormai veramente erano prossimi al default perché addirittura nei mesi precedenti neanche con ferrarista aveva parlato apertamente
Quindi non c'era nessuna ragione per la quale contravvenendo ad una regola ferrea in Parmalat certamente una regola di furbizia dovesse parlare Comboni cd bolletta laddove ometteva rigorosamente di farlo con chiunque altro
Come abbiamo già visto la regola in Parmalat era era che meno si parlava e meglio era non si fanno domande l'ho già detto prima lo ribadisco quando è meglio non sentire le risposte e questo era l'imperativo di Parmalat e proprio per questa ragione non in grado di scalfire le risultanze accusatorie la stessa opinione espressa da del soldato in ordine la percezione che lui aveva in relazione a Bonici perché io chiedo del soldato se Luino in qualche modo si fosse fatto un'opinione in merito al
Percezione di Bonicelli dice ma secondo me non sapeva niente e quando io gli chiedo ma come fa ad argomentare questa cosa e lui risponde testualmente
è una supposizione che deduco da quello che io non ho detto all'Hui questo dice del soldato a pagina centosettantanove
Una chiara conferma di quanto appena affermato ed il resto desumibile dalle stesse dichiarazioni rese da Bocchi a Milano
Perché nel corso di quella deposizione a domanda specifica della pubblica accusa che chiede se avesse mai avuto occasione di parlare apertamente Comboni ci della questione bollata Bocchieri sponde testualmente non ne ho mai parlato con Pessina che era sempre presente in Parmalat meno che meno Comboni ICI queste sono le dichiarazioni virgolettate
Per completezza dell'analisi degli elementi probatori acquisiti giova anche soffermare l'attenzione brevemente sull'ultima questione che riguarda un'intercettazione un'intercettazione ambientale che viene in carcere che riguarda Tanzi nel periodo immediatamente successivo al default quando Tanzi si nodo appunto si trova in custodia cautelare ebbene in una di queste intercettazioni ad un certo punto Tanzi dice ma secondo me Bonici non sapeva niente ebbene nel corso dell'ultima deposizione di Tanzi quella del tre e di dicembre dello nulla dello Sco
So hanno io ho avuto modo di chiedere a Tanzi come giustificasse questa sua affermazione e Lou in realtà ci ha dato un sostanza una una risposta molto serena e escludendo qualsiasi possibile lettura innocentista lui infatti ha detto che si trattava di una sua opinione derivante dal fatto che lui non conosceva gli aspetti tecnici della falsificazione e non sapeva nemmeno quasi fino alla data del default che Bonici avesse degli incarichi in volata queste sono le risposte di Tanzi
Un'ultima cosa prima di passare diciamo delle brevissime conclusioni
Bonici nelle sue dichiarazioni spontanee ad un certo punto andiamo alle slide a quaranta e seguenti per cercare di dimostrare che lui in realtà anche rispetto a bolletta non sapeva assolutamente niente che era normale che non avesse mai partecipato
Consiglio di amministrazione di questa società cita una legge una legge delle Cayman che a suo dire prevedeva che queste società non avessero l'obbligo di fissare dei consigli di amministrazione
Bollette dice una cosa bolletta Bonici dice una cosa non vera perché in realtà se mandati ovviamente a verificare il testo di legge che è stato richiamato da Boni c'è bene si tratta di una legge successiva al default del gruppo Parmalat quindi nel momento in cui boh ogni città esercitava le proprie funzioni relativamente a Bollate non vi era affatto il testo di legge che lui stesso richiama che per
Vedeva sostanzialmente la possibilità di omettere la convocazione dei consigli di amministrazione di queste società dunque anche su questo ha mentito
Vorrei infine concludere sulla posizione Bonici richiamando semplicemente alcune considerazioni di carattere logico noi abbiamo illustrato tutta una serie di elementi fattuali non deduzioni ma elementi concreti elementi proprio specificamente individualizzanti che riguardano la sua posizione il suo contributo io ritengo che a questi elementi che sono state oggetto di esposizione debba essere in realtà
Diciamo affiancata anche una elementare valutazione logica ed i fatti come può essere credibile che a fronte di falsificazione di questa portata venisse col locata in un posto chiave cioè nel board della più grande discarica del mondo una persona che non desse garanzie di collaborazione e di mantenimento del più assoluto riserbo
Non può essere considerato casuale che nel board di Bollate ci fossero tornei Pessina non è certamente casuale nemmeno il fatto che ci fosse il codice
Mai Tonna i Tanzi avrebbero collocato in una simile posizione un soggetto che che potesse tradirli la collocazione di Bonici Bonlat e la più lampante dimostrazione di una totale patologica fiducia nei suoi confronti
Passo ora signor Presidente l'ultima posizione della per relazione alla quale voglio introdurre degli elementi per così dire individualizzanti si tratta della posizione Fratta
Ebbene signor Presidente per quanto riguarda i sindaci
L'unica posiziona residua è quella dell'avvocato Fratta che il Sindaco di Parmalat S.p.A. dunque della società operativa
Ebbene la posizione certamente peculiare perché per i suddetti segnali di allarme hanno una valenza anche maggiore rispetto a quella che possono avere rispetto ad altri organi sociali proprio per le attribuzioni sindacali previste dalla legge per i poteri che possono esercitare
I sindaci infatti vedono la contabilità la vedono nei termini che diremo hanno accesso diretto ogni tipo di documento pensiamo per esempio la Centrale rischi ne abbiamo fatto vedere appunto nella scorsa udienza quel documento
Quelle quella mail quella richiesta di Parmalat S.p.A. con la quale si chiedeva la Cassa di risparmio di Parma e di Piacenza proprio nell'era Silingardi di mandare dirittura con cadenza mensile
Tutti i risultati della Centrale rischi i risultati della Centrale rischi sono chiaramente dettagliati nella documentazione che noi vi abbiamo consegnato
Sono documenti che dimostrano molto chiaramente diciamo una discrasia addirittura per norme tra i dati dichiarati nei bilanci e quelli che venivano registrati dalle banche e dunque voglio dire l'inoltro di questa documentazione con cadenza almeno sì le parallelamente il fatto che i Sindaci naturalmente vedessero la contabilità potessero mettere le mani nelle carte induce necessariamente a ritenere che quella documentazione fosse stato oggetto di visione da parte del collegio sindacale
Per sottolineare quella che era l'abnormità di questo dato basterebbe signori giudici riferire richiamare semplicemente quella che era la famosa comunicazione al mercato di Ferraris del dieci di aprile del due mila e tre signori giudici certamente ricorderanno che Ferraris parlava di un debito complessivo il gruppo di mille settecentosettantasei milioni ebbene l'indebitamento complessivo della sola Parmalat S.p.A. in quel in quel periodo proprio diciamo in quello stesso mese registrava qualcosa come una discrasia di quattro cinquecento milioni in più
Rispetto a quello che era l'indebitamento di gruppo esposto da Ferrara su un dato assolutamente abnorme macroscopicamente inconciliabile non suscettibile di letture che potessero non qualche modo avere una connotazione fisiologica
Tra l'altro proprio in tema di Centrale rischi io mi permetto anche di segnalare al collegio due interessanti sentenze della Cassazione proprio a proposito della Centrale rischi sono due sentenze di Cassazione civile ma credo che possono essere interessanti diciamo da da leggere si tratta delle sentenze diciannove mila ottocentonovantaquattro del due mila cinque e la ventidue mila cinquecentottantadue del due mila e nove sono sentenze nelle quali relativa venti a questioni civilistiche ma si afferma una piena valenza probatoria in chiave ovviamente accusatoria di quelli che sono le discrasie emergenti dalla Centrale rischi
Ora al di là dei segnali di allarme che noi abbiamo illustrato
è opinione della pubblica accusa che vi sia stata da parte dei Sindaci dunque da parte dell'imputato una violazione gravissima e reiterata dei doveri imposti dalla legge e dalle raccomandazioni Consob
Che tali inadempienze siano maturate in una condizione di piena consapevolezza sulle criticità del gruppo che infine vi siano state false attestazioni nelle comunicazioni sociali in merito alle attività e i controlli effettuati
Prima di passare ad analizzare questi elementi mi sia consentito signori giudici soffermarmi brevemente su quelli che sono proprio quelle che sono le norme il quadro normativo che regola i poteri e doveri dei Sindaci perché credo che proprio da quello che dobbiamo partire per verificare quanto sia stata distante la loro condotta rispetto a quelli che erano gli obblighi di legge
Ebbene l'attuale disciplina normativa attribuisce i Sindaci dei penetranti potere di controllo le norme di carattere generale come è noto sono quelle degli articoli due mila quattrocentotre del Codice civile nonché per le quotate l'articolo centoquarantanove del TUF
Tale ultima disposizione che applicabile nel caso di specie prevede un dovere di vigilanza sull'osservanza della legge sull'atto costitutivo nonché sul rispetto dei principi di corretta amministrazione
E in particolare sull'adeguatezza dell'assetto organizzativo amministrativo e contabile
Le attribuzioni elencate peraltro come diffusamente rilevato dalla dottrina
Non si esauriscono e nell'esercizio di controlli meramente formali ma si estendono l'osservanza di norme tecniche di oculata gestione perché loro fine quello di salvaguardare l'interesse generale della società
In particolare come è stato proprio affermato da una dottrina assolutamente unanime i poteri normativamente riconosciuti e i Sindaci e che sono esposte nelle norme che io ho citato do hanno una natura assolutamente sostanziale e si estendono le valutazioni di congruità e di opportunità in relazione all'oggetto sociale il patrimonio sociale
Di tutte le operazioni economicamente rilevanti o cui ero diciamo le operazioni che riguardano diciamo e le le operazioni cosiddette infragruppo
Il controllo dei sindaci si riguarda si estende anche all'assetto contabile ancorché rispetto alle società quotate
L'entrata in vigore del decreto cinquantotto del novantotto abbia apportato delle modifiche di rilievo mi sia consentito soffermarmi solo poco so pochi minuti diciamo sulla questione perché in realtà il controllo della contabilità è un passaggio molto importante nella valutazione del Sindaco Fratta
Precisamente fino all'entrata in vigore della legge del mille novecentocinquantotto l'impianto codicistico attribuire infatti I sindaci il compito di accertare la regolare tenuta della contabilità sociale
La rispondenza il bilancio del la rispondenza del bilancio alle risultanze dei libri e delle scritture contabili e l'osservanza delle norme stabilite dall'articolo due mila quattrocentoventisei per la valutazione del patrimonio sociale
Successivamente all'entrata in vigore del decreto cinquantotto
Ed in particolare degli articoli centoquarantotto centocinquantaquattro il baricentro delle funzioni sindacali nelle quotate viene spostato da un controllo legale dei conti a quello del controllo di sistema e di corretta amministrazione
Naturalmente l'entrata in vigore del decreto cinquantotto non ha fatto venir meno ogni competenza contabile per quanto riguarda i sindaci prima di tutto perché loro comunque sono ancora oggi tenuti anche nelle quotate valutare l'adeguatezza dell'assetto contabile ma perché per Mango in ogni caso delle competenze contabili chiarissime soprattutto alla luce dell'articolo due mila quattrocentoventinove del Codice civile che vale anche per le quotate e che statuisce che almeno trenta giorni prima dell'approvazione del bilancio questi bilanci debbano essere trasmessi al collegio sindacale che deve fare le proprie osservazioni
Ora al di là delle questioni afferenti alla contabilità va peraltro osservato che il decreto cinquantotto a di molto incrementato i poteri dei sindaci nelle quotate sia sotto il profilo istruttorio sia sotto il profilo reattivo precisa mente i punti salienti del decreto sono i seguenti i sindaci a partire dal novantotto hanno il potere di denunciare le gravi irregolarità amministrative l'autorità giudiziaria ai sensi dell'articolo due mila quattrocentonove del Codice civile
E in tali casi l'autorità giudiziaria può cosa può addirittura revocare gli amministratori
I sindaci devono denunciare a Consob a tutte le irregolarità amministrative rilevate
I sindaci hanno il potere di convocare l'Assemblea ogniqualvolta lo ritengano opportuno i sindaci hanno il potere di convocare il CdA il comitato esecutivo i sindaci hanno poteri istruttori e di indagine esercitabili anche singolarmente nei confronti degli amministratori e dei pro posti al controllo interno i sindaci hanno il potere di scambiare dati e informazioni con le società di revisione ovviamente tutti questi doveri sono statuiti sotto pena di responsabilità e a tal punto ruolo dei Sindaci è fondamentale che la legge addirittura ne statuisce l'inamovibilità perché il Sindaco può essere revocato solo dall'Assemblea per giusta causa e questo provvedimento è soggetta delibazione giudiziaria
A fronte di questo assetto normativo è del tutto evidente che si invece debba essere riconosciuto una posizione di garanzia rispetto ai beni tutelati e su questo direi che vi è un orientamento assolutamente unanime sia da parte della dottrina che da parte della giurisprudenza uno il mi stima questione che riguarda sempre l'applicabilità della disciplina introdotta dalla legge Draghi anche le società controllate da quotate lo cito solo pochi istanti perché si tratta di una tematica che è stata introdotta dal consulente tecnico della di esaltata del dottor Pieri dice che ha messo un certo punto in dubbio che in realtà per quanto riguardava appunto Parmalat S.p.A. controllata da società quotata potessero trovare applicazione le norme della legge del CIPE della novantotto
Ebbene anche su questo non lo possiamo smentire al di là del fatto che in realtà
Erano loro stessi sindaci come avremo modo denso di vedere dalle slide andando ad analizzare quelli che sono il verbale del Collegio sindacale soprattutto in occasione delle relazioni al bilancio erano loro stessi che affermavano direi molto platealmente che l'osservanza che si era astenuti a tutte quelle indicazioni a tutti quei doveri che erano elencati appunto nel decreto cinquantotto del novantotto ma vi è anche da dire che proprio per dirimere questa questione che peraltro trova nell'articolo centosessanta ci quella legge una una risposta assolutamente chiare perché l'articolo cento cento cento sessantacinque della legge citata dice chiaramente che in realtà la legge si applicasse anche alle società controllate da quotate
Ma su questo è intervenuta anche Consob con due di libere la prima del quattordici maggio del novantanove la seconda del quindici maggio del novantanove dove sostanzialmente statuiva la possibilità di una deroga a quelle che erano le indicazioni della legge tra che vale a dire diceva sostanzialmente che le piccole società controllate da quotate potevano essere esonerate dagli obblighi dalle responsabilità introdotte dalla legge del mille novecentonovantotto solo nel caso in cui loro attivi o ricavi fossero inferiori a quelli del consolidato del due del cinque per cento lo vediamo nelle slide due e tre si tratta di documenti che ho ritenuto di rimettere all'attenzione del collegio
Questo per dire sostanzialmente che dunque fino al mille novecentonovantotto
Noi abbiamo dei sindaci
Che attestano la regolare tenuta della contabilità e che dunque quella contabilità vedono quella contabilità che ha delle connotazioni macroscopiche perché quella contabilità signori giudici che è stata rimessa alla vostra attenzione attesta le cose più macro
Che del mondo a testa di delle distrazioni nei confronti del turismo distrazione nei confronti di Satta operazioni infragruppo attesta tutto una serie di attività che hanno delle idee connotazioni assolutamente patologiche dunque fino al mille novecento novantotto non vi è dubbio che chi vede quella contabilità non possa non coglierne quelli che sono gli aspetti patologici e ciò a maggior ragione se la consideriamo che tutti i nostri imputati ciò dobbiamo dire anche in relazione alla posizione estratta sono caratterizzate da una competenza settoriale di tutti rispetto
Alcuni di loro come abbiamo mostrato nel corso dell'istruttoria dibattimentale sono addirittura titolari di studi che hanno addirittura succursali al di fuori dei territori nazionali voglio dire che vengono pubblicizzate direi con molta enfasi ma io mica uso anche l'avvocato Fratta che era appunto sindaco di Parmalat S.p.A. è iscritto all'Albo dei revisori e dunque perfettamente in grado di leggere la documentazione contabile ed è perfettamente in grado di decifrare i bilanci così come ci viene detto dei suoi stessi testimoni
Le disposizioni di legge di cui ho dato lettura non esauriscono naturalmente a disposizione di cui ho fatto una sintesi molto molto parziale di cui naturalmente mi scuso per l'inevitabile approssimazione e superficialità
Ma in realtà questi compiti questi doveri da parte della dei sindaci sono anche affermato in una serie di altri documenti di grandissima importanza per esempio le raccomandazioni Consob
Prendiamone una quella del venti di febbraio del mille novecentonovantasette lo vediamo nelle slide che vanno dal dalla numero cinque in poi
Ebbene si tratta diciamo di un documento di una raccomandazione Conso perché è molto pregnante nei suoi contenuti per quanto riguarda i compiti doveri non solo peraltro dei Sindaci mi anche degli amministratori costo per stigmatizzare le attività addirittura la pigrizia degli anni trattori non esecutivi e statuisce che i Sindaci debbano fare una serie di controlli assolutamente sostanziale assolutamente importanti dice in particolare Consob i sindaci devono verificare che le scelte degli amministratori siano conformi ai canoni di buona amministrazione compatibili con i fini della società
I sindaci devono verificare che non siano compiute operazioni non giustificabili in relazione all'oggetto sociale o comunque tali da arrecare pregiudizio la situazione economica e patrimoniale della società in particolare devono essere accertate e modalità di realizzazione dell'operazione di cui al paragrafo uno uno il paragrafo uno uno prevede tutto uno serie di operazioni che incidono gravemente sulla società oppure che hanno connotazione di criticità oppure che riguardano le parti correlate
Addirittura i sindaci in questa comunicazione si impone di esprimere valutazioni sulla completezza delle informazioni fornite dagli amministratori di esprimere valutazioni sulle operazioni infragruppo e comparti corre a te e sulle informazioni fornite su questi temi dagli amministratori si dice che devono valutare l'adeguatezza del sistema di controllo interno si dice che devono valutare non solo l'adeguatezza del sistema ma anche l'attività
Del preposto al controllo interno e anche su questo avremo modo di vedere che le loro condotte sono state assai distanti
In conclusione con sopra conclude affermando che loro devono affermare devono garantire la conformità degli atti di gestione l'oggetto sociale la salvaguardia del patrimonio e l'attendibilità dei dati contabili
Queste informazioni sono poi sostanzialmente riprese anche in altre comunicazioni della Consob da io ho preparato delle slide ad esempio con alle in relazione alla comunicazione due marzo del novantotto che riguarda soprattutto le operazioni con parti correlate in questa con unica azione con sopra denuncia la carenza nelle relazioni dei sindaci di adeguate valutazioni in merito le operazioni con parti correlate e poi è la correlati noi la troviamo questa nella slide numero dieci poi c'è un'ulteriore comunicazione del sei aprile del due mila uno che troviamo
E qui i passaggi essenziali sono esposte nelle slide numero undici e dodici
E in questa relazione Consob da raccomanda che nella relazione al bilancio e sindaci esprimessero valutazioni sull'operazione di maggior rilievo e no no mi cofinanziare patrimoniale e soffermasse era la propria attenzione sull'operazione tale da compromettere l'integrità del patrimonio aziendale
Poi ce ne sono altre un'altra comunicazione del trenta settembre del due mila e due di cui ancora una volta voglio dire vengono fornite di le definizioni delle parti correlate e poi un ulteriore comunica non è del quattro aprile del due mila e tre che contiene un aggiornamento dei contenuti di quella scheda riassuntiva da cui compilazione era stata sollecitata da consono con la precedente comunicazione del due mila uno
Vediamo dunque a fronte di questo quadro normativo che è inequivocabile in merito diciamo a quelle che sono le funzioni e ruoli dei sindaci che cosa succede in Parmalat S.p.A.
Ebbene l'analisi delle condotte tenute dei collegi sindacali nelle società del gruppo Parmalat e segnatamente per quanto qui interessa dall'avvocato Fratta
Converge in una valutazione di macroscopica in ottemperanza ai doveri funzionali e di reiterate consapevole false attestazioni mere tra le attività effettivamente svolte
Depongono in questo senso inoppugnabili dati documentali e contributi dichiarativi per lo più provenienti proprio dalla difesa fatta
Preliminarmente va osservato appunto come dicevo prima che all'avvocato Fratta noi dobbiamo riconoscere delle qualità di qui di competenza professionale
E proprio partendo da queste andiamo quindi a vedere che cosa esponevano nelle loro relazioni singoli di Parmalat S.p.A. andiamo alla slide numero quindici
La slide numero quindici contiene degli stralci contiene una pagina della
Del verbale dodici aprile del due mila e tre che contiene a sua volta la relazione al Bilancio dodici aprile della due mila e tre la relazione al Bilancio ovviamente dell'anno perché si chiude al trentuno dodici della due mila e due
La situazione in quel momento sapete bene che è drammatica perché Parmalat sconta gli effetti di un crollo del titolo in Borsa derivante dalle bombe lanciate ritirato nello stesso anno e ci sono dei rumor molto molto pesanti
Che parlano chiaramente di falsificazione dei bilanci
Ebbene in un simile contesto i sindaci nella citata relazione attestano l'affidabilità del sistema organizzativo e di controllo interno affermano di avere proceduto a verifiche per i dopodiché di essere a conoscenza del controllo dei revisori dopodiché dichiarano di avere compiuto tutta una serie di controlli attività di vigilanza che sono esattamente quelli indicati
Nella delibera Consob sei aprile del due mila e uno i cui contenuti sono oggetto di trasposizione integrale
In particolare afferma di avere ricevuto degli amministratori informazioni sulle operazioni più significative sotto il profilo economico finanziario e patrimoniale lo vediamo proprio nella prima parte quelle tutta la pagina in cui affermano di avere fatto tutta una serie di cose molto importanti io su ognuna di queste cose ho fatto domanda ahiloro testimoni e ne ho tratto il convincimento che quelle cose non fossero state fatte
Per esempio
Nel corso dell'esame dei testi della difesa in modo particolare mi riferisco a Ferretti e Bevilacqua noi abbiamo chiesto i suddetti che come si ricorderà ricoprivano lo stesso incarico in Parmalat S.p.A.
Di precisare quali fossero le informazioni ricevute dagli amministratori sulle operazioni più significative sotto il profilo economico finanziario patrimoniale perché questa è l'attestazione che loro fanno in quel verbale
Gli è stato chiesto di quali informazione disponesse lo in merito ad esempio l'emissione dei prestiti obbligazionari gli è stato chiesto se conoscessero le condizioni di emissione l'ammontare complessivo la frequenza delle missioni gli effetti sul mercato
Io sono state citate le missioni particolari per esempio quella del bond convertibile nell'aprile-maggio del due mila e due che come i signori giudici ricorda hanno determina una prima caduta del titolo in Borsa che perde il cinque cinquantacinque per cento è una prima allarmata reazione da parte della stampa
Gli è stato chiesto di quali domande o quali verifiche abbiano fatto in relazione al bond convertibile del novembre dello stesso anno che di lettura determinava una specie di tsunami
Gli è stato chiesto anche quali andava Gino quali verifiche o quali controlli avessero fatto anche se afferente ad altro periodo in relazione a quel famoso bond del ventisette febbraio che ha delle connotazioni semplicemente abnormi
Ebbene non sono stati in grado di dare una risposta voglio dire anche sommaria anche superficiale che avesse una qualche attinenza rispetto alle cose che loro avevano affermato e che gli sono stati chieste
Abbiamo addirittura anche chiesto se il collegio sindacale che si è mai verificato avesse mai anche soltanto richiesto agli amministratori di precisare l'indebitamento complessivo dei prestiti obbligazionari
Gli abbiamo chiesto se avessero mai verificato per quale ragione Parmalat per istruttori struttura a sé il proprio debito a condizioni tanto elevate gli abbiamo chiesto addirittura voglio dire se avessero mai fatto domande in merito a questa musica onde agli atti stati di cui abbiamo parlato tante volte in occasione della prima udienza non tornerò su quello insomma loro non hanno fatto assolutamente nulla e se non hanno fatto assolutamente nulla quella dichiarazione che noi troviamo in apertura di quel verbale e falsa
Sono a false anche le dichiarazioni successive perché sono il proseguiamo vediamo che sempre nella stessa relazione
I sindaci dichiarano di avere vigilato sull'adeguatezza della struttura organizzativa sul rispetto dei principi di buona amministrazione sull'adeguatezza delle disposizioni fornite le società controllate siamo sempre sulla stessa slide
Anche in questo caso io ho chiesto i testi della difesa tratta di riferire sulle iniziative concretamente adottate per porre procederà dell'attestazione tanto rassicuranti
Anche in questo caso non siamo stati in grado di avere nessuna risposta che potesse ritenersi conferente rispetto alla qualità dell'attestazione che essi stessi hanno reso
Pensiamo in modo particolare le prestazioni che riguardano le controllate
I suddetti non sono stati in grado di dire nulla di concreto in ordine alle disposizioni forniti a queste società nonostante le le diciamo la loro importanza fondamentale
Ricordiamo che erano per lo più le controllate ad emettere prestiti obbligazionari e di cui Parmalat S.p.A. era sistematicamente garante era su una controllata che loro avevano concentrato tutta la liquidità del gruppo erano le conto latte del Sudamerica che avevano dei problemi assolutamente abnorme ebbene loro sulle controllate non chiedono assolutamente nulla eppure affermano di avere verificato l'adeguatezza delle disposizioni date le controllate
La stessa cosa ovviamente si può dire rispetto all'attestazione che riguarda i principi di buona amministrazione come si può affermare che sia stato esercitato questo genere di vigilanza laddove in una situazione di crescita progressiva dell'indebita in tre della liquidità e a fronte di ristrutturazione del debito ha costi elevatissimi debito di cui Parmalat S.p.A. era sempre garante i componenti del collegio sindacale non hanno mai assunto nemmeno una minima iniziativa conoscitiva
Andando avanti la situazione è assolutamente analoga loro ad un certo punto dichiarano
Di avere vigilato sull'adeguatezza del sistema di controllo interno sul sistema amministrativo contabile e sull'affidabilità di quest'ultimo rappresentare correttamente risultati nettamente controlli documenti aziendali
Attestano anche di avere vigilato sull'attività del preposto al controllo interno ebbene anche su questo punto le attestazioni di stima e ci sono false
La condotta dei Sindaci è stata di inerzia totale sia in relazione al sistema amministrativo contabile sia in relazione contro controlli interni si pensi per esempio alla valutazione di adeguatezza e affidabilità del sistema amministrativo contabile in ordine alla rappresentazione dei risultati ed e ne Ferretti alla pagina venticinque della sua deposizione ci ha riferito che in ordine al sistema h URP che costituiva notoriamente il perno della contabilità del gruppo Parmalat mai vi ebbero accesso perché le password erano segrete e nessuno gliele aveva date di conseguenza essi si erano limitati a visionare una sorta di modulistica che qualche anima buona evidentemente aveva consentito loro di maneggiare queste inadempienze a tal tanto più macroscopica se si considera che fino al mille novecentonovantotto i Sindaci attestavano la regolare tenuta della contabilità e la rispondenza dei dati contabili alla rappresentazione di Bilancio
Ma anche successivamente a questa data dunque successivamente novantotto l'inadempienza presenta comunque delle connotazioni plateali perché non si comprende come possa essere affermata l'adeguatezza del sistema contabile rappresentare correttamente i dati quando nella sostanza i sindaci a quell'organizzazione a quell'assetto contabile non hanno mai avuto la possibilità di accedere
Considerazioni negative si impongono anche in relazione all'ulteriore attestazione di avere vigilato sull'adeguatezza del sistema di controllo interno e sull'attività del preposto al controllo interno
Peretti dichiara infatti che tutti erano a conoscenza del fatto che vi otto operava da solo e che dipendeva da Tonna dodici a pagina centotrentuno della sua deposizione addirittura riferisce anche che vi otto aveva deliberatamente omesso di consegnare i sindaci la documentazione Ferente gli esiti delle sue ispezioni motivando sul punto che erano questioni interne tra Tonna e Luisa pagina centotrentacinque quindi loro dicono noi abbiamo con tra l'altro l'attività del preposto al controllo interno quando il preposto al controllo interno non li fa vedere i report che Louilt compila su indicazione del sì e fonti
è chiaro che a fronte di queste dichiarazioni la falsità delle attestazioni sindacali emerge prepotentemente
Come poteva essere dunque adeguato il sistema di controllo interno quando il preposto dipendeva da Thonet prendeva ordine solo Daloui e rifiutava di consegnare ai sindaci la documentazione afferente l'ispezione Daloui effettuate
E come poteva essere adeguato in assenza di una struttura idonea da supportarlo e come poteva essere adeguato in una situazione in cui il Comitato di controllo interno era composto da Tonna Silingardi e Giuffrè vede cioè due esecutivi e un indipendente legato da rapporti forti e assolutamente patologico ci contanti attardata addirittura voglio dire da decenni precedenti
E come potevano i Sindaci attestare di avere vigilato sull'attività del preposto non avendo mai preso visione di alcun col documento contenente gli esiti delle sue ispezioni
Come potevano attestare come potevano tranquillizzare l'Assemblea in relazione all'attività del controllo interno non avendo mai chiesto vi otto al Comitato di controllo interno di verificare i rapporti tra Parma lette tutte le società correlate a cominciare da Satta e cominciare e e dal turismo ovviamente perché mai risultano avere fatto diciamo indagine di questo genere nonostante le comunicazioni Consob come dei Muto modo di vedere raccomanda assegnano i Sindaci un'attenzione particolare in merito alle correlate
Andiamo oltre in un passaggio successivo di questa stessa relazione loro affermano anche voglio dire concludono nel la relazione affermando che vi ciò corrisponde alle risultanze della contabilità sociale del redatto nel rispetto delle disposizioni di legge in tema di Bilanci affermano anche l'esaustività
Delle informazioni su parti correlate e le operazioni infragruppo
Anche questa affermazione alla luce di tutto quello che abbiamo evidenziato in precedenza deve ritenersi totalmente falsa
Il bilancio innanzitutto era redatto in aperta violazione di norme di legge di principi contabili nazionali ed internazionali lo abbiamo dimostrato chiaramente in occasione della prima udienza
Proprio con particolare ad esempio del con particolare riferimento al debito abbiamo visto come la la la larghi diciamoglielo l'aver inserito il dato sull'indebitamento afferente prestiti obbligazionari nella voce gregata debiti verso banche fosse non solo un modo per raccontare ovviamente il debito reale questo l'abbiamo capito ma forse soprattutto l'espediente in plateale violazione di quelli che sono gli obblighi di legge in modo particolare l'articolo due mila quattrocentoventiquattro
Abbiamo visto come in relazione alle preferenze share in realtà fossero indicati dei principi contabili nazionali internazionali alcune modalità
Di appostazione in bilancio che non erano assolutamente rispettate dunque l'attestazione dei sindaci dia vere sostanzialmente vige la NATO e i dati qua talmente controllato il bilancio di averne verificato la rispondenza alla legge è un'affermazione platealmente falsa
Queste incongruenze che non abbiamo rilevato in relazione alla relazione al bilancio che si chiude il trentuno dodici del due mila e due sono assolutamente identiche anche negli anni precedenti
Io mi sono permessa di riportarle molto brevemente nelle slide che vanno dalla diciassette in poi diciamo che le attestazioni che noi abbiamo appena visto sulla nella nella relazione del del due mila e tre sono riportate in modo pressoché identico nella verbale due aprile del due mila e due lo vediamo nelle slide diciassette e diciotto ometterò di darne lettura perché risulta direttamente diciamo da questi da questi documenti che vengono prodotti e quali evidentemente mi riporto
Abbiamo anche verificato quello alla relazione il verbale due giugno del due mila e uno slide diciannove e anche in questo caso le attestazioni sono assolutamente identiche sono parimenti false
E poi a seguire nelle slide venti ventuno e seguenti diciamo fino al numero trentuno che arriva alla bilancio del mille novecentonovanta
Dove le affermazioni sono sempre quelle con una differenza che fino al mille novecentonovantotto loro afferma ma per l'appunto di avere verificato deve revisionato analiticamente la contabilità dei vero è registrato di avere la la regolare tenuta della stessa e affermano dunque che i bilanci sono esaltate esattamente rispondenti a quello che risulta dalla contabilità
C'è una cosa anche carina in questi verbali che mi sembra interessante rilevare
E che riguarda soprattutto
Le relazioni dei bilanci che sono contenute nei verbali cinque aprile novanta e undici quattro del novantuno
Perché in queste relazioni loro fanno specifico riferimento agli oneri finanziari fanno proprio riferimento alla situazione di partenza di Parmalat o cioè la quotazione in Borsa una condizione di gravissimo indebitamente quant'altro e dicono proprio che e con la quotazione in borsa loro si augurava neo spiccavano che gli oneri finanziari potessero finalmente a ridursi fino ad arrivare qualcosa di fisiologico
Questo ci induce a ritenere che gli oneri finanziari che non abbiamo avuto modo di illustrare proprio nell'ambito dei segnali di allarme fossero oggetto di un'attenta valutazione da parte dei si invece di Parmalat S.p.A. quelli stessi oneri finanziari che come vedremo tra breve arrivano delle connotazioni platealmente patologiche proprio diciamo per i valori e quali arrivavano
Facciamo un passo ulteriore in avanti e parliamo della consapevolezza del collegio sindacale in ordine alle proprie inadempienze le gravi difficoltà
Del gruppo Parmalat ebbene da questo punto di vista ancora una volta io vorrei andare a pescare qualcuna delle dichiarazioni che sono state rese dai testi della difesa Fratta
Allora la prima cosa diciamo per quanto riguarda i segnali di allarme parlato degli oneri finanziari mi sia consentito appunto recuperare su questo punto le dichiarazioni che sono state rese dei suoi testi noi abbiamo visto appunto che
Questi oneri hanno una diciamo un andamento che uscente nel tempo sino ad arrivare mi pare nel due mila e due ad una percentuale che si aggira attorno al quindici per cento è una ovviamente diciamo una percentuale assolutamente macroscopica soprattutto se rapportate tassi effettivi globali belle medi di Bankitalia
Ed è ovviamente diciamo sintomatica di una situazione che non va bene perché come è stato spiegato e come loro stessi poi andremo a vedere ci confermo però un dato di questo genere può essere sintomatico di due diverse situazioni la prima che il merito di credito di Parmalat S.p.A. fosse letteralmente sottoterra
La seconda ipotesi è che in realtà il debito fosse occultato e che dunque fosse stato ridotto l'ammontare dell'indebitamento ma che non fossero stati netto né Tati gli oneri finanziari
Non ci sono possibili interpretazioni alternative ebbene rispetto diciamo a questo passaggio che cosa ci dicono i testi della difesa Fratta che effettivamente avevano percepito l'enormità di questo dato
Che Ferretti a pagina settantaquattro definisce mostruoso
Che gli era nota la correlazione tra tassi di interesse il merito di credito che erano a conoscenza dei tassi è tenuto a Bali effetti rimediti banche Italia dunque avevano rilevato la nettissima superiorità dei tassi praticati a Parmalat rispetto a quelli emergenti da Bankitalia
Ora già questo elemento a evidentemente una straordinaria forza evocativa si noti tra l'altro che queste dichiarazioni non sono state rese solo da Ferretti perché anche chi ieri ci rende sul punto nelle dichiarazioni assolutamente fonte convergenti luglio addirittura a fronte della prospettazione che io ho sinteticamente diciamo riepilogato proprio in questo momento ci dà ragione dice o c'è una parte di debito occultato oppure il merito di credito proprio non va bene ed dichiarazioni convergenti in ordine diciamo l'abnormità di questo dato Ferretti le ribadisce alle pagine sessantasette settantadue e Bevilacqua le con ferma alle pagine duecentoventinove e duecentoquarantacinque
Un ulteriore elemento assolutamente patologico è quello che riguarda la il rapporto tra fatturato ed effetti allo sconto anche in questo caso voglio richiamare le dichiarazioni dei testi distratta i quali ci dicono il dottor Chieli CIA pagina centonovantasette che un atto orto di due terzi cioè i due terzi del fatturato voglio dire due terzi tra il pediatra porto prefetti e lo sconto il fatturato viene ritenuta assolutamente va beh norme e questo Chierici lo dice a pagina centonovantasette e considerazioni del tutto analoga vengono espresse anche dell'ulteriore teste Bevilacqua pagina duecentotrentasette
Elementi addirittura macroscopici sono poi desumibili dalle valutazione del comportamento dei Sindaci in relazione alla voce di indebitamento derivante dei prestiti obbligazionari perché in relazione a questa voce
Ferretti testualmente a riferito mi riferisco alla deposizione che parte dalla pagina trentatré e seguenti
Lui ci dice che i Sindaci sapevano che Bond venivano emessi per rimborsare il bond in scadenza dunque mai fu utilizzata la liquidità per rimborsare prestiti in scadenza
Che ogni qual volta venivano emessi Bond i sindaci si domandavano se Parmalat sarebbe stata in grado di restituire le somme raccolte pagina centosei della sua deposizione
Che a fronte delle per cui ha delle preoccupazioni da loro manifestate gli amministratori li rassicuravano senza peraltro fornire alcun dato né e sull'indebitamento complessivo dei bond né tanto meno sulle condizioni realmente praticate qui siamo alle pagine centosei centosette
Che i Sindaci erano note le gravi problematiche la campagna mediatica ostile in occasione dei bond lanciati e talora ritirati tra il due mila due due mila e tre in particolare Ferretti ha dichiarato che Fratta leggeva abitualmente la stampa specializzata
Ed era a conoscenza del ripetuto crollo del titolo e nera anche preoccupato che di tali questioni avevano parlato assieme che sapeva dei bond che dei bond par ma la teste PA era garante sono dichiarazioni rese alle pagine novantotto novantanove alla pagina centoventitré e alla pagina centocinquantuno
Ci dice inoltre che era a conoscenza delle problematiche di parte il perché lui stesso Ferretti che era Sindaco sia nella holding che nella subholding riferiva il Collegio si intaccare di Parmalat S.p.A. ogni circostanza di interesse che fosse emersa nell'ambito della capogruppo questo lo dice le pagine ventinove e centosette
Ferretti altresì dichiarato che tutti i Sindaci fatta compreso erano a conoscenza del comunicato di parte in del dieci quattro del due mila e tre con il quale era stato rassicurato il mercato in ordine al fatto che non sarebbero stati emessi altri bond nel breve per io perché sarebbe stata utilizzata la liquidità per intero indurre il debito e proprio per tale ragione erano in decisa controtendenza rispetto alle intenzioni divulgate dal gruppo proprio per calmare mercato analisti per questa ragione ci vice Ferretti sindaci avevano chiesto del soldato di avere la documentazione afferenti a questi bond ma del soldato non gliel'aveva data e loro non avevano fatto assolutamente niente pagina centoventotto della deposizione di Ferretti
Circostanze ancora più eclatanti emergono in relazione alla questione del tutto cruciale in questo processo che è afferente dichiarato riacquisto dei bond
Perché proprio in considerazione delle circostanze evidenziate finora a fronte di questa pubblica attestazione i Sindaci in ottemperanza agli obblighi di legge le indicazioni di Consob dovrebbero dovuto attivarsi immediatamente per le opportune verifiche addirittura Issing ci sapevano che in Borsa era stato fornito un dato diverso rispetto a quello comunicato agli stessi sindaci perché abbiamo dimostrato documentalmente che in Borsa si parla di un requisito per due miliardi e due laddove i sindaci sapevano che era di due miliardi e otto
Ebbene di fronte a questo dato che Ferretti con ferma
Lui dice che in collegio sindacale dissero semplicemente aspettiamo di vedere il Bilancio pagina novantuno pagina novantanove una scelta evidentemente totalmente illogica e anche il lecita perché non era pensabile che un ammontare così elevato cioè due virgola otto miliardi potesse essere stato per davvero riacquistato
Inoltre vedere il Bilancio significava attendere sostanzialmente l'aprile del due dell'anno successivo in un attendismo che in quel momento non poteva che avere spetti presupposti totalmente patologici
Un ulteriore elemento fortemente sintomatico di una difficoltà aziendale era poi quello afferente ritardi con i sui quali i fornitori venivano pagati
Perché sul punto i testi della difesa Fratta hanno dichiarato di essere stati a conoscenza di queste circostanze ovviamente come Collegio sindacale e hanno aggiunto che addirittura negli ultimi due anni le lamentele erano addirittura aumentate
Il teste assistito Ferretti anche aggiunto che effettivamente il ritardo nei pagamenti è un sintomo della difficoltà di adempiere le proprie obbligazioni con ciò evidentemente confermando
La piena valenza delle circostanze indicate quali segnale di allarme lo dice le pagine centoquarantacinque centoquarantanove aggiunge eque sto lo precisiamo da subito che comunque la fine pagamenti avvenivano però dice chiaramente che tutti i loro sapevano che avvenivano in fortissimo ritardo
In realtà le ragioni di queste inerzia di questo silenzio sono state ben esplicitate da Ferretti con delle dichiarazione che io reputo fossero effettivamente esplicazione della situazione egli infatti ha messo nella sostanza la percezione da parte di tutti di queste ignari di allarme che sono stati oggetto di illustrazione nella prima udienza ma giunto che qualunque manifestazione da parte dei Sindaci poteva creare turbativa lo dice lui a pagina settantasette loro non parlavano e non facevano nulla perché avevano paura persino di respirare perché c'era una situazione di assedio perché è una situazione di fortissima pressione e qualunque iniziativa da parte dei Sindaci inevitabilmente avrebbe avuto delle conseguenze gravi questo loro lo sapevano è per questo che loro stanno zitti e stanno fermi
Addirittura c'è un passaggio
Nel quale Ferretti dice che a fronte delle domande voglio dire che venivano fatte gli amministratori queste rispondevano in modo sbrigativo dicendo ma cosa andate cercando e a quel punto Ferretti risponde ma potevamo noi andare contro questi pareri
Queste dichiarazioni sono chiaramente esplicative dunque delle vere ragioni del silenzio fino all'ultimo di coloro amministratori e sindaci che avrebbero dovuto attivarsi e che invece finissero di non vedere e di non sapere in realtà non chiedere non verifica aree non attivarsi come dicevo prima ancora una volta significa precostituirsi una facile difesa io non sapevo io non avevo capito ma in realtà proprio alla luce delle dichiarazioni che vengono rese dagli stessi testi della difesa emerge inequivocamente che il quadro fosse ben chiaro a tutti coloro che stavano in Parmalat come del resto a coloro che stavano fuori
Da ultimo a completamento dell'elencazione dei numerosi elementi comprovanti la consapevolezza da parte dei Sindaci dei plurimi profili di falsificazione dei bilanci
Gioverà rilevare ancora una volta l'attestazione del consulente tecnico della Difesa dottor chierici il quale su specifico punto ha sostenuto che le falsificazioni fino al mille no e centonovantotto erano grossolane e solo a partire dal mille novecentonovantotto con la costituzione di bolletta solo sono qualche modo delle connotazioni più sofisticate
Ebbene noi non possiamo che trarre le conclusioni da questa indicazione che proviene da lui stesso se le falsificazioni erano grossolane vuol dire evidentemente che erano di facile rilevabilità e a maggior ragione erano di facile rilevabili età da parte di coloro che essendo nel collegio sindacale dovevano analizzare analiticamente la contabilità proprio per attestarne la regolare tenuta e questo evidentemente non può che essere inteso quale elemento di colpevolezza
Io sulla posizione Fratta signor Presidente avrei finito
Mi dica lei siccome nel diciamo nella un parte conclusiva della mia requisitoria io in realtà vorrei soprattutto soffermare l'attenzione su problematiche di carattere giuridico perché si tratta sostanzialmente diciamo di mettere un pochino a posto
Gli elementi fattuali che sono stati oggetto di illustrazione e cercare in un qualche modo di ricondurli a quelli che sono gli assetti normativi e paranormativi alla luce dei quali evidentemente i fatti devono essere valutati
Mi dica signor Presidente se vuole fare ora la pausa in modo tale
Sì facciamo una pausa di un'ora come abbiamo fatto le altre volte Tri riprende futuro sul numero dei progetti l'uno e trentacinque alle due trentacinque riprendiamo
Raccomando la puntualità tutti
Derogando un po'
Lei
E sempre ieri nella requisitoria dei colleghi sono stati individuati una serie diciamo di elementi specializzanti relativi appunto talune singole posizioni soggettive
Analisi dei completata perché è stata poi diciamo portata avanti questa mattina con la prima parte della requisitoria
Occorre a questo punto fare un passo ulteriore per soffermare l'attenzione sull'assetto normativo che regola le funzioni dell'amministratore
Al fine di verificare essenzialmente se vi sia stato un rispetto delle norme e soprattutto per verificare se gli amministratori e in particolare gli amministratori non esecutivi perché
L'abbiamo detto da subito signor presidente signori giudici che la tematica di questo processo sotto il profilo giuridico e quella degli amministratori non esecutivi
E allora credo che sia interessante provare verificare se da un punto di vista normativo essi siano titolari di poteri istruttorie impeditivi
Non attivati colpevolmente nel caso di specie
Questo perché l'eventuale inosservanza di regole cautelari previste dalla legge costituisce un presupposto ineludibile della responsabilità sia di natura colposa che di natura dolosa
Ebbene su questa materia cioè sulle regole cautelari il legislatore è intervenuto nel due mila e tre sino a tale anno l'assetto normativo come signori giudici certamente ricordano
In presenza di deleghe di competenze gestorie attribuito a ciascun amministratore il dovere di vigilanza sul generale andamento della gestione in conformità all'articolo due mila trecentonovantadue del Codice civile
Parallelamente l'organo collegiale aveva il dovere di intervenire nel caso in cui fossero poste in essere ovvero fossero in itinere azioni pregiudizievoli da parte dei delegati
Ha l'obbligo di vigilanza era naturalmente correlato un potere-dovere di informazione di consultazione sia pure con modalità oggetto di ampio dibattito
Successivamente la riforma del due mila e tre il nuovo testo dell'articolo due mila trecentonovantadue non ha riprodotto la regola indicata ancorché la vigilanza essi egualmente ricompresa nel nuovo articolo due mila trecentottantuno del Codice civile
Orbene la tesi difensiva ripetutamente evidenziata nel corso del dibattimento è stata proprio quella di enfatizzare la soppressione normativa dell'obbligo di vigilanza che interviene ricordiamo nel due mila e tre
Per delineare un sistema gestionale amministrativo fondato sulla minimizzazione del ruolo dei cosiddetti indipendenti o comunque degli amministratori non esecutivi
Relegati in un ambito di semplici recettori di informazioni altrui senza poteri istruttori e meno che mai impeditivi
Tesi ovviamente strumentale l'affermazione secondo cui gli amministratori non esecutivi estranei alla gestione della società sarebbero stati del tutto all'oscuro delle trame fraudolente degli amministratori delegati
E andrebbero comunque dunque esenti da responsabilità non avendo la consapevolezza degli illeciti consumati né disponendo di potere di intervento di tipo conoscitivo o impeditivo
Quindi se non ho inteso male la tesi difensiva può essere così schematizzata andiamo alla slide numero due
Egemonia degli amministratori delegati insussistenza di poter istruttorie impeditivi in capo il non esecutivi conseguentemente
Marginalità del consiglio di amministrazione degli indipendenti ottemperanza agli obblighi di legge da parte degli indipendenti assenza di colpevolezza in ordine I fatti illeciti
è opinione della pubblica accusa che una simile ricostruzione sia radicalmente inaccettabile sia da un punto di vista normativo sia da un punto di vista fattuale la tesi della pubblica accusa la possiamo riassumere nella slide successiva alla slide numero tre
Centralità del Consiglio di amministrazione sussistenza di poteri istruttori impeditivi reiterata violazione degli obblighi di legge consapevolezza dei fatti illeciti
Proviamo ad argomentare le tesi della Procura ebbene nell'attuale assetto normativo che costituisce l'esito appunto della riforma introdotta dalla legge numero sei del due mila e tre
Le prerogative doveri degli amministratori sono fondamentalmente descritti negli articoli due mila trecentonovantadue e due mila trecentottantuno il cui contenuto può essere così sintetizzato andiamo alla slide numero quattro
Previsione di delegabilità di funzioni attribuite al CDA ad uno o più componenti del suddetto organo collegiale delle coobbligata ore per le quotate poteri degli amministratori delegante di impartire direttive e i delegati di evocare il CdA operazioni rientranti nella delega
Divieto di delega su materie tassativamente indicate sono quelle che vediamo punto nell'apparente se si tratta di diciamo di adempimenti molto importanti tra questi troviamo ad esempio il Bilancio
Statuizione per tutti gli amministratori dell'obbligo di adempiere i doveri previsti dalla legge dallo Statuto con la dirigenza richiesta dalla natura dell'incarico delle specifiche competenze
Statuizione dell'obbligo di impedire il compimento di atti pregiudizievoli per i quali abbiano avuto conoscenza statuizione dell'obbligo di agire in modo informato statuizione dell'obbligo di valutare l'adeguatezza dell'assetto amministrativo organizzativa e contabile
Statuizione dell'obbligo di esaminare piani strategici industriali e finanziari della società ove elaborati statuizione dell'obbligo di valutare il generale andamento della gestione sulla base della relazione dei delegati
Correlata previsione di responsabilità solidale nei confronti della società in caso di inosservanza dei doveri
Introduzione della clausola di esonero da responsabilità in caso di annotazione del dissenso nel titolo dell'adunanze delle deliberazioni con contestuale denuncia il Presidente del Collegio sindacale
Ora rispetto al previgente quadro normativo cioè prima della riforma del due mila e tre la differenza più significativa come abbiamo detto riguarda proprio l'obbligo di vigilanza sul generale andamento della gestione che prima era previsto nel due mila trecentonovantadue comma due
E che invece non è stato riprodotto nella nuova disposizione è un'opinione diffusa quella secondo cui la legge del due mila tre avrebbe determinato un alleggerimento degli obblighi degli amministratori non esecutivi
La cui responsabilità non potrebbe quindi più derivare dalla posizione ricoperta con una sorta di automatismo sostanzialmente concreta amplessi così dicevano i penalisti in una forma di responsabilità oggettiva
La deve appunto essere subordinata al concreto accertamento di un'effettiva e consapevole condotta lesiva
C'è anche da dire che comunque questo orientamento non è unanimemente condiviso perché vi sono anche
Alcuni autori assolutamente diciamo autori autorevoli mi sia scura
Scusatemi per la l'iterazione
Che in realtà ritengono che questo alleggerimento non vi sia stato penso per esempio al Trattato Galgano Galgano Gentilini non vedono questo alleggerimento
E penso anche ad esempio una serie di interventi di Cagnazzo per esempio su vari su varie riviste giurisprudenza italiana del due mila e tre società del due mila e tre ed altro ancora
Ma in realtà su questa questione il primo interrogativo che noi dovremmo affrontare quello di capire se la riforma debba essere applicata retroattivamente perché non vi è dubbio che quando i nostri imputati ponevano in essere quelle condotte che oggi sono oggetto di addebito queste norme non fossero in vigore
Ebbene la Cassazione si è pronunciata in qualche caso diciamo su questo punto per esempio c'è una sentenza la numero quarantacinque mila cinquecentotredici del due mila otto
Che esclude l'applicazione retroattiva dicemmo della riforma I fatti pregressi e questo perché si dice sostanzialmente
Che l'applicazione i fatti antecedenti al due mila e tre dei paradigmi normativi attuali sarebbe operazione scorretta trattandosi di norme extra penali incapace di retroagire sensi dell'articolo due
Devo anche dire che si tratta comunque di una pronuncia isolata non espressione di un orientamento consolidato io direi anche di superarla perché credo che sia più opportuno provare a vedere
Partendo diciamo dall'applicarle applicabilità diciamo della
Delle norme introdotte nel due mila e tre se effettivamente la posizione degli amministratori possa egualmente ritenersi inottemperante rispetto allo stato normativo ancorché più favorevole proprio alla luce della riforma
Ebbene la posizione la risposta a questo primo interrogativo è di segno
Affermativo nel senso che noi riteniamo che vi sia stata violazione di queste norme anche in questa nuova accezione
E il primo punto sul quale occorre soffermare l'attenzione riguarda proprio la centralità del Consiglio di Amministrazione andiamo alla slide numero sei
Ebbene dalla lettura delle disposizioni codicistiche mi riferisco in modo particolare l'artista gli articoli due mila trecentottantuno due mila trecentonovantadue due mila trecentottanta bis due mila trecentottanta comma tre
Si ricava che il consiglio di amministrazione si trova in una posizione normativamente sovraordinata rispetto
Rispetto agli organi delegati andiamo a vedere perché
Ebbene
Dalle norme che sono ivi indicate
Risulta che il CdA che determina il contenuto le modalità e l'esercizio delle deleghe che può impartire direttive agli organi delegati che può avocare a sé operazioni rientranti nella delega
Che può direttamente revocare le deleghe conferite che può revocare singoli atti compiuti dei delegati che può revocare gli amministratori delegati senza nemmeno la necessità di una giusta causa
Che può compiere atti gestori in luogo dei delegati stante il carattere concorrente della competenza consiliare
Che valuta l'adeguatezza dell'assetto amministrativo organizzativa e contabile che esamina i piani strategici industriali e finanziari della società che valuta il generale andamento della gestione c'è da dire che larga parte
Di queste previsioni erano contemplate nell'ordinamento anche in epoca antecedente alla riforma del due mila e tre
Ciò si aggiunga che non tutto è delegabile
Vi sono dei passaggi della del diciamo degli adempimenti quelli di maggiore importanza come per esempio quelle in tema di Bilancio di integrità del capitale sociale che non sono affatto delegabile addirittura con la riforma del due mila e tre le funzioni non delegabile aumentano
Certamente si può affermare che il principio della sovraordinazione del CdA non è oggetto di un'espressa formalizzazione da parte del legislatore come accade in altri ordinamenti per esempio in Francia o in Svizzera
Ma non possiamo dire che il consiglio di amministrazione si è in una posizione di marginalità quale che sia l'orientamento ricostruttivo in merito alle sue funzioni
D'altra parte l'analisi di natura sistemica anche al di là del dato codicistico sembra confermare questa lettura vorrei ritornare brevemente andiamo alla slide numero sette
Su quella comunicazione Consob che ho già citato questa mattina la con la comunicazione venti febbraio del mille novecentonovantasette
è una comunicazione molto importante mi permetto ho estrapolato soltanto diciamo poche righe non posso certamente darne una lettura integrale
è interessante però vedere come si dica che in presenza di deleghe di potere gli amministratori delegati sono responsabili dell'adempimento degli obblighi derivanti dalle deleghe e l'intero CDA e responsabile dell'obbligo generale di vigilanza e di intervento
Allora primo punto si potrebbe dire ma queste del novantasette anteriore alla riforma quindi non si applica non è vero perché in realtà la dottrina più autorevole comunque tanti autori
Ritengono che assolutamente si era a tutt'oggi in vigore perché riguarda l'esercizio delle belle che sostanzialmente e quindi per tale ragione mi permetto di città ne cito uno per tutti
Giampieretti autore di una monografia proprio sul dovere di informazione indo consiliare del due mila e cinque ritiene appunto che questa comunicazione sia assolutamente degente debba quindi essere tenuta diciamo
Come riferiva assunta come riferimento è bene che cosa si dice al di là di queste poche righe in realtà già nella premessa di questa delibera Consob da si sollecitano gli amministratori non operativi attenere degli atteggiamenti attivi
Si impongono tutta una serie di controlli per esempio sotto il profilo contenutistico
Viene sottolineata l'ineludibilità dell'obbligo di vigilanza da parte dei non esecutivi e al fine di agevolare le funzioni di vigilanza e la verifica sulle modalità di esercizio delle deleghe si raccomanda in una serie di operazioni soprattutto di carattere informativo
In modo particolare con riferimento alle operazioni di maggiore importanza nella società o nel gruppo
I signori giudici avranno modo di leggerla indubbiamente voglio dire è un contenuto assolutamente pregnante
D'altra parte ragionando sempre in termini sistemici e quindi anche extra moenia codici se possiamo anche ritornare per confermare diciamo la nostra
L'anno il nostro indirizzo la fondatore della fondatezza del nostro edilizia quella Codice deontologico quella Codice di autodisciplina
Che Parmalat nei suoi bilanci dichiarava di aver accolto andiamo alla slide numero nove
Il Codice Preda ne abbiamo sentito parlare tante volte
Nel corso di questa istruttoria dibattimentale ebbene quando andiamo a vedere diciamo i contenuti del Codice Preda vediamo bene che si parla di una centralità
Del consiglio di amministrazione cui fanno capo le funzioni e le responsabilità degli indirizzi strategici e organizzativi e in particolare si dice
Il ci diamo svolge efficacemente le proprie funzioni quando è in grado di agire con la necessaria autorevolezza ed effettività e quando la sua composizione tale da assicurare che nessuna decisione emerga il primato dell'interesse sociale la massimizzazione del valore degli azionisti
L'equilibrata composizione del CDA al quale partecipano amministratori esecutivi non esecutivi garantisce il buon governo della società attraverso confronto di dialettica eccetera eccetera confronto di dialettica che come abbiamo visto erano parole
Completamente sconosciute in Parmalat perché non c'era nessun confronto nessuna dialettica c'era un silenzio assordante come si dice con un ossimoro che viene molto citato
Se poi andiamo alla slide numero dieci dove ci sono anche diciamo proprio le
Le le dove sono indicate le attribuzioni diciamo del consiglio di amministrazione vediamo come appunto il Codice di autoregolamentazione che ai Consiglieri parti in piaceva molto perché loro dicevano che
Si rifacevano proprio queste indicazioni
Dice che il Consiglio di Amministrazione esamine approva i piani strategici industriali e finanziari attribuisce e revoca le deleghe determina i livelli retributivi
Vigila sul generale andamento della gestione
Esamina e prova le operazioni aventi un significativo rilievo economico patrimoniale verifica l'adeguatezza dell'assetto organizzativo amministrativo riferisce agli azionisti e poi aggiunge slide se undici
Gli amministratori agiscono i deliberano con cognizione di causa e noto non mia accettano la carica quando ritengono di potere dedicare allo svolgimento diligente dei loro compiti il tempo necessario
Ed ancora gli amministratori sono tenuti a conoscere i compiti e le responsabilità inerenti alla loro carica
Quanto poi i cosiddetti indipendenti si dice testualmente che sono per numero e autorevolezza tali da garantire che il loro giudizio possa avere un peso significativo nell'assunzione delle decisioni consiliari
Abbiamo già detto che il Codice neri preda naturalmente in termini di vincolatività non ha la forza normativa non ha la forza di legge non è una legge però io insisto su nel sottolineare
Che nel bilanci TAR finché si diceva e soprattutto nelle relazioni che venivano fatte agli azionisti si diceva chiaramente che questo codice Progetto di accoglimento
E quindi evidentemente avere affermato voglio dire l'adesione al Codice Preda laddove i loro comportamenti concreti erano di segno completamente opposto
Integra un ulteriore diciamo funzione inganna Tory da parte di tutti coloro che rendevano queste affermazioni
Ora passiamo diciamo ad analizzare un segmento ulteriore diciamo di questa di questo ulteriore parte di requisitoria quella che riguarda gli obblighi informativi perché gli elementi sinora descritti già consentono ad avviso della Procura
Di contraddire piuttosto nettamente la tesi difensiva sull'egemonia degli amministratori delegati e sulla parallela marginalità del consiglio di amministrazione degli amministratori deleganti
Ma nel percorso argomentativo che riguarda la responsabilità dei non esecutivi un ulteriore passaggio riguarda appunto gli obblighi informativi di cui diremo qualcosa nei prossimi minuti
Allora come si è detto in precedenza l'articolo due mila trecentottantuno comma sei nella sua attuale formulazione sancisce a carico di tutti gli amministratori l'obbligo di agire informati
è molto importante dire affermare da subito che non si tratta di diritti disponibili l'obbligo di agire informati oggetto di prestazione gestoria e dunque l'inosservanza di questo obbligo genera responsabilità su questo non c'è discussione
Ed è l'ora andiamo a vedere come vengono interpretati dalla dottrina alcuni passaggi effettivamente Ciampi come viene interpretata la norma come la dottrina
Propone il ruolo degli amministratori non esecutivi alla luce del due mila trecentottantuno comma sei vediamo cosa scrive zampe reti che ho già citato prima
Dice che l'amministratore quale che sia la qualifica non può più fungere da convitato di pietra
In una pièce già scritta ma deve essere presente informato e attivo e apportare il proprio contributo in termini di gestione attiva e di controllo secondo le sue specifiche competenze la citazione e in fondo la slide
Andiamo oltre c'è un'altra monografie un altro intervento questa volta sulla dirette la rivista di diritto commerciale del due mila e tre dove questi concetti sono espressi in modo
Molto incisivo
è bene che cosa scrive Ferri slide quattordici è proprio nella dimensione informativa che deve rinvenirsi il punto di equilibrio complessivo della nuova disciplina dell'amministrazione ad ulteriore conferma
Che a seguito della riforma Amministrazione e controllo non costituiscono più funzioni distinte ma rappresentano due versanti di un unico sistema integrato
Ora nelle società per azioni in particolare in quelle quotate che acquisiscono risorse finanziare dal mercato il tema dell'informazione è cruciale
Quando si parla di informazione endo consigliare ovviamente è una parola che a sua volta diciamo a delle diramazioni si specifica in tutto una serie diciamo di ulteriori obblighi specifici
Sono riassunti nella slide numero quindici cosa vuol dire informazione endo consigliare alla luce di quelle che sono le indicazioni dottrinali
L'informazione indo consigliare comprende un dovere di interazione informativa facente capo al Presidente del Consiglio di amministrazione
Concreta anche se in un dovere di coordinamento dei flussi informativi un dovere transitivo d'informazione proprio degli organi delegati un dovere riflessivo di informazione da parte degli amministratori non esecutivi
Ora apparire della pubblica accusa tutti i doveri menzionati esterni ed interni alla società e al gruppo sono stati oggetto di una macroscopiche reiterata violazione da parte di tutti gli amministratori
Intrecciando sì le inadempienze degli uni e degli altri in un reticolo indissolubile di condotte di mala gestio e dei silenzi omertosi e necessitati
Per arrivare a dimostrare l'inosservanza di questi doveri credo che valga la pena soffermare proprio qualche minuto suo ognuno di quei doveri che abbiamo indetti identificato
Cominciamo dal primo il dovere di interazione informativa del Presidente no la norma che cosa dice il due mila trecentottantuno comma primo
Dice che il Presidente del CDA convoca il Consiglio fissa l'ordine del giorno ne coordina i lavori e provvede affinché adeguata informazione sulle materia iscritte all'ordine del giorno vengano fornite a tutti i consiglieri
Sembra una norma quasi banale voglio dire una una cosa cioè non sembra quasi avere un significato particolare in realtà l'ordine del giorno a un chiaro significato informativo
Perché assicura la possibilità di effettuare a norma dell'articolo due mila trecentottantuno comma sei eventuali istruttorie preventive consente di assumere posizioni ponderate di effettuare di effettuare dei controlli addirittura già per ma della riforma anche coloro che negavano i singoli Consiglieri la sussistenza di poter individuali al di fuori dell'adunanza consiliare ammettevano che i singoli consiglieri potessero assumere informazioni e documenti prima
Della consiglio di amministrazione purché si trattasse di dati i documenti connessi alle materia il poco al dell'ordine del giorno proprio per arrivare informati
Mi domando ma è una domanda retorica e mai successo in Parmalat qualcosa del genere la risposta è evidentemente negativa
La situazione del tutto analoga se passiamo al cosiddetto dovere transitivo di informazione andiamo alla slide e diciassette
Perché abbiamo visto come la nuova disciplina considera gli amministratori delegati non solo come responsabili della gestione ma come fonte di informazioni che devono essere veicolate
Hai non esecutivi ebbene il perimetro dell'informazione periodica degli organi delegati è assolutamente ampio vale a dire il generale andamento della gestione perché questo dice il due mila trecentottantuno comma cinque e anche il due mila trecentonovantadue
Ma quando si parla di generale andamento della gestione non vuol mica dire che le informazioni possono essere generiche perché tu dalla dottrina tutta la dottrina dice che assolutamente la il la rappresentazione gestionale
Deve essere legata al dato contabile deve essere precisa deve essere completa deve essere analitica è impensabile che la valutazione del Consiglio di amministrazione si possa basare su una critica acquisizione di dati generici
Forniti dei delegati
Il CDA deve prestare
La massima attenzione alla coerenza e l'attendibilità dei dati ricevuti
Deve esaminare con scrupolo e rigore i criteri utilizzati per valutare le poste presentati dei delegati deve chiedere analizzare la documentazione di interesse questo c'è scritto nei vari interventi di dottrina
Tra le altre cose secondo la citata disposizione normativa cioè l'articolo due mila trecentottantuno comma cinque
L'informazione periodica degli amministratori delegati deve riguardare anche le operazioni di maggior rilievo per dimensioni e caratteristiche effettuate dalla società o dalle controllate
E qui effettivamente inizia diciamo un altro capitolo fra l'altro si noti che l'espressione l'espressione utilizzata
Dalla norma indicata cioè dal due mila trecentottantuno comma cinque è ripresa anche dall'articolo centocinquanta del TUF e dalla delibera Consob venti febbraio novantasette
Ebbene proviamo a vedere che cosa dice la dottrina cosa suggerisce a proposito diciamo di queste informazioni che devono riguardare le controllate mi sono permessa di riepilogare andiamo alla slide successiva
La numero diciotto
Mi sono permessa di riepilogare un intervento di Bonelli
Effettuato sulla pubblicato su giurisprudenza commerciale del due mila e due
Tra l'altro segnalando che Bonelli è il fondatore dello studio Bonelli erede Pappalardo cioè dello studio dove appunto l'altro fondatore è uno dei nostri imputati e noi che cosa dice sostanzialmente a questo proposito
Dice che le controllanti possono e devono chiedere informazioni e le controllate sono numerose questioni tra cui
Informazioni per la redazione del consolidato informazione per la redazione della relazione sulla gestione informazioni price sensi Tibet informati io ne sulle attività svolte sull'operazione di maggior rilievo informazioni su operazione compiute da società del gruppo aventi ad oggetto strumenti finanziari emessi da società del gruppo
Perché ci fermiamo ci soffermiamo su questo tema perché il tema delle controllate naturalmente fondamentale noi abbiamo sentito ripetutamente i nostri imputati che dire che loro in realtà stavano in una holding di mera partecipazione dunque quello che succedeva nelle controllate era qualcosa di cui assolutamente loro
Insomma potevano disinteressarsi non è così non è così perché dalla dalla legge dal dato normativo che andremo a vedere emerge evidentemente tutt'altra cosa
Per esempio il diritto della controllante il diritto che in realtà è un dovere della controllante di chiedere informazioni e le controllate i fini del consolidato è previsto dall'articolo quarantatré del decreto legislativo centoventisette del novantuno
Ed ancora sul punto va richiamato l'articolo due mila quattrocentoventotto del Codice civile che dispone che il bilancio sia corredato da una relazione degli amministratori
Sulla situazione della società e sull'andamento della gestione nel suo complesso e nei settori in cui opera tramite controllate
Quindi i nostri amministratori parti in anche i non esecutivi non possono venirci a raccontare che a loro delle controllate non interessavano nulla perché la relazione sulla gestione alla luce del dato normativo dice chiaramente che loro devono anche parlare di quello che succede nelle controllate
Altra norma l'articolo centoquattordici del decreto legislativo cinquantotto novantotto
Dispone testualmente che le emittenti quotati e soggetti che li controllano informano il pubblico dei fatti che accadono nella loro sfera di attività e in quello della società controllate
Non di pubblico dominio ed oneste resi pubblici a influenzare sensibilmente il prezzo degli strumenti finanziari ancora una volta stiam parlando di controllate
Le slide successiva articolo centocinquanta della legge Draghi gli amministratori della controllante con una periodicità almeno trimestrale devono riferire
Al collegio sindacale sull'attività svolta e sull'operazione di maggior rilievo economico finanziario patrimoniale effettuato dalla società o dalle controllate
E poi ancora in formazione la capogruppo i fini della comunicazione a Consob può al mercato circa strumenti finanziari emessi da società del gruppo
Questo è l'articolo ottantasette del Regolamento Consob undici mila novecentosettantuno del novantanove che dice sostanzialmente
Nell'allegato tre F
Che esiste l'obbligo di informare Consob sulla compravendita di strumenti finanziari emesse da società del gruppo
Ed informare sia Conso perché il pubblico quando vengono riacquistati strumenti finanziari eccedenti il venticinque per cento del quantitativo medio scambiato mensilmente nel semestre precedente nel mercato
Stando così le cose appare del tutto evidente che gli amministratori delegati della controllante devono avere le informazioni sopra indicate
Ma parallelamente le devono veicolare anche I deleganti anche soprattutto per gli adempimenti di loro competenza tra cui il Bilancio e la relazione sulla gestione
In questi termini si esprime ad esempio Sacchi in un intervento su giurisprudenza commerciale del due mila otto
Da ciò evidentemente consegue che ad ogni omissione informativa da parte dei delegati sulle materie in questioni doveva corrispondere una sollecitati l'azione dei deleganti in attuazione di obblighi sulle loro gravanti
Ultimo punto sul dovere informativo il dovere riflessivo di informazione no è quello che noi troviamo statuito nell'articolo due mila trecentottantuno comma sei
Una norma che a sua volta e si ricollega a quel dovere di vigilanza di cui all'articolo due mila trecentonovantadue del Codice civile che a sua volta
Si ricollega
Al tra i principi e i doveri di corretta amministrazione che noi troviamo esposte negli articoli due mila quattrocentotre del Codice Civile centoquarantanove del tuffo questi collegamenti sono pure pacificamente ammessi dalla dottrina sia civilistica che penalistica
Rinvio sul punto all'intervento di Sacchi che ho citato prima ma anche pulita nostro Società del due mila otto diciamo dice le stesse cose
Ora l'articolo due mila trecentottantuno sesto comma è sostanzialmente il trend unione tra gestione e controllo cioè tra due poli in cui si riassume il concetto di amministrazione dell'impresa
Ed allora torniamo nuovamente a quella monografia di zampe reti che citavo prima dove lui scrive testualmente
Il dovere di agire informati presenta un chiaro profilo di contenuto significa gestire l'impresa essendo divenendo informati cioè compiendo un'attività di verifica e di istruttoria
Giampieretti opera citata pagina trecento
Perché è importante il dovere di agire informati perché come scrive Cerqua Società due mila e nove fascicolo dieci pagina mille trecentocinque
L'obbligo di agire informati è funzionale all'ingerenza nella delega mediante direttive o avocazione
E quando la norma dice sostanzialmente che queste informazioni queste informazioni perché il diciamo che l'obbligo di agire informati si basa sulle informazioni trasmesse dai delegati
Queste realtà non significa appiattimento dei deleganti sull'informazione dei delegati ma ancora una volta come è stato scritto rende più penetrante l'obbligo di approfondimento della documentazione trasmessa dai delegati
Lasciando meno giustificabile ogni mancato esercizio del potere di interrogazione
E veniamo proprio il potere di interrogazione perché in realtà uno dei punti fondamentali di questo passaggio della requisitoria proprio quello di verificare se i nostri amministratori avessero dei poteri istruttori dei poteri istruttori e naturalmente poter impeditivi
In particolare andiamo appunto la nostra slide ventuno dove io ho posto una serie di interrogativi ai quali vorrei provare molto umilmente a dare una possibile risposta
Ebbene interna l'interrogativo numero uno gli amministratori non esecutivi hanno il potere di chiedere informazioni e documenti del personale amministrativo
Perché questa domanda perché nel corso del dibattimento in più occasioni gli imputati che esercitano funzioni di consiglieri non esecutivi hanno negato che sussistesse normativamente una possibilità di accesso alla documentazione societaria detenuta presso l'Amministrazione
Addirittura in qualche caso io mi riferisco in modo particolare l'esame di erede è stato affermato anche con una certa enfasi che l'amministratore non esecutivo non è un poliziotto
E questa tesi ha avuto un grande successo da parte di altri imputati perché anche loro sono venuti qui a dire ma noi non siamo poliziotti non dobbiamo andare a scavare nei cassetti dell'Amministrazione
La tesi da loro sostenuta e quindi la finalità della stessa sono noti poiché gli indipendenti non hanno poteri istruttori e conseguentemente nemmeno potere impeditivi allora non rispondono di nulla erede addirittura detto
Che il suo compito era quello di agevolare l'Amministrazione delegata e non quello di creare dei problemi
Ora la prima domanda un po'maliziosa che mi pongo io
è la seguente ma i nostri imputati queste tesi li hanno esposte in presenza degli azionisti delle società dove attualmente Sir citano i loro incarichi
Lo sanno gli azionisti dei gruppi prestigiose dove oggi ancora oggi loro lavorano dove prestano il loro incarico che alcuni dei loro amministratori ritengono di non dovere disturbare il manovratore
Perché da questo punto di vista non c'è dubbio che erede non abbia disturbato il manovratore gli effetti li abbiamo anche visti direi che sotto questo profilo è stato sicuramente un successo
Ma al di là di questo interrogativo che mi auguro possa trovare delle risposte rassicuranti andiamo certamente verificare quali sono le posizioni espresse dalla dottrina
La prima cosa da valutare se effettivamente il legislatore vieti la possibilità di effettuare delle istruttorio delle verifiche senza avvalersi degli amministratori delegati
Ebbene sul punto va detto che nella dottrina di diritto commerciale non risulta espressa una posizione unanime vi sono degli autori ad esempio che riconoscono anche i singoli amministratori non esecutivi
La possibilità di accedere singolarmente dei I documenti detenuti dall'Amministrazione queste per esempio una tesi se non ricordo male espressa da Salafia
Però è vero che la dottrina prevalente dice il contrario cioè dice che non hanno un potere ispettivo individuale come per esempio i sindaci
Ma attenzione non dicono mica che non hanno poteri istruttori perché in realtà la dottrina da delle indicazioni assolutamente chiarissime e convergente su questo punto in Italia mi strattoni non esecutivi la possibilità di fare istruttorie verifiche ce l'hanno eccome hanno il dovere di farlo hanno il dovere di farlo per il tramite del consiglio di amministrazione
Su questo la posizione assolutamente unanime a tutta la dottrina Giampieretti Sacchi De Giorgi Donato
Cagnazzo tutti quelli tutti quelli diciamo naturalmente anche altri autori che sono loro a volte citati dicono chiaramente
Che anche a voler negare la possibilità di un accesso individuale in realtà o lo Statuto o il singolo Consiglio di amministrazione ha certamente il potere di attribuire ad uno più amministratori anche non esecutivi la possibilità di fare dei rischi che la possibilità di fare ispezioni la possibilità di acquisire documenti la possibilità di acquisire informazioni
E vi è di più perché come dice Cagnazzo in tutti gli interventi che io citavo prima
Non è consentito i deleganti assumere posizioni passive attendiste in contrasto con l'obbligo di agire informato se dunque le informazioni fornite da ed eleganti non sono sufficienti sono generiche inadeguate o prive di concretezza
I deleganti hanno l'obbligo di attivarsi sotto pena di responsabilità
Dunque
La tesi sostenuta di una inesistenza di poteri istruttori è assolutamente smentita dalla dottrina
La possibilità di di andare a verificare naturalmente per il tramite del consiglio di amministrazione
Come stanno realmente le cose mediante l'acquisizione di documenti mediante l'acquisizione di informazioni mediante consulenze tutto questo il Consiglio dei Ministri Simone a assolutamente il potere di farlo dire che ha il dovere di farlo perché se non lo fa né rischiano di doverne rispondere in sede civile e penale
Altra questione passaggio successivo gli amministratori non esecutivi a fronte di delibere in corso di approvazione o approvate in violazione del dovere di agire informati hanno poteri impeditivi o comunque di intervento
Ebbene anche in questo caso la risposta è assolutamente affermativa
Hanno diverse possibilità hanno diverse azioni di contrasto che possono essere attivate innanzitutto una prima possibilità di intervento impeditivo consiste nel rifiuto deprivazione di approvazione della delibera ed il ricorso ad organi sociali
Ipotizziamo ad esempio che l'amministratore delegato richiesto di fornire informazioni e documentazione di interesse sull'andamento della società o anche solo su singole questioni in vista di determinazioni consiliari si sottragga alla richiesta indicata
In tal caso l'amministratore non esecutivo può innanzitutto attivarsi singolarmente ai sensi dell'articolo due mila trecentonovantadue terzo comma negando il proprio contributo l'eventuale approvazione di delibere
Dissero Chandos si anche formalmente dalla responsabilità rispetto alle citate deliberazioni ed inoltre può investire il collegio sindacale
Questo ultimo organo addirittura disponendo oltretutto di poteri ispettivi
Dovrà obbligatoriamente informare la Consob ai sensi dell'articolo centoquarantanove del TUF e potrà far denuncia al Tribunale ai sensi dell'articolo due mila quattrocentonove del Codice civile
Ma non è finita
Perché sempre nell'ambito del ricorso agli organi sociali va ad esempio ricordata la possibilità di valutare chiedere in sede di Consiglio di amministrazione e la revoca delle deleghe o addirittura dare Luca dell'incarico di consigliere posto che la violazione del dovere di informazione al compimento di atti pregiudizievoli costituiscono certamente giusta causa
Per l'adozione di questi provvedimenti e tra l'altro va ricordato anche che la revoca degli amministratori delegati può essere legittimamente deliberata dal CDA anche in assenza di giusta causa
Secondo l'orientamento del tutto consolidato nella dottrina ne cito uno per tutti Cottino diritto commerciale Padova mille novecentonovantanove ma in questo senso ci sono anche varie sentenze dei la nomina dei giudici di merito
Sotto un diverso profilo un'ulteriore possibilità di attivazione in senso impeditivo consiste nel ricorso ad organi stanze extra sociali tra cui in primo luogo quelle giudiziarie
Precisamente laddove vi sia stata una delibera consiliare in violazione del dovere di informazione consentito agli amministratori dissenzienti di impugnare la delibera a norma dell'articolo due mila trecentottantotto comma quattro del Codice civile
Questa norma infatti prevede la possibilità di agire per l'annullamento delle delibere che non sono prese in conformità della legge o dello Statuto
A tale proposito va anche ricordato che i poteri impeditivi o sanzionatori
Non si esauriscono nella possibilità di revocare le deleghe o di revocare gli stessi amministratori esecutivi ovvero nella possibilità di ricorrere ad autorità di controllo giudicanti
Il Consiglio di amministrazione anche la possibilità di compiere di revocare gli atti addirittura gli atti eventualmente compiuti dei delegati
E compiere parallelamente atti gestionali in luogo degli stessi in virtù di quella
Competenza concorrente dell'organo collegiale rispetto a quella dei delegati
Ed allora passaggio ulteriore
I poteri di contrasto riconosciute agli amministratori possono essere esercitati in relazione a qualunque fatto pregiudizievole ivi compresi la Commissione deve dei reati la risposta e ovviamente affermativa
E d'altra parte quindi questo significa
Che le conclusioni appena tratteggiate in ordine alle stanze promovibili dagli amministratori dissenzienti
Rispetto a quelle condotte ti vedo missive dei delegati in contrasto con la legge con lo Statuto o con le esigenze della società devono considerarsi operanti in relazione a qualunque fatto pregiudizievole e ne
Tura alimenti a maggior ragione in relazione agli illeciti di natura penale ed è anzi proprio in ragione delle iniziative di contrasto concretamente adottate che verrà valutata la responsabilità civile e penale degli amministratori
In senso analogo d'altra parte si esprime ancora una volta la dottrina assolutamente unanime
Mi permetto di citare solo a titolo esemplificativo Pedrazzi Minervini dinamica Ignazi so ed altri ancora copiosa dottrina citate dagli autori che ho appena indicato
Il passaggio immediatamente successivo a quello di valutare se l'adozione di queste condotte reattive avrebbe impedito la consumazione dei fatti dannosi e in particolare dei reati
Ebbene le varie opzioni impeditive che prima abbiamo descritto ancorché non sempre in grado di arrestare direttamente la consumazione del reato per o del fatto pregiudizievole sono certamente in grado sono idonea ad innescare il meccanismo che può portare il suo impedimento
Del resto la stessa Cassazione ha parlato di leve impeditive non tipici risate e dell'articolo due mila trecentonovantadue come fattispecie a forma libera
Venendo dunque il caso di specie certamente di Fura presentazione quanto meno eventuale dell'evento pregiudizievole alla luce dei numerosi segnali di allarme e per buona parte degli imputati anche degli ulteriori elementi individualizzanti
Certamente vi fu un'inerzia persistente reiterata da parte degli imputati a fronte di elementi che avrebbero dovuto indurre ad una immediata attivazione ovvero sotto un diverso profilo vi fu una complice adesioni Progetto illeciti di Tanzi
Certamente vi fu per tutti una grave violazione di tutte le norme cautelari poste a presidio
Dell'integrità del patrimonio societario costituenti esplicazione di quella posizione di garanzia riconosciuta agli organi sociali norme la cui osserva anzi a si poteva da loro pretendere e la cui corretta applicazione avrebbe arrestato l'iter criminoso in epoca largamente antecedente al default
Voglio anche precisare signor Presidente se mi consente una considerazione di tipo diverso che agli odierni imputati non erano richieste
Delle scelte eroiche
Il nostro Paese naturalmente ha conosciuto delle figure eroiche uno di questi faceva proprio l'avvocato come erede come Sciumé
Si chiamava Giorgio Ambrosoli
Un eroe borghese come l'ha chiamato Stajano
E il suo nome ancora oggi suscita una profonda emozione nelle persone oneste
Ebbene i nostri imputati non erano richieste delle azioni eroiche non rischiavano la vita dovevano soltanto privilegiare il rispetto delle regole e i diritti di molti rispetto alle proprie convenienze
Non lo hanno fatto
Un attimo solo
Un ulteriore passaggio della requisitoria
Consiste nel valutare l'estensione della responsabilità
Occorre infatti verificare se gli imputati debbano rispondere solo dei falsi consumati nell'ambito di società nelle quali avevano delle cariche formali
Ovvero se possa attribuirsi agli stessi una responsabilità concorsuale in relazione i falsi consumati in ambiti societari diversi
Il passaggio successivo e poi quello di verificare se sussistano i presupposti per una responsabilità degli imputati anche in relazione agli ulteriori reati cioè condotte distrattive operazioni doloso materialmente posti in essere da altri ovviamente
Occupiamoci prima del del primo passaggio quello che riguarda i falsi in bilancio perché sostanzialmente noi allora dobbiamo capire sente
Rispondano di concorso vista nel falso in bilancio anche coloro che nelle singole società non avevano appunto incarichi formali
Da un punto di vista soggettivo infatti la situazione è abbastanza complessa e può essere così riepilogata
Una parte mi riferisco sempre al capo b che possiamo considerare un pochino diciamo il fondamento di tutte le contestazioni
Allora una parte degli imputati vale a dire Tanzi Calisto Tanzi Giovanni barile Tonna rivestivano posizione verticistiche sia in parte anche nella subholding Parmalat S.p.A.
Altra parte degli imputati esercitava le proprie funzioni solo nella subholding Parmalat S.p.A. mi riferisco a Fratta e a Panizzi
Un ulteriore gruppo di imputati aveva incarichi societari nella sola holding parte in cioè baracchini erede Silingardi somme Mutti
Infine un ultimo gruppo di imputati comprende dei soggetti che rivestivano ruoli operativi in società diverse da quelle indicate cioè parte in Parmalat S.p.A. il PCS
E precisamente in società controllate da Parmalat S.p.A. oppure in società estraneo al gruppo ma coinvolti a vario titolo nella consumazione di fatti illeciti
Bene per quanto riguarda la risposta bisogna naturalmente partire da quello che è il presupposto diciamo il concorso di persona quello secondo cui naturalmente rientra nella punibilità titolo di concorso anche il con il contributo concorsuale
Agevolatore cioè concreta anche se nella facilitazione della commissione del reato nel senso che per loro ISO più probabile è più facile o più grave
Ci sa che questo contributo può avere poi una natura FIT psichica oppure materiale che può avere anche una minima importanza perché in questo senso depone ad esempio l'articolo centoquattordici del codice penale
Stando così le cose andiamo allora al nostro interrogativo principale cioè verificare sostanzialmente se ci siano gli estremi del concorso nelle falsificazione dei bilanci delle società nei quali gli imputati non ricoprivano incarichi formali
Ora è certamente vero che ogni bilancio viene redatto dagli amministratori delle singole società sotto la propria responsabilità
Tuttavia appare del tutto evidente che la stretta correlazione esistente tra i bilanci della controllante quelle delle controllate non consente di valutarli isolatamente
Prescindendo dagli inevitabili effetti degli uni sugli altri
In tale prospettiva è del tutto evidente che chi si rende responsabile con condotte tipico do missive del falso in bilancio nella controllata Parmalat S.p.A.
Fornisce un contributo determinante sotto il profilo materiale alla falsificazione del bilancio della holding
Pertanto in relazione alle posizioni distratta e Panizzi che sono gli unici due imputati ad essere solo su Parmalat S.p.A. sino al default l'affermazione di una loro responsabilità per bancarotta societaria di Parmalat S.p.A. stante
Come si è detto la sussistenza di elementi oggettivi e soggettivi della fattispecie comporta inevitabilmente una responsabilità concorsuale anche in relazione alla holding
Più complessa e l'ipotesi inversa si tratta cioè di verificare se la vera e consapevolmente falsificato il bilancio di parte in con conseguente bancarotta comporti una responsabilità concorsuale sui bilanci e dunque sulla bancarotta delle controllate
Su tale problematica ancora una volta la dottrina fornito degli spunti interessanti andiamo alla slide numero due
Ad esempio secondo un diffuso orientamento dottrinale questo diciamo questi indici sono tratti da un intervento di conti
Su rivista trimestrale di diritto penale dell'economia del novantacinque quindi secondo che che riassume un po'diciamo la posizione diffusa
Ebbene diciamo secondo questo orientamento la responsabilità degli amministratori della controllante dovrebbe essere saggia atta mediante una serie di indici che possono fornire la prova
Di un contributo causale di volontà quali requisiti del concorso di persona la redazione dei bilanci non rispondenti al vero della controllata
Vediamo quali sono questi indici allora innanzitutto lui dice il tipo di controllo sulle società figlia
Con particolare attenzione alla situazione di vero e proprio controllo operativo che lascerebbe supporre una vera e propria dominazione sulle controllate
La natura del rapporto che lega gli amministratori l'entità delle operazioni illecite in rapporto alla dimensione degli affari poste in essere dalle controllate
Dalla tipologia delle operazioni dei tempi delle forme delle medesime perché uno stesso modus operandi indichi indizio un comportamento di adeguamento direttive della controllante
Dunque secondo la dottrina la sostanziale ingerenza nell'attività della controllata determina la responsabilità degli amministratori della controllante per i reati commessi a valle e c'è da dire che è una tesi anche abbastanza diffusa
Questa tesi sembra basarsi su una premessa logica quella cioè secondo cui vi sia una diversità soggettiva degli organi sociali della controllante della controllata ma nella sostanza una direzione unitaria da parte della holding
Quella direzione unitaria che costituisce il cardine della responsabilità statuita dell'articolo due mila quattrocentonovantasette del Codice civile secondo cui de Società che esercitano attività di direzione di coordinamento di altre società
Sono responsabile per i fatti pregiudizievoli consumati nell'ambito di queste ultime ore ove abbiano agito nell'interesse imprenditoriale proprio altrui in violazione dei principi di corretta gestione
Ora nel caso di specie sembrano sussistere tutte le condizioni per una responsabilità concorsuale innanzitutto bisogna dire che noi ci troviamo in presenza di una
Pressoché integrale sovrapposizione soggettiva degli organi verticistiche ci della holding e della subholding
Perché in entrambe le società cioè tartine Parmalat S.p.A. Tanzi era presidente e amministratore delegato Giovanni Tanzi barili erano vice presidenti e componenti del CdA
Tornerà direttore finanziare Consigliere ed erano altresì presenti nel CDA di entrambe le società i seguenti soggetti Visconti Stefano Tanzi questi ultimi notoriamente legati da vincoli parentali a Calisto Tanzi e poi Gherardi e Giuffredi
A ciò si aggiunga anche l'identità tra proprietà ed esercizio gestionale perché Tanzi Calisto Presidente amministratore delegato era anche l'azionista di maggioranza
Ed ancora come ben evidenziato nelle consulenze sotto il profilo operativo Tanzi costruisce un sistema fortemente accentrato consapevolmente accettato e condiviso da tutti gli organi sociali
Le modalità di acquisizione delle risorse finanziarie sono identiche in tutto il gruppo i firmatari delle transazioni finanziarie sono sempre Tanzi e Tonna
Addirittura il consiglio di amministrazione di Parmalat S.p.A. e nominato da Calisto Tanzi andiamo alla slide numero tre
A seguito di delega del CDA di partenza
Ecco vediamo dove
Ecco questo è un verbale di assemblea di Parmalat S.p.A. ne abbiamo preso uno del diciannove e quattro del due mila e uno ma sono sostanzialmente tutti uguali si dice in fondo sono presenti i soci e titolare dell'intero capitale sociale
E cioè le società parte in consente in Collegi che io eccetera eccetera qui rappresentata perderle Goethe Tanzi che ha Capra da Tanzi Callisto lasciamo perdere Cavaliere perché superato
Titolare eccetera eccetera eccetera quindi in sostanza il board di Parmalat S.p.A. era nominato da Tanzi dal solo Tanzi che riceveva una delega di parchi e andava direttamente a nominare i componenti del consiglio di amministrazione di Parmalat S.p.A.
E d'altra parte la sussistenza di una direzione unitaria e confermata anche dalle sentenze dichiarative dello stato di insolvenza se ne andiamo alle slide a quattro e cinque
Ne ho prese alcune ma in realtà si tratta di passaggi che troviamo ripetutamente ebbene anche in questo caso si parla proprio molto chiaramente di una direzione comune
Se ne parla con riferimento al mio portata una diciamo che riguarda una concessionaria nella pagina successiva
Ci sarà invece diciamo la relazione su Parmalat Finance Corporation che la Finanziaria coinvolta diciamo in quasi tutte le acquisizioni di risorse finanziarie ma anche in questi casi si parla chiaramente di una direzione unitaria
Ebbene in tale contesto appare del tutto evidente che chi approva un bilancio falso nella holding ove sorretto da dolo naturalmente perché dobbiamo pensare dobbiamo partire da questa premessa
O comunque chi consente a Tanzi di perpetrare ogni genere di illecito rinunciando consapevolmente
All'esercizio di dovere statuiti dalla legge all'interno a presidio dell'integrità del patrimonio sociale e del tutto consapevole che tale condotta si tradurrà in un'agevolazione materiale psichica mediante rafforzamento del proposito criminoso
Non solo di Calisto Tanzi ma anche dei restanti amministratori esecutivi
La cui persistente azione illecita si alimenta proprio dall'altro i consapevole rinuncia ad attività ostative che potevano porre in essere
Né può dubitarsi che un'azione di contrasto da parte degli amministratori avrebbe sortito degli affetti impeditivi si pensi alla revoca della delega su Tanzi signor Presidente temo di avervi tediato prima quando raccontava diciamo tutti poter impeditivi che possono essere esercitati
Ma il primo dei poteri impeditivi quello più efficace in assoluto pena la revoca della delega una revoca della delega che non è soggetta nemmeno alla sussistenza di una giusta causa
Dunque se il consiglio di amministrazione di TAR fine avesse revocato la delega di Taranto di di di di Tanzi evidentemente tutti i reati a valle sarebbero stati certamente impediti
Coerente rispetto a questa impostazione e anche la giurisprudenza della Suprema Corte mi sia consentito richiamare la sentenza cosiddetta Romiti la vediamo nella slide numero sei
E la sentenza centonovantuno del due mila e uno di cui occorre importato spero non travisando troppo quelli che mi sembravano dei passaggi significativi
Ebbene che cosa si dice nella sentenza Romiti si dice non è consentito esprimere dubbi sull'esistenza di una posizione di garanzia a carico degli amministratori della controllante nei confronti della gestione della controllata
Tanto i vincendo si anche dall'onere di attivarsi e di indicare chiaramente la consociata le informazioni che occorrono per redigere il bilancio consolidato secondo i principi della legge
è del tutto destituita di fondamento la tesi secondo cui gli amministratori della controllante sarebbero vincolati a recepire i dati delle controllate senza alcuna possibilità di intervento
La Suprema Corte in particolare parla di una inaccettabilità della conclusione che appare fondata su un presunto ma in realtà insussistente vincolo alla capacità di intervento dei vertici se la società madre sui dati ricevuti dalla figlia quasi a voler ingessare il ruolo degli amministratori della capofila meri esecutori meccanici ed i produttori di operazioni altrui
In terzo luogo la consapevolezza o conoscenza della falsità può essere anteriori al momento della ricezione dei dati da parte della controllata e in tal caso non occorre spendere molte parole per affermare che sono presenti tutti gli elementi della responsabilità concorsuale
Ora nell'architettura delle contestazioni e di cui al capo b l'ultimo gruppo di imputati comprende i soggetti che hanno operato al di fuori di TAR quindi Parmalat S.p.A. o di pc effetti
E precisamente nell'ambito di altre controllate del gruppo anche di società esterne al perimetro del consolidato si tratta di Bonici branche Calogero
Ebbene nonostante la descritta collocazione si ritiene che il contributo da essi fornito alla falsificazione dei bilanci imponga che permane la responsabilità penale in relazione agli illeciti di cui al capo b
In particolare per quanto attiene la responsabile posizione di Bonici sono stati illustrati in precedenza e gli elementi individualizzanti a suo carico
Per lo più afferenti a ruolo esercitato in bolletta la discarica per eccellenza e quindi reiterato impiego di bollata da parte del suddetto imputato si traduce certamente in un concorso la falsificazione dei bilanci di Parmalat S.p.A.
Da cui Bollati era controllata e conseguentemente anche di Tarquinio che a sua volta controllava Parmalat S.p.A. ciò ovviamente a far data dal novantanove cioè da quando Bollate diviene operativo e il suddetto entra nel CDA
Per quanto attiene le posizioni di branche Calogero egualmente la risposta è affermativa
E io rinvio per un'accurata disamina degli elementi accusatori a loro carico le requisitorie che sono stati fatti dei collegi dai colleghi reggiani e picciotti con particolare riferimento a branche in ogni caso mi permetto di sottolineare molto blande luce mente soprattutto
La sua diffuse qualificata presenza nelle società più attivamente coinvolte nelle delle patologie del gruppo Tanzi Parmalat no pensiamo alle società personali pensiamo naturalmente al turismo quindi riteniamo che anche in relazione a queste posizioni
Si possa ritenere che vi siano gli estremi concorsuali naturalmente nella posizione di extra nei
Veniamo a questo punto la responsabilità per i reati ulteriori perché fino a questo momento non ci siamo occupati sostanzialmente della responsabilità
Per i fatti di bancarotta societaria che sono attinenti appunto la falsificazione dei bilanci ma sappiamo bene che i fatti di bancarotta contestati nelle imputazioni hanno delle connotazioni eterogenei sono contestate le operazioni dolorose sono contestati fenomeni distrattivi imponenti
E si tratta dunque di fare un passo successivo un passo ulteriore per verificare che cosa si debba fare in relazione a queste ulteriore ipotesi delittuose anche assumendo la responsabilità in relazione i fatti di bancarotta di cui alla lettera b
Una
Proceduto
Ebbene rispetto a talune contestazioni vi sono infatti diciamo delle evidenze
Che consentono di affermare la conoscenza dei fatti da parte di tutti i componenti del consiglio di amministrazione pensiamo ad esempio le operazioni dolosa che vengono consumate
Nell'estate del due mila e tre i famosi bond di Ferraris no i bond
Next tra Deutsche e banche e UBS ne abbiamo parlato diffusamente loro tutti questi bond passano dal consiglio di amministrazione passano dal Comitato di controllo interno dunque rispetto a questi noi possiamo dire che certe o che vi fosse una conoscenza
Da parte diciamo di tutti i componenti del CdA
Ma in realtà si tratta di eccezioni perché nella quasi totalità dei casi le condotte distrattive le operazioni dolose sono riconducibili a taluni amministratori esecutivi e non transitano dall'organo collegiale
La valutazione circa l'attribuzione di responsabilità deve dunque fondarsi su altri elementi
Ebbene anche su questo punto è utile partire dall'analisi della giurisprudenza della Cassazione con particolare riferimento talune sentenze che riguardano gli amministratori non esecutivi
E anche altre sentenze che riguardano la responsabilità degli amministratori legali cioè i cosiddetti prestanome rispetto a reati commessi dagli amministratori di fatto
Anche in questo caso ho provato diciamo a riassumere quelli che possono essere diciamo i passaggi più significativi di questa giurisprudenza che vediamo nella slide numero sette
Ebbene le sentenze da cui ho tratto diciamo queste questi riassunti chiamiamoli così sono quelle che noi vediamo nella slide successiva mostriamoli soltanto un attimo sono sentenze che vanno dal due mila due mila dieci e ognuna di queste sentenze a sua volta rinvia ad altre sentenze ancora che sono confermativa ritorniamo nella pagina precedente per agevolare la vie la lettura
Dunque gli orientamenti della cassazione su queste materie possono essere sintetizzate nel modo che vediamo nella slide vale a dire
La premessa e quella secondo cui gli organi sociali sono titolare di una posizione di garanzia che impone loro di impedire l'evento di danno cagionato da una condotta costituente reato poste in essere ed altri
Tale obbligo di attivazione deriva sotto il profilo civilistico dagli articoli due mila trecentonovantadue due mila settecentoquaranta che impongono obblighi e di tutela prestito dell'integrità da patrimonio sociale nonché sotto il profilo penalistico dal quaranta capoverso che a sua volta un fondamento costituzionale nelle disposizioni due quarantuno della Costituzione
La responsabilità penale sussiste non solo in relazione i reati da loro materialmente poste in essere ma anche in relazione agli atti di gestione pregiudizievoli commessi da altri amministratori di
Evito o di fatto che costituiscano espressione della violazione dell'obbligo di vigilanza ed il dovere di attivarsi per impedire che atti pregiudizievoli si verifichino
In tale prospettiva non occorre una conoscenza analitica e precisa dei singoli episodi delittuosi essendo sufficiente la generica consapevolezza che altri possano compiere una delle condotte illecite descritte dalla legge
Sotto il profilo soggettivo la consapevolezza della propria condotta omissiva
Possono scaturire diventi tipici del reato e l'accettazione del rischio che questi si verificano possono risultare sufficienti per l'affermazione
Della responsabilità penale questi sono gli orientamenti che la Cassazione esprime in queste sentenze che coprono addirittura in dieci anni
E che a loro volta diciamo hanno ulteriori diciamo decisioni confermative sempre riportate nel testo delle motivazioni quindi in sostanza la Cassazione dice
Che nelle ipotesi di bancarotta di integrare il dolo concorsuale in relazione ad ipotesi di responsabilità ai sensi del quaranta capoverso è sufficiente la generica consapevolezza che altri commettano fatti di reato
Senza che sia necessario che questa consapevolezza investa i singoli episodi delittuosi
Ora naturalmente questi orientamenti si prestano a varie considerazioni certamente i difensori alcuni di molti di loro quasi tutti naturalmente sono insigni studiosi del diritto penale anzi tutti
Diranno ci verranno a dire naturalmente che si tratta diciamo di interpretazioni che evidenziano una conflittualità molto forte con quello che è il principio costituzionale per definizione a tutela dell'indagato dell'incolpato e che principio di responsabilità per fatto proprio colpevole quel principio di quel ventisette primo comma così come è stato diciamo statuito con una grande forza a partire dalla storica sentenza trecentosessantaquattro dell'ottantotto
Ora a ben vedere però le indicazioni della Suprema Corte non sono non vengono ritenuti confliggenti con la citata disposizione costituzionale
E queste mie conclusioni non derivano naturalmente soltanto
Per l'autorevolezza della fonte cioè il massimo organo di legittimità che certamente la cui adesione ai valori costituzionali non può certo essere e messa in dubbio
La deriva soprattutto da le concrete dinamiche societarie ciò che infatti voglio sottolineare è in primo luogo che i falsi in bilancio di passino di Parmalat S.p.A. non sono delle attività illecite valutabili isolatamente
Essi vengono costruiti per occultare le attività distrattive di
Anzi e per ottenere dei finanziamenti necessari al fine di procrastinare l'emersione del dissesto vi è dunque una diretta correlazione tra i falsi e i restanti reati la falsificazione dei bilanci è un mezzo non è un fine
Quanto i reati ulteriori che sono appunto distrazioni operazioni dolose
VAC sottolineato come non abbiano una dimensione eccentrica rispetto i falsi ma solo strettamente connessi ad essi ed anzi si trovano in un rapporto di consequenzialità
Questi reati in altri termini costituiscono il presupposto e infine delle falsificazione di Bilancio
A ciò si aggiunga che le operazioni di finanziamento e le distrazioni avevano un'assoluta visibilità
Il ricorso ai prestiti obbligazionari era addirittura amplificato dei mezzi di informazione e comunque emerge va chiaramente dai bilanci che registravano un progressivo aumento dell'indebitamento quanto alle distrazioni erano ben note soggetti che operavano nelle banche con mi risulta nitidamente da tutti i documenti acquisiti e dalle univoche indicazioni fornite da Tanzi ed erano note anche a chi operasse in Parmalat essendo cosa notoria che Tanzi fosse impegnato nel turismo che il turismo fosse in grave difficoltà e che i soldi al turismo provenissero da Parmalat non potendo avere alcun altra provenienza
Rectius provenissero dai bond di Parmalat
La domanda cui occorre dare risposta e allora le domande cui occorre dare risposta sono le seguenti chi falsificava o contribuiva anche dai strane Ussa falsificare i bilanci della holding della subholding
Si rappresentava la possibilità che mediante quelle falsificazioni si potesse continuare ad ottenere dei finanziamenti
Si rappresentava la possibilità che le falsificazioni intendessero occultare condotte distrattive ad opera della proprietà
Noi riteniamo che la risposta è sì affermativa
Le conclusioni sono dunque le seguenti là dove si chiederà l'affermazione di responsabilità penale in relazione alla fattispecie di cui al capo b
La cui integrazione naturalmente presuppone idolo si chiederà titolo consequenziale la responsabilità per i restanti reati
Di cui ai capi successivi a questo punto e necessario fare un ulteriore passo in avanti iniziando delineare i profili di responsabilità individuali
A tal fine è necessario precisare preliminarmente il quadro entro il quale noi ci muoveremo da un punto di vista concettuale sanzionatorio
Ebbene direi nulla quaestio in relazione a quelle posizioni per le quali noi riteniamo che sia pienamente raggiunta la prova del dolo in relazione i fatti di bancarotta
Alla luce non solo dei segnali di allarme ma anche di quegli elementi individualizzanti che sono state illustrate nel corso dell'intera requisitoria
Ciò ovviamente assumendo quale riferimento gli orientamenti della cassazione cui si è fatto cenno si tratta di Tanzi Callisto Tanzi Giovanni Tonna barili tratta Sciumè Silingardi boh unici branchi Calogero Compiani plurimi Mutti e Caetani ad eccezione di Eurolat ma su questo ci saranno poi le puntualizzazioni direttamente in sede di lettura delle conclusioni da parte del Procuratore
Vi sono poi altre posizioni in relazione alle quali la prova del dolo quanto meno eventuale viene ritenuta sussistente a partire dal due mila e due
In concomitanza con una forte accentuazione dei segnali di allarme indo societari ed extra societari si tratta delle posizioni di baracchini e di Panizzi
In relazione a queste posizioni
Si chiederà dunque di affermare la responsabilità penale per tutti i fatti di bancarotta contestati e dunque non solo la falsificazione dei bilanci ma anche le operazioni dolose condotte distrattive proprio a partire sostanzialmente dalla dall'esercizio due mila uno
E cioè in relazione agli ultimi due anni due mila due due mila e tre
In relazione tutte le condotte pregresse si chiederà invece di affermare la responsabilità penale previa derubricazione dei reati nella meno grave ipotesi delittuosa
Di cui all'articolo duecentoventiquattro numero due legge fallimentare per avere cagionato vero aggravato il dissesto di parti non vero di Parmalat S.p.A.
A mezzo di condotte attive do missive in violazione dei doveri inerenti le funzioni rispettivamente consistita nel partecipare l'approvazione delle false comunicazioni sociali descritte al capo b e nel non impedire avendone l'obbligo le altre condotte illecite
Ovviamente stante l'identità dell'evento
Nella fattispecie di cui agli articoli duecentoventitré duecentoventiquattro legge fallimentare cioè la causazione del dissesto si ritiene che la fattispecie meno grave debba ritenersi assorbita nel più grave reato di quell'articolo duecentoventitré
Poche parole in merito a questa invocata derubricazione cioè quella di cui all'articolo duecentoventiquattro lo riteniamo ovviamente che sussistano tutti gli elementi costitutivi certamente la violazione degli obblighi di legge in considerazione di quanto abbiamo esposto in precedenza
Circa le prerogative e i poteri e doveri degli amministratori e dei sindaci
Parimenti sussistente la causa aziono l'aggravamento del dissesto eziologicamente connesso alle reiterate violazione di norme cautelari la cui osservanza certamente si poteva pretendere degli imputati
A ciò si aggiunga una previsione di sicura evitabilità dell'evento laddove questi poteri doveri fossero state interpretati rigorosamente
Per altra posizione ancora e cioè quella di erede in considerazione dell'insussistenza di elementi specifici di responsabilità
E considerata la data di cessazione dell'incarico cioè due mila e uno si chiederà l'affermazione di responsabilità penale previa derubricazione della fattispecie lui ha scritte
Nella meno grave ipotesi delittuosa di cui l'articolo duecentoventiquattro numero due legge fallimentare
Per avere cagionato vero aggravato il dissesto di parti nel mezzo di condotte attive do missile in violazione dei doveri inerenti le funzioni ancora una volta consistite nel partecipare l'approvazione le false comunicazioni sociali di parte in descritti al capo b e nel non impedire avendone l'obbligo le altre false comunicazioni sociali e le ulteriori fattispecie delittuose in contestazione
Pochissime parole proprio poche davvero sulla fattispecie di cui alla lettera a
L'associazione per delinquere sappiamo che è una fattispecie di non sempre agevole afferrabili età la dottrina ne evidenzia da tempo le problematiche in punto di tipicizza azione talora anche in relazione a un principio di necessario offensività del reato
Secondo la definizione corrente essa si identifica nella sussistenza di un vincolo associativo continuativo tra più persone nello scopo di commettere una sera indette minata di delitti nella predisposizione comune di mezzi occorrenti per la realizzazione del programma e dunque nell'esistenza di una struttura organizzativa
Da ultimo nella permanente consapevolezza di ciascun associato di essere impegnato a dare il proprio contributo al perseguimento di fini leciti dell'associazione
In un rapporto di stabile collaborazione tra i vari comporta le varie tra i vari componenti
Ebbene proprio alla luce di queste indicazioni molto essenziali noi abbiamo ritenuto di limitare l'addebito quelle sono le posizioni per le quali vi fossero delle evidenti connotazioni di stabilità
Delle competenze dei ruoli di continuità di frequenze di intensità dei rapporti e di interdipendenza delle condotte io mi riferì in modo particolare le posizione di Tanzi Calisto Tanzi Giovanni Tonna barili Bonici branchi Calogero Florin e Sciumé e Silingardi
Non ritengo di dover argomentare la richiesta di addebito in relazione a questa fattispecie a carico di Tanzi Calisto Giovanni e nemmeno carico di Tonna per le connotazioni evidentemente macroscopiche degli elementi a loro carico
Per quanto riguarda barili gli elementi di responsabilità sono per lo più ravvisabili nell'inserimento risalente stabile in un settore chiave del gruppo e cioè quello delle concessionarie
Strutture di fondamentale importanza per la falsificazione dei bilanci e per l'acquisizione di risorse finanziarie a ciò si aggiunga il ruolo di arti cistico assunto nel gruppo e la sua continuative attiva presenza in due società chiave cioè part time Parmalat S.p.A.
Non che in altre strutture societarie Centre sempre facenti capo a Tanzi egualmente coinvolte nella perpetrazione di attività illecite
Considerazioni analoghe vanno effettuate per branchi pur essendo infatti estraneo da parte mia Parmalat S.p.A.
Branca chi opera in strutture chiave per la realizzazione dei piani leciti di Tanzi egli infatti gestisce le società personali subentrando Silingardi esercitando nelle stesse funzioni quelle esse funzioni contabili e sindacali opera parallelamente nel turismo e quindi la sua dimensione operativa e risalente nel tempo e presenta connotazioni di stabilità e affidabilità
Relativamente alla posizione di Boni ci si ritiene che l'accettazione della carica in bollata nella piena consapevolezza del suo significato e la dimensione operativa crescente nel tempo siano elementi chiaramente convergenti della prova della partecipazione all'associazione illecita
Rispetto alla struttura dell'associazione sappiamo bene che bolla te una componente fondamentale quindi che accetta di operare nella più colossale discarica del mondo accetta indubbiamente di far parte della struttura ed è il vincolo illecito
Anche per Silingardi si chiede di affermare la responsabilità penale anche in relazione al capo a noi abbiamo evidenziato questa mattina nel corso della prima parte della diciamo della della De della parte di requisitoria proprio dedicata a questa particolare posizione
Le connotazioni assolutamente risalenti nel rapporto tra Silingardi e Tanzi e soprattutto la condivisione risalente di piano illeciti
Sì l'hangar di nella galassia Tanzi ha un ruolo complesso falsifica i bilanci delle società personali si attiva per impedire l'esercizio di controlli sindacali nelle società indicate
Aiuta Tanzi nell'individuazione di i soggetti disponibili a rivestire cariche sociali rinunciando l'effettivo esercizio delle prerogative dei doveri previsti dalla lei certo Silingardi vede imponenti flussi distrattivi verso le società personali ed il turismo si attiva in conformità alle richieste di Tanzi per la concessione di finanziamenti
In assenza di presupposti di merito insomma quando entra in parte nel due mila e uno sa bene che cosa lo attende e difatti anche all'interno di parti no opererà in modo del tutto coerente contribuendo a falsificazioni e cooperando all'occultamento delle più svariate patologie anche quale Presidente del Comitato di controllo interno non è infine privo di significato il fatto che uscendo da parte nella due mille otto
I nove il nove dicembre della del due mila e tre riferisca Tanzi che avrebbe potuto aiutarlo meglio da fuori piuttosto che da dentro
Per quanto invece riguarda le posizioni di Calogero e di Floris neanche di somme io mi riporto alle considerazioni che sono state oggetto di formalizzazione da parte dei colleghi nella parte di requisitoria che hanno sostenuto nella giornata di lunedì
Un'ultima richiesta signor Presidente io ho concluso la mia requisitoria e intendo passare la parola al Procuratore perché dia lettura delle richieste di pena le chiedo soltanto diciamo di dedicarmi ancora pochi secondi
Per esprimere la mia profonda gratitudine gli uomini della Guardia di Finanza che hanno lavorato con noi in questi anni è doveroso da parte mia riconoscerne la professionalità la dedizione al lavoro lo spirito di sacrificio
A tutti loro sono grata per averci accompagnato in questo faticoso percorso umano e professionale che certamente rimarrà impresso nella vita di tutti noi
Signor presidente signori giudici vi ringrazio della vostra attenzione è la mia parte conclusa passo la parola al Procuratore
Le
Le richieste di pena
Concordate
Con l'ufficio
Chiedo quanto agli imputati con piani Flori mica Paolo Fiorini Camillo Gaetani al freddo
Condannarsi imputato Compiani Paolo previa concessione delle circostanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti alla pena finale di anni tre di reclusione
Condannarsi imputato Florin i Camillo alla pena finale di anni sei di reclusione concesse le circostanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti
E ritenuto in concreto più grave il delitto di bancarotta fraudolenta in danno un danno di Parmalat S.p.A. di cui al capo di
Punto tre punto otto
Limitatamente ai fatti contestati fino all'agosto due mila due
Pena base anni quattro mesi sei di reclusione aumentata di mesi otto in relazione al delitto di associazione per delinquere di cui al capo
Mesi sei in relazione al delitto di bancarotta fraudolenta in danno di Parmalat finanza e le finanze Corporation
Di cui al capo e uno mesi quattro in relazione al delitto di bancarotta fraudolenta un danno di boschi Luigi e figli di cui al capo g uno
E chiedo assolversi l'imputato Gaetani e perché il fatto non sussiste in Rolls in relazione alla contestazione di cui al capo quinto bancarotta euro
Da falso in bilancio condannandolo per le residue imputazioni alla pena finale di anni due di reclusione previa concessione delle attenuanti generiche col giudizio di prevalenza sulle contestate aggravanti
Quanto agli imputati baracchini è retto i barili Domenico Bonici Giovanni branchi Fabio Calogero risparmio Lucio erede Sergio Fratta Davide molti Mario Alfonso
Pennisi Giuliano Sciumè Paolo Silingardi Luciano Tanzi Calisto Tanzi Giovanni e torna Fausto
Assolversi che ai sensi dell'articolo cinquecentotrenta comma secondo gli imputati baracchini Errico e Muti Mario Alfonso Paolo dalla contestazione di cui al capo A per non aver commesso il fatto
Assolversi gli imputati baracchini Barilli Calogero in Rete tratta Paniz sul mare Tanzi Calisto Tanzi Giovanni e torna
Dalle contestazioni di cui ai capi di otto e di nove perché il fatto non sussiste
Assolversi l'imputato attorno a Fausto dalla contestazione di cui al capo quinto bancarotta euro ovattata falso in bilancio perché il fatto non sussiste
Prosciogliere si Tanzi Calisto dall'addebito di cui al capo uno per intervenuta prescrizione del reato
Non essendo emersa condotte successive al trentuno dodici due mila due
Dichiararsi assorbite nelle corrispondente corrispondenti ipotesi di bancarotta per operazioni dolorose
Nell'articolo duecentoventitré legge fallimentare comma secondo le contestazioni bingo cui e Capri di trentuno SI F
Undici punto uno a tre undici punto due F undici punto tre ed F undici punto quattro
Per le residue imputazioni confermarsi e rende Sergio alla pena di anni e due di reclusione
Concesso delle circostanze attenuanti generiche equivalenti e previa derubricazione delle condotte contestate nella meno brava ipotesi delittuosa
Di cui all'articolo duecentoventiquattro numero due legge fallimentare
Per la vera in violazione dei doveri inerenti la carica ricoperta cagionato ovvero aggravato il dissesto di Parmalat Finanziaria S.p.A.
A mezzo di condotte attive ed un missile
Condannarsi baracchini Enrico e Panizzi Giuliano concessi ad entrambe le circostanze attenuanti generiche equivalenti
La pena di anni quattro di reclusione
Pena base anni tre per tutti i fatti contestati a partire dall'approvazione dei bilanci Parmalat S.p.A. e di Parmalat Finanziaria
Relative all'esercizio due mila uno previa derubricazione nei medesimi termini quella posizione e rende di tutte le ulteriori condotte delittuose risalenti ad epoca anteriore
Nella meno gravi ipotesi prevista dall'articolo duecentonovantaquattro duecentoventiquattro numero due legge fallimentare
Da dichiararsi assorbite nella fatta sta fattispecie di bancarotta fraudolenta per la quale la condanna è stata richiesta
Condannarsi alle pene di seguito indicate per tutte le residue ipotesi delittuose loro rispettivamente a scritte
Agli imputati Barilli Bonici branche Calogero forata Mutti c'è un maestro in Gardini Tanzi Calisto Tanzi Giovanni torna Fausto rispettivamente
Il barile Domenico anni sette mesi sei di reclusione riconosciuto il vincolo della continuazione
E ritenuto in concreto più gravi fatti di bancarotta in danno di Parmalat S.p.A. pena base anni sei di reclusione
Bonici Giovanni
Anni cinque di reclusione
Concesse le circostanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti
Riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenute in concreto più gravi fatti di bancarotta in danno di Parmalat S.p.A.
Pena base anni quattro di reclusione
Branche inflattivo
Anni cinque di reclusione consensi del secolo stanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenute in concreto più gravi il fatto di bancarotta in danno di insalata S.r.l.
Pena base anni quattro di reclusione
Calogero
Rosario Lucio
Anni cinque di reclusione concesse alle circostanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenuto in concreto
Più gravi fatti di bancarotta in danno di Parmalat S.p.A.
Pena base anni quattro di reclusione
Tratta Davide
Anni quattro di reclusione concesse le circostanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenute in concreto più gravi fatti di bancarotta
In danno di Parmalat S.p.A. pena base anni tra di reclusione
Mutti Barrio
Anni quattro di reclusione concesse la circostanza attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti riconosciuto il vincolo della continuazione
è ritenuta in concreto più grave i fatti di bancarotta in danno di Parmalat Finanziaria S.p.A. pena base tre anni di reclusione
Cioè Paolo anni sei di reclusione concesse de circostanze attenuanti generiche equivalenti alle contestate aggravanti riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenuti in concreto più gravi
I fatti di bancarotta in danno di Parmalat Finanziaria S.p.A. pena base anni cinque di reclusione
Sì Mingardi Luciano anni sei di reclusione
Consales circostanze attenuanti generiche equivalenti alla contestata e che ha davanti riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenuto in concreto più gravi fatti di bancarotta in danno di Parmalat Finanziaria
Esse TIA
Pena base anni cinque di reclusione
Tanzi Giovanni
Anni dodici di reclusione riconosciuto il vincolo della continuazione ritenute in concreto più gravi fatti di bancarotta
In danno di Parmalat S.p.A. pena base anni nove e dieci riconosce
Tonna Fausto
Anni nove mesi sei di reclusione
Concesse delle attenuanti generiche equivalenti in ragione del comportamento processuale del Torrazzo
Sin dall'inizio collaborativo e tenuto conto che lo spesso ha già patteggiato in altra sede per fatti comunque connessi con questo procedimento
Quattro anni e mezzo di reclusione
Quindi in totale anni nove
E mesi sei di reclusione riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenuto in concreto più gravi fatti di bancarotta in giallo di Parmalat S.p.A.
Pena base
Alle otto di reclusione
Tanzi Calisto
Anni venti di reclusione riconosciuto il vincolo della continuazione e ritenuto in concreto più gravi fatti di bancarotta in danno di Parmalat S.p.A. pena base anni quindici t. del pubblico
Chiede altresì disporsi la restituzione
In favore dell'amministrazione straordinaria delle somme sequestrate plurimi Camillo
Disporsi la restituzione in favore del fallimento fatta verso un
Pari a uno otto milioni di euro sequestrate a tanti giovani presso
Il Crédit Agricole la
Savoia diciamo Onix
Come da avete chiesto e che poi produrrò
Disposti la conversione in sequestro conservativo dei sequestri probatori preventivi di beni
E valore che saranno in dettaglio specialisti specificati con successiva o no
E su
Una coppia
Le chiedo firme
Dunque acquisiamo la memoria
Nazionale si era fatto riferimento nella sua consulenza
Il secondo è quello di Anna la prossima udienza Keller ventisette concluderanno le parti civili e responsabile civile
Udienza in quest'Aula
No l'udienza è tolta buonasera dotati presente difensori e